BAKONYI ERİMŐ ZRT. AJKA KIEGÉSZÍTİ MELLÉKLET 2009.
I. ÁLTALÁNOS RÉSZ 1. A vállalkozás bemutatása A Bakonyi Erımő Zártkörően Mőködı Részvénytársaság az Állami Vagyonügynökség által 1992. január 1-vel alapított társaság, amely az ajkai és az inotai erımővekbıl álló Bakonyi Hıerımő Vállalat átalakításával jött létre. A bánya-erımő integrációval a Veszprémi szénbányák F.A. Ajkai Bányaüzeme 1993. április 1-vel, a Balinkai Bányaüzeme 1994. január 1-vel apportálással a társaság részévé vált. A részvénytársaság (cégjegyzékszám: 19-10-500026) a Bakonyi Hıerımő Vállalat általános jogutódja, valamint a Veszprémi Szénbányák F.A. Ajkai és Balinkai Bányaüzemének részleges jogutódja. A társaság alaptıkéje, részvények száma, megoszlása A társaság alaptıkéje az átalakulási vagyonmérleg szerinti vagyon - az Állami vagyonügynökség vonatkozó határozata alapján -, valamint az 1993. április 27-én 19-10-500026/21.számon, illetve az 1994. január 27-én 19-10-500026/31.számon kelt Veszprém Megyei Cégbírósági végzés alapján, továbbá az 1995. szeptember 27-i 19-10-500026/56. számú határozat (szavazatelsıbbséget biztosító részvény) alapján 16.227.240.000.- Ft 1998. december 31-én. A 7/1999 (V.26.) számú Közgyőlési határozat döntött a BAERT alaptıkéjének 6.490.896.000.- forinttal történı leszállításáról, amely döntést a Veszprém Megyei Bíróság, mint Cégbíróság 1999. augusztus 16-tal, 19-10-500026/84 sz. végzésével jegyezte be a cégjegyzékbe. A 10/2001 (V.15.) számú Közgyőlési határozat döntött a BAERT alaptıkéjének 4.868.172.000.- forinttal történı leszállításáról, így a társaság alaptıkéje 4.868.172.000.Ft ra csökkent. Ezen döntést a Veszprém Megyei Bíróság, mint Cégbíróság 2001. május 29-vel, 19-10-500026/92 számú végzésével jegyezte be a cégjegyzékbe. A 14/2007. (V.31.) számú Közgyőlési határozat döntött a BAERT alaptıkéjének 2.109.541.200,- forint tıkekivonással történı leszállításáról, így a társaság alaptıkéje 2.758.630.800,- forintra csökkent, amely 1.622.724 db 1.700,- Ft névértékő, névre szóló törzsrészvényre oszlik. Ezen döntést a Veszprém Megyei Bíróság, mint Cégbíróság 2007. október 2-val, Cg.19-10-500026/158 számú végzésével jegyezte be a cégjegyzékbe. Tulajdonosi struktúra 2009. december 31-én Euroinvest Közép-Európai Befektetési Zrt.* (1054 Budapest, Hold u. 6.) részvényérték eft % 1 799 795,1 65,24 Egyéb tulajdonosok (kisbefektetık, önkormányzatok) 958 835,7 34,76 Mindösszesen 2 758 630,8 100,00 * Euroinvest Erımőfejlesztı és Üzemeltetı Kft (1022 Budapest, Eszter u. 6/B), a Bakonyi Erımő Zrt-nek 40,30%-ban tulajdonosa volt, 2009. 11. 04. napjával beolvadt Euroinvest Közép-Európai Befektetési Zrt-be. A befolyásszerzést a Magyar Energiahivatal 888/2009. (2009.12.19.) számú határozatával jóváhagyta. 2
A Társaság alapítója NÉV: Állami Vagyonügynökség SZÉKHELYE: Budapest, Vigadó utca 6. A Társaság cégneve, székhelye, telephelyei A TÁRSASÁG CÉGNEVE: Bakonyi Erımő Zártkörően Mőködı Részvénytársaság SZÉKHELYE: 8401 Ajka, Gyártelep Pf. 134. FIÓKTELEPEK: Inotai Erımő 8104 Várpalota, Pf. 357. Balinka Bánya 8054 Balinka, Pf. 1. TELEPHELYEK: Ármin Bánya 8403 Ajka, Központi telep 1. Szénelıkészítımő 8400 Ajka, Rákóczi u. 95. Beszámoló aláírójának adatai: Németh Frigyes vezérigazgató (8400, Ajka Avar u. 1.) Tornai Ilona gazdasági igazgató (8492, Kerta József A. 7.) (regisztrációs szám: 134076 ) A társaságnál a könyvvizsgálat kötelezı. Könyvvizsgáló adatai: B&P Pénzügyi Tanácsadó és Könyvszakértı Kft. (1054 Budapest, Alkotmány u. 31.) Prosits Lászlóné (1084 Budapest, Mátyás tér 4. II. em. 6) A Társaság tevékenységi köre Elsıdleges: 3511 Villamosenergia-termelés (fıtevékenység) 3530 Gız-, melegvízellátás 3
A Részvénytársaság piaci helyzete A társaság alaptevékenysége a villamos energia- és hıtermelés, illetve hıszolgáltatás. - A társaság Ajkai Erımővének villamos energia termelésének zömét a Magyar Energia Hivatal által kiadott engedélyek szerint fıként szilárd biomassza tüzelıanyag felhasználásával elıállított megújuló villamos energia alkotja. Emellett kisebb mennyiségben, (elsısorban import barnaszénbıl) fosszilis tüzelıalapú, szabad piaci körülmények között értékesíthetı villamos energia keletkezik. - Az Ajkai Erımő továbbra is jelentıs mértékben értékesít ipari és lakossági távhıt. E termékek az erımő hıtermelı kapacitásának jelentıs hányadát kötik le, de egyben biztosítják is azok mőködtetésének fedezetét. - Az ajkai telephelyen belül lévı, összevont kiserımővi engedéllyel rendelkezı, kizárólag megújuló villamos energiát termelı projekttársaság üzemeltetését, karbantartást és irányítását egyben fı tulajdonosként Bakonyi Erımő Zrt. látja el. - A társaság inotai telephelyére vonatkozóan kiadásra került kiserımővi engedély szerinti, kötelezı átvétel alá tartozó villamos energia mennyiséget az Ajkai Erımő termeli meg. - Az inotai 120/6 kv-os alállomás igénybevétele, kihasználtsága jelentısen csökkent az elmúlt évben, az új helyzetnek jobban megfelelı üzemi környezet kialakítása folyamatban van. - A társaság a korábbi években valamennyi bányáját bezárta. Ezt követıen gazdasági lehetıségeinek függvényében, illetve a hatósági elıírások alapján folyamatosan eleget tesz külszíni rekultivációs kötelezettségeinek. - A társaság a tevékenységének folytatásához szükséges környezethasználati, villamos energia termelıi, hıtermelıi engedélyekkel rendelkezik. - A 2008 2012. évi kiosztási idıszakra vonatkozó ÜHG Nemzeti Kiosztási Lista alapján a társaság évi ~ 303 ezer egységgel gazdálkodhat. A Kiosztási Lista, valamint a kötelezı átvétel alá esı villamos energia értékesítésével kapcsolatos jogszabályok alapján a társaság értékesítési, illetve tüzelıanyag felhasználási lehetıségei behatároltak. 4
