A QUAESTOR ORSZÁGOS ÖNKÉNTES EGÉSZSÉGPÉNZTÁR 2007. ÉVI KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETE 2008.május
1. Általános rész A QUAESTOR Országos Önkéntes Egészségpénztár 2004.05.05-én alakult az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról szóló 1993/XCVI. törvény alapján. A Nyugdíjpénztár alapítói magánszemélyek, támogatója a QUAESTOR Pénzügyi Tanácsadó ZRt. A Nyugdíjpénztár székhelye: 1132 Budapest, Váci út 30. A pénztár a tagsági kör szerint nyílt pénztár, a pénztártagok körét nem korlátozza. A pénztár tagja lehet minden 16. életévét betöltött személy, aki vállalja a tagdíj megfizetését, elfogadja az alapszabályt és önkéntes döntése alapján belép. A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete a tevékenységi engedély 2004. december 22-én adta ki, ami azt jelentette, hogy a pénztár 2004-ben érdemileg értékelhető tevékenységet nem folytathatott. A tényleges tagszervezés, az érdemi működés csak 2005. folyamán indulhatott. Az aktív tagszervezés 2007. évben nem indult meg, ill. érdemben csak a QUAESTOR Pénzügyi Csoport munkatársai körében folytatódott. 2008-ban is a Pénztár legfontosabb feladata a taglétszám növelése, aminek érdekében a Pénztár még nagyobb hangsúlyt fordít arra, hogy a 2007-ben kidolgozásra került akvizíció ösztönzése, ill. az értékesítéssel foglalkozó munkatársak rendszeres továbbképzése folytatódjon. 2. A számviteli politika meghatározó elemei, a beszámoló összeállításánál alkalmazott értékelési eljárások A számviteli politika meghatározó elemei A QUAESTOR Országos Önkéntes Egészségpénztár működését és számviteli politikáját meghatározó jogszabályok: A számvitelről szóló többször módosított 2000. évi C. törvény, Az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárakról szóló többször módosított 1993. évi XCVI. törvény, Az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyező pénztárak egyes gazdálkodási szabályairól szóló többször módosított 268/1997 (XII.22) korm. rendelet. 2
Az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyező pénztárak beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló módosított 252/2000. (XII. 24.) korm. rendelet, Az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyező pénztárak által finanszírozható szolgáltatásokról szóló módosított 263/2003 (XII.24) korm. rendelet. Ez a rendelet 2007. január 1-től nem hatályos. Az éves beszámolóra vonatkozólag: Jelentős összegű hiba: ha a hiba feltárásának évében ugyanazon évet érintően - megállapított hibák, hibahatások működési eredményt, nyugdíjszolgáltatási, illetve likviditási célú tartalékokat növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege meghaladja az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegének 2 százalékát, illetve ha a mérlegfőösszeg 2%-a meghaladja a 30 millió forintot, akkor a 30 millió forintot. Nem jelentős összegű hiba: ha a hiba feltárásának évében, a különböző ellenőrzések során, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások - működési eredményt, nyugdíj-szolgáltatási, illetve likviditási célú tartalékokat növelő-csökkentő - értékének együttes (előjeltől független) összege nem haladja meg a jelentős összegű hiba szerinti értékhatárt. Megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hiba: ha a jelentős összegű hibák és hibahatások összevont értéke a nyugdíj-szolgáltatási, illetve likviditási célú tartalékok értékét lényegesen, a hiba feltárásának évét megelőző üzleti év mérlegében kimutatott nyugdíj-szolgáltatási, illetve likviditási célú tartalékok együttes összegét 3 százalékkal megváltoztatja, és ezért a már közzétett - a vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetre vonatkozó - adatok megtévesztők. 