PÉNZÜGYI ÉS SZÁMVITELI FŐISKOLAI KAR PÉNZÜGYI INTÉZETI TANSZÉK TANSZÉKVEZETŐ: DR FARKAS SZLVESZTER. Tantárgyi útmutató. Adóigazgatás, adóellenőrzés

Átírás

1 PÉNZÜGYI ÉS SZÁMVITELI FŐISKOLAI KAR PÉNZÜGYI INTÉZETI TANSZÉK TANSZÉKVEZETŐ: DR FARKAS SZLVESZTER Tantárgyi útmutató Tantárgy megnevezése Tantárgy kódja: Tantárgy jellege/típusa: Kontaktórák száma: Adóigazgatás, adóellenőrzés ADAD1KOMPZP szaktantárgy heti 2 óra elmélet + 2 óra gyakorlat Egyéni tanulási óra igény: 36 óra Vizsgajelleg: Gyakorlati jegy A tantárgy kreditértéke: 4 A tantárgy előtanulmányi rendje: Adók és támogatások A tantárgy képzési célja: Az Adóigazgatás, adóellenőrzés tárgy oktatásának célja, hogy a hallgatókat minél teljesebb körben segítse hozzá olyan korszerű ismeretekhez, amelyek képessé teszi őket arra, hogy később úgy a vállalkozói szférában, mint a vállalkozásokkal kapcsolatba kerülő közigazgatásban eredményesen tevékenykedhessenek. Fő cél a képzésben résztvevők megismertetése az adóhatóságok eljárásával. Ennek keretében úgy az adóigazgatási eljárásban, mint a háttérszerepet betöltő közigazgatási eljárásban jártasak legyenek. Az oktatás során bemutatásra kerülnek az adóhatóságok, valamint az adóalanyok jogai és kötelezettségei is. A tananyagot elsajátító ezt követően - ismereteit felhasználva - az állandóan változó újabb és újabb eljárási normákat képes lesz önállóan és helyesen értelmezni, azokat az adórendszer egészében elhelyezni és követni. A tananyag tartalma részletesen: Az Alaptörvény és az adózás kapcsolata. Az adózás jogi szabályozása. Az Art. és a Ket. kapcsolata.

2 Adózási, adóeljárási alapfogalmak. Alapelvek. Az adóhatóságok és szervezetük, valamint a rájuk vonatkozó hatásköri és illetékességi szabályok. Az adózó és az adóhatóság kapcsolata. Adókötelezettség. Az adózás és az adóztatás folyamata, szakaszai. Az adózók és az adó megfizetésére kötelezettek és más személyek az adózási folyamatban. Az adóhatóságok felügyelete. Ügyintézési határidők A kizárás intézménye. A tényállás tisztázása. Idézés és értesítés. Bizonyítási eszközök. Az adózó képviselete. Adatszolgáltatás célja, az adatszolgáltatásra kötelezettek és a határidők. Az iratbetekintés szabályozása. Időleges és átléphetetlen korlátok. Az adótitok és védelme. Közzététel. Az adóhatósági eljárás felfüggesztése. Az adóhatósági határozat és végzés. A határozat kijavítása és kiegészítése. Jogorvoslat az adóigazgatásban. Adókötelezettségek megsértésének szankciói. Fizetési nehézség esetén a könnyítés lehetősége. Adómérséklés Biztosítási intézkedés és szerepe. A végrehajtási eljárás és szakaszai. A végrehajtás felfüggesztése és szünetelése. A behajtás. Az Európai Közösség adóügyi együttműködési szabályainak alkalmazása. Adózás bejelentése, bejelentkezés az adóhatósághoz. Az adózók nyilvántartásba vétele. Adóregisztrációs eljárás. Fokozott adóhatósági felügyelet. A vámazonosító számmal összefüggő bejelentés szerinti nyilvántartásba vétel. A bejelentett adatokban történt változás bejelentése. Az adó megállapítás módjai és különös módjai.(hatósági, utólagos, soron kívüli, feltételes, szokásos piaci ár megállapítása) Önadózás. A munkáltató adómegállapítása. Adónyilatkozat. Egyszerűsített bevallás. Az adó- és járulékkülönbözet elszámolása. Az adóbevallás és javítása. Bevallási határidők. Önellenőrzés fogalma, feltételei, korlátai és joghatásai. Adófizetés, adóelőleg fizetés célja, szerepe, határidők. Kiutalás. A befizetések elszámolása. Bizonylatok, könyvvezetés, nyilvántartás. Nyilatkozattétel. Az adóellenőrzés jogi szabályozása. Az ellenőrzés fajtái. Ellenőrzésre történő kiválasztás szempontjai. Az ellenőrzés gyakorisága, a kötelező ellenőrzés esetei. Milyen határidőket kell betartani az ellenőrzés során. Felkészülés az ellenőrzésre. Vizsgálati program. Amit a megbízólevélről tudni kell. Az ellenőrzés megkezdése. Az ellenőrzött és az adóellenőr jogai és kötelezettségei az ellenőrzés során. Az ellenőrzés helyszínei és az eljárási szabályok. Bizonyítási eszközök. Személyazonosság megállapítása. A becslés feltételei. Becslésre okot adó körülmények. A becslés lefolytatása és szempontjai. Próbavásárlás lefolytatása. Az adóhatóság által tehető egyéb intézkedések az ellenőrzés során. Az egyszerűsített ellenőrzés szerepe, lefolytatása. Utóellenőrzés. Eljárási illeték ellenőrzése. Ismételt ellenőrzés. Felülellenőrzés, állami garancia beváltásához kapcsolódó ellenőrzés. Egyes adókötelezettségek ellenőrzése, adatgyűjtésre irányuló ellenőrzés. Egyes gazdasági események valódiságának vizsgálatára irányuló ellenőrzés. Az ellenőrzéshez kapcsolódó szankciók. Az ellenőrzés befejező szakasza.

