Adótanácsadó Adótanácsadó

Átírás

1

2 z adózás rendje és az adóigazgatási eljárás z Országos Képzési Jegyzékről és az Országos Képzési Jegyzékbe történő felvétel és törlés eljárási rendjéről szóló 133/2010. (IV. 22.) Korm. rendelet alapján. Szakképesítés, szakképesítés-elágazás, rész-szakképesítés, szakképesítés-ráépülés azonosító száma és megnevezése, valamint a kapcsolódó szakképesítés megnevezése: dótanácsadó dótanácsadó 2/8

3 z adózás rendje és az adóigazgatási eljárás szakmai követelménymodul tartalma: Feladatprofil Feladatprofil Felismeri az egyes adókötelezettségekhez kapcsolódó adóigazgatási eljárási cselekményeket, rámutat az adókötelezettségek elmulasztásának következményeire. Önállóan értelmezi és követi az új adójogi eljárási normákat, nyomon követi a hatósági iránymutatásokat és a hatósági gyakorlat változásait. Tájékoztatja megbízóját a kötelezettségek jogszerű teljesítéséről, a jogok érvényesítésének lehetőségeiről. Megvalósítható javaslatokat fogalmaz meg megbízójának a hatóságokkal kapcsolatos optimális magatartására. Tanácsot ad megbízójának az adóhatóságokkal kapcsolatos, az ellenőrzések során követendő optimális magatartásra, tájékoztatást nyújt a kötelezettségszegés jogkövetkezményeiről. Tételszám 31., , 6., 9., 7., 8., , 8., 16., 19., , 19., 22., 23., 24. Tulajdonságprofil Típus Szakmai ismeret Tételszám pénzügyi jog rendszere, a pénzügyi ellenőrzés, a hatósági ellenőrzés, az adóellenőrzés. z államháztartási törvény, az éves költségvetési törvény főbb bevételi forrásokra vonatkozó adatai, a központi és helyi adók szerepe a költségvetési politikában, az előző év főbb bevételi forrásokra vonatkozó zárszámadási adatai. dójogviszonyok, adórendszer. dójog, adójogi norma, eljárási és anyagi jogszabályok közötti viszony. z egyes adókra vonatkozó jogszabályok alapvető fogalmai, normái (személyi, területi, tárgyi hatály, adóalany, adótárgy, adóalap, tételes és százalékos adó, átalányadó, egy- és többkulcsos adóztatás, progresszív adóztatás). z adók fajtái (közvetlen, közvetett, tárgyi adók stb.), ezek közgazdasági és adóigazgatási, nyilvántartási szempontból vett jellegzetességei, szerepük a mai magyar költségvetés-politikában. dózás rendje, az adóeljárás, a közigazgatási eljárás, és más hatósági, bírósági eljárások viszonya. közigazgatási eljárás és szolgáltatás szabályairól szóló törvény általános szabályai és alkalmazása az adóeljárásban. 3/8 1., , 4. 2., 3. 5., 6

