OTP Magánnyugdíjpénztár v.a. Kiegészítő melléklet az OTP Bank Nyrt. Magánnyugdíjpénztár 2012. évi éves beszámolójához Budapest, 2013. január 28. 1
TARTALOMJEGYZÉK I. Általános rész... 4 I.1. Alapításra vonatkozó adatok... 5 I.2. Általános adatok és információk... 5 I.3. Általános helyzetkép a Pénztár 2012. évi működéséről... 6 I.3.1. A Pénztár 2012. évi működését meghatározó jogszabályváltozások... 6 I.3.2. Az I.3.1. pontban ismertetett jogszabályok hatása az OTP Magánnyugdíjpénztár 2012. évi működésére... 6 1.3.3. A JÉ-IV-50280/2011. számú határozattal módosított JÉ-IV-21/2011. számú PSZÁF határozat teljesítése... 7 1.3.4. A Küldöttközgyűlés döntése a Pénztár végelszámolási eljárással történő, jogutód nélküli megszüntetéséről... 7 I.4. Számviteli politika... 8 I.4.1. A 2012. évi éves beszámoló mérlegének és eredménykimutatás sorainak tartalmi változása... 9 I.4.2. A pénztár 2008. január 1-től elszámoló egység alapú választható portfoliós rendszert működtet.... 9 I.4.3. A Pénztár 2012. évi számviteli politikájának további lényeges elemei... 10 I.5. A beszámoló összeállításánál alkalmazott értékelési eljárások... 10 Mérleg Eszközök... 10 I.5.1. A befektetett eszközök fordulónapi nettó értéke 173 eft volt.... 10 I.5.2. Forgóeszközök... 11 I.5.2.1. Készletek... 11 I.5.2.2. Követelések... 11 I.5.2.3. Értékpapírok... 11 I.5.2.4. Pénzeszközök... 12 I.5.3. Aktív időbeli elhatárolások... 13 Mérleg Források... 13 1.5.4. Saját tőke... 13 1.5.5. Céltartalékok... 13 I.5.5.1. A céltartalék állomány összetétele és annak változása... 13 I.5.5.1.1 Működési céltartalék... 13 I.5.5.1.2. Fedezeti céltartalék... 14 I.5.5.1.2.1. A fedezeti céltartalék alakulására ható tényezők : (Adatok:ezer Ft-ban)... 14 I.5.5.1.2.2. Tartalékok közötti átcsoportosítás... 15 A fedezeti céltartalék záró állományát befolyásoló - beszámolási évben végrehajtott - tartalékok közötti átcsoportosítás, amely az Igazgatótanács jóváhagyásával történt:... 15 I.5.5.1.3. Likviditási és kockázati céltartalék... 15 I.5.5.1.6. Meg nem fizetett tagdíjak tartaléka... 16 I.5.6. Kötelezettségek... 16 I.5.6.1. Tagokkal szembeni kötelezettségek... 17 A tagokkal szembeni kötelezettség összege a fordulónapon 1.322.315 eft volt, amely az eltávozott olyan tagok miatt keletkezett, ahol a tagsági jogviszony a fordulónapon megszűnt, de az egyéni számla egyenlegének átadása a fordulónap után történt meg.... 17 I.5.6.2. Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból... 17 A mérlegtétel értéke 4.504 eft, amely az alábbi tételekhez kapcsolódik:... 17 I.5.6.3. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek... 17 I.5.6.4. Azonosítatlan függő befizetések... 17 2
I.5.7. Passzív időbeli elhatárolás... 18 II. SPECIFIKUS RÉSZ... 18 II.1. Az OTP Magánnyugdíjpénztár működési eredményére ható tényezők... 18 II.1.1. A Pénztár 2012. évi működési eredményének, eredménykategóriánkénti levezetése.. 18 II.1.2. Működési célú bevételek... 19 II.1.3. Működési célú költségek, ráfordítások... 19 II.1.3.1. A 2012. évi működési költségek meghatározó elemei... 20 II.1.3.2. Működési eredmény terhére elszámolt egyéb tételek... 21 II.1.3.3. Működési eszközöket érintő eszközátcsoportosítások... 21 II.1.3.4. Egyösszegű kifizetések és annak ráfordításai... 21 II.2. A Pénztár gazdálkodását közvetlenül jellemző mutatók... 22 II.2.1. Tagdíj és tagdíjcélú bevételek... 22 II.2.2. A tagdíj és tagdíjcélú bevételek tartalékok közötti megoszlása... 22 II.2.3. A tagdíj és tagdíjcélú bevételek tartalékonkénti aránya az összes bevételből... 22 II.2.4. A pénztári hozamok és kamat jellegű bevételek a pénztári tartalékok bevételeinek tükrében... 23 II.2.5. A személyi jellegű ráfordítások, működési költség/ráfordításokhoz viszonyított mutatója:... 23 II.2.6. Igénybevett szolgáltatások működési költségek/ráfordításokhoz viszonyított mutatója:... 24 II.2.7. Az egyéb ráfordítások összegének működési költség/ráfordításhoz viszonyított mutatója:... 24 II.3. Az OTP Magánnyugdíjpénztár működésének egyéb jellemző mutatói... 24 II.3.1. Éves átlagos tárgyévi taglétszám... 24 II.3.2. Egyéni számlák állományának éves átlagos értéke... 25 II.3.3. Egy főre jutó átlagos havi befizetés értéke... 25 II.3.4. Az egy főre jutó egyösszegű nyugdíjkifizetés éves átlagos értéke... 25 II.4. A pénztári taglétszám alakulása... 25 II.5. Azonosítatlan tagdíj és tagdíjcélú bevételek alakulása... 26 A Pénztár azonosítatlan, függő tagdíjbefizetéseinek tárgyévi záró állománya 301.939 eft volt, az állományváltozás pedig az alábbiak szerint alakult:... 26 II.6. A Pénztár vagyona... 27 II.7. A Pénztár Befektetési politikája... 27 II.7.1. A 2012. évre jóváhagyott Befektetési politika általános célkitűzései... 27 II.7.2. A 2012. évi Befektetési politika által meghatározott referencia portfolió összetétele. 28 II.7.3. Befektetési korlátok lényeges elemei 2012. évre... 29 II.7.4. A Pénztár 2012. évi Befektetési politikájának teljesülése... 30 II.7.5. A Pénztár 2013. évre vonatkozó Befektetési politikája... 31 II. 8. A választható portfoliós rendszer elszámoló egységeinek, árfolyamának és nettó eszköz értékének alakulása... 31 II.9. Vagyonkezelési tevékenység... 32 II.9.1. Vagyonkezelésre átadott pénzeszköz... 32 II.9.2. A Pénztár értékpapír állományának változása... 32 II.9.3. A bruttó és nettó hozam tömeg, valamint a befektetési tevékenységgel kapcsolatos költségek és ráfordítások alakulása a Pénztár egészére és tartalékonként... 32 II.9.4. Hozamráták alakulása... 34 II.9.4.1. A fedezeti tartalék választható portfolióinak 2012. évi éves hozamrátái... 34 II.9.4.2. A választható portfolió tíz éves, átlagos mutatói: (Adatok:%-ban)... 34 II. 10. Hatósági ellenőrzés... 34 II.11. Peres eljárások... 35 II.12. Létszám és béradatok... 35 II. 13. A Pénztár CASH FLOW KIMUTATÁS... 36 3
