A helyi adók aktuális problémái Magyarországon Adóz(z)unk a jövőnek? SOPRON október 6-7.

Átírás

1 Semmilyen szél nem kedvez annak, aki nem tudja, milyen kikötőbe tart. Seneca A helyi adók aktuális problémái Magyarországon Adóz(z)unk a jövőnek? SOPRON október 6-7. Fellegi Miklós PhD, Miskolci Egyetem GTK

2 Hatásvizsgálati problémák A politikai célok mielőbbi elérésének szándéka A kormányok rövid távú teljesítménykényszere A közigazgatási szakapparátus munkavégzési kultúrája Megrendelésre összeállított koncepciók a kívánt irányvonal alátámasztására 2

3 Gazdasági hatékonyság Ne zavarja az erőforrások allokációját Önmagában már az adórendszer módosításainak bejelentése is allokációs hatással bír Torzító hatás: az adók befolyásolják a tranzakciók mennyiségét-minőségét Nem torzító hatású adó: egyösszegű adó Tőke- és munkajövedelmek adóztatásának egyensúlya Korrektív adók: negatív externáliák ellensúlyozása 3

4 Adminisztrációs egyszerűség Az adórendszer miatti nyilvántartások vezetésének anyagi és időbeli költsége Az adóbevallás komplexitása Egyes, eltérő adókulccsal adózó jövedelmi rétegek közötti jövedelem-tologatás (pl. családon belül) Az egyes jövedelemfajták adóztatása eltérő költségekkel jár (pl. tőke>munka) 4

5 Rugalmasság Könnyen hozzáigazítható legyen a változó gazdasági körülményekhez Beépített automatikus stabilizátorok Progresszív adórendszerben az átlagos adóterhelés prociklikusan mozog Ha az adók beszedése késik a gazdasági ciklusokhoz képest, akkor az adóterhelés kontra-ciklikusan mozog Diszkrecionális változtatások Az adórendszer politikai indíttatású módosítása 5

6 Politikai felelősség Világossá kell tennie a kormányzatnak, hogy ténylegesen mennyi adót fizetnek az egyes állampolgárok Inflációs időszakban a jövedelemmel rendelkezők adófizetése az adókulcsok indexálása hiányában emelkedik A forgalmi típusú adók alkalmazása elfedi a tényleges fizetett adómennyiséget A TB- járulékok magyarországi felosztása mesterséges, hiszen az egész TB- teher a munkabért terheli 6

7 Igazságosság Egyének méltányos kezelésének biztosítása Horizontális méltányosság: a releváns szempontból azonos adófizetők egyenlő adóterhelése Vertikális méltányosság: bizonyos adófizetők több adóterhet képesek vállalni, jövedelem vagy fogyasztás alapján, ezért a többieknél többet is kell, hogy fizessenek Ellenszolgáltatás alapú méltányosság 7

8 Adóreform Adóalap szélesítés adó? Új vagy meglévő adónemek? Egykulcsos Valós jövedelmi, vagyoni és fogyasztási viszonyokat tükröző teherelosztás A fekete- és szürkegazdaság leghatékonyabb visszaszorítása A GDP arányos újraelosztás 7-10%-os csökkentése Az így keletkező adóbevételi többlet felszabadítása A reálszféra dinamizálása Adóadminisztrációs terhek csökkentése 8

9 Az adórátákkal és a korrupcióval összefüggésbe hozható adókiesés a GDP %-ában 9

10 Helyi adók jelentősége Helyi adók 10

11 Javaslatok I. Alacsonyra szabott jövedelemadó teher mellett egy méltányos kialakítású, értékalapú ingatlanadó? Iparűzési adó eltörlése A kedvezőbb jövedelmi és vagyoni viszonyok között élők, így nagyobb arányban járulnak hozzá a közterhekhez Ha a vagyonszerzés adózott jövedelemből történik, az adóalany adóterhe összességében nem nő Amikor a nagyobb értékű ingatlanvagyonnal nem áll szemben megfelelő arányú adóköteles jövedelem, a vagyonadóztatás szükségszerűen korrigál 11

