A Vasutas Önkéntes- és Magánnyugdíjpénztár 21. évi beszámolójának kiegészítı melléklete
Tartalomjegyzék 1. Önkéntes Ágazat Kiegészítı melléklet 2. 1. sz. táblázat Taglétszám alakulása korévenként, jogcímenkénti bontásban. 3. 2. sz. táblázat Szolgáltatást igénybevevık létszáma korévenként, jogcímenkénti bontásban. 4. 3. sz. táblázat Fedezeti céltartalék alakulásának teljes körő bemutatása. 5. 4. sz. táblázat Likviditási tartalék alakulásának teljes körő bemutatása. 6. 5. sz. táblázat Az Ágazat pénzmozgásának bemutatása (cashflow). 7. Összefoglaló. 8. Magán Ágazat Kiegészítı melléklet 9. 1. sz. táblázat Felhalmozási idıszakban lévı pénztártagok létszáma korévenként, férfiak és nık. 1. 2. sz. táblázat Szolgáltatásban részesült pénztártagok létszáma korévenként, egyösszegő kifizetés. 11. 3. sz. táblázat Fedezeti céltartalék alakulásának teljes körő bemutatása. 12. 4. sz. táblázat Likviditási tartalék alakulásának teljes körő bemutatása. 13. 5. sz. táblázat Függı befizetések hozama céltartalékának teljes körő bemutatása. 14. 6. sz. táblázat Az Ágazat pénzmozgásának bemutatása (cashflow). 15. Összefoglaló. 16. Határozati javaslat. 17. Önkéntes Ágazat éves beszámoló. 18. Önkéntes Ágazat biztosításmatematikai statisztikai jelentés. 19. Önkéntes Ágazat biztosításmatematikai mérleg (3 évente kell készíteni, 28-ban készült.). 2. Magán Ágazat éves beszámoló 21. Magán Ágazat biztosításmatematikai statisztikai jelentés 22. Üzleti jelentés. 23. Igazgatótanács beszámolója. 24. Ellenırzı Bizottság beszámolója a 21. évi ellenırzési tevékenységrıl. 2
Általános rész Az éves pénztári beszámoló mérlegbıl, eredmény-kimutatásból, kiegészítı mellékletbıl áll. A cash-flow kimutatás, a biztosításmatematikai jelentés és a pénztári tartalékok alakulását tartalmazó kimutatás a kiegészítı melléklet részét képzi. Az éves pénztári beszámolóval egyidejőleg el kell készíteni az üzleti jelentést is. A kiegészítı melléklet célja: A pénztár tevékenységének részletes bemutatása, az alapszabályban meghatározott feladatok teljesítésének értékelése. A kiegészítı melléklet tartalmazza azokat a részletes információkat, amelyek a tulajdonosok (tagság), a pénztár vezetése, a munkáltatói tagok, a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete (továbbiakban: Felügyelet) részére a pénztár vagyonáról, pénzügyi helyzetérıl, mőködése eredményességérıl, a pénztár befektetési tevékenységének hatékonyságáról a megbízható, valós összképet tükrözi. A kiegészítı mellékletben, amennyiben elıfordul, be kell mutatni az ellenırzés során feltárt jelentıs összegő hibák mőködési tevékenység eredményére, a pénztár fedezeti és likviditási célú tartalékainak alakulására gyakorolt hatását évenkénti megbontásban. A kiegészítı melléklet számszaki részbıl és szöveges indokolásból tevıdik össze. Az üzleti jelentésben az éves beszámoló adatainak értékelésével bemutatásra kerül a pénztár vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzete, a céltartalékok és a befektetések alakulása azzal a céllal, hogy a pénztár jövıbeni helyzetének megítéléséhez, valamint a pénztár elırelátható fejlıdésére vonatkozóan a pénztár tagjai a tényleges körülményeknek megfelelıen képet kapjanak. A Vasutas Önkéntes- és Magán-nyugdíjpénztár (továbbiakban: Nyugdíjpénztár) gazdálkodását az elmúlt évben is az érvényben lévı 1993. évi XCVI., az 1997. évi LXXXII. törvények, a 223/2.(XII.19), a 222/2.(XII.19), a 281/21.(XII.26.), a 282/21.(XII.26.) és a 17/1997.(X.6.) kormányrendeletek, az Alapszabály, a Számviteli Politika és az egyéb Szabályzatokban foglaltak szerint végezte. A Nyugdíjpénztár két Ágazatot mőködtet (önkéntes és magán), amely egy jogi személy, egy adószámmal rendelkezik, besorolását tekintve a Számvitelrıl szóló 2. évi C. törvény alapján non-profit szervezetként mőködik. A szervezet a mőködés során felmerülı költségvetési kapcsolatait - a Kelet-budapesti Adó- és Pénzügyi Ellenırzési Hivatalnak (továbbiakban: APEH) - az adózás rendjérıl szóló 23. évi XCII. törvény (továbbiakban: Art.) elıírásai alapján havonta a 1877153-1-42 adószámon vallja be és fizeti meg az MKB által vezetett 132-2115137-71313285 mőködési alszámláról. A Nyugdíjpénztár az Általános forgalmi adóról szóló 1992. évi LXXIV. törvény VII. fejezet 3. -a, valamint annak 2. számú melléklete alapján csak tárgyi adómentes tevékenységet folytat, a Társasági adóról és osztalékadóról szóló 3
1996. évi LXXXI. törvény III. fejezet 2.. c.) pontja alapján adómentességet élvez, mert az Önkéntes Pénztári Ágazat nem végez vállalkozási tevékenységet. A két Ágazat elkülönült gazdálkodási, vagyonkezelési, könyvvezetési, nyilvántartási és ügyviteli tevékenységet folytat. A mindkét Ágazatot érintı közös költségek részletes megosztási és elszámolási módját a Pénztári Ágazatok közötti Elszámolási Szabályzat tartalmazza. A pénzforgalom szintén elkülönítetten, hitelintézetnél vezetett pénzforgalmi számlán történik. A pénzforgalmi számla alszámláin tartjuk nyilván az Önkéntes Ágazatnál a tagi kölcsön folyósítását és visszafizetését, Magánpénztári Ágazatnál az önellenırzési pótlék és késedelmi kamat befizetését. Házi pénztár az Önkéntes Ágazatnál mőködik. A folyamatos mőködéshez szükséges pénzforgalmon felüli, befektetésre kerülı pénzeszközök kezelése a letétkezelınél vezetett befektetési számlán történik. A pénztár a mőködéssel kapcsolatos költségeit elsıdlegesen az 5. számlaosztályba könyveli és számolja el, amelyet a Számviteli Politikával összhangban az év végi zárlati munkák keretében a ráfordítások közé átvezet. A Nyugdíjpénztárnál foglalkoztatottak létszáma nem indokolja a társadalombiztosítási kifizetıhely létesítését, ezért e tevékenységet a Fıvárosi és Pest megyei Egészségbiztosítási Pénztár látja el. A Magánpénztári Ágazatban 29. január 1-jétıl választható portfoliós és az elszámoló egységre épülı nyilvántartási rendszer mőködik. A portfoliót nem választó pénztártagok egyéni számlái az életkor figyelembe vételével a jogszabály által elıírt portfolióba besorolásra kerültek. Az Önkéntes Ágazatban nem került bevezetésre a választható portfoliós és az elszámoló egységre épülı nyilvántartási rendszer. Kapcsolattartás a tagsággal Az érdeklıdık folyamatosan informálódhattak a pénztár eredményeirıl az interneten keresztül (www.vasutaspenztar.hu), telefonon és személyesen az ügyfélfogadási idıben. A 29. évi számlaértesítı megküldésével egyidejőleg az érdeklıdésre számot tartó általános tudnivalókról mindkét Ágazatban mellékeltük a tájékoztatónkat. A Nyugdíjpénztár mőködésérıl, a Küldöttközgyőlésen megtárgyalásra kerülı napirendekrıl és a hozott határozatokról a pénztártagok a megválasztott küldöttek útján is tájékozódhattak. Folyamatos volt a kapcsolat az ügyfélfogadási idıben telefonon történı válaszadás által és a személyesen jelentkezı ügyfelek ügyeinek intézése során. 4