II.14. 2012. év éves Pénzügyi terv teljesítése... 36 II.14.1. Taglétszám... 36 II.14.2. Fedezeti céltartalék alakulása... 36 II.14.3. A Függő portfolió alakulása... 37 II.14.4. Likviditási és kockázati céltartalék alakulása... 37 II.14.5. 2012. évi éves nettó hozamráta alakulása... 37 II.14.6. Működési tevékenység... 37 II.14.7. A 2012. évi éves pénzügyi terv teljesítésének szöveges értékelése... 38 II.15. A pénztári tartalékok alakulása a középtávú Pénzügyi terv tükrében... 40 MELLÉKLETEK 1./a. számú - 2012. évi éves beszámoló jogszabály által indukált változásának bemutatása 1/b. számú - A pénztári portfoliók fordulónapi záró állományának összetétele pénztári tartalékonként, és választható portfoliónként; 2. számú - Kimutatás a fordulónapig lezárt határidős ügyletekről; 3. számú - A pénztári céltartalékok előző évi és tárgyévi záró állományának alakulása; 4. számú - A pénztári taglétszám változása 2012. évben, negyedéves bontásban; 5. számú - Azonosítatlan befizetések alakulása 30 napos bontásban a 2012.12.31-i állapot szerint. 6. számú - A befektetések főbb adatainak devizanemenkénti megoszlása 2012. december 31-én; 7. számú - A befektetések főbb adatainak földrajzi megoszlása 2012. december 31-én; 8. számú - Cash Flow kimutatás a 2012.12.31-i állapot szerint. 4
I. Általános rész I.1. Alapításra vonatkozó adatok A Pénztár megalakulásának időpontja 1997. szeptember 9. Alapító neve: OTP Bank Nyrt. A Pénztár tevékenységét 1998. január 1-én kezdte meg. Tevékenységi engedélyét a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletének jogelődje 1998. január 21-én adta meg visszamenőleges hatállyal. Az alapítás célja: A pénztártagság nyugdíjcélú megtakarításának kezelése, a pénztári vagyon befektetése, a tagok részére nyugdíjszolgáltatások nyújtása. A Pénztár tagsági köre:a magánnyugdíjról és a magánnyugdíjpénztárakról szóló többször módosított 1997. évi LXXXII. Tv. 8. -ban meghatározottak szerint - nyílt országos pénztár. A Pénztár működési területe: Magyarország egész területe. A Pénztár székhelye: 1051. Budapest, Mérleg u. 4. Engedély száma: PF 3410/1997. I.2. Általános adatok és információk A Pénztár könyvvezetésének módja: üzemgazdasági szemléletű kettős könyvvitel. Beszámoló formája: éves beszámoló. Beszámolási időszak: 2012. január 1. 2012. december 31. Mérlegkészítés időpontja: A fordulónapot követő hónap 20. napja. A magánnyugdíjpénztár tevékenységéből adódóan az általános forgalmi adó tekintetében tárgyi adómentes, gazdálkodásából származó bevétele a társasági és osztalékadó, illetve a helyi iparűzési adó tekintetében nem minősül vállalkozási bevételnek. Az OTP Magánnyugdíjpénztár a beszámolási évben 13.735 fős záró taglétszámával és 31.996.181 eft összegű vagyonával a magánnyugdíjpénztári piac második legnagyobb szereplője. Piaci részesedése* a taglétszám tekintetében 18,70 %, vagyont illetően 16,70%. A piaci részesedés tárgyévi aránya az előző évhez képest a taglétszám vonatkozásában 0,75%- kal, a pénztári vagyon esetében 0,37%-kal nőtt. *=Forrás: Stabilitás Pénztárszövetség által közzétett a magánnyugdíjpénztárak 2011. IV. negyedéves, továbbá a 2012. III. negyedéves jelentéseinek összesített adatai alapján. A tagdíjbevételek pénztári tartalékonkénti megosztása az előző évhez képest nem változott és alábbiak szerint alakult (Adatok: %-ban) Tartalékok megnevezése 2011. év 2012. év Változás Működési célra 0,90 0,90 0,00 Fedezeti célra 99,10 99,10 0,00 Likviditási és kockázati célra 0,00 0,00 0,00 Összesen 100,00 100,00 0,00 5
I.3. Általános helyzetkép a Pénztár 2012. évi működéséről I.3.1. A Pénztár 2012. évi működését meghatározó jogszabályváltozások A magánnyugdíjról és a magánnyugdíjpénztárakról szóló 1997. évi LXXXII. számú Törvény (Mpt.) 2011. december 30-án hatályba lépett módosítása tovább korlátozta a pénztárak mozgásterét és még bizonytalanabbá tette a hosszabb távú fennmaradás esélyét azzal, hogy: Az Mpt. 24. (15) bekezdése alapján 2012. május 31-ei időponttal ismét lehetővé vált a magánnyugdíjpénztári tagok társadalombiztosítási rendszerbe történő visszalépése a reálhozam, továbbá a tagdíj kiegészítés adómentes felvétele mellett. Az Mpt. 26. -a újra definiálta a magánnyugdíjpénztári tagdíj fogalmát, és ezzel egyidejűleg 2012. január 1-vel megszüntetésre került a biztosítási jogviszonyhoz kötött, tagoktól levont és a foglalkoztatók által befizetett kötelező magánnyugdíjpénztári tagdíjjárulék és felváltotta azt a pénztártagok által önkéntesen vállalt rendszeresen fizetendő pénzbeli hozzájárulás, amelyet a tagoknak az adózott jövedelmük terhére kell megfizetni. Az önkéntesen fizetendő tagdíj minden pénztártagra kötelező legkisebb mértéke a Pénztár SZMSZ-ben került meghatározásra. A nem fizetést törvény nem szankcionálja. I.3.2. Az I.3.1. pontban ismertetett jogszabályok hatása az OTP Magánnyugdíjpénztár 2012. évi működésére A Pénztár 2012. évi 17.876 fős nyitó taglétszáma a fordulónapra 4.141 fővel (23,17%), 13.735 főre csökkent. A csökkenés alapvető oka: tagjaink közül 4.785 fő az Mpt. 24. (15) bekezdése alapján 2012. május 31-ei időponttal visszalépett az állami nyugdíjrendszerbe. Az ismételt visszalépés lehetősége a 2012. évi éves Pénzügyi terv elfogadásának időpontjában nem volt ismert, ezért a Pénztár éves Pénzügyi terve ezzel nem számolhatott, a beszámolási év taglétszámterve nem teljesülhetett. A 2012. évi 36.860.921 eft piaci értékű nyitó vagyon a beszámolási év végére 31.996.181 eft-ra csökkent. A 4.864.740 eft (13,20%) összegű vagyoncsökkenés döntően az előző bekezdés szerint visszalépett tagok által elvitt egyéni számla egyenleg következménye. A Pénztár a visszalépett tagok vagyonaként összesen, 8.838.654 eft piaci értékű eszközt adott át a Nyugdíjreform és Adósságcsökkentő Alap kezelője, az Állami Követeléskezelő Zrt. (továbbiakban: ÁKK) részére, az érintett tagok 2012. május 31-ei piaci értékelés szerint számított követelésének 1 ezrelékkel csökkentett fordulónapi összegében. A vagyonátadás 2.601.534 eft piaci értékű Magyar állampapír transzferálásával, továbbá 6.234.572 eft összegű készpénz átadásával került teljesítésre 2012. május 31., továbbá 2012. június 7. időpontokban. Visszalépő tagi kifizetésként (reálhozam és/vagy tagdíj kiegészítés) 1.509 fő jogosult részére 317.613 eft került kifizetésre. A beszámolási évre a Pénztár 7.477.891 eft összegű éves tagdíj és tagdíjcélú bevételt tervezett, ezzel szemben ténylegesen 69.501 eft összegű éves tagdíjbevételt számolt el. Ezen utóbbi összegből a tagok önkéntes tagdíjbefizetése 45.866 eft-ot tett ki, a fennmaradó összeg a 2010. november 1-ét megelőző időszakra benyújtott önrevízióból származik. A 2012. évi tagdíjbevétel tervezettől történt igen jelentős elmaradása 6
