ÉVES BESZÁMOLÓ 2015.

Átírás

1 HÉVÍZ ÉS VIDÉKE TAKARÉKSZÖVETKEZET 8380 HÉVÍZ, SZÉCHENYI U. 66. Cg : ÉVES BESZÁMOLÓ Mérleg Eredménykimutatás Kiegészítő melléklet Könyvvizsgálói jelentés Üzleti jelentés

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11 1. A vállalkozás főbb adatai, tevékenysége Név: Hévíz és Vidéke Takarékszövetkezet Székhely: 8380 Hévíz, Széchenyi u. 66. Honlap címe: Levelezési cím: 8380 Hévíz, Széchenyi u. 66. Telefonszám: 06-83/ Cégjegyzékszám: Adószám: KSH statisztikai számjel: Alakulás éve: Felügyelőbizottság elnöke: Rétiné Varga Éva Igazgatóság elnöke: Czövek Imre első számú vezető : Czövek Imre A Takarékszövetkezet a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló évi CCXXXVII. számú törvény (továbbiakban: Hpt.) alapján az MNB (Magyar Nemzeti Bank) által engedélyezett következő főbb tevékenységeket és kapcsolódó szolgáltatásokat végzi: betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz - saját tőkét meghaladó mértékű - nyilvánosságtól történő elfogadása, hitel- és pénzkölcsön nyújtása, pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása, kezesség és bankgarancia vállalás pénzügyi/befektetési szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység) pénzváltási tevékenység biztosítási ügynöki tevékenység A takarékszövetkezet tevékenységét elsősorban természetes személyek körében fejti ki, a jogi ügyfelek száma azonban emelkedő tendenciát mutat. A tevékenység központja Hévíz Széchenyi u. 66. sz. alatt van. Telephelyek bemutatása: Kirendeltségek: Hévíz Alsópáhok Karmacs Gyenesdiás Rezi Sármellék Várvölgy Vonyarcvashegy Zalaapáti Zalaszántó Zalaszentlászló Zalavár Keszthely Balatongyörök 2

12 Zalaegerszeg Nagykanizsa Kehidakustány A takarékszövetkezetet 7 fős igazgatóság és 5 fős felügyelő-bizottság irányítja. A szövetkezeti hitelintézeti integráció (a továbbiakban: Integráció) több mint 100 önálló, magántulajdonban lévő szövetkezeti hitelintézet takarékszövetkezet, hitelszövetkezet, illetve kisebb bank együttműködése. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. a szövetkezeti hitelintézetek integrációjának versenyképes és prudens működését biztosító központi bankja, amelynek legfontosabb ügyfelei a bankot alapító szövetkezeti hitelintézetek. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. (továbbiakban: MTB, Takarékbank) az Integráció központi bankjaként egyfelől szabályozza és biztosítja az integrációban részt vevő hitelintézetek egységes banki működését és koordinálja üzleti fejlődésüket, másfelől korszerű termékeket és szolgáltatásokat nyújt a szövetkezeti hitelintézetek számára. A Takarékszövetkezet a szövetkezeti hitelintézetek integrációjáról és egyes gazdasági tárgyú jogszabályok módosításáról szóló évi CXXXV. törvényben foglaltak szerint a Takarékbankkal és az Integrációhoz tartozó többi szövetkezeti hitelintézettel összevont felügyelet alá tartozik. A Hévíz és Vidéke Takarékszövetkezet a Takarékbank által készített összevont, konszolidált éves beszámolóban teljes körűen bevont leányvállalkozásként szerepel. A Takarékbank Igazgatóságának IG(3)-16/3/2014. számú határozatával a Takarékszövetkezet december 5-től tagja az Integráció egyetemleges felelősségen alapuló kockázati közösségének. A beszámolóban a Takarékbank Zrt. számviteli szempontból kapcsolt vállalkozásnak minősül. A konszolidált éves beszámoló a Takaréknak Zrt. honlapján megtekinthető. 3

13 2. Jegyzett tőke, tulajdonosi struktúra A Társaság jegyzett tőkéjében és tulajdonosi struktúrájában 2015-ben jelentősebb változások nem történtek. Az év során 1 fő kilépő és 1 fő új belépő tag nem változtatott a részjegy állomány nagyságán. Részjegy/ részvénytípus Szövetkezeti részjegy Darabszám Névérték (eft/db) Össznévérték (eft) Összesen A különböző szektorba tartozó tulajdonosok tulajdoni hányadának alakulását mutatja be a következő táblázat. Tulajdonosi szektorok Tagok / tulajdonosok száma db / fő Részvények / Tulajdoni Tagok / Részvénye Részjegyek hányad (%) tulajdonosok k / névérték Részjegyek (eft) száma névérték db / fő (eft) Jogi személyek 0 0 Természetes személyek Összesen Tulajdoni hányad (%) 2 fő rendelkezik 2 db részjeggyel, mely személyenként 0,56% tulajdoni hányad. Az 5%, és 10% feletti tulajdoni részaránnyal rendelkező tagja nincs a Takarékszövetkezetnek. A jegyzett tőkében szereplő nem nevesített jegyzett tőke állománya E Ft. 4

