A KORMÁNYZATI ADÓPOLITIKA ÉS AZ ADÓHATÓSÁG FELADATRENDSZERE

Átírás

1 A KORMÁNYZATI ADÓPOLITIKA ÉS AZ ADÓHATÓSÁG FELADATRENDSZERE Izer Norbert Adószabályozásért és számvitelért felelős helyettes államtitkár SZEPTEMBER 30.

2 Adócentralizáció A régióhoz képest még mindig magas adóterhelés csökkentése továbbra is cél Adócentralizáció és fejlettség, % 50% DK FR BE 45% Észak-EU IT FI SE AT Közép- és Dél-EU Kontinentális EU-országok 40% HU EL DE PT NL HR SI 35% HU2020* CY MT CZ ES UK PL EE Angolszász országok SK 30% IE Kelet-EU LV BG RO LT 25% 40% 60% 80% 100% 120% 140% GDP vásárlóerő-paritáson (100%=EU átlag) *A Konvergencia Program előrejelzése alapján Forrás: Eurostat 2

3 Számottevő eltolódás a forgalmi és vagyoni adók irányába A jövedelmeket terhelő és a fogyasztási- és vagyonadók súlyának alakulása az összes adóbevételen belül % 65% 60% 55% 50% 45% 40% 35% Jövedelmi típusú adók+járulékok(+manyup)/összes adóbevétel Munkát terhelő adók(+manyup)/összes adóbevétel Forgalmi-fogyasztási típusú + vagyon adók/összes adóbevétel Forrás: NGM számítás 3

4 A munkajövedelmek adózása jelentősen átalakult 2010-ig: többletmunkát büntető, bonyolult, béreltitkolásra ösztönző rendszer Egykulcsos személyi jövedelemadó Eközben cél az adóalap szélesítése is Családi adókedvezmény Célzott foglalkoztatás-ösztönzés (Munkahelyvédelmi Akció) 25 alatti, 55 feletti munkavállalók Képzettséget nem igénylő munkakörben foglalkoztatottak Munkaerőpiacra (vissza)lépők: pályakezdők, gyes, tartós munkanélküliség után 4

5 A rászoruló csoportokban az adóterhelés lényegesen alacsonyabb Átlagos adóék Magyarországon egyes célcsoportokban (2016) 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 50% 100% 150% 200% 250% Jövedelem az átlagbér arányában Nincs kedvezmény pályakezdő, munkanélküli, kismama 3 gyermek 3 gyermek, kismama Forrás: NGM számítás 5

6 A KKV szektor terheinek csökkentése 10%-os társasági adókulcs 500 millió Ft-ig Kisadózók tételes adója (KATA) Cél: egyszerűség 132 ezer adóalany, jelentős fehéredésre utaló jelek Kisvállalati adó (KIVA) Cél: egyszerűség, foglalkoztatni, növekedni képes vállalatok kiemelése A célcsoport 80 százaléka jobban jár(na) vele 2017-től: drasztikusan egyszerűsödik az adóalap meghatározása és az át- és visszatérés 6

7 BG RO TUR HR EE LV CY MT LT PL SI EL HU IT ES átlag PT BE CZ SK SE NOR FI FR DE DK IE UK NL LU AT SWI Szürkegazdaság: a régióban nem kiugró, de van hova fejlődni A GDP arányos feketegazdaság aránya (2015) Forrás: Schneider (2015) 7

8 Jelentős intézkedések a szürkegazdaság visszaszorítására Online számlázás Online pénztárgépek EKAER Fordított áfa Belföldi áfa összesítő jelentés Áfa kiutalási határidő Köztes termékek áfa csökkentés (pl. sertés) Csalárd adózók kiszűrése (adóregisztráció) NAV integráció 8

9 ami az áfa-rés csökkenésében is megmutatkozik Általános forgalmi adó rés (az elméleti áfa százalékában) % Magyarország régiós átlag* EU 15 EU 28** *Csehország, Lengyelország, Szlovákia, Szlovénia, Románia, Bulgária **kivéve Ciprus és Horvátország Forrás: Case (2016), NGM számítás 9

10 Adminisztráció: főként a munkát terhelő adóknál magas Adminisztrációra fordított órák száma a Paying Taxes példavállalkozásánál (2016) EST IRE UK SWE ROM AUT SVK Világ POL HUN CZE Fogyasztási adók Munkáltatói terhek Társasági adó Forrás: Paying Taxes (2016)

11 A NAV szerepe az állam bevételi érdekeinek teljesítésében A NAV az állam legnagyobb bevételi szervezete - egyesíti az adószakmai vámszakmai bűnügyi szakterületet Integrált működés előnye előbbi területek valamennyi eszköztárát, egymást erősítve gyakorolja Eredménye államháztartás összbevételeinek több, mint 66%-át; adójellegű bevételeinek több, mint 92%-át a NAV biztosítja 11

12 Megújuló NAV Szervezet-korszerűsítés párhuzamosan létszám-korszerűsítés Szolgáltató jelleg erősítése ( pozitív arc ) Bürokrácia csökkentés (egyszerűsítések) Bevételi érdekek védelme ( negatív arc ) 12

13 Megújuló NAV 13

14 Jövőbeli tervek Munkát terhelő adók további csökkentése Egykulcsos szja Járulékcsökkentés Vállalati terhek csökkentése Egykulcsos társasági adó KIVA vonzóbbá tétele 2017-től Adminisztráció csökkentése NAV átalakítás Előzetesen kitöltött szja bevallás, bevallások egyszerűsítése Megbízható adózóknak nyújtott kedvezmények Feketegazdaság elleni küzdelem Online számlázás OPG kiterjesztés Kockázatkezelés, hátralékbehajtás fejlesztése 14

15 Köszönöm a figyelmet! 15