- a Képviselı- testületnek - Sárospatak Város Önkormányzata évi költségvetéséhez

Átírás

1 SÁROSPATAK VÁROS POLGÁRMESTERÉTİL E l ı t e r j e s z t é s - a Képviselı- testületnek - Sárospatak Város Önkormányzata évi költségvetéséhez Tisztelt Képviselı-testület! A évi költségvetést az államháztartásról szóló többször módosított évi XXXVIII. törvény, a Magyar Köztársaság 2010.évi költségvetésérıl szóló 2009.évi CXXX. törvény, az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 292/2009.(XII.19.) kormányrendelet, valamint a képviselı testület által elfogadott költségvetési koncepcióban foglaltakkal egyezıen állítottuk össze. A költségvetés összeállításánál figyelembe vettük a Képviselı-testület elızı évi döntéseit. Az intézmények költségvetésének összeállításánál széleskörő egyeztetést folytattunk, ahová meghívást kaptak a bizottsági elnökök, az alpolgármester, a jegyzı, az intézmény vezetıje, gazdasági vezetıje, a belsı ellenır, valamint a polgármesteri hivatal szakalkalmazottjai. Az egyeztetés szempontja volt, hogy a munkahelyek megtartása biztosított legyen, az intézmény mőködése ne kerüljön veszélybe, a bérek és a dologi kiadások ne haladják meg az elızı évi kiadásokat, ugyanakkor az önkormányzati finanszírozás nyújtson fedezetet a törvényekben elıirt feltételek biztosítására. Bevételek A saját bevételek tervezésénél a kiindulási pont a meglévı intézményeknél realizálódó bevétel. A i testületi ülésen elfogadott étkezési térítési díj módosítás idı hiányában nem szerepel a tervezetben, évközi módosítások között érvényesíthetı. A mőködési bevétel 8,6 %-al kisebb az elızı évinél. Ennek oka, hogy a fürdıjegy értékesítés bevétele már részben sem szerepel, csupán 70 m Ft bérleti díj bevétele. A helyi adóbevételek csökkenésére lehet számolni, a 289 m Ft terv az elızı évi befolyt adóbevételt veszi alapul. A vállalkozók kommunális adója a testület döntése alapján megszőnt, a gépjármőadó viszont ugyanilyen mértékben emelkedett, ez pótolja a kommunális adó kiesését.

2 A helyi önkormányzatokat együttesen az állandó lakhely szerint az adózók által évre bevallott, az Adó- és Pénzügyi Ellenırzési Hivatal által településenként kimutatott személyi jövedelemadó 40 %-a illeti meg az alábbiak szerint: - A helyben maradó személyi jövedelemadó mértéke az elızı évihez hasonlóan 8 %, a növekedés 27,5 millió Ft. - A személyi jövedelemadó kiegészítése ami az önkormányzatok közötti jövedelemkülönbség mérséklésére szolgál az elızı évihez képest 17 %-al növekedett, ami jelzi, hogy városunkban az iparőzési adóból származó bevétel elmarad az országos átlagtól. Az elızı évhez képest csökkent az állandó népesség száma 153 fıvel (2008. január 1-én fı, január 1-én fı), csökkent a gyermeklétszám is. Ez csökkenı normatív támogatást jelent az oktatási intézmények után. A létszámcsökkenésen túl a normatív támogatás összege is csökkent 5-10 %-al, ezek együttes hatásaként közel 200 m Ft mőködési célú állami támogatás kieséssel kell szembenéznünk. Az intézmények utáni normatív támogatás sem az elızı évben sem a jelenlegiben nem fedezik a mőködési kiadásokat sem. Ezt szemlélteti a 19.számú melléklet, miszerint saját bevételekbıl 1250 m Ft-tal kellene kiegészíteni a normatív támogatásokat. A normatív kötött felhasználású támogatások tartalmazzák a szociális és közoktatási feladatok ellátásához kapcsolódó kiegészítı támogatásokat, melybıl a legnagyobb hányad a segélyek kifizetéséhez kapcsolódik. A normatívákat a 4. számú melléklet részletesen tartalmazza. A mőködési célra átvett pénzeszközök túlnyomó része a Rendelıintézet OEP finanszírozása 292 m Ft. A felhalmozási célra átvett pénzeszközök között a legnagyobb részt a EU-s támogatási célra kapott 1122 m Ft adja, 57,9 m Ft -ot képvisel a regionális forrásokból származó támogatás, melyekre 2010-ben már sajnos nem le pályázni. Ezek a fejlesztések azonban jelentıs sajáterı igénnyel is járnak, az egyensúly közel 100 m Ft hitel igénybevételével biztosítható. Felhalmozás és tıke jellegő bevételek tervezésénél azokkal az ingatlanokkal számoltunk, melyek értékesítésére reális esély van. A költségvetés tervezésénél figyelembe vettük a várható 953 m Ft elızı évi pénzmaradványt, amely a fejlesztési kötvény-kibocsátásból származik, csak beruházásra használható, feladattal terhelt. Kiadások A személyi juttatásoknál csak a minimálbér és a soros elırelépés miatti növekedések hatását vettük figyelembe, a közalkalmazotti és a köztisztviselıi törvény szerinti 2

3 bértábla nem változott. Az elızı évben is csak 12 havi bért terveztünk, a 13. havi bért felváltó kereset kiegészítéssel évközben az erre vonatkozó állami támogatás megérkezését követıen számolunk. A közalkalmazottak részére étkezési utalvány biztosítunk Ft/fı mértékben, a 2010-ben jelentkezı adót javaslom az önkormányzat vállalja át. A munkaadót terhelı járulékok csökkentek, a tételes egészségügyi hozzájárulás megszőnt, a társadalombiztosítási járulékot 27 %-os mértékkel terveztük. A közcélú foglalkoztatással korlátlanul élhet az önkormányzat, az erre vonatkozó állami támogatás 95 %. Ennek bevételi-kiadási összegei szerepelnek a költségvetéstervezetben. A dologi kiadásokra évrıl-évre egyre nehezebben tudunk fedezetet biztosítani a forráshiány nagyságrendje miatt, az elızı évi szinten szerepel. A mőködési célra átadott pénzeszközök fıleg a Rendelıintézet OEP támogatásának a vállalkozó házi orvosok részére történı továbbutalását, valamint az önkormányzat által a sportegyesületek, sport szakosztályok, az egyházak és a polgárır egyesület, valamint a SIDINFO Kft augusztusáig mőködtetési kötelezettség alá tartozik - részére adott mőködési támogatásokat tartalmazza. Nincs lehetıségünk a költségvetésbıl kiegészíteni a három kisebbségi önkormányzat költségvetését, csak az állam által nyújtott támogatás áll rendelkezésükre, programok támogatására kiírt pályázatok elkészítésére a hivatal segítséget nyújt. A nehéz gazdasági helyzet ellenére az eddigi lakossági kedvezményeket az önkormányzat továbbra is biztosítja. A fejlesztések közé csak az áthúzódó tételeket, a két megnyert nagy összegő bıvítést, valamint néhány kisebb felújítást tettünk évben induló új beruházás a termálfürdı fejlesztésének második üteme, melynek forrása a kötvény, törzstıke-emelésként szerepel. Újabb beruházások csak hitel terhére indulhatnak. Ügyelni kell arra, hogy a felhalmozási kiadásoknál csak a fejlesztési forrás mértékéig vállaljunk kötelezettséget, különben a mőködési forráshiányra nem remélhetünk állami támogatást. A mőködési forráshiány nagymértéke miatt általános tartalékot nem képezünk. A évi költségvetésünk e Ft mőködési forráshiányt tartalmaz. A rendelettervezetben azért szerepel eft felhalmozási hiány, mert az újabb elıírások szerint a pénzmaradványt ( eft) is a hiány közé kell sorolni. A korábbi évekhez hasonlóan ez évben is pályázatot nyújtunk be az önhibájukon kívül hátrányos helyzetbe került önkormányzatok mőködésének támogatására, valamint a mőködésképtelen önkormányzatok egyéb támogatására. 3

4 A költségvetési rendelet elıterjesztése során törvényi kötelezettségünknek teszünk eleget azzal, hogy a több éves kihatással járó döntések számszerősítését, valamint az önkormányzat által nyújtott közvetett támogatásokat szövegesen indokolni kell (ÁHT 118..) Az Áht (1) bekezdése által elıírt mérlegek, kimutatások indokolása 1. az önkormányzat összes bevételét, kiadását, elıirányzat felhasználási tervét, Az összes bevétel az elızı évhez képest nem változik jelentısen, az összes kiadás a pályázatokhoz kapcsolódó beruházások miatt,valamint az önkormányzati tulajdonú kft tıkeemelése miatt nagymértékben nı. Az elıirányzat felhasználását az év folyamán közel egyenletesen tervezzük. 2. az önkormányzat összevont költségvetési mérlegét, elkülönítetten a helyi kisebbségi önkormányzat mérlegét, Az összevont költségvetési mérleg két táblázatból áll. A felhalmozási célú (2/b. melléklet)kiadásokat az elızı évi pénzmaradvány igénybevétele és e Ft hitel biztosítja, a mőködési célú (2/a. melléklet) e Ft hiánnyal számol, ehhez jön még e Ft már január 1.-én is fennálló likviditási célú hiteltartozás. A helyi kisebbségi önkormányzatok mérlegét a 3/a,3/b,3/c. melléklet mutatja be, amely a központi költségvetésbıl normatív alapon járó támogatás felhasználását szemlélteti. 3. a többéves kihatással járó döntések számszerősítését évenkénti bontásban és összesítve, A több éves kihatással járó döntésekbıl származó kötelezettségeket célok szerint és évenkénti bontását a 8. számú melléklet tartalmazza. Ezek a következık: a közkincs pályázat keretében a végardói tájház kialakítására, valamint a Mővelıdés Háza színháztermének a felújítására felvett célhitel, a kamata megtérítésre kerül; mőfüves sportpálya építésére felvett célhitel; kötvénykibocsátás második évi kamata. 4. a közvetett támogatásokat (pl: adóelengedéseket, adókedvezményeket) tartalmazó kimutatást. Az önkormányzat által nyújtott közvetett támogatásokat, kedvezményeket jogcímenként a költségvetési rendelet 10. számú melléklete tartalmazza: Az elsı lakáshoz jutók támogatásáról szóló helyi rendeletünk 100 e Ft kedvezményt biztosít gyermekenként, maximum 3 gyermeket figyelembe véve. Építmény után fizetendı idegenforgalmi adómentességben részesül az, aki az ingatlant életvitelszerően lakás céljára használja. 4

5 Az önkormányzat a 65 év felettiek részére a hulladékszállításra kedvezményt biztosít. Tisztelt Képviselı-testület! Az idei költségvetés tervezett hiánya hasonló az elızı évihez képest. Bízunk benne, hogy ezt a mértéket az elıre még nem látható évközi változások hatására sem lépjük túl. Kérem a Tisztelt Képviselı-testületet, hogy az elıterjesztést tárgyalja meg és a évi költségvetési rendeletet alkossa meg. Sárospatak, február 5. Dr. Hörcsik Richárd polgármester 5

6 SÁROSPATAK VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK.../2010. (...) számú rendelete az önkormányzat évi költségvetésérıl Az önkormányzat képviselı-testülete a helyi önkormányzatokról szóló évi LXV. törvény 91. (1) bekezdésében, az államháztartásról szóló évi XXXVIII. törvény 65. (1) bekezdésében kapott felhatalmazás alapján, továbbá figyelembe véve a pénzügyi bizottság írásos véleményét és a könyvvizsgálatról készített írásos jelentést a évi pénzügyi tervérıl (költségvetésérıl) az alábbi rendeletet alkotja. 1. A rendelet hatálya (1) A rendelet hatálya a képviselı-testületre, annak bizottságaira, a polgármesteri hivatalra és az önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szervekre (intézményekre) terjed ki. (2) E rendelet rendelkezéseit a helyi kisebbségi önkormányzat vonatkozásában a Cigány Kisebbségi Önkormányzat./2010.(..) számú, Német Kisebbségi Önkormányzat./2010.(..) számú, Ruszin Kisebbségi Önkormányzat./2010.(..) számú,2010. évi költségvetésérıl szóló határozatában foglaltak figyelembevételével lehet alkalmazni. 2. A költségvetés címrendje (1) Az államháztartásról szóló törvény 67. (3) bekezdésében foglaltak alapján az önkormányzat költségvetésének címrendjét a (2) bekezdés szerint állapítja meg. (2) Az önálló- és részben önálló gazdálkodási jogkörrel felruházott költségvetési szervek, a polgármesteri hivatal külön-külön alkotnak egy-egy címet. A címrendet a költségvetési rendelet 13/1-13/12. számú mellékletei tartalmazzák. 3. A költségvetés bevételei és kiadásai (1) A képviselı-testület az önkormányzat évi költségvetését: állapítja meg E Ft Költségvetési bevétellel E Ft Költségvetési kiadással E Ft Költségvetési hiánnyal E Ft -ebbıl mőködési E Ft felhalmozási (2) Az (1) bekezdésében megállapított költségvetési bevételek forrásonkénti, a költségvetési kiadások jogcímenkénti megoszlását mérlegszerően önkormányzati szinten,