2007-ben nem került sor olyan eseményre, amely szükségessé tette volna a 2006. évi mérleg módosítását. A pénztár a vagyoni és a pénzügyi helyzetére ható eseményekről a kettős könyvvitel rendszerében pénzforgalmi szemléletű nyilvántartást vezet, amelyet a naptári év végével zár le. A pénztár az éves pénztári beszámolót az üzleti évről december 31-i fordulónappal készíti el. A pénztár a könyvvizsgáló által is auditált éves pénztári beszámolót legkésőbb a tárgyévet követő év május 31-ig juttatja el a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete részére. 3
Az éves pénztári beszámoló részei: 1. mérleg, 2. eredménykimutatás, 3. kiegészítő melléklet A pénztár az éves pénztári beszámolóval egyidejűleg üzleti jelentést is készít, de az nem része az éves beszámolónak. Az éves pénztári beszámoló részét képező mérleget, eredmény kimutatást és kiegészítő mellékletet a hely és a kelet feltüntetésével az igazgatótanács elnöke írja alá. A QUAESTOR Országos Önkéntes Egészségpénztár mérlegkészítési időpontja: a tárgyidőszakot követő március 31. A mérlegben eszközként a befektetett eszközöket, a forgóeszközöket és az egyéb aktív pénzügyi elszámolásokat kell kimutatni. A mérlegben forrásként a saját tőkét, a tőkeváltozásokat,a tartalékokat, a kötelezettségeket és az egyéb passzív pénzügyi elszámolásokat kell kimutatni. A pénztári szolgáltatások fedezetének tartalékát az üzleti évben felmerült bevételek és kifizetések különbözete, valamint a fedezeti célú befektetési portfolió bevételként elszámolt hozama képezi. A pénztár működési és kiegészítő vállalkozási tevékenységének mérleg szerinti eredményeként kell kimutatni a pénztár működésével és kiegészítő vállalkozási tevékenységével kapcsolatban az üzleti évben pénzforgalmilag elszámolt bevételek és költségek, ráfordítások különbségének adófizetési kötelezettséggel csökkentett összegét. A likviditás (a pénztár fizetőképességének) biztosításával, valamint az azonosítatlan befizetések befektetési hozamának fedezetével összefüggésben az üzleti évben felmerült bevételek és ráfordítások különbözetéből, valamint a likviditási és kockázati célú befektetési portfolió elszámolt hozama összegéből kell tartalékot képezni. A kiegészítő melléklet tartalmazza azokat a részletes információkat, amelyek a tulajdonosok (tagság), a pénztár vezetése, a munkáltatói tagok, a szolgáltatók, a Felügyelet részére a pénztár vagyonáról, pénzügyi helyzetéről, működése eredményességéről, a pénztár befektetési tevékenységének hatékonyságáról a megbízható valós összképet tükrözik. A pénztár az üzleti jelentésben az éves beszámoló adatainak értékelésével úgy mutatja be a pénztár vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetét, a céltartalékok alakulását és a befektetéseket, hogy a pénztár jövőbeni 4
