6.23. Általános tevékenységének gazdálkodása Funkcionalitás 1 1. Általános tevékenységek Support departments 2. Értékesítési részleg gazdálkodása Sales 3. Igazgatási részleg gazdálkodása Administration 4. Karbantartás és energiagazdálkodás Maintenance 5. Egyéb ráfordítások gazdálkodása Other Expenses 6. Inspiráció CBL 7. Virtuális szálloda témaköre Cost Centers 8. Ellenőrző kérdések Self-control 1. Általános tevékenységek Support 1.1. Általános tevékenységek és tulajdonosi formák Szállodák részaránya eltérő tulajdon formákban Családi-szállodák és önálló-szálloda jellemzői Szállodalánc vállalat és csoport jellemzői 2 Szálloda általános tevékenységei és üzemmérete Tulajdonosi köre 3 total 11-50 51-75 76-100 101-150 151-500 (11-75) (76-500) szálloda 100 73 9 5 5 7 82 18 5* 100 14 14 5 57 10 29 71 4* 100 45 10 11 10 24 55 45 3* 100 77 10 4 4 5 87 13 2* 100 89 6 3 1 0 95 5 1* 100 81 9 7 1 2 90 10 gyógy 100 38 9 4 39 11 46 54 wellness 100 65 8 6 10 11 73 27 panzió 100 99 1 0,2 0,2 0,3 99 1 turista 100 88 6 3 2 1 94 6 ifjuságí 100 85 9 2 2 3 93 7 udülőház 100 95 3 0 1 1 98 2 szálláshely 100 89 4 2 3 2 93 7 1
2. Értékesítési részleg gazdálkodása Sales 4 2.1. Értékesítés szervezete Értékesítés és marketingterv Értékesítés és foglalás Értékesítés és Revenue Management Értékesítés és konferencia szerviz Értékesítés és szegmensek 2.2. Értékesítés ei Alacsony létszám magas költség 2.3. Értékesítés anyagi költségei Marketingterv akció költségei + egyéb 2.4. Vezetői döntések, jövedelmezőség Egy 30 szobás butik-szálloda értékesítési részlege Egy 60 szobás gyógy- wellness- konferencia szálloda részlege Értékesítési részleg gazdálkodása 5 Sales tevékenységei Koncepció, marketingterv, értékesítés, disztribúció, foglalás, Vendégkapcsolat, arculat, PR, reklám, minőségbiztosítás Szervezeti felépítés eltérő specializációjú szállodáknál Specializáció szerinti eltérő szegmentáció eltérő értékesítési idő igény Létszám tevékenység (foglalás) és szegmens, Személyi költség Létszám, munkabér, járulék, motiváció, személyzet kiváltás Anyagi költség marketingterv akció terve Piaci cél változik akcióterv változik költség változik Értékesítési tevékenység működtetési költségei 6 Bevétel,0 % 26 000 Személyi 20 000 2,9 59 769 Létszám 3 556 Működési 14 000 2,1 41 538 nyomtatvány 2000 0,3 6 77 reklám 4 000 0,6 12 154 hirdetés 1 200 0,2 4 46 táblák 1 500 0,2 4 58 reservacio és jutalé 2 100 0,3 6 81 kommunikacio 1 200 0,2 4 46 kiállítások 2 000 0,3 6 77 Értekesítés költsé 34 000 5,0 100 1 308 Vezetői döntések költségek meghatározása marketing tervben akciókhoz rendelve Cél újra fogalmazása Marketing terv változtatása Költség módosítása 2
Értékesítési tevékenység gazdálkodása 7 szálloda összes bevétele értékesítés 3 fő 20 000 3 működési költség tevékenység összes költsége 14 000 2 34 000 5 Tevékenység feladatok szegmensek - szervezés Marketing terv akciók a költség alapja - reklám kommunikáció 3. Igazgatási részleg gazdálkodása Administration 8 3.1. Adminisztráció szervezete 3.1.1. Könyvelés 3.1.2. Pénzgazdálkodás 3.1.3. Munkaügy 3.1.4. Humánpolitika 3.1.5. Információs Technológia 3.1.6. Funkcionális szakértői tevékenységek 3.2. Adminisztrációs részleg létszám és e 3.3. Igazgatás anyagi költségei 3.4. Vezetői döntések Igazgatási részleg gazdálkodása Administration 9 Adminisztráció tevékenységei és szervezete Könyvelés, pénzügy, kontrolling, tervezés, IT, HR munkaügy bérszámfejtés Igazgató és asszisztens Létszám Tevékenységek evés létszám és alacsony bér akkor alvállalkozói Személyi költség Létszám, munkabér, járulék, motiváció, személyzet kiváltás Anyagi költség - Nagyon eltérő Gépkocsi, utazások, Programok és IT eszközök bérlése Internet alapdíjak 3