7 továbbá a finanszírozási célú mőveletek bevételeit és kiadásait a rendelet 1.számú melléklete alapján határozza meg a képviselı-testület. (3) A mőködési és felhalmozási célú bevételi és kiadási elıirányzatokat tájékoztató jelleggel mérlegszerően önkormányzati szinten a 2/a. és 2/b. számú melléklet szerint állapítja meg a képviselı-testület. (4) A kisebbségi önkormányzat(ok) bevételeit, kiadásait elkülönítetten tartalmazó mérleget a 3/a.,3/b.,3/c. sz. melléklet szerint hagyja jóvá a képviselı-testület. (5) A normatív hozzájárulásokat jogcímenként a képviselı-testület a 4. számú melléklet alapján hagyja jóvá. 4. A Képviselı-testület az Önkormányzat évi költségvetését részletesen a következık szerint állapítja meg: (1) Az önkormányzat költségvetésében szereplı felhalmozási kiadások feladatonkénti részletezését az 5. számú melléklet szerint. (2) Az önkormányzat költségvetésében szereplı felújítási kiadások célonkénti ütemezését a 6. számú melléklet szerint. (3) A Polgármesteri hivatal költségvetésének feladatonkénti megoszlását a rendelet 7.a.,7.b. számú melléklete szerint. (4) A több éves kihatással járó kötelezettségek (feladatok) elıirányzatait éves bontásban a 8. számú melléklet szerint fogadja el azzal, hogy a késıbbi évek elıirányzatait véglegesen az adott évi költségvetés elfogadásakor állapítja meg. (5) Az önkormányzat által nyújtott hitelek és kölcsönök állományát lejárat és eszközök bontásban a 9. sz. számú melléklet szerint. (6) Az önkormányzat által adott közvetett támogatásokat a 10. számú melléklet szerint. (7) Az önkormányzat által adott céljellegő támogatásokat a 11. számú melléklet szerint. (8) Az EU-s támogatással megvalósuló programokat és projekteket, valamint az önkormányzaton kívül megvalósult projektekhez való hozzájárulást a 12. számú melléklet szerint. (9) A 3. (2) bekezdésében megállapított bevételek és kiadások címenkénti megoszlását, és az éves létszám elıirányzatot költségvetési szervenként, feladatonként a 13/1.,-.13/12. számú mellékletek szerint. (10) A költségvetési évet követı 2 év várható elıirányzatait, a költségvetési év folyamatai és áthúzódó hatásai, valamint a gazdasági elırejelzések ismeretében a 14. számú mellékletben foglaltak szerint hagyja jóvá. (11) A képviselı-testület az önkormányzat évi elıirányzat-felhasználási ütemtervét havi bontásban a 15. számú. melléklet szerint hagyja jóvá. (12) Az önkormányzat a kiadások között tartalékot nem állapít meg. (13) A képviselı-testület a nem a költségvetési szervei útján végeztetett lakossági és közösségi szolgáltatások támogatását a 18. számú mellékletben meghatározottak szerint hagyja jóvá. (14) A közfoglalkoztatottak évi éves létszám elıirányzatát 574 fıben állapítja meg. 2

8 5. A költségvetés végrehajtásának szabályai Az önkormányzati szintő költségvetés végrehajtásáért a polgármester, a könyvvezetéssel kapcsolatos feladatok ellátásáért a jegyzı a felelıs. 6. Amennyiben a költségvetési szerv 30 napon túli, elismert tartozásállományának mértéke eléri az éves eredeti kiadási elıirányzatának 10%-át, vagy egyébként a 150 millió forintot, és a tartozását egy hónapon belül nem tudja 30 nap alá szorítani, akkor az irányító szerv a költségvetési szervnél - az egészségbiztosítási szerv által finanszírozott költségvetési szerv esetén az egészségbiztosítási szerv kérésére, vagy ha az egészségbiztosítási szerv azt nem kérte, véleményének elızetes kikérésével - önkormányzati biztost jelöl ki. 7. A költségvetési szerv vezetıje e rendelet 17. számú mellékletében foglalt adatlapon köteles a tartozásállományról adatot szolgáltatni. A költségvetési szerv az általa elismert tartozásállomány tekintetében - nemleges adat esetén is - negyedévente a tárgynegyedévet követı hó 5-éig az önkormányzat jegyzıje részére köteles adatszolgáltatást teljesíteni. 8. (1) A 3. (1) bekezdésében kimutatott költségvetési hiány fedezetének megteremtése érdekében a képviselı-testület elrendeli, hogy a polgármesteri hivatal készítse elı az önhibáján kívül hátrányos helyzetbe jutott önkormányzati kiegészítı támogatás benyújtásához szükséges igénybejelentést, és elı kell készíteni a pénzintézethez benyújtandó hitelkérelmet. (2) Az (1) bekezdés szerinti intézkedések megtételérıl és a támogatási igény kimunkálásáról, valamint a hitelkérelem és határidıben történı benyújtásáról a polgármester gondoskodik, külön képviselı-testületi döntés alapján. 9. (1) A képviselı-testület a jóváhagyott kiadási elıirányzatok közötti átcsoportosítás jogát minden esetben fenntartja magának. (2) A képviselı-testület az év közben engedélyezett központi támogatások (pótelıirányzatok) felhasználásáról, a jegyzı által történı elıkészítés után, a polgármester elıterjesztése alapján, az elsı negyedév kivételével negyedévente, de legkésıbb a költségvetési évet követı év február 28-áig - december 31-i hatállyal dönt a költségvetési rendelet módosításáról. (3) Amennyiben év közben az Országgyőlés elıirányzatot zárol az önkormányzatnál, annak kihirdetését követıen a jegyzı haladéktalanul a képviselı-testület elé terjeszti a költségvetési rendelet módosítását. 10. (1) Az önállóan mőködı és gazdálkodó költségvetési szervek rendeletben meghatározott bevételi és kiadási elıirányzatai felett az intézmények vezetıi elıirányzat-felhasználási jogkörrel rendelkeznek. (2) Az (1) bekezdésben meghatározott költségvetési szervek a többletbevételük terhére is csak a forrásképzıdés mértékének, illetve ütemének figyelembe vételével és a költségvetési szerv biztonságos mőködésének szem elıtt tartásával vállalhatnak kötelezettséget. 3

9 (3) Az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szervek a többletbevételük terhére, a felhalmozási jellegő kiadási elıirányzataikat saját hatáskörben nem emelhetik fel, csak a képviselı-testület jóváhagyását követıen. (4) Az önállóan mőködı költségvetési szerv felel a számára a saját költségvetésében meghatározott elıirányzatok felhasználásáért. Köteles feladatai ellátásáról, munkafolyamatai megszervezésérıl úgy gondoskodni, hogy az biztosítsa az önállóan mőködı és gazdálkodó költségvetési szerv költségvetésében megállapított elıirányzatok gazdaságos, hatékony és takarékos felhasználását. (5) Az önállóan mőködı és gazdálkodó költségvetési szervek saját hatáskörben végrehajtott elıirányzat-változtatásáról a jegyzı elıkészítésében a polgármester a képviselı-testületet harminc napon belül tájékoztatja. Az önállóan mőködı és gazdálkodó költségvetési szerv vezetıje a saját hatáskörben végrehajtott elıirányzat-változtatásról 30 napon belül köteles a jegyzıt tájékoztatni. 11. (1) Az önállóan mőködı és gazdálkodó költségvetési szervek gazdasági szervezete /vagy/ a gazdasági szervezettel nem rendelkezı költségvetési szerv esetében a költségvetési szerv vezetıje köteles saját hatáskörben kialakítani számviteli rendjét a jegyzı által meghatározott módon a számviteli politikájukban és számlarendjükben rögzíteni. (2) Valamennyi önállóan mőködı és gazdálkodó költségvetési szerv köteles belsı szabályzatban rögzíteni a mőködéshez, gazdálkodáshoz kapcsolódóan a gazdálkodás vitelét meghatározó szabályokat, a mindenkor érvényes központi szabályozás figyelembe vételével, illetve a szükséges módosításokat végrehajtani. A szabályozásbeli hiányosságért, a felelısség a mindenkori intézményvezetıt terheli. 12. (1) A feladat elmaradásából származó személyi és dologi megtakarítások felhasználására csak a képviselı-testület engedélyével kerülhet sor. (2) A képviselı-testület által jóváhagyott kiemelt elıirányzatokat valamennyi önállóan mőködı és gazdálkodó költségvetési szerv, valamint a munkamegosztási megállapodásban foglalt elıirányzatok felett rendelkezı önállóan mőködı költségvetési szerv köteles betartani. Az elıirányzat túllépés fegyelmi felelısséget von maga után. 13. (1) Az önállóan mőködı és gazdálkodó költségvetési szervek pénzellátásáról a polgármesteri hivatal köteles gondoskodni a költségvetési rendelet 16. sz. mellékletét képezı pénzellátási terv alapján. (2) A polgármesteri hivatal, valamint az önállóan mőködı és gazdálkodó költségvetési szervek az évközi elıirányzat-módosításokról a jegyzı által elrendelt formában kötelesek naprakész nyilvántartást vezeti. (3) A forráshiány nagyságára való tekintettel az önkormányzat által finanszírozott intézményeknél a képviselı-testület a dologi kiadási elıirányzatot alapul véve 10 %-ot zárol (116 millió forint) szeptember 30-ig. 14. A költségvetés végrehajtásának ellenırzése (1) A költségvetés végrehajtását az önállóan mőködı és gazdálkodó költségvetési szervek tekintetében a polgármesteri hivatal köteles ellenırizni, az éves ellenırzési munkatervében 4

10 foglaltak szerint. Az ellenırzés tapasztalatairól a polgármester a zárszámadási rendelettervezet elıterjesztésekor köteles a képviselı-testületet tájékoztatni. (2) A jegyzı köteles gondoskodni valamennyi önállóan mőködı és gazdálkodó, továbbá önállóan mőködı költségvetési szerv tekintetében a FEUVE rendszer és a belsı ellenırzés megszervezésérıl és mőködtetésérıl. 15. Záró és vegyes rendelkezések (1) Ez a rendelet a kihirdetés napján lép hatályba, de rendelkezéseit január 1- jétıl kell alkalmazni jegyzı Polgármester 5

11 1. sz. táblázat Sárospatak Város Önkormányzata ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK PÉNZÜGYI MÉRLEGE B E V É T E L E K 1. sz. melléklet Sorszám Bevételi jogcím évi tény évi várható évi elıirányzat I. Önkormányzat mőködési bevételei (2+3) I/1. Intézményi mőködési bevételek * I/2. Önkormányzat sajátos mők. bevételei ( )* Illetékek 3.2. Helyi adók* Átengedett központi adók* Bírságok, egyéb bevételek II. Támogatások, kiegészítések ( ) Normatív hozzájárulások* Központosított elıirányzatokból támogatás Színházi támogatás 4.4. Normatív kötött felhasználású támogatás* Kiegészítı támogatás Mőködésképtelen önkormányzatok támogatása Fejlesztési célú támogatások ( )* Cél- címzett támogatás Fejlesztési és vis maior támogatás Egyéb fejlesztési támogatás III. Felhalmozási és tıkejellegő bevételek ( )* Tárgyi eszközök, immateriális javak értékesítése Önkormányzatok sajátos felhalmozási és tıkebevételei* Pénzügyi befektetésekbıl származó bevétel IV. Véglegesen átvett pénzeszközök ( ) Támogatásértékő mőködési bevételek ( )* OEP-tıl átvett pénzeszköz EU-s támogatásból származó bevétel Elkülönített állami pénzalapoktól átvett pénzeszköz Egyéb kvi szervtıl átvett támogatás Támogatásértékő felhalmozási bevételek ( )* OEP-tıl átvett pénzeszköz EU-s támogatásból származó bevétel Elkülönített állami pénzalapoktól átvett pénzeszköz Egyéb kvi szervtıl átvett támogatás Mőködési célú pénzeszköz átvétel államháztartáson kívülrıl* Felhalm. célú pénzeszk. átvétel államháztartáson kívülrıl* V. Támogatási kölcsön visszatérítése, igénybevétele ( ) Mőködési célú kölcsön visszatérítése, igénybevétele Felhalmozási célú kölcsön visszatérítése, igénybevétele KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN: ( ) VI. Elızı évi várható pénzmaradvány igénybevétele VII. Elızı évi vállalkozási eredmény igénybevétele 11. VIII. Finanszírozási célú mőveletek bevétele ( ) Rövid lejáratú hitelek felvétele Likvid hitelek felvétele Hosszú lejáratú hitelek felvétele Forgatási célú belföldi értékpapírok kibocsátása, értékesítése Befektetési célú belföldi, külföldi értékpapírok kibocsátása, ért Függı, átfutó, kiegyenlítı bevételek BEVÉTELEK ÖSSZESEN: ( ) A bevételek részletesebb bontásban is tagolhatók, illetve legalább * -gal jelölt jogcím-csoporton belüli részletezést külön mellékletben célszerő bemutatni.

