Tisztelt Társulási Tanács!

Átírás

1 2 Marcali Kitérégi Többcélú Tárulá 700 Marcali Rákóczi u / / 5/ Ügyiratzám:25./1/201 2.z. előterjezté ELŐTERJESZTÉS Marcali Marcali Kitérégi Többcélú Tárulá 201. máju 24-i üléére a évről kézített éve özefoglaló ellenőrzéi jelentéről Tiztelt Tárulái Tanác! A költégvetéi zervek belő kontrollrendzeréről é belő ellenőrzééről zóló 370/2011. (XII.31.) kormányrendelet értelmében a belő ellenőrök éve ellenőrzéi jelentében zámolnak be az elvégzett feladatokról, megállapítáokról. A költégvetéi zervek belő kontrollrendzeréről é belő ellenőrzééről zóló 370/2011. (XII.31.) kormányrendelet alapján az éve ellenőrzéi jelentét-tárgyévet követően, a zárzámadái rendelettervezettel egyidejűleg kell a Képvielő-tetület elé terjezteni. Az ellenőrzéek a jogzabályi előíráok, zakmai- valamint vezetői elváráok érvényre juttatáát célozzák. A rendzere, tervzerű, illetve a oron kívüli ellenőrzéek cökkentik a zabálytalanágok, vizaéléek elkövetéének kockázatát. A gazdaágoabb, hatékonyabb é ennek megfelelően eredményeebb működét célzó javalatok, ajánláok megfogalmazáa az ellenőrök kiemelt feladata. A Tárulái Tanác 27/2016 (XII.12.) zámú határozatával fogadta el a Tárulá évi belő ellenőrzéi ütemtervét, melyben 24 költégvetéi zerv ellenőrzéét írta elő. A belő ellenőrzé az ellenőrzéi tervben foglalt ellenőrzéekből 24 ellenőrzét lefolytatott Az ellenőrzéek a vonatkozó jogzabályi keretek között folytak, a megállapítáok befolyától menteen, objektív módon kerültek megfogalmazára. Az ellenőrzéekről kézített jelentéek tartalmazzák a zabálytalanágokat, a javaolt intézkedéeket. 1

2 H a t á r o z a t i j a v a l a t 1. Marcali Kitérégi Többcélú Tárulái Tanáca megtárgyalta a évi éve özefoglaló ellenőrzéi jelentéről zóló bezámolót é a melléklet zerint elfogadja. A Tárulái Tanác felkéri a tárult települéek polgármetereit, hogy a évi éve özefoglaló ellenőrzéi jelentét a települéek zárzámadáával egy időben terjezék a képvielő-tetületeik elé. Felelő: tárult települéek polgármeterei Határidő: értelem zerint... Dr. Sütő Lázló.k. elnök 2

3 2017. ÉVI ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS BESZÁMOLÓ A ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TEVÉKENYSÉGRŐL 1./ A BELSŐ ELLENŐRZÉS ÁLTAL VÉGZETT TEVÉKENYSÉG BEMUTATÁSA A Tárulái Tanác 27/2016. (XII.12) zámú határozatával fogadta el a Tárulá évi belő ellenőrzéi ütemtervét évben 24 költégvetéi zerv ellenőrzéének lefolytatáa valóult meg az ellenőrzéi programban foglaltak zerint. A belő ellenőrök megvalóítható ajánláokat tettek, a jelentéek érdemi ajánláokat é javalatokat tartalmaztak. A megállapítáok elfogadáa a záradékolá orán kivétel nélkül megtörtént. A költégvetéi zervek működéét, valamint a belő ellenőrök ellenőrzéi, tanácadái tevékenyégét i nehezítette, hogy az elmúlt években (ellenőrzött időzakot i figyelembe véve) a költégvetéi zervek gazdálkodáát befolyáoló jogzabályi környezet folyamatoan változott, államháztartá zámvitele gyökereiben megváltozott, é évben központilag új program került bevezetére A tervezé minőégének utólago rövid értékelée Az ellenőrzéi ütemterv alapján évben kiemelt terület a zabályozottág volt, az önkormányzatok működéét é gazdálkodáát érintő jogzabályi változáok belő zabályzatokban történő módoítáa, aktualizáláa é gyakorlati alkalmazáának vizgálata. A költégvetéi zervek gazdálkodáának bevételi oldalán a normatív támogatáok alátámaztáát biztoító dokumentumok kerültek ellenőrzére, a költégveté tervezéével é megvalóítáával kapcolato folyamatokon kereztül, kiadái oldalon a humán erőforrára fordított forráok (bér, egélyek) felhaználáának zabályoága került vizgálatra, mint az önkormányzati költégvetéek meghatározó tényezője. A kockázatkezelé lefolytatáával a kiemelt területek mellett ellenőrzé történt még a hazai é EU pályázatok folyamatainak dokumentáláában, a leltározái feladatok ellátáában, tárgyi ezközök értékeléére, nyilvántartáára vonatkozó folyamatok, é a gazdálkodái zabályzatokban rögzített zabályok, operatív gazdálkodá, belő kontrollrendzer zabályozottága, bizonylati rend é fegyelem zabályozáa, gépjárművek üzemanyag-felhaználáára vonatkozó zabályozáok é azok gyakorlati alkalmazáában. A kiadái oldalon a települéi támogatáok folyóítáának folyamata. A tervezé évről-évre a kockázatkezelé eredményére épül, amely adatai nagyban függenek az ellenőrizendő zervek adatzolgáltatáától évben az ellenőrzéek által feltárt hiányoágokat figyelembe véve, az ellenőrzött területek azonoítáa a tervezé időzakában megfelelő volt. A feltárt hiányoágok, zabálytalanágok megzűntetéére hozandó intézkedéek 3