2. A számviteli politika fı vonásai A Bakonyi Erımő Zrt. elfogadott számviteli politikájának célja: - meghatározza a számviteli törvény végrehajtásával kapcsolatos társasági szabályozórendszer kereteit, - összefoglalja a társaság álláspontját a számviteli törvényben alternatívaként megfogalmazott szabályok érvényesítése tekintetében, - megfogalmazzon további olyan szabályokat, melyek a társaság vezetés információs igényének kielégítését szolgálják Számviteli rendet érintı szabályok A társaság kettıs könyvvitelt vezet, - és megalakulásától fogva - a vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetérıl és azok változásáról megbízható és valós képet bemutató éves beszámolót készít. Az éves beszámolóban a forintosított érték adatokat ezer forintban adja meg. A vállalkozás által készített éves beszámoló a számviteli törvénynek megfelelıen: - mérlegbıl, - eredmény-kimutatásból - és kiegészítı mellékletbıl áll. Az éves beszámolónak nem része az üzleti jelentés, de a beszámoló elkészítésével egyidejőleg a vállalkozás az üzleti jelentést elkészíti. A társaság az éves beszámoló mérlegének A változatát készíti el. A vállalkozás eredmény-kimutatását forgalmi költség eljárással készíti el, annak A változatában. Kiegészítésként összköltség eljárással is elkészül az eredménykimutatás A változata. A vállalkozás költségeit elsıdlegesen költséghelyköltségviselı, másodlagos költségnemek rendszerben számolja el, ami elısegíti a forgalmi költség eljárással készülı eredménykimutatás összeállítását. Nyilvántartási rend 2008. január 1. napjával módosult, mivel társaságcsoporton belül egységes számlakeret került kialakításra. A beszámoló fordulónapja december 31, a mérlegkészítés idıpontja február hó utolsó napja. Eszközök minısítése A mérlegben eszközként a vállalkozás rendelkezésére, használatára bocsátott, a vállalkozás mőködését szolgáló befektetett eszközöket és forgóeszközöket, továbbá az aktív idıbeli elhatárolásokat tartja nyilván a vállalkozás. Az eszközöket rendeltetésük, használatuk alapján a számviteli törvény elıírásainak megfelelıen a vállalkozás a befektetett eszközök vagy a forgóeszközök közé sorolja. A. Befektetett eszközök A befektetett eszközök - a részvénytársasági átalakulás miatt - az 1991. december 31-i fordulónappal elkészített auditált vagyonmérleghez tartozó vagyonleltár (apportlista) szerinti értéken lettek a könyvekbe megnyitva. Az erımő-bánya integrációval - alaptıke-emeléssel - átvett eszközök is vagyonértékeléssel kerültek átvételre. A befektetett eszközök besorolása a számviteli törvénynek megfelelıen történik, azaz befektetett eszközként mutatja ki a vállalkozás azokat az eszközeit, amelyek a tevékenységet, a mőködést tartósan, legalább egy éven túl szolgálják. Az immateriális javak között mutatja ki a vállalkozás a nem anyagi eszközöket (a vagyoni értékő jogokat az ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékő jogok kivételével, a szellemi terméket, az üzleti vagy cégértéket), továbbá az immateriális javakra adott elılegeket. Az immateriális javak között kerül nyilvántartásra az alapításátszervezés aktivált értéke és a kísérleti fejlesztés aktivált értéke is. A társaság a vagyoni értékő jogok között mutatja ki az Üvegházhatású gázok kibocsátási egységét (EUA egységet) is. A társaság az EUA egységrıl folyamatos mennyiségi és értékbeni nyilvántartást vezet, melyet beszerzési költségen (beszerzéskori piaci 5
értéken) tart nyilván. A vállalkozás az Értékelési szabályzat alapján értékeli az eszközöket, s amennyiben könyv szerinti értéke jelentısen és tartósan magasabb, mint a mérlegkészítéskor ismert tényleges piaci értéke, terven felüli értékcsökkenést számol el. A tárgyi eszközök között a számviteli törvény alapján azokat az anyagi eszközöket mutatja ki a vállalkozás, amelyek tartósan közvetlenül vagy közvetett módon szolgálják a vállalkozó tevékenységét. A tárgyi eszközök között szerepel a mérlegben az ezen eszközök beszerzésére (a beruházásokra) adott elılegek összege is. A tárgyi eszközök két nagy csoportra oszthatók: - az üzembe nem helyezett, rendeltetésszerően használatba nem vett tárgyi eszközök; - az üzembe helyezett, rendeltetésszerően használatba vett (aktivált) tárgyi eszközök. A beruházások, felújítások között szerepelteti a vállalkozás a rendeltetésszerően használatba nem vett, üzembe nem helyezett eszközök bekerülési értékét, továbbá a már használatba vett tárgyi eszközökön végzett bıvítéssel, rendeltetésváltozással, átalakítással, élettartam-növeléssel, felújítással összefüggı munkák még nem aktivált bekerülési értékét. A befektetett pénzügyi eszközök között azokat a részesedéseket, értékpapírokat, adott kölcsönöket mutatja ki a Zrt, amelyeket tartós jövedelem (osztalékra, illetve kamatra) elérése céljából, vagy befolyásolási, irányítási, ellenırzési lehetıség megszerzése céljából szerez meg a vállalkozás. Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban mérlegtételként a vállalkozásban lévı tulajdoni részesedést jelentı, tartósan befolyásolási, irányítási, ellenırzési lehetıséget biztosító befektetéseket (részvényeket, üzletrészeket, vagyoni betéteket) kell kimutatni. Itt mutatja ki a társaság az általa alapított Kft.-ben lévı részesedését. Egyéb tartósan adott kölcsönként kell kimutatni a nem részesedési viszonyban lévı adóssal szembeni pénzkölcsönt és tartós bankbetétet. Itt kerül kimutatásra a dolgozók részére adott kedvezményes kölcsön egy éven túli lejáratú összege is. B. Forgóeszközök A forgóeszközök csoportjába a mérlegben a készleteket, a vállalkozó tevékenységét nem tartósan szolgáló követeléseket, hitelviszonyt megtestesítı értékpapírokat, tulajdoni részesedést jelentı befektetéseket, pénzeszközöket kell besorolni. Készletek A készletek a vállalkozó tevékenységét közvetlenül vagy közvetve szolgáló olyan eszközök, amelyek a tevékenységet egy évnél rövidebb ideig szolgálják, egy éven belül felhasználásra, értékesítésre vagy átalakításra kerülnek, illetve elhasználódnak. A Zrt a készletek között mutatja ki azokat a készleteket, amelyek a tulajdonát képezik, de nincsenek a birtokában: úton lévı készletek, idegen helyen tárolt készletek, bérmunkára, illetve bizományba átadott készletek. A készletekhez tartoznak az anyagok, amelyeket a Zrt termék elıállításához, szolgáltatás nyújtásához felhasználás céljából szerez be. Itt kerülnek kimutatásra használatba vételükig az egy évnél rövidebb ideig használt szerszámok, mőszerek, berendezések, felszerelések, valamint a munkaruha és a védıruha. A Zrt. fıtevékenységének eredménye, - villamosenergia és hı - jellegébıl következıen nem kerülhet készletre. Készletek értékelése A vállalkozás a tüzelıanyagokról, üzem- és főtıanyagokról, tartalékalkatrészekrıl folyamatos mennyiségi és értékbeni nyilvántartást vezet. A készleteket a vállalkozás mérlegelt átlagáron tartja nyilván. A vállalkozás a félés késztermékeirıl folyamatosan vezeti a mennyiségi és értékbeni nyilvántartásokat. Mind a félkész terméket, mind a készterméket tényleges elıállítási költségen veszi nyilvántartásba. Követelések Követelések azok a különféle szállítási, vállalkozási, szolgáltatási és egyéb szerzıdésekbıl jogszerően eredı, pénzértékben kifejezett fizetési igények, amelyek a vállalkozó által már teljesített, a másik fél által elfogadott, elismert termékértékesítéshez, szolgáltatás teljesítéséhez, hitelviszonyt megtestesítı értékpapír, tulajdoni részesedést jelentı befektetés értékesítéséhez, kölcsönnyújtáshoz, elılegfizetéshez (ideértve az osztalékelıleget 6
