Összeállította: Lengyel László c. egyetemi docens

Összeállította: Lengyel László c. egyetemi docens 1

Oktatás, képzés = befektetés az emberi tőkébe A humán tőke minden ember sajátja, munkaerejéhez tartozik. A képességek az egyén munkáját teszik hatékonyabbá. A humán tőke befektetés (beruházás) révén jön létre. Vállalni kell, hogy az egyén erőforrásainak egy részét (vagy egészét) a tanulásba fekteti, hogy később magasabb hozamot (jövedelmet) érjen el. Megtérülés! A tanulást, képzést támogat(hat)ja az állam és a vállalatok. Ez részükről is befektetés: jelen erőforrások feláldozása későbbi jövedelmek szerzése érdekében. Megtérülés! Kockázat vállalással jár! 2

Befektetés az emberi tőkébe az egyén és az állam részéről Egyén!Döntés! BEFEKTETÉS Képzés vállalása Vállalat!Döntés! Képzés támogatása Állam Megtérülés Képesség gyarapodás Többlet tudás Hatékonyság javulás Többletjövedelem és egyéb előnyök megszerzésének lehetősége Megtérülés 3

A képzés, mint befektetés az egyén oldaláról 1. Választás a jelenbeli jövedelemszerzés és a jövőbeni magasabb jövedelem realizálási lehetőség között. Lemondás a jelenlegi képzettségi szintjével elérhető jövedelemről a képzés időszakára, valamint pénzeszközök és egyéb erőforrások felhasználása egyéni céljainak várhatóan megfelelő pénzjövedelem és egyéb (nem pénzbeli) előnyök megszerzése érdekében. 4

A képzés, mint befektetés az egyén oldaláról 2. Amiről lemond: közvetett (alternatív) költség A meglévő képzettségével megszerezhető jövedelem a képzés időszakában Amit felhasznál: közvetlen képzési költség pénzeszközök a képzéssel összefüggő költségtérítés és a kapcsolódó tankönyv, tanszer, stb. kiadások; és pénz formában nem kifejezhető erőforrások (idő) 5

A képzés, mint befektetés az egyén oldaláról 3. Amit elvár: megtérülés Minél előbb haladja meg a korábbi végzettséggel megszerezhető jövedelemtömeget (statikus) A képzés során és a képzést követő 7-8 évben minél magasabb belső megtérülési rátát érjen el (a 7-8 év a megszerzett tudás becsült érvényességi ideje) (dinamikus) Amit vállal: kockázat (negatív és pozitív értelemben) A jövőben nem megfelelően hasznosítható tudást szerez Beindul a karrier, mely további többletjövedelmet biztosít 6

A képzés megtérülése az egyén oldaláról 7 féléves főiskolai képzésben (statikus) Időszaki pénzforgalmi egyenleg Kiáramlás 4 K k = Σ K t t=1 K t = Σ(J t + Kt t + T t - Ö t - D t ) Időszaki pénzforgalmi egyenleg Beáramlás n B k = Σ B t t+=1 B t = Σ (J t+ - H t+ ) K t Éves korrigált költség a t évben J t A meglévő képzettséggel megszerezhető nettó jövedelem a képzés időszakában az adott évben Kt t Költségtérítés/év a képzés során T t Képzési többletköltség/év (tananyag, tanszer, nyelvtanulás, stb.) Ö t Ösztöndíj/év a képzés során D t Felvett diákhitel/év a képzés során t képzési időszak években (7 félév esetén 1 4-ig) B t Éves nettó korrigált jövedelem a képzést követő időszakban egy év alatt J t+ A meglévő képzettséggel megszerezhető nettó jövedelem a képzést követő időszakban egy év alatt H t+ Diákhitel törlesztés/év a képzést követő években t+ a képzést követő évek (1-n-ig) n annak az évnek a száma amikor teljesül = egyéni megtérülési idő B k - K k 0 7

Képzés egyéni belső megtérülési rátája (IRR e ) Milyen kamatláb (IRR e ) mellett lesz a negatív pénzáramok és pozitív pénzáramok nettó jelenértéke (NPV) éppen 0! Azaz: A képzésre fordított közvetlen költségek és a képzés választása miatti alternatív költségek korrigált összegének (K t ) jövőértéke a munkába állás évére megegyezik A képzést követő munkába állást követő 8 évben realizált nettó jövedelemtöbbletek (B t+ ) a munkába állás évére számított jelenértékével Ahol: B t+ = Σ (J t+ - H t+ - J t+ ) 8