14 3. A számviteli politika főbb elemei, értékelési elvek A Takarékszövetkezet éves beszámolóját a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló törvényben (Hpt.), a tőkepiacról szóló törvényben (Tpt.), a befektetési vállalkozásokról és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól szóló törvényben (Bszt.), valamint a számviteli törvényben megfogalmazott alapelveknek és a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési sajátosságairól szóló, 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet előírásainak megfelelően készítette el, összhangban a társaság számviteli politikájával. A Takarékszövetkezet a számviteli törvény előírásai szerint kettős könyvviteli rendszerben vezeti nyilvántartásait és könyvvizsgálati kötelezettség alá tartozik. A Takarékszövetkezet könyvvizsgálója a 2015-ös üzleti évben a Virsik és Társa Adószakértő, Könyvvizsgáló és Szolgáltató Kft Tatabánya, Szent Borbála tér 6. az aláíró személyében felelős könyvvizsgáló Virsik Teréz (kamarai tagsági száma: ). A könyvvizsgálati szolgáltatás szerződés szerinti díja bruttó ezer forint, amely tartalmazza a magyar számviteli szabályok szerinti egyedi éves beszámoló vizsgálatát. Az éves beszámoló aláírására a Takarékszövetkezet Igazgatóságának belső tagjai jogosultak: Czövek Imre, Vági Ferenc. A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelős személy Szabóné Hegedűs Gizella, PM-regisztrációs száma: A mérleg fordulónapja december 31. a mérlegkészítés időpontja a tárgyévet követő év január 31. Az éves beszámolóban a számszerű adatok ezer forintban szerepelnek. A Takarékszövetkezet leányvállalata, az Ötszög 2000 Kft 2015.június 11-ével megszűnt. Cégjegyzékből augusztus 8. hatállyal törlésre került. A Takarékszövetkezet éves beszámolójának részei: Mérleg (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 1. sz. melléklete szerinti szerkezetben) Eredménykimutatás (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 2. sz. melléklete szerinti szerkezetben függőleges tagolásban) Kiegészítő melléklet (mely magában foglalja a cash flow kimutatást a 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 3. sz. mellékletének A változata szerint) Bár az éves beszámolónak nem része az üzleti jelentés, azt a Takarékszövetkezet minden évben elkészíti és gondoskodik arról, hogy székhelyén és honlapján az érdeklődők számára rendelkezésre álljon. A Takarékszövetkezet rendelkezik mindazon a Takarékszövetkezet sajátosságait figyelembevevő szabályzattal, amelyet a évi CCXXXVII. törvény (a hitelintézetekről, és a pénzügyi vállalkozásokról), valamint a számviteli törvény és a 250/2000 (XII.24.) Kormányrendelet a számviteli politika keretében előír: 5

15 Számviteli politika keretébe tartozó szabályzatok A hatályba helyezésről szóló határozat száma, utolsó módosítás dátuma Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelés szabályzata 73/ Fedezetértékelési szabályzat 2/ Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási-, és 7/ Céltartalékképzési Szabályzat Számlarend és számlatükör 71/ Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és 73/ leltározási szabályzata Az önköltségszámítás rendjére vonatkozó szabályzat 5/ Pénz- és értékkezelési szabályzat 20/ Szigorú számadású nyomtatványok kezelésének szabályzata 47/ Befektetési szabályzat 27/ Ügyfél- és partnerminősítési szabályzat 40/ Hitelkockázat kezelési szabályzat 63/ Betétgyűjtésre vonatkozó szabályzat 12/ Számlavezetésre vonatkozó szabályzat 10/ {Határidős, opciós és swap ügyletek szabályzatai} {Fedezeti ügyletek meghatározásáról és elkülönített kezeléséről szóló szabályzat} A Takarékszövetkezet nem alkalmazza a valós értékelési eljárásokat, az éves beszámoló készítésénél alkalmazott értékelési elvek az alábbiakban összegezhetők: 3.1. Pénzeszközök A Takarékszövetkezet a devizaállományt és a valutakészletet az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékelte. A forint készpénzkészlet, a jegybanknál vezetett forint pénzforgalmi és lekötött számlák, valamint az ezekhez kapcsolódó átvezetési számlák állományát a mérleg könyv szerinti értéken tartalmazza Állampapírok, hitelviszonyt megtestesítő és más, változó hozamú értékpapírok A forgatási célú értékpapírok között a rövid távú árfolyamnyereség vagy kamatbevétel elérése céljából vásárolt, valamint a befektetési célú értékpapírok közül a mérleg fordulónapját követő egy éven belül lejáró értékpapírok szerepelnek. A befektetési célú értékpapírok között mutatja ki a Takarékszövetkezet a hosszú távú kamatjövedelem elérése érdekében vásárolt értékpapírokat. Az értékpapírok értékelése az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési értéken FIFO elv szerinti értékelési eljárással történt, az értékpapírok után a Takarékszövetkezet a minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint értékvesztést számolt el. Az értékpapírok vételárában, illetve eladási árában elismert kamatot a Takarékszövetkezet kamatbevételt csökkentő tételként, illetve kamatbevételként számolja el. A devizában kibocsátott értékpapírok az év utolsó napján érvényes MNB devizaárfolyamon szerepelnek a mérlegben. A befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok névértéke és nettó bekerülési értéke közötti különbözetet a Takarékszövetkezet időarányosan elhatárolja. 6