Mindkét Ágazatban változatlanul nagyszámú igény jelentkezett a korábban kiadott tagsági kártya és PIN kód ismételt igénylése iránt az internetes egyenleglekérdezés érdekében. Az Önkéntes Pénztári Ágazatban az egyéni számla adatainak frissítése a tagdíjfizetési ütemnek megfelelıen hetente történik. Az önkéntes pénztári tagdíjakat VBKJ keretbıl fizetı pénztártagoknál a tárgyévi nyilatkozatok összesítése a tárgyév elsı negyedévében történik. Ezt követi a tagdíjak utalása és az adatszolgáltatás. Amennyiben a munkáltató a december hónapban esedékes átvállalt, illetve VBKJ összeget december hónapban nem utalta át, ez az összeg a pénztártagok 21. évi számlaértesítıjén nem szerepel. Ezen összegek könyvelése 211. évre történt meg. A munkabérbıl levont tagdíjak átutalása a MÁV Zrt., MÁV Trakció Zrt., MÁV Gépészet Zrt., a MÁV Start Zrt. és a Rail Cargo Hungaria Zrt. részérıl 21. decemberben megtörtént. A Magánpénztári Ágazatban a tagdíjbevallás és tagdíjfizetés a 27. január 1.-e óta hatályos jogszabályi rendelkezések alapján történik. Az APEH-tól érkezı tagdíj egyéni számlára könyvelésére hibátlan bevallás alapján kerül sor. A hibás bevalláshoz tartozó vagy tévesen utalt tagdíj függı számlára kerül. Jelentıs változás következett be a magán-nyugdíjpénztári befizetésekhez kapcsolódó törvénymódosításokról szóló 21. évi CI. törvény alapján, mert a Magán Ágazatban esedékes tagdíj mértéke 21. november 1-je és 211. december 31. között %-ra változott. További változás a kötelezı magánnyugdíjpénztári rendszer megszőntetése és a társadalombiztosítási rendszerbe történı visszalépés lehetıségnek megnyitása. Munkáltatói tagok, kapcsolattartás a munkáltatókkal Az Önkéntes Pénztári Ágazat munkáltatói tagjai megállapodás alapján munkavállalóik tagdíjfizetési kötelezettségét részben vagy egészben, illetve a VBKJ keretében átvállalják. A munkáltatói megállapodásban foglaltak maradéktalanul teljesültek. A munkáltatói tagok száma jelenleg 125. Az új munkáltatói tagok száma 23. Az új munkáltatói tagok: Közlekedésbiztonsági Szervezet, Loxon Solutions Kft., Colas Alterra Építıipari Zrt., Víz- és Csatornamővek Zrt., Országos Egészségbiztosítási Pénztár, II. Rákóczi Ferenc Fıv. Gyakorló Közgazdasági Szakközépiskola, MÁV Vasjármő Jármőjavító és Gyártó Kft., Hévízgyörki Polgármesteri Hivatal, Hungrana Kft., EduKid Kft., COLAS Építı Zrt., Nemzeti Nyomozó Iroda, Debrecen Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatala, Nemzeti Adó- és Vámhivatal, Legfıbb Ügyészség, Bem József Általános Iskola és AMI, Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Bíróság, PROLAN Alfa Kft., Kaposvári Városgazdálkodási Zrt., Debreceni Közlekedési 5
Zrt., Postaautó Duna Gépjármő Ker. és Szolg. Zrt., DKG-East Zrt., Petıfi Sándor Általános Iskola és Diákotthon. Munkáltatói tagságát 19 munkáltató szüntette meg a Nyugdíjpénztáron kívül álló ok miatt. Ezen kívül az Önkéntes Pénztári Ágazatnál 47 munkáltatóval állunk kapcsolatban, akik a munkaviszonyban álló pénztártagok megbízása alapján az önkéntes pénztári tagdíjat adatszolgáltatás mellett a munkabérbıl levonják és átutalják a Nyugdíjpénztár részére. Az Ágazattal munkakapcsolatban álló munkáltatókkal kialakult együttmőködés eredményeként az adatszolgáltatás és a fizetési kötelezettség teljesítése folyamatos volt, az eltérések rendezése idıben megtörtént. A Magánpénztári Ágazatban a munkáltatókkal történı kapcsolattartás elsısorban a munkáltatói folyószámla egyeztetéssel valósul meg. Emellett írásbeli és telefoni kapcsolattartás is mőködik. Küldöttközgyőlés, Igazgatótanács, Ellenırzı Bizottság mőködése Az elmúlt évi Küldöttközgyőlések meghatározó döntései voltak a 21. évi beszámoló elfogadása, az Alapszabály 12-13. számú módosítása, valamint a december hónapban tartott Küldöttközgyőlésen a két Ágazat rövid távú, 211. évi pénzügyi tervének elfogadása. A Küldöttközgyőlések összehívása, megtartása megfelelt a törvényben és az Alapszabályban foglaltaknak. Az Igazgatótanács öt alkalommal ült össze, gondoskodott a Küldöttközgyőlés határozatainak végrehajtásáról és az elıterjesztett anyagok jóváhagyásáról. Meghatározta a Pénztár mőködésének fı irányait, biztosította a zavartalan mőködést, irányította a befektetési tevékenységet. A múlt év folyamán 27 határozat meghozatalára került sor, amelyek kiterjedtek az éves beszámoló és a pénzügyi terv elfogadására, a nyugdíjpénztár mőködésére, a vagyonkezelési és befektetési területre, a befektetési politikára, a szabályzatok elfogadására. Az Igazgatótanács 4/21. számú határozata alapján a belsı szervezıi hálózat kialakítása érdekében a szükséges intézkedéseket megtettük. A szervezı munkával kapcsolatban érdeklıdı vasutas munkavállalókkal személyes megbeszélést folytattunk le és elláttuk szakirányú anyagokkal, nyomtatványokkal. Az Ellenırzı Bizottság tagjai figyelemmel kísérték a pénztár mőködését és az ellenırzést az éves ütemterv szerint végezték. Az Ellenırzı Bizottság ügyrendje szerint negyedévenként ülésezett, intézkedést igénylı hiányosság megállapítására nem került sor. 6