3 Egyes adónemekre vonatkozó sajátos ellenőrzési szabályok. (áfa, Ta,Szja, eva, Helyi adók stb.) Konzultációs témakörök: 1. előadás és gyakorlat. Az Alaptörvény és az adózás kapcsolata. Az adózás és adóztatás jogi szabályozása. Alapfogalmak. Alapelvek. Az adóhatóságok és szervezetük, valamint a rájuk vonatkozó hatásköri és illetékességi szabályok. Az adózó és az adóhatóság kapcsolata. Adókötelezettség. Az adózás és az adóztatás folyamata, szakaszai. Az adózók és az adó megfizetésére kötelezettek és más személyek az adózási folyamatban. 2. előadás és gyakorlat Az adóhatóságok felügyelete. Ügyintézési határidők Kizárás, tényállás tisztázása Idézés és értesítés. Bizonyítási eszközök. Képviselet. Adatszolgáltatás szerepe, célja. Adatszolgáltatásra kötelezettek. Határidők. 3. előadás és gyakorlat Iratbetekintés szabályozása. Az adótitok védelme. Közzététel. Az eljárás felfüggesztése. 4. előadás és gyakorlat Az adóhatósági határozat és végzés. A határozat kijavítása és kiegészítése. Jogorvoslat az adóigazgatásban 5. előadás és gyakorlat Adókötelezettségek megsértésének szankciói, különös tekintettel Adóbírság Késedelmi pótlék Mulasztási bírság Jövedéki bírság 6. előadás és gyakorlat Fizetési könnyítés Adómérséklés Biztosítási intézkedés. Végrehajtási eljárás és szakaszai. A végrehajtás felfüggesztése és szünetelése. A behajtás. 7. előadás és gyakorlat Az Európai Közösség adóügyi együttműködési szabályainak alkalmazása. 8. előadás és gyakorlat

4 Adózás bejelentése, bejelentkezés az adóhatósághoz. Az általános forgalmiadókötelezettség bejelentése. A vámazonosító számmal összefüggő bejelentési kötelezettség. Adózók nyilvántartásba vétele. Adóregisztrációs eljárás. Változás bejelentés 9. előadás és gyakorlat Az adó megállapítás módjai és különös módjai.(hatósági, utólagos, soron kívüli, feltételes, szokásos piaci ár megállapítása) Az adóbevallás és javítása. Önellenőrzés fogalma, feltételei, korlátai és joghatásai. Adófizetés, adóelőleg fizetés. Kiutalás. Bizonylatok, könyvvezetés, nyilvántartás. A bizonylat megőrzése. Nyilatkozattétel. 10. előadás és gyakorlat Az adóellenőrzés jogi szabályozása. Az ellenőrzés fajtái. Ellenőrzésre történő kiválasztás szempontjai. Az ellenőrzés gyakorisága. A kötelező ellenőrzés esetei. Határidők. az ellenőrzés során. Felkészülés az ellenőrzésre. Vizsgálati program. Amit a megbízólevélről tudni kell. Értesítés az adóellenőrzésről. 11. előadás és gyakorlat Az ellenőrzött és az adóellenőr jogai és kötelezettségei az ellenőrzés során. Az ellenőrzés helyszínei és az eljárási szabályok. Bizonyítási eszközök. Személyazonosság megállapítása. A becslés feltételei. Becslésre okot adó körülmények. A becslés lefolytatása és szempontjai. Próbavásárlás lefolytatása. 12. előadás és gyakorlat Az adóhatóság által tehető intézkedések az ellenőrzés során. Az egyszerűsített ellenőrzés lefolytatása. Utóellenőrzés. Az ellenőrzéshez kapcsolódó szankciók. Az ellenőrzés befejező szakasza. 13. előadás és gyakorlat Egyes adónemekre vonatkozó sajátos ellenőrzési szabályok. (áfa, Ta,Szja, eva, Helyi adók stb.)

5 A tananyag feldolgozásához szükséges irodalom: Kötelező irodalom: Az adóeljárás törvénye egységes magyarázatokkal SALDÓ 2012 (ameddig megjelenik a évi) Ajánlott irodalom: évi XCII. tv. az adózás rendjéről Adó c. szaklap Adó és vám értesítő Az aláírás megszerzésének feltétele: Az előadásokon és a gyakorlatokon való aktív részvétel. Hiányzás, csak orvosi igazolás mellett fogadható el. Az ismeretek értékelése, minősítése: Az elégséges gyakorlati jegy eléréséhez két dolgozat együttesen legalább 60 %-os szinten történő megírása szükséges. Tantárgyat oktató tanár: DR SZALAI ERZSÉBET Elérhetősége: szalaiedr@pszfb.bgf.hu Félfogadási ideje