kizárólag az 1.3.1. pont alatt ismertetett jogszabályváltozások következménye, amelyeket a 2012. éves terv nem tudott figyelembe venni, tekintettel a jogszabály megjelenésének időpontjára. A tagdíjbevétel tervezettől történt jelentős elmaradása, a működési célú tagdíjbevétel tekintetében 65.986 eft összegű bevétel kiesést jelentett, ennek ellenére a Pénztár működési tevékenységének finanszírozása folyamatosan biztosított volt, mert a felmerült költségek fedezetét 641.468 eft összegben az OTP Bank Nyrt. által nyújtott működési célú támogatás biztosította. 1.3.3. A JÉ-IV-50280/2011. számú határozattal módosított JÉ-IV-21/2011. számú PSZÁF határozat teljesítése A beszámolási év további jelentős eseménye volt a befektetési alapok közvetett és közvetlen költségeinek célvizsgálata tárgyában született fenti számú felügyeleti határozat végrehajtása, amelyet a Pénztár a PSZÁF részére 2012. április 6-án benyújtott intézkedési terv alapján végzett el. Ennek során a Vagyonkezelő OTP Alapkezelő Zrt. által 2012. május 17-én visszatérített költség jogcímen átutalt 596.572 eft összeget a Pénztár szétosztotta - a tagsági jogviszony fennállástól függetlenül - mindazon egyéni számlák között, amelyek 2011. május 31-én egyenleggel rendelkeztek. A visszatérített összeg 747.646 fő között az egyéni számla egyenlegek arányában került szétosztásra. A visszatérített 596.572 eft vagyonkezelői díjból a maradó tagokra eső hányad, 34.050 eft összegben a pénztártagok egyéni számláján hozambevételként jóváírásra került, míg a 2011. évben Tb-be visszalépett 724.233 fő részére jutó 1000 Ft/fő feletti összeg pót-reálhozamként kifizetésre, míg az 1.000 Ft/fő-t el nem érő összeg az ÁKK részére, készpénzben átadásra került. 1.000 Ft/fő feletti pót-reálhozamként összesen 373.198 eft került kifizetésre 196.274 fő volt tag részére, míg az 1.000 Ft-ot el nem érő ÁKK részére továbbított összeg 189.324 eft-ot tett ki, és 527.959 főt érintett. A pót-reálhozam kifizetés első köre 2012. június 27-én befejeződött. A Pénztár a véglegesen nem kézbesíthető tételeket 13.099 eft összegben 2012. július 31-én, majd további 58 eft-ot 2012. szeptember 14-én a Nyugdíjbiztosítási Alapnak átadta. Ezzel a Pénztár a 2012. április 6-án kelt intézkedési tervben leírtakat maradéktalanul végrehajtotta, fent nevezett határozatban előírt kötelezésnek határidőben eleget tett. 1.3.4. A Küldöttközgyűlés döntése a Pénztár végelszámolási eljárással történő, jogutód nélküli megszüntetéséről Az OTP Magánnyugdíjpénztár Küldöttközgyűlése 4/2012. számú határozatában 2012. december 10-én döntött a Pénztár végelszámolással történő, jogutód nélküli megszűnéséről. A végelszámolási eljárás kezdő időpontja: 2013. január 1., a végelszámoló személye Nagy Csaba korábbi ügyvezető igazgató, aki végelszámolói tevékenységét díjazás nélkül látja el. Az OTP Magánnyugdíjpénztár Küldöttközgyűlése a Pénztár végelszámolási eljárással történő, jogutód nélküli megszüntetését az alábbi információk ismeretében hozta meg: 7
A jelenleg hatályos magánnyugdíjpénztári jogszabályok nem biztosítják a pénztárak működési költségeinek tagdíjbevételből történő, rentábilis finanszírozását. A tagdíjbevétel működési célra fordítható 0,9% mértéke jogszabályban előírt maximum érték, ellenben a ténylegesen felmerülő költségeknek még a töredékére sem nyújt fedezetet. 2012. január 1-től megszűnt a biztosítási jogviszonyhoz és járulékalaphoz kötött kötelező magánnyugdíjpénztári járulékbefizetés és felváltotta azt a szankciók nélküli önkéntes tagdíjbefizetés, amelyet a tagoknak adózott jövedelmük terhére kell megfizetni. Ennek következményeként a tagdíjat fizetők korábbi átlagosan 82%-os aránya 2012. évben eddig nem ismert mélypontra zuhant. A tagdíjbevétel SzMSz-ben meghatározott minimális összegét a Pénztár 2012. január 1-től 1.000 Ft/fő/hó összegben, 2012.06.01-től pedig 5.000 Ft/fő/hó összegben határozta meg. A minimális tagdíjat 2012. 1-9. hónapban a 13.530 fő tagsági jogviszonnyal rendelkező teljes tagságnak mindössze 8,74%-a, 1.183 fő fizette meg, 54.282 eft összegben. A befizetett összeg működési célra fordítható hányada 489 eft volt. A Pénztár 2012. 1-9. hónapban működési célú költség/ráfordításként 423.462 eft-ot számolt el könyveiben szigorú költségtakarékossági intézkedések megtétele mellett, amelynek fedezetét az OTP Bank Nyrt. bocsátotta a Pénztár rendelkezésére működési célú támogatás formájában, amelyet további illetékfizetés kötelezettség is terhelt. Az illeték mértéke összeghatártól függően a kapott adomány 21-40%-a. Az OTP Bank Nyrt. azonban kinyilvánította, hogy 2013. január 1-től a Pénztár részére működési célú támogatást nem nyújt, de a végelszámolásának költségét vállalja. Fent leírtak alapján megállapítható, hogy a Pénztár végelszámolási eljárással történő megszüntetésének kezdeményezése a 2013. évi működési tevékenység finanszírozásának megoldatlansága miatt a Pénztár Küldöttközgyűlésének szükségszerű és felelősségteljes döntése volt. I.4. Számviteli politika A Pénztár Számviteli politikája a beszámolási évben - a mérlegkészítés időpontja kivételével - alapvetően nem változott, kizárólag a számviteli jogszabályváltozások által indokolt területeken módosult. A