helyzetének megítéléséhez, valamint a pénztár előrelátható fejlődésére vonatkozóan a pénztár tagjai a tényleges körülményeknek megfelelő képet kapjanak. A Beszámoló összeállításánál alkalmazott értékelési eljárások A Pénztár nem tér el a vonatkozó jogszabályokban meghatározott értékelési elvektől és értékelési eljárásoktól. A pénztárnál nem folyt 2007-ben vagyonkezelés, azonban a 2007. december 28-i közgyűlési döntés értelmében 2008.04.01-től a Pénztár megkezdte az aktív vagyonkezelését kiszervezett tevékenység formájában. 3. A pénztári taglétszám alakulása A taglétszám alakulása: 2004-ben az alapító tagokkal együtt a taglétszám 22 fő volt, 2005 végére 43 tagunk volt. Tényleges fedezeti számlával az év végén 25 fő rendelkezett, összesen 1.509 eft értékben. 2006-ban a tagok létszáma 130 főre nőtt 2007 év végére a taglétszám 195-re nőtt. Új belépő 67 fő volt, 3 fő más pénztárból átlépő volt. 2 pénztártag kilépett a pénztártól, 1 fő átlépett más pénztárba és 2 fő tagsága tagdíjnemfizetés miatt került megszüntetésre. Taglétszám alakulása 2007-ben: fő Nyitóállomány: 130 Új belépők: 67 Más pénztárból átlépők: 3 Elhalálozás: 0 Kilépés: 2 Megszűnés: 2 Más pénztárba átlépett: 1 Záró állomány: 195 A legtöbb pénztártagunk a QUAESTOR Pénzügyi Csoport alkalmazottaiból kerül ki, de 8 tagunk a Magyar Televízió, 2 fő az AKTUAR-MED Kft, 1 fő az Esztergom-Budapesti Főegyházmegye, egy tag a Chinoin, egy tag a Raiffeisen Bank, másik 7 fő pedig a Scriptor Kft alkalmazottja. A taglétszám gyarapodása 2007-ben sem érte el a tervben rögzítetteket. 2007 év végére a pénztár 506 taggal tervezett, ezzel szemben a tényleges létszám 195 fő. Ez a tervezett létszám felét sem éri el. 5
4. Bevételek-kiadások (ráfordítások), alakulása, tartalékképzési elvek 2006-ban az egy főre eső fedezeti tartalék 35 eft volt. 2007-ben ez az érték 51 eft-ra emelkedett. Ez azzal magyarázható, hogy a tagdíjbevételek a szolgáltatási kiadásokhoz képest nagyobb arányban emelkedtek. A tagság egy része a jövőbeni egészségügyi kiadások fedezésére számláján halmozza fel megtakarításait. A tagdíjbevételek 2006-hoz képest 83,2 %-kal nőttek. A tagság létszáma 50 %- kal nőtt, a szolgáltatási kiadások viszont ennél jelentősebben, 128 %-kal emelkedtek. A pénztár a 2007 évre tervezett 17.577 eft tagdíjbevételt 78%-ban teljesítette. Az elmaradás oka leginkább a létszámnövekedés elmaradásával magyarázható. A pénztár működési költségei a 2.895 eft terezetthez képest mindösszesen 1.196 eft-ot tettek ki 2007 évben. A tervezetthez képest ez 41,3%-os megtakarítást jelent a Pénztár számára. A működési költségek 68,9%-kal nőttek, ezen belül, ez abszolút összegben 488 eft változást jelent. Ez a következőkből adódik: 444 eft-tal nőtt a marketing-,reklámköltség, 140 eft-tal nőtt az informatikai kiadás 50 eft-tal nőtt a bankköltség, 73 eft-tal nőtt a bérköltség, 11 eft-tal nőtt a felügyeleti díj, az egyéb kisebb költségfajták pedig 10 eft-tal növekedtek,s ezzel szemben a könyvvizsgáló részére csak az első féléves díja került kifizetésre, ami a költségek 240 eft csökkenését jelentette. 6