Az Ellenırzı Bizottság elnöke rendszeresen részt vett az Igazgatótanács ülésein, ezért a Pénztár munkájáról teljes körő információval rendelkezett. Ellenırzés és önellenırzés A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete a folyamatos felügyelés keretében több alkalommal kérte be más magánpénztárba átlépı, illetve a Vasutas Nyugdíjpénztárba belépı pénztártagok teljes dokumentációját. Ezen ellenırzés alapján intézkedésre nem került sor. Ezen túlmenıen három határozat érkezett a Nyugdíjpénztárhoz, amelybıl kettı a Magánpénztári Ágazatot érintette. A 21. június 22. napján érkezett JÉ-IV/B- 33/21. számú határozattal a Felügyelet a Vasutas Nyugdíjpénztár Magánpénztári Ágazatát 2. Ft összegő bírság megfizetésére kötelezte. A bírság kiszabásának indoka, hogy a Vasutas Nyugdíjpénztár a Magánpénztári Ágazat adatai és a Pénztárak Központi Nyilvántartásban szereplı adatok közötti egyezıséget teljes mértékben nem teremtette meg, egyes hónapokban 5 % -ot meghaladó eltérés állt fenn. A Nyugdíjpénztár a teljes rendezésre a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletétıl 21. december 15. napjáig kapott határidıt. Az elıírt határidıre az eltérések rendezése megtörtént és a Felügyelet 2696-2/211. számú levelében a határozat teljesítését elfogadta. A 21. június 25. napján érkezett JÉ-IV/58/21. számú határozatával a Felügyelet a Vasutas Nyugdíjpénztár Magánpénztári Ágazata részére a tagdíjbevallási és befizetési adatok feldolgozottságáról jövıbeni kötelezettségként adatszolgáltatási kötelezettséget rendelt el. A Nyugdíjpénztár az adatszolgáltatási kötelezettségnek az elıírt határidıre eleget tett. A 21. augusztus 19. napján érkezett JÉ-IV-69/21. határozattal a Felügyelet arra kötelezte a Vasutas Önkéntes- és Magánnyugdíjpénztárt, hogy a Küldöttközgyőlés határozatképessége és a szavazatok számolása tekintetében az Alapszabályt a soron következı Küldöttközgyőlésen a jogszabályi elıírásoknak megfelelıen módosítsa és a Küldöttközgyőlések lebonyolítása során ennek megfelelıen járjon el. A határozatban foglaltakat a Nyugdíjpénztár végrehajtotta, az Alapszabály módosítása a 21. december 7. napján tartott Küldöttközgyőlésen megtörtént. A pénztári munka folyamatos ellenırzése a munkafolyamatba épített ellenırzés, önrevízió, a belsı ellenır és a könyvvizsgáló által is biztosított volt. A belsı ellenır az éves belsı ellenırzési ütemterv alapján végezte vizsgálatait. Az ellenırzés formája munkafolyamatba épített ellenırzés, eseti ellenırzés és általános ellenırzés, utóbbiról írásbeli vizsgálati jelentés készült. 7
Az ellenırzött területek: Házi pénztár ellenırzése. Bérszámfejtés és költségvetési kapcsolatok ellenırzése. Adóigazolás és számlaértesítı tartalmának ellenırzése. Negyedéves és éves beszámoló tartalmának ellenırzése. Önkéntes Pénztári Ágazatban az értékpapír forgalom és könyvelési feladás ellenırzése. Magánpénztári Ágazatban: PKN jelentések adat- tartalmának és elküldési határidejének ellenırzése. A portfolióváltás lebonyolításának ellenırzése. A beérkezett tagdíjak könyvelése a bankon és az egyéni számlán. A tagsági viszony megszőnések ellenırzése. A belsı ellenırzés során feltárt kisebb hibák, hiányosságok rendezésre, illetve megszüntetésre kerültek. A könyvvizsgáló a szerzıdésben foglaltaknak megfelelıen segítette és ellenırizte a pénztári tevékenységet, az általa tett észrevételek alapján a Nyugdíjpénztár az intézkedéseket megtette. A Nyugdíjpénztár folyamatosan végzett önellenırzési tevékenységet is, és a feltárt hibák megszüntetésére azonnal intézkedett. Az egységes jogértelmezés érdekében közzétett állásfoglalás alapján a 1 éves várakozási idı utáni kifizetéseknél az SZJA alapnál figyelmen kívül kell hagyni a negatív hozam összegét és a kezelési költséget. Ennek alapján a módosítást elvégeztük és az érintett pénztártagok részére új kifizetıi igazolást küldtünk. Az ellenırzés nem tárt fel olyan jelentıs összegő hibát, amely a mőködési tevékenység eredményére, illetve a pénztár fedezeti és likviditási célú tartalékainak alakulására hatást gyakorolt volna. Az év folyamán 7 panasz nyilvántartásba vételére került sor. Ebbıl 5 az Önkéntes Ágazatot, 2 a Magán Ágazatot érintette. A panaszok benyújtására a negyedéves hozamok alakulása, önkéntes pénztári tagok részérıl az egyéni számláról történı kifizetéshez kapcsolódó Kifizetıi Igazolások értelmezésével összefüggésben került sor. A Nyugdíjpénztár a panaszokat kivizsgálta és részletes indokolással ellátott válaszlevelet küldött az érintetteknek. Ezt követıen további levélváltásra nem került sor. Ebbıl azt feltételezzük, hogy a levelünkben foglaltakat a pénztártagok elfogadták. Hosszú távú pénzügyi tervek Az Önkéntes Pénztári Ágazat 27. január 1-jétıl 211. december 31-ig, a Magánpénztári Ágazat 23. január 1-jétıl 212. december 31-ig terjedı idıszakra hosszú távú pénzügyi tervvel rendelkezik. A hosszú távú tervek alapul szolgálnak az éves pénzügyi tervek készítéséhez. 8
Informatikai, stratégiai fejlesztés és beszerzés Az Önkéntes Pénztári Ágazat informatikai fejlesztési és beszerzési tervében meghatározott keretösszeg (1. eft) terhére megvalósult a nyilvántartási rendszerben a vissza nem fizetett tagi kölcsön esetében a tagi adatok hozzárendelése az adóhatósági bevalláshoz és az elhasználódott számítógépek helyett beszerzésre került 4 db számítógép. A kifizetésre került összeg 7 eft. A Magánpénztári Ágazatban az informatikai fejlesztési és beszerzési tervben meghatározott keretösszeg (6 eft) terhére megvalósult az elszámoló egységre épülı nyilvántartási rendszer bevezetése miatt az internetes oldal egyenleglekérdezési menüpontja. Fejlesztésre és telepítésre került több menüponthoz is az excel kimenetet elıállító programrész és az elhasználódott számítógépek helyett beszerzésre került 2 db számítógép. A kifizetésre került összeg 662 eft. Terven felül két fejlesztési igény jelentkezett. Az egyik a Pénztárak Központi Nyilvántartása és a saját nyilvántartás egyezıségének megteremtése érdekében a Libra magán-nyugdíjpénztári rendszer fejlesztése, amelynek eredményeként 21. december 15. napjáig eleget tudtunk tenni a Felügyelet által kiadott határozatban foglaltaknak. A másik a 211. évtıl hatályba lépı jogszabályi változásokra tekintettel történı jelentıs fejlesztés. A két fejlesztésre kifizetésre került összeg 2.5 eft. A 211. évi folyamatos jogszabályváltozásokra tekintettel a fejlesztés jelenleg is tart. Marketing tevékenység Pénztárunk a költségekkel történı takarékoskodás érdekében reklám- és propagandaanyagokat készítı marketing tevékenységet folytató cégekkel nem áll kapcsolatban. A pénztártagoknak szóló tájékoztató leveleket, ismertetıket saját magunk készítjük, szerkesztjük és így költségként csak a nyomdai munka merül fel. A pénztártagokkal történı kapcsolattartás érdekében az Önkéntes Pénztári Ágazatban a tagok lakáscímére tájékoztató levelet küldtünk. Tájékoztatónk megjelent a MÁV munkáltatók által megjelentetett Választható Béren Kívüli Javadalmazási Rendszer (továbbiakban: VBKJ) ismertetését tartalmazó füzetekben és a különbözı vasutas sajtókban. A Magánpénztári Ágazatot érintı jelentıs változások ismeretében a tagok részére külön ismertetı és tájékoztató nem készült. A sajtóközlemények és a különbözı hírközlı eszközökben megjelent egyéb nyilatkozatok alapján elsı ízben egy rövid tájékoztatót, majd a jogszabályok megjelenése után egy részletes ismertetıt helyeztünk fel a honlapra. A 21. évi számlaértesítı elızetes megküldésére sem került sor. 9