4 jelentő vagyoni hátránytól menteíthetik a fenntartót é növelték a törvényi előíráok betartáát. 1.2 A tárgyévre vonatkozó éve ellenőrzéi terv teljeítée, az ellenőrzéek özeítée Elmaradt ellenőrzéek Az éve ellenőrzéi ütemtervben rögzített 24 ellenőrzéből 24 költégvetéi zerv ellenőrzée megvalóult, nem maradt el ellenőrzé Soron kívüli ellenőrzéek évben nem került oron kívüli ellenőrzé lefolytatáára Terven felüli ellenőrzéek Terven felüli ellenőrzé elvégzéére nem került or Utó ellenőrzéek évben utóellenőrzé nem történt Tanácadói tevékenyég Az ellenőrzéek folyamatában több alkalommal nyújtott tanácadói tevékenyéget a belő ellenőr. Feljegyzében é jelentében rögzített tanácadói tevékenyég nyújtáára került or: - Kéthely Közö Önkormányzati Hivatalnál Balatonújlak Közég Önkormányzat elkézített zabályzatainak egyeztetéére, gazdálkodái zabályzatok követelményeivel kapcolatoan. - Kéthelyi Szociáli Szolgáltató Központ intézkedéi tervének özeállítáával kapcolatoan kérdéek - Marcali Múzeum 25 éve jubileumi jutalom jogvizonyával kapcolato tanácadá - Meztegnyői Közö Önkormányzati Hivatal -kiküldetéi rendelvény alkalmazáának zabályaival é - Kéthelyi Közö Önkormányzati Hivatal zabályzatainak felülvizgálata é a kockázatkezelé alkalmazáával kapcolatban került or. 2. Az ellenőrzéek minőégét, zemélyi é tárgyi feltételei, a tevékenyéget előegítő é akadályozó tényezők 2.1. A belő ellenőrzéi egyég létzámhelyzete A belő ellenőrzé feladatait Marcali Közö Önkormányzati Hivatal Belő ellenőrzéi coportja által foglalkoztatott belő ellenőrök látták el évben. A tárult önkormányzatok é intézményeik ellenőrzéét évben 2 fő látta el. Személyi változá nem történt a korábbi évekhez képet, egy üre álláhely nem került betöltére. 4

5 2.2. A belő ellenőri álláokra kiírt pályázatok ikereek-e, melyek a főbb problémák, akadályok az álláok betöltéénél A megüreedett álláok betöltéére pályázat nem került kiírára, helyetteítére nem került or A belő ellenőrök képzettégi zintje é gyakorlata Az ellenőrzét végző munkatárak maradéktalanul megfeleltek a költégvetéi zervek belő kontrollrendzeréről é belő ellenőrzééről zóló 370/2011. (XII.31.) Korm. rendelet 24. -ában rögzített általáno é zakmai követelményeknek. A 2 fő belő ellenőr közgazdáz végzettégű A belő ellenőrök képzéei A belő ellenőrök mindegyike rendelkezik az államháztartáról zóló évi CXCV. törvény 70. (4) bekezdéében meghatározott az államháztartáért felelő minizter által kiadott engedéllyel, valamint belő ellenőrzéi regiztrációval Szakmai képzé Az ellenőrök évben következő zakmai képzéeken vettek rézt: júniu 7-.: 1 fő Kötelező mérlegképe továbbképzé - A BET belő ellenőrök továbbképzée: 2 alkalommal 2 fő ABPE. II. továbbképzé 2 fő Rendzerellenőrzé é Unió támogatáok ellenőrzée témakörben történt. - Köztiztvielők kötelező továbbképzée e-learning keretében valóult meg: Fenntarható önkormányzat 2. Szervezetfejlezté az önkormányzatoknál Fenntartható önkormányzat 4. Közzolgálati modernizáció Államháztartái kontroll Integritá, közigazgatái hivatáetika, antikorrupció Interkulturáli kommunikáció 2.5. A belő ellenőrzéi egyég funkcionáli függetlenége biztoított-e, érült-e A belő ellenőrök funkcionáli függetlenége a Ber. 19. értelmében biztoított volt. A belő ellenőrök a) az éve ellenőrzéi terv kidolgozáa, kockázatelemzéi módzerek alapján é oron kívüli ellenőrzéek figyelembevételével; b) az ellenőrzéi program elkézítée é végrehajtáa; c) az ellenőrzéi módzerek kiválaztáa; d) következtetéek é ajánláok kidolgozáa, ellenőrzéi jelenté elkézítée; 5