mérlegkészítés időpontja az előző évben alkalmazott tárgyévet követő második hónap utolsó napjáról, a tárgyévet követő hónap 20. napjára, azaz 2013. január 20-ra változott. A mérlegkészítés időpontja azért módosult, mert - amint arról már szóltunk- a Küldöttközgyűlés döntött a Pénztár végelszámolással történő jogutód nélküli megszüntetéséről, amelynek kezdő időpontja 2013. január 1. A végelszámolás számviteli feladatairól szóló 72/2006. (IV.3.) Kormányrendelet 3. -ban előírtak szerint a Pénztár a végelszámolás kezdő időpontját megelőző nappal, mint mérleg fordulónappal, jelenesetben 2012. december 31-vel köteles tevékenységet lezáró beszámolót készíteni, amelyet az eljárás kezdő időpontját követő 45 belül köteles az arra jogosultakkal elfogadtatni és a Végelszámoló részére átadni. Annak érdekében, hogy a Pénztár az előzőek szerinti kötelezettségének az előírt határidőben eleget tehessen, a mérlegkészítés időpontját időben előre kellett hozni, tekintettel arra is, hogy ez esetben a tevékenységet lezáró beszámoló, továbbá a 2012. évről szóló éves beszámoló adatai azonosak. 8
Amennyiben a mérlegkészítés időpontja a 2011. évivel azonosan, azaz 2013. február 28. maradt volna, sem a könyvelt bevallások összege, sem az azonosított tagdíjbevételek értéke, sem a függő befizetések összege és záró állománya nem változott volna, a jelen beszámolóban szereplő adatokhoz képest. A mérlegkészítés időpontjának megváltoztatása a 2012. évre megállapított működési eredményre sem volt hatással. I.4.1. A 2012. évi éves beszámoló mérlegének és eredménykimutatás sorainak tartalmi változása A 2012. évi éves beszámoló mérlege és eredménykimutatása egyes sorainak tartalmát módosította a magánnyugdíjpénztárak beszámolókészítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 222/2000. (XII. 19.) Kormányrendelet 2012. június 9-ei hatálybalépése, amely az érintett tételek előző évi adatai -nak változását is maga után vonta. A módosult tételeket az 1/a. számú mellékletben ismertetjük részletesen. I.4.2. A Pénztár 2008. január 1-től elszámoló egység alapú választható portfoliós rendszert működtet. Ennek keretében: A nyugdíjszolgáltatás célját szolgáló fedezeti tartalék eszközeit három különböző kockázatot hordozó portfolióba, úgymint klasszikus, kiegyensúlyozott, továbbá növekedési portfolióba fekteti be, ezen felül az egyéni számlára nem azonosított befizetések átmenetileg az un. függő portfolióba kerülnek befektetésre, annak egyéni számlára történő azonosításáig. A befektetések, továbbá az egyéni és szolgáltatási számlán jóváírt összegek elszámoló egységben kerülnek nyilvántartásra, amelyek forint összegét az elszámoló egységek darabszáma, továbbá a választható portfoliónként naponta előállított adott portfolióra vonatkozó árfolyam szorzata adja. Az egyes portfoliók napi árfolyamában kifejezésre kerül az adott portfoliónak a rendszer indításától számított, befektetési költségekkel és ráfordításokkal csökkentett befektetési teljesítménye. Az elszámoló egységek képzésének és felhasználásának nyilvántartása a Pénztárnál és letétkezelőnél egyaránt megvalósul, amelyet a Pénztár naponta ellenőriz és egyeztet. Az elszámoló egység alapú választható portfoliós rendszer 4 napos ciklusban működik, ami annyit jelent, hogy egy adott napon elvégzett gazdasági esemény az analitikus nyilvántartásokban a vonatkozó elszámoló egység darabszámot a 4. munkanapon kapja meg. Az elszámoló egység alapú nyilvántartás mellett az analitikus és a főkönyvi számlák vezetése forintban történik, az elszámoló egységek darabszáma a főkönyvi könyvelésben kizárólag a nullás számlaosztályban kerül nyilvántartásra. A választható portfoliók összessége képezi a fedezeti tartalékot, amely a főkönyvi könyvelésben nem kerül elkülönítésre. Elszámoló egység: a tagok felhalmozási időszakban fennálló követelésének, valamint a függő tételeknek a kimutatására szolgáló, napi árfolyammal rendelkező egység. 9
A nettó hozam Ft összege tételesen, továbbá az egyes portfoliókra, valamint a pénztári tartalékokra összesítetten is, naponta rendelkezésre áll. A függő befizetések hozama a függő tartalékban kerül elszámolásra a függő befizetések céltartalékaként. A pénzmozgást érintő gazdasági események feladása a főkönyvi könyvelésben naponta megtörténik. I.4.3. A Pénztár 2012. évi számviteli politikájának további lényeges elemei Az OTP Magánnyugdíjpénztár 2012. december 31-i fordulónapra készített éves beszámolójában a Pénztár Számviteli politikájában rögzítettekkel összhangban: A vásárolt készleteket beszerzési áron, beszerzéskor azonnal költségként elszámolta; Az 100 eft alatti beszerzési értékű tárgyi eszközöket az aktiválás időpontjában költségként ugyancsak egy összegben számolta el; A 100 eft beszerzési értéket meghaladó tárgyi eszközök értékcsökkenési leírását a várható élettartam és a bruttó értékhez viszonyított leírási kulcs alapján negyedévente, lineáris értékcsökkenési eljárással számolta el. Az értékcsökkenés, az üzembe helyezés/használatbavétel időpontját követő negyedév 1. napjától került elszámolásra; A befektetéseket forgatási céllal vásárolta, amelyek nyilvántartásában és elszámolásában a FIFO elvet alkalmazta; A tagdíjbefizetések tekintetében a 2012. december 31-ig megfizetett tagdíjak fedezeti hányadát írta jóvá a pénztártagok egyéni számláján; A fordulónapon meg nem fizetett tagdíjbevallások értékére megképezte a meg nem fizetett tagdíjak tartalékát; A fordulónap és mérlegkészítés időpontja közötti időszakban a Pénztár tagdíjbevallásokat és megfizetéseket nem könyvelt. I.5. A beszámoló összeállításánál alkalmazott értékelési eljárások Mérleg Eszközök A 2012. évi éves beszámoló mérleg főösszege 33.397.614 eft-ban alakult, amely 4.977.761 eft-al (12,97%) alacsonyabb az előző évinél. A mérleg főösszeg csökkenésének okai az I.3.2. pont alatt kerültek ismertetésre. I.5.1. Befektetett eszközök A beszámolási év mérlegében a tárgyi eszközök között 93 eft nettó értékű egyéb eszköz került kimutatásra a gépek, berendezések felszerelések között, amelyek bruttó és nettó értékét, továbbá az elszámolt értékcsökkenést az alábbi táblázat mutatja: (Adatok: ezer Ft-ban) Mozgás Bruttó érték Elszámolt értékcsökkenés Nettó érték Egyösszegű Lineáris Terven felüli Összesen Nyitó érték 2.043-1.870 173 Növekedés - 80 80 - Csökkenés - - 80 Záró érték 2043 80 1.950 93 10