Jogszabályi változások 21. évben Önkéntes Pénztári Ágazatot érintı változás A szuperbruttósítással összefüggésben jelentkezı módosítások a 1 éves várakozási idı utáni tıkekifizetéseknél és az adóköteles egyösszegő szolgáltatásoknál. A változás programmódosítást igényelt. Az elszámolás az éves jogszabálykövetés terhére történt. Magánpénztári Ágazatot érintı változás 1.) A szuperbruttósítással összefüggésben jelentkezı módosítás elhunyt pénztártagok esetében az örökös (kedvezményezett) részére történı kifizetéseknél. 2.) Pénztárak Garancia Alapjából történı kifizetés érdekében az egyéni számlán lévı összeg és a KSH adatai alapján kiszámított tıkegarantált összeg összevetése. 3.) Pénztárak közötti átlépésekre, valamint az egyes pénztári kifizetésekre vonatkozó speciális szabályok. 4.) A biztosításmatematikusra vonatkozó alkalmazási feltételek. 5.) Meghatározásra került a vagyonkezelési díj felsı határa. Az 1.) 3.) pont alatti változások programmódosítást igényeltek. Az elszámolás az éves jogszabálykövetés terhére történt. Mindkét Ágazatot érintı változás 1.) A vezetı tisztségviselıkre vonatkozó feltételek és összeférhetetlenségi szabályok. 2.) Az ügyvezetı alkalmazási feltételei. 3.) A vagyonkezelıkre és ingatlanértékelıkre vonatkozó szabályok. 4.) A jogszabály változás érintette a panaszkezelés rendjét. A vonatkozó szabályok módosulása a telefonközpont fejlesztését igényelte, amelynek pénzügyi vonzata összesen 82.5 Ft, amely 8-2 %-ban megosztásra került a két Ágazat között. Nyilvánosságra hozatal és közzététel A 281/21.(XII.26.) Korm.r. 25. -ában és a 282/21.(XII.26.) Korm.r. 21. - ában meghatározott adatok a pénzügyi évet követı június 3. napjáig nyilvánosságra-hozatalra kerülnek a Pénzügyi Közlönyben. A 223/2.(XII.19) Korm.r. 5. -ában és a 222/2.(XII.19.) Korm.r. 5. -ában foglaltak szerint a pénzügyi évet követı június 3. napjáig közzétételre kerül a Pénzügyi Közlönyben - mivel a pénztár magánnyugdíjpénztárat is mőködtet az egyesített mérleg és eredmény-kimutatás, valamint a könyvvizsgálói záradék vagy a záradék megadásának elutasítását is tartalmazó független könyvvizsgálói jelentés. Az internetes honlapunkon (www.vasutaspenztar.hu) június 3. napjáig megjelentetésre kerül mindkét Ágazatra vonatkozóan a mérleg, eredmény- 1
kimutatás, kiegészítı melléklet és a részét képezı cash-flow kimutatás, pénztári tartalékok alakulását tartalmazó kimutatás, biztosításmatematikai jelentés, az üzleti jelentés és a könyvvizsgálói záradék vagy a záradék megadásának elutasítását is tartalmazó független könyvvizsgálói jelentés. A 29. évi beszámoló a 21. évi 7. számú Pénzügyi Közlönyben került közzétételre. 11
Önkéntes Pénztári Ágazat 12
Az Ágazat gazdálkodását befolyásoló körülmények 1. A számviteli politika meghatározó elemei, változása. A változás eredményre gyakorolt hatása. A számviteli politikában megfogalmazottak maradéktalanul érvényesültek. A Pénztár az Ágazat vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetére ható eseményekrıl a kettıs könyvvitel rendszerében folyamatosan a rendeletekben foglaltak szerint üzemgazdasági szemlélető nyilvántartást vezet és azt az üzleti év, illetve naptári negyedév végével lezárja. Az Ágazat a Felügyelet részére negyedévenként jelentést készít. Az üzleti év az az idıtartam, amelyrıl az éves pénztári beszámoló készül. Az üzleti év idıtartama 12 naptári hónap, amely megegyezik a naptári évvel. A Pénztár a lényegesnek minısített eseményeket (értékeket) - amelynek elhagyása vagy téves bemutatása befolyásolja a beszámoló adatait, a felhasználók döntéseit és a pénztártagok informálásának teljességét meghatározta és az éves beszámolóban alkalmazta. A mérlegben szereplı összes eszköz a következı fı csoportokba van sorolva: a mőködést szolgáló (mőködési célú) eszközök, a nyugdíjszolgáltatás fedezetéül szolgáló eszközök, likviditási fedezetet szolgáló (biztonsági célú) eszközök. Elkülönítve tartjuk nyilván a saját vagyonkezelésben lévı és a vagyonkezelésre átadott értékpapírt. Külön fıkönyvi számlán vezetjük az értékelési különbözetet és annak tartalékát. A mérlegvalódiság biztosítása érdekében tartalékonként külön nyilvántartást vezetünk. A 21. évben bekövetkezett jogszabályi változások a Vasutas Nyugdíjpénztár Számviteli Politikájában és egyéb szabályzatokban átvezetésre kerültek. Ezen változások jelentıs hatást nem gyakoroltak az eredményre. 2. A pénzügyi terv teljesítését és a gazdálkodást befolyásoló események A pénzügyi tervben az Ágazat tervezett nyitó taglétszáma 3.487 fı volt. A 21. évi tényleges nyitó taglétszám 29.948 fı, amely 539 fıvel kevesebb a tervezettnél. A pénzügyi terv készítésekor éves szinten 2 fı új belépı pénztártaggal és 2.2 fı tagsági viszony megszőnéssel számoltunk. Ilyen feltételezések mellett irányoztuk elı, hogy a tervidıszak végén a pénztártagok várható száma 28.487 fı, a tagdíjfizetı pénztártagok záró létszáma 22.449 fı, a tagdíjat nem fizetık száma 6.38 fı. A tényadatokat vizsgálva az év folyamán belépı tagok száma 469 fı, amely 269 fıvel több a tervezettnél. 13
A tagsági viszony megszőnés 3.422 fı, amely 1.222 fıvel meghaladta a tervezett mértéket. A beszámolási idıszak végén a záró taglétszám 26.995 fı. A tagdíjfizetık száma 2.243 fı, a tagdíjat nem fizetı pénztártagok száma 6.752 fı. Az Önkéntes Pénztári Ágazatban az egységes tagdíj mértéke 5.3 Ft/hó. Éves tagdíj jellegő bevételként, beleértve az egységes tagdíjon felül a magasabb tagdíjat, a tagok egyéb befizetését és az adótámogatás tervezett összegét is, 2.514.958 eft-ot terveztünk. Ezzel szemben a tagdíj jellegő bevétel 2.169.627 eft, amely 345.331 eft-tal elmaradt a tervezettıl. A tagdíj jellegő bevételbıl a tagok egyéb befizetése és az adomány összege 217. 619 eft, az adóhatóság által adójóváírás címén átutalt összeg 74.438 eft. A tagdíjbevétel mértékére három tényezı gyakorolt hatást: 1. A nyitó taglétszám tervtıl eltérı változása. 2. Az év folyamán bekövetkezett tagsági viszony megszőnés tervezettet meghaladó mértéke. 