Horváth Gábor főosztályvezető NAV KI Ellenőrzések Felügyeleti Főosztály. Nemzeti adókonzultáció október 4.

Átírás

1 Horváth Gábor főosztályvezető NAV KI Ellenőrzések Felügyeleti Főosztály Nemzeti adókonzultáció október 4.

2 NAV Adózók 2

3

4 Táj.levél Támogató Adóellenőrzés (30%) (30%) Jogkövetési ell. (40%) Adótraffipax 4

5 A központi költségvetés bevételeinek biztosítása szempontjából lényeges az önkéntes jogkövetés támogatása, az apróbb hibákat vétők segítése, ezért kerültek fókuszba évben is a támogató eljárások, támogató jellegű ellenőrzések. Adózók kiválasztása Kötelező ellenőrzés (pl.: kiemelt, fejlesztési adókedvezmény, egyéb Art. szerint) Adózói körök kockázatelemzés [ágazati elemzések, egyéb kockázati területek (pl.: alvó cégek)] Bűnügyi szakterület tájékoztatása Ellenőrzési javaslat Támogató eljárás javaslat

6 7 529 db támogató eljárás került elrendelésre az alábbiak szerint: az Amerikai Egyesült Államok Adóhatóságának adatszolgáltatása keretében kapott évi (FATCA) kamat- és osztalékjövedelem, illetve bevétel adatokkal érintett adózók (1 470 db); Airbnb szolgáltatás keretében szálláshely szolgáltatást nyújtó adózók (891 db); bevallási adataik alapján évben veszteségelhatárolásukat tévesen elszámoló adózók (1 028 db); sütőipari ágazat elemzése alapján a adóévekre kockázatot mutató adózók (10 db); a I. félévben alakult, működő egyéni vállalkozók, akiknek a évre vonatkozó ÁFA, KATA illetve EVA bevallásban vallott éves bevétele kisebb, mint a évre vonatkozó online pénztárgép szerinti éves bevétele, továbbá valamely bejelentési, adatszolgáltatási kötelezettségét nem teljesítette (255 db); Ausztriában küldemények kézbesítése után jövedelmet szerző adózók (782 adózó); több adókötelezettség mulasztással érintett mikro vállalkozások (3 069 db), német adóhatóság adatszolgáltatása alapján jövedelemben részesülő, de bevallást be nem nyújtók (24 db). Ezen eljárások eredményeként az érintett adózók mindösszesen 1,08 Mrd Ft adókötelezettség, illetve jövedelem növekedést vallottak be önkéntesen.

7 2018. évben támogató eljárással adózó volt érintve az alábbiak szerint: T eltéréssel rendelkező adózók (3.720 db); évben adóregisztrációs eljárást követő, a jogintézmény megszüntetése miatt eljárás megszüntetéssel, így be nem fejezett kockázatelemzéssel érintett adózók (1.816 db); években Multi Level Marketing rendszerben működő társaságokkal szerződésben állt forgalmazóként jutalékban részesült, jövedelmet szerzett adózók (506 db); években KVTD kötelezettség mulasztással érintett adózók (383 db); árfolyamnyereség jövedelmet érintően (109 db).

8 A évben megkezdett eljárás közül eljárás zárult le. Ezen eljárások 35%-a zárult eredménytelenül. Az ebben érintett adózó újabb kockázatelemzést követően ismételt eljárás lefolytatására számíthat (nem automatikus a kijelölés). Az eredményesen lefolytatott támogató eljárás eredményeként az érintett adózók mindösszesen 1,37 milliárd Ft adókötelezettség, illetve jövedelem növekedést vallottak be önkéntesen.

9

10 Mindezek hatására befolyt költségvetési bevétel: 15,7 Mrd Ft

11 Mindezek hatására befolyt költségvetési bevétel: 11,3 Mrd Ft

12 a gazdaság fehérítését és az adócsalások visszaszorítását célzó szigorú adóhatósági fellépések, valamint az arculatváltás során kiemelt szerepet nyert szolgáltató, támogató jellegű eljárások folytatása; havonként egy-egy meghatározott adózói körben ellenőrzések lefolytatása az egyes ágazatokban végzett kockázatelemzés alapján feltárt anomáliák, beazonosított kockázatok kivizsgálása érdekében; kiemelt adózók ellenőrzése (méretből fakadó kockázatuk miatt); elkezdett foglalkoztatott/biztosított jogviszonyhoz kapcsolódó adattisztítás folytatása; elektronikus kapcsolattartás az ellenőrzés során; digitalizáció elmélyítése.

13

14 Art [Tájékoztatás adókötelezettség teljesítésének megkerüléséről] Ha az adóhatóság ellenőrzése során olyan, több adózót egymással összefüggő módon érintő kapcsolatot, tényt, körülményt észlel, amellyel összefüggésben az adótörvényekben foglalt rendelkezések megkerülése vélelmezhető, azt az érintettek tudomására hozhatja évben: 400 db I-III. negyedévben: 445 db

15 Pozitív hatásai: - állami költségvetés bevételeire, - bizonylatolási fegyelem javulása, - foglalkoztatotti bejelentés növekedése. Alakulása: évben: I-IX. hóban: 437 eset 504 eset

16 Témái: Közösségi beszerzéseiket bevallani elmulasztó kereskedők; Foglalkoztatással és garantált bérminimummal kapcsolatos kötelezettségek ellenőrzése; Gépjármű-kereskedelmi és szervízelési tevékenységet folytató adózók ellenőrzése Kiskereskedelmi tevékenységet folytató adózók ellenőrzése; Környezetvédelmi termékdíj ellenőrzés; Látszólag tevékenységet nem folytató vállalkozások.

17 én 210 ezer pénztárgép üzemelt évben Mrd Ft forgalomról adtak adatot Támogatják a célzott kiválasztást (forgalomszámlálás, adóellenőrzés elrendelése céljából is) Erősíti a jogkövetők versenyhelyzetét Biztosítja a humán erőforrások hatékony felhasználását Önmagában is jelentős preventív hatással bír 17

18