16 3.3. Részvények és részesedések A Takarékszövetkezet a részvények és részesedések között mutatja ki a tartós befektetéseket, a forgatási célú részvényeket, valamint a hitel-tőke konverzió során a tulajdonába került részesedéseket. A részvények értékelése a FIFO elv alapján, a részesedések értékelése kibocsátónként számított átlagos beszerzési áron (csúsztatott átlagáron) történt, a részesedések után a Takarékszövetkezet a minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint értékvesztést számolt el. A devizában fennálló részvények és részesedések az év utolsó napján érvényes MNB devizaárfolyamon szerepelnek a mérlegben Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni, valamint egyéb követelések A követelések (hitelek, bankközi kihelyezések, egyéb követelések) értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken szerepelnek a mérlegben. A Takarékszövetkezet a hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló követeléseket az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékelte. A hitelintézetekkel és az ügyfelekkel szembeni követelések után elszámolt értékvesztés meghatározása a vonatkozó jogszabályok és a Takarékszövetkezet minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint történt. A menedzsment megítélése szerint az elszámolt értékvesztés mértéke megfelelő. A 397/2007. (XII.27.) Korm. r. 6. -a, illetve a 250/2000. (XII.24) Korm. r. 7.sz. melléklet előírásainak figyelembevételével a takarékszövetkezet, mint a szövetkezeti hitelintézetek integrációjának tagja, integrációs szinten egységes eszköz forrás értékelési szabályzatot alkalmaz, amely meghatározza az egyes kintlévőségek, befektetések, követelés fejében kapott készletek és mérlegen kívüli kötelezettségek értékelésének szabályait. Az eszközök minősítése alapján az értékvesztés képzések és a visszaírások 2015-ben negyedévente kerültek elszámolásra. A mindenkori auditált szavatoló tőke 1%-át meg nem haladó lakossági, vállalkozói, önkormányzati és egyéb követelések besorolásánál csoportos minősítési eljárást a késedelem időtartamához kötődően - alkalmaz. A fenti összeghatárt meghaladó követeléseket, valamint a hitelintézeteknél elhelyezett bankközi betéteket, a befektetési és forgatási célú értékpapírokat, a vagyoni érdekeltségeket, a mérlegen kívüli kötelezettségeket összeghatártól függetlenül egyedi szempontok alapján minősíti a takarékszövetkezet. Ez alól kivételt képez a folyószámla hitelkeret le nem hívott része, ami csoportos minősítés hatálya alá tartozik. A befektetések minősítése az éves beszámoló készítésekor történik. A takarékszövetkezet az elszámolandó értékvesztés nagyságát a csoportos minősítés hatálya alá tartozó tételek esetében az alábbi mértékek alapján határozza meg, a bruttó könyv szerinti érték %-ában: a külön figyelendő kategóriában 5 %, átlag alatti kategóriában 20 %, kétes követeléseknél 50 %, a rossz minősítésű kintlévőségeknél pedig 90 %. Az éven túli lejáratú követelések évben esedékes törlesztő részlete átsorolásra került az éven belüli lejáratú követelések közé. A kamat függővé tételt, illetve a kamatok és kamatjellegű bevételek időbeli elhatárolását a Takarékszövetkezet a 250/2000. (XII.24.) kormányrendeletben előírtaknak megfelelően hajtotta végre. 7

17 3.5. Immateriális javak Az immateriális javak között vagyoni értékű jogok és szellemi termékek (szoftverek és egyéb szellemi alkotások), kísérleti fejlesztés aktivált értéke, valamint az átszervezés aktivált értéke szerepel. Az immateriális javakat a Takarékszövetkezet az ide vonatkozó előírásoknak megfelelően a le nem vonható általános forgalmi adót tartalmazó beszerzési értéken aktiválja. A Takarékszövetkezet immateriális javainak leírási ideje: Eszközcsoport Hasznos élettartam (év) Leírási kulcs (%) Alapítás-átszervezés aktivált értéke 5 év 20% Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 5 év 20% Vagyoni értékű jogok gyorsan elavulók 3 év 33% Vagyoni értékű jogok középtávon elavulók 5 év 20% Vagyoni értékű jogok lassan elavulók 6 év 16% Szellemi termékek (pl. szoftverek) gyorsan elavulók 2 év 50% Szellemi termékek (pl. szoftverek) középtávon elavulók 3 év 33% Szellemi termékek (pl. szoftverek) lassan elavulók 5 év 20% Egyéb szellemi alkotások gyorsan elavulók 3 év 33% Egyéb szellemi alkotások gyorsan elavulók 5 év 20% Az értékcsökkenés elszámolása lineáris módszerrel, havi gyakorisággal történik. A Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó vagyoni értékű jogok és szellemi termékek értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolta el a Takarékszövetkezet. A Takarékszövetkezet immateriális javainál értékhelyesbítést nem alkalmaz. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza Tárgyi eszközök A tárgyi eszközöket nettó értéken (a beszerzési, előállítási költségek és az értékcsökkenés különbözeteként), a beruházásokat a tárgyi eszközök beszerzési, előállítási költségein, a beruházásokra adott előlegeket a folyósított összegben szerepelteti a Takarékszövetkezet a mérlegben. A tárgyi eszközök esetében a beszerzési érték részét képezi a tárgyi eszközök le nem vonható általános forgalmi adója is. A terv szerinti értékcsökkenés bruttó érték és a lineáris elszámolás módszerével kerül havonta megállapításra, vagyis a várható élettartam alatt évenként azonos összegű az elszámolt amortizáció. Az alkalmazott leírási kulcsok megegyeznek a társasági adótörvényben meghatározott mértékkel. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza. Eszközcsoport Hasznos élettartam (év) Leírási kulcs (%) Ingatlanok 50 év 2% Egyéb építmények 30 év 3% Bérelt ingatlanon végzett beruházások 16 év 6% Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok konkrét lejárattal a jog fennállásának időszaka Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok egyéb esetben 5 év 20% Műszaki berendezések, egyéb felszerelési tárgyak 7 év 14,5% az időszaknak megfelelő érték 8