Képzés egyéni belső megtérülési rátája (IRR e ) Képlettel kifejezve 4 8 0 = NPV= - Σ K t (1 + IRR e ) t + Σ B t+ /(1 + IRR e ) t+ t=1 t+=1 Amit a képzés Jelenérték időszakában feláldozott Amit a képzéssel a jövőben többletként realizál Cél: IRR e > kockázatmentes kamatláb 9

eft Statikus megtérülés A eset (jövedelemtömeg kiegyenlítődés) 29000 Kumulált nettó jövedelmek alakulása (statikusan számolva) Állami támogatással 18 eft/hó ösztöndíjjal 150 eft/év többletköltés 24000 Diplomás munkába áll 200eFt/hó Jövedelemtömeg kiegyenlítődés 5%/év nettó jövedelem növekedés 19000 14000 9000 4000 Középfokú végzettségű munkába áll 97eFt/hó Középfokú végzettségűek kumulált jövedelme eft Főiskolai diplomások kumulált jövedelme eft -1000 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Életkor (év) Feltétel: a főiskola elvégzése után azonnal el tud helyezkedni a végzettségének megfelelő munkakörben 10

eft Statikus megtérülés B eset (jövedelemtömeg kiegyenlítődés) 29000 24000 19000 Diplomás munkába áll 200 eft/hó Kumulált nettó jövedelmek alakulása (statikusan számolva) Jövedelemtömeg kiegyenlítődés 159 eft/félév Diákhitel felvétel 200 eft/félév költségtérítés 150 eft/év többletköltés 5%/év nettó jövedelem növekedés 14000 9000 Középfokú végzettségű munkába áll 97eFt/hó Középfokú végzettségűek kumulált jövedelme eft 4000 Főiskolai diplomások kumulált jövedelme eft -1000 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Életkor (év) Feltétel: a főiskola elvégzése után azonnal el tud helyezkedni a végzettségének megfelelő munkakörben 11

eft Dinamikus jövedelemkiegyenlítődés és belső megtérülési ráták 3000 2000 Főiskolai diplomások jövedelemkülönbségeinek nettó jelenértéke (r=8%) és belső megtérülési rátája (IRR) Dinamikus jövedelemkiegyenlítődés: 26,5 életév 1000 0 IRR 17,25 % -1000-2000 Munkába állás Dinamikus jövedelemkiegyenlítődés: 29 életév -3000-4000 IRR 10,20 % Államilag támogatott Diákhitel és költségtérítés -5000 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Évek Feltétel: a főiskola elvégzése után azonnal el tud helyezkedni a végzettségének megfelelő munkakörben 12

A képzés mint befektetés az állam oldaláról TÁRSADALMI MEGTÉRÜLÉS Mit vár el az állam, mint finanszírozó? A képző intézmény olyan tudás, kompetenciák kiépülését segítse elő, amelyet a képzésen résztvevő hallgató hosszútávon alkalmazni tud (folyamatos ön- és fenntartó képzéssel aktualizálva) A hallgató a szerzett tudását hasznosítsa az egyén és a közösség javára (a képzettségéhez tartozó többletjövedelmet érjen el) Fizesse a jövedelmét terhelő adókat, járulékokat, melynek egy része a képzésbe történő állami befektetés megtérülését szolgálja Az állam a képzés időszakában költségáldozatot hoz, kockázatot vállal és a befektetésének megtérülését várja el. A megtérülést a megtérülési idő és társadalmi belső 13 megtérülési ráta alapján értékeljük.

A képzés megtérülése a társadalom oldaláról 7 féléves főiskolai képzésben (statikus) Időszaki pénzforgalmi egyenleg Kiáramlás 4 ÁF társ = Σ ÁF t t=1 ÁF társ = a képzés során biztosított állami támogatás teljes összege ÁF t = a képzésre fordított állami finanszírozási összeg a t. évben t = képzési időszak években (7 félév esetén 1 4-ig) Időszaki pénzforgalmi egyenleg Beáramlás n ÁM társ = Σ Ám t+ t+=1 ÁM társ = a képzést követő n évben a képzési támogatás megtérülésére fordított összeg Ám t+ = δ*aj t a hallgató bruttó jövedelmét terhelő adó és járulékbevételek δ hányada (δ = 0,5 értékűre becsült) t+ a képzést követő évek (1-n-ig) n = annak az évnek a száma amikor teljesül = társadalmi megtérülési idő ÁM társ - ÁF társ 0 14

