NEMZETI KÖZSZOLGÁLATI EGYETEM Rendészettudományi Kar TANTÁRGYI PROGRAM. 1. számú példány

Átírás

1 NEMZETI KÖZSZOLGÁLATI EGYETEM Rendészettudományi Kar 1. számú példány TANTÁRGYI PROGRAM 1. A tantárgy kódja: RVPTB44 2. A tantárgy megnevezése (magyarul): Adóztatás (pny.) A tantárgy megnevezése (angolul): Professional knowledge of Taxation 4. A szak, szakirány megnevezése (ahol oktatják): bűnügyi igazgatási szak /pénzügyi nyomozói szakirány 5. A tanórák száma (előadás +gyakorlat) 5.1. Nappali munkarend: Levelező munkarend: Heti óraszám: nappali: 1 levelező: 1 6. Kreditérték: 1 kredit 7. A tantárgy meghirdetésének gyakorisága/a tantervben történő félévi elhelyezkedése: 1.félév 8. Az oktatás nyelve: magyar 9. Előtanulmányi kötelezettségek: nincs 10. A tantárgyfelelős tanszék/szakcsoport (intézet) neve: Vám- és Pénzügyőri Tanszék 11. A tantárgyfelelős oktató neve, beosztása: Dr. Szabó Andrea egyetemi docens 12. A tantárgy oktatói: Magasvári Adrienn alezr., dr. Szendi Antal ezr., Zsámbokiné dr. Ficskovszky Ágnes őrnagy., dr. Potoczki Zoltán őrgy., dr. Suba László őrnagy 13. A tantárgy szakmai tartalma: A tantárgy oktatása során a hallgatók átfogó ismereteket szerezhetnek a Nemzeti Adó-és Vámhivatal által felügyelt adóalanyok adózási tevékenységről és az adóztatás komplex rendszeréről. Az adózás rendjéről szóló törvény alapfogalmainak, a évi CXXII. tv-ben (a NAV törvényben) meghatározott ellenőrzési feladatainak, azok módjának valamint a végrehajtási eljárás és a végrehajtható okiratok fajtáinak bemutatását követően sor kerül az egyes adónemek áttekintésére. A kiemelt adónemek (ÁFA, Társasági adó, SZJA, osztalék adó, valamint együttesen és önállóan adózó jövedelmek) főbb elemein túl, a tantárgy átfogja a NAV vámigazgatási egységei által kezelt és beszedett, regisztrációs adó-, környezetvédelmi termékdíj, energia adóztatás területeit is. A tantárgy célja, a hallgató számára olyan átfogó ismeret biztosítása, amely képessé teszi a mindennapi munkája során észlelt és előforduló valamennyi adóval kapcsolatos visszaélés feltárására és a megfelelő eljárás bevezetésére. 14. A tantárgy tananyagának leírása: (tematika) 14.1 Az adójog rendszertani elhelyezése. Az állami bevételek. Az adó fogalma, fajtái, csoportosítási lehetőségei Az adózás eljárásjogi alapjai (adózás fogalma, az adózás eljárásjogi aspektusai, az Art. fel-építése, alapelvei, hatáskör, illetékesség, adóhatóságok, adózásban közreműködők jogai és kötelezettségei.)

2 14.3 Adóellenőrzés, végrehajtás, az Art. szankciórendszere. Méltányosság. Végrehajtási eljárás 15. Kompetenciák leírása: A hallgatók megismerik a Nemzeti Adó-és Vámhivatal által beszedett és kezelt adófajtákat. Elsajátítják a későbbi munkavégzésükhöz szükséges elméleti és gyakorlati tudásanyagot. Alapvető ismereteket szereznek arról, hogy az adóhatóság, hogyan milyen jogi normatívák alapján végzi tevékenységét. A különböző adónemek beszedése milyen jelentőséggel bír, hogyan mi módon járul hozzá egy-egy adófajta az központi költségvetési bevételekhez és kiesésük milyen következményekkel járhat. A hallgatók gyakorlati példák segítségével láthatják majd, hogyan kezdődik az adóellenőrzés és milyen folyamaton megy keresztül egy eljárás amelynek végén esetlegesen az adóhatóság feljelentést tesz a NAV bűnügyi egységei vagy más szervezeti egységek irányába. 16. Évközi tanulmányi követelmények: A féléves tanulmányi időszak elfogadásának feltétele a tanórák legalább 70%-án való részvétel. Az előadások tananyagának elsajátítása, valamint a zárthelyi dolgozat eredményes megírása. 17. Az értékelés módszere: Nappali/levelező: vizsga (záróvizsgatárgy) 18. Vizsgakövetelmények: kollokvium, ötfokozatú értékelés 19. Irodalomjegyzék: Kötelező irodalom: Adó TB tár 2011 ( Opten kiadó 2012.) A környezetvédelmi termékdíjról, a regisztrációs adóról, az energiaadóról és a fémkereskedelem ellenőrzésére vonatkozó szabályokról szóló törvény egységes magyarázatokkal ( Saldo ) Az általános forgalmi adóról szóló törvény egységes szerkezetben magyarázatokkal ( Saldo ) Hatályos adójogszabályok, NAV belső szabályozók Ajánlott irodalom Herich György: Adótan I.-II. ( Penta Unió kiadó) Földes Gábor: Adójog ( Osiris, Budapest 2006.) Budapest, Dr. Szabó Andrea PhD tanszékvezető egyetemi docens sk. tantárgyfelelős