18 Szállító és hírközlő eszközök 7 év 14,5% Ügyvitel-technikai eszközök 3 év 33% Számítástechnikai eszközök gyorsan elavuló 2 év 50% Számítástechnikai eszközök középtávon elavuló 3 év 33% Számítástechnikai eszközök lassan elavuló 5 év 20% Járművek 5 év 20% Irodai bútorok, berendezések 7 év 14,5% Egyéb berendezések, felszerelések (nem banküzemi) 7 év 14,5% A számviteli politikában foglaltaknak megfelelően a Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó tárgyi eszközök értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolja el a Takarékszövetkezet. Értékhelyesbítésre a tárgyi eszközök esetében sem kerül sor Készletek A készleteket a mérlegben az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési áron, illetve előállítási költségen mutatja ki a Takarékszövetkezet. A követelések fejében megszerzett eszközök bekerülési értéke az eszköz megállapodás, csereszerződés, vagyonfelosztási javaslat szerinti (számlázott, bizonylatolt) értéke. A követelések fejében átvett eszközökkel kapcsolatos értékvesztés elszámolása a várható értékesítési veszteség figyelembevételével történik Aktív időbeli elhatárolások Az aktív időbeli elhatárolások tartalmazzák a pénzügyileg 2015-ben rendezett, következő év(ek)et érintő költségeket, ráfordításokat, valamint a tárgyévre időarányosan járó, de nem esedékes (megszolgált) bevételeket. Halasztott ráfordítással a Takarékszövetkezet 2015-ben nem rendelkezett Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni kötelezettségek A kötelezettségek a mérlegben a visszafizetendő értéken szerepelnek. A hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló kötelezettségek értékelése az év utolsó napján érvényes hivatalos MNB devizaárfolyamon történt. A hosszú lejáratú kötelezettségek 2015-ben esedékes törlesztése az éven belüli kötelezettségek közé került átsorolásra. A kötelezettségek között mutatja ki a Takarékszövetkezet a tárgyév végén a mérlegkészítésig esedékes, ki nem fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások összegét is Kibocsátott értékpapírok A kibocsátott értékpapírokat a Takarékszövetkezet a lejáratkor visszafizetendő névértéken mutatja ki, a kibocsátási érték és a névérték különbözete időarányosan elhatárolásra kerül a kamatok között Céltartalékok A Takarékszövetkezet, a kockázatvállalásnak minősülő függő kötelezettségekre képzett kockázati céltartalékot, a várható kötelezettségekre és költségekre képzett céltartalékokat, valamint az egyéb céltartalékokat szerepelteti a beszámolóban. 9

19 3.12. Passzív időbeli elhatárolások Passzív időbeli elhatárolásként kerültek kimutatásra a banküzemi költségekkel kapcsolatos elhatárolásokon kívül a mérleg fordulónapján esedékes, mérlegkészítésig pénzügyileg rendezett, valamint a mérleg fordulónapján járó, de nem esedékes (megszolgált) ráfordítások, illetve a mérleg fordulónapjáig pénzügyileg rendezett, de nem a tárgyévet illető bevételek. Halasztott bevétellel a Takarékszövetkezet 2015-ben is rendelkezett ben kiírt GOP pályázaton elnyert összegből e Ft, C típusú elsőbbségi részvény 17 e Ft és 667 db Takarékbanki részvény e Ft, SZHISZ-től kapott támogatás EIR bevezetéséhez értékben Saját tőke A saját tőke elemei a mérlegben könyv szerinti értéken szerepelnek Határidős ügyletek értékelése Határidős ügylettel a Takarékszövetkezet nem rendelkezik Nyilvántartási rendszerek változása A nyilvántartási rendszerek körében 2015-ben nem történt változás Besorolások módosítása A jelen beszámolót érintően az egyes állományok besorolásai 2015-ben nem módosultak Jelentős összegű hiba A Takarékszövetkezet háromoszlopos mérleget és eredménykimutatást készít arról az üzleti évről, amelyben az ellenőrzés vagy önellenőrzés során jelentős összegű hiba került feltárásra. A lényegesség elvével összhangban jelentős összegűnek minősül a hiba, ha a feltárás évében, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások eredményt, és/vagy saját tőkét növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegétől függően az alábbiak alakul: Az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszege Hibák eredményt, saját tőkét módosító értéke mérlegfőösszeg > 25 MrdHUF Jelentős összegű hiba > 500 MHUF 25 MrdHUF > mérlegfőösszeg > 50 MHUF Jelentős összegű hiba > mérlegfőösszeg 2%-a 50 MHUF > mérlegfőösszeg Jelentős összegű hiba > 1 MHUF Leltározási szabályok A hatályos leltárkészítésre vonatkozó előírásokat az Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata tartalmazza A számviteli politika évi változásai A számviteli politika központilag karbantartott szabályai 2015-ben lényeges módon nem változtak. A számviteli politikának a Takarékszövetkezet által karbantartott szabályrendszerében sem volt jelentős változás 2015-ben. 10

20 4. A Takarékszövetkezet vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzete 4.1. Eszközök A Takarékszövetkezet eszközállományának tárgyévi és előző évi összetételét a következő táblázatok mutatják: Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök Állampapírok Hitelintézetekkel szembeni követelések Ügyfelekkel szembeni követelések Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Részvények, részesedések és más változó hozamú értékpapírok Immateriális javak és tárgyi eszközök Egyéb eszközök Aktív időbeli elhatárolások Eszközök összesen * i MNB devizaárfolyamon Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök Állampapírok Hitelintézetekkel szembeni követelések Ügyfelekkel szembeni követelések Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Részvények, részesedések és más változó hozamú értékpapírok Immateriális javak és tárgyi eszközök Egyéb eszközök Aktív időbeli elhatárolások Eszközök összesen * i MNB devizaárfolyamon A Takarékszövetkezet mérlegében szereplő, sajátos értékelés alá vont eszközök minősítési kategóriánkénti bemutatása a 8. sz. mellékletben szerepel Pénzeszközök Megnevezés Összeg Összeg Készpénz (pénztár és ATM) MTB-nél vezetett pénzforgalmi számla Pénzeszközökkel kapcsolatos átvezetési számlák 0 Egyéb Összesen

21 Forintpénztár ATM Valutapénztár - EUR ,093 Valutapénztár - SEK 25 0 Valutapénztár - GBP 0 0 Valutapénztár - USD Valutapénztár - CHF Valutapénztár CAD 45 0 Valutapénztár AUD 0 32 Valutapénztár - CZK 0 38 Valutapénztár összesen: Készpénz (pénztár és ATM) MTB-nél vezetett pénzforgalmi számla TKSZ-n belül úton lévő tételek: Pénzeszközökkel kapcsolatos átvezetési számlák: 0 0 Összesen: Állampapírok Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Diszkont- és kamatozó kincstárjegyek Államkötvények Összesen Megnevezés Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték 2016/D éven belüli /D éven belüli /D éven belüli /C éven túli /C éven túli /C éven túli /C éven túli /C éven túli /C éven túli /B éven túli /D éven túli /B éven túli /B éven túli /B éven túli /B éven túli /A éven túli /A éven túli

