PÉNZÜGYI ÉS SZÁMVITELI KAR- TÁVOKTATÁSI KÖZPONT COLLEGE OF FINANCE AND ACCOUNTANCY- CENTER OF DISTANCE LEARNING 1149 BUDAPEST, BUZOGÁNY U. 10-12. / FAX: 06-1-222-4584 : 06-1-469-6672 II. évfolyam BA Név: Neptun kód: Kurzus: Tanár neve: HÁZI DOLGOZAT 1. Számvitel alapjai 2014/2015 I. félév
1. Feladat (40 pont) Könyvelés Főkönyvi számlavázakon Nyitó mérleg Eszközök Források Épületek 16 000 I. Jegyzett tőke 15 000 Műszaki gépek 4 900 IV. Eredménytartalék 1 000 Egyéb berendezések 3 200 VII. Mérleg szerinti eredmény 3 300 Anyagok 600 Rövid lejáratú hitelek 2 000 Áruk 2 300 Szállítók 4 010 Vevők 900 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 6 590 Pénztár 1 000 Bankbetétek 3 000 Eszközök összesen 31 900 Források összesen 31 900 Kiegészítő adatok: Az épületek tárgyidőszak első napjáig elszámol halmozott terv szerinti értékcsökkenése 3 000 EFt. A műszaki gépek tárgyidőszak első napjáig elszámolt halmozott terv szerinti értékcsökkenése 600 EFt. Az egyéb berendezések tárgyidőszak első napjáig elszámolt halmozott terv szerinti értékcsökkenése 800 EFt. A vállalkozás az anyag- és árukészletekről folyamatos mennyiségi és értékbeni nyilvántartást nem vezet. Az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek részletes tartalma: o nettó bértartozás 3 000 EFt o Szociális hozzájárulási adó kötelezettség 2 740 EFt o személyi jövedelemadó előleg 850 EFt Tárgyhavi gazdasági események: 1. Mérleg szerinti eredmény átvezetése az eredménytartalékba. 2. A vállalkozás átutalta a rövid lejáratú hitelek esedékes törlesztő részletét és a kamatot. A fizetett törlesztő részlet 110 EFt, a kamat 80 EFt. 3. A vállalkozás 1 000 EFt kölcsönt adott más vállalkozásnak 6 hónapos futamidőre. A kölcsön összegével a bankszámlát megterhelték. 4. Értékesítésre került 2 000 EFt könyv szerinti értékű áru készpénzért, az értékesített áruk bruttó eladási ára 3 556 EFt (ÁFA tartalom 756 EFt). 5. Az áruértékesítés ellenértéke a bankszámlára befizetésre került. (A befizetett készpénz jóváírása a bankszámlán megtörtént.) 6. Átutalásra került az alkalmazottak bére, a kapcsolódó járulékok és a személyi jövedelemadó előleg. 7. A vállalkozás szolgáltatást nyújtott. A szolgáltatás ellenértéke az átutalásos számla alapján 1.600 EFt + 27% ÁFA. 8. Káresemény miatt selejtezett árukészlet könyv szerinti értéke 280 EFt. 9. A biztosító által a káreseménnyel kapcsolatos térítés 210 EFt. A biztosító térítése a bankszámlán jóváírásra került. 10. A vállalkozás anyagot vásárolt. Az anyagok vételára az átutalásos számla alapján 900 EFt + 27% ÁFA.
11. A beszerzett anyag 20 % -a minőségi kifogás miatt visszaküldésre került. 12. A tárgyhavi költségek a következők: Felhasznált anyagok értéke 60 EFt Munkavállalók bruttó bére 6 000 EFt Szociális hozzájárulási adó 1 700 EFt Bankszámla vezetési díj, forgalmi jutalékok 8 EFt Könyvelési díj átutalásos számla alapján 100 EFt + 27% ÁFA Terv szerinti értékcsökkenés o Épületek 40 EFt o Műszaki gépek 45 EFt o Egyéb berendezések 20 EFt 13. Levonások a bruttó bérből személyi jövedelemadó előleg 1 800 EFt egyéni járulék (nyugdíj-, egészségbiztosítási és munkaerő-piaci járulék) 930 EFt 1. feladat megoldása Mérlegszámlák 1. Szellemi termékek 1. Szellemi termékek écs. 1. Épületek 1. Épületek écs. 1. Műszaki gépek 1. Műszaki gépek écs. 1. Egyéb berendezések 1. Egyéb berendezés écs. 2. Anyagok 2. Áruk 3. Vevők 3. Rövid lej. adott kölcsön 3. Pénztár 3. Elszámolási betétszámla 4. Jegyzett tőke 4. Eredménytartalék 4. MSZE 4. Rövid lejáratú hitelek 4. Szállítók 4. SZJA kötelezettség 3
4. ÁFA kötelezettség 4. Jövedelemelszámolás 4. SZOCHO kötelezettség 4. Nyitó mérleg számla Eredményszámlák 5. Anyagköltség 5. Igénybevett szolg. értéke 5. Egyéb szolgáltatás értéke 5. Bérköltség 5. Bérjárulékok 5. Terv szerinti értékcsökkenési leírás 8. ELÁBÉ 8. Egyéb ráfordítások 8. Pénzügyi műveletek ráfordításai 9. Árbevétel 9. Egyéb bevételek 9. Pénzügyi műveletek bevételei 4
2. Feladat (10 pont) A vállalkozás vegyes pénzügyi forrásból termelőgépet importált tárgyév március 1-én. A gép bekerülési értékének meghatározásához a következő információkkal rendelkezik: 1. Elkülönített pénzeszköz 3 000 E Ft 2. Elkülönített pénzeszköz után kapott kamat 140 E Ft 3. Vételár 12 000 DEV (teljesítés napjának árfolyama 295 Ft/DEV) 4. Vám 700 E Ft 5. ÁFA 27% 6. Szállítási költség 320 E Ft+27% ÁFA 7. Igénybevett hitel összege 2 000 E Ft (kamat 18%, folyósítás tárgyév április 1.) 8. Rendelkezésre tartási jutalék 60 E Ft 9. Saját tevékenységben végzett üzembe helyezés költségei: Anyagköltség 210 E Ft Személyi jellegű ráfordítás 340 E Ft 10. Próbaüzemeltetés során raktárra vett késztermék tényleges önköltsége 120 E Ft 11. Beszerzés napján előre kifizetett éves biztosítási díj 360 E Ft 12. Szeptember 16-án vásárolt tartalék alkatrészek értéke 480 E Ft + 27 % ÁFA 13. Üzembehelyezési jegyzőkönyv dátuma tárgyév október 1. 14. Tervezett használati idő 4 év Feladat: Határozza meg a gépsor bekerülési értékét! A gép bekerülési értéke 5