is) kapcsolódnak. Ide értve az egyéb követeléseket, továbbá a vásárolt követeléseket, a térítés nélkül és egyéb címen átvett követeléseket is. A vevıkövetelésen belül elkülönítve mutatja ki az Zrt. a leányvállalattal, illetve kapcsolt vállalkozással szemben fennálló követeléseket, amelyeknél a követelés nem tartozik a pénzkölcsönök közé. Értékpapírok A forgóeszközök között értékpapírként a forgatási célból, átmeneti, nem tartós befektetésként vásárolt, hitelviszonyt megtestesítı értékpapírokat, illetve tulajdoni részesedést jelentı befektetéseket kell kimutatni. Pénzeszközök A pénzeszközök a készpénzt, az elektronikus pénzeszközöket és a csekkeket, továbbá a bankbetéteket foglalják magukban. A könyvvezetés során a pénzeszközöket pénztárak, csekkek, elszámolási betétszámlák, elkülönített betétszámlák, és átvezetési számlák bontásban mutatja ki a vállalkozás. Valutapénztárral a társaság nem rendelkezik. Források minısítése A vagyonmérlegben kimutatott felhalmozott vagyonból alapítói vagyonnak tekintendı a társasági szerzıdés szerinti alaptıke értéke. Tıketartalékba van könyvelve az alaptıke és a vagyonmérlegben szereplı saját vagyon különbözete. A források között a tıketartalékban szerepelnek 1996. december 31-ig véglegesen kapott és adott pénzeszközök. Céltartalékképzés várható kötelezettségekre Az Zrt a következı várható kötelezettségeire képzett céltartalékot az adózás elıtti eredmény terhére: - felmentési idıre járó bérre és végkielégítésre; - környezetvédelmi (rekultivációs) kötelezettségekre; - folyamatban lévı peres ügyekre. 2004. évtıl a társaság a környezetvédelmi (rekultivációs) feladatokra történı céltartalék képzés során a 2005. január 14-én kelt, bánya telephelyek tekintetében 2009-ban aktualizált Összefoglaló jelentés a Bakonyi Erımő Rt. környezetvédelmi feladatainak teljesítésérıl címő tanulmányt veszi alapul. A társaság 2005. évtıl céltartalékot képez a várható kibocsátási adatok alapján számolt EUA egység vételi kötelezettségre is. Idıbeli elhatárolások Aktív idıbeli elhatárolásként kerülnek bemutatásra a mérlegben az üzleti év mérlegének fordulónapja elıtt felmerült, elszámolt olyan összegek, amelyek költségként, ráfordításként (ide értve a halasztott ráfordításokat is) csak a mérleg fordulónapját követı idıszakra számolhatók el, valamint az olyan kamat- és egyéb bevételek, amelyek csak a mérleg fordulónapja után esedékesek, de a mérleggel lezárt idıszakra számolandók el. Az EUA egységgel kapcsolatosan felmerült díjak mennyiségarányos felosztás módszerével kerülnek elszámolásra. Az állományban lévı EUA egységre jutó díjak aktív idıbeli elhatárolásra kerülnek. Passzív idıbeli elhatárolásként kerül elkülönítetten bemutatásra a mérleg fordulónapja elıtt befolyt, elszámolt bevétel, amely a mérleg fordulónapja utáni idıszak árbevételét, bevételét képezi, valamint a mérleg fordulónapja elıtti idıszakot terhelı költségek, ráfordítások, amelyek csak a mérleg fordulónapja utáni idıszakban realizálódnak (merülnek fel). A társaság halasztott bevételek között szerepelteti az államtól térítésmentesen átvett EUA egység állományban lévı értékét, mely a kvóta felhasználásával arányosan kerül feloldásra. 7
A társaság amortizációs politikája Amortizációs politika célja Az Zrt. amortizációs politikájának célja az alábbi elszámolások szabályozása: - Terv szerinti értékcsökkenés elszámolása - Terven felüli értékcsökkenés - Terven felüli értékcsökkenés visszaírása Általános szabályok: - Nem számolható el terv szerinti, illetve terven felüli értékcsökkenés a már teljesen leírt, illetve a tervezett maradványértéket elért immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél. - Az 100.000 Ft egyedi beszerzési/elıállítási költséget meg nem haladó vagyoni értékő jogokat, szellemi termékeket, tárgyi eszközöket a vállalkozás a használatba vételkor egyösszegben elszámolja értékcsökkenési leírásként. - Az értékcsökkenés számításának alapja az eszközök bekerülési értéke csökkentve a maradványértékkel. A maradványérték meghatározása egyedi minısítést követıen történik, de a vállalkozás eltekint a maradványérték meghatározásától, ha annak értéke valószínősíthetıen nem jelentıs. Nem minısül jelentısnek a maradványérték, ha annak mértéke 10 MFt alatti, kivéve a gépjármőveket, ahol nem minısül jelentısnek a maradványérték, ha annak mértéke 500 eft alatti. - A tárgyi eszközökrıl, immateriális javakról a fıkönyvi számlákkal bruttó értékben, terv szerinti és terven felüli értékcsökkenésben megegyezı analitikus nyilvántartást kell vezetni. Az analitikus nyilvántartást a fıkönyvvel folyamatosan egyeztetni kell. - A nullára leírt és még használatban lévı immateriális javakat, tárgyi eszközöket analitikus és fıkönyvi szinten elkülönítve tartjuk nyilván mindaddig, amíg ténylegesen selejtezésre nem kerülnek. - A ráaktiválások bruttó értékre történnek, amelyet követıen - a ráaktiválás hasznos élettartam módosító hatására figyelemmel a várható hasznos élettartam alapján megállapításra kerül az új leírási kulcs. Terv szerinti értékcsökkenés elszámolása A terv szerinti értékcsökkenés elszámolása lineáris leírással történik az eszközök használatba vételétıl az állományból való kikerülésig napra arányosan számítva. Nem számolható el terv szerinti értékcsökkenés a földterület, a telek (a bányamővelésre, veszélyes hulladék tárolására igénybe vett földterület, telek kivételével), az erdı bekerülési (beszerzési) értéke után, és az üzembe nem helyezett beruházásnál. Nem szabad terv szerinti értékcsökkenést elszámolni a képzımővészeti alkotásnál, a régészeti leletnél, valamint az olyan kép- és hangarchívumnál, illetve egyéb győjteménynél, egyéb eszköznél, amely értékébıl a használat során sem veszít, illetve amelynek értéke különleges helyzetébıl, egyedi mivoltából adódóan évrıl-évre nı. Terven felüli értékcsökkenés A Zrt terven felüli értékcsökkenést számol el az immateriális javaknál, a tárgyi eszköznél akkor, ha - az immateriális javak, a tárgyi eszköz (ide nem értve a beruházást) könyv szerinti értéke tartósan és jelentısen magasabb, mint ezen eszköz piaci értéke; - a szellemi termék, a tárgyi eszköz (ideértve a beruházást is) értéke tartósan lecsökken, mert a szellemi termék, a tárgyi eszköz (ideértve a beruházást is) a vállalkozási tevékenység változása miatt feleslegessé vált, vagy megrongálódás, megsemmisülés, illetve hiány következtében rendeltetésének megfelelıen nem használható, illetve használhatatlan; - a vagyoni értékő jog a szerzıdés módosulása miatt csak korlátozottan vagy egyáltalán nem érvényesíthetı. 8