22 EUR/HUN 07/17 éven túli EUR/HUN 01/19 éven túli Államkötvények összesen Mindösszesen: Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Diszkont- és kamatozó kincstárjegyek Államkötvények Összesen Megnevezés Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték D éven belüli D éven belüli D éven belüli D éven belüli D éven belüli D éven belüli Diszkont- és kamatozó kincstárjegyek összesen: /C éven belüli /B éven belüli /D éven túli /D éven túli /D éven túli /C éven túli /C éven túli /C éven túli /C éven túli /C éven túli /B éven túli /B éven túli /B éven túli /B éven túli /B éven túli PEMÁK 2015/X éven belüli EUR HUN 07/17 éven túli EUR HUN 01/19 éven túli Államkötvények összesen Mindösszesen:

23 4.1.3 Követelések A követelésállomány szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: Megnevezés Összeg Összeg Hitelintézetekkel szembeni követelések (bruttó) Hitelintézetekkel szembeni követelések értékvesztése (-) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási követelések éven belül (bruttó) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási éven belüli követelések értékvesztése (-) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási követelések éven túl (bruttó) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási éven túli követelések értékvesztése (-) Befektetési szolgáltatásból származó követelések (bruttó) Befektetési szolgáltatásból származó követelések értékvesztése (-) Összesen Hitelintézetnél, csak a Takarékbanknál helyezett el betétet a Takarékszövetkezet, e Ft-ot. A különbözet e Ft-ból 893 e Ft vevő követelés, 273 e Ft egyéb követelés Hitelportfólió, ügyfelekkel szembeni követelések A hitelportfólió minősítés szerinti összetételét a következő táblázat szemlélteti: Megnevezés Bruttó érték % Bruttó érték % Nettó érték % Nettó érték % Problémamentes , , , ,3 Külön figyelendő , , , ,0 Átlag alatti , , , ,8 Kétes , , , ,3 Rossz , , , ,6 Összesen A minősített eszközökön belül legnagyobb jelentőségű az ügyfelekkel (vállalkozók, lakosság) szembeni követelésállomány, ami 2014.dec.31.-én bruttó e Ft volt, 2015.dec.31.-én pedig e Ft. A problémamentes állomány aránya e körben 56,9 %-ról, 61,9 %-ra nőtt. A e Ft devizahitelre minősítés alapján megképzett értékvesztés e Ft. Az átstrukturált hiteleket a következő táblázat mutatja: Hitel típusa Bruttó követelés Nettó könyv szerinti érték Bruttó követelés Nettó könyv szerinti érték Lakossági jelzálog fedezetű, devizás ingatlan hitel Lakossági jelzálog fedezetű, forintos ingatlan hitel Lakossági személyi forint hitel Egyéb Összesen

24 A évet 44 db CHF alapú és 70 db forint alapú hitellel zárta a Takarékszövetkezet év első negyedévében a CHF hitelek forintosítása megtörtént, valamint 41 db Gyűjtőszámlából 39 db megszűnt. Az év során 1 önálló vállalkozói hitel került átstrukturálásra és 8 lakossági hitel visszafizetésre került. Így az állomány csökkenés mellett a darabszám is 68-ra mérséklődött Befektetési célú részesedések Megnevezés MTB ZRt Garantiqa ZRt Ötszög 2000 Kft Összesen Értékpapírok A Takarékszövetkezet a magyar állampapírokon kívül az alábbi értékpapírokat tartja a könyveiben december 31-én: Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Belföldi önkormányzati kötvények Belföldi vállalati kötvények Belföldi befektetési jegyek Forgatási célú belföldi tőzsdei részvények forintban Összesen Megnevezés Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték FJ20NV01 éven túli FK18ZV01 éven túli MTB "B" éven túli MFB201610/1 éven belüli MFB201612/1 éven belüli MFB201612/1 éven belüli MFB201612/1 éven belüli MFB201706/1 éven túli MFB201706/1 éven túli MFB201706/1 éven túli MFB201706/1 éven túli Mindösszesen: Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Belföldi önkormányzati kötvények Belföldi vállalati kötvények Belföldi befektetési jegyek Forgatási célú belföldi tőzsdei részvények forintban Összesen

25 Megnevezés Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték FJ15NF01 éven belüli FK15NF02 éven belüli FK18ZV01 éven túli MTB "B" éven túli MFB /01 éven belüli MFB201509/02 éven belüli MFB201612/1 éven túli MFB201612/1 éven túli MFB201610/1 éven túli Mindösszesen: Az állampapírokon kívüli értékpapír állomány 19,6 %-kal nőtt, ezt az állampapírok és bankközi betéteknél magasabb hozamuk indokolta. Az állomány hitelintézeti kötvényekből áll, 78 % MFB Zrt, 21,5 % FHB Zrt, 0,5 % takarékbank által került kibocsájtásra Immateriális javak, tárgyi eszközök Az immateriális javak állományának megbontása év végén: Megnevezés Nettó érték Nettó érték Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékű jogok Szoftverek Egyéb szellemi termékek Immateriális javak beruházásai Összesen A tárgyi eszközök megbontása az 1. számú mellékletben látható Egyéb eszközök A készletek állományát a következő táblázat tartalmazza: Megnevezés Nettó érték Nettó érték Követelés fejében átvett ingatlanok, készletek Egyéb készletek Összesen Év végén 1 db követelés fejében átvett ingatlan szerepel a nyilvántartásban, bruttó értéke e Ft és értékvesztése e Ft, átvétele évben történt Az egyéb készletek a szigorú számadású nyomtatványok leltári értéke. 16