3 NEMZETI KÖZSZOLGÁLATI EGYETEM Rendészettudományi Kar 1. számú példány TANTÁRGYI PROGRAM 1. A tantárgy kódja: RVPTB45 2. A tantárgy megnevezése (magyarul): Adóztatás (pny.) A tantárgy megnevezése (angolul): Professional knowledge of Taxation 4. A szak, szakirány megnevezése (ahol oktatják): bűnügyi igazgatási szak /pénzügyi nyomozói szakirány 5. A tanórák száma (előadás +gyakorlat) 5.1. Nappali munkarend: Levelező munkarend: Heti óraszám: nappali: 1 6. Kreditérték (nappali/levelező) : 1 kredit 7. A tantárgy meghirdetésének gyakorisága/a tantervben történő félévi elhelyezkedése: 4. félévben 8. Az oktatás nyelve: magyar 9. Előtanulmányi kötelezettségek: nincs 10. A tantárgyfelelős tanszék/szakcsoport (intézet) neve: Vám- és Pénzügyőri Tanszék 11. A tantárgyfelelős oktató neve, beosztása: Dr. Szabó Andrea PhD tanszékvezető egyetemi docens 12. A tantárgy oktatói: dr. Szendi Antal ezr., Magasvári Adrienn alezr. Zsámbokiné dr. Ficskovszky Ágnes őrnagy., Zsitnyánszky Lilla szds., dr. Potoczki Zoltán őrgy., dr. Suba László őrnagy, dr. Szabó Andrea alezr. 13. A tantárgy szakmai tartalma: A tantárgy oktatása során a hallgatók átfogó ismereteket szerezhetnek a Nemzeti Adó-és Vámhivatal által felügyelt adóalanyok adózási tevékenységről és az adóztatás komplex rendszeréről. Az adózás rendjéről szóló törvény alapfogalmainak, a évi CXXII. tv-ben ( a NAV törvényben ) meghatározott ellenőrzési feladatainak, azok módjának bemutatását követően sor kerül az egyes adónemek áttekintésé-re. A kiemelt adónemek ( ÁFA, Társasági adó, SZJA, osztalék adó, valamint együttesen és önállóan adózó jövedelmek) főbb elemein túl, a tantárgy átfogja a NAV vámigazgatási egységei által kezelt és beszedett, regisztrációs adó-, környezetvédelmi termékdíj, energia adóztatás területeit is. A tantárgy célja a hallgató számára olyan ismeret biztosítása, amely képessé teszi a mindennapi munkája során észlelt és előforduló valamennyi adóval kapcsolatos visszaélés feltárására és a megfelelő eljárás bevezetésére. 14. A tantárgy tananyagának leírása: (tematika) 14.1 A fogyasztást terhelő adók főbb jellemzői.