3. Az átlagos tagdíjalap tervnél (8.95 Ft/hó) alacsonyabb összege (8.795 Ft/hó). A jogszabály rendelkezése alapján a tárgyévben a tagdíjat nem fizetı pénztártagok egységes tagdíját tagdíjkövetelésként 4.449 eft összegben elıírtuk és 1 %- ban céltartalékot képeztünk, amely a fedezeti tartaléknál 378.425 eft, a mőködési tartaléknál 21.223 eft, a likviditási tartaléknál 81 eft. A jogszabályi elıírásnak megfelelıen a tagdíjkövetelés összegérıl, a hátralék rendezésének módjáról és a tagdíjfizetési kötelezettség teljesítésérıl az érintett pénztártagok tájékoztatást kaptak. Az elızı évi nem rendezett tagdíjkövetelések, illetve azok céltartaléka a tárgyévben kerül leírásra a bevételekkel és ráfordításokkal szemben 445.631 eft. összegben, amely a fedezeti tartaléknál 421.119 eft, a mőködési tartaléknál 23.624 eft, a likviditási tartaléknál 888 eft. Ennek az összegnek eredményre gyakorolt hatása nincs. A leírással egy idıben a jogszabály felhatalmazása és az alapszabály rendelkezése alapján a hátralékot nem rendezı pénztártagok felhalmozott hozamából, legfeljebb a hozam erejéig levonásra került a mőködési tartalékra 18.717 eft, a likviditási tartalékra 76 eft. A fedezeti tartalék tervezett bevétele 3.848.882 eft. A tényleges bevétel 4.4.53 eft, amely tartalmazza a szolgáltatási célú egyéb bevételt is. A bevételbıl azonban a tagdíjbevétel és egyéb befizetések összege 2.82.947 eft, amely 38.861 eft-tal, elmaradt a tervezettıl. Az áthozott fedezeti összeg 21.55 eft, amely 3.994 eft-tal maradt el a tervadatoktól. A pénzügyi mőveletek tervezett bevétele 1.432.25 eft volt, amely a befektetéssel kapcsolatos ráfordítások (vagyonkezelıi, letétkezelıi, Keler, Giro díjak) 14
kivételével tartalmazta a realizálódott bevételt, a felosztott értékelési különbözetet és az értékvesztést. A tárgyévi befektetési tevékenység bevétele 1.514.932 eft, amelybıl a befektetés nettó bevétele 1.299.538 eft. Ebbıl hozambevétel 1.258.252 eft, az értékelési különbözet 39.794 eft és az ingatlannal kapcsolatos befektetési ráfordítás 1.492 eft. A ráfordítások összege 215.394 eft. A fedezeti tartalék tervezett kiadása az elızı évi meg nem fizetett tagdíjak ráfordításként könyvelt összege nélkül 2.597.328 eft. A tényleges kiadás 4.132.917 eft, amely tartalmazza az elızı évi meg nem fizetett tagdíjak 421.119 eft ráfordításként könyvelt összegét. A kiadás utóbbival együtt 1.535.589 eft-tal meghaladta a tervezett mértéket, amely 97.317 eft összegben szolgáltatási kiadásokra, 1 éves kifizetésekre és az átlépık által átvitt fedezeti összegre vezethetı vissza. Az egyösszegő és járadékszolgáltatás tervezett összege 912.479 eft, a tényadat a tervezettnél magasabb, 1.544.239 eft. A más pénztárba átvitt fedezet tervezett összege 31.336 eft, a tényadat a tervezettnél magasabb, 56.845 eft. Az elhunyt pénztártagok kedvezményezettjei (örökösei) és a 1 éves várakozási idı letelte utáni kifizetések tervezett összege 1.528.24 eft, a tényadat a tervezettnél jóval nagyobb mértékő, 1.841.72 eft. A tagdíjat nem fizetı pénztártagok hozamának levonására és a tagi kölcsönt vissza nem fizetı pénztártagok kölcsön tartozásának egyéni számla terhére történı kiegyenlítésére tervezett összeg 58.267 eft volt, a tényadat 54.248 eft, amely 4.19 eft-tal alacsonyabb a tervezettnél. A pénzügyi mőveletek tervezett költsége (vagyonkezelıi, letétkezelıi és egyéb pénzügyi mőveletek: Keler, Giro) 67.222 eft. A ténylegesen kifizetett összeg 215.394 eft, amely 148.172 eft-tal haladta meg a tervezettet. A kifizetett összeg tartalmazza a befektetéshez kapcsolódó kiadásokat 69.261 eft és az árfolyamveszteséget 146.133 eft összegben. A tagsági viszony megszőnéshez kapcsolódó kifizetéseket 3,4 milliárd Ft összegben a Nyugdíjpénztár maradéktalanul teljesítette, likviditási probléma nem merült fel. A mőködési tartalék tervezett bevétele 176.433 eft, a tényleges bevétel 137.985 eft. A tervtıl való elmaradás 38.448 eft. A bevételbıl a tagdíjbevétel és egyéb befizetés tervezett összege 118.12 eft, a tényadat a tervezettnél kevesebb, 83.59 eft. Egyéb bevétel tervezett összege a meg nem fizetett tagdíjak átvezetett összegével (2.435 eft) együtt 47.445 eft. A tényadat 48.1 eft, amely tartalmazza az elızı évi meg nem fizetett tagdíjak tartalékának kivezetését 23.624 eft összegben. A befektetés tervezett bevétele 1.778 eft. A tényleges bevétel 6.336 eft, és 13 eft rendkívüli bevétel. 15
A mőködési tartalék tervezett kiadása 175.92 eft volt a meg nem fizetett tagdíjak kivezetése nélkül. A tényleges kiadás 163.453 eft. A meg nem fizetett tagdíj kivezetésének összege 23.624 eft. A mőködési tevékenységet összességében elemezve elmondható, hogy az Ágazatban a költségfelhasználás 12.467 eft-tal alacsonyabb a tervezett összegnél. A mőködési tartalék bevétele, különösen a tagdíjbevétel elmaradás jelentıs hatással volt a mőködési eredményre. Az egyes költség nemeket vizsgálva megállapítható, hogy a tervezettnél alacsonyabb a költségfelhasználás az anyagköltségnél, a személyi jellegő ráfordításoknál, az igénybevett szolgáltatásoknál, egyéb szolgáltatásoknál és ráfordításoknál, a többi költségnemnél felügyeleti díj és értékcsökkenési leírásnál kisebb mértékő túllépés jelentkezik. A ráfordítások összegét növeli meg nem fizetett tagdíj összegének kivezetése 23.624 eft összegben. A kedvezıtlen befolyásoló tényezık következménye, hogy a mőködés eredménye negatív, -49.92 eft, amely -3.375 eft-ra csökken a nem fizetı pénztártagok hozamából ténylegesen levont 18.717 eft összeggel. A mőködéssel összefüggı közös költségek (anyagköltség, igénybe vett szolgáltatások, rendezvények, posta és nyomda költség, küldöttközgyőlések, közös kiadványok, reklám, propaganda, hirdetés) az elızı évi III. negyedévi taglétszám arányában (8-2 %) kerültek megosztásra a két Ágazat között. A vállalkozás, illetve megbízás keretében foglalkoztatott könyvvizsgáló, aktuárius és rendszergazda vállalkozási (megbízási) díjának megosztási aránya 5-5 %. A közös költségek kifizetése, illetve átutalása az Önkéntes Ágazat folyószámlájáról történik és az elszámolásra, a személyi jellegő költségek kivételével (havi elszámolás), negyedévenként kerül sor. A Nyugdíjpénztár kiegészítı vállalkozási tevékenységet nem folytat. A likviditási tartalék tervezett bevétele 2.257 eft. A tényleges bevétel 14.749 eft. A tervezett 5.3 eft tagdíj és egyéb bevétellel szemben a tényadat 3.171 eft. A pénzügyi mőveletek tervezett bevétele 14.455 eft, a tényadat 1.69 eft. A tervtıl történı elmaradás oka a tervezettnél alacsonyabb tagdíjbevétel és a pénzügyi mőveletek bevételének tervtıl való elmaradása. A likviditási tartalék tervezett kiadása az elızı évi meg nem fizetett tagdíjak nélkül 693 eft. A tényleges kiadás 17 eft. Az elızı évi meg nem fizetett tagdíjak egyéb ráfordításként könyvelt összege 888 eft. Összességében megállapítható, hogy a pénztár gazdálkodását fentiekben leírt körülmények meghatározó jelleggel befolyásolták. A befolyásoló körülmények ellenére az Önkéntes Pénztári Ágazat stabil mőködése a továbbiakban is biztosított, mert az éves tagdíjbevételen felül jelentıs 41.391 eft mőködési és likviditási tartalékkal is rendelkezik. 16