A 2007 évi eredményt az alábbi táblázat tartalmazza és egyben bemutatja a működési költségek összetételét is: eft Fedezeti működési likvid Összesen tagok által fizetett egyéni tagdíj 4313 544 49 4906 munkáltatói hozzájárulás 6759 936 76 7771 Adóhatóság által átutalt összeg 1011 1011 kilépési költségtérítés 20 20 kamat bevételek 17 3 1 21 BEVÉTELEK ÖSSZESEN 12100 1503 126 13729 szolgáltatási kiadások 6 729 6729 Anyagköltség 5 5 adminisztrációs és nyilvántart. Ktsg Biztmat. szolgáltatás 31 31 Könyvvizsgálat 240 240 bérköltség 95 95 informatikai szolg. 216 216 közzétételi díj, reklám 468 468 Bankköltség 110 110 felügyeleti dij 24 24 egyéb költségek 7 7 KÖLTSÉGEK ÖSSZESEN 6 729 1196 0 7925 Alapok eredménye 5371 307 126 5804 2006 záró állománya 4 589 811 94 5 494 kilépett tag fedezete -135-135 idelépő tag fedezete 306 306 2007 alapok zárása 10131 1118 220 11469 A bevételek és kiadások tartalékok közti megosztása, a tagdíj mértéke A befizetett tagdíj alapok közti megoszlása 2006-ban sávos mértékben történt, éves szinten 24.000 Ft-ig 84 % a fedezeti, 15 % a működés, 1 % a likvid. Az e fölötti összegből 89 % került a fedezeti, 10 % a működési, 1% a likviditási alapra. 2007. január 1-től a Pénztár egységesítette a tagdíjak alapok közti megosztását, amelynek értelmében minden befizetett tagdíjra az alábbi felosztás érvényes: Fedezet: 89% Működés: 10% Likvid: 1% Az egységes alaptagdíj mértéke 2.000 Ft/hó maradt. A folyószámla után kapott kamat megosztására az egyes tartalékok arányában került sor. 7
A támogató QUAESTOR Pénzügyi Tanácsadó ZRt. nagyon sok téren segíti a Pénztár működését, biztosítja a tevékenységhez szükséges tárgyi feltételeket, átvállalta az alapítással járó költségeket, a hatósági díjakat, az ügyvédi költségeket. 2007-ben a QUAESTOR csoport székhelyet váltott. A székhely változás Pénztárunkat is érintette, mivel az irodák bérletét és a hozzá kapcsolódó közüzemei díjakat a cégcsoport biztosítja. A Pénztárban foglalkoztatottak munkakörülményei a költözésnek köszönhetően jelentősen javultak. Az IT és az EB tagjai tevékenységük ellátásáért tiszteletdíjat nem vesznek fel. A Pénztár megbízásos jogviszony keretében 2 főt foglalkoztatott 2007-ben, akik a Pénztár adminisztrációs és könyvelési tevékenységét látták el. 5. A céltartalékok, a teljesített szolgáltatások, a nyugdíjszolgáltatások folyósításával kapcsolatban felmerült kiadások, a tagoknak visszatérített összegek alakulása 2007-ben a pénztártagok több munkáltatótól kapnak a megkötött szerződések alapján munkáltatói hozzájárulást, a QUAESTOR Pénzügyi Csoport érdekeltségébe tartozó munkáltatóktól, az MTV-től, a Scriptor Kft-től, az AKTUAR-MED Kft-től, az Esztergom-Budapesti Főegyházmegyétől, a Raiffeisen Banktól, és egy tagunk után a Chinoin-tól. A munkáltatói kötelezettségvállalások a megállapodásoknak megfelelően teljesültek. 2007-ben is jelentősen növekedett a szolgáltatásokra kifizetett összeg. A 2006- os 2.942 eft 2007-re 6.729 eft-ra, azaz több mint kétszeresére emelkedett. A 12.807 eft tervezett szolgáltatási kiadáshoz viszonyítva a tény 6.729 eft, mintegy 52%. Ez az arány a létszám elmaradással arányos. A pénztár minden hónap utolsó napjain utalja át szolgáltatásként, a benyújtott számlák ellenértékét a megfelelő fedezettel bíró tagok részére. 8
