I. RÉSZ / 4. FEJEZET PÉNZESZKÖZÖK

Átírás

1 I. RÉSZ / 4. FEJEZET PÉNZESZKÖZÖK GYAKORLÓ FELADATOK 1. feladat megoldása Ssz 1. Készpénz felvétel pénztárbizonylat 381. Pénztár Törlesztő részlet 445. Egyéb HL hitelek Kamat 873. Fizetendő (fizetett) kamatok Készpénzfelvétel bankkivonat Eladási ár 381. Pénztár 961. Egyéb bevételek Áfa elszámolása 381. Pénztár 467. Fizetendő ÁFA Bruttó érték elszámolása 861. Egyéb 141. Egyéb ráfordítások berendezések Egyéb Halmozott terv szerinti 861. Egyéb berendezések értékcsökkenés elszámolása ráfordítások ÉCS-e Munkabérelőleg Munkavállalókkal 381. Pénztár Jóváírás (övetelés) 311. Vevők Jóváírás (késedelmi kamat) 7. Elszámolásra felvett összeg 8. Pénz lekötés (terhelés) Munkavállalókkal 9. Szállító kiegyenlítése 454. Szállítók 10.1 Előleg visszavezetése 381. Pénztár Tisztítószer költség Áfa elszámolása 11. Pénz lekötés (jóváírás) 12. Munkabérelőleg levonása bérből 513. Anyagköltség 466. Előzetesen felsz. ÁFA 195. Tartós bankek 471. Jövedelem elszámolási 963. Egyéb bevételek Pénztár Munkavállalókkal Pénztár Pénztár 6,75 6,75 Munkavállalókkal

2 Ssz 13. Munkabér átutalása 14. Számlavezetési díj Készpénz befizetés bankszámlára (pénztárbizonylat ) Készpénz befizetés bankszámlára (bankkivonat ) 17.1 Kapott kamat (lekötött után) 17.2 Kapott kamat (bankszámlán lévő pénz után) 471. Jövedelem elszámolási ESZ költségei Pénztár Egyéb kapott (járó) kamatok és feladat megoldása 1. feladatrész megoldása Ssz 1. esemény 1.2 Valuta felvétel pénztárbizonylat Ft/DEV Valuta felvétel bankkivonat Átlagárfolyam:( )/4 000 = 325,5 Ft/DEV DEV 325,5 Ft/DEV 1.3 Árfolyamnyereség Valuta felvétel pénztárbizonylat Ft/DEV 1.2 Valuta felvétel bankkivonat esemény 2.1 Jóváírás Ft/DEV 2.2 Árfolyamnyereség ( ) 2.1 Jóváírás Ft/DEV esemény ( ) 3.1 Forint pénztár csökkenés 3.2 Vaulatpénztár növekedés 386. DB 386. DB 386. DB 386. DB Pénztár

3 Ssz 4. esemény 4.1 Forintos bank terhelés 4.2 Jóváírás a deviza számlán 5. esemény 5. Kapott kamat Ft/DEV 6. esemény 6.1 Valuta befizetés pénztárbizonylat 6.2 Valutabefizetés bankkivonat 6.3 Árfolyamnyereség 6.1 Valuta befizetés pénztárbizonylat 6.2 Valutabefizetés bankkivonat esemény esemény Fizetett kamat Átlagárfolyam = ( )/2 400 = 312,92 Ft/DEV 386. DB 386. DB 386. DB 386. DB 873. Fizetendő (fizetett) kamatok 8.1 Szállító kiegyenlítése , Szállítók 8.2 Árfolyamnyereség ( ,5) 454. Szállítók 8.1 Szállító kiegyenlítése , Szállítók ( ,5) 384. Elszámolási 973. BPÜeszk.-ből szárm. bev.-ek, ÁNY-ek 386. DB 386. DB 386. DB Szállítók

4 Ssz 9. esemény 9. csökkenés 368. T Munkavállalóval szembeni követelés elszámolása Munkavállalókkal Árfolyamnyereség 368. T DEV visszavételezése a valutapénztárba 400 DEV egyéb követelés kivezetése Költség elszámolása kötelezettségként DEV előleg kivezetése esemény 10.1 DEV bank csökkenés , Konverziós költség , EUR bank növekedés feladatrész megoldása 368. T 529. ISZ értéke 532. ESZ költségei DB- (EUR) 368. T PM egyéb T Munkavállaló kkal szembeni köv T Munkavállaló kkal szembeni köv DB (DEV) DB (DEV) 389. Átvezetési 389. Átvezetési Ssz 1. esemény 1.2 Valuta felvétel pénztárbizonylat Valuta felvétel bankkivonat = Árfolyamnyereség 386. DB