Az azonosítatlan (függı) befizetések nyitó összege 2.133 eft, a növekedés 5.558 eft, a csökkenés 5.5 eft, a záró állomány 2.191 eft. A záró állományból az elıre utalt összeg (21. december havi saját tagdíj és adomány) 2.175 eft, téves utalás 16 eft. A felmerült tételek a könyvelés befejezése után 211. év elején visszautalásra kerültek. A függı befizetések állomány változása: (eft.) Dátum Nyitó Tárgyévi növekedés Tárgyévi csökkenés Záró Visszautalt Egyéni számlán jóváírt 1.1-1.31 2133 2133 2133 2.1-2.28 3.1-3.31 15 51 999 51 4.1-4.3 999 619 1584 34 1584 5.1-5.31 34 535 547 22 547 6.1-6.3 22 699 3 421 3 7.1-7.31 421 368 788 1 788 8.1-8.31 1 52 33 2 33 9.1-9.3 2 37 57 57 1.1-1.31 7 7 7 11.1-11.3 12.1-12.31 2191 2191 Összesen: 5558 55 A záró állományból negyedéven túli azonosítatlan összeg nem maradt. 3. Alkalmazotti állomány alakulása A Pénztár személyi állományában változás nem következett be. A Pénztár mindkét Ágazatára kiterjedıen munkaviszony keretében változatlanul 1 fıvel végzi a gazdálkodási és ügyviteli feladatok ellátását. Ezen túlmenıen 1 fı megbízási jogviszonyban van foglalkoztatva. A személyi állomány költségébıl 1 fı bérköltsége 1 %-ban a Magánpénztári, 3 fı bérköltsége 1 %-ban az Önkéntes Pénztári Ágazatot terheli. A többi foglalkoztatott bérköltsége az elızı év III. negyedévi záró taglétszámának arányában (8-2 %) kerül megosztásra a két Ágazat között. A tiszteletdíj mértékének növekedése a Küldöttközgyőlés döntésének megfelelıen 3 %-os mértékő volt. Az Igazgatótanács tagjai részére 8.752 eft, az Ellenırzı Bizottság tagjai részére 5.15 eft, összesen 13.857 eft tiszteletdíj került kifizetésre. Az ügyvezetı igazgató részére - aki egyben a jogászi feladatokat is ellátja - kifizetésre kerülı Önkéntes Pénztári Ágazatot terhelı összeg 16.388 eft. 4. Taglétszám alakulása A beszámolási idıszak nyitó taglétszáma 29.948 fı. Az év folyamán új belépı 469 fı, a tagsági viszony megszőnés 3.422 fı. 17
A tagsági viszony megszőnésének jogcímei: Egyösszegő szolgáltatás Kedvezményezett (örökös) részére történı kifizetés Kilépı (1 éves várakozási idı után) Átlépı másik pénztárba Összesen: 1.63 fı. 121 fı. 1.571 fı. 1 fı. 3.422 fı. A beszámolási idıszak záró taglétszáma 26.995 fı, a tagdíjfizetık száma 2.243 fı. A tagdíjat nem fizetı pénztártagok száma 6.752 fı, beleértve a járadékszolgáltatásban részesülı 37 fıt is. A Pénztár mindkét Ágazatának tagja 4.57 fı, amely 347 fıvel kevesebb, mint 29. évben. A taglétszám alakulását a következı diagram szemlélteti. Taglétszám alakulása (fı) 1995-tól 21-ig 4 35 3 25 2 15 1 5 1995 1996 1997 1998 1999 2 21 22 23 24 25 26 27 28 29 21 A taglétszám alakulását korévenként, jogcímenkénti bontásban a kiegészítı melléklet 1. számú táblázata tartalmazza. 5. Tagi kölcsön folyósítása Az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról szóló törvény lehetıséget ad arra, hogy a pénztár a befektetésekrıl rendelkezı jogszabály és az Alapszabály alapján tagjai részére három év fizetett tagsági idı után tagi kölcsönt nyújtson, amely visszafizetés esetén a tagsági viszony fennállása alatt több alkalommal ismételhetı. 18
A kölcsönnyújtás feltételeit és folyamatát az Alapszabály tartalmazza. A tagi kölcsön folyósítása a fedezeti alap terhére történik. A folyósítható kölcsön legfeljebb az egyéni számlán lévı összeg 3 %-a lehet, amelyet a folyósítás napjától a futamidı végéig 12 % kamat és egyszeri (4. Ft) eljárási díj terhel. A kölcsön visszafizetésének leghosszabb idıtartama 12 hónap. Az év folyamán a kifizetésre került összeg 139.436 eft. A tagi kölcsönben részesült pénztártagok száma 733 fı. A tagi kölcsönt igénylık száma és a kifizetésre kerülı összeg elmaradt a tervezettıl, amelynek feltételezett oka, hogy többen éltek a hozam kivételének lehetıségével. Elutasítás 45 esetben fordult elı a 3 éves tagsági viszony, illetve a tagdíjfizetés hiánya, vagy a korábban felvett kölcsön visszafizetésének elmaradása miatt. A tagi kölcsön tartozást vissza nem fizetık száma 219 fı, amely magában foglalja az elızı évrıl áthúzódó pénztártagok számát is. A visszafizetést nem teljesítı pénztártagokat az eredménytelen felszólítást követıen tájékoztattuk, hogy a hátralék összegét, 34.825 eft-ot az egyéni számlával szemben az év folyamán érvényesítettük. A pénztártagot a vissza nem fizetett kölcsön után a Pénztár által kiadott igazolás alapján a személyi jövedelemadóról szóló törvény szerint adóelıleg-fizetési, valamint az egészségügyi hozzájárulásról szóló törvény szerint százalékos egészségügyi hozzájárulás-fizetési kötelezettség is terheli. Az a pénztártag, akinek a tartozás az egyéni számlájával szemben érvényesítésre került, kizárta magát a további kölcsön igénylésének további lehetıségébıl. A tagi kölcsön év végi állománya 99.811 eft, a kamat-elıirányzat 11.729 eft. 6. Szolgáltatás, kifizetés Egyösszegő és járadékszolgáltatást igénylık részére kifizetett összeg 1.53.988 eft, amelybıl a folyósított járadék 13.251 eft. Összes kifizetés 1.544.239 eft. Kedvezményezettek (örökösök) részére kifizetésre kerülı összeg 65.162 eft. 19