12 2. sz. táblázat Sárospatak Város Önkormányzata ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK PÉNZÜGYI MÉRLEGE K I A D Á S O K 1. sz. melléklet Sorszám Kiadási jogcímek évi tény évi várható évi elıirányzat I. Mőködési célú kiadások ( ) Személyi juttatások Munkaadókat terhelı járulékok Dologi kiadások* Egyéb folyó kiadások Mőködési célú pénzmaradvány átadás Támogatásértékő mőködési kiadás Mőködési célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre Garancia és kezességvállalásból származó kifizetés 1.9. Társadalom- és szociálpolitikai juttatások Ellátottak pénzbeli juttatása Pénzforgalom nélküli kiadások Kamatkiadások II. Felhalmozási és tıke jellegő kiadások ( ) Felújítás* Intézményi beruházási kiadások* Támogatásértékő felhalmozási kiadás Felhalmozási célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre Pénzügyi befektetések kiadásai Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás 2.7. EU-s támogatásból megvalósuló projektek kiadásai 3. III. Tartalékok ( ) 3.1. Általános tartalék 3.2. Céltartalék 4. IV. Egyéb kiadások KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN ( ) VI. Finanszírozási célú mőveletek kiadásai ( ) Rövid lejáratú hitelek törlesztése 6.2. Likvid hitelek törlesztése Hosszú lejáratú hitelek törlesztése Forgatási célú belföldi értékpapírok beváltása, vásárlása 6.5. Befektetési célú belföldi, külföldi értékpapírok vásárlása bevált Függı, átfutó, kiegyenlítı kiadások KIADÁSOK ÖSSZESEN: (5+6) A * -gal jelölt jogcím-csoporton belüli kiadásokat ÁFA-val együtt célszerő tervezni, illetve bemutatni. 3. sz. táblázat 1 KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÉS KIADÁSOK EGYENLEGE Költségvetési hiány, többlet ( költségvetési bevételek 8. sor - költségvetési kiadások 5. sor) (+/-) FINANSZÍROZÁSI CÉLÚ BEVÉTELEK ÉS KIADÁSOK EGYENLEGE 4. sz. táblázat 1. Finanszírozási célú mőveletek egyenlege ( ) +/ Finanszírozási célú mőv. bevételei (1. sz. mell.1. sz. táblázat 11. sor) Finanszírozási célú mőv. kiadásai (1. sz. mell.2. sz. táblázat 6. sor)

13 2/a. számú melléklet I. Mőködési célú bevételek és kiadások mérlege (Önkormányzati szinten) Sorszám Megnevezés Bevételek évi tény évi várható évi terv Megnevezés Kiadások évi tény évi várható évi terv Int. mőködési bevételek Személyi juttatások Önkorm. sajátos mőködési bevételei Munkaadókat terhelı járulék Támogatások, kiegészítések Dologi kiadások Támogatásértékő bev Egyéb folyó kiadások Véglegesen átvett pénzeszk Pénzmaradvány átadás EU támogatás Támogatásértékő mők.kiadás Mőködési célú kölcsön visszatér., igényb Mőködési célú p.e átadás ÁHT-n kívülre Társadalom- és szociálpol. jutt Ellátottak pénzbeli juttatása Pénzforgalom nélküli kiadások 11. Mőködési célú kamatkiadások Mők,célú kölcsön nyújtása Költségvetési bevételek összesen: Költségvetési kiadások összesen: Elızı évi mők. célú pénzm. igénybev Rövid lejáratú hitelek törlesztése 15. Elızı évi váll. eredm. igénybev. Likvid hitelek törlesztése Rövid lejáratú hitelek felvétele Hosszú lejáratú hitelek törlesztése 17. Likvid hitelek felvétele Forg. célú belf. értékpapírok beváltása 18. Hosszú lejáratú hitelek felvétele Forgatási célú értékpapírok vásárlása 19. Forg. célú belf. értékpapírok kibocsátása Bef. célú belföldi értékpap. beváltása 20. Forgatási célú értékpapírok értékesítése Bef. célú értékpapírok vásárlása 21. Bef. célú belföldi értékpap. kibocsátása Bef. célú külföldi értékpapírok beváltása 22. Bef. célú értékpapírok értékesítése Függı, átfutó, kiegyenlítı kiadások Bef. célú külföldi értékpapírok kibocsátása 24. Függı, átfutó, kiegynlítı bevételek Finanszírozási bevételek ( ) Finanszírozási kiadások ( ) ÖSSZES BEVÉTEL ( ) ÖSSZES KIADÁS (13+25) Költségvetési hiány: Költségvetési többlet:

14 2/b. számú melléklet II. Felhalmozási célú bevételek és kiadások mérlege (Önkormányzati szinten) Sorszám Megnevezés Bevételek évi tény évi várható évi terv Megnevezés Kiadások évi tény évi várható évi terv Tárgyi eszközök, imm. javak értékesítése Felújítás Önkormányzatok sajátos felham. bevételei Intézményi beruházás Pénzügyi befektetésekbıl származó bevétel Támogatásértékő felhalmozási kiadás ÁFA bevételek Pénzügyi befektetések kiadásai Egyéb központi támogatás Felhalm. célú pénzeszközátadás Fejlesztési és vis maior támogatás Tartalékok 7. Közp. elıirányzatokból támogatás EU-s támogatásból megvalósuló projekt 8. Támogatásértékő bevételek ÁFA befizetés Átvett pénzeszk. államháztart. kívülrıl Felhalmozási célú kamatkiadások Kölcsönök visszatérülése Kölcsön nyújtása Költségvetési bevételek összesen: Költségvetési kiadások összesen: Elızı évi felh. célú pénzm. igénybev Rövid lejáratú hitelek törlesztése 13. Rövid lejáratú hitelek felvétele Likvid hitelek törlesztése 14. Likvid hitelek felvétele Hosszú lejáratú hitelek törlesztése Hosszú lejáratú hitelek felvétele Forg. célú belf. értékpapírok beváltása 16. Forg. célú belf. értékpapírok kibocsátása Forgatási célú értékpapírok vásárlása 17. Forgatási célú értékpapírok értékesítése Bef. célú belföldi értékpap. beváltása 18. Bef. célú belföldi értékpap. kibocsátása Bef. célú értékpapírok vásárlása 19. Bef. célú értékpapírok értékesítése Bef. célú külföldi értékpapírok beváltása 20. Bef. célú külföldi értékpapírok kibocsátása Függı, átfutó, kiegyenlítı kiadások 21. Függı, átfutó, kiegyenlítı bevételek 22. Finansírozási célú bev. ( ) Finansírozási célú kiad. ( ) BEVÉTELEK ÖSSZESEN ( ) KIADÁSOK ÖSSZESEN (11+22) Költségvetési hiány: Költségvetéso többlet:

15 Cigány Kisebbségi Önkormányzat ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK PÉNZÜGYI MÉRLEGE B E V É T E L E K 3/a. sz. melléklet Sor-szám Bevételi jogcím évi tény évi várható évi elıirányzat I. Önkormányzat mőködési bevételei 2. II. Támogatások, kiegészítések ( ) Központi támogatás Önkormányzati támogatás 2.3. Egyéb 3. III. Felhalmozási és tıkejellegő bevételek ( ) 3.1. Tárgyi eszközök, immateriális javak értékesítése 3.2. Önkormányzatok sajátos felhalmozási és tıkebevételei 3.3. Pénzügyi befektetések bevételei 4. IV. Véglegesen átvett pénzeszközök ( ) 4.1. Támogatásértékő mőködési bevételek 4.2. Támogatásértékő felhalmozási bevételek 4.3. Mőködési célú pénzeszköz átvétel államháztartáson kívülrıl 4.4. Felhalmozási célú pénzeszk. átvétel államháztartáson kívülrıl 5. V. Támogatási kölcsön visszatérítése, igénybevétele ( ) 5.1. Mőködési célú kölcsön visszatérítése, igénybevétele 5.2. Felhalmozási célú kölcsön visszatérítése, igénybevétele 6. KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN: ( ) VI. Elızı évi várható pénzmaradvány igénybevétele 8. VII. Finanszírozási célú mőveletek bevételei 9. BEVÉTELEK ÖSSZESEN (6+7+8) K I A D Á S O K Sor-szám Kiadási jogcímek évi tény évi várható évi elıirányzat I. Mőködési célú kiadások ( ) Személyi juttatások Munkaadókat terhelı járulékok Dologi kiadások Egyéb folyó kiadások 1.5. Támogatásértékő mőködési kiadás 1.6. Mőködési célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre 2. II. Felhalmozási és tıke jellegő kiadások ( ) 2.1. Felújítás (áfával) 2.2. Intézményi beruházási kiadások (áfával) 2.3. Támogatásértékő felhalmozási kiadás 2.4. Felhalmozási célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre 3. III. Tartalékok ( ) 3.1. Általános tartalék 3.2. Céltartalék 4. IV. Egyéb kiadások 5. KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN: ( ) V. Finanszírozási célú mőveletek kiadásai 7. KIADÁSOK ÖSSZESEN: (5+6)

16 Német Kisebbségi Önkormányzat ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK PÉNZÜGYI MÉRLEGE B E V É T E L E K 3/b. sz. melléklet Sor-szám Bevételi jogcím évi tény évi várható évi elıirányzat I. Önkormányzat mőködési bevételei 2. II. Támogatások, kiegészítések ( ) Központi támogatás Önkormányzati támogatás 2.3. Egyéb 3. III. Felhalmozási és tıkejellegő bevételek ( ) 3.1. Tárgyi eszközök, immateriális javak értékesítése 3.2. Önkormányzatok sajátos felhalmozási és tıkebevételei 3.3. Pénzügyi befektetések bevételei 4. IV. Véglegesen átvett pénzeszközök ( ) Támogatásértékő mőködési bevételek Támogatásértékő felhalmozási bevételek 4.3. Mőködési célú pénzeszköz átvétel államháztartáson kívülrıl 4.4. Felhalmozási célú pénzeszk. átvétel államháztartáson kívülrıl 5. V. Támogatási kölcsön visszatérítése, igénybevétele ( ) 5.1. Mőködési célú kölcsön visszatérítése, igénybevétele 5.2. Felhalmozási célú kölcsön visszatérítése, igénybevétele 6. KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN: ( ) VI. Elızı évi várható pénzmaradvány igénybevétele 8. VII. Finanszírozási célú mőveletek bevételei 9. BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (6+7+8) K I A D Á S O K Sor-szám Kiadási jogcímek évi tény évi várható évi elıirányzat I. Mőködési célú kiadások ( ) Személyi juttatások 1.2. Munkaadókat terhelı járulékok 1.3. Dologi kiadások Egyéb folyó kiadások Támogatásértékő mőködési kiadás Mőködési célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre 2. II. Felhalmozási és tıke jellegő kiadások ( ) 2.1. Felújítás (áfával) 2.2. Intézményi beruházási kiadások (áfával) 2.3. Támogatásértékő felhalmozási kiadás 2.4. Felhalmozási célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre 3. III. Tartalékok ( ) 3.1. Általános tartalék 3.2. Céltartalék 4. IV. Egyéb kiadások 5. KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN ( ) V. Finanszírozási célú mőveletek kiadásai 7. KIADÁSOK ÖSSZESEN: (5+6)

17 Ruszin Kisebbségi Önkormányzat ÉVI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK PÉNZÜGYI MÉRLEGE B E V É T E L E K 3/c. sz. melléklet Sor-szám Bevételi jogcím évi tény évi várható évi elıirányzat I. Önkormányzat mőködési bevételei 2. II. Támogatások, kiegészítések ( ) Központi támogatás Önkormányzati támogatás 2.3. Egyéb 3. III. Felhalmozási és tıkejellegő bevételek ( ) 3.1. Tárgyi eszközök, immateriális javak értékesítése 3.2. Önkormányzatok sajátos felhalmozási és tıkebevételei 3.3. Pénzügyi befektetések bevételei 4. IV. Véglegesen átvett pénzeszközök ( ) Támogatásértékő mőködési bevételek Támogatásértékő felhalmozási bevételek 4.3. Mőködési célú pénzeszköz átvétel államháztartáson kívülrıl 4.4. Felhalmozási célú pénzeszk. átvétel államháztartáson kívülrıl 5. V. Támogatási kölcsön visszatérítése, igénybevétele ( ) 5.1. Mőködési célú kölcsön visszatérítése, igénybevétele 5.2. Felhalmozási célú kölcsön visszatérítése, igénybevétele 6. KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN: ( ) VI. Elızı évi várható pénzmaradvány igénybevétele 8. VII. Finanszírozási célú mőveletek bevételei 9. BEVÉTELEK ÖSSZESEN: (6+7+8) K I A D Á S O K Sor-szám Kiadási jogcímek évi tény évi várható évi elıirányzat I. Mőködési célú kiadások ( ) Személyi juttatások 1.2. Munkaadókat terhelı járulékok 1.3. Dologi kiadások Egyéb folyó kiadások Támogatásértékő mőködési kiadás 1.6. Mőködési célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre 2. II. Felhalmozási és tıke jellegő kiadások ( ) 2.1. Felújítás (áfával) 2.2. Intézményi beruházási kiadások (áfával) 2.3. Támogatásértékő felhalmozási kiadás 2.4. Felhalmozási célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre 3. III. Tartalékok ( ) 3.1. Általános tartalék 3.2. Céltartalék 4. IV. Egyéb kiadások 5. KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN ( ) V. Finanszírozási célú mőveletek kiadásai 7. KIADÁSOK ÖSSZESEN: (5+6)

18 4.sz. melléklet A évi normatív hozzájárulások alakulása jogcímenként Jogcím Összesen 1 2 Általános: Település üzemeltetés, igazgatás aa Okmányirodák müködése,gyámügyi igazgatási feladatok- alaphj ab Okmányirodák müködési kiadásai ac Gyámügyi igazgatási feladatok ba Épitésügyi igazgatási feladatok bb Kiegészítı hozzájárulás épitésügyi igazgatási feladatokhoz Lakott külterülettel kapcsolatos feladatok Lakossági települési folyékony hulladék ártalmatlanítása Üdülıhelyi feladatok Szociális: Pénzbeli szociális juttatások ab.(1) Szociális és gyermekjóléti alapszolgáltatási feladatok-családsegítés ab.(2) Szociális és gyermekjóléti alapszolgáltatási feladatok-gyermekjólét ca. Szociális étkeztetés és házi segítségnyújtás együtt cb. Szociális étkeztetés és idıskorúak nappali intézményi ellátása együtt cc. Szociális étkeztetés cd. Házi segítségnyújtás ce. Idıskoruak nappali intézményi ellátása g. Fogyatékos személyek nappali intézményi ellátása a. Bölcsıdei ellátás c. Ingyenes intézményi étkeztetés-bölcsıde Közoktatás: a. Óvoda b. Általános iskola c. Középfokú iskola d. Iskolai szakképzés, elméleti képzés e. Alapfokú mővészeti oktatás f. Kollégiumok közoktatási feladatai g. Napközis/tanulószobai, iskolaotthonos foglalkoztatás Iskolai gyakorlati oktatás Sajátos nevelési igényő tanulók oktatása Nyelvi elıkészítı évfolyamok Arany János Tehetséggondozó program Pedagógiai módszerek támogatása (Zene és tánc) Bejáró tanulók ellátása Kedvezményes óvodai,iskolai,kollégiumi étkeztetés Tanulók tankönyv ellátásának támogatása Kollégiumi lakhatási feltételek megteremtése Normativ hozzájárulás: I.1. Pedagógiai szakszolgálat II.2. Szociális továbbképzés és szakvizsga támogatása Kötött felhasználású normativ hozzájárulás: Összesen: Ft