Igazgatási tevékenység működtetési költségei 10 Bevétel,0 % 26 000 személyi 21 000 3,1 51 808 létszám 4 5 250 438 Működtetési 20 000 2,9 49 769 tisztitószer 0 0,0 0 0 bekeszités 0 0,0 0 0 mosatás 0 0,0 0 0 textilia 0 0,0 0 0 alvallalkozói 0 0,0 0 0 dekoráció 0 0,0 0 0 bérlés 9 000 1,3 22 346 utazás 2 000 0,3 5 77 irodaszer 3 400 0,5 8 131 komunikáció 2 000 0,3 5 77 szakertői 3 000 0,4 7 115 egyéb 600 0,1 1 23 Vezetői döntések működtetés Költségek Gépkocsi Telefon Szakértői díj Szállodánként nagyon eltérő lehet Költség Lehet minden ami a máshol kevésbé értelmezhető Programok és IT eszközök bérlése Internet alapdíjak Igazgatási költség 41 000 6,0 100 1 577 Igazgatási tevékenység gazdálkodása 11 szálloda összes bevétele adminisztráció működési költség tevékenység összes költsége 4 fő 21 000 3 20 000 3 41 000 6 Tevékenység feladatok szervezés (lehet 3-4 de 8-10 fő is) Irodaszer kommunikáció szakértői - bérlés 4. Karbantartás és energiagazdálkodás Maintenance 12 4.1. Karbantartás szervezete Tevékenységek, részlegek 4.2. Műszaki tevékenység élőmunka költsége Szálloda tulajdonosi formái 4.3. Műszaki tevékenység működtetési költsége Anyag Alvállalkozói, Általány díjas szerződések, tervszerű Egyedi javítások Biztonsági tevékenység Szemétszállítás 4
4. Karbantartás és energiagazdálkodás Maintenance 13 4.4. Energiabiztosítás 4.4.1. Szállodai szobafoglaltság és energia költségek Vízfogyasztás 4.4.2. Energiagazdálkodás sajátosságai Áramfogyasztás nagysága Gázfogyasztás nagysága Vízfogyasztás 4.4.5. Energiagazdálkodás általános kérdései Költségmegoszlás Karbantartás tevékenység gazdálkodása 14 Létszám Tevékenységhez kevés létszám és alacsony bérköltség, de akkor alvállalkozói költség magas Személyi költség Létszám, munkabér, járulék, motiváció, személyzet kiváltás Anyagi költség Anyag Szerződéses (lift, kazán, hűtő, TV, IT) Egyedi javítások Szemétszállítás Szokásosak (kommunikáció, irodaszer, ) Fontos a egyedi és megelőző aránya (80:20%) Karbantartás tevékenység költsége 15 Bevétel,0 % 26 000 % személyi 13 000 1,9 34 500 létszám 5 2 600 217 Működtetési 25 000 3,7 66 962 100 anyag 1 450 0,2 4 56 6 szerződéses 6 000 0,9 16 231 24 egyedi 2 000 0,3 5 77 8 szemétszállitás 1 200 0,2 3 46 5 bérlés 700 0,1 2 27 3 utazás 1 250 0,2 3 48 5 irodaszer 1 100 0,2 3 42 4 komunikáció 1 200 0,2 3 46 5 vállalkozói 9 850 1,4 26 379 39 egyéb 250 0,0 1 10 1 Műszak 38 000 5,6 100 1 462 Vezetői döntések Javítások Szerződéses Biztonság Parkoló Kertészet Wellness Szerződéses Lift - Légkondicionáló Kazán - Medence Speciális szaktudás Szálloda kora Felszereltsége Eszköz elhasználtsága Szakértői díj egyedi védelmi vizsgálatok elemzések Kiadott szobára Ft 5
Karbantartás tevékenység gazdálkodása 16 szálloda összes bevétele karbantartás 5 fő 13 000 2 működési költség tevékenység összes költsége 25 000 4 38 000 6 Tevékenység feladatok szervezés létszám ügyelet kérdése szerződéses és egyedi részaránya Energia biztosítás költsége 17 OC% víz m3 gáz m3 áram kw jan -46-12 127-14 feb -46-12 89-21 mar -34-10 51-18 apr 27-1 -21-14 may 11 4-51 -3 jun 19 5-62 16 jul 1 24-62 24 aug 44 7-62 12 sep 44 5-51 0 oct 16-1 -32 5 nov -11-7 25 1 dec -24-3 48 11 year 0 0 0 0 jan feb mar apr may jun jul aug sep oct nov dec 150 100 50 0-50 -100 OC% víz m3 gáz m3 áram kw Volumen és energia (víz, gáz, áram, gyógyvíz) kapcsolata a kiadott szobával és vagy vendégéjszakával Energiabiztosítás költsége 18 szálloda összes bevétele Energia 0 fő 170 250 0 0 működési költség 70 000 10 tevékenység összes költsége 70 000 10 Áram légkondicionáló, gépek, világítás alacsony lekötött energia túllépése ötszörös díj Gáz fűtés, meleg víz, konyha alacsony Víz vendég, kertészet, medence alacsony Épületfelügyeleti rendszer 6
