Könyvvezetés és beszámolókészítés

Átírás

1 . (vizsgázó olvasható neve) PÉNZÜGYMINISZTÉRIUM TÜK szám: 1/3-68 / (Születési hely, idő) Érvényességi idő: május óra Minősítő neve: Mészáros László Beosztása: főosztályvezető Készült: 1 eredeti és fm. példányban Egy példány: lap Kapják elosztó szerint. Ez a: sz. fm. példány T Pénzügyi-számviteli ügyintéző szakképesítés Számviteli ügyintéző részszakképesítés A vizsgafeladat megnevezése: Komplex szakmai vizsga Írásbeli vizsgatevékenysége Könyvvezetés és beszámolókészítés A vizsgafeladat időtartama: 90 perc A vizsga ideje: május óra Segédeszköz: a vizsgaszervező által biztosított, a penzugyiszakkepzes.kormany.hu honlapon megtalálható és letölthető Számlatükör javaslat az 51-es és 54-es szintű ügyintézői szakképesítésekhez, valamint nem programozható zsebszámológép használható P. H május

2 . (vizsgázó olvasható neve). (Születési hely, idő) Pénzügyi-számviteli ügyintéző szakképesítés Számviteli ügyintéző részszakképesítés Kidolgozási idő: 90 perc Könyvvezetés és beszámolókészítés írásbeli vizsgatevékenység A kérdés típusok pontszámai I. II. III. IV. V. VI. Összesen Elérhető pontszám Elért pontszám,,megfelelt eredmény -hez szükséges minimális %pont 50 Eredmény %-ban Érdemjegy betűvel (számmal) % jeles (5) 80 89% jó (4) 65 79% közepes (3) 50 64% elégséges (2) 0 49% elégtelen (1)... Vizsgabizottság munkáját segítő szakértő neve... aláírása A vizsgaelnök (esetleges) észrevételei, módosító javaslatai és ezek indoklásai: Szóbeli vizsga dátuma: hó nap.. Vizsgaelnök neve..... aláírása T/2

3 FIGYELMEZTETÉS! Az alábbi feladatokat figyelmesen olvassa át! A javítást szabályosan, kézjegyével (szignóval) ellátva végezze! Minden javítást szignóznia kell! Amennyiben nem a fent leírtak szerint történt a javítása, nem látta el kézjegyével (szignóval), a javított megoldására pontszám nem adható! Minden esetben a kijelölt helyre készítse el a megoldást! A vizsgaszervező által biztosított, pecsétjével ellátott külön lapot csak akkor használhat a feladat pontos jelölésével -, ha a feladat után kidolgozásra kijelölt hely már betelt. A pótlapra írja fel a nevét, a vizsga napjának dátumát, valamint az oldalszámot! Amennyiben több lapot használ fel, a nevét valamennyi lapon fel kell tüntetnie és a lapokat sorszámmal kell ellátnia! T/3

4 I. feladat Könyvelje le főkönyvi számlákon az alábbi gazdasági eseményeket a 2019-es üzleti évből! Írja le részletesen a szükséges számításokat! A vállalkozásnál egyik munkavállaló sem vesz igénybe járulékkedvezményt, SZOCHO kedvezményre sem jogosult a vállalkozás. Kiemelt számláink egyenlegei: 381. Pénztár Ft 384. Elszámolási betét Ft Gazdasági események: 1) Számolja ki a hiányos bérfeladás adatait és könyvelje az áprilisi bérfeladást. Fizikai dolgozók Szellemi dolgozók Összesen Bruttó bér Betegszabadság SZJA előleg Nyugdíjbiztosítási járulék Egészségbiztosítás és munkaerőpiaci járulék Idegen kártérítés SZOCHO (19,5%) SZAHO (1,5%) 2) Felvettük a pénzforgalmi számláról a pénztárba a szellemi dolgozók bérfizetéshez szükséges összeget és kifizettük a szellemi alkalmazottak járandóságát a pénztárból. 3) Tóth Miklós alkalmazottunk a pénztárból felvett Ft-ot, utólagos elszámolásra, mivel szakmai továbbképzésre utazik. 4) Megérkezik a banki értesítés a készpénz felvételről. 5) Banki értesítés átutaltuk a fizikai dolgozók bérét a pénzforgalmi számlánkról. 6) Tóth Miklós elszámolt a felvett összeggel két egyszerűsített számlát hozott a továbbképzéssel kapcsolatban. Szállásdíj Ft végösszegben (áfa 18 %), étkezési költség Ft végösszegben (áfa 5%). 7) Banki értesítés, átutaltuk a bérszámfejtéssel kapcsolatban keletkezett költségvetéssel szembeni tartozásainkat. A tételes levonások átutalása is megtörtént. A bérszámfejtés főkönyvi elszámolása után határozza meg a következő adatokat: Április havi személyi jellegű ráfordítások összege:. Ft Április bérrel kapcsolatos költségvetési befizetések összege: Ft T/4