A szolgáltatások és kifizetések alakulását a következı grafikon szemlélteti: Szolgáltatások és kifizetések alakulása 1996-29 (fı) 8 7 6 5 járadékot igénybevevık egyösszegő szolg. - nyugdíjas egyösszegő szolg. - örökös, kedvezményezett egyösszegő szolg. -1 éves várakozás letelte esetén 4 3 2 1 1996 19971998 1999221 2223 242526 2728 29 21 A nyugdíjszolgáltatást igénybevevık, illetve nyugdíjszolgáltatást év közben megszüntetık létszámát korévenként, jogcímenkénti bontásban a kiegészítı melléklet 2. számú táblázata tartalmazza. A Pénztár a 281/21. (XII. 26.) Kormányrendelet 32. -ában foglaltak alapján háromévente köteles biztosításmatematikai mérleget készíteni. A Pénztár ennek megfelelıen 28. évben készített biztosításmatematikai mérleget. Ebben az évben a jogszabályi elıírás figyelembevételével biztosításmatematikai mérleget nem kellett készítenünk. A szolgáltatással kapcsolatban felmerült pénztári költség 8.173 eft. Ebbıl a szolgáltatást igénybevevık által fizetett 3. Ft eljárási díj + utalási díj összesen 5.47 eft, a fennmaradó 3.126 eft-ot mőködési tartalék terhére könyveltük. A mőködési költségbıl a pénzügyi szolgáltatás díja 2.678 eft, az anyag költség 97 eft, személyi jellegő költség (bér + járulék) 2.219 eft. A 1 éves várakozási idı leteltével 4.417 fı pénztártag élt a hozam és tıke kifizetés lehetıségével. Ebbıl 2.846 fı részére hozamkifizetést teljesítettünk. A teljes összeg kifizetése mellett 1.571 fı a tagsági viszonyát is megszőntette. A kifizetésre került összeg 1.775.99 e Ft. A várakozási idı figyelembevételével megállapított kifizetés igénybevételére jogosult, vagy egy éven belül jogosulttá váló pénztártagok létszáma 18.513 fı, egyéni számlájuk összesített tárgyév végi egyenlege 17.37.871 eft. Az átlépık által elvitt fedezeti összeg 56.845 eft. 2
A nyugdíjszolgáltatásban részesülık igényének kielégítése és a kifizetés a fedezeti tartalék terhére megtörtént, a szükséges összeg biztosított volt. 7. Tartalékok alakulását befolyásoló tényezık bemutatása A tartalékok arányának meghatározásánál a Pénztár a hosszú és rövid távú pénzügyi terv készítésénél a rendelkezésre álló információk alapján körültekintıen járt el. Az elıre nem tervezhetı változó körülmények a rövid távú pénzügyi tervben kerültek figyelembevételre. A hosszú távú tervben 21. évre vonatkozóan az inflációt 2 %-kal meghaladó hozam alapulvételével a fedezeti tartalék tervezett bevétele 3.9 milliárd Ft, a rövid távú tervben 7 %-os hozam alapulvételével 3.8 milliárd Ft volt. A tényleges bevétel az elızı évi meg nem fizetett tagdíjak egyéb bevételként könyvelt összege nélkül 4 milliárd Ft. A tényleges bevétel a hosszú és rövid távú tervben meghatározott összegeket meghaladta. A hosszú és rövid távú tervben a fedezeti tartalék tervezett kiadása 2,6 milliárd Ft volt. A tényleges kiadás az elızı évi meg nem fizetett tagdíjak egyéb ráfordításként könyvelt összege nélkül 4.1 milliárd Ft. A tervezettet meghaladó mértékő felhasználás a 1 éves várakozási idı utáni kifizetésre és a nagyszámú nyugdíjazás miatti egyösszegő szolgáltatásra vezethetı vissza. A hosszú és rövid távú tervben a likviditási tartalék tervezett bevétele 19.595 eft, illetve 2.257 eft volt. A tényleges bevétel az elızı évi meg nem fizetett tagdíjak egyéb bevételként könyvelt összege nélkül 13.861 eft. A hosszú és rövid távú tervben a likviditási tartalék tervezett kiadása 766 eft, illetve 693 eft volt. A tényleges kiadás az elızı évi meg nem fizetett tagdíjak egyéb ráfordításként könyvelt összege nélkül 17 eft. A pénztár likviditási helyzete kiegyensúlyozott, ezért a tartalék terhére átcsoportosítást nem kezdeményeztünk. A hosszú és rövid távú tervben a mőködési bevétel és kiadás alakulásánál pozitív mőködési eredménnyel számoltunk (a nem fizetı pénztártagok hozamából levont mőködésre jutó hányad figyelembe vételével) 16.768 eft illetve, 513 eft összegben. A tényleges eredmény -49.92 eft, a nem fizetı pénztártagoktól levont mőködésre jutó bevétel a mőködési tartalék javára 18.717 eft összegben került elszámolásra, amely csökkenti a negatív eredmény összegét. A pénztár a jogszabályi elıírásoknak megfelelıen a mőködés befektetési portfoliójának értékelési különbözetére - idıarányosan járó kamatból és piaci értékítéletbıl adódó értékelési különbözetre - képez céltartalékot. Ennek felhasználása a befektetés realizálásakor történik. 21
A pénztár a szokásos mőködési tevékenységének fedezésére mőködési céltartalékot a jogszabályi rendelkezés alapján nem képezhet. A jövıbeni kötelezettségre céltartalékot nem képeztünk, mert nem volt jövıbeni kötelezettség. Fedezeti tartalék bevételei (eft) Tagdíjbevétel 1.79.89 Tagok egyéb befizetései 292.57 Szolgáltatási célú egyéb bevétel 421.119 Más pénztárból áthozott tagi követelés 21.55 Befektetési tevékenység bevétele 1.514.932 (hozamkorrekció összegével) Összesen: 4.4.53 Fedezeti tartalék kiadásai (eft) Egyösszegő és járadékszolgáltatás 1.544.239 Szolgáltatási célú egyéb ráfordítás 421.119 Más pénztárba átvitt követelés 56.845 Tagoknak, kedvezményezetteknek kifizetés 1.841.72 Tagi kölcsön tartozás levonás 34.825 Átvezetés meg nem fizetett tagdíjak miatt 19.423 Befektetési tevékenység ráfordítása 215.394 Összesen: 4.132.917 Fedezeti céltartalék 2.794.116 eft A fedezeti céltartalék alakulásának teljes körő bemutatását a kiegészítı melléklet 3. számú táblázata tartalmazza. Mőködési tartalék bevételei (eft) Tagdíj bevétel 8.712 Tagok egyéb befizetései 2.797 Egyéb bevétel 48.1 (tartalmazza az elızı évi meg nem fizetett tagdíj kivezetését) Befektetési tevékenység bevétele 6.336 Rendkívüli bevétel 13 Összesen: 137.985 Mőködési tartalék kiadásai (eft) Anyagköltség 1.976 Igénybevett szolgáltatás 22.46 Egyéb szolgáltatás 25.118 22
Személyi jellegő ráfordítás 11.887 Értékcsökkenési leírás 4.726 Felügyeleti díj 5.769 Egyéb ráfordítás 23.655 (tartalmazza az elızı évi meg nem fizetett tagdíj kivezetését) Befektetési tevékenység ráfordítása 1.486 Összesen: 187.77 Mőködési alap tartaléka 171.686 (eft) Likviditási tartalék bevételei (eft) Tagdíjbevétel 3.73 Tagok egyéb befizetései 98 Egyéb bevétel 888 Befektetési tevékenység bevétele 1.69 Összesen: 14.749 Likviditási tartalék kiadásai (eft) Egyéb ráfordítás 888 Befektetési tevékenység ráfordítása 17 Összesen: 995 Likviditási alap tartaléka 238.75 eft A likviditási céltartalék alakulásának teljes körő bemutatását a kiegészítı melléklet 4. számú táblázata tartalmazza. A tagdíjbevétel tartalékok közötti megosztási aránya: fedezeti 94,5% mőködési 5,3 % likviditási,2 % 1 %-ban a fedezeti tartalékba kerül: pénztártagok által fizetett 15.1 Ft feletti tagdíj, átlépés esetén a más pénztártól áthozott fedezet, a fedezeti alap pénzügyi bevétele, APEH adójóváírás, adomány. 1 %-ban a mőködési tartalékba kerül egyéb bevételként: tagok által fizetett költségtérítés és eljárási díj, a mőködési tartalék pénzügyi bevétele, nem fizetı pénztártagok tagdíjának mőködésre jutó hányada. 23