A Pénztár a fordulónapon befektetett pénzügyi eszközzel nem rendelkezett. I.5.2. Forgóeszközök A forgóeszközök fordulónapi mérleg szerinti értéke 33.397.521 eft volt. I.5.2.1. Készletek Készlettel a Pénztár a fordulónapon nem rendelkezett. I.5.2.2. Követelések A követelések a mérlegben nyilvántartási értéken kerültek beállításra. A Pénztár fordulónapi követeléseinek összege 67.931 eft volt, ebből 50.728 eft tagdíjkövetelés, 17.203 eft egyéb követelés. Az egyéb követelés teljes összegében a Pénztár Mérleg utcai székházának bérlésével kapcsolatban ügyvédi letéti számlára helyezett összegből származik. I.5.2.3. Értékpapírok A nyugdíjszolgáltatás célját szolgáló befektetések a Pénztár 2012. évre meghatározott Befektetési politikájával összhangban - kizárólag forgatási célú értékpapírokban testesültek meg. A forgóeszközök közé sorolt értékpapírok között került kimutatásra a Pénztár fordulónapon meglevő értékpapír portfoliója, amelynek nyilvántartási értéke 31.061.242 eft volt, piaci értéke 33.000.085 eft. A fordulónapi befektetések összetétele nyilvántartási és piaci értéken az alábbiak szerint alakult:(adatok: ezer Ft-ban) Az egyéb részesedések (részvények) nyilvántartási értéke: 21.083.863 Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok nyilvántartási értéke: 9.977.379 Ez utóbbiból: Kötvények nyilvántartási értéke 874.229 Kincstárjegyek és más állampapírok 8.397.374 Jelzálog levelek 705.776 Egyéb értékpapírok 0 Értékpapírok nyilvántartási értéke összesen 31.061.242 Értékelési különbözet 1.938.843 Értékpapírok piaci értéke 33.000.085 Az értékpapírok fenti 33.000.085 eft piaci értéke 329.505 eft összegű pénzeszközzel növelt, továbbá a vagyonkezelő szervezet felé fennálló 1.333.409 eft összegű nettó kötelezettséggel csökkentett fordulónapi összege, egyezőséget mutat a Pénztár 2012. december 31-re megállapított, letétkezelő által is visszaigazolt 31.996.181 eft összegű piaci eszközértékkel. Az értékpapírok fordulónapi - követelés kötelezettség nélküli - záró állományának tartalékonkénti megoszlását az alábbi táblázat mutatja: (Adatok: ezer Ft-ban) 11
Tartalék neve Nyilvántartási érték Értékelési különbözet Piaci eszközérték 2012. 12. 31-én Fedezeti tartalék 30.731.924 1.919.121 32.651.045 Klasszikus portfolió 1.443.150 78.280 1.521.430 Kiegyensúlyozott portfolió 4.340.692 316.349 4.657.041 Növekedési portfolió 24.948.082 1.524.492 26.472.574 Likviditási és kockázati portfolió 13.951 428 14.379 Azonosítatlan befizetések 315.366 19.296 334.662 Összesen 31.061.241 1.938.844 33.000.085 A pénztári portfoliók 2012. évi fordulónapi záró állományának eszközösszetételét pénztári tartalékonként, és választható portfoliónként az 1/b. számú melléklet tartalmazza. Határidős ügyletek A Pénztár 2012. évi határidős ügyletei kizárólag a fedezeti tartalék eszközeit érintették. A fordulónapon a Pénztár portfoliója határidős ügyletet nem tartalmazott, de a fordulónapig összesen 9.176.042 eft kötési értékű ügylet zárult le, 69.736 eft összegű eredménnyel. Egyéb értékpapír ügyletek A Pénztár 2011. december 31-én a magánnyugdíjpénztárak befektetési és gazdálkodási tevékenységéről szóló 282/2001. (XII.26.) Kormányrendelet. 1. sz. mellékletében meghatározott alábbi értékpapírügyletekkel nem rendelkezett: 1.h. pontja határidős ügylettel, 1.i. pontja szerinti opciós ügylettel, 1.j. pontja szerinti ingatlan ügylettel, 1.k. pont szerinti értékpapír kölcsönzési ügylettel, 1.l pont szerinti kockázati-tőke alapjeggyel, 1.m. pont szerinti repó, illetve repó jellegű ügylettel, 1.n. pont szerinti swap ügylettel, a határidős ügyleten kívüli egyéb függő és jövőbeni kötelezettséggel. A fordulónapig lezárt határidős ügyletek részletezését a 2. számú melléklet tartalmazza I.5.2.4. Pénzeszközök A pénzeszközök fordulónapi összege a bankszámlakivonatokkal egyezően 329.505 eft-ban alakult. Ebből: 59 eft házipénztári egyenleg; 44.341 eft a működési elszámolási betétszámla záró egyenlege; 19.590 eft az elkülönített betétszámla fordulónapi egyenlege, amelyből: 9.749 eft a foglalkoztatói tagdíj, bírság és pótlék befizetési számla, 8.397 eft a szolgáltatási számla kifizetésre váró összege; 1.193 eft reálhozam, illetve tagdíj kiegészítés elhunytaknak/örökösök részére járó összege, 131 eft a Letétkezelő szervezetnél vezetett befektetési számla fordulónapi egyenlege, 120 eft a tagdíjfizetések visszautalására szolgáló számla egyenlege; 265.000 eft működési célú rövid lejáratú bankbetétek fordulónapi egyenlege; 515 e Ft a pénzeszközök értékelési különbözete. 12
I.5.3. Aktív időbeli elhatárolások Az aktív időbeli elhatárolások között a tárgyidőszakban megfizetett, de a következő időszakot terhelő költségek, valamint a tárgyidőszakra járó, de a következő időszakban jelentkező bevételek kerültek kimutatásra. Az Aktív időbeli elhatárolások 2012. évi fordulónapi mérlegértéke 0 eft volt. Mérleg Források 1.5.4. Saját tőke Az OTP Magánnyugdíjpénztár saját tőkéje a fordulónapon 96.791 eft volt, elemei az alábbiak: - Indulótőkével, továbbá be nem fizetett alapítói támogatással a Pénztár nem rendelkezett; - A Tartalék tőke 85.877 eft-os összege egyrészt az előző években keletkezett és felhalmozott működési eredményből másrészt a pénztári tartalékból korábbi években történt átcsoportosítások eredménye. - A pénztári működés tárgyévi mérlegszerinti eredménye:10.914 eft; - Az értékelési tartalék mérlegértéke 0 Ft. 1.5.5. Céltartalékok A céltartalékok záró állománya a fordulónapon 31.476.988 eft volt, amely 5.136.436 eft-al (14,03%) alacsonyabb a bázis évinél. A céltartalékok záró állományának jelentős csökkenését - amint arról az I.3.2. pont alatt már szóltunk - pénztártagjainknak a társadalombiztosítási rendszerbe történt tárgyévi visszalépése okozta. A céltartalékok 2012. állományváltozását a következő táblázat adatai mutatják: (Adatok: ezer Ft-ban) Állományváltozás jogcíme 2011. év 2012.