19 Beruházási (felhalmozási) célú kiadások elıirányzata feladatonként 5. számú melléklet Beruházás megnevezése Teljes költség Kivitelezés kezdési és befejezési éve Felhasználás XII.31-ig évi elıirányzat év utáni szükséglet =(2-4-5) Városközpont fejlesztés (piac) Rendelıintézet fejlesztése Nyilvános illemhely létesítése Közvilágítás bıvítés Kerékpárúthoz terület megvásárlása a MÁV-tól Településrendezési terv ÖSSZESEN:

20 Felújítási kiadások elıirányzata célonként 6.számú melléklet Felújítás megnevezése Teljes költség Kivitelezés kezdési és befejezési éve Felhasználás XII.31-ig évi elıirányzat év utáni szükséglet (6= ) Sp.,Borsi út 73. akadálymentesítése Kistérségi közösségi ház kialakítása II.Rákóczi F. Iskola bıvítése EU-s támogatású felújítások Dobó utcai járda felújítása Kolozsvári utca felújítása Kopácsi utca felújítása Játszóterek felújítása Görbe utcai ivóvizhálózat felújítása Fürdı mögötti elkerülı út terv.- Herceg u Panelprogram Hild téri szökıkút felújítása Hild téri szökıkút elıtti lépcsı felújítása Vay-Árpád u. szennyvízbekötés ÖSSZESEN:

21 Polgármesteri hivatal kiadási elıirányzatai feladatonként 7.a.számú melléklet KIADÁSI JOGCÍMEK Eredeti elıirányzat Igazgatási feladatok Pm. Hivatal igazgatási feladatai Képviselık juttatásai Polgári védelmi feladatok Települési kisebbségi önkormányzatok mőködési kiadásai Cigány Kisebbségi Önkormányzat 555 Német Kisebbségi Önkormányzat 555 Ruszin Kisebbségi Önkormányzat 555 Szociális és egészségügyi feladatok Aktív korúak rendszeres szociális támogatása Idıskorúak járadéka Lakásfenntartási támogatás - normatív Adósságcsökkentési támogatás Ápolási díj Átmeneti segély Temetési segély Rendszeres gyermekvédelmi tám. (2 alkalom x 5800 x 820 fı) Rendkívüli gyermekvédelmi tám Óvodáztatási támogatás (2 alkalommal: 10fıx20 eft;20 fıx10eft) 400 Továbbtanulók tám.-bursa HUNGARICA ösztöndíj Mozgáskorlátozottak közlekedési tám Megelılegezett gyermektartás díj Iskolakezdési támogatás sárpospataki lakosok részére (1600 fı x 2000) Köztemetés Méltányossági közgyógyell. Ig. térítése (25 fı x 40000Ft) Tanulók tankönyvell. térítése -normatív Iskolatej - ( dologi: 890 fı x 170 tanítási nap) Szerz. alapján háziorvosok részére ing.karbant. (dologi:14praxis x 60eFt) év feletti nyugdíjasok szoc. támogatása (2000 fı x Ft/fı) Kulturális, ifjúsági sport- és oktatási feladatok Elıadások, fordítások mb. díjai 127 PRO URBE díj (személyi:2 fı xbr.150eft/fı+járulék(27%eho:81) 381 Comenius Emlékérem (személyi:3fıxbr.110eft/fı+járulék(27%eho:36) 419 Közszolgálatért díj (személyi: Br.90 + járulék (27%EHO:25) 115 Ködöböcz József díj (személyi: Br.87 + járulék (27%EHO:21) 108 Pécsváradi Botond díj (csoportnak: 100eFt) 100 Állami ünnepek Zemléni Gyermek Szólótáncfesztívál:90 Magyar Kultúra Napja: Szent Erzsébet ünnepségek Zempléni Fesztívál Testvérvárosi kapcsolatok (utazás, vendéglátás, ajándéktárgyak) Honlap üzemeltetés ZTV közmősorszolgáltatás Kulturális pályázati alap 4 000

22 Polgármesteri hivatal kiadási elıirányzatai feladatonként Zempléni Hírlap Pedagógusnap:150; Idısek Napja: Comenius emlékérem készíttetése 156 Városi, alapítványi és egyéb kult.rendezvények ktg.-ei DUNA TV. Tematikus nap 500 SIDINFO - Helytörténeti kiállítás SIDINFO mők. célu támogatása Naptár - lakosság részére 433 Ifjúsági feladatok 250 Touris Police mőködési ktg.-e 450 Városi sportrendezvények kiadásai Sportegyesületek támogatása Iskolai úszás okt.biztosítása - Református isk., Árvay isk Oktatási feladatok a.számú melléklet Városgazdálkodási feladatok Közutak üzemeltetése (kresz- tükör, táblák pótlása, útburk.jelek festése) Forgalomtechnikai terv felülvizsgálata (jogszab.elıírás) Geodéziai munkarészek készítése (telekmegosztás, vázrajz készítés, 500 Szúnyog- és rágcsálóírtás, kóbor ebek befogása Városi közkutak vízdíja Közvilágítási áramdíj (közvil.,teplomok-,rákóczi vár díszvil.,stb) Lakossági folyékony hulladék ártalmatlanítása (Zemlén Vízmő Kft.-nek) 20 Lakossági hulladékszállítás támogatása Hulladékszállításból eredı díjhátralék (közüzemi szerz.alapján) Lomtalanítás évi 2 alkalommal Hulladékszállítás eseti jelleggel szerz.alaján (Kutyahely, Pipacs u.stb) 500 Tagsági dijak, fenntartási hozzájárulások Egyházak támogatása Temetık fenntart. hozzájárulás (Kegyeleti megállapod.alapján) Polgárır Egyesület támogatása Vallási turizmus - pályázati önerı Számlavezetési- és tranzakciós díjak, pályázati kezelési ktg.-ek, stb ADITUS Zrt.- pályázat figyelés, pályázati tanácsadás (12x180eFt) Sárospatak Turizmusáért E. támogatása Ügyvédi díjak RFV szolgáltatások Iskolabusz üzemeltetés költsége Önkormányzati bérlakások kiadásai (közüzemi díjak, közös ktsg., stb.) Reggeli úszás okt.biztosítása (100 eft+áfa/hó) Termálfürdı igénybevételének kedvezménye Termálfürdı évi vízkészletjárulék elszám.különbözete 333 Kiszámlázott ÁFA befizetés Közcélú foglalkoztatás ÉMOP-os pályázat- és közmunkaprogram szervezık ktg Közfogl.saját forrás-tckt részére 114 Normatíva elszámolásból eredı visszafiz. köt Összesen:

23 Polgármesteri hivatal kiadási elıirányzatai feladatonként 7.b.számú melléklet BEVÉTELI JOGCÍMEK Eredeti elıirányzat Mőködési bevételek összesen Igazgatási szolgáltatás díjbevétele TÁVHİ díj tartozás Hulladékszál.-ból eredı díjhárt.megfiz.-nak megtérülése 700 Pannon GSM terület bérleti díja 710 T-mobile terület bérleti díj 247 Üzleth.- és egyéb ingatlanok bérleti díjai Közterület használati díjak Földhaszonbérlet 800 Iskolabusz igénybevételének térítése RFV rendezvények utáni tér. 2% 696 Termálfürdı - bérleti díj ÁFA bevételek Kiszámlázott termék- és szolg. ÁFA Ért.t.eszk.kiszámlázott ÁFA-ja Felhalmozási ÁFA visszatérülés Mőködési célra átvett pénzeszközök Iskola tej - pályázati támogatás Mozgáskorlátozottak közlekedési támogatása Megelılegezett gyermektartásdij tám Polgári védelmi feladatokra - községektıl hj. 700 Gondozási szükséglet megállapítása 700 Érettségiztetés támogatása 337 Közfoglalkoztatás szervezık tám Gondozási Központ- támogató szolgálat pály.tám Közmővelıdési referens foglalk.- pályázati tám Felhalozási és tıkejellegő bevételek Önkormányzati lakás értékesítés törlesztés Horgásztelkek értékesítése a Berekben (7 db) Balassi B. utcában 1 db építési telek értékesítése Lakó- és egyéb ingatlan értékesítés Felhalmozási célra átvett pénzeszközök Lakossági szennyvízcsatorna hj. 360 Közkincs program - kamattámogatás 532 Dobó utcai járda felújítására Kolozsvári utca felújítására Kopácsi utca felújítására 3 282

24 Polgármesteri hivatal kiadási elıirányzatai feladatonként 7.b.számú melléklet Játszóterek felújítása Görbe utcai ivóvizhálózat felújítása Nyilvános illemhely létesítése EU-s fejlesztések támogatása Városközpont fejlesztés (piac) Kistérségi közösségi ház kialakítása Rendelıintézet fejlesztése II. Rákóczi F. Ált.Iskola bıvítése, felújítása Támogatások, kölcsönök visszatérülése Kamatmentes kölcsön törlesztése (felhalmozási) Helyi adók Idegenforgalmi adó tartózkodás után Idegenforgalmi adó épület után Iparőzési adó Adópótlékok, bírságok Átengedett központi adók SZJA helyben maradó része Jövedelemkülönbség mérséklése Gépjármő adó Egyéb sajátos bevételek Talajterhelési díj 800 Helyszíni és szabálysértési bírság ( ) Önkormányzati lakások lakbérbevétele Állami támogatás Normatív állami támogatás Kötött felhasználású állami támogatás Központosított elıirányzatok Kamatbevételek 200 Összesen:

25 Többéves kihatással járó döntésekbıl származó kötelezettségek célok szerint, évenkénti bontásban 8.számú melléklet Sorszám Kötelezettség jogcíme Köt. váll. éve elıtti kifizetés Kiadás vonzata évenként után Összesen =( ) 1. Mőködési célú hiteltörlesztés (tıke+kamat) Felhalmozási célú hiteltörlesztés (tıke+kamat) Fejlesztési célhitel Beruházás feladatonként Felújítás célonként Egyéb Fejlesztési célú kötvénykibocsátás Összesen ( )

26 Az önkormányzat által nyújtott hitel és kölcsön alakulása lejárat és eszközök szerinti bontásban 9.számú melléklet Hitel, kölcsön állomány január 1-jén Rövid lejáratú Hosszú lejáratú Kamatmentes kölcsön - lakásépítésre, vásárlásra Hitel, kölcsön Sorszám Kölcsönnyújtás éve 11. Összesen (1+6) Lejárat éve után

27 10. sz. melléklet Az önkormányzat által adott közvetett támogatások (kedvezmények) Sorszám Bevételi jogcím Kedvezmény nélkül elérhetı bevétel Kedvezmények összege Ellátottak térítési díjának méltányosságból történı elengedése 2. Ellátottak kártérítésének méltányosságból történı elengedése 3. Lakosság részére lakásépítéshez nyújtott kölcsön elengedése Lakosság részére lakásfelújításhoz nyújtott kölcsön elengedése 5. Helyi adóból biztosított kedvezmény, mentesség összesen ebbıl: Építményadó 7. Telekadó 8. Vállalkozók kommunális adója 9. Magánszemélyek kommunális adója 10. Idegenforgalmi adó tartózkodás után 11. Idegenforgalmi adó épület után Iparőzési adó állandó jelleggel végzett iparőzési tevékenység után 13. Gépjármőadóból biztosított kedvezmény, mentesség 14. Helyiségek hasznosítása utáni kedvezmény, menteség 15. Eszközök hasznosítása utáni kedvezmény, menteség 16. Egyéb kedvezmény 17. Egyéb kölcsön elengedése 18. Lakossági hulladékszállítás kedvezménye Összesen:

28 K I M U T A T Á S a évi céljelleggel nyújtott támogatásokról 11. sz. melléklet Sorszám Támogatott szervezet neve Támogatás célja Támogatás összge (E Ft) 1. Sportegyesületek, szakosztályok támogatása mőködés Egyházak támogatása mőködés Egyházak támogatása temetıfenntartás Polgárır Egyesület támogatása mőködés Sidinfo Kft. támogatása mőködés Szent Erzsébet Történelmi Társaság mőködés Református, Árvay Általános Iskola mőködés Sárospatak Turizmusáért Egyesület mőködés Összesen:

29 Európai uniós támogatással megvalósuló projektek bevételei, kiadásai, hozzájárulások 12. sz. melléklet EU-s projekt neve, azonosítója: Sárospataki Gondozási Központ Átmeneti Elhelyezést Nyújtó Idıskorúak Gondozóháza komplex akadálymentesítése ÉMOP Ezer forintban! Források után Összesen Saját erı saját erıbıl központi támogatás EU-s forrás Társfinanszírozás Hitel Egyéb forrás Források összesen: Kiadások, költségek után Összesen Személyi jellegő Beruházások, beszerzések Szolgáltatások igénybe vétele Adminisztratív költségek Összesen: EU-s projekt neve, azonosítója: Városközpont fejlesztés (PIAC) ÉMOP_2009_3..2_D Ezer forintban! Források után Összesen Saját erı saját erıbıl központi támogatás 0 EU-s forrás Társfinanszírozás Hitel 0 Egyéb forrás 0 0 Források összesen: Kiadások, költségek után Összesen Személyi jellegő Beruházások, beszerzések Szolgáltatások igénybe vétele Adminisztratív költségek 0 0 Összesen:

