PÉNZÜGYI ÉS SZÁMVITELI FŐISKOLAI KAR PÉNZÜGYI INTÉZETI TANSZÉK TANTÁRGYI ÚTMUTATÓ. Adók és támogatások

Átírás

1 PÉNZÜGYI ÉS SZÁMVITELI FŐISKOLAI KAR PÉNZÜGYI INTÉZETI TANSZÉK TANTÁRGYI ÚTMUTATÓ Adók és támogatások Akkreditált Iskolarendszerű Felsőfokú Szakképzés Gazdálkodási menedzserasszisztens és projektmenedzser asszisztens hallgatók számára 2010/2012. II. félév

2 Tantárgyi útmutató Tantárgy megnevezése Adók és támogatások Tantárgy kódja: Tantárgy jellege/típusa: Kontaktórák száma: Vizsgajelleg: Gazdálkodási modul heti óra Kollokvium A tantárgy kreditértéke: 3 A tantárgy előtanulmányi rendje: Pénzügyek alapjai A tantárgy képzési célja: A tantárgy oktatásának célja, hogy megismertesse azokat a gazdasági- és társadalompolitikai célokat, amelyek a jövedelemelosztás terén meghatározóak, valamint bemutassa azokat az eszközöket, amelyekkel e céloknak a gyakorlatba való átültetése a döntéshozók szándéka szerint megvalósul. A képzés célja a jövedelemtulajdonosi pozíciók megismertetése, a gazdaságban létrejött jövedelmek elosztási kényszerének okai és eszközeinek bemutatása, összekapcsolása a makro- és mikro viszonyokkal, az adórendszer és a támogatási rendszer alapjainak megismertetése A tananyag tartalma részletesen: 1. Az adóztatás szerepe a gazdaságban 1.1. az adóztatás hatása a piaci folyamatokra, (tényező piacokra, termelékenységre, gazdasági szerkezetre gyakorolt hatás, adóterhelés, korrekciós hatások, adóverseny, informális gazdaságra stb.) 1.2. az adóztatás makroökonómiai hatásai (kibocsátásra, versenyképességre, pénzügyi egyensúlyra gyakorolt hatás, Laffer-effektus, stb.) 1.3. a fiskális politika és ezen belül az adópolitika szerepe és helye a gazdaságpolitikában, - a redisztribúció és a centralizáció kapcsolata, - az adó- és jövedelem-politika kapcsolata, egymásra hatása - adópolitika, - adózási alapelvek 2. Az adózás története, az adórendszerek kialakulása 2.1. Az adóztatás szükségességének magyarázatai 2.2. Az egyetemes és a magyar adótörténet 2.3. Az adórendszerek kialakulása Az adórendszer és az adórendszer funkciói Az adórendszerek fejlődése Az adók megjelenési formái

3 3. Adótani alapfogalmak 3.1. Az adó fogalma és jellemzői, csoportosítása 3.2. Az adóalanyiság (elsődleges, másodlagos, egyéni, csoportos, speciális). Az adóalany és az adófizető Az adó tárgya, az adó mértéke, az adóztatás módjai 3.4. Az adóalap (számviteli és adózási összefüggések) 3.5. Az adókedvezmény, az adómentesség, az adójóváírás. Implicit támogatások Az adókötelezettség fogalma, tartalma 4. Az adójogi környezet 4.1. A magyar adójog forrásai Az Alaptörvény Az Államháztartási (Közpénzügyi) törvény Az éves költségvetési törvények A Ptk. a Btk. Állásfoglalások és iránymutatások A jogtár használatának szükségessége az adózási kérdések megoldásában 4.2. A nemzetközi adójog forrásai 5. Adórendszertan 5.1. A központi adók A jövedelemadók jellemzői, előnyei, lehetséges formáik A forgalmi típusú adók jellemzői, előnyei, megjelenési formái A vagyonadóztatás lehetséges megoldásai A helyi adók A helyi adóztatás lényege, fontossága A helyi adóztatás szabályozása A helyi adók típusai 5.3. Az adójellegű bevételek A járulékok (munkáltatót, kifizetőt, vállalkozót, munkavállalót terhelő járulékok) A vámok (szerepe) Az illetékek 5.4. Az adóeljárás és adóigazgatás legfontosabb elemei Az adóhatóság - Az adóhivatalok megjelenése. - A magyar adóhatóságok - Az adóhatóságok közötti együttműködés nemzetállamon belül és között Az adókötelezettség elemei Az adóellenőrzés általános kérdései, a jogkövetkezmények 6. Nemzetközi adózás 6.1. A nemzetközi adózás problematikájának általános felvetése 6.2. Nemzeti és nemzetközi adójog kapcsolata - az országok adószuverenitása - Illetőség szerinti adóztatás - személy alapján - Forrás szerinti adóztatás - gazdasági tevékenység alapján - Vagyon elhelyezkedése szerint

4 6.3. Kettős vagy többszörös adóztatás felmerülése - Világjövedelem adóztatása vs. hazai jövedelem adóztatása (az adókötelezettség meghatározásának módszerei) - A különböző módszerek alkalmazásából eredő konfliktusok - Jogi és közgazdasági kettős (többszörös) adóztatás - A kettős adóztatás feloldásának jogforrásai - A kettős adóztatás feloldásának módszerei 6.4. Nemzetközi adózás alapelvei 6.5. A nemzetközi adóegyezmények - Az adóegyezmények céljai - Egyezmények fajtái (különféle modellegyezmények, OECD modell egyezmény rövid bemutatása) - Adóegyezmények az egyes nemzeti jogrendszerekben - Az egyezmények értelmezései - Adóegyezmény gyakorlati alkalmazása 6.6. Adók az Európai Unió alapszerződésében - Az EU adóharmonizációs folyamatának általános kérdései, az adóharmonizáció alapjai - pozitív vs. negatív integráció - Adóharmonizáció a közvetlen adók terén - Adóharmonizáció a közvetett adók területén 6.7. Új tendenciák az adórendszerek fejlődésében - az öko adók és öko költségvetés, ezen belül a különböző termékdíjak - kísérlet globális adónem bevezetésére a Tobin-adó 7. Adótervezés, adóoptimalizálás 7.1. Adótervezés - Az adótervezés fogalma - Nemzeti vs. nemzetközi adótervezés - Nemzetközi adótervezési eszközök - Adóelkerülés lehetőségét korlátozó szabályok 7.2. Az adó optimalizálás telephely, és ország választás, szervezeti forma választás, adónemek cseréje, stb. A vizsga jellege, a számonkérés módja A vizsga jellege: kollokvium A tantárgy jellege, tartalma alapján a számonkérést szóbeli vizsga formájában célszerű lebonyolítani, de a létszámok függvényében írásbeli vizsga is szervezhető. Kötelező irodalom: Burján Ákos - Sándorné Új Éva - Sztanó Imréné dr. dr. Vígvári András: Adótani alapok SALDO 2012

5