Terven felüli értékcsökkenés visszaírása Amennyiben a leírások miatt az eszközök könyv szerinti értéke alacsonyabb ezen eszközök eredeti bekerülési értékénél és az alacsonyabb értéken való értékelés okai már nem, illetve csak részben állnak fenn, a leírásokat meg kell szüntetni. A megbízható és valós összkép érdekében az eszközt piaci értékére, legfeljebb a nyilvántartásba vételkor megállapított bekerülési értékére, immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél a terv szerinti értékcsökkenés figyelembe vételével meghatározott nettó értékére az egyéb bevételekkel szemben vissza kell értékelni (visszaírás). Amennyiben az üzleti év mérlegfordulónapján az egyedi eszköz piaci értéke jelentısen meghaladja a könyv szerinti értékét, immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél a terv szerinti értékcsökkenés figyelembe vételével meghatározott nettó értékét, akkor a különbözet összegével csökkenteni kell az elszámolt terven felüli értékcsökkenés összegét és az egyéb bevételekkel szemben növelni kell az adott eszköz könyv szerinti értékét. A különbözettel a könyv szerinti értéket az adott eszköz nyilvántartásba vételekor számításba vett értékéig, immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél a terv szerinti értékcsökkenés figyelembe vételével meghatározott nettó értékig kell növelni (visszaírás összege). A visszaírás összege nem lehet több, mint a korábban terven felüli értékcsökkenésként elszámolt összeg. A tárgyi eszközök és immateriális javak esetében elszámolt terven felüli értékcsökkenés elszámolásánál, illetve visszaírásánál tartósnak minısül az egy évet meghaladó idıtartam. Jelentısnek minısül, ha a terven felüli értékcsökkenés, illetve a visszaírásának összege az adott tárgyi eszköz, immateriális jószág éves terv szerinti értékcsökkenésének mértékét meghaladja. Immateriális javak Az immateriális javakat a mérlegben nettó értéken kell kimutatni. A nettó érték az eszköz bruttó (bekerülési) értéke csökkentve a halmozott értékcsökkenés összegével. A terv szerinti értékcsökkenés megtervezésénél a vállalkozás figyelembe veszi a számviteli törvény elıírásait, amely alapján az üzleti vagy cégértéket és a befejezett kísérleti fejlesztést, továbbá az alapítás-átszervezés aktivált értékét 5 év alatt írja le. A társaság az üzleti vagy cégértéket a cégvásárlást követı hónap elsı napján aktiválja. A hasznos élettartam meghatározásánál a vállalkozás figyelembe veszi a vagyoni értékő jogokra, szellemi termékekre vonatkozó szerzıdéses feltételeket, valamint az eszköz erkölcsi avulásának ütemét, megfelelı piaci információk alapján. Tárgyi eszközök A tervszerinti értékcsökkenésre vonatkozóan a tárgyi eszközök esetében a számviteli törvény nem tartalmaz leírási korlátokat. Az eszköz bekerülési értékét csökkentve a maradványértékkel az eszköz hasznos élettartama alatt kell elszámolni értékcsökkenési leírásként. Hasznos élettartam az az idıszak, amely alatt az amortizálható eszközt a gazdálkodó a várható fizikai elhasználódás (mőszakok száma, tevékenységre jellemzı körülmények, az eszköz fizikai jellemzıi), erkölcsi avulás (technológiai változások, termékek iránti kereslet), az eszköz használatával kapcsolatos jogi és egyéb korlátozó tényezık figyelembe vételével várhatóan használni fogja. Várható hasznos élettartamok, leírási kulcsok A társaságnál a várható hasznos élettartam megállapítását befolyásolja: a Magyar Energia Hivatal mőködési engedélyei, környezetvédelmi korlátozások, jogszabályok, a Zrt mőködését érintı Kormányhatározatok, a társaság áramvásárlási szerzıdései. Ha a társaság szempontjából meghatározó jelentıségő tárgyi eszköznél az évenként elszámolásra kerülı értékcsökkenés megállapításakor figyelembe vett körülményekben lényeges változás következik be, akkor a terv szerint elszámolásra kerülı értékcsökkenést a vállalkozás megváltoztatja. Meghatározó jelentıségőnek minısülnek azok az eszközök, amelyek az alaptevékenységhez, azaz a villamosenergia-termeléshez és hıszolgáltatáshoz nélkülözhetetlenek, tehát a termelésben közvetlenül résztvevı tárgyi eszközök. 9
Hasznos élettartamok a 2009. évi elszámolás során - Ajkai Erımő A hasznos élettartam a Magyar Energia Hivatal engedélyéhez kötött termelı berendezéseknél, illetve azokhoz kapcsolódó tárgyi eszközöknél 2015. december 31-ig tart. Minden egyéb tárgyi eszköz esetében a társasági adóról szóló törvényben meghatározott leírási kulcsok szerinti élettartam az alkalmazandó. - Inotai Erımő A hasznos élettartam a Magyar Energia Hivatal engedélyéhez kötött termelı berendezéseknél, illetve azokhoz kapcsolódó tárgyi eszközöknél 2001. december 31-ig tartott, a szélerımő és a 120 kv-os alállomás kivételével. A szélerımő és ahhoz kapcsolódó tárgyi eszközök hasznos élettartama 2026. március 31-ig tart. A 120 kv-os alállomás és ahhoz kapcsolódó tárgyi eszközök hasznos élettartama 2011. december 31-ig tart. Minden egyéb tárgyi eszköz esetében a társasági adóról szóló törvényben meghatározott leírási kulcsok szerinti élettartam az alkalmazandó. - Ajkai Bánya Ajkai Bánya térség 2005. november 29-én bezárásra került. Ezen területen jelenleg a talajmozgások megfigyelése, valamint rendszeres erdırekultiváció történik - Balinka Bánya Balinka Bánya 2004. december 31-én bezárásra került, jelenleg Balinka I. területén a végrehajtott talajtisztítás utáni monitoring, míg Balinka II. területén a talajtisztítás elıkészítése, meddıhányó rekultiváció elıkészítése zajlik. 10