30 Európai uniós támogatással megvalósuló projektek bevételei, kiadásai, hozzájárulások 12. sz. melléklet EU-s projekt neve, azonosítója: Emeltszintő járóbeteg szakellátó központ kialakítása Sárospatakon ÉMOP-4.1.1/B Ezer forintban! Források után Összesen Saját erı saját erıbıl központi támogatás EU-s forrás Társfinanszírozás Hitel 0 Egyéb forrás 0 Források összesen: Kiadások, költségek után Összesen Személyi jellegő Beruházások, beszerzések Szolgáltatások igénybe vétele Adminisztratív költségek 0 Összesen: EU-s projekt neve, azonosítója: Minıségi közoktatás megteremtése Sárospatakon többcélú intézmény kialakításával ÉMOP /2F-2f- Ezer forintban! Források után Összesen Saját erı saját erıbıl központi támogatás EU-s forrás Társfinanszírozás Hitel 0 Egyéb forrás 0 Források összesen: Kiadások, költségek után Összesen Személyi jellegő Beruházások, beszerzések Szolgáltatások igénybe vétele Adminisztratív költségek Összesen:

31 12. sz. melléklet Európai uniós támogatással megvalósuló projektek bevételei, kiadásai, hozzájárulások Közoktatás térségi sajátosságokhoz igazodó szervezése és EU-s projekt neve, azonosítója: infrastruktúrális fejlesztése ÉMOP /B Ezer forintban! Források után Összesen Saját erı saját erıbıl központi támogatás EU-s forrás Társfinanszírozás Hitel 0 Egyéb forrás 0 Források összesen: Kiadások, költségek után Összesen Személyi jellegő Beruházások, beszerzések Szolgáltatások igénybe vétele Adminisztratív költségek Összesen: EU-s projekt neve, azonosítója: Szociális foglalkoztatási projekt a kistérségben TAMOP /6 Ezer forintban! Források után Összesen Saját erı saját erıbıl központi támogatás EU-s forrás Társfinanszírozás Hitel 0 Egyéb forrás 0 Források összesen: Kiadások, költségek után Összesen Személyi jellegő Beruházások, beszerzések Szolgáltatások igénybe vétele Adminisztratív költségek Összesen:

32 Európai uniós támogatással megvalósuló projektek bevételei, kiadásai, hozzájárulások 12. sz. melléklet EU-s projekt neve, azonosítója: Kistérségi közösségi ház kialakítása TIOP /1 Ezer forintban! Források után Összesen Saját erı 0 - saját erıbıl központi támogatás 0 EU-s forrás Társfinanszírozás Hitel 0 Egyéb forrás 0 Források összesen: Kiadások, költségek után Összesen Személyi jellegő Beruházások, beszerzések Szolgáltatások igénybe vétele Adminisztratív költségek Összesen:

33 13/1. számú melléklet Cím neve, száma Polgármesteri hivatal 01 Alcím neve, száma Kiemelt Elıirányzatcsoport elıirányzat száma Bevételek 1 Intézményi mőködési bevételek Hatósági jogkörhöz köthetı mőködési bevétel Egyéb saját bevétel Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések Hozam- és kamatbevételek Önkormányzat sajátos mőködési bevételei Illetékek 2 Helyi adók Átengedett központi adók Bírságok, egyéb bevételek Támogatások, kiegészítések Normatív állami hozzájárulás Központosított elıirányzatokból támogatás Kiegészítı támogatás (egyéb) 4 Mőködésképtelen önkormányzatok tám. 5 Normatív kötött felhasználású támogatás Címzett támogatás 7 Céltámogatás Elıirányzat-csoport, kiemelt elıirányzat megnevezése 8 Fejlesztési és vis maior támogatás 9 Egyéb fejlesztési támogatás 4 Felhalmozási és tıkejellegő bevételek Tárgyi eszközök, immateriális javak érték Pénzügyi befektetések bevételei Önkormányzatok sajátos felhalmozási és tıkebevételei Véglegesen átvett pénzeszközök Támogatásértékő mőködési bevételek Támogatásértékő felhalmozási bevételek EU-s forrásból származó bevétel Mőködési célú pénzeszközátvétel 5 Felhalmozási célú pénzeszközátvétel Tám. kölcsön, visszatérítése, igénybevétele Mők. célú kölcsön visszatérítése, igénybevétele 2 Felhalm. célú kölcsön visszatérítése, igénybevétele KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN Elızı évi várható pénzmaradvány. igénybevétele Elızı évi vállalkozási eredmény igénybevétele 10 Finanszírozási célú mőveletek bevétele Rövid lejáratú hitelek felvétele Likvid hitelek felvétele 3 Hosszú lejáratú hitelek felvétele Forgatási célú belföldi értékpapírok kibocsátása, értékesítése 5 Befektetési célú belf., külf. értékpapírok kibocsátása, ért. 6 Függı, átfutó, kiegyenlítı bevételek 2009.évi Elıirányzat 2010.évi Elıirányzat BEVÉTELEK ÖSSZESEN:

34 13/1. számú melléklet Cím neve, száma Polgármesteri hivatal 01 Alcím neve, száma Kiemelt Elıirányzatcsoport elıirányzat száma Elıirányzat-csoport, kiemelt elıirányzat megnevezése Kiadások 2009.évi Elıirányzat 2010.évi Elıirányzat 11 Mőködési célú kiadások Személyi juttatások Munkaadókat terhelı járulékok Dologi kiadások* Egyéb folyó kiadások Pénzmaradvány átadás 6 Támogatásértékő mőködési kiadás Mőködési célú pénzeszközát. államháztartáson kívülre Garancia és kezességvállalásból származó kifizetés 9 Társadalom- és szociálpolitikai juttatások Ellátottak pénzbeli juttatása 11 Pénzforgalom nélküli kiadások 12 Kamatkiadások Felhalmozási célú kiadások Felújítás* Intézményi beruházási kiadások* Támogatásértékő felhalmozási kiadás 4 Felhalmozási célú pénzeszközát. Államháztart. kívülre 5 Pénzügyi befektetések kiadásai EU-s támogatásból megvalósuló projektek kiadásai 13 Tartalékok Általános tartalék 2 Céltartalék Egyéb kiadások KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN Finanszírozási célú mőveletek kiadása Rövid lejáratú hitelek törlesztése 2 Likvid hitelek törlesztése Hosszú lejáratú hitelek törlesztése Forgatási célú belföldi értékpapírok beváltása, vásárlása 5 Befektetési célú belföldi, külföldi értékpapírok vásárlása bevált. 6 Függı, átfutó, kiegyenlítı kiadások 17 Költségvetési szervek támogatása KIADÁSOK ÖSSZESEN: Éves létszám elıirányzat (fı) A * -gal jelölt jogcím-csoporton belüli kiadásokat ÁFA-val együtt célszerő tervezni, illetve bemutatni.

35 13/2. számú melléklet Cím neve, száma Mese Óvoda és Bölcsıde 02 Alcím neve, száma Kiemelt Elıirányzatcsoport elıirányzat száma Elıirányzat-csoport, kiemelt elıirányzat megnevezése Bevételek 1 Intézményi mőködési bevételek Hatósági jogkörhöz köthetı mőködési bevétel 2 Egyéb saját bevétel Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések Hozam- és kamatbevételek 2 Felhalmozási és tıkejellegő bevételek 3 Véglegesen átvett pénzeszközök Támogatásértékő mőködési bevételek Támogatásértékő felhalmozási bevételek 3 EU-s forrásból származó bevétel 4 Mőködési célú pénzeszközátvétel 5 Felhalmozási célú pénzeszközátvétel 4 KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN Elızı évi pénzmaradvány igénybevétele 6 Elızı évi vállalkozási eredmény igénybevétele 7 Függı, átfutó, kiegyenlítı bevételek 2009.évi Elıirányzat 2010.évi Elıirányzat 8 Önkormányzati támogatás BEVÉTELEK ÖSSZESEN: Kiadások 9 Mőködési célú kiadások Személyi juttatások Munkaadókat terhelı járulékok Dologi kiadások* Egyéb folyó kiadások Mőködési célú pénzmaradvány átadás 6 Támogatásértékő mőködési kiadás 7 Mőködési célú pénzeszközát. államháztart. kívülre 8 Társadalom- és szociálpolitikai juttatások 9 Ellátottak pénzbeli juttatása 10 Pénzforgalom nélküli kiadások 11 Kamatkiadások 10 Felhalmozási célú kiadások 1 Felújítás* 2 Intézményi beruházási kiadások* 3 Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás 4 Egyéb fejlesztési célú kiadások 11 KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN 12 Függı, átfutó, kiegyenlítı kiadások KIADÁSOK ÖSSZESEN: Éves létszám elıirányzat (fı) A * -gal jelölt jogcím-csoporton belüli kiadásokat ÁFA-val együtt célszerő tervezni, illetve bemutatni.

36 13/3. számú melléklet Cím neve, száma II. Rákóczi Ferenc Ált. Iskola 02 Alcím neve, száma Kiemelt Elıirányzatcsoport elıirányzat száma Bevételek 1 Intézményi mőködési bevételek Hatósági jogkörhöz köthetı mőködési bevétel 2 Egyéb saját bevétel Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések Hozam- és kamatbevételek 2 Felhalmozási és tıkejellegő bevételek 3 Véglegesen átvett pénzeszközök Elıirányzat-csoport, kiemelt elıirányzat megnevezése 1 Támogatásértékő mőködési bevételek 2 Támogatásértékő felhalmozási bevételek 3 EU-s forrásból származó bevétel 4 Mőködési célú pénzeszközátvétel 5 Felhalmozási célú pénzeszközátvétel 4 KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN Elızı évi pénzmaradvány igénybevétele 6 Elızı évi vállalkozási eredmény igénybevétele 7 Függı, átfutó, kiegyenlítı bevételek 2009.évi Elıirányzat 2010.évi Elıirányzat 8 Önkormányzati támogatás BEVÉTELEK ÖSSZESEN: Kiadások 9 Mőködési célú kiadások Személyi juttatások Munkaadókat terhelı járulékok Dologi kiadások* Egyéb folyó kiadások Mőködési célú pénzmaradvány átadás 6 Támogatásértékő mőködési kiadás 7 Mőködési célú pénzeszközát. államháztart. kívülre 8 Társadalom- és szociálpolitikai juttatások 9 Ellátottak pénzbeli juttatása 10 Pénzforgalom nélküli kiadások 11 Kamatkiadások 10 Felhalmozási célú kiadások 1 Felújítás* 2 Intézményi beruházási kiadások* 3 Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás 4 Egyéb fejlesztési célú kiadások 11 KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN 12 Függı, átfutó, kiegyenlítı kiadások KIADÁSOK ÖSSZESEN: Éves létszám elıirányzat (fı) A * -gal jelölt jogcím-csoporton belüli kiadásokat ÁFA-val együtt célszerő tervezni, illetve bemutatni.

37 13/4. számú melléklet Cím neve, száma Farkas Ferec Mővészeti Isk. 02 Alcím neve, száma Kiemelt Elıirányzatcsoport elıirányzat száma Bevételek 1 Intézményi mőködési bevételek Hatósági jogkörhöz köthetı mőködési bevétel 2 Egyéb saját bevétel Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések 4 Hozam- és kamatbevételek 2 Felhalmozási és tıkejellegő bevételek 3 Véglegesen átvett pénzeszközök Elıirányzat-csoport, kiemelt elıirányzat megnevezése 1 Támogatásértékő mőködési bevételek 2 Támogatásértékő felhalmozási bevételek 3 EU-s forrásból származó bevétel 4 Mőködési célú pénzeszközátvétel 5 Felhalmozási célú pénzeszközátvétel 4 KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN Elızı évi pénzmaradvány igénybevétele 6 Elızı évi vállalkozási eredmény igénybevétele 7 Függı, átfutó, kiegyenlítı bevételek 2009.évi Elıirányzat 2010.évi Elıirányzat 8 Önkormányzati támogatás BEVÉTELEK ÖSSZESEN: Kiadások 9 Mőködési célú kiadások Személyi juttatások Munkaadókat terhelı járulékok Dologi kiadások* Egyéb folyó kiadások Mőködési célú pénzmaradvány átadás 6 Támogatásértékő mőködési kiadás 7 Mőködési célú pénzeszközát. államháztart. kívülre 8 Társadalom- és szociálpolitikai juttatások 9 Ellátottak pénzbeli juttatása 10 Pénzforgalom nélküli kiadások 11 Kamatkiadások 10 Felhalmozási célú kiadások 1 Felújítás* 2 Intézményi beruházási kiadások* 3 Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás 4 Egyéb fejlesztési célú kiadások 11 KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN 12 Függı, átfutó, kiegyenlítı kiadások KIADÁSOK ÖSSZESEN: Éves létszám elıirányzat (fı) A * -gal jelölt jogcím-csoporton belüli kiadásokat ÁFA-val együtt célszerő tervezni, illetve bemutatni.