év Nyitó állomány 707.376.989 36.613.424 Képzés 19.846.628 5.582.482 Felhasználás 690.610.193 10.718.918 Záró állomány 36.613.424 31.476.988 I.5.5.1. A céltartalék állomány összetétele és annak változása I.5.5.1.1 Működési céltartalék A magánnyugdíjpénztárak beszámolókészítési és könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól szóló 222/2000. (XII.19) számú Kormányrendelet 24. (2). továbbá (4). bekezdésében előírtak alapján jövőbeni kötelezettségekre a Pénztár működési eredménye terhére 508 eft összegű céltartalékot képzett a működési eszközök könyvszerinti és piaci értéke közötti értékelési különbözetre. A tartalék fordulónapi záró állománya 46.996 eft-ban alakult, tekintettel a korábbi években megképzett és ez idáig fel nem használt céltartalék összegére. 13
A működési céltartalék állomány 2011-2012. években az alábbiak szerint változott Állományváltozás jogcíme 2011.év(ezer Ft) 2012. év (ezer Ft) Nyitó állomány 116.178 46.488 Képzés -1.949 508 Felhasználás 67.741 - Záró állomány 46.488 46.996 I.5.5.1.2. Fedezeti céltartalék Fedezeti céltartalék egyéni számlájának, tárgyévi és előző évi alakulása Állományváltozás jogcíme 2011. év (ezer Ft) 2012. év (ezer Ft) Nyitó állomány 702.215.709 36.439.103 Képzés 18.999.268 5.484.063 Felhasználás 684.775.874 10.599.638 Záró állomány 36.439.103 31.323.528 Fedezeti céltartalék tárgyévi és előző évi alakulása a szolgáltatási tartalékon Állományváltozás jogcíme 2011. év (ezer Ft) 2012. év (ezer Ft) Nyitó állomány 141.623 54.721 Képzés 0 0 Felhasználás 86.902 45.807 Záró állomány 54.721 8.914 I.5.5.1.2.1. A fedezeti céltartalék alakulására ható tényezők:(adatok:ezer Ft-ban) Jogcím Jogcím szerinti összege Egyéni számlák 2011. év ( eft) 2012. év (eft) Nyitó állomány 702.215.709 36.439.103 Egyéni számlán jóváírt szolgáltatási célú bevételek +4.614.489 +83.293 Más pénztárból átlépett tagok hozott követelése egyéni számlákon +1.226.439 +1.219.588 Egyéni számlákat megillető hozambevételek +77.680.941 +1.876.122 Egyéni számlákat megillető értékelési különbözet -43.688.802 +5.546.016 Likviditási, kockázati tartalékból átcsoportosítás egyéni számlákra +17.354 +5.564 Tartaléktőkéből átcsoportosítás 0 0 Szolgáltatások fedezetére átcsoportosítás a szolgáltatási tartalékba -1.057.766-255.794 Tagoknak, kedvezményezetteknek, munkáltatóknak visszatérítés 0 0 Nyugdíjbiztosítási Alapba egyéni számláról átutalás -682.028.996-9.167.347 Likviditási és kockázati tartalék feltöltése egyéni számlákról -21.883-22 Más pénztárba átlépett tagok követelésének átadása -3.324.129-2.415.254 Egyéni számlákat terhelő szolgáltatási célú egyéb ráfordítások -3.813.523-13.184 Egyéni számlákat terhelő befektetésekkel kapcsolatos ráfordítások -15.793.837-2.008.184 Egyéb változás +413.107 +4.713 Egyéni számlák záró állománya 36.439.103 31.314.614 Szolgáltatási számlák Nyitó állomány 141.623 54.721 Egyéni számláról tárgyévben átcsoportosított szolgáltatások fedezete +1.057.766 +255.794 Tagoknak kedvezményezetteknek nyújtott szolgáltatások -1.144.746-300.687 Egyéb változás +78-914 Szolgáltatási számlák záró állománya 54.721 8.914 Fedezeti tartalék záró állománya 36.493.824 31.323.528 14
I.5.5.1.2.2. Tartalékok közötti átcsoportosítás A fedezeti céltartalék záró állományát befolyásoló - beszámolási évben végrehajtott - tartalékok közötti átcsoportosítás, amely az Igazgatótanács jóváhagyásával történt: 6.253 eft átcsoportosítása a fedezeti tartalékból a likviditási tartalékba, az örökös nélkül elhunyt pénztártagok egyéni számlájának rendezése végett. 166 eft átcsoportosítása a fedezeti tartalékból a likviditási tartalékba tartalék rendezése során, hozamkorrekció jogcímen; 144 eft átcsoportosítása a likviditási tartalékból a fedezeti tartalékba, tartalékrendezés során, hozamkorrekció jogcímen. 5.564 eft átcsoportosítása a függő tartalékból a fedezeti tartalékba, az azonosított tagdíj és tagdíjcélú befizetésekhez kapcsolódó hozamkorrekció miatt. I.5.5.1.3. Likviditási és kockázati céltartalék A 222/2000 (XII.19.) számú Kormányrendelet 1.4.1. pont alatt ismertetett módosítása értelmében a 2012. évi beszámolóban az azonosítatlan befizetések hozamára képzett céltartalékot a korábbi függő tartalékra képzett céltartalék helyett a likviditási tartalékban kell kimutatni. Annak érdekében, hogy a likviditási tartalék és annak valamennyi eleme a 2011. évi adatokkal összehasonlítható legyen mind a beszámolóban, mind a fenti táblázat adataiban az érintett 2011. évi adatokat úgy korrigáltuk, mintha az előző évben is a vonatkozó jogszabály lett volna érvényben. Ennek bemutatására az alábbi táblázatban a likviditási és kockázati tartalék változásának bemutatása során a 2011. évi beszámoló korrigált adatai mellett a 2011. évi eredeti adatokat is feltüntetjük. A Likviditási és kockázati céltartalék fordulónapi záró állománya 55.736 eft volt, az éves állományváltozás az alábbiak szerint alakult: (Adatok:ezer Ft-ban) Állományváltozás jogcíme 2011.évi beszámoló 2011.évi beszámoló likviditási 2012.év likviditási tartalék tartalékának korrigált adatai Nyitó állomány 29.558 591.576 10.437 Képzés 14.455 314.658 44.196 Felhasználás 32.531 895.797-1.103 Záró állomány 11.483 10.437 55.736 A Likviditási és kockázati céltartalék kockázati okok szerinti éves állományváltozását az alábbi táblázat tartalmazza: (Adatok ezer Ft-ban) Kockázati jogcím 2012. évi nyitó állomány Növekedés Csökkenés 2012.évi záró állomány Demográfiai kockázatra 0 0 0 0 Egyéb kockázatokra 11.462 7.387 147 18.702 Értékelési különbözetre 21 407 0 428 Azonosítatlan függő befizetések hozamára -1.046 43.441 5.788 36.607 Összesen 10.437 51.235 5.935 55.737 15