3. Valós vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzet alakulása 3.1. Vagyoni helyzet alakulása A. Befektetett eszközök 6 472 738 eft B. Forgóeszközök 5 454 090 eft C. Aktív idıbeli elhatárolás 6 600 eft A társaság vagyona 2009. december 31-én 11 933 428 eft. A társaság összevont mérlegének alakulása (eft): E s z k ö z ö k F o r r á s o k A. Befektetett eszközök 6 472 738 D. Saját tıke 4 242 933 I. Immateriális javak 727 931 I. Jegyzett tıke 2 758 631 II. Tárgyi eszközök 3 862 880 II. Jegyzett, de még be nem fizetett tıke III. Befektetett pénzügyi eszközök 1 881 927 III. Tıketartalék 226 777 B. Forgóeszközök 5 454 090 IV. Eredménytartalék 50 597 I. Készletek 405 495 V. Lekötött tartalék 60 054 II. Követelések 4 893 652 VI. Értékelési tartalék 1 146 874 III. Értékpapírok 0 VII. Mérleg szerinti eredmény 0 IV. Pénzeszközök 154 943 E. Céltartalékok 2 841 000 F. Kötelezettségek 4 208 094 I. Hátrasorolt kötelezettségek 0 II. Hosszúlejáratú kötelezettségek 34 841 III. Rövidlejáratú kötelezettségek 4 173 253 C. Aktív idıbeli elhatárolás 6 600 G. Passzív idıbeli elhatárolás 641 401 Eszközök összesen 11 933 428 Források összesen 11 933 428 Tıkeerısség vizsgálata 2004. 2005. 2006. 2007. 2008. 2009. Saját tıke (eft) Összes forrás (eft) 5 527 669 6 833 546 6 532 547 5 033 596 5 088 138 4 242 933 8 529 040 9 957 822 10 040 806 8 250 804 9 483 620 11 933 428 Tıkeerısség (%) 64,81 68,62 65,06 61,01 53,65 35,56 Likviditási mutató alakulása 2004. 2005. 2006. 2007. 2008. 2009. Forgóeszközök (eft) 2 579 705 2 917 587 3 681 769 2 237 654 3 831 077 5 454 090 Rövidlejáratú kötelezettségek (eft) 896 624 1 112 712 995 092 925 092 1 865 871 4 173 253 Likviditási mutató 2,88 2,62 3,70 2,42 2,05 1,31 11
3.2. A pénzügyi tevékenység értékelése A pénzügyi mőveletek eredménye negatív (-224.571 eft), melynek oka a társaság leányvállalatában (GM Pólus 10 Kft) lévı részesedésére elszámolt értékvesztés (310.500 eft) Kötelezettségek alakulása A részvénytársaságnak 2009. december 31-én nincs az állammal szemben lejárt határidejő tartozása. A társaságnak lízingszerzıdése nincs. Mérlegen kívüli kötelezettségek alakulása Üzletrészt terhelı zálogjog A társaság GM Pólus 10 Kft-ben és GM Pólus 20 Kft-ben. beolvadt 2007. 11. 06-án GM Pólus 10 Kft-be lévı üzletrészét zálogjog terheli, amely jogosultja a Magyar Külkereskedelmi Bank Rt. A zálogjog az MKB Nyrt. GM Pólus 10 Kft-vel és GM Pólus 20 Kft-vel szembeni kintlévı követeléseinek biztosítására jött létre 800.000 eft és 2.000 eeur különbözete, valamint 3.500 eeurnak megfelelı forint tıkeösszeg és járulékai erejéig. Mérlegen kívüli követelések alakulása A korábbiakban hatályos Villamos Energia Termelésrıl és Szolgáltatásról szóló 1994. évi XLVIII. tv. rendelkezett a környezetvédelmi költségek árbani elismerésérıl, amelyet azonban az energia árában még nem sikerült érvényesíttetni. A Magyar Energia Hivatalban kidolgozás alatt áll a fenti költségek árbani elismerésének eljárási rendje és forrásának meghatározása, a 2000. június 30-án átadott - az érintett társaságok által készíttetett - bezárási rekultivációs tervdokumentációk alapján. A társaság aktív idıbeli elhatárolásba helyezte 2003. december 31-ig a rekultivációs ráfordításait. Ezen aktív elhatárolást csökkentette a társaság 2003. évben 265 MFt-tal, amely az ÁPV Zrt-vel szembeni peres eljárás befejezése következtében megtérült. A társaság 2004. évben a rekultivációs ráfordítások miatti aktív elhatárolást megszüntette. Nyilvántartott, meg nem térített rekultivációs ráfordítások (eft) 2008. dec. 31-ig 2009. év Összesen Ajka Erımő 575 635 575 635 Inota Erımő 849 852 849 852 Ajka Bánya 836 665 6 050 842 715 Balinka Bánya 699 261 15 100 714 361 összesen 2 961 413 21 150 2 982 563
II. SPECIFIKUS RÉSZ 1. Mérleghez kapcsolódó táblázatok 1.1. Az immateriális javak állományának (bruttó érték) alakulása (eft) A társaságnak immateriális javakra adott elılege nincs 2009. december 31-én. Megnevezés nyitó beszerzés (+) értékesítés (-) selejtezés (-) EUA egység felh.* (±) Alapítás-átszervezés aktívált értéke 18 791 18 791 Kísérleti fejlesztés aktívált értéke 144 633 800 145 433 Vagyoni értékő jogok* 118 590 2 489 331 117 704-1 709 994 780 223* Szellemi termékek 697 697 Üzleti vagy cégérték 1 053 525 1 053 525 Összesen 1 336 236 2 490 131 117 704 0-1 709 994 1 998 669 * 2009. évtıl kezdıdıen társaságunk a vagyoni értékő jogok között tartja nyilván az EUA egységet. Immateriális javak értékcsökkenésének alakulása (eft) nyitó terv szerinti (+) értékesítés (-) selejtezés (-) Terven felüli écs.* (-) Alapítás-átszervezés aktívált értéke 3 398 3 444 6 842 Kísérleti fejlesztés aktívált értéke 11 007 15 017 26 024 Vagyoni értékő jogok 75 283 8 043 100 324* 183 650 Szellemi termékek 697 697 Üzleti vagy cégérték 1 053 525 1 053 525 Összesen 1 143 910 26 504 0 0 100 324 1 270 738 * EUA egység év végi értékelése alapján Immateriális javak nettó értékének alakulása (eft) Alapítás-átszervezés aktívált értéke nyitó Beszerzés (+) Értékesítés (-) Selejtezés (-) EUA felh., t.f.écs (-) Tervsz. Écs (-) záró záró záró 15 393 3 444 11 949 Kísérleti fejlesztés aktívált értéke 133 626 800 15 017 119 409 Vagyoni értékő jogok 43 307 2 489 331 117 704 1 810 318 8 043 596 573 Szellemi termékek 0 Üzleti vagy cégérték 0 Összesen 192 326 2 490 131 117 704 0 1 810 318 26 504 727 931 13
1.2. A tárgyi eszközök állományának (bruttó érték) alakulása, átsorolások (eft) nyitó aktiválás értékesítés selejtezés Egyéb* (+) (-) (-) (+-) záró Ingatlanok 4 051 377 165 432 5 996 33 587-26 162 4 151 064 Mőszaki berendezések 5 760 705 118 053 1 965 10 310 5 866 483 Egyéb berendezések 284 973 5 473 382 16 415 273 649 Összesen 10 097 055 288 958 8 343 60 312-26 162 10 291 196 * Kandó Kálmán lakótelep közterületek térítés nélküli átadása Ajka Város Önkormányzatának Tárgyi eszközök értékcsökkenésének alakulása (eft) nyitó terv szerinti (+) értékesítés (-) selejtezés (-) egyéb (+-) Ingatlanok 2 954 708 158 678 3 068 33 587-13 283 3 063 448 Mőszaki berendezések 4 321 002 231 490 1 965 9 955 4 540 572 Egyéb berendezések 246 244 11 240 291 16 415 240 778 Összesen 7 521 954 401 408 5 324 59 957-13 283 7 844 798 Tárgyi eszközök nettó értékének alakulása (eft) nyitó Beszerzés (+) Értékesítés (-) Selejtezés (-) Térítés nélküli átadás* Átvez, értékh. (+) záró Tervsz. Écs (-) Beruh. aktiv. (-) Ingatlanok 1 096 669 165 432 2 928 12 879-158 678 1 087 616 Mőszaki 1 439 703 118 053 355 231 490 1 325 911 berendezések Egyéb berendezések Beruházások felujitások 38 729 5 473 91 11 240 32 871 202 477 410 952 288 958 324 471 Tárgyieszk. értékhelyesb. 1 092 011 1 092 011 Összesen 3 869 589 699 910 3 019 355 12 879 0 401 408 288 958 3 862 880 * Kandó Kálmán lakótelep közterületek térítés nélküli átadása Ajka Város Önkormányzatának záró 1.3. Beruházás állományváltozása (eft) nyitó beszerzés aktiválás selejtezés Értékesítés záró Beruházások összesen 202 477 410 952 288 958 324 471 A társaságnak beruházásokra adott elılege nincs 2009. december 31-én. 14