38 13/5. számú melléklet Cím neve, száma Családsegítı és Ped. Szaksz. 02 Alcím neve, száma Kiemelt Elıirányzatcsoport elıirányzat száma Intézményi mőködési bevételek Elıirányzat-csoport, kiemelt elıirányzat megnevezése Bevételek 1 Hatósági jogkörhöz köthetı mőködési bevétel 2 Egyéb saját bevétel 3 Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések 4 Hozam- és kamatbevételek 2 Felhalmozási és tıkejellegő bevételek 3 Véglegesen átvett pénzeszközök Támogatásértékő mőködési bevételek Támogatásértékő felhalmozási bevételek 3 EU-s forrásból származó bevétel 4 Mőködési célú pénzeszközátvétel 5 Felhalmozási célú pénzeszközátvétel 4 KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN Elızı évi pénzmaradvány igénybevétele 6 Elızı évi vállalkozási eredmény igénybevétele 7 Függı, átfutó, kiegyenlítı bevételek 2009.évi Elıirányzat 2010.évi Elıirányzat 8 Önkormányzati támogatás BEVÉTELEK ÖSSZESEN: Kiadások 9 Mőködési célú kiadások Személyi juttatások Munkaadókat terhelı járulékok Dologi kiadások* Egyéb folyó kiadások Mőködési célú pénzmaradvány átadás 6 Támogatásértékő mőködési kiadás 7 Mőködési célú pénzeszközát. államháztart. kívülre 8 Társadalom- és szociálpolitikai juttatások 9 Ellátottak pénzbeli juttatása 10 Pénzforgalom nélküli kiadások 11 Kamatkiadások 10 Felhalmozási célú kiadások 1 Felújítás* 2 Intézményi beruházási kiadások* 3 Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás 4 Egyéb fejlesztési célú kiadások 11 KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN 12 Függı, átfutó, kiegyenlítı kiadások KIADÁSOK ÖSSZESEN: Éves létszám elıirányzat (fı) A * -gal jelölt jogcím-csoporton belüli kiadásokat ÁFA-val együtt célszerő tervezni, illetve bemutatni.

39 13/6. számú melléklet Cím neve, száma Árpád Vezér Gimn. és Koll. 02 Alcím neve, száma Kiemelt Elıirányzatcsoport elıirányzat száma Bevételek 1 Intézményi mőködési bevételek Hatósági jogkörhöz köthetı mőködési bevétel 2 Egyéb saját bevétel Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések Hozam- és kamatbevételek 2 Felhalmozási és tıkejellegő bevételek 3 Véglegesen átvett pénzeszközök Elıirányzat-csoport, kiemelt elıirányzat megnevezése 1 Támogatásértékő mőködési bevételek 2 Támogatásértékő felhalmozási bevételek 3 EU-s forrásból származó bevétel 4 Mőködési célú pénzeszközátvétel 5 Felhalmozási célú pénzeszközátvétel 4 KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN Elızı évi pénzmaradvány igénybevétele 6 Elızı évi vállalkozási eredmény igénybevétele 7 Függı, átfutó, kiegyenlítı bevételek 2009.évi Elıirányzat 2010.évi Elıirányzat 8 Önkormányzati támogatás BEVÉTELEK ÖSSZESEN: Kiadások 9 Mőködési célú kiadások Személyi juttatások Munkaadókat terhelı járulékok Dologi kiadások* Egyéb folyó kiadások Mőködési célú pénzmaradvány átadás 6 Támogatásértékő mőködési kiadás 7 Mőködési célú pénzeszközát. államháztart. kívülre 8 Társadalom- és szociálpolitikai juttatások 9 Ellátottak pénzbeli juttatása Pénzforgalom nélküli kiadások 11 Kamatkiadások 10 Felhalmozási célú kiadások Felújítás* Intézményi beruházási kiadások* 3 Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás 4 Egyéb fejlesztési célú kiadások 11 KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN 12 Függı, átfutó, kiegyenlítı kiadások KIADÁSOK ÖSSZESEN: Éves létszám elıirányzat (fı) A * -gal jelölt jogcím-csoporton belüli kiadásokat ÁFA-val együtt célszerő tervezni, illetve bemutatni.

40 13/7. számú melléklet Cím neve, száma Vay Miklós Szakképzı Iskola 02 Alcím neve, száma Kiemelt Elıirányzatcsoport elıirányzat száma Bevételek 1 Intézményi mőködési bevételek Hatósági jogkörhöz köthetı mőködési bevétel 2 Egyéb saját bevétel Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések 4 Hozam- és kamatbevételek 2 Felhalmozási és tıkejellegő bevételek 3 Véglegesen átvett pénzeszközök Elıirányzat-csoport, kiemelt elıirányzat megnevezése 1 Támogatásértékő mőködési bevételek 2 Támogatásértékő felhalmozási bevételek 3 EU-s forrásból származó bevétel 4 Mőködési célú pénzeszközátvétel 5 Felhalmozási célú pénzeszközátvétel 4 KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN Elızı évi pénzmaradvány igénybevétele 6 Elızı évi vállalkozási eredmény igénybevétele 7 Függı, átfutó, kiegyenlítı bevételek 2009.évi Elıirányzat 2010.évi Elıirányzat 8 Önkormányzati támogatás BEVÉTELEK ÖSSZESEN: Kiadások 9 Mőködési célú kiadások Személyi juttatások Munkaadókat terhelı járulékok Dologi kiadások* Egyéb folyó kiadások Mőködési célú pénzmaradvány átadás 6 Támogatásértékő mőködési kiadás 7 Mőködési célú pénzeszközát. államháztart. kívülre 8 Társadalom- és szociálpolitikai juttatások 9 Ellátottak pénzbeli juttatása 10 Pénzforgalom nélküli kiadások 11 Kamatkiadások 10 Felhalmozási célú kiadások Felújítás* Intézményi beruházási kiadások* 3 Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás 4 Egyéb fejlesztési célú kiadások 11 KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN 12 Függı, átfutó, kiegyenlítı kiadások KIADÁSOK ÖSSZESEN: Éves létszám elıirányzat (fı) A * -gal jelölt jogcím-csoporton belüli kiadásokat ÁFA-val együtt célszerő tervezni, illetve bemutatni.

41 13/8. számú melléklet Cím neve, száma A Mővelıdés Háza és Könyvtára 02 Alcím neve, száma Kiemelt Elıirányzatcsoport elıirányzat száma Elıirányzat-csoport, kiemelt elıirányzat megnevezése Bevételek 1 Intézményi mőködési bevételek Hatósági jogkörhöz köthetı mőködési bevétel 2 Egyéb saját bevétel Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések Hozam- és kamatbevételek Felhalmozási és tıkejellegő bevételek 3 Véglegesen átvett pénzeszközök Támogatásértékő mőködési bevételek Támogatásértékő felhalmozási bevételek EU-s forrásból származó bevétel 4 Mőködési célú pénzeszközátvétel 5 Felhalmozási célú pénzeszközátvétel 4 KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN Elızı évi pénzmaradvány igénybevétele 6 Elızı évi vállalkozási eredmény igénybevétele 7 Függı, átfutó, kiegyenlítı bevételek 2009.évi Elıirányzat 2010.évi Elıirányzat 8 Önkormányzati támogatás BEVÉTELEK ÖSSZESEN: Kiadások 9 Mőködési célú kiadások Személyi juttatások Munkaadókat terhelı járulékok Dologi kiadások* Egyéb folyó kiadások Mőködési célú pénzmaradvány átadás 6 Támogatásértékő mőködési kiadás 7 Mőködési célú pénzeszközát. államháztart. kívülre 8 Társadalom- és szociálpolitikai juttatások 9 Ellátottak pénzbeli juttatása 10 Pénzforgalom nélküli kiadások 11 Kamatkiadások 10 Felhalmozási célú kiadások Felújítás* 2 Intézményi beruházási kiadások* Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás 4 Egyéb fejlesztési célú kiadások 11 KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN 12 Függı, átfutó, kiegyenlítı kiadások KIADÁSOK ÖSSZESEN: Éves létszám elıirányzat (fı) A * -gal jelölt jogcím-csoporton belüli kiadásokat ÁFA-val együtt célszerő tervezni, illetve bemutatni.

42 13/9. számú melléklet Cím neve, száma Gondozási Központ 02 Alcím neve, száma Kiemelt Elıirányzatcsoport elıirányzat száma Elıirányzat-csoport, kiemelt elıirányzat megnevezése Bevételek 1 Intézményi mőködési bevételek Hatósági jogkörhöz köthetı mőködési bevétel 2 Egyéb saját bevétel Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések Hozam- és kamatbevételek 2 Felhalmozási és tıkejellegő bevételek 3 Véglegesen átvett pénzeszközök Támogatásértékő mőködési bevételek Támogatásértékő felhalmozási bevételek 3 EU-s forrásból származó bevétel 4 Mőködési célú pénzeszközátvétel 5 Felhalmozási célú pénzeszközátvétel 4 KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN Elızı évi pénzmaradvány igénybevétele 6 Elızı évi vállalkozási eredmény igénybevétele 7 Függı, átfutó, kiegyenlítı bevételek 2009.évi Elıirányzat 2010.évi Elıirányzat 8 Önkormányzati támogatás BEVÉTELEK ÖSSZESEN: Kiadások 9 Mőködési célú kiadások Személyi juttatások Munkaadókat terhelı járulékok Dologi kiadások* Egyéb folyó kiadások Mőködési célú pénzmaradvány átadás 6 Támogatásértékő mőködési kiadás 7 Mőködési célú pénzeszközát. államháztart. kívülre 8 Társadalom- és szociálpolitikai juttatások 9 Ellátottak pénzbeli juttatása 10 Pénzforgalom nélküli kiadások 11 Kamatkiadások 10 Felhalmozási célú kiadások 1 Felújítás* 2 Intézményi beruházási kiadások* 3 Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás 4 Egyéb fejlesztési célú kiadások 11 KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN 12 Függı, átfutó, kiegyenlítı kiadások KIADÁSOK ÖSSZESEN: Éves létszám elıirányzat (fı) A * -gal jelölt jogcím-csoporton belüli kiadásokat ÁFA-val együtt célszerő tervezni, illetve bemutatni.

43 13/10. számú melléklet Cím neve, száma Kommunális Szervezet 02 Alcím neve, száma Kiemelt Elıirányzatcsoport elıirányzat száma Bevételek 1 Intézményi mőködési bevételek Hatósági jogkörhöz köthetı mőködési bevétel 2 Egyéb saját bevétel Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések Hozam- és kamatbevételek 2 Felhalmozási és tıkejellegő bevételek 3 Véglegesen átvett pénzeszközök Elıirányzat-csoport, kiemelt elıirányzat megnevezése 1 Támogatásértékő mőködési bevételek 2 Támogatásértékő felhalmozási bevételek 3 EU-s forrásból származó bevétel 4 Mőködési célú pénzeszközátvétel 5 Felhalmozási célú pénzeszközátvétel 4 KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN Elızı évi pénzmaradvány igénybevétele 6 Elızı évi vállalkozási eredmény igénybevétele 7 Függı, átfutó, kiegyenlítı bevételek 2009.évi Elıirányzat 2010.évi Elıirányzat 8 Önkormányzati támogatás BEVÉTELEK ÖSSZESEN: Kiadások 9 Mőködési célú kiadások Személyi juttatások Munkaadókat terhelı járulékok Dologi kiadások* Egyéb folyó kiadások Mőködési célú pénzmaradvány átadás 6 Támogatásértékő mőködési kiadás 7 Mőködési célú pénzeszközát. államháztart. kívülre 8 Társadalom- és szociálpolitikai juttatások 9 Ellátottak pénzbeli juttatása 10 Pénzforgalom nélküli kiadások 11 Kamatkiadások 10 Felhalmozási célú kiadások Felújítás* Intézményi beruházási kiadások* Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás 4 Egyéb fejlesztési célú kiadások 11 KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN 12 Függı, átfutó, kiegyenlítı kiadások KIADÁSOK ÖSSZESEN: Éves létszám elıirányzat (fı) A * -gal jelölt jogcím-csoporton belüli kiadásokat ÁFA-val együtt célszerő tervezni, illetve bemutatni.

44 13/11. számú melléklet Cím neve, száma Rendelıintézet 02 Alcím neve, száma Kiemelt Elıirányzatcsoport elıirányzat száma Elıirányzat-csoport, kiemelt elıirányzat megnevezése Bevételek 1 Intézményi mőködési bevételek Hatósági jogkörhöz köthetı mőködési bevétel 2 Egyéb saját bevétel Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések Hozam- és kamatbevételek 2 Felhalmozási és tıkejellegő bevételek 3 Véglegesen átvett pénzeszközök Támogatásértékő mőködési bevételek Támogatásértékő felhalmozási bevételek EU-s forrásból származó bevétel 4 Mőködési célú pénzeszközátvétel 5 Felhalmozási célú pénzeszközátvétel 4 KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN Elızı évi pénzmaradvány igénybevétele 6 Elızı évi vállalkozási eredmény igénybevétele 7 Függı, átfutó, kiegyenlítı bevételek 2009.évi Elıirányzat 8 Önkormányzati támogatás évi Elıirányzat BEVÉTELEK ÖSSZESEN: Kiadások 9 Mőködési célú kiadások Személyi juttatások Munkaadókat terhelı járulékok Dologi kiadások* Egyéb folyó kiadások Mőködési célú pénzmaradvány átadás 6 Támogatásértékő mőködési kiadás 7 Mőködési célú pénzeszközát. államháztart. kívülre Társadalom- és szociálpolitikai juttatások 9 Ellátottak pénzbeli juttatása 10 Pénzforgalom nélküli kiadások 11 Kamatkiadások 10 Felhalmozási célú kiadások Felújítás* 2 Intézményi beruházási kiadások* Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás 4 Egyéb fejlesztési célú kiadások 11 KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN 12 Függı, átfutó, kiegyenlítı kiadások KIADÁSOK ÖSSZESEN: Éves létszám elıirányzat (fı) A * -gal jelölt jogcím-csoporton belüli kiadásokat ÁFA-val együtt célszerő tervezni, illetve bemutatni.