A likviditási tartalék záró állományát érintő, az 1.5.5.1.2.2. pont alatt már ismertetett átcsoportosításon felül, a Pénztár e tartalék terhére/javára további átcsoportosítást végzett az alábbiak szerint: 802 eft átcsoportosítása a függő tartalékból a likviditási tartalék javára, hozamkorrekció miatt. 147 eft átcsoportosítása a likviditási tartalékból a működési eszközök közé, tartalék rendezés során, hozamkorrekció jogcímen. 579 eft átcsoportosítása a likviditási tartalékból a függő tartalékba tartalékrendezés során, hozamkorrekció jogcímen I.5.5.1.4. Meg nem fizetett tagdíjak tartaléka A beszámolási időszakra járó, de a mérlegkészítés időpontjáig be nem folyt tagdíjbevételekre a Pénztár céltartalékot képzett. A tartalék fordulónapi záró állománya 50.728 eft-ban alakult, az állományváltozás a következő: (Adatok ezer Ft-ban) Állományváltozás jogcíme 2011. év 2012.év Nyitó állomány 4.311.903 62.675 Képzés 589.542 53.715 Felhasználás 4.838.770 65.662 Záró állomány 62.675 50.728 A meg nem fizetett tagdíjak tartalékát 2012. évben csökkentette egyrészt 51.739 eft-os összegben az utólag befolyt tagdíjbevételek összege, másrészt 13.923 eft összegű céltartalék felhasználása és hitelezési veszteségként történő elszámolása az Mpt. 24. (15) bekezdése alapján visszalépett tagok, meg nem fizetett tagdíjának leírása miatt keletkezett. A meg nem fizetett tagdíjak tartaléka fordulónapi záró állományának megoszlása a pénztári tartalékok között az alábbiak szerint alakult: (Adatok: ezer Ft-ban) Tartalék neve Záró állomány Működési célú hátralékos tagdíjak tartaléka 2.266 Fedezeti célú hátralékos tagdíjak tartaléka 48.371 Likviditási és kockázati célú tagdíjak tartaléka 91 Összesen 50.728 A pénztári céltartalékok 2012. évi alakulásának táblázatait a 3. számú mellékletek tartalmazzák. I.5.6. Kötelezettségek A kötelezettségek fordulónapi értéke:1.665.004 eft volt. A mérlegben kimutatott kötelezettségek teljes összegükben rövid lejáratúak. A beszámolási évben a Pénztárnak hosszú lejáratú kötelezettsége nem volt. 16
I.5.6.1. Tagokkal szembeni kötelezettségek A tagokkal szembeni kötelezettség összege a fordulónapon 1.322.315 eft volt, amely az eltávozott olyan tagok miatt keletkezett, ahol a tagsági jogviszony a fordulónapon megszűnt, de az egyéni számla egyenlegének átadása a fordulónap után történt meg. I.5.6.2. Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból A mérlegtétel értéke 4.504 eft volt, amely az alábbi tételekhez kapcsolódik: 4.489 eft az OTP Pénztárszolgáltató Zrt felé fennálló kötelezettség; 15 eft az SZ-G Rapidus Kft. felé fennálló kötelezettség. I.5.6.3. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek fordulónapi összege 27.173 eft volt, amely az alábbi tételekből származik: 2.132 eft a vagyonkezelő szervezet felé fennálló kötelezettség a 2012.12. havi vagyonkezelői díj ellenértékében; 2.159 eft a letétkezelő szervezet felé fennálló kötelezettség a 2012.12. havi letétkezelési díj ellenértékében; 5.088 eft Atipikus foglalkoztatás miatt az OTP Pénztárszolgáltató Zrt. felé fennálló kötelezettség; 2.132 eft a munkavállalók utáni Szja fizetési kötelezettség; 78 eft Egészségügyi hozzájárulás miatt fennálló kötelezettség; 3.749 eft a Társadalombiztosítás felé fennálló kötelezettség; 1.990 eft 2012. évi Felügyeleti díj miatt fizetési kötelezettség; 174 eft az azonosítatlan, munkáltatóhoz rendelhető függő befizetések visszautalásából származó kötelezettség; 13 eft más pénztárból hozzánk átlépő pénztártagokhoz nem rendelhető függő befizetések visszautalásából származó kötelezettség; 1.192 eft az örökösök/kedvezményezettek részére a szükséges dokumentumok hiánya miatt - ki nem fizethető reálhozam miatt fennálló kötelezettség; 8.466 eft függő kötelezettség. Olyan más pénztárba eltávozott tagok kapcsán keletkezett, akik esetében az eltávozást követően az egyéni számlán jóváírt és az átvevő pénztár részére átadott összeget az átvevő pénztár nem fogadta arra való hivatkozással, hogy az érintett tagok időközben visszaléptek a társadalombiztosítási rendszerbe. A függő kötelezettség rendezése érdekében állásfoglalást kértünk a Felügyelettől, amely meg is érkezett, és az abban leírtaknak megfelelően a tételek rendezése megtörtént a mérlegkészítés időpontján belül. I.5.6.4. Azonosítatlan függő befizetések Az azonosítatlan függő befizetésekből származó rövid lejáratú kötelezettség fordulónapi összege 311.012 eft-ban alakult, amelynek összetétele az alábbi: 17
302.056 eft pénztártaghoz nem, csak munkáltatóhoz rendelhető függő befizetés, amelyet a bevallás hiánya, vagy hibája, illetve egyéb ok miatt nem lehetett a fordulónapig a tagok egyéni számláján jóváírni. 8.956 eft sem pénztártagra, sem munkáltatóra nem azonosítható ismeretlen befizetés, amelyből 7.494 eft más pénztárból hozzánk átlépett olyan tagokhoz kapcsolódik, akik esetében az átadó pénztár az átlépő tagok egyéni számláinak összegét a fordulónapig egy összegben átutalta, de az átutalt összeg pénztártagonkénti bontását a mérlegkészítés időpontjáig nem adta meg. I.5.7. Passzív időbeli elhatárolás A Passzív időbeli elhatárolás mérlegsor a tárgyidőszakot terhelő, de a tárgyidőszakot követően fizetendő költségeket és ráfordításokat tartalmazza. A Passzív időbeli elhatárolások mérleg- értéke 158.831 eft-ban alakult, amely teljes összegében működési költségek, ill. ráfordítások elhatárolásából adódott az alábbi összetételben: (Adatok:ezer Ft-ban) Költség és ráfordítások időbeli elhatárolása Elhatárolt összeg Működési célú támogatás Pénztár által fizetendő Illetéke a NAV felé 153.471 Telefon költség 46 Posta költség 150 Könyvvizsgálati díj 1.651 Garancia díj PGA felé 63 Tanácsadás 3.429 Egyéb nem anyagi jellegű szolgáltatás igénybevétele 21 Elhatárolt költségek és ráfordítások összesen 158.831 II. SPECIFIKUS RÉSZ II.1. Az OTP Magánnyugdíjpénztár működési eredményére ható tényezők 2012. évben a szokásos működési tevékenység eredménye 4.128 eft összegű veszteségben realizálódott, amely 1.315 eft összegű tagdíj, 641.988 eft összegű működési célú támogatás, 13.118 eft egyéb bevétel, továbbá 660.549 eft összegű működési költség/ráfordítás elszámolásával keletkezett. A szokásos működési eredményt a működési eszközök befektetési eredménye 15.042 eft-tal módosította, így a működés mérlegszerinti eredménye 10.914 eft lett. II.1.1. A Pénztár 2012. évi működési eredményének, eredménykategóriánkénti levezetése 18