A szolgáltatások elemzését az alábbi tábla szemlélteti: Szolgáltatás fajtája eft szolg.kiadás esetszám kiadások százalékos megoszlása Egészségügyi szolgáltatások 1029 48 15,29% Természetgyógyászati szolgált. 39 5 0,59% gyógyfürdő által nyújtott szolg. 6 2 0,09% rekreációs üdülés, gyógyüdülés 751 17 11,17% sporttevékenységhez kapcs szolgáltatás 317 38 4,71% sporteszköz vásárlása 183 7 2,72% gyógyszer kiadások 2765 473 41,06% gyógyászati segédeszközök 1619 96 24,07% Kieső jövedelem pótlása 4 1 0,06% Vizitdíj, kórházi napidíj 16 24 0,24% Összesen 6729 711 % A likviditási tartalékok alakulása A pénztár likvid tartaléka 94 eft-ról 220 eft-ra nőtt. Kiadás nem volt. 6. A cash-flow kimutatás értékelése A pénzforgalmi szemléletű könyvelés miatt az elszámolt tételek pénzügyileg is teljesültek. 7. Kiegészítő vállalkozási tevékenység A Pénztár a beszámolási időszakban kiegészítő vállalkozási tevékenységet nem folytatott, arra engedélyt nem kért. 8. Alkalmazotti állomány, választott tisztségviselők A Pénztárnak alkalmazottja nincs. Megbízási szerződéses jogviszonyban áll a Pénztárral Vicsekné Jakab Zsuzsa és Strack Bernadett akik a pénzügyi (mérlegkészítési, adóbevallási) és egyéb adminisztárciós feladatokat látják el. 9
Az Igazgatótanács tagjai: Majer Zsolt dr.ferencz Zsolt dr.ferencz Beatrix elnök Az Ellenőrző Bizottság tagjai: Berecz László elnök Lebek Aranka Béres Katalin Bakai Henrietta dr.kovács Zoltán Az Igazgatótanács és az Ellenőrző Bizottság tisztségviselői 2007-ben tiszteletdíjban nem részesültek. 9. A Pénztár szolgáltatói Könyvvizsgálat: Aktuárius: Számlavezető: dr. Rocskai János Pareto-Fact Bt. OTP Bank NyRt. 2008.04.01-től a kiszervezett vagyonkezeléshez kapcsolódóan a vagyonkezelő a QUAESTOR Alapkezelő Zrt. és a letétkezelő a Deutsche Bank Zrt lett. 10. A befektetési tevékenység A Pénztár hozam bevételei egyelőre csak a folyószámla kamatot jelentették. Ez 2007-ben összesen 21 eft-t volt. A Pénztár eszközei között is csak a pénzeszközök szerepelnek, a házipénztár 56 eft, az elszámolási számla 11.513 eft A mérleg forrás oldalán a passzív pénzügyi elszámolások soron található 100 eft, ami a kifizetett bérek és adóköteles szolgáltatások után levont adó és járulék. Az összeg 2008-ban átutalásra került. 10
11. A működést jellemző mutatók Gazdálkodást jellemző mutatók: 2006 2007 szolgáltatási kiadások a fedezeti bevételek %-ában 48,49% 54,23% működési kiadások a működési bevételek %-ában 57,9% 79,57% fedezeti alap a tartalékok %-ában 83,53% 88,33% működési alap a tartalékok %-ában 14,76% 9,75% likvid alap a tartalékok %-ában 1,71% 1,92% Az alábbi táblázat összesítve bemutatja a tagok és a szolgáltatást igénybevevők korévenkénti bontását: tagok száma gyógyszer árának támogatá sa gyógyász ati segédesz köz gyógyfürd ő sportbérle t sporteszk öz vásárlása Gyógy és rekreációs üdülés fogászati kezelés diagnos ztika, orvosi kezelés természet gyógyász at életkor -20 0 - - - - - - - - - - 21-30 68 144 27-22 2 6 21 7-7 31-40 83 195 35 2 12 3 3 6 15 5 5 41-50 23 55 13-4 2 4 7 1-5 51-21 79 13 - - 4 5 1-8 összesen 195 473 88 2 38 7 17 39 24 6 25 Vizitdíj 12. Egyéb A Pénztár életében 2008-ban semmilyen olyan esemény nem történt, amit, vagy aminek hatását a jelen kiegészítő mellékletben ki kellene mutatni. A kiegészítő mellékletben leírtak megpróbálják bemutatni a Pénztár életének legfontosabb mozzanatait, a külön nem részletezett adatok megtalálhatók a mérleg táblák soraiban, illetve nem voltak olyan jelentősek, amelyek külön említést érdemelnének. Budapest, 2008. május 08. Készítette: Szászné Szűcs Szilvia Dr.Ferencz Beatrix IT elnök 11