TANTÁRGYI ÚTMUTATÓ. Adózás

Átírás

1 PÉNZÜGYI ÉS SZÁMVITELI FŐISKOLAI KAR PÉNZÜGYI INTÉZETI TANSZÉK TANSZÉKVEZETŐ: DR FARKAS SZLVESZTER PÉNZÜGYI ÉS SZÁMVITELI FŐISKOLAI KAR PÉNZÜGYI TANSZÉK TANTÁRGYI ÚTMUTATÓ Adózás Akkreditált Iskolarendszerű Felsőfokú Szakképzés Számviteli szakügyintéző hallgatók számára 2012/2013.

2 II. félév Tantárgyi útmutató Tantárgy megnevezése Adózás Tantárgy kódja: Tantárgy jellege/típusa: Kontaktórák száma: Elágazás modul heti 2 óra elmélet + 2 óra gyakorlat Egyéni tanulási óra igény: heti óra Vizsgajelleg: kollokvium A tantárgy kreditértéke: 4 A tantárgy előtanulmányi rendje: Adók és támogatások A tantárgy erőteljesen támaszkodik az Adók és támogatások tantárgy keretében elsajátított ismeretanyagra. Az ott megtanult általános ismeretek, az egyes adónemek jellemzőinek, az adótani alapfogalmaknak és az alapvető adókötelezettséggel kapcsolatos fogalmak és összefüggések újratárgyalására nincs mód. azokat már készségszinten tudni kell. A tantárgy képzési célja: A tantárgy oktatásának célja, a hallgatók gyakorlati adózási ismeretekkel történő felvértezése. A hallgatóknak meg kell tanulniuk a domináns adónemekkel kapcsolatos fontos szabályokat. Az elméleti ismereteik alapján meg kell tudniuk oldani egyszerűbb adózási feladatokat. Ki kell tudniuk számolni az egyes adónemek kapcsán fizetendő adóelőlegeket és tudniuk kell elkészíteni az éves bevallásokat is. A hallgatóknak fel kell készülniük arra, hogy magánszemélyként, vagy vállalkozóként képesek legyenek áttekinteni a tevékenységükkel kapcsolatos adózási környezetet, alkalmazni tudják a jogszabályokat. Az órákon a jogszabály használatát meg kell tanítani, de a számonkérésnél a hallgatók jogszabálygyűjteményt vagy kivonatot nem használhatnak.

3 A tananyag tartalma részletesen: Konzultációs témakörök: 1. előadás és gyakorlat 2. előadás és gyakorlat 3. előadás és gyakorlat 4. előadás és gyakorlat SZJA. A személyi jövedelemadó személyi, tárgyi és területi hatálya. Az adó alanyai. Az adóköteles és az adómentes bevételek. Az adóköteles bevételek tipikus csoportjai, ezek legfőbb jellemzői. A bevételek jövedelemtartalmának megállapítása. Az összevonásra kerülő jövedelmek, különös tekintettel a munkaviszonyból származó jövedelmekre, az ingatlan bérbeadásra és a vállalkozói kivétre. A kifizetendő bér megállapítása. Az éves adóbevallás elkészítése. SZJA. A munkáltatói juttatások tipikus fajtái (1. sz. melléklet. 70., 71., 72. ). az egyes juttatások után fizetendő közterhek (16% adó és 14 vagy 27% eho). A különadózó jövedelmek adóztatása. Kiemelten kezelendő az ingóság és az ingatlan értékesítés, a kamatjövedelem, az osztalék és az árfolyamnyereség adóztatása. Az egyéni vállalkozók adózási szabályai. A vállalkozói kivét, a vállalkozói nyereség és a vállalkozói osztalékalap adózási szabályai. Az átalányadózás lényege. A mezőgazdasági őstermelő és a mezőgazdasági kistermelő adózási szabályai. Feladatok megoldása. A szociális hozzájárulási adó (SZOCHO) lényege. A munkabérek, az egyéb munkáltatói kifizetések, a megbízási díjak, a vállalkozói kivét után fizetendő szociális hozzájárulási adó. A tipikus SZOCHO kedvezmények (25 év alattiak, 55 év felettiek, kismamák stb.). A vállalkozók által fizetendő SZOCHO alapvető szabályai. Személyi költség számítása. Az e egyéni járulékok. Az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (EKHO). A szakképzési hozzájárulás. A rehabilitációs hozzájárulás. 5. előadás és gyakorlat 6. előadás és gyakorlat TAO. A társasági adó személyi, tárgyi és területi hatálya. A társasági adó alanyai, különös tekintettel a speciális adóalanyokra (ingatlannal rendelkező társaság, szabályozott ingatlanbefektetési társaság, külföldi vállalkozás fióktelepe stb.) Az adófizetési kötelezettség keletkezése. Az adózás előtti eredmény, az adóalap és a jövedelem(nyereség) minimum összefüggései. Az adóelőleg meghatározása. TAO. A TAO és a SZVT kapcsolata. Az adóalap módosítások indoklása. Az adóalapot módosító tételek csoportjai. Az adóalapot jogcímében (egyszerre) növelő és