5. Egyéb ráfordítások gazdálkodása Other Expenses 19 5.1. Helyi adók 5.2. Tulajdonosi döntések 5.2.1. Biztosítás 5.2.2. Szálloda ingatlan bérleti vagy lízingdíja 5.2.3. Névhasználati díj 5.2.3. Üzemeltetési illetve menedzsmentdíj 5.2.4. Költség hozzájárulások 5.2.5. Összegzés 5.3. Általános költségek mutatószámai Statisztikai viszonyszámok Költségszint mutatószámok Szakmai mutatószámok Akcióterv 5.3.1. Funkcionális költségek relevanciája Energia költség Karbantartási költség Személyi költségek Egyéb (Vállalkozási) ráfordítások gazdálkodása 20 Bevétel,0 26 000 0 0,0 0 létszám Egyéb ráfordítások 34 000 5,0 100 1 308 Helyi adók 27 071 80 iparuzési adó 10 215 1,5 30 393 epületadó 5 000 0,7 15 192 IFA 11 856 1,7 35 456 Tulajdonosi döntés 6 929 20 biztosítás 6 810 1,0 20 262 ingatlan bérletidíj 0 0,0 0 0 névhasználti díj 0 0,0 0 0 üzemeltetési díj 0 0,0 0 0 egyéb 119 0,0 0 5 Egyéb ráfordítások 34 000 5,0 100 1 308 pénzügyi (kamat) 120 000 17,6 4 615 amortizáció 76 000 2 923 Ráfordítások 230 000 33,8 8 846 Helyi adók Tulajdonosi döntések Biztosítás - épület üveg személy - üzleti Bérleti díj ingatlan Névhasználati díj fizetendő Üzemeletetési díj Ráfordítások Pénzügyi, rendkívüli, egyéb GOP vállalkozási = NOP = üzleti tevékenység eredménye (EBIT) Pénzügyi és rendkívüli = Adózás előtti eredmény Egyéb (Vállalkozási) ráfordítások gazdálkodása 21 szálloda bevétele Egyéb ráfordítások? fő Egyéb ráfordítások Nettó üzemeltetési eredmény (NOP) (EBIT) 34 000 5 Pénzügyi eredmény Rendkívüli eredmény Amortizáció Ráfordítások Ráfordítások összesen Adózás előtti eredmény (EBT) 120 000 18 76 000 196 000 230 000 34 7
5. Egyéb ráfordítások gazdálkodása 22 5.4. Vezetői döntés általános költségek csökkentése 2%-kal 5.4.1. Mennyi az 2% 5.4.2. Értékesítés 5.4.3. Karbantartás 5.4.4. Igazgatás 5.4.5. Értékesítés anyagi költségei 5.4.6. Karbantartás anyagi költségei 5.4.7. Igazgatás anyagi költségei 5.4.8. Energia anyagi költségei 5.4.9. Lehetőség számbevétele 5.4.10. Végleges megoldási javaslat Általános költségek rendszere Bevétel Értékesítés e 20 000 3 Értékesítés anygi költsége 14 000 2 Értékesítési részleg költsége 34 000 5 23 Adminisztráció e 21 000 3 Adminisztráció anyagi költsége 20 000 3 Adminisztrációs részleg költsége 41 000 6 Karbantartás e 13 000 2 Karbantartás anyagi költsége 25 000 4 Karbantartás költsége 38 000 6 Energia 70 000 10 Összes általános személyi 54 000 8 Összes általános anyagi 129 000 19 Összes általános költség 183 000 27 Helyi adók 10 000 1 Válalkozási 24 000 4 Egyéb ráfordítások 34 000 5 7. Virtuális szálloda témaköre 24 IX. Fejezet Általános tevékenységének jövedelemgazdálkodása 1. Bevezetés hipotézisek, koncepciók (értékesítés, karbantartás, adminisztráció, energia) 2. Kapacitások és volumenek (szállodai bevétel, kiadott szoba, vendégéjszaka) 2. Részlegek szervezeti felépítése és benne a létszám munkakörök, éves szabadságterv, munkaidő beosztás, számítási módszerek 3. Személyi költségek (létszám, alapbér, pótlék, járulék, motivációk, személyzet kiváltás) 4. Anyagi és anyagi jellegű költségek (kiadott szoba és vendégéjszaka és bevétel arányában, hipotézisekkel és indoklásokkal alátámasztva) - üzemeltetési anyagok - üzemeltetési szolgáltatások - üzemeltetés eszközei - üzemeltetési kommunikáció 5. Mutatószámok ismertetése, statisztikai elemzések összesítő tábla, 6. Szállás emberi és gazdasági célja, prémium feladatok részletesen kimutatva indoklással munkakörökre 5-7 feladat súlyozva 7. Számszaki terv jövedelmezőségi táblázat havi kimutatásban és öt év előre vetítéssel 8. Összefoglaló 8