45 13/12. számú melléklet Cím neve, száma Intézmény összesen 02 Alcím neve, száma Kiemelt Elıirányzatcsoport elıirányzat száma Elıirányzat-csoport, kiemelt elıirányzat megnevezése Bevételek 1 Intézményi mőködési bevételek Hatósági jogkörhöz köthetı mőködési bevétel 2 Egyéb saját bevétel Általános forgalmi adó-bevételek, visszatérülések Hozam- és kamatbevételek Felhalmozási és tıkejellegő bevételek 3 Véglegesen átvett pénzeszközök Támogatásértékő mőködési bevételek Támogatásértékő felhalmozási bevételek EU-s forrásból származó bevétel 4 Mőködési célú pénzeszközátvétel 5 Felhalmozási célú pénzeszközátvétel 4 KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÖSSZESEN Elızı évi pénzmaradvány igénybevétele 6 Elızı évi vállalkozási eredmény igénybevétele 7 Függı, átfutó, kiegyenlítı bevételek 2009.évi Elıirányzat 2010.évi Elıirányzat 8 Önkormányzati támogatás BEVÉTELEK ÖSSZESEN: Kiadások 9 Mőködési célú kiadások Személyi juttatások Munkaadókat terhelı járulékok Dologi kiadások* Egyéb folyó kiadások Mőködési célú pénzmaradvány átadás 6 Támogatásértékő mőködési kiadás 7 Mőködési célú pénzeszközát. államháztart. kívülre Társadalom- és szociálpolitikai juttatások 9 Ellátottak pénzbeli juttatása Pénzforgalom nélküli kiadások 11 Kamatkiadások 10 Felhalmozási célú kiadások Felújítás* Intézményi beruházási kiadások* Felhalmozási célú pénzmaradvány átadás 4 Egyéb fejlesztési célú kiadások 11 KÖLTSÉGVETÉSI KIADÁSOK ÖSSZESEN 12 Függı, átfutó, kiegyenlítı kiadások KIADÁSOK ÖSSZESEN: Éves létszám elıirányzat (fı) A * -gal jelölt jogcím-csoporton belüli kiadásokat ÁFA-val együtt célszerő tervezni, illetve bemutatni.

46 A mőködési és fejlesztési célú bevételek és kiadások évi alakulását külön bemutató mérleg 14. sz. melléklet Megnevezés Sorszám évre évre évre I. Mőködési célú bevételek és kiadások Intézményi mőködési bevételek (levonva a felhalmozási ÁFA visszatérülések, értékesített tárgyi eszközök és immateriális javak ÁFA-ja, mőködési célú pénzeszközátvétel államháztartáson kívülrıl) Önkormányzatok sajátos mőködési bevételei Önkormányzatok költségvetési támogatása és átengedett személyi jövedelemadó bevétele Mőködési célú pénzeszközátvétel államháztartáson kívülrıl Támogatásértékő mőködési bevétel Támogatásértékő (lebonyolítási) célú mőködési bevétel 06 Mőködési célú kölcsönök visszatérülése, igénybevétele 07 Mőködési célú költségvetési bevételek összesen (1+ +7) Mőködési célú elızı évi pénzmaradvány igénybevétele 09 Mőködési célú rövid lejáratú hitelek felvétele Mőködési célú likvid hitelek felvétele 11 Mőködési célú hosszú lejáratú hitelek felvétele 12 Mőködési célú forgatási, befektetési célú belföldi értékpapírok kibocsátása, értékesítése 13 Finanszírozási célú mőveletek bevétele összesen (9+ +13) Mőködési célú bevételek összesen (08+14) Személyi juttatások Munkaadókat terhelı járulékok Dologi kiadások és egyéb folyó kiadások (levonva az értékesített tárgyi eszközök, immateriális javak utáni ÁFA befizetés és kamatkifizetés ) Mőködési célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre, egyéb támogatás Támogatásértékő mőködési kiadás Továbbadási (lebonyolítási) célú mőködési kiadás 21 Ellátottak pénzbeli juttatása Mőködési célú kölcsönök nyújtása és törlesztése 23 Tartalékok 24 Mőködési célú költségvetési kiadások összesen ( ) Mőködési célú rövid lejáratú hitelek törlesztése 26 Mőködési célú likvid hitelek törlesztése Mőködési célú hosszú lejáratú hitelek törlesztése 28 Mőködési célú forgatási, befektetési célú belföldi értékpapírok beváltása, vásárlása 29 Finanszírozási célú mőveletek kiadása összesen ( ) Mőködési célú kiadások összesen (25+30)

47 A mőködési és fejlesztési célú bevételek és kiadások évi alakulását külön bemutató mérleg 14. sz. melléklet Megnevezés Sorszám évre évre évre II. Felhalmozási célú bevételek és kiadások Önkormányzatok felhalmozási és tıke jellegő bevételei (levonva a felhalmozási célú pénzeszközátvétel államháztartáson kívülrıl) Önkormányzatok sajátos felhalmozási és tıke bevételei Fejlesztési célú támogatások Felhalmozási célú pénzeszközátvétel államháztartáson kívülrıl Támogatásértékő felhalmozási bevétel Továbbadási (lebonyolítási) célú felhalmozási bevétel 37 Felhalmozási ÁFA visszatérülése Értékesített tárgyi eszközök és immateriális javak ÁFA-ja 39 Felhalmozási célú kölcsönök visszatérülése, igénybevétele Felhalmozási célú költségvetési bevételek összesen ( ) Felhalmozási célú elızı évi pénzmaradvány igénybevétele Felhalmozási célú rövid lejáratú hitelek felvétele 43 Felhalmozási célú likvid hitelek felvétele 44 Felhalmozási célú hosszú lejáratú hitelek felvétele Felhalmozási célú forgatási, befektetési célú belföldi értékpapírok kibocsátása, értékesítése 46 Finanszírozási célú mőveletek bevétele összesen ( ) Felhalmozási célú bevételek összesen (41+47) Felhalmozási kiadások (ÁFA-val együtt) Felújítási kiadások (ÁFA-val együtt) Értékesített tárgyi eszközök, immateriális javak utáni ÁFA befizetés 51 Felhalmozási célú pénzeszközátadás államháztartáson kívülre 52 Támogatásértékő felhalmozási kiadás 53 Továbbadási (lebonyolítási) célú felhalmozási kiadás 54 Felhalmozási célú kölcsönök nyújtása és törlesztése Felhalmozási célú költségvetési kiadások összesen ( ) Felhalmozási célú rövid lejáratú hitelek törlesztése 57 Felhalmozási célú likvid hitelek törlesztése 58 Felhalmozási célú hosszú lejáratú hitelek törlesztése Felhalmozási célú forgatási, befektetési célú belföldi értékpapírok beváltása, vásárlása 60 Finanszírozási célú mőveletek kiadása összesen ( ) Felhalmozási célú kiadások összesen (56+61) BEVÉTELEK ÖSSZESEN (15+48) KIADÁSOK ÖSSZESEN (31+62) MŐKÖDÉSI CÉLÚ KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÉS KIADÁSOK EGYENLEGE (8-25) FELHALMOZÁSI CÉLÚ KÖLTSÉGVETÉSI BEVÉTELEK ÉS KIADÁSOK EGYENLEGE (41-56) FINANSZÍROZÁSI CÉLÚ PÉNZÜGYI MŐVELETEK EGYENLEGE (14+47)-(30+61)

48 Elıirányzat-felhasználási ütemterv (tervezett adatok alapján) évre 15. sz. melléklet Sorszám Pénzkészlet Megnevezés Január Február Március Április Május Június Július Auguszt. Szept. Okt. Nov. Dec. Összesen: 3. Mőködési bevételek Támogatások Felhalmozási és tıkejellegő bev Támogatásértékő bevételek Átvett pénzeszközök Finanszírozási bevételek Elızı évi pénzmaradvány Elızı évi vállalkozási eredmény 11. Egyéb bevételek Bevételek összesen: Bevételek Kiadások 14. Személyi juttatások Járulékok Dologi jellegő kiadások Felhalm. és tıkejell. kiadások Támogatások, elvonások Támogatásértékő kiadások Ellátottak pénzbeli juttatása Tartalékok 22. Hitelek kamatai Finanszírozási kiadások Egyéb kiadások Kiadások összesen: Egyenleg A rendeletben csak ezt a táblát kell szerepeltetni! A 15/b. és a 15/c. táblázat a tényadatokat, illetve a terv és tényadatok eltérését mutatja.

49 Pénzellátási terv évre 16.sz. melléklet Sorszám Intézmény Január Február Március Április Május Június Július Auguszt. Szept. Okt. Nov. Dec. Összesen: 1. Mese Óvoda és Bölcsıde II. Rákóczi Ferenc Ált. Iskola Farkas Ferec Mővészeti Isk Családsegítı és Ped. Szaksz Árpád Vezér Gimn. és Koll Vay Miklós Szakképzı Iskola A Mővelıdés Háza és Könyvtára Gondozási Központ Kommunális Szervezet Rendelıintézet Összesen:

50 17.sz. melléklet a.../2010. (...) sz. rendelethez Adatszolgáltatás az elismert tartozásállományról Költségvetési szerv neve: Költségvetési szerv számlaszáma: Éves eredeti kiadási elıirányzat: ezer Ft 30 napon túli elismert tartozásállomány összesen: Ft Sorszám Tartozásállomány megnevezése 30 nap alatti állomány nap közötti állomány 60 napon túli állomány Át-ütemezett Összesen: 1. Állammal szembeni tartozások 2. Központi költségvetéssel szemben fennálló tartozás 3. Elkülönített állami pénzalapokkal szembeni tartozás 4. TB alapokkal szembeni tartozás 5. Tartozásállomány önkormányzatok és intézmények felé 6. Egyéb tartozásállomány 7. Összesen:..., hó... nap költségvetési szerv vezetıje 18. sz. melléklet a../2010. (..) rendelethez Kimutatás a lakossági és közösségi szolgáltatások támogatásáról Sorszám Szolgáltatást végzı megnevezése Támogatott szolgáltatás megnevezése Támogatás mértéke (ezer Ft)

51 19. sz. melléklet 2010.évi költségvetés / Ft/ Intézmény Igényelt Megítélt Normativ SZJA kieg. önkorm. finaszírozás finaszírozás támogatás Polgármesteri Hivatal Mese Óvoda II.Rákóczi F. Általános Iskola Farkas Ferenc Müvészeti Iskola Árpád Vezér Gimnázium és Kollégium Vay Miklós Szakképzı Iskola A Müvelıdés Háza-Könyvtár Családsegitı-és Pedagógiai Szakszolgá Gondozási Központ Kommunális Szervezet Összesen

52

53 KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS, ÉRTÉKELÉS Sárospatak Város Önkormányzata évi költségvetési rendelettervezetének felülvizsgálatáról február

54

55 Független könyvvizsgálói jelentés Sárospatak Város Önkormányzat Képviselı-testülete részére Sárospatak Kossuth L. út 44. Elvégeztük Sárospatak Város Önkormányzat évi költségvetési rendelettervezetének vizsgálatát, mely E Ft költségvetési bevételt, E Ft költségvetési kiadást és E Ft költségvetési hiányt tartalmaz. A költségvetési rendelettervezet elkészítése az önkormányzat feladata volt. A könyvvizsgálat feladata a költségvetési rendelettervezet véleményezése, értékadatok egyezıségének vizsgálata, valamint annak megítélése, hogy a rendelettervezet az államháztartásról szóló évi XXXVIII. törvény, valamint az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 292/2009. (XII.19.) Kormányrendelet elıírásai alapján került-e összeállításra. A könyvvizsgálatot a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok alapján hajtottuk végre. A Standardok értelmében az éves költségvetés véleményezése során meg kell gyızıdnünk arról, hogy az éves költségvetési rendelettervezet nem tartalmaz-e jogszabállyal ellentétes rendelkezéseket, kiadási és bevételi elıirányzatai biztosítják- e a költségvetés egyensúlyát. A könyvvizsgálat magában foglalja a tervezett elıirányzatokat megalapozó számítások vizsgálatát. Ezen túl a vizsgálat tartalmazza az éves költségvetés átfogó bemutatásának értékelését. Meggyızıdésünk, hogy munkánk megfelelı alapot nyújt a könyvvizsgálói véleményünk kialakításához és a testületi döntés megalapozásához. A jegyzı által elkészített és általunk felülvizsgált költségvetési rendelettervezet a soron következı testületi ülésre készült a testület tájékoztatása céljából, és nem tartalmazza a testületi ülésen meghozandó döntések esetleges hatásait. Véleményünk szerint Sárospatak Város Önkormányzat évi költségvetési rendelettervezete összhangban van a jogszabályi elıírásokkal, nem jutott a tudomásunkra olyan lényeges információ, amely a bevételi és kiadási elıirányzatok megalapozottságát megkérdıjelezné. A rendelettervezet rendeletalkotásra alkalmas. Sárospatak, február 10. A társaság nevében:

56

57 Könyvvizsgálói értékelés Sárospatak Város Önkormányzat évi költségvetés KÖNYVVIZSGÁLÓI ÉRTÉKELÉS Sárospatak Város Önkormányzata évi költségvetési rendelettervezetének felülvizsgálatáról Tisztelt Képviselı-testület! Sárospatak Város Önkormányzata évi költségvetési rendelettervezetét felülvizsgáltuk. A felülvizsgálat során tett megállapításainkról a következıkben tájékoztatjuk a Tisztelt Képviselı-testületet. 1. A költségvetési rendelettervezet tartalmára, szerkezetére vonatkozó központi jogszabályok Az önkormányzat évi költségvetési rendeletének elkészítése során érvényesítendı központi elıírásokat tartalmazza. az államháztartásról szóló, többször módosított évi XXXVIII. törvény (továbbiakban ÁHT), a Magyar Köztársaság évi költségvetésérıl szóló évi CXXX. törvény, a Helyi önkormányzatokról szóló, többször módosított évi LXV. törvény, az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 292/2009. (XII. 19.) Korm. rendelet. 2. A költségvetési rendelettervezet szabályszerőségének értékelése A költségvetési rendelettervezet szerkezetét tekintve megfelel az Áht. 68/A. és 69. (1) bekezdésében foglalt elıírásoknak, mivel a mőködési és felhalmozási célú bevételi és kiadási elıirányzatokat egymástól elkülönítetten tartalmazza, és költségvetési szervenként részletezi a személyi jellegő kiadásokat, a munkaadókat terhelı járulékokat, a dologi jellegő kiadásokat, az ellátottak pénzbeli juttatásait, a költségvetési létszámkeretet, valamint a felhalmozási kiadásokat. GY & GY Perfekt Audit Kft február10.