1 %-ban a likviditási tartalékba kerül: likviditási tartalék pénzügyi bevétele, nem fizetı pénztártagok tagdíjának likviditásra jutó hányada. Az Önkéntes Pénztári Ágazat pénzmozgásainak jogcímeit a kiegészítı melléklet 5. számú táblázata tartalmazza. 8. Vagyonkezelés, befektetés Befektetési politika A Vasutas Nyugdíjpénztár a tagok érdekeit és kockázatvállaló képességét figyelembe véve alakítja ki, illetve minden évben felülvizsgálja a Befektetési Politikáját, amelynek tartalmi kivonata minden új belépı számára megküldésre kerül. A pénztári vagyon kizárólag a tagság érdekében fektethetı be. A Pénztár gazdálkodása során elért bevételeit a szolgáltatások fedezetének biztosítására, illetve fejlesztésére, valamint a gazdálkodás költségeinek a fedezetére fordíthatja, azt sem osztalék, sem részesedés formájában nem fizetheti ki. A befektetési politika alapelvei: biztonság jövedelmezıség likviditás A Vasutas Önkéntes- és Magánnyugdíjpénztár célja, hogy a fent említett alapelveken nyugvó, hosszú távon kiegyensúlyozott vagyonkezelési gyakorlatot folytasson, a tagok számára kedvezı reálhozamot érjen el. Az Igazgatótanács a Befektetési Politikában foglaltakkal összhangban 21. évben a bizonytalan gazdasági helyzet és az ebbıl adódó változékony pénz és tıkepiaci környezet miatt minimalizálta a részvénybefektetések arányát, ezzel erısítve a nyugdíjpénztár pozícióját. A befektetési irányelvek érvényesítése a vagyonkezelıkkel történı együttmőködés keretében valósult meg. Az említett változó gazdasági körülmények miatt az Igazgatótanács folyamatosan figyelemmel kíséri a piaci fejleményeket, hogy az azokban bekövetkezı érdemi változás esetén akár év közben is módosítsa a befektetési politika sarokszámait, amelyre azonban a 21. év során nem került sor. 24
Vagyonkezelési tevékenység A vagyonkezelés a Pénztár egyik alapvetı tevékenysége, hiszen ennek révén lehet biztosítani a tagok befizetéseibıl keletkezett vagyon értékének gyarapítását, amely nélkül a késıbbiekben nem lehetséges az elvárt színvonalú nyugdíjszolgáltatás. A vagyonkezelési tevékenység magában foglalja a külsı vagyonkihelyezést és a Pénztár saját vagyonkezelését is. A Pénztár vagyonkezelési szerzıdést kizárólag a jogszabályokban meghatározott összeférhetetlenségi szabályokat nem sértı, a szükséges PSZÁF engedéllyel rendelkezı szolgáltatókkal köt, és ennek meglétérıl a szolgáltatókat külön nyilatkoztatja. A Pénztár befektetési tevékenységének bonyolításában résztvevı közremőködıktıl elvárja, hogy a legjobb tudásuk szerint, a vállalt kockázat mértékének megfelelı, lehetı legmagasabb hozamot érjék el, figyelembe véve a vonatkozó jogszabályokat, a befektetési politikát, valamint a vagyonkezelési szerzıdésben foglaltakat. A vagyonkezelı a szerzıdés idıtartama alatt a Befektetési Politikában és a vagyonkezelıi szerzıdésekben rögzített feltételek mellett önállóan rendelkezik a Pénztár által kezelésébe átadott pénztári eszközökkel és a tárgyévben keletkezett szabad pénzeszközökkel. Mind a Pénztár, mind a vagyonkezelı, a kibocsátók, az értékpapírfajták és a futamidık tekintetében is megosztja befektetéseit annak érdekében, hogy az egyes befektetések egyedi kockázatait a lehetı legnagyobb mértékben csökkentse. Az elızı évek tapasztalata alapján tovább folytattuk a részleges vagyon kihelyezési gyakorlatot. Az Igazgatótanács az eddigi gyakorlatának megfelelıen továbbra is kiemelt figyelmet fordított a vagyonkezelık munkájának, teljesítményének, eredményének folyamatos vizsgálatára, ellenırzésére. A 21- es évben az Önkéntes Ágazat összességében öt külsı vagyonkezelıvel állt szerzıdéses kapcsolatban: a CIB Befektetési Alapkezelı Zrt.-vel, a Concorde Alapkezelı Zrt.-vel, az Erste Alapkezelı Zrt.-vel, a Generali Alapkezelı Zrt.-vel és a Raiffeisen Befektetési Alapkezelı Zrt.-vel. Igazgatótanács feladata és hatásköre A pénztári vagyon kezelésének legfıbb irányítója az Igazgatótanács. A vagyonkezeléssel kapcsolatos minden döntés, így különösen a Vagyonkezelı alkalmazása, kiválasztása és megbízása, a vagyonkezelési és letétkezelıi szerzıdés Pénztár részérıl történı megkötése, módosítása és megszőntetése, a 25
portfolió összetétel meghatározása, a befektetési politika elfogadása, módosítása, a vagyonkezelési irányelvek meghatározása az Igazgatótanács hatáskörébe tartozik. A saját kezelésben lévı befektetések összetételét, a befektetési korlátokat az Igazgatótanács határozza meg. A konkrét befektetésekrıl a mindenkori piaci viszonyokat figyelembe véve a befektetési vezetı által bekért ajánlatok alapján az Igazgatótanács elnöke dönt. Ellenırzés Az Igazgatótanács negyedévente értékeli, pénzügyi évenként elvégzi a Befektetési Politika felülvizsgálatát, és értékeli a Pénztár vagyonkezelési és letétkezelési tevékenységét. Az Ellenırzı Bizottság évente egy alkalommal értékeli a Befektetési Politika teljesülését, és errıl tájékoztatja az Igazgatótanácsot. Az ellenırzés során a 21. évre vonatkozóan a Befektetési Politikában foglaltak teljesülését állapították meg. A vagyonkezelési tevékenység körében a befektetési vezetı és az ügyvezetı igazgató folyamatosan gondoskodik a jogszabályok, az Alapszabály és a Befektetési Politika elıírásainak betartásáról. A Pénztár gazdálkodásának fontos garanciális szabálya a letétkezelı alkalmazása, mely kiválasztása az Igazgatótanács hatáskörébe tartozik. A letétkezelı tevékenysége kiterjed a pénztár teljes értékpapírvagyonára. A letétkezelı vezeti az értékpapírok nyilvántartására szolgáló értékpapírszámlát, valamint ellátja a kinyomtatott papírok letéti ellenırzését is. A letétkezelı garantálja a törvényi limitek betartását is, amennyiben a vagyonkezelık tevékenységével kapcsolatban bármilyen kifogást emel, akkor errıl haladéktalanul köteles értesíteni a Pénztárat. A vagyonkezelési és befektetési tevékenységet a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete a negyedéves, éves beszámolókon, az e tárgyban megkötött szerzıdések tartalma, valamint a rendszeres ellenırzési tevékenysége által folyamatosan figyelemmel kíséri. Ezen kívül folyamatos az ellenırzés a Felügyelet részérıl a letétkezelı által adott napi eszközértékelés alapján. A Pénztár befektetéseire ható tényezık és események alakulása Bruttó hazai termék (GDP) A 29 évi recesszió után, elsısorban az importot meghaladó export jótékony hatása által bekövetkezett pozitív fizetési mérleg, 1% körüli növekedést produkált a magyar gazdaságban 21-ben. A kilábalást, így a fokozottabb ütemő növekedést gátolja, és feltehetıen még a következı évben is gátolni fogja a magas munkanélküliség, s az ebbıl is fakadó alacsony belsı kereslet. A kiskereskedelmi forgalmat, az elıbbieken túl, fékezi a devizahiteleseket sújtó erıs svájci frank hazai fogyasztásra nehezedı hatása is. 26