5 Számítások: 11 p T 384. Elszámolási betét K T 471. Jövedelem-elszámolási szla. K E: T/5

6 T 381. Pénztár K E: Az I. kérdéstípus pontszáma összesen: 21 p 32 p T/6

7 II. feladat Egy adóköteles tevékenységet folytató vállalkozás kiemelt főkönyvi számláinak egyenlege január 1-jei egyenlegei a következők: 12. Ingatlanok és ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok 129.Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok értékcsökkenése Ft 14. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Ft 149. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek értékcsökkenése Befejezetlen beruházások Ft 384. Elszámolási betétszámla Ft 455. Beruházási szállítók Ft Kiegészítő információk a tárgyi eszközökről: o Az ingatlanok tervezett értékcsökkenési leírása lineáris, az ingatlanok értékből Ft a telek értéke. A leírás a számviteli politika szerint 25 év alatt történik, az ingatlanok üzembe helyezése október 1-jén történt. o Az egyéb berendezések leírását évek száma összeg módszer szerint számolják el 5 év alatt. Az egyéb berendezések aktiválása július 1-jén történt. Az egyéb berendezések maradványértéke Ft. o A tárgyi eszközökre negyedévente, a negyedév első napján állományban lévő eszközök értéke után számolják a terv szerinti értékcsökkenést. o A folyamatban lévő beruházás egy műszaki berendezés létesítésével kapcsolatos, a beruházási szállítói kötelezettség is a műszaki berendezés létesítése miatt keletkezett. o Az általános forgalmi adó kulcsa: 27 % Pótolja a hiányzó tárgyi eszköz egyenlegeket és könyvelje el a mellékelt kontírozó íven a következő termelő beruházással kapcsolatos gazdasági eseményeket! Írja le a számításokat! 1. A vállalkozás a beruházás finanszírozására Ft hitelt kért a számlavezető pénzintézettől. A hitelkérelem benyújtásával egyidejűleg elkülönített Ft-ot az elszámolási betétszámláról. Az elkülönítésről a terhelési értesítés megérkezett. 2. A folyamatban lévő beruházással kapcsolatban számla érkezett a gép vételáráról. A műszaki berendezés számlájának áfát is tartalmazó végösszege Ft. T/7

8 3. Megérkezett a jóváírási értesítés az elkülönítésről. 4. A műszaki berendezés szállítási költségét készpénzes számla alapján fizettük ki, a számla végösszege Ft. 5. A bank kérelmünknek megfelelően megítélte a kért beruházási hitelt. 6. Számla érkezett a gép szállításának biztosítási díjáról Ft értékben. 7. A műszaki berendezés alapozását a vállalkozás saját kivitelezésben végezte. A felmerült bérköltség Ft, a munkabér után 19,5%-os SZOCHO fizetési kötelezettség terheli a vállalkozást. Az alapozással kapcsolatos anyagköltség Ft. Számolja el a felmerült közvetlen költségeket, vegye állományba a saját teljesítményt és számolja el a kapcsolódó általános forgalmi adót. 8. A kormányhivatal illetékes osztálya engedélyezte a gép üzembe helyezését. A fizetendő eljárási illeték Ft, amelyről a számviteli bizonylat megérkezett. 9. A műszaki berendezés használatba vétele március 18-án megtörtént. 10. Banki értesítés a beruházással kapcsolatos kötelezettségek kiegyenlítése megtörtént. Először az elkülönített pénzeszközt használták fel, majd a hitelkeret terhére történt a kiegyenlítés. A bank a hitel felvételével kapcsolatban Ft folyósítási jutalékot emelt le az elszámolási betétszámláról. 11. A vállalkozás április 8-án térítés nélkül átadta az egyéb berendezések teljes állományát a leányvállalatának. Az átadáskor az egyéb berendezések forgalmi értéke Ft volt, az általános forgalmi adót átterhelték az átvevőre. T/8

9 Számítások: 12 p T/9

10 KONTÍROZÓ ÍV Ssz. Gazdasági esemény Tartozik számla Követel számla Összeg Ft Elért Psz. 22 p A II. kérdéstípus pontszáma összesen: 34 p T/10

11 III. Feladat Az alábbi főkönyvi kivonat alapján állítsa össze a vállalkozás egyszerűsített éves beszámoló szerinti mérlegének eszköz oldalát! A számításokat írja le a feladatban meghatározott helyre! Főkönyvi kivonat december 31. Számla megnevezése T egyenleg K egyenleg 114. Szellemi termékek Immateriális javak értékcsökkenése Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek écs-je Befejezetlen beruházások Beruházások terven felüli écs-je Egyéb tartósan adott kölcsön* Alapanyagok Alapanyagok értékvesztése, annak visszaírása Áruk eladási áron Áruk árrése Váltókövetelések Beruházásra adott előlegek Készletre adott előlegek Költségvetési kiutalási igények Költségvetési kiutalási igények teljesítése Pénztár Elszámolási betét Átvezetési számla Jegyzett tőke Eredménytartalék Adózott eredmény Beruházási és fejlesztési hitelek ** Rövid lejáratú kölcsönök Társasági adó Költségvetési befizetési kötelezettségek Költségvetési befizetési kötelezettségek teljesítése Előzetesen felszámított áfa Fizetendő áfa Áfa pénzügyi elszámolása * Az egyéb tartósan adott kölcsönökből Ft a fordulónapot követő gazdasági évben esedékes. ** A beruházási és fejlesztési hitelekből a következő évi törlesztő részlet Ft T/11

12 Számítások: Mérleg december 31. adatok e Ft-ban Tétel megnevezés Tárgyév A. Befektetett eszközök I. Immateriális javak II. Tárgyi eszközök III. Befektetett pénzügyi eszközök B. Forgóeszközök I. Készletek II. Követelések III. Értékpapírok IV. Pénzeszközök C. Aktív időbeli elhatárolások ESZKÖZÖK ÖSSZESEN A III. kérdéstípus pontszáma összesen: 11 p 3 p 14 p T/12

13 PÓTLAP T/13