58 Könyvvizsgálói értékelés Sárospatak Város Önkormányzat évi költségvetés A költségvetési rendelettervezetben érvényesül az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 292/2009. (XII. 19.) Korm. rendelet 36. (1) bekezdésének azon elıírása is, mely szerint tartalmaznia kell az önkormányzat és az önállóan mőködı és gazdálkodó, illetve az önállóan mőködı költségvetési szervek bevételeit a pénzügyminiszter elemi költségvetés összeállítására vonatkozó tájékoztatóban rögzített fıbb jogcím-csoportonkénti részletezettségben, kiemelt elıirányzatonként részletezve a költségvetési szervek mőködési, fenntartási elıirányzatait, = felújítási elıirányzatokat célonként, = felhalmozási kiadásokat feladatonként, = a polgármesteri hivatal költségvetését feladatonként, külön tételben az általános és céltartalékot, a költségvetési többlet vagy hiány összegét, a belsı finanszírozásra szolgáló elızı évek pénzmaradványát mőködési, illetve felhalmozási cél szerinti tagolásban, valamint a külsı finanszírozásra szolgáló finanszírozási célú mőveletek bevételeit, kiadásait mőködési, illetve felhalmozási cél szerinti tagolásban, az éves létszámkeretet költségvetési szervenként, a közfoglalkoztatottak éves létszám elıirányzatát, a többéves kihatással járó feladatok elıirányzatait éves bontásban, a mőködési és felhalmozási célú bevételi és kiadási elıirányzatokat - tájékoztató jelleggel - mérlegszerően, egymástól elkülönítetten, elkülönítetten a helyi kisebbségi önkormányzatok költségvetését, az év várható bevételi és kiadási elıirányzatának teljesülésérıl az elıirányzat-felhasználási tervet, elkülönítetten az európai uniós támogatásával megvalósuló programok, projektek bevételei, kiadásai, valamint az önkormányzaton kívüli ilyen projektekhez történı hozzájárulások. A költségvetési rendelettervezet az ÁHT 71.. (3) bekezdésében foglalt elıírásoknak megfelelıen bemutatja a költségvetési évet követı 2 év várható elıirányzatait, melyek a költségvetési év folyamatai és áthúzódó hatásai, valamint a makroszintő gazdasági elırejelzések szerint kerültek meghatározásra. Az elıkészítés során érvényesült az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 292/2009. (XII.19.) Korm. rendelet 36. (3) bekezdésében foglalt elıírás, mely szerint megtörtént a költségvetési rendelettervezet költségvetési szervek vezetıivel történı egyeztetése. GY & GY Perfekt Audit Kft február 10. 2

59 Könyvvizsgálói értékelés Sárospatak Város Önkormányzat évi költségvetés 3. A költségvetési rendelettervezet tartalma Az önkormányzat polgármesteri hivatala által elkészített költségvetési rendelettervezet az önkormányzat évi pénzügyi tervére vonatkozóan E Ft Költségvetési bevételi fıösszeget E Ft Költségvetési kiadási fıösszeget E Ft Költségvetési hiányt E Ft ebbıl mőködési E Ft felhalmozási tartalmaz. A költségvetési rendelettervezet 8. -a rendelkezik a forráshiány fedezetének megteremtésérıl, melynek fedezeteként az önhibáján kívül hátrányos helyzetbe került önkormányzatok kiegészítı támogatásának igénybevételét jelöli meg. Az igénybe vehetı támogatási összeg végleges megállapításához szükség van a évi zárszámadás összeállítására, illetve jóváhagyására, mivel a ténylegesen igénybe vehetı kiegészítı támogatás mértéke csak ennek ismeretében határozható meg pontosan. Amennyiben a tervezett hiányt a kiegészítı támogatás nem fedezi, úgy a tervezett feladatok változatlan ellátása mellett hitel igénybevételével és annak kamatterheivel is számolni kell. Összességében megállapítható, hogy a évre tervezett kötelezettségvállalás teljesítésének törvényi akadályai nincsenek. A és évi költségvetés tervezett bevételi- és kiadási fıösszegének és hiányának alakulását, illetve annak változását a következı táblázat és grafikus ábra szemlélteti. Megnevezés Eredeti elıirányzat Változás %-a Kiadási fıösszeg ,6 Bevételi fıösszeg ,5 Hiány , Kiadási és bevételi fıösszeg E Ft-ban Kiadási fıösszeg Bevételi fıösszeg Hiány GY & GY Perfekt Audit Kft február 10. 3

60 Könyvvizsgálói értékelés Sárospatak Város Önkormányzat évi költségvetés A táblázat adataiból megállapítható, hogy az elızı évi eredeti elıirányzathoz képest a bevételi fıösszeg 34,5 %-kal, míg a kiadási fıösszeg kisebb mértékben, 17,4 %- kal csökken. A bevételek kiadásokat meghaladó mértékő csökkenésének következtében, a forráshiány az elızı évhez képest 307,2 %-kal növekszik. Az önkormányzati szintő kiadási elıirányzatokat fıbb jogcímenként vizsgálva megfigyelhetı, hogy azok mind arányait, mind volumenét tekintve bizonyos mértékő átrendezıdést mutatnak a évi várható kiadásokhoz képest. Fıbb kiadási jogcímek összetételének és változásának alakulása Kiadások jogcímenként évi várható évi elıirányzat E Ft Megoszlás %-a E Ft Megoszlás %-a Változás %-a Mőködési célú kiadások , ,2 97,9 Felhalm. és tıkejell. kiadások , ,7 271,6 Egyéb kiadások , ,2 14,2 Költségvetési kiadások összesen , ,1 130,1 Finanszírozási kiadások , ,9 314,1 Mindösszesen , ,0 119, Kiadások alakulása jogcímenként E Ft-ban évi várható évi elıirányzat Mőködési célú kiadások Felhalm. és tıkejell. kiadások Egyéb kiadások GY & GY Perfekt Audit Kft február 10. 4

61 Könyvvizsgálói értékelés Kiadások megoszlása 2009-ben Sárospatak Város Önkormányzat évi költségvetés Kiadások megoszlása 2010-ben Felhalm. és tıkejell. kiadások 17,1% Felhalm. és tıkejell. kiadások 38,7% Egy éb kiadások 1,4% Egyéb kiadások 0,2% Mőködési célú kiadások 69,9% Finanszírozási kiadások 11,6% Mőködési célú kiadások 57,2% Finanszírozási kiadások 3,9% Az összes kiadáson belül a évi várható kiadásokhoz viszonyítva a felhalmozási kiadások aránya jelentıs mértékben, 21,6 %-ponttal nı, míg a mőködési kiadások aránya 12,7 %-ponttal csökken. Volumenét tekintve legnagyobb mértékben a felhalmozási kiadások emelkednek, melyek a évi várható teljesítéshez képest közel 3-szoros növekedést mutatnak. A korábban felvett hitel, illetve kötelezettség évi törlesztırészlete kamatokkal együtt - összesen E Ft, mely megegyezik a szerzıdés szerinti ütemezés mértékével. Az önkormányzat bevételi struktúráját vizsgálva, megállapítható, hogy azok összetétele, volumene a évi várható bevételekhez viszonyítva kismértékő átrendezıdést mutat. A bevételek összetételének alakulását a következı táblázat adatai és grafikus ábra szemlélteti. Fıbb bevételi jogcímek megoszlásának és változásának alakulása Bevételek jogcímenként évi várható évi elıirányzat E Ft Megoszlás %-a E Ft Megoszlás %-a Változás %-a Intézményi mőködési bev , ,3 69,8 Önk. sajátos mők. bevételei , ,0 98,2 Támogatások, kiegészítések , ,0 87,6 Felhalm. és tıkejell. bev , ,1 67,8 OEP finanszírozás , ,9 112,8 Egyéb végl. átvett pénzeszk , ,9 796,3 Tám. kölcs. visszat., igénybev , ,1 11,8 Bevételek összesen , ,3 118,2 Hiány belsı finanszírozása , ,9 56,4 Hiány külsı finanszírozása , ,8 125,7 Mindösszesen , ,0 101,3 GY & GY Perfekt Audit Kft február 10. 5

62 Könyvvizsgálói értékelés Sárospatak Város Önkormányzat évi költségvetés Bevételek alakulása jogcímenként E Ft-ban évi várható évi elıirányzat 0 Intézményi mőködési bev. Önk. sajátos mők. bevételei Támogatások, kiegészítések Felhalm. és tıkejell. bev. OEP finanszírozás Egyéb végl. átvett pénzeszk. Hiány belsı finanszírozása Hiány külsı finanszírozása A bevételek alakulásánál megfigyelhetı, hogy az elızı évi várható bevételekhez képest terv szinten 18,2 %-kal nı az önkormányzat 2010-ben felhasználható forrása. Volumenét tekintve legnagyobb mértékő növekedés a véglegesen átvett pénzeszközöknél mutatkozik. Az önkormányzatnál 2010-ben is meghatározó jelentıséggel bírnak a központi elosztáson alapuló bevételek (állami hozzájárulás, átengedett bevételek, átvett pénzeszközök), melyek együttesen több mint 61 %-ot képviselnek az összes bevételen belül. A évi forráshiány mértéke a évi várható forráshiányhoz képest csökkent. Az önkormányzat 2010-ben is feladatait csak akkor tudja zavartalanul ellátni, ha a forráshiány fedezetére kiegészítı támogatásban részesül. Bevételek megoszlása 2009-ben Bevételek megoszlása 2010-ben Egy éb végl. átvett pénzeszk. 2,7% OEP finanszírozás 4,4% Felhalm. és tıkejell. bev. 1,6% Tám. kölcs. visszat., igénybev. 1,3% Hiány belsı finanszírozása 28,4% Hiány külsı finanszírozása 9,5% Intézményi mőködési bev. 7,7% Egy éb végl. átvett pénzeszk. 20,9% OEP finanszírozás 4,9% Tám. kölcs. visszat., igénybev. 0,1% Hiány külsı finanszírozása 15,9% Hiány külsı finanszírozása 11,8% Intézményi mőködési bev. 5,3% Támogatások, kiegészítések 29,0% Önk. sajátos mők. bevételei 15,4% Felhalm. és tıkejell. bev. 1,1% Támogatások, kiegészítések 25,0% Önk. sajátos mők. bevételei 15,0% GY & GY Perfekt Audit Kft február 10. 6

63 Könyvvizsgálói értékelés Sárospatak Város Önkormányzat évi költségvetés Az egyes feladatok, valamint intézmények ellátási színvonalát meghatározó kiadási jogcímek megoszlása és változása a évi várható kiadásokhoz viszonyítva a következık szerint alakul: Mőködési kiadások jogcímenként évi várható évi eredeti elıirányzat E Ft Megoszlás %-a E Ft Megoszlás %-a Változás %-a Személyi juttatás , ,0 102,7 Járulékok , ,7 88,6 Dologi jell., egyéb folyó kiad , ,9 98,9 Társadalom- és szocpol. jutt , ,3 94,1 Tám. ért. mők. kiad , ,2 894,3 Mők. célú kölcsön nyújtása ,7 0,0 0,0 Pénzeszköz átadás , ,3 85,8 Kamat-kiadások , ,6 44,5 Kiadások összesen , ,0 96, Mőködési kiadások alakulása jogcímenként E Ft-ban évi várható évi eredeti Személyi juttatás Járulékok Dologi jell., egyéb folyó kiad. Társadalomés szocpol. jutt. T ám. ért. mők. kiad. Mők. célú kölcsön nyújtása Pénzeszköz átadás Kamatkiadások Mőködési kiadások megoszlása 2009-ben Mőködési kiadások megoszlása 2010-ben Járulékok 11,6% Dologi jell., egyéb folyó kiad. 34,0% Társadalom- és szocpol. jutt. 8,5% Járulékok 10,7% Dologi jell., egyéb foly ó kiad. 34,9% Társadalom- és szocpol. jutt. 8,3% Személy i juttatás 40,3% Kamat-kiadások Pénzeszköz átadás 2,6% Tám. ért. mők. kiad. 0,0% Mők. célú kölcsön nyújtása 1,7% Személyi juttatás 1,3% 43,0% Kamat-kiadások 0,6% Pénzeszköz átadás 2,3% Tám. ért. mők. kiad. 0,2% Mők. célú kölcsön ny újtása 0,0% GY & GY Perfekt Audit Kft február 10. 7