4 z adózás rendje és az adóigazgatási eljárás Típus Szakmai ismeret Tételszám z adózás folyamata, jogi szabályozása. 6., 22. z adóeljárásban érvényesülő alapelvek z adózók és az 5., 7., 27., 29, adóhatóságok, képviselet, jogok, kötelezettségek. 30., z adóhatóságok hatásköre, illetékessége (általános, különös, kizárólagos illetékesség). 8., 22. dóhatósági szolgáltatás, igazolások, forgalmi adatok közlése. 7., 15., 17. Bejelentkezés, nyilvántartásba vétel, adóazonosítók , z adó megállapításának rendje, egyes adó megállapítások, önadózás, munkáltatói, adóhatósági adó megállapítás, 14., 16., 29., adókivetés, adókiszabás, adóbeszedés. z önadózás elve, gyakorlata, módszere, következményei. 14., 18., számvitel és az adónyilvántartások kapcsolata, adatszolgáltatás, adótitok. 20., 21., Elektronikus ügyintézés, ügyfélkapu, elektronikus adóbevallás, adatszolgáltatás, adófizetés, igazolások kérése, fizetési 8., 29. kedvezmény. dóbevallás általános és különös szabályai, joghatása, javítása, 18., 19., 24., önellenőrzése, nyilatkozat, elévülés. 32.,. dófizetés, előleg, elszámolás, határidők, elévülés. 20., 24. Ellenőrzés általában, az ellenőrzés típusai, fajtái, kiválasztás. 25. z ellenőrzés megkezdése, feltételei, lefolytatása, jogok, kötelezettségek. 26., 27. Hatósági eljárás, adó utólagos megállapítása, tényállás tisztázása, bizonyítékok, bizonyítás, becslés, adókülönbözet, adóhiány. 28., 31. Büntetések, intézkedések, adóbírság, késedelmi pótlék, mulasztási bírság, áru lefoglalás, üzletbezárás. 31., 32. Jogorvoslat, fellebbezés, bírósági felülvizsgálat, felügyeleti intézkedés. 30., 36., 37. Végrehajtás, elektronikus árverés ,. 4/8

5 z adózás rendje és az adóigazgatási eljárás Szóbeli tételsor 1. pénzügyi jog rendszere és szervezeti-működési keretei. pénzügyi ellenőrzés szervezeti háttere, működése, jelentősége. hatósági ellenőrzés és az adóellenőrzés különbözősége a pénzügyi ellenőrzéshez képest. 2. z államháztartás működését befolyásoló főbb tényezők. z államháztartás alapelvei, rendszere, felépítése, működési jellemzői. költségvetési törvény jelentősége, a költségvetés tervezésének, elfogadásának folyamata. 3. z adójog alaptörvényi és sarkalatos törvényi alapjai. z adójogi jogforrások. fizetési kötelezettségek rendszere és jellemzői. főbb adóbevételi mutatószámok. központi és helyi adók szerepe. 4. mai adójog kialakulásának rövid történeti háttere. z adójogi alapfogalmak (anyagi és eljárásjog, adójogi és polgári jogi jogviszony összehasonlítása, adótényállás, adóalany, adótárgy, adóalap, adómérték, adókedvezmény, adómentesség, közvetlen és közvetett adózás, lineáris és progresszív adóztatás). 5. lapelvek általában az adózásban és az adózás rendjéről szóló törvény szerinti alapelvek (tartalmuk, funkciójuk). 6. tárgyi, személyi, területi és időbeli hatály jellemzői, az anyagi jogszabályokkal való kapcsolat, viszony az európai uniós és a nemzetközi joghoz. z adóeljárás kapcsolata a közigazgatási eljáráshoz (Ket.) és a bírósági végrehajtáshoz. 7. z adókötelezettségek rendszere, a szünetelés szabályai. képviselet jogintézménye, típusai. 8. z iratbetekintési jog gyakorlása. z adózó és az adó megfizetésére kötelezett személy elhatárolása. Engedményezés és tartozásátvállalás az adózásban. z elektronikus ügyintézés szabályai. 9. z adóhatóságok rendszere (szervezet, hatáskör, illetékesség), az adóhatóságok felügyelete. 10. z egyablakos rendszer jellemzői, működési mechanizmusa, a bejelentés részletes szabályai, a változás-bejelentés. 11. z adóazonosító szám típusai, funkciójuk, megállapításuk szabályai. 12. z adószám felfüggesztésének és törlésének okai, az eljárás menete. 13. z adóregisztrációs eljárás és a fokozott adóhatósági felügyelet szabályainak az ismertetése. 5/8