4 csökkentő tételek ( , pl. értékcsökkenés). Azon tételek, amelyek az adóalapot vagy növelik, vagy csökkentik (7. vagy 8., pl. fejlesztési tartalék). Az adóalapot csak csökkentő tételek (pl. tanulók foglalkoztatása). Az adóalapot csak növelő tételek (pl. ráfordításként elszámolt bírság). Az adó mértéke. Az adókedvezmények. 7. előadás és gyakorlat 8. előadás és gyakorlat 9. előadás és gyakorlat EVA. Az egyszerűsített vállalkozói adó alanyai. Az adónem választásának feltételei. Az arányos bevételt is ki kell tudni számolni. Az egyszerűsített vállalkozói adó alapjának meghatározása. A bevételt növelő és csökkentő tételek. Az EVA mértéke. Az EVA által kiváltott adónemek. Az EVA, az HIPA és az ÁFA kapcsolata. Az adóbevallás elkészítése. KATA és a KIVA. A kisvállalkozások tételes átalányadója. A KATA választásának feltételei (pl. 6 M Ft bevételi határ). Időarányos bevételt számolni kell. A KATA által kiváltott adók és járulékok. A főfoglalkozású és a nem főfoglalkozásúak adóztatása (50E és 25E), valamint a 40%- os adó. A KIVA választásának feltételei. A KIVA adóalapja egyszerűsített módon (pénzügyi vagyonváltozás és/vagy személyi jellegű kifizetés. A KIVA mértéke (16%). A KIVA által kiváltott adónemek. ÁFA. Az általános forgalmi adó személyi, területi és tárgyi hatálya. A belföldi ügyletek, a közösségi ügyletek és az export-import ügyletek. Az adófizetési kötelezettség keletkezése (teljesítés, fizetési határidő, fizetés teljesítése). Az áfa mértéke (5%, 18%, 27%). A pénzforgalmi szemléletű áfa. A fizetendő, a levonható, a le nem vonható, a megosztandó, az arányosítandó áfa. Az áfa-arányosítás göngyölített módszerrel. 10. előadás és gyakorlat 11. előadás és gyakorlat ÁFA. Az alanyi mentesség lényege, választásának feltételei. A kötelező adómentesség (85., 86. ). Bevallások készítése normál és pénzforgalmi szemléletű áfára is. Kiemelendőek a közösségi ügyletek, az importáfa, valamint a fordított adózás. Az általános forgalmi adó különleges szabályai (mezőgazdasági termelők különleges jogállása, befektetési arany, viszonteladók, utazásszervezők stb.). A jövedéki adó jellemzői. A jövedéki adózatás fontosabb szabályai. A regisztrációs adó fizetésének alapvető szabályai. A távközlési adó. A biztosítási adó. A pénzügyi tranzakciós illeték. 12. előadás és gyakorlat A gépjárműadó. A törvény személyi, területi és tárgyi hatálya. A gépjárműadó fizetési kötelezettség keletkezése. A

5 cégautóadó alanyai. A cégautóadó fizetési kötelezettség keletkezése (bérlet, lízing, kiküldetés stb.). A gépjárműadó és a cégautóadó összevezetésének feltételei. 13. előadás és gyakorlat A helyi adóztatás jogi szabályozása. A törvény és az adórendelet. A helyi adók fajtái. az egyes adók alanyai, tárgya, mértéke és az adómaximum. Az iparűzési adóalap meghatározása klasszikus és az egyszerűsített módszerekkel. Az iparűzési adó alapjának megosztási lehetőségei. A tananyag feldolgozásához szükséges irodalom: Kötelező irodalom: Sztanó Imréné dr.: Adózás; Saldo, Budapest, Sztanó Imréné dr.: Adózás kiegészítés 2013 (várható) Sándorné Új Éva: Adózási ismeretek alkalmazása Penta Unió 2012 (2013-s kiegészítés várható) és évi adójogszabályok. Ajánlott irodalom: NAV 2013-as információs füzetek. (1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 9, 10, 18, 31, 49) Adóvilág 2013-s számai (tartalomjegyzék a NAV honlapján) Az aláírás megszerzésének feltétele: Katalógussal ellenőrzött órai részvétel. A vizsgaszabályzatnak megfelelő hiányzási lehetőség. Az órai aktív részvétel Az ismeretek értékelése, minősítése: A tantárgy írásbeli kollokviummal zárul, amelynek nehézségi foka el kell érje az okj. vizsgán várható nehézségi fokot. A feladatlap tesztkérdéseket, igaz-hamis megállapításokat, kisebb kifejtendő kérdéseket (esszét NEM!!!), továbbá adóelőlegszámítási és bevallás készítési feladatokat tartalmazhat. A feladatlapot úgy kell összeállítani, hogy sem az elméleti részből, sem a gyakorlati részből önmagában az elégséges ne legyen megszerezhető. A sikeres dolgozathoz legalább 60%-os megfelelés szükséges. Tantárgyfelelős Elérhetőség Sándorné Új Éva sandorneuj.eva@vipmail.hu