Adótudatosság a versenyképesség érdekében Szalayné Ostorházi Mária főigazgató Nemzeti Adó- és Vámhivatal Észak-magyarországi Regionális Adó Főigazgatósága 2013. november 20. 1
Miről lesz szó? Kutatás eredményei Adótudatosság a pénzügyi kultúra része Jogkövetés Adórés Magyar kockázatkezelési modell Jogkövetés eszközei Versenyképesség elemei 2
Adótudatosság Fogalma TÁRKI kutatásai 1996 év 1999. év Faktorai Tudás Érintettség 3
Adótudatosság és pénzügyi kultúra kapcsolata Nyilatkozat a pénzügyi kultúra fejlesztésére Érintettek: Állami Számvevőszék Nemzetgazdasági Minisztérium Magyar Nemzeti Bank 4
Jogkövetés OECD Modell 5
Jogkövetés OECD Modell 6
Kockázatkezelési módok meghatározói kockázatok mértéke adózói magatartások Fiskális szemlélet Önkéntes jogkövetés szintjének növelése 7
A jogkövetés elősegítésének eszközei Adótudatosság növelése Szolgáltatási színvonal emelése Segítség, tájékoztatás Jogkövetés elismerése, jutalmazása 8
Adórés fogalma Adórés mérés irányzatai: Svéd Angolszász Adórés becslés eljárási módozatai: fentről le lentről fölfelé 9
Az adórés becslés által érintett területek Az adórendszer integritása, A bevételi kockázatok, Az adóhivatalok adóbeszedési folyamatai, Az adójogszabályok, A nemzeti statisztikák, A szürkegazdaság nagyságrendjének meghatározása. 10
A svéd modell elemei A be nem jelentett foglalkoztatás A nemzetközi üzleti kapcsolatok Az egyéb hazai elemek 11
Egyesült Királyság kockázatkezelési folyamata A súlyozott relatív kockázatok felmérése, elemzése A strukturált kockázatok azonosítása A beazonosított strukturált kockázatok elemzése 12
Kockázati profilt meghatározó tényezők Vállalkozások azonosításával kapcsolatos adatok A gazdasággal és adókkal kapcsolatos adatok Az adófizetők által szolgáltatott adatok Az adóigazgatás által megszerzett adatok Információk a megbízhatósághoz és a törvény betartásához 13
Az UK módszertan szerinti csoportosítás Teljesítménnyel kapcsolatos mutatók A teljesítéssel kapcsolatos mutatók Különleges kockázatok mutatója 14
Magyar kockázatkezelési modell Adózói populáció szegmentálása Bruttó költségvetési kapcsolat alapján További szegmentáló dimenziók o Adózó típusa o Vállalkozás életciklusa o Földrajzi elhelyezkedés o Tevékenység jellege, fajtája 15
Magyar kockázatkezelési modell A kockázati tényezők azonosítása Kockázatok értékelése, rangsorolása o Adatbányászati modellezéssel előállítható sorrend és szegmentáció (RADAR ) Csalásfelderítő modellek kialakítása ÁFA adókülönbözet becslő modell Kockázatértékelési mátrix 16
2013.01.01.-10.31. között végzett ellenőrzéseink Az ellenőrzések összetétele kockázat és KAT szerint, % Besorolás 1-4. KAT Egyéb KAT Összesen 1_Magas 18,37 30,22 48,60 2_Közepes 16,76 18,16 34,92 3_Alacsony 12,34 3,3 15,64 4_Nincs besorolva 0,14 0,70 0,84 Összesen 47,62 52,38 100,00 17
2013.01.01.-10.31. között végzett ellenőrzéseink Az adózók ellenőrzöttsége kategóriánként, % Listacsoportok 1-4. KAT Egyéb KAT Összesen 01/Áfa ell.javasolt 61,8 54,2 57,9 02/Tao ell., jövedelm. 100,0 70,5 78,0 03/Járulék ell.jav. 29,4 24,4 25,9 04/Irányelvi tevék. 76,5 50,8 56,3 05/Nemzetközi kapcs. 80,4 80,3 80,4 06/Bevallás mul. 75,0 66,3 66,7 07/Egyéb kockázat 81,0 61,3 64,9 08/VP adónemek 67,0 66,7 66,9 Összesen 66,2 57,9 61,1 18