4 14.2 Az általános forgalmi adó. Az ÁFA alapja, mértéke. Az adómentességek. Az adó levonása. Adózási kötelezettségek AZ ÁFA elszámolása (megfizetése, visszaigénylése) Az ÁFA viszonya a vámokhoz és más egyéb NAV által be-szedett adónemekhez. ÁFA visszaélésekhez kapcsolódó adóhatósági- és nyomozóhatósági tapasztalatok. 15. Kompetenciák leírása: A hallgatók megismerik a Nemzeti Adó-és Vámhivatal által beszedett és kezelt adófajtákat. Elsajátítják a későbbi munkavégzésükhöz szükséges elméleti és gyakorlati tudásanyagot. Alapvető ismereteket szereznek arról, hogy az adóhatóság, hogyan milyen jogi normatívák alapján végzi tevékenységét, a különböző adónemek beszedése milyen jelentőséggel bír, hogyan mi módon járul hozzá egy-egy adófajta az központi költségvetési bevételekhez és kiesésük milyen következmények-kel járhat. A hallgatók gyakorlati példák segítségével láthatják majd, hogyan kezdődik az adóellenőrzés és milyen folyamaton megy keresztül egy adóigazgatási eljárás amelynek végén esetlegesen az adóhatóság feljelentést tesz a NAV bűnügyi egységei vagy más szervezeti egységek irányába. 16.Évközi tanulmányi követelmények: A féléves tanulmányi időszak elfogadásának feltétele a tanórák legalább 70%-án való részvétel. Az előadások tananyagának elsajátítása, valamint a zárthelyi dolgozat eredményes megírása. 17. Az értékelés módszere: Nappali/levelező: Félévközi értékelés (záróvizsgatárgy) 18.Vizsgakövetelmények: Félévközi értékelés 19.Irodalomjegyzék: Kötelező irodalom: Adó TB tár ( Opten kiadó 2012.) A környezetvédelmi termékdíjról, a regisztrációs adóról, az energiaadóról és a fémkereskedelem ellenőrzésére vonatkozó szabályokról szóló törvény egységes magyarázatokkal ( Saldo ) Az általános forgalmi adóról szóló törvény egységes szerkezetben magyarázatokkal ( Saldo ) Hatályos adójogszabályok, NAV belső szabályozók Ajánlott irodalom Herich György: Adótan I.-II. ( Penta Unió kiadó) Földes Gábor: Adójog ( Osiris, Budapest 2006.) Budapest, Dr. Szabó Andrea PhD tanszékvezető egyetemi docens tantárgyfelelős

5 NEMZETI KÖZSZOLGÁLATI EGYETEM Rendészettudományi Kar 1. számú példány TANTÁRGYI PROGRAM 1. A tantárgy kódja: RVPTB46 2. A tantárgy megnevezése (magyarul): Adóztatás (pny.) A tantárgy megnevezése (angolul): Professional knowledge of Taxation 4. A szak, szakirány megnevezése (ahol oktatják): bűnügyi igazgatási szak /pénzügyi nyomozói szakirány 5. A tanórák száma (előadás +gyakorlat) 5.1. Nappali munkarend: Levelező munkarend: Heti óraszám: nappali: 1 6. Kreditérték: 1 kredit 7. A tantárgy meghirdetésének gyakorisága/a tantervben történő félévi elhelyezkedése: 5. félév 8. Az oktatás nyelve: magyar 9. Előtanulmányi kötelezettségek: nincs 10. A tantárgyfelelős tanszék/szakcsoport (intézet) neve: Vám- és Pénzügyőri Tanszék 11. A tantárgyfelelős oktató neve, beosztása: Dr. Szabó Andrea PhD tanszékvezető egyetemi docens 12. A tantárgy oktatói: dr. Szendi Antal ezr., Magasvári Adrienn alezr.., Zsámbokiné dr. Ficskovszky Ágnes őrnagy., Zsitnyánszky Lilla szds., dr. Potoczki Zoltán őrgy., dr. Suba László őrnagy, dr. Szabó Andrea alezr. 13. A tantárgy szakmai tartalma: A tantárgy oktatása során a hallgatók átfogó ismereteket szerezhetnek a Nemzeti Adó-és Vámhivatal által felügyelt adóalanyok adózási tevékenységről és az adóztatás komplex rendszeréről. Az adózás rendjéről szóló törvény alapfogalmainak, a évi CXXII. tv-ben ( a NAV törvényben ) meghatározott ellenőrzési feladatainak, azok módjának valamint a végrehajtási eljárás és a végrehajtható okiratok fajtáinak bemutatását követően sor kerül az egyes adónemek áttekintésére. A kiemelt adónemek ( ÁFA, Társasági adó, SZJA, osztalék adó, valamint együttesen és önállóan adózó jövedelmek) főbb elemein túl, a tantárgy átfogja a NAV vámigazgatási egységei által kezelt és beszedett, regisztrációs adó-, környezetvédelmi termékdíj, energia adóztatás területeit is. A tantárgy célja, a hallgató számára olyan átfogó ismeret biztosítása, amely képessé teszi a mindennapi munkája során észlelt és előforduló valamennyi adóval kapcsolatos visszaélés feltárására és a megfelelő eljárás bevezetésére. 14. A tantárgy tananyagának leírása: (tematika) 14.1 A jövedelemadók és főbb jellegzetességeik. A jövedelemadók csoportosítása (SZJA, társasági adó, osztalékadó, egyszerűsített adózási lehetőségek)