26 Egyéb eszközök: Készletek: Szigorú szám.nyomtatványok Köv.fej.átvett tárgyi eszköz Egyéb követelések S Szoc.pol. támogatás elsz Széchenyi kártya elsz.számla Egyéb kam.tám elsz.szla Hitelhez kapcs.tám.elsz (gyűjtőszla) Belföldi vevők Egyéb vevők Egyéb köv. hitelintézettel sz Posta -é és illetékbélyeg elsz egyéb péü.elsz szla(pénzváltók ellátmánya, MFB hitelek előtörlesztése) Rendezetlen tételek Pénztárhiány Egyéb követelés Egyéb köve.nem péü.váll.szemben Tárgyévi társasági adó S Pénzintézeti adó Különadó önellenőrzésből Hitelintézeti járadék Illeték pénzügyi teljesítése Iparűzési adó Bankkártya elsz.számla Aktív időbeli elhatárolások Megnevezés Összeg Összeg Kapott kamatok és kamat jellegű bevételek aktív időbeli elhatárolása ebből ügyfelekkel szembeni kamatelhatárolás ebből hitelintézetekkel szembeni kamatelhatárolás ebből értékpapírokból eredő kamatelhatárolás Egyéb bevételek aktív időbeli elhatárolása Költségek és ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Összesen Az elhatárolásokból a meghatározó kamat, kamatjellegű bevételek elhatárolásának 59 százalékos csökkenése az állományok csökkenése mellett a piaci kamatszint jelentős változása miatt következett be. Az egyéb bevételek aktív időbeli elhatárolásán belül meghatározó tétel a befektetési célú értékpapírok árfolyamnyereségének tárgyévi elhatárolása: e Ft. 17

27 4.2. Források A forrásállomány tárgyévi és előző évi szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: Forint Deviza* Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Kibocsátott kötvények Egyéb kötelezettségek Passzív időbeli elhatárolások Céltartalékok Hátrasorolt kötelezettségek Jegyzett tőke Tőketartalék Általános tartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény Saját tőke összesen Források összesen * i MNB devizaárfolyamon Forint Deviza* Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Kibocsátott kötvények Egyéb kötelezettségek Passzív időbeli elhatárolások Céltartalékok Hátrasorolt kötelezettségek Jegyzett tőke Tőketartalék Általános tartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény Saját tőke összesen Források összesen * i MNB devizaárfolyamon Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek A Takarékszövetkezet hitelintézetekkel szembeni forrásainak összetétele a következők szerint alakult: Megnevezés Állomány (mft) adatok ezer forintban Állomány (mft) Hitelintézetektől származó betétek (forint és deviza) MFB által nyújtott hitel Eximbank által nyújtott hitel MTB által nyújtott hitel Egyéb, hitelintézetekkel szembeni források Összesen

28 A Takarékbank által nyújtott hitelből e Ft svájci frank alapú hitel, e Ft NHP hitel, egyéb refinanszírozott hitel. Az egyéb, hitelintézetekkel szembeni e Ft forrás szállítókkal szembeni kötelezettséget tartalmaz Ügyfelekkel szembeni éven túli valamint éven belüli kötelezettségek Éven belüli Önkormányzat ,06% Nem pénzügyi vállalatok ,82% Éven túli Arány 2015/ Arány 2015/2014 Lakosság ,86% ,14% Önálló vállalkozók ,86% Nonprofit ,07% Külföld ,48% Összesen ,17% ,14% Az éven túli kötelezettségek között a tartós befektetési számlák és Start számlák szerepelnek Befektetési szolgáltatásból származó ügyfelekkel, és más befektetési szolgáltatókkal szembeni kötelezettségek A Hévíz és Vidéke Takarékszövetkezetnek befektetési szolgáltatásból származó ügyfelekkel, és más befektetési szolgáltatókkal szembeni kötelezettsége nincs Hátrasorolt kötelezettségek (alárendelt kölcsöntőke) Hitelnyújtó Hitelösszeg (mft) Kamatláb Lejárat SZHISZ ,60 % lejárt nélküli Az alárendelt kölcsöntőkét évben kötött, szervezeti változáshoz kapcsolódó pénzügyi támogatás nyújtásáról szóló megállapodás alapján, határozatlan időre kapta a takarékszövetkezet Egyéb kötelezettségek Egyéb kötelezettségek: éven belüli Társasági adó Tranzakciós illeték SZJA elsz Szakképzési h. Hitelint.járadák, illeték ÁFA Egyéb passzív elsz.(pályázati előleg, Felügyeleti díj

29 4621 Szállítók (hitelintézetek nélkül) Munkáltatói hitel elsz.szla ből MV ZRT éven belüli lej Munkaváll.szembeni köt Részjegy elsz Hitel-, betét, hitelkártya, biztosítás elsz S Szoc.pol támkapcsolatás elsz Megelőleg.lakép.kedv.elsz.számla Kliring szla éven túli ből éven túli Passzív időbeli elhatárolások Megnevezés Összeg Összeg Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Egyéb költségek és ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Halasztott bevételek passzív időbeli elhatárolása Összesen A passzív kamatelhatárolások csökkenésének oka: kisebb állományok mellett az alacsonyabb forrásoldali kamatszint. Költségelhatárolás nem történt, az egyéb ráfordítás elhatárolás a befektetési értékpapírok tárgyévi árfolyamveszteségét tartalmazza. Halasztott bevételek elhatárolásából e Ft a jelenlegi, a későbbiekben bevezetendő egységes informatikai rendszerre kapott támogatás elhatárolása, a többi az OTSZ vagyonából ajándékozással kapott 667 db A típusú, és 1 db C típusú takarékbanki részvénnyel kapcsolatos bevétel elhatárolás Saját tőke összetétele Megnevezés Tárgyévi Tárgyévi növekedés csökkenés Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Általános tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény a tárgyévben Saját tőke összesen Saját tőkén belül az eredménytartalék csökkenése az előző év mérleg szerinti eredményének átvezetéséből adódott. A jegyzett tőke nem változott. Az értékhelyesbítés a beszámoló évében nem történt. A Takarékszövetkezet szavatoló tőkéje és tőkemegfelelése az év során folyamatosan meghaladta a jogszabályi minimumkövetelményt, az adatok december 31-én az alábbiak szerint alakultak: 20