Megnevezés 2011. év (ezer Ft) 2012. év (ezer Ft) Változás %-a Működési célú tagdíj bevételek 273.971 1.315 0,48 Működési célra kapott támogatás 240.000 641.988 267,50 Pénztári bevételek összesen 513.971 643.303 125,16 Egyéb bevételek 558.915 13.118 2,35 Működési célú bevételek összesen 1.072.886 656.421 61,18 Anyag jellegű ráfordítások 1.383.868 294.558 21,29 Személyi jellegű ráfordítások 322.605 148.137 45,92 Értékcsökkenési leírás 119 80 67,23 Működéssel kapcsolatos egyéb ráfordítások 493.800 217.774 44,19 Működési költség/ráfordítások összesen 2.200.392 660.549 30,02 Szokásos működési tevékenység eredménye -1.127.506-4.128 +0,36 Befektetési tevékenység bevételei 60.486 15.550 25,71 Befektetési tevékenység ráfordításai -1.949 508 - Befektetési tevékenység eredménye 62.435 15.042 24,09 Rendkívüli bevételek 0 0 0,00 Rendkívüli ráfordítások 0 0 0,00 Rendkívüli eredmény 0 0 0,00 A működési tevékenység eredménye -1.065.071 10.914 - II.1.2. Működési célú bevételek A 2012. évi működési célú bevételek jogcím szerinti összetétele a következő: (Adatok ezer Ft-ban) Működési bevételek jogcímenként 2011. év 2012. év Működési célú tagdíjbevételek 273.971 1.315 Működési célra kapott támogatás, adomány 240.000 641.988 Egyéb bevétel 558.915 13.118 Működési célú kamat bevétel 60.486 15.550 Rendkívüli bevétel 0 0 Összesen 1.133.372 671.971 A működési célú bevételek tárgyévi 671.971 eft összege 461.401 eft-al (40,71%) alacsonyabb az előző évinél, ezen belül a működési célú tagdíjbevétel összege 272.656 eft-al (99,52%) maradt el a 2011. évitől. A beszámolási év tagdíjbevételének ezen belül a működési célú tagdíjbevételnek - előző évhez viszonyított igen jelentős csökkenése kizárólag az 1.3.1. pont alatt ismertetett jogszabályváltozás következménye, mert a biztosítási jogviszonyhoz és járulékalaphoz kötött tagdíjbefizetést 2012. évben felváltotta, a tagok önkéntes befizetése, amelyet az adózott jövedelmük terhére nem fizettek meg. A működési célú tagdíjbevétel hiányát mérsékelte a tagjaink által befizetett 520 eft összegű működési célú adomány, továbbá az OTP Bank Nyrt. által nyújtott 641.468 eft összegű működési célú támogatás. Ezen utóbbi összegből 171.868 eft-ot a Pénztár az Illeték Törvény előírásainak megfelelően illeték jogcímen az Adóhatóság részére fizet be, a NAV által kivetett részletekben, annak esedékességének időpontjában. II.1.3. Működési célú költségek, ráfordítások A 2012. évi működési költségek és ráfordítások költség nemenkénti összetételét az időbeli elhatárolások figyelembe vételével, a következő táblázat mutatja: (Adatok: ezer Ft-ban) 19
Költség/ráfordítás 2011. év 2012. év Anyag jellegű ráfordítások 1.383.868 294.558 - Anyagköltség 4.662 435 - Igénybevett szolgáltatások 914.180 218.566 = Adminisztrációs szervezetnek fizetett díj 787.779 169.733 = Tagszervezéssel kapcsolatos ügynöki díj 0 0 = Könyvvizsgálat díja 7.500 4.104 = Szakértői díj 104.980 42.446 = Marketing költség 13.921 2.283 - Egyéb anyagjellegű ráfordítások 465.026 75.557 Személyi jellegű ráfordítások 322.605 148.137 - Bérköltség 214.050 104.059 - Személyi jellegű egyéb kifizetések 47.010 14.139 - Bérjárulékok 61.545 29.939 Értékcsökkenési leírás 119 80 Működéssel kapcsolatos egyéb ráfordítások 493.800 217.774 - Felügyelettel kapcsolatos ráfordítások 11.287 10.332 - Garancia Alappal kapcsolatos ráfordítások 1.979 63 -Működési céltartalék képzés jövőbeni kötelezettségre 0 0 -Egyéb ráfordítások 480.534 207.379 Működéssel kapcsolatos ráfordítások összesen 2.200.392 660.549 Befektetési tevékenység ráfordítása -1.949 508 Rendkívüli ráfordítás 0 0 Összes költség/ráfordítás 2.198.443 661.057 A működési tevékenység tárgyévi ráfordításának összege 1.537.386 eft-al (69,93%) alacsonyabb, mint az előző évben. A költségcsökkenést a taglétszám, továbbá a működési célú tagdíj bevétel hiánya miatti igen szigorú költséggazdálkodás eredményezte. II.1.3.1. A 2012. évi működési költségek meghatározó elemei Az anyag jellegű ráfordítások ez évi 294.558 eft-os összege, 1.089.310 eft al (78,71%) alacsonyabb a 2011. évinél. Lényeges elemei: Az adminisztrációs díj tárgyévben elszámolt éves összege 618.046 eft-al (78,45%) alacsonyabb a bázis évinél, egyrészt az előző évinél alacsonyabb pénztári taglétszám-, másrészt a feladatcsökkenés miatti egységdíj csökkentése miatt. A marketing költség 2012. évben elszámolt éves összege 11.638 eft-al (83,60%) alacsonyabb a bázis évinél. A szakértői díjak 42.446 eft éves összege 62.534 eft-al (59,57%) ugyancsak a 2011. évi alatt maradt. E jelentős költségcsökkentés azért volt lehetséges, mert a beszámolási évben olyan jelentős informatikai fejlesztésre és tervezésre már nem volt szükség, mint az előző évben, tekintettel az előző a 2011. évi tömeges visszalépésre és az ahhoz kapcsolódó feladatok ellátására. Az egyéb anyagjellegű ráfordítások 75.557 eft-os tárgyévi összege 389.469 eft-al (83,75%) alacsonyabb az előző évinél, ugyancsak a pénztár megszorító intézkedéseinek hatására. A személyi jellegű ráfordítások 148.137 eft összege 174.468 eft-al (54,08%) alacsonyabb az előző évinél. E költségcsökkentés azért valósulhatott meg, mert 2012. évben a Pénztár teljes munkaidőben foglalkoztatott dolgozói létszáma nulla főre csökkent, 20