1.4. Részesedések állományának alakulása Befektetések Befektetés értéke eft Részesedés mértéke % BVMT Zrt 8400 Ajka Gyártelep 1 019 990 (1) 23,3 Bakonyi Távhı Kft. 8400 Ajka, Gyártelep hrsz. 1961 2 800 (2) 93,3 Bakonyi Bioenergia Kft. 8400 Ajka, Gyártelep hrsz. 1961 655 920 99,9 Füzitı-GM Kft. 1022 Budapest, Eszter u. 6./B. 76 475 79,9 Bakony-Sol Kft (1146 Budapest, Hermina út 63. III. em. 1.) 5 000 50,0 Biomassza Erımővek Egyesülése 8400 Ajka, Gyártelep hrsz. 1961 0 25,0 Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban összesen 1 760 185 --- GM Pólus 10 Kft. 1062 Budapest, Váci út 1-3. (4) 0 (3) 100,0 Zánkai Üdülı Egyesület 8400 Ajka 6 280 16,2 Hotel Carbona Zrt. 8380 Hévíz 40 500 5,0 Egyéb tartós részesedés összesen 46 780 --- Részesedések összesen: 1 806 965 --- (1) Bakonyi Kombiciklus Kft-bıl (8400 Ajka, Gyártelep) 2009. december 31. hatállyal átalakulással jött létre BVMT Zrt. (2) Végelszámolás alatt, végelszámolás kezdı napja: 2010.01.01. (3) A cégvásárláskor saját tıkéjük negatív elıjelő, ezért a részesedésként állományba vett érték 0. A cégvásárlás ellenértéke teljes egészében üzleti vagy cégértékként került állományba. A GM Pólus 10 Kft 2009. évben tıkeemelést hajtott végre, amit a Bakonyi Erımő Zrt követelés apporként teljesített. A tıkeemeléssel egyidejőleg a GM Pólus 10 Kft tıkeleszállítást hajtott végre, amellyel megegyezı mértékő értékvesztést számolt el a Bakonyi Erımő Zrt a részesedéseknél. (4) GM Pólus 10 Kft-ben 2009.10.31. naptól tıkeemelés folytán Trigránit Management Kft többségi tulajdonos (88%) A befektetett pénzügyi eszközök bekerülési értéken szerepelnek az év végi beszámolóban. Bakonyi Bioenergia Kft részesedésére értékhelyesbítés került elszámolásra, lásd 1.5. pontnál. A Bakonyi Erımő Zrt. által 2003. évben alapított Bakonyi Távhı Kft. megalakulásától kezdve jelentıs gazdasági tevékenységet nem folytat, így a tulajdonosok a társaság végelszámolásáról döntöttek 2010.01.01. kezdı nappal. 15
1.5. Befektetett eszközök értékhelyesbítése (eft) nyitó növekedés csökkenés Záró Ajka Erımő 120 kv-os alállomás 704 584 704 584 Inotai Erımő 120 kv-os alállomás 387 427 387 427 Tárgyi eszközök értékhelyesbítése összesen 1 092 011 0 0 1 092 011 Bakonyi Bioenergia Kft. részesedése 6 028 48 835 54 863 Bef. pénzügyi eszközök értékhelyesbítése 6 028 54 863 Értékhelyesbítés (Értékelési tartalék) össz. 1 098 039 48 835 0 1 146 874 Az Eston International Zrt. által 2009. februárban készített vagyonértékelés alapján az ajkai 120 kv-os alállomás piaci értéke 734,24 MFt., az inotai 120 kv-os alállomás piaci értéke 416 MFt. A Deloitte Üzletvieli és Vezetési Tanácsadó Zrt által 2010. évben készített vagyonértékelés alapján a Bakonyi Bioenergia Kft-ben lévı részesedés piaci értéke 711 MFt. A Számvitelrıl szóló törvény 57. (3) bekezdése alapján értékhelyesbítésként az eszközök, és értékelési tartalékként a források között kimutatható a társaság éves beszámoló mérlegében a 120 kv-os alállomások és a Bakonyi Bioenergia Kft. részesedése vagyonértékelt és nettó nyilvántartási értéke közötti 1 147 MFt különbözet 2009. december 31-én. Az Ajkai 120 kv-os alállomás, valamint a Bakonyi Bioenergia Kft részesedésének vagyonértékelése a jövedelem alapú megközelítés módszerével történt, az Inotai 120 kv-os alállomás vagyonértékelése során a piaci összehasonlító és a hozam alapú értékelési módszerek kerültek alkalmazásra. 1.6. A vásárolt készletek és állatok állományának változásai (eft) megnevezés Nyitó beszerzés felhasználás értékesítés egyéb (+) (-) (-) (±) Záró Szén tüzelıanyag 551 271 2 033 369 970 704 1 272 827 341 109 Biomassza tüzelıanyag 0 3 595 242 3 595 242 0 Egyéb alapanyag 8 350 308 8 042 Segédanyagok 2 159 12 984 12 173 33 12 2 949 Üzemanyagok 4 116 53 105 51 941 5 280 Tartalék alkatrészek, fenntartási anyag 51 203 4 874 9 162 3 065-6 263 37 587 Éven belül elhasználódó 4 340 9 714 9 801 34 4 219 Egyéb anyagok 293 125 1 982 2 059 245 Állatok 572 572 Áruk (göngyölegek) 1 196 1 196 Áruk (könyv) 0 2 079 675 1 404 Áruk (átsorolt) 1 251 1 251 Idegen helyen tárolt áruk (hulladékvas) 0 1 641 1 641 Vásárolt készletek összesen 624 751 5 711 367 4 650 131 1 277 941-2 551 405 495 1.7. A saját termeléső készletek állományának változásai (eft) Saját termeléső készlete nincs a társaságnak. 16
1.8. Értékvesztés részletezése nyitó növekedés csökkenés (visszaírás)* záró Vevıkövetelésre elszámolt értékvesztés 12 232 1 064 1 208 12 088 Készletre elszámolt értékvesztés 21 402 6 266 3 586 24 082 Hosszú lej.követelésre elszámolt értékvesztés** 0 383 481 0 383 481 Részesedésekre elszámolt értékvesztés*** 0 310 500 0 310 500 Értékvesztés összesen 33 634 701 311 4 794 730 151 * Készleteknél az elızı évben elszámolt értékvesztés felhasználásra, valamint selejtezésre jutó hányada került kivezetésre. ** GM Pólus 10 Kft-vel szemben fennálló követelése *** GM Pólus 10 Kft-ben történı részesedés 1.9.Vevı állományának alakulása (eft) a.) Követelések áruszállításból és szolgáltatásból Megnevezés 2009. január 1. 2009. december 31. - villamosenergia vevık 122 380 192 952 - hı vevı 677 979 1 146 390 - egyéb vevık 62 494 26 729 Összesen 862 853 1 366 071* ebbıl - 90 napon belüli kintlévıség 849 404 1 351 538-90 napon túli kintlévıség 13 190 14 533 ebbıl: - 90-180 nap közötti 243 207-181-360 nap közötti 714 2 239-360 napon túli 12 233 12 087 * - Az itt bemutatott vevı követelés összesen 12 088 eft-tal több a mérleg szerinti vevı állománynál, mivel ezen összegre értékvesztést számolt el a társaság. b.) Követelések kapcsolt vállalkozással szemben 2009. január 1. 