PSZK Mester és Távoktatási Központ / H-1149 Budapest, Buzogány utca / 1426 Budapest Pf.:35 TANTÁRGYI ÚTMUTATÓ. Adózás-Adóigazgatás

Átírás

1 PSZK Mester és Távoktatási Központ / H-1149 Budapest, Buzogány utca / 1426 Budapest Pf.:35 III. évfolyam GZM szak TANTÁRGYI ÚTMUTATÓ Adózás-Adóigazgatás 2013/2014. I. félév 1

2 Tantárgy megnevezése ADÓZÁS-ADÓIGAZGATÁS Oktató: DANKÓ ZSÓFIA Kontaktórák száma: 12 Egyéni tanulási óra igény: Vizsgajelleg: 40 ÓRA kollokvium A tantárgy kreditértéke: 4 A tantárgy előtanulmányi rendje: ADÓK ÉS TÁMOGATÁSOK tárgy A tantárgy képzési célja: Moduláris építkezés: Az Adózás-Adóigazgatás tárgy oktatása az Adók és támogatások tantárgyra épül, továbbá más tantárgyak kiegészítését szolgálja. A tárgy oktatásának célja: Az Adózás tárgy oktatásának célja, hogy a hallgatókat minél gyakorlatorientáltabban megismertesse a fontosabb központi és helyi adónemek szabályanyagának specialitásával, és az eljárási törvény lényeges előírásaival. A tantárgy célja, hogy bevezesse a hallgatókat a magyar adórendszer működésével kapcsolatos alapfogalmakba és alapösszefüggésekbe. A hallgató az elméleti háttér megismerésével párhuzamosan a kontakt foglalkozásokon konkrét számpéldákon keresztül stabil alapokat szerez a főbb adónemek kiszámítása, bevallásának elkészítése terén. 2

3 A tananyag tartalma részletesen: Témakörök: 1. konzultációs Az adózás jogi szabályozása. Az adó, mint közbevétel fogalma, sajátosságai, a magyar adórendszer legfontosabb jellemzői. Az adóhatóságok szerepe, szervezeti felépítésük, a hatásköri és illetékességi szabályok. 2. konzultációs Az adózás rendjéről szóló törvény legfontosabb előírásai. Az adózó és az adóhatóság kapcsolata. Az adózók, az adó megfizetésére kötelezettek és más személyek az adójogviszonyban. Adókötelezettségek megsértésének jogkövetkezményei (szankciói és intézkedések). Az adóhatóság döntései, jogorvoslati lehetőségek. Art-tal kapcsolatos példamegoldás. 3. konzultációs A társasági adó legfontosabb alapfogalmai, szabályai; A társasági adóalap korrekciós tételek alkalmazása a gyakorlatban I. (Az adóztatás célja, általános jellemzői, alapelvei, a társasági adókötelezettség, az adó alanyai, az adózás előtti eredmény tartalma, az adóalapot módosító tételek célja, konkrét korrekciós tételek hatása az adóalapra.) 4. konzultációs A társasági adóalap korrekciós tételek alkalmazása a gyakorlatban II. (Az adó mértéke, kiszámítása, megfizetése, az adókedvezmények rendszere a társasági adóban, a kedvezmények igénybevételének feltételei, a kedvezmények elszámolásának korlátai.) 5. konzultációs Helyi adók (építményadó, telekadó, magányszemélyek kommunális adója, idegenforgalmi adó, iparűzési adó) Cégautóadó a gyakorlatban. 6. konzultációs Egyszerűsített vállalkozói adó a gyakorlatban (az EVA hatálya, célja, alapelvei. Az adóalanyiság létrejöttének kritériumai. Adóalap növelő és csökkentő tételek, példamegoldások.) Kisadózó vállalkozások tételes adója, Kisvállalati adó 3

4 7. konzultációs Általános forgalmi adó I. (Az ÁFA törvény alapfogalmai, a közvetett adózás általános jellemzői, a törvény területi-, tárgyi- és személyi hatálya, az ÁFA köteles tevékenység köre, az adó alapja, mértéke, a mentességek köre.) 8. konzultációs Általános forgalmi adó II. (Az ÁFA levonási jog alkalmazásának lehetőségei, feltételei, módozatai, az ÁFA megfizetésének, visszaigénylésének szabályai, az ÁFA megállapítására vonatkozó különös rendelkezések.) 9. konzultációs Általános forgalmi adó III. (Az ÁFA-val kapcsolatos példamegoldások.) 10. konzultációs A személyi jövedelemadó legfontosabb szabályai I. (A jövedelem típusú adók, az SZJA alapfogalmai és rendszere, bevétel, költség, jövedelem; összevont jövedelem és különadózó jövedelem, stb.) 11. konzultációs A személyi jövedelemadó legfontosabb szabályai II. (A jövedelem típusú adók, az SZJA alapfogalmai és rendszere, bevétel, költség, jövedelem; összevont jövedelem, stb.) Példamegoldás. 12. konzultációs A személyi jövedelemadó legfontosabb szabályai III.(Példamegoldás a különadózó jövedelmek, egyéni vállalkozói jövedelem és béren kívüli juttatások éből.) 13. konzultációs Az illetékek elmélete és gyakorlata (az illetékek fogalma, jellege, funkciói, fajtái, az illetékfizetés általános szabályai, az illetékmentesség fő területei.) 4

5 A tananyag feldolgozásához szükséges irodalom: Kötelező irodalom: 1. Sztanó Imréné dr.: Adózás. Saldo Kiadó, Bp Sztanó Imréné dr.: Adóváltozások Saldo Kiadó, Bp Konzultációkon elhangzottak, a Coospace-re feltöltött diasorok, oktatási segédanyagok. Ajánlott irodalom: évi adótörvények 2. Dr. Herich György: Adó 2013 Teszt és Példatár, Penta Unió, Bp Paróczai Péterné dr. Balláné Nagy Katalin: Adó, illeték, társadalombiztosítás (Példatár, teszt, esettanulmány) Perfekt Házi feladatok: Az otthoni, egyéni felkészülést segítendő két alkalommal kötelező házi feladat elkészítésére kerül sor, a Coospace-re feltöltött feladatlapok alapján. Az aláírás feltétele mindkét házi dolgozat 50%-os szinten való teljesítése. Beadási határidők: 1. dolgozat: november dolgozat: december 6. A félév értékelése: A félév kollokviummal zárul, melyen a dolgozat pontszáma alapján az alábbiak szerint határozzuk meg a jegyet: Pontszám Osztályzat 0 50 elégtelen (1) elégséges (2) közepes (3) jó (4) jeles (5) A dolgozat írásánál kizárólag zsebszámológép használható. A közölt eredményeket csak akkor fogadjuk el teljes értékű megoldásnak, ha azok mellett a megoldás menete is kijelölésre került. 5