12 Javaslatok II. A vállalkozások versenyképességét, és a települések finanszírozási problémáját együttesen kezelő, átalakított iparűzési adó megtartása? Az adóalap megosztása problémák Jelenlegi problémák kezelése Koncentráltságból eredő A kisebb adóerő képességű városoknál és községeknél az adóbeszedés alacsony hatékonysági problémája A tárgyévet megelőző időszakra alapozó bevételi becslés miatti tervezhetőségi probléma 12

13 Javaslatok III. Helyi SZJA bevezetése? Kiegyenlítő, visszaosztó funkció kidolgozása, koncentráltsági probléma kezelése Teljes egészében visszaosztott központi adó Előnye az adó ismertsége és elfogadottsága Nagyobb települési autonómia biztosítása SZJA pótadóként történő bevezetése Önkormányzati hatáskörbe kerülne a központi SZJA adóalapjára vonatkozó bizonyos mértékű adókivetés joga 13

14 Nyitott kérdések Az átalakított helyi adóstruktúra képes-e a jelenleginél eredményesebben kezelni az önkormányzati finanszírozási problémákat? Kik lesznek az új rendszer haszonélvezői, illetve teherviselői? Milyen kedvezmények és mentességek indokoltak és ezek milyen mértékben befolyásolják a potenciális adóbevételt? Milyen adókulcsok, illetve adómértékek felelnek meg mind a költségvetés, mind az adóteher viselő képesség, valamint a versenyképesség szempontjainak? 14

15 Jelenállapot (Mrd Ft)

16 Gépjárműadóval kiegészített helyi adóbevételek (Mrd Ft) ADÓK JELENLEGI ÁLLAPOT VAGYONI TÍPUSÚ ADÓK OECD ÁTLAGRA VALÓ EMELÉS Építmény 66,683 Telek 9, , ,068 Gépjármű 64,980 Kommunális 11,368 Idegenforgalmi 6,931 Iparűzési 472,155 Összesen 631,231 16

17 A helyi adózás vitatott kérdései Az alkalmazott adónemek kizárólag magánszemélyeket, vagy a vállalatokat is terhelő adók legyenek-e? A vállalati árbevételek és jövedelmek adóztatása érzékeny a telephely változtatásra a helyi önkormányzatok gazdaságfejlesztő tevékenységében az adóverseny kulcsszerepet játszik A helyi adók jellemzően a jövedelmekre kivetett pótadókra épülnek, kiegészítve a természetes személyekre és társaságokra kivetett különböző vagyonadókkal 17

18 Iparűzési adóbevétel önkormányzat típusonként Iparűzési adó összege (millió Ft) Egy adott településtípusra eső iparűzési adó (millió Ft) Lakosok száma (fő) Egy főre eső iparűzési adóbevétel (Ft) Főváros (1) Kerület (23) Megyei jogú város (22) Egyéb város (266) Nagyközség (152) Község (2704) Ország összesen

19 Az ingatlanadóztatás problémái Ingatlankataszter hiánya Értékbecslés szabályozottsága és rendszeressége A települések közötti káros adóverseny A regresszív hatás mérséklése Kedvezmények és mentességek kérdése Hitelesség 19

20 Ingatlanadó bevétel különböző adókulcsok esetén Miskolc városára vizsgálva (eft) A település összes helyi adóbevétele Éves lakossági ingatlanadó bevétel 0,25%-os adókulccsal Éves vállalkozási ingatlanadó bevétel 0,25%-os adókulccsal Éves lakossági ingatlanadó bevétel 0,5%-os adókulccsal Éves vállalkozási ingatlanadó bevétel 0,5%-os adókulccsal Éves lakossági ingatlanadó bevétel 0,75%-os adókulccsal Éves vállalkozási ingatlanadó bevétel 0,75%-os adókulccsal Éves lakossági ingatlanadó bevétel 1%-os adókulccsal Éves vállalkozási ingatlanadó bevétel 1%-os adókulccsal 20

21 Köszönöm a megtisztelő figyelmet! 21