2009. december 31. tagi tagi Egyéb szállítói Összes Egyéb szállítói kölcsön + kölcsön + Megnevezés követelés tartozás követelés követelés tartozás kamat kamat Összes követelés - BVMT Zrt 153 373 280* 1 417 374 850 373 005 373 005 - Euroinvest Zrt 1 312 922 1 312 922 2 281 530 2 282 214 - Bakonyi Bioenergia Kft. 231 380 231 380 689 743 689 743 - Füzitı-GM Kft. 146 146 162 162 - GM Pólus 10 Kft. *** 355 410 100 000* 2 510 457 920 283 481** 100 000* 4 592 388 073 Összesen 1 668 485 473 280 235 453 2 377 218 2 938 016 100 000 694 497 3 732 513 ebbıl - 90 napon belüli kinntlévıség 1 668 485 473 280 233 528 2 375 293 2 938 016 100 000 690 633 3 728 649-90 napon túli kintlévıség 1 925 1 925 3 864 3 864 ebbıl: - 90-180 nap 438 438 579 579-181-360 nap 1 349 1 349 921 921-360 napon túli 138 138 2 364 2 364 * pótbefizetés: 100 000, melyre a társaság 2009. 12. 31-én értékvesztést számolt el, mérlegben nem szerepel. ** a társaság értékvesztést számolt el rá, így mérlegben nem szerepel. GM Pólus 10 Kft az MKB Nyrt-vel kötött szerzıdése alapján tagi kölcsöneit csak azután törlesztheti, miután az MKB Nyrt felé fennálló hiteleit rendezte. ***GM Pólus 10 Kft-ben 2009.10.31. naptól tıkeemelés folytán Trigránit Management Kft többségi tulajdonos (88%), emiatt társaságunk a vele szemben fennálló 4.592eFt követelést a mérlegben a Követelések áruszállításból és szolgáltatásból soron mutatja ki. 17
1.10. Forgóeszközök között kimutatott értékpapírok állományváltozásai (eft) A társaságnak nincs forgóeszközök között kimutatott értékpapír állománya 2009. jan. 1-én, illetve dec. 31-én. 1.11. Aktív idıbeli elhatárolás (eft) Bevételek aktív idıbeli elhatárolása 866 Költségek, ráfordítások aktív idıbeli elhatárolása 5 734 Halasztott ráfordítások 0 Összesen 6 600 Bevételek elhatárolásából jelentısebb tételek banki kamat, egyéb árbevétel elhatárolása. Költségek elhatárolásából jelentısebb tételek: EUA egység megszerzésével kapcsolatos díj, szoftver bérleti költségek, és hírlap elıfizetési díjak elhatárolása. 1.12. Lekötött tartalék részletezése alapítás-átszervezés aktivált értéke 10 928 eft minıségirányítási rendszer felülvizsgálata folyamat átvilágítás kísérleti fejlesztés aktivált értéke 49 126 eft rönkfa szállítmányok valós idejő nedvesség tartalom vizsgálata; közúti beszállítások optimális ütemezésének informatikai támogatása; tüzeléstechnikai kísérletek; biohulladék komposztálása összesen 60 054 eft 1.13. Jegyzett tıke részletezése Euroinvest Közép-Európai Befektetési Zrt.* (1054 Budapest, Hold u. 6.) részvényérték eft % 1 799 795,1 65,24 Egyéb tulajdonosok (kisbefektetık, önkormányzatok) 958 835,7 34,76 Mindösszesen 2 758 630,8 100,00 * Euroinvest Erımőfejlesztı és Üzemeltetı Kft (1022 Budapest, Eszter u. 6/B), a Bakonyi Erımő Zrt-nek 40,30%-ban tulajdonosa volt, 2009. 11. 04. napjával beolvadt Euroinvest Közép-Európai Befektetési Zrt-be. A befolyásszerzést a Magyar Energiahivatal 888/2009. (2009.12.19.) számú határozatával jóváhagyta. Névre szóló részvény: 1.622.724 db 1.700,-Ft névértékő. 18
1.14. Kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Rövid.lej.kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben 1 732 671 Ebbıl: Bakonyi Bioenergia Kft-vel szembeni: 1 181 932 Euroinvest Zrt 550 739 Ebbıl: szállító: 28 800 Osztalék 521 939 1.15. Saját tıke változásai (eft) Megnevezés nyitó növekedés csökkenés Záró Jegyzett tıke Tıketartalék Eredménytartalék - 2008. évi eredmény átvezetése - átvezetés lekötött tartalékba - igénybevétel osztalékra - visszavezetés lekötött tartalékból Lekötött tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény - 2008. évi eredmény átvezetés - eredménytartalék igénybevétele osztalékra - jóváhagyott osztalék - tárgyévi eredmény Saját tıke alakulása 2 758 631 2 758 631 226 777 226 777 670 787 50 597 256 190 894 040 17 660 77 714 17 660 60 054 1 098 039 48 835 1 146 874 256 190 894 040 800 000 256 190-94 040 0 5 088 138 1 122 685 1 967 890 4 242 933 19
1.16. Adó megállapítása (eft) Társasági adó Adózás elıtti eredmény -94 040 Adózás elıtti eredményt növelı tételek 1. A várható kötelezettségekre és a jövıbeni költségekre képzett céltartalék 540 000 2. Az elszámolt értékcsökkenési leírás összege, továbbá az eszközök kivezetésekor, átsorolásakor a nyilvántartási érték rendezése (apport és befejezetlen beruházás kivezetés) 662 193 3. Nem a vállalkozási, bevételszerzı tevékenységgel összefüggı költségek, ráfordítások 5 113 4. Az adóévben követelésre elszámolt értékvesztés összege, valamint elızı években követelésre elszámolt értékvesztésbıl adóalap csökkentı tételként elszámolt összeg 384 545 5. Adott támogatás 18 280 6. Jogerıs határozatban megállapított bírság ráfordításként elszámolt összege 37 394 7. Adóellenırzés, önellenırzés hatása 19 438 7.Visszatérítési kötelezettség nélkül adott támogatás, térítés nélkül nyújtott szolgáltatás, térítés nélkül átadott eszköz könyv szerinti értéke Adózás elıtti eredményt növelı tételek összesen 1 666 963 Adózás elıtti eredményt csökkentı tételek 1. Elhatárolt veszteség 950 468 2. A várható kötelezettségekre és a jövıbeni költségekre képzett céltartalék felhasználása következtében az adóévben bevételként elszámolt összeg 3. Környezetvédelmi kötelezettség fedezetére az adóévben képzett céltartalék 4. Az adótörvény szerint figyelembe vett értékcsökkenési leírás összege, továbbá az eszközök kivezetésekor, átsorolásakor a nyilvántartási érték rendezése 5. Kapott osztalék 6. Visszafizetési kötelezettség nélkül kapott támogatás, véglegesen átvett pénzeszköz, térítés nélkül átvett eszköz, átvállalt tartozás 80 597 963 2 400 7. Követelésekre visszaírt értékvesztés 1 208 8. Adóellenırzés, önellenırzés hatása 20 804 9. Helyi iparőzési adó 100%-a 10. Igazolt adomány Adózás elıtti eredményt csökkentı tételek összesen 1 572 923 Adóalap 0 20
Különadó levezetése Adózás elıtti eredmény -94 040 Adózás elıtti eredményt növelı tételek 1. Adott támogatás 18 280 2. Adóellenırzés, önellenırzés hatása 19 438 Adózás elıtti eredményt növelı tételek összesen 37 718 Adózás elıtti eredményt csökkentı tételek 1. Visszafizetési kötelezettség nélkül kapott támogatás, véglegesen átvett pénzeszköz, térítés nélkül átvett eszköz, átvállalt tartozás 2. K+F kedvezménye 2 400 8. Adóellenırzés, önellenırzés hatása 20 804 Adózás elıtti eredményt csökkentı tételek összesen 23 204 Különadó alap 0 Különadó (4%) 0 Jövedelem (nyereség) minimum adó levezetése A társaság nem a nyereség minimum alapján állapítja meg az adókötelezettséget, és az Art. 91/A (1) bekezdés szerinti nyilatkozatot teszi. Negatív adóalap következtében a társaság a Távhıszolgáltatás versenyképesebbé tételérıl szóló 2008. évi LXVII. törvény alapján adófizetésre nem kötelezett. Adófizetési kötelezettség összesen: 0 eft 21