6 14.2 A személyi jövedelemadó. Adóalany, adókötelezettség. Egyes jövedelemtípusok. Az összevont adóalap. Az egyéni vállalkozók adózása. A vagyonátruházásból származó jövedelem adózása. A tőkejövedelmek adózása. Néhány más jövedelem adózása. Adómentességek rendszere, típusai A társaságok és más szervezetek jövedelmének adóztatása. A nyereség- és profitadók jellegzetességei. A társasági adó. (adóalany, adókötelezettségek, adóalap, adómentesség, adómérték, adókedvezmények. Külföldről származó jövedelmek adózása. Külföldi illetőségű személyek társasági adózása. 15. Kompetenciák leírása: A hallgatók megismerik a Nemzeti Adó-és Vámhivatal által beszedett és kezelt adófajtákat. Elsajátítják a későbbi munkavégzésükhöz szükséges elméleti és gyakorlati tudásanyagot. Alapvető ismereteket szereznek arról, hogy az adóhatóság, hogyan milyen jogi normatívák alapján végzi tevékenységét. A különböző adónemek beszedése milyen jelentőséggel bír, hogyan mi módon járul hozzá egy-egy adófajta az központi költségvetési bevételekhez és kiesésük milyen következményekkel járhat. A hallgatók gyakorlati példák segítségével láthatják majd, hogyan kezdődik az adóellenőrzés és milyen folyamaton megy keresztül egy eljárás amelynek végén esetlegesen az adóhatóság feljelentést tesz a NAV bűnügyi egységei vagy más szervezeti egységek irányába. 16. Évközi tanulmányi követelmények: A féléves tanulmányi időszak elfogadásának feltétele a tanórák legalább 70%-án való részvétel. Az előadások tananyagának elsajátítása, valamint a zárthelyi dolgozat eredményes megírása. 17. Az értékelés módszere: Nappali/levelező: Vizsga (záróvizsgatárgy) 18. Vizsgakövetelmények: kollokvium, ötfokozatú értékelés 19. Irodalomjegyzék: Kötelező irodalom: Adó TB tár ( Opten kiadó 2012.) A környezetvédelmi termékdíjról, a regisztrációs adóról, az energiaadóról és a fémkereskedelem ellenőrzésére vonatkozó szabályokról szóló törvény egységes magyarázatokkal ( Saldo ) Az általános forgalmi adóról szóló törvény egységes szerkezetben magyarázatokkal ( Saldo ) Hatályos adójogszabályok, NAV belső szabályozók Ajánlott irodalom Herich György: Adótan I.-II. ( Penta Unió kiadó) Földes Gábor: Adójog (Osiris, Budapest 2006.) Budapest, Dr. Szabó Andrea PhD tanszékvezető egyetemi docens tantárgyfelelős

