A magyar adórendszer nemzetközi szemmel avagy versenyben az adórendszer. Dr. Lőcsei Tamás Üzletágvezető, Adó- és jogi szolgáltatások

Átírás

1 A magyar adórendszer nemzetközi szemmel avagy versenyben az adórendszer Dr. Lőcsei Tamás Üzletágvezető, Adó- és jogi szolgáltatások

2 Egy sikeres országhoz erős, kompetitív vállalkozások kellenek. Ennek az egyik alapfeltétele a versenyképes adókörnyezet kialakítása, kiemelt figyelemmel a nemzetközi szabályozási környezetre.

3 Status quo Hogyan látnak minket?

4 Számos kedvező vonás és előremutató kezdeményezés Relatív statikus klasszikus adónemek Kedvező mértékű, progresszív társasági adókulcs Nincs forrásadó K+F tevékenységhez kapcsolódó kedvezmények Jogdíjkedvezmények Fejlesztési adókedvezmény EKÁER, online pénztárgép, CSOK

5 de a versenyhelyzetünkön van mit javítani: A Világbank és a PwC közös, összehasonlító tanulmánya 2016-ban a 189 gazdaság három dimenzió alapján összesített rangsora: Szlovénia 38. Horvátország 47. Románia Lengyelország 73. Szlovákia 95. Magyarország 122. Csehország

6 Adóteher (%) Total tax rate (%) 50 2,3 8,4 1, ,2 26,5 34, ,2 12,6 11,8 Világ átlag EU és EFTA Magyarország Nyereségadó Élőmunkát terhelő adó Egyéb Regionális összehasonlítás Adminisztráció (óra) Adóadminisztráció (óra) Világ átlag EU és EFTA Magyarország Társasági adó Fogyasztási adók Élőmunkát terhelő adó

7 Hogyan kellene növelni a versenyképességet a vezérigazgatók szerint?? A 2015-ös PwC Vezérigazgatói felmérés főbb konklúziói

8 Fenyegetettségek Alapvető fontosságú szakemberek hiánya; Túlszabályozottság; Kormányzati intézkedések az államháztartás hiánya és az adósságteher miatt. Kormányzati prioritás kell legyen: 1. Képzett és alkalmazkodó képes munkaerő; 2. Világosan érthető, stabil adórendszer; 3. Megfelelő fizikai és digitális infrastruktúra. A stabil adózási rendszer és a bürokrácia csökkentése a vállalkozások számára legalább olyan fontos, mint a csökkenő adóterhek.

9 Kormányzati prioritások Az adózás lehetséges szerepe a versenyképesség növelésében

10 Képzett és alkalmazkodóképes munkaerő Az adózás is szerepet játszhat a megoldásban Hiányszakmákban szervezett képzés utáni adókedvezmény: A jelenlegi rendszer alapvető módosítása, egyszerűsítése; Társaságok által finanszírozott képzések levonhatóságának megteremtése. Rehabilitációs hozzájárulás: Egészségkárosodással élők foglalkoztatásának hatékony ösztönzésében hatósági szerepvállalás.

11 Világosan érthető, stabil adórendszer Kiszámíthatóság a versenyképesség növeléséhez Probléma: Nem egyértelmű jogszabályi előírások; Régi szabályok új tartalommal való feltöltése (pl. Art. 2. (1)); Nem egyértelmű ellenőrzési rendszer az áfavisszaéléseknél. Lehetőségek: Jogszabályok értelmezést segítő indokolása; Többszörös adónemek összevonása, egyszerűsítése; Béremelés a Nemzetgazdasági Minisztérium és a Nemzeti Adó- és Vámhivatal vezető szakértőinél; Egységes áfa-levonás ellenőrzési feltételrendszer kialakítása; Revizorok továbbképzése; Szektorális adók kivezetése.

12 Világosan érthető, stabil adórendszer Rendelkezésre álló mozgástér kihasználása a változó nemzetközi környezetben Jelenleg: Adójogszabályok túl korai szigorítása; A régi szabályok új tartalommal történő feltöltése a nemzetközi jogalkalmazás szintjén is megfigyelhető Ezért kell a rendelkezésre álló mozgásteret kihasználni Lehetőségek: Adókikerülési gyakorlatok elleni irányelv ( ATAD ) átültetése december 31-ig: a tagállamok számos részletszabályt diszkrecionális jogkörben állapíthatnak meg a minimum szabályok implementálásán túl.

13 Megfelelő fizikai és digitális infrastruktúra Bürokrácia csökkentés Technológiai fejlődés 3 területe: Egyének: elektronikus eszközök és fizetési megoldások erősítése, a készpénzforgalom visszaszorítása; Vállalkozások: elektronikus számlázás, online pénztárgép, saját szoftverek; Adóhatóság: ellenőrzések és tájékoztatás digitalizálása.

14 Megfelelő fizikai és digitális infrastruktúra Bizalom újraértelmezése Lehetséges eszközök: Tax Code of Conduct (Belső Adózási Kézikönyv) alkalmazásának szorgalmazása; OECD iránymutatás a Tax Control Framework (Belső Adóellenőrzési Rendszer, BAR) területén; Megfelelő BAR-ral rendelkező cégek ösztönzése (előnyökkel). Nemzetközi példák : Ausztrália, Kína, Olaszország, Németország, Hollandia, Egyesült Királyság

15 Technológiai fejlődés a vállalkozások szintjén 2013 előtt - Két módszer 2013 január 1. - Bármilyen módszer Az e-számlázás szignifikáns terjedése július 1. - új számlázási rendelet október 1. - számlázó programok bejelentése július 1. - Adatközlés január 1. - Adatexport július 1. - Számlázó programok online bekötése 2018 E-számla szabályok további enyhítése? Kötelező e-számlázás? Pozitív diszkrimináció (adminisztrációs terhek csökkentése)? NAV e-számla szolgáltatás? Bizonytalanság az alkalmazható módszerekben mi a jó módszer e-számlázásra és e-archiválásra? Megvalósítható a paperless office?

16 Kreativitás jellemzi a magyar jogalkotást, amely sikeres és kevésbé sikeres intézkedéseket is eredményez. Nemzeti Adókonzultáció igazi adópárbeszéd kell!