1.17. Mérleg szerinti eredmény levezetése (eft) megnevezés 2008. 2009. Értékesítés nettó árbevétele 10 829 460 11 120 752 - ebbıl kapcsolt vállalkozástól 1 701 278 2 454 427 Értékesítés közvetlen költségei 9 724 112 9 511 134 Értékesítés bruttó eredménye 1 105 348 1 609 618 Értékesítés közvetett költségei 579 402 592 687 Egyéb bevételek 132 976 445 078 - ebbıl kapcsolt vállalkozástól 106 140 392 ÜHG-vel összegüggı 203 326 Egyéb ráfordítások 605 848 1 422 824..- ebbıl kapcsolt vállalkozásnak 3 456 383 481 ÜHG-vel összefüggı 70 218 029 Üzemi tevékenység eredménye 53 074 39 185 Pénzügyi mőveletek bevételei 353 149 329 587 - ebbıl kapcsolt vállalkozástól 107 175 183 155 Pénzügyi mőveletek ráfordításai 176 337 554 158 Pénzügyi mőveletek eredménye 176 812-224 571 Szokásos vállalkozási eredmény 229 886-185 386 Rendkívüli bevételek 74 278 2 142 730 - ebbıl ÜHG-vel összefüggı 661 1 825 119 Rendkívüli ráfordítások 36 286 2 051 384 - ebbıl ÜHG-vel összefüggı 1 573 1 709 993 Rendkívüli eredmény 37 992 91 346 Adózás elıtti eredmény 267 878-94 040 Adófizetési kötelezettség (Különadó) 11 688 0 Adózott eredmény 256 190-94 040 Eredménytartalék igénybevétele osztalékra 0 894 040 Jóváhagyott osztalék, részesedés 0 800 000 Mérleg szerinti eredmény 256 190 0 A rendkívüli ráfordítások között került elszámolásra az EUA egység felhasználás elszámolása 2009. áprilisában (1 710 MFt), valamint a GM Pólus 10 Kft-be beapportált követelés könyv szerinti értéken (310,5 MFt). A rendkívüli bevételek között az EUA egység értékesítése (117,7 MFt) 2009. áprilisi elszámolása (1 607 MFt), valamint az elszámolt terven felüli értékcsökkenése (100,3 MFt) miatti idıbeli elhatárolás feloldása szerepel, és a GM Pólus 10 Kft-ben részesedés növelése apport értéken (310,5 MFt). Az üvegházhatású gázok kibocsátási egységeihez kapcsolódó, az állammal történı elszámolásból eredı gazdasági események eredményt 22
érintı tételei rendkívüli bevételként, illetve rendkívüli ráfordításként kerülnek kimutatásra a könyvelésben. A társaság tehát az államnak visszaszolgáltatott EUA-t nem a számviteli elıírások szerinti egyéb ráfordításként, hanem rendkívüli ráfordításként számolja el. A számviteli törvénytıl való eltérés a számviteli törvény 4. (4) bekezdése alapján a megbízható és valós összkép biztosítása érdekében megengedett. Véleményünk szerint a valós és megbízható összképet a rendkívüli ráfordításokba történı klasszifikáció jobban szolgálja, mivel a felhasználás során feloldott halasztott bevétel a rendkívüli bevételek között kerül kimutatásra, így a bevétel és ráfordítás is a rendkívüli eredményt érinti. 1.18. Céltartalék-képzés (mft) Megnevezés 2008. 2009. Céltartalék képzés jövıbeni kötelezettségekre összesen 2 381 2 841 ebbıl - környezetvédelmi garanciális kötelezettségekre 1 543 1 639 ebbıl - Ajkai Erımő bezárás, rekultiváció 411 500 - Inotai Erımő bezárás, rekultiváció 897 908 - Ajkai Bányák bezárása, rekultivációja 123 125 - Balinka Bánya bezárása, rekultivációja 112 106 - Környezetvédelmi tényfeltárás 25 25 - EUA egység vételi kötelezettségre 1 0 - hasznos élettartam végén várható humán jellegő ráfordításokra 536 857 - korengedményes nyugdíjazás költsége 13 72 - életbiztosítás árfolyamvesztesége 5 0 - Apeh vizsgálat várható megállapításának fizetési kötelezettsége 67 0 - Licencdíjjal kapcsolatos kifizetési kötelezettség 153 211 - munkaügyi perekre 38 37 A Társaság 1998. évtıl képez céltartalékot bányabezárással, valamint rekultivációval kapcsolatos jövıbeli kötelezettségek fedezetére. A céltartalék képzés alapja 2003. évig az 1997. december 1-én készült a Bakonyi Erımő Rt. üzleti értékének meghatározásához szükséges fıbb információkat tartalmazó tanulmány, amely korrigálásra került 2001. évtıl a tárgyév december 31-én ismert készültségi fokkal. A társaság 2004. évtıl a környezetvédelmi (rekultivációs) feladatokra történı céltartalék képzés során a 2005. január 14-én kelt Összefoglaló jelentés a Bakonyi Erımő Rt. környezetvédelmi feladatainak teljesítésérıl címő tanulmányt vette alapul, amelybıl a bányákat érintı tételek aktualizálásra kerültek a 2009. évi elızetes üzleti terv alapján. A társaság 2005. évtıl céltartalékot képez EUA egység vételi kötelezettségre is, 2007. évtıl pedig céltartalékot képzett tüzeléstechnikai licenciadíjjal kapcsolatos kötelezettségre is. 2008. évtıl a társaság céltartalékot képez a következı években várható korengedményes nyugdíjazás várható költségeire. 23
1.19. Hosszúlejáratú kötelezettségek állományának alakulása (eft) megnevezés Nyitó csökkenés Záró Bányabezárási kötelezettség 42 390 7 549 34 841 1.20. Rövidlejáratú kötelezettségek állományának alakulása (eft) Megnevezés nyitó Záró Rövid lejáratú kölcsönök 0 100 000* Rövid lejáratú hitelek 0 1 200 000* Vevıtıl kapott elılegek 0 31 324 Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) 608 749 281 925 Rövid lejáratú köt. kapcsolt vállalkozással szemben 747 368 1 732 671** Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással szemben 917 261 867** Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 508 837 565 466** * 2010. I. negyedévben visszafizetésre került ** osztalékfizetés összesen: 800.000 eft, ebbıl kapcsolt vállalkozással szemben: 521.939 eft, egyéb részesedési viszonyban lévı vállalkozással szemben: 260.723 eft, egyéb rövidlejáratú kötelezettségek között (magánszemélyek, önkormányzat): 17.338 eft 1.21. Passzív idıbeli elhatárolások (eft) Bevételek passzív idıbeli elhatárolása 16 042 Költségek, ráfordítások passzív idıbeli elhatárolása 51 325 Halasztott bevételek 574 034 Összesen 641 401 Bevételek passzív idıbeli elhatárolása bérleti díj bevételek elhatárolását tartalmazza. Költségek és ráfordítások elhatárolásából jelentıs tételek: tárgyévi vezetıi prémium, CIB hitel kamatának 2009. évre jutó része. A halasztott bevételek állományban található az inotai szélerımőre, az ajkai emissziós monitorrendszerre és az ajkai 10. sz. kazán zónás tüzeléstechnikai átalakítására kapott támogatás rendkívüli bevételként még el nem számolt része, valamint az államtól kapott EUA egység állományban lévı értéke (552,4 MFt). 24