7 NEMZETI KÖZSZOLGÁLATI EGYETEM Rendészettudományi Kar 1. számú példány TANTÁRGYI PROGRAM 1. A tantárgy kódja: RVPTB47 2. A tantárgy megnevezése (magyarul): Adóztatás (pny.) A tantárgy megnevezése (angolul): Professional knowledge of Taxation 4. A szak, szakirány megnevezése (ahol oktatják): bűnügyi igazgatási szak /pénzügyi nyomozói szakirány 5. A tanórák száma (előadás +gyakorlat) 5.1. Nappali munkarend: Levelező munkarend: Heti óraszám: nappali: 2 6. Kreditérték: 1 kredit 7. A tantárgy meghirdetésének gyakorisága/a tantervben történő félévi elhelyezkedése: 6. félév 8. Az oktatás nyelve: magyar 9. Előtanulmányi kötelezettségek: nincs 10. A tantárgyfelelős tanszék/szakcsoport (intézet) neve: Vám- és Pénzügyőri Tanszék 11. A tantárgyfelelős oktató neve, beosztása: Dr. Szabó Andrea PhD tanszékvezető egyetemi docens 12. A tantárgy oktatói: dr. Szendi Antal ezr., Magasvári Adrienn alezr.., Zsámbokiné dr. Ficskovszky Ágnes őrnagy., Zsitnyánszky Lilla szds, dr. Potoczki Zoltán őrgy., dr. Suba László őrnagy, dr. Szabó Andrea alezr. 13. A tantárgy szakmai tartalma: A tantárgy oktatása során a hallgatók átfogó ismereteket szerezhetnek a Nemzeti Adó-és Vámhivatal által felügyelt adóalanyok adózási tevékenységről és az adóztatás komplex rendszeréről. Az adózás rendjéről szóló törvény alapfogalmainak, a évi CXXII. tv-ben ( a NAV törvényben ) meghatározott ellenőrzési feladatainak, azok módjának valamint a végrehajtási eljárás és a végrehajtható okiratok fajtáinak bemutatását követően sor kerül az egyes adónemek áttekintésére. A kiemelt adónemek ( ÁFA, Társasági adó, SZJA, osztalék adó, valamint együttesen és önállóan adózó jövedelmek) főbb elemein túl, a tantárgy átfogja a NAV vámigazgatási egységei által kezelt és beszedett, regisztrációs adó-, környezetvédelmi termékdíj, energia adóztatás területeit is. A tantárgy célja, a hallgató számára olyan átfogó ismeret biztosítása, amely képessé teszi a mindennapi munkája során észlelt és előforduló valamennyi adóval kapcsolatos visszaélés feltárására és a megfelelő eljárás bevezetésére. 14. A tantárgy tananyagának leírása: (tematika) 14.1 A NAV által ellenőrzött egyéb adófajták, bevételi formák (regisztrációs adó, környezetvédelmi termékdíj, energiaadó. A NETA.

8 14.2 Az adóvizsgálatok gyakorlati bemutatása. Az adóellenőrzés operatív és nyílt lefolytatása. Az adóztatás az Európai Unió gyakorlatában. Magyar és Uniós kapcsolódási pontok, főbb változtatások, jogharmonizációs törekvések Az offshore jelenség. 15. Kompetenciák leírása: A hallgatók megismerik a Nemzeti Adó-és Vámhivatal által beszedett és kezelt adófajtákat. Elsajátítják a későbbi munkavégzésükhöz szükséges elméleti és gyakorlati tudásanyagot. Alapvető ismereteket szereznek arról, hogy az adóhatóság, hogyan milyen jogi normatívák alapján végzi tevékenységét. A különböző adónemek beszedése milyen jelentőséggel bír, hogyan mi módon járul hozzá egy-egy adófajta az központi költségvetési bevételekhez és kiesésük milyen következményekkel járhat. A hallgatók gyakorlati példák segítségével láthatják majd, hogyan kezdődik az adóellenőrzés és milyen folyamaton megy keresztül egy eljárás amelynek végén esetlegesen az adóhatóság feljelentést tesz a NAV bűnügyi egységei vagy más szervezeti egységek irányába. 16. Évközi tanulmányi követelmények: A féléves tanulmányi időszak elfogadásának feltétele a tanórák legalább 70%-án való részvétel. Az előadások tananyagának elsajátítása, valamint a zárthelyi dolgozat eredményes megírása. 17. Az értékelés módszere: Nappali/levelező: Beszámoló (záróvizsgatárgy) 18. Vizsgakövetelmények: Beszámoló, háromfokozatú értékelés 19. Irodalomjegyzék: Kötelező irodalom: Adó TB tár ( Opten kiadó 2012.) A környezetvédelmi termékdíjról, a regisztrációs adóról, az energiaadóról és a fémkereskedelem ellenőrzésére vonatkozó szabályokról szóló törvény egységes magyarázatokkal ( Saldo ) Az általános forgalmi adóról szóló törvény egységes szerkezetben magyarázatokkal (Saldo ) Hatályos adójogszabályok, NAV belső szabályozók Ajánlott irodalom Herich György: Adótan I.-II. ( Penta Unió kiadó) Földes Gábor: Adójog ( Osiris, Budapest 2006.) Budapest, Dr. Szabó Andrea PhD tanszékvezető egyetemi docens tantárgyfelelős