Utólagos ellenőrzések száma és megoszlása kategóriák szerint Darab 6000 Ország (KAVF nélkül), 2013.01.-10. hó 5804 5000 4000 3807 4284 4172 4681 3000 2092 2923 2000 1000 788 1429 1011 1041 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 alvó/0 nem besor. 19
Utólagos ellenőrzések során feltárt adókülönbözet Ország (KAVF nélkül), 2013.01.-10. hó 90 000 80 000 78 671 84 108 Nettó adókülönbözet, Millió Ft 70 000 64 608 60 000 50 000 45 362 42 863 40 000 30 000 27 658 26 523 29 277 20 000 10 000 14 137 8 398 17 869 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 alvó/0 nem besor. 20
Az adótudatosság növelése, adózói viselkedések és normák befolyásolása Elégedett állam Elégedett állampolgár 21
Szolgáltatási színvonal emelése, egyszerűségre való törekvés 1. Egyszerűsíteni illetve racionalizálni az adóhivatali ügyintézést Elektronikus és telefonos érdemi ügyintézés lehetőségének széleskörű biztosítása 2. Jogkövetés elősegítése Kisvállalkozásoknak nyújtandó támogató programok kialakítása Emlékeztetők küldése SMS -ben, e-mail -ben Telefonon történő tájékoztatás a hátralékkal rendelkező adózók esetén 22
Szolgáltatási színvonal emelése, egyszerűségre való törekvés 2. Jogkövetés elősegítése Adózók tájékozódhassanak üzleti partnereik jogkövetési hajlandóságáról Tájékoztatás elektronikus úton, ingyenes fórumokon a fontosabb változásokról A kis, illetve közepes kockázatú, valós gazdasági tevékenységet folytatók számára fizetési könnyítések biztosítása 3. Célzott kommunikáció az adóelkerülő irányában A revízió a megállapításokon túli - kihatásainak vizsgálata 23
Segítség, tájékoztatás Együttműködés társszervekkel Diákok oktatása, tájékoztatása, adótudatosságra nevelésben aktív szerepvállalás Együttműködés egyetemekkel, kutató műhelyekkel. Adóellenőr adótanácsadó, válságkezelő. 24
Jogkövetés elismerése, jutalmazása, méltányosság fokozott érvényesítése A pozitív példák publikálása (TOP kiadványok) Jogkövetők elismerése az ügyintézés során Az ágazati küszöbértékek nyilvánosságra hozatala 25
A versenyképesség fogalma Versenyképesség az az állapot, amikor egy cég sikeresen képes a saját piacán értékesíteni a termékeit, szolgáltatásait. 26
Versenyképességre ható tényezők Gazdasági teljesítmények Belföldi gazdaság, Nemzetközi kereskedelem, Külföldi beruházások, Foglalkoztatás, Árak. 27
Versenyképességre ható tényezők Az állam (kormányzati) tevékenysége Állami pénzügyek, Az adópolitika, Az intézményi keretek, A gazdaságra vonatkozó törvényi szabályozás, A szociális keretek. 28
Versenyképességre ható tényezők Az üzleti szféra hatékonysága Termelékenység, Munkaerőpiac, Pénzügyek, Irányítási gyakorlat, Üzleti magatartás és értékrend. 29
Versenyképességre ható tényezők Infrastruktúra Az általános infrastruktúra, Technológiai infrastruktúra, A tudományos infrastruktúra, Az egészségügy, Az oktatás. 30
Adótudatosság - Versenyképesség 31
Társadalmi felelősség vállalás 32
Köszönöm a figyelmet! 33