6 z adózás rendje és az adóigazgatási eljárás 14. z adómegállapítás módjai, jellemzői. magánszemélyek személyi jövedelemadója megállapításának részletes szabályai. 15. belföldi és a közösségi összesítő nyilatkozat tartalma, benyújtásuk gyakorisága, értékhatárok. 16. soron kívüli adó megállapítás, a feltételes adó megállapítás, a szokásos piaci ár megállapítása. 17. z EU tagállamok közötti adóügyi együttműködés rendszere (jogalap, jellemzők, eljáró szervek stb.). 18. z adóbevallás funkciója, a bevallás általános és különös szabályai. 19. z önellenőrzés tartalma, formája, joghatása, a pótlékszámítás. Felhívás önellenőrzésre. bevallás kijavításának szabályai. 20. bevallási és fizetési időpontok, az egyes adókat jellemző speciális bevallási szabályok (gyakoriság, előlegfizetés stb.). z adatnyilvántartás és adatszolgáltatás rendje. z adótitok szabályai. z adóhatóság közzétételi kötelezettsége. 21. fizetési és az elszámolási rend, a kiutalási határidők, az adófolyószámla, a nyilvántartási szabályok, a számviteli és adónyilvántartások rendszere. 22. pénzforgalom korlátozásának a szabályai. z adóigazolások típusai, tartalmuk. z adóigazgatási eljárás szakaszainak a felsorolása. 23. z ellenőrzés célja és tartalma, speciális hatásköri szabályok az ellenőrzésben, az ellenőrzésre történő kiválasztás rendszere, felhívás a bevallás kiegészítésére. 24. z ellenőrzés határidői, a határidő hosszabbítás és hosszabbodás. nyilatkozattétel szabályai. 25. z ellenőrzés fajtái, ezek részletes jellemzői, az ellenőrzéssel lezárt időszak jelentősége. 26. z ellenőrzés megindítása, annak joghatása, az ellenőrzés lefolytatásának részletszabályai. becslés szabályai. 27. z adóhatóság és az adózó jogai, kötelezettségei az ellenőrzés során, az adóhatóság különös intézkedései, az ellenőrzés befejezése. 28. hatósági eljárás megindításának típusai, az egyes típusok jellemzői, az eljárás határideje, az eljárási kényszer. kézbesítés szabályai, a kézbesítési vélelem megdöntése. 29. hatósági döntések rendszere, jellemzői. z utólagos adómegállapítás. súlyosítási tilalom a hatósági eljárásban. 6/8

7 z adózás rendje és az adóigazgatási eljárás 30. fizetési kedvezmények rendszere. 31. jogorvoslati rendszer funkciója, a rendes és rendkívüli jogorvoslati eljárások, illetve az eljáró hatóságok és bíróságok rendszere. 32. szankciók csoportosítása, az egyes szankciók jellemzői (jogalap, mérték). 33. z intézkedések szabályai. z elévülés típusai, megszakadása és nyugvása. z eljárási költségek viselése. 34. külföldiek adóztatásának eljárási szabályai. megtakarítási irányelv rendelkezései. z áfa-visszatérítés egyes eljárási szabályai belföldi adóalany-tagállami és tagállami adóalanybelföldi viszonylatban. 35. végrehajtás megindítása, a végrehajtható okiratok, végrehajtás megkeresésre. 36. végrehajtási kényszercselekmények formái, az egyes értékesítési formák jellemzői. 37. Jogorvoslat a végrehajtásban, a biztosítási intézkedés feltételei, a végrehajtási eljárás felfüggesztése, szünetelése, a végrehajtás költsége. 7/8

8 z adózás rendje és az adóigazgatási eljárás vizsgázó neve:. ÉRTÉKELŐ LP bizottsági tagok a kihúzott tételszám alapján írják be a szakmai ismereteket és annak típusát. Típus Szakmai ismeret Kihúzott tételszám Pontszámok Max. Elért 88 Szint Szakmai készségek a szakmai és vizsgakövetelmény szerint 5 Hallott szakmai szöveg megértése. 5 Szakmai kommunikáció. 3 5 Jogszabály alkalmazás készsége. Egyéb kompetenciák a szakmai és vizsgakövetelmény szerint Precizitás Személyes 2 Önállóság Határozottság Társas Fogalmazáskészség 3 Meggyőzőkészség Áttekintő képesség Rendszerező képesség Módszer 4 Logikus gondolkodás Gyakorlatias feladatértelmezés Összesen dátum aláírás aláírás 8/8