30 Megnevezés Szavatoló tőke Alapvető tőke (tier 1 vagy t1 tőke) elsődleges alapvető tőke (cet1 tőke) kiegészítő alapvető tőke (at1 tőke) 0 0 járulékos tőke (t2 tőke) Hitelezési és partnerkockázat tőkekövetelménye Piaci kockázat tőkekövetelménye Működési kockázat tőkekövetelménye Összes tőkekövetelmény Teljes tőkemegfelelési mutató 9,54% 18,62% Értékvesztés, céltartalékok A Takarékszövetkezet a évi értékvesztés elszámolásnál és céltartalék képzésnél a hatályos jogszabályok, valamint saját minősítési, értékvesztési és céltartalék képzési szabályzatai szerint járt el. Az értékvesztés és céltartalék állomány mozgásait a következő táblázatok mutatják. adatok ezer forintban értékvesztések Nyitó Képzés Visszaírás Egyéb* Záró Ügyfelekkel szembeni követelésekre Befektetési szolgáltatásból származó követelésekre Befektetési célú részvényekre, részesedésekre Készletekre Befektetési célú kötvényekre Befektetési célú befektetési jegyekre Egyéb követelésekre Összesen *: tartalmazza a devizában elszámolt értékvesztések árfolyamváltozásából adódó hatásokat is adatok ezer forintban értékvesztések Nyitó Képzés Visszaírás Egyéb* Záró Ügyfelekkel szembeni követelésekre Befektetési szolgáltatásból származó követelésekre Befektetési célú részvényekre, részesedésekre Készletekre Befektetési célú kötvényekre Befektetési célú befektetési jegyekre Egyéb követelésekre Összesen *: tartalmazza a devizában elszámolt értékvesztések árfolyamváltozásából adódó hatásokat is Az értékvesztések változásából az egyéb oszlopban szereplő adatban az ügyféloldali devizatételek átértékelése mellett a hitel leírások miatti összevezetéseket is tartalmazza. A készletekre képzett értékvesztés a követelés fejében átvett eszközre történt, az egyéb követelésre pedig vevőkövetelésre. 21

31 céltartalékok Nyitó Képzés Feloldás Záró Nyugdíjra és végkielégítésre Hitelkeretekre és garanciákra Egyéb függő kötelezettségekre Határidős ügyletek várható veszteségére Egyéb célokra Összesen céltartalékok Nyitó Képzés Feloldás Átvezetés Záró eredménytartalékba Nyugdíjra és végkielégítésre Hitelkeretekre és garanciákra Egyéb függő kötelezettségekre Határidős ügyletek várható veszteségére Egyéb célokra Általános kockázati céltartalék Összesen Az egyéb céltartalékból a évi XXXVIII., és évi XL. törvényben előírtakkal kapcsolatos elszámolás az ügyfelekkel megtörtént, de egy hitelnél rossz kamatszámítás miatt 30 e Ft még ügyfélkövetelés, melyre céltartalék képzés történt. Az MNB-től kapott fogyasztóvédelmi határozatban szereplő ügyfelek részére történő várható visszafizetésre e Ft tartalék, várható peres üggyel kapcsolatban pedig e Ft került elszámolásra Mérlegen kívüli tételek Mérlegen kívüli kötelezettségek Megnevezés Adott garancia Nyújtott hitelkeret Peres ügyekből származó és egyéb függő kötelezettségek Várható jövőbeni költségek és ráfordítások miatti függő kötelezettségek Határidős, deviza és swap ügyletek miatti függő kötelezettségek Egyéb Összesen A várható jövőbeni kötelezettségek a devizahitelek forintosításával kapcsolatban a Takarékbank és az MNB közti határidős megállapodásból előző évben vállalt Takarékszövetkezeti kötelezettség, a forintosítás idei évi megtörténtével megszűnt. Az egyéb tétel az FHB Zrt. ügynökeként folyósított hitelekkel kapcsolatos. A mérlegen kívüli kötelezettségeken belül az adott garanciák devizanemenkénti megbontása a következő: Megnevezés HUF EUR USD CHF Adott garancia összesen

32 A Takarékszövetkezet mérlegen kívüli kötelezettségei között szereplő, sajátos értékelés alá vont tételek minősítési kategóriánkénti bemutatása a 8. sz. mellékletben szerepel Mérlegen kívüli követelések Megnevezés Függővé tett kamatok Pénzforgalmi szolgáltatások mérlegkészítésig meg nem fizetett jutalékai, költségei miatti követelések Határidős, deviza és swap ügyletek miatti függő követelések Behajthatatlanként leírt, valamint a szerződés szerinti értéknél alacsonyabb áron vásárolt követelések Egyéb Összesen Az egyéb mérlegen kívüli követelésekből 2014-ben e Ft NHP hitelkeret fel nem használt része, e Ft az előző pontban említett megállapodással kapcsolatos Euró alapú követelés volt, ami évben megszűnt, így a teljes összeg NHP hitelkeret Nyitott deviza azonnali, határidős és swap ügyletek Nyitott deviza azonnali, határidős és swap ügyletekkel a Takarékszövetkezet nem rendelkezik A évi eredmény alakulása Az eredmény összetevőit a következő táblázat szemlélteti: adatok ezer forintban Megnevezés Összeg Összeg Kamatkülönbözet Osztalékbevételek részesedésekből Jutalékokból és díjakból származó nettó eredmény Pénzügyi műveletek nettó eredménye Üzleti tevékenység egyéb eredménye Pénzügyi és befektetési szolgáltatás költségei Értékvesztés és céltartalék képzés miatti eredmény -9, Szokásos üzleti tevékenység eredménye Rendkívüli eredmény Adózás előtti eredmény Adófizetési kötelezettség Adózott eredmény Általános tartalék képzése, felhasználása Kifizetendő osztalék Mérleg szerinti eredmény