Társadalmi belső megtérülési rátája (IRR társ ) Milyen kamatláb (IRR t ) mellett lesz a képzés időszakában felmerült állami finanszírozás és a képzést követő években realizált állami bevételek nettó jelenérték (NPV) éppen 0! Azaz: A képzésre fordított közvetlen költségek - állami finanszírozású forrás felhasználás - (ÁF t ) jövőértéke a munkába állás évére számítva megegyezik A képzést követő munkába állást követő 8 évben realizált állami bevételek a befizetett adó és járulékbevételek megtérülésre fordított éves összegeinek (ÁM t ) jelenértékével a munkába állás évére számítva 15

Képzés társadalmi belső megtérülési rátája (IRR társ ) Képlettel kifejezve 4 8 0 = NPV= - Σ ÁF t (1 + IRR társ ) t + Σ ÁM t+ /(1 + IRR társ ) t+ t=1 t+=1 Amit a képzés Jelenérték időszakában feláldozott Amit a képzett egyéntől a jövőben, mint megtérülésre fordított összeget realizál Cél: IRR társ > kockázatmentes kamatláb 16

eft Társadalmi megtérülési idő és társadalmi megtérülési ráta 2000 1000 Az állam képzési ráfordításainak megtérülése 700 eft/év állami támogatás Megtérülési idő: ~ 4 év A megtérülési idő a bruttó egyéni jövedelmek után befizetett adók és járulékok 50%-ával 0-1000 IRR = 13,11 19 20 21 22 23 % 24 25 26 27 1100 eft/év állami támogatás Megtérülési idő: ~ 6 év -2000-3000 IRR = 5,74% Államilag támogatott Diákhitel és költségtérítés -4000 életkor Feltétel: a főiskola elvégzése után azonnal el tud helyezkedni a végzettségének megfelelő munkakörben és a jövedelme utáni adók és járulékok befolynak a költségvetésbe 17

. mennyit is ér egy diploma? Az egyén számára MINIMUM: amennyi áldozatot képes vállalni, amely egy számára elfogadható időn belül az elérhető jövedelemkülönbségből megtérül MAXIMUM: amennyi jövedelemtöbbletet a megszerzett magasabb iskolai végzettséggel el tud érni élete során - Csökkentve a folyamatos kompetenciaszint fejlesztés költségeivel és az életmód eltérésekből adódó költségkülönbségekkel Következmény: piaci alapon a képzés önköltségét a minimum értékhez kell közelíteni! 18

. mennyit is ér egy diploma? A társadalom számára MINIMUM: amennyi áldozatot képes vállalni, amely egy a társadalom számára elfogadható időn belül - az egyén jövedelme után fizetett adók és járulékok előre meghatározott arányából - megtérül MAXIMUM: amennyi adó és járulékbevétel többletet a megszerzett magasabb iskolai végzettséggel be tud fizetni élete során csökkentve ennek az egyénre jutó felhasználásával + növelve a többlet kompetenciák nemzeti jövedelem növelő hatásával (ezek nehezen számszerűsíthetők) Következmény: piaci alapon a képzéshez tartozó támogatás és költségtérítés együttes összegét a minimumszint figyelembevételével (lehetőleg azt meghaladóan) kell megállapítani! 19

. mennyit is ér egy diploma? A döntést befolyásoló tényezők A jelenben kell áldozatot hozni A hozamok a jövőben jelentkeznek A jövő bizonytalan, illetve kockázatokat hordoz Mikorra, milyen kompetenciákra lesz szükség A megszerzett kompetenciák hasznosíthatók-e a képzést finanszírozó számára Hogyan alakulnak a jövedelmek Milyen adó és járulékfizetési feltételek lesznek. 20

Felhasznált irodalom Varga Júlia (1998): Oktatás-gazdaságtan. Közgazdasági Szemle Alapítvány, Budapest. Polónyi István (2002): Az oktatás gazdaságtana. Osiris Kiadó, Budapest. Petőné Csuka Ildikó (2010): Emberitőke-elemzés a mai magyar felsőoktatásban - A közgazdász bsc képzés haszna hallgatói szemmel. Kodolányi János Főiskola. Sebestyén Tamás: A humán tőke kérdései a gazdaságelméletben. PTE Közgazdaságtudományi Kar, TDK Felsőoktatási szakok intézménytől függő költségtérítése és becsült önköltsége (2011.) Ambrus Tibor - Lengyel László (2006): Humán controlling számítások. KJK-CompLex Kiadó, Budapest. Ambrus Tibor - Lengyel László (2011): Humán controlling eszközök a gyakorlatban. CompLex Kiadó, Budapest. 21

22