5 1.2 Valuta felvétel pénztárbizonylat Valuta felvétel bankkivonat = esemény Valuta befizetés pénztárbizonylat Valutabefizetés bankkivonat Árfolyamnyereség Valuta befizetés pénztárbizonylat Valutabefizetés bankkivonat DB DB DB feladat megoldása Ssz Szállító kiegyenlítése DB Árfolyamnyereség ( ) csökkenés Forint pénztár növekedés Pénztár Árfolyamnyereség növekedése Deviza csökkenés DB Árfolyamnyereség Jóváírás DB Árfolyamnyereség ( ) Forintos csökkenés Deviza növekedés DB Forint pénztár csökkenés Pénztár növekedés

6 átértékelése KSZÉ: = Fordulónapi árfolyamon: = Deviza átértékelése KSZÉ: = Fordulónapi árfolyamon: = Összevont árfolyamkülönbözet 368. T T 386. DB T feladat megoldása Ssz Szállítói tartozás kiegyenlítése DB ( ) Jóváírás DB ( ) Forint pénztár csökkenés Pénztár növekedés csökkenés Forint pénztár növekedés Pénztár Külföldi 5.1 Gép beszerzés (vételár) Beruházások beruházási Vám 161. Beruházások 465. Vám és import ÁFA tartozások Áfa elszámolása 465. Vám és 368. Különféle import ÁFA egyéb köv. tartozások Jóváírás DB ( ) Szállító kiegyenlítése Átlagárfolyam: ( ) / 10 egar = 247,2 Ft/GAR ,2 Árfolyamkülönbség elszámolása a bekerülési értékben ( ,2) Külföldi beruházási 161. Beruházások DB Külföldi beruházási

7 Ssz 8.1 Eladási ár Export árbevétel Könyv szerinti érték kivezetése 814. ELÁBÉ 261. Áruk Deviza átértékelése ( ,2) 368. T 386. DB Vevőkövetelés átértékelése ( ) 368. T Szállító átértékelése 368. T ( ) Összevont árfolyamkülönbözet 368. T feladat megoldása Ssz Forint lekötése (jóváírás) 1.2 Forint lekötése (terhelés) 2.1 Deviza lekötés (jóváírás) 10 edev Deviza lekötés (terhelés) 10 edev Forint lekötés megszűntetése (terhelés) 3.2 Forint lekötés megszűntetése (jóváírás) 3.3 Kapott kamat Deviza lekötés megszüntetése (jóváírás) 40 edev 250 Deviza lekötés megszüntetése (terhelés) 40 edev 250 Számla Egyéb tartós bankek (FT) Elszámolási Egyéb tartós bankek (DEV) 386. DB- 4.4 Kapott kamat 5 edev DB- 5.1 Kamat elhatárolás 391. Bevételek AIE 5.2 Kamat elhatárolás (1 200 DEV 270) 391. Bevételek AIE DB Egyéb tartós bankek (FT) Egyéb tartós bankek (DEV)

8 6. feladat megoldása 1. feladatrész megoldása Ssz Számla 0.1 Nyitás 491. Nyitómérleg DB Nyitómérleg Készpénzes értékesítés 200 DEV 245, Árbevétel Befizetés bankszámlára: 2.1 Átlagárf: ( ) / 300 DEV = 247,33 Ft/DEV) DEV 247, Jóváírás: 150 DEV DB Árfolyam nyereség Deviza forintra váltása (jóváírás) 100 DEV 248 Terhelés 100 DEV 251,4 Átlagárf: ( ) / 750 = 251,4) 3.3 Árfolyam veszteség 4.1 Deviza vásárlás forintért (terhelés): DEV Jóváírás 386. DB- 5.1 Külföldi szállító kiegyenlítése: 600 DEV 249,03 Átlagárf.: ( , )/2 150 = 249,03) 5.2 Árfolyam veszteség 600 DEV (249,03 243) 6.1 Vevő pénzügyi teljesítése , DB- 6.2 Árfolyam nyereség: 500 (247,5 244) Év végi értékelés : Fordulónapi árf-on: 150 DEV 253 = KSZÉ: Deviza: Fordulónapi árf-on: DEV 253 = KSZÉ: Összevont árfolyam nyereség 368. T 2. feladatrész megoldása DB DB T DB T : Deviza: Ft Ft 8