33 A Takarékszövetkezet főbb pénzügyi mutatóit a 6. számú melléklet mutatja be. A befektetési szolgáltatási tevékenységet a Takarékbank ügynökeként végzi a Takarékszövetkezet, eredményét a következő megosztás szemlélteti: Megnevezés Összeg adatok ezer forintban Összeg Bizományosi tevékenység eredménye Kereskedelmi tevékenység eredménye Letétkezelési tevékenység eredménye Egyéb tevékenység eredménye Összesen: Az üzleti tevékenység egyéb eredményében mutatja ki a Takarékszövetkezet a tárgyévben értékesített eszközök, szolgáltatások, készletek és követelések árbevétele és ráfordítása mellett az év során hitelezési veszteségként leírt, behajthatatlan követelések könyv szerinti értékét is. A Takarékszövetkezet tagja az Országos Betétbiztosítási Alapnak (OBA), a Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezetének (SZHISZ), A Szövetkezeti Hitelintézetek Tőkefedezeti Közös Alapjának, és a Szanálási Alapnak. A szervezetek részére fizetett tárgyévi díjak az üzleti tevékenység egyéb ráfordításai, illetve a költségek között kerültek kimutatásra az alábbi összegekben: Megnevezés Megfizetett díj Megfizetett díj Országos Betétbiztosítási Alap Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezete Szövetkezeti Hitelintézetek Tőkefedezeti Közös Alapja Szanálási Alap Összesen: A 10.a) sor Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításainak részletezése a következő: adatok ezer forintban Megnevezés Összeg Összeg Értékesített hitelbiztosítékok könyv szerinti értéke Értékesített, követelés fejében átvett ingatlan könyv szerinti értéke Összesen: Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításaiban évben 1 db értékesített, követelés fejében átvett ingatlan könyv szerinti értéke szerepel, 2015-ben ilyen tétel elszámolása nem történt. 24

34 A működési költségek alakulását a következő táblázat mutatja: adatok ezer forintban Megnevezés Összeg Összeg Anyagköltség Anyagjellegű szolgáltatások Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulék Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb költségek Összes költség A működési költségeken belül az anyagjellegű ráfordítások 16%-kal, a személyi jellegű ráfordítások 4,3 %-kal haladják meg a bázisértéket. Rendkívüli bevétel e Ft, ebből e Ft a végelszámolással megszűnt leányvállalat eszközeinek átvételéből adódik, e Ft informatikára e Ft humánerőforrás fejlesztésre kapott támogatás, 125 e Ft követeléskezelőtől kapott pénzeszköz, e Ft Kúriadöntés elszámolása során, korábban függő tételként kezelt kamat, kamatjellegű bevétel. Rendkívüli ráfordítás e Ft ebből e Ft a Kúriadöntéssel érintett deviza és forinthiteles lakossági ügyfelek részére történt jóváírás elszámolása, aminek eredményhatását kompenzálta az előző évben megképzett céltartalék egyéb bevételként történő felhasználása. Ezen felül szerepel még e Ft megszűnt leányvállalatban volt részesedés kivezetése, 36 e Ft elengedett követelés, valamint 90 e Ft összegben nonprofit szervezeteknek adott támogatás Társasági adó és egyéb adók A Társasági adó kalkulációját a következő táblázat szemlélteti: Megnevezés Adózás előtti eredmény Hitelintézeti különadó adózás előtti eredményt növelő és adóalap csökkentő tételek együttes hatása Egyéb adóalap módosító tételek (a hitelintézeti különadó adóalap csökkentő hatása nélkül) Társasági adó alap Számított társasági adó Adókedvezmények Önrevízió Fizetendő társasági adó Az adóalap módosító tételek a következő táblázatokban szerepelnek. 25

35 Adóalap csökkentő tételek Fejlesztési tartalék képzése Egyéb követelésekre elszámolt értékvesztés visszaírása, valamint a tárgyévben a várható kötelezettségekre képzett céltartalék felhasználása Adótörvény szerinti értékcsökkenés és az állományból kivezetett immateriális javak és tárgyi eszközök adótörvény szerint számított adatok ezer forintban Összeg Összeg nyilvántartási értéke Kapott osztalék, részesedés Transzferár miatti korrekció Ellenőrzés, önellenőrzés miatti csökkentő tételek Hitelintézetek különadója miatti korrekció Beruházás Leányvállalat (Ötszög 2000 Kft beolvadása) Összesen Adóalap növelő tételek adatok ezer forintban Összeg Összeg Várható kötelezettségekre képzett céltartalék és értékvesztés egyéb követelések után Kúria döntéssel kapcsolatos hitel elszámolás Részesedésekre elszámolt értékvesztés Egyéb, adóalapot növelő céltartalék (2014-ben: a devizahitelek elszámolásának várható hatására képzett céltartalék) Költségként elszámolt értékcsökkenési leírás és az állományból kivezetett immateriális javak és tárgyi eszközök számviteli nyilvántartási értéke Reprezentáció, üzleti ajándék és természetbeni juttatás, adomány 20 Adóalapot növelő egyéb ráfordítások egyéb céltartalék Térítés nélkül átadott eszközök Transzferár miatti korrekció Bírság Leányvállalat (Ötszög 2000 Kft beolvadás) Összesen Adóalap módosító tételekben az legnagyobb mértékű a Kúria döntéssel kapcsolatos, várható kötelezettségre képzett egyéb céltartalék változása és az ügyfelek részére rendkívüli ráfordításként jóváírt elszámolás okozta. 26