6 1.ellenőr 2.ellenőr átlag e) a belő ellenőr bizonyoágot adó ellenőrzéi é a nemzetközi, valamint az államháztartáért felelő minizter által közzétett belő ellenőrzéi tandardokkal özhangban lévő tanácadái tevékenyégen kívül má tevékenyég végrehajtáába nem kerültek bevonára. A belő ellenőrök nem vettek rézt a költégvetéi zerv operatív működéével kapcolato feladatok ellátáában, különöen az alábbiakban: a) a költégvetéi zerv működéével kapcolato döntéek meghozatala, b) a költégvetéi zerv bármely végrehajtái vagy irányítái tevékenyégében való rézvétel; c) pénzügyi tranzakciók kezdeményezée, vagy jóváhagyáa, vagy kötelezettég vállaláa, a belő ellenőrzéi egyégre vonatkozókon kívül; d) a zervezet bármely, nem a belő ellenőrzéi egyég által alkalmazott munkatára tevékenyégének irányítáa, kivéve, ha ezek a munkatárak zakértőként egítik a belő ellenőröket; e) belő zabályzatok elkézítée, a belő ellenőrzére vonatkozókon kívül; f) intézkedéi terv elkézítée, a belő ellenőrzére vonatkozókon kívül. A belő ellenőrök tevékenyégük orán függetlennek, külő befolyától menteek, pártatlanok é tárgyilagoak voltak. A belő ellenőrzét végző zemélyek, a tevékenyégének tervezée orán önállóan jártak el, ellenőrzéi terveiket kockázatelemzére alapozva é a oron kívüli ellenőrzéek figyelembevételével állították öze. A belő ellenőrök önállóan állították öze a megállapítáokat, következtetéeket é javalatokat tartalmazó ellenőrzéi jelentéüket Az ellenőrzé orán valamilyen dokumentációhoz való hozzáféré akadályai Az ellenőrzéek orán a dokumentumokhoz történő hozzáféré, az iratbetekinté zándéko akadályoztatáára nem került or. Az ellenőrzött zervezeteknél a kollégák terheltége jelentette, melynek egye eetekben az ellenőrzé lefolytatáához zükége dokumentumok nehézkeen kerültek átadára, elhúzodott a párhuzamoan zajló Kormányhivatal é Áz ellenőrzéek miatt Özeférhetetlenégi eetek A rendelet 20. alapján özeférhetetlenég nem merült fel. 2.. Az ellenőrzéi jelentéek általáno minőége Az ellenőrök a 62/2015 (XI.02.) zámú Tárulái Tanác határozata által felülvizgált Belő Ellenőrzéi kézikönyv zerint végezték munkájukat. Az ellenőrzéi kézikönyv tartalmazza az ellenőrzé orán haználato iratmintákat, jelenté mintákat, az ellenőrökre vonatkozó tandardokat, etikai kódexet, valamint a belő ellenőri tevékenyég megítélééhez kapcolato felmérő lapokat. A vizaküldött értékelő lapok alapján a következő kimutatá kézíthető: Az értékelét 1-5 terjedő kálán kellett elvégezni. pontzámok Sorzám Értékeléi kritériumok 6

7 I. A munka teljeítée 1 A belő ellenőr az ellenőrzé célkitűzéeit világoan imertették Az ellenőrzé eredményeit (jelenté) időben elküldték Megfelelő tájékoztatát kapott az ellenőrzé előrehaladááról Megfelelő magyarázatot kapott az elvégzett munkáról é annak céljáról A belő ellenőr a folyamatok jobbítáára vonatkozó javalatokat tettek a felmerült problémák megoldáára A belő ellenőr a folyamatok hatékonyágának, eredményeégének é gazdaágoágának növeléére vonatkozó javalatokat fogalmaztak meg Fogékonyak voltak az Ön problémáira é igényeire, é pozitív hozzáállát tanúítottak II. A zervezet megimerée A belő ellenőrök: 1 Megértették a vizgált folyamatnak, illetve az Ön tevékenyégének jellemzőit Megértették a vizgált folyamatok kritiku, kulcfontoágú kérdéeit, melyek zükégeek a célkitűzéek elérééhez Azonoították a kulcfontoágú kockázatokat Megértették az Ön tratégiáját é kulcfontoágú prioritáait III. Ellenőrzét végzők A belő ellenőrök: 0 1 Fogékonyak voltak az Ön problémáira é igényeire, é pozitív hozzáállát tanúítottak Elfogadták é felhaználták az Ön, illetve munkatárai javalatait Felimerték é jelezték a kontroll pontokkal vagy folyamatokkal kapcolato kérdéeket Megfelelően kommunikáltak az Ön zervezete minden zintjén Bizalmat keltettek az Ön vezetőiben é kivívták azok elimeréét Jól képzettek / a feladatra felkézültek voltak Indokolt volt az információk é anyagok bekérée A napi tevékenyégek megzakítáa- amennyire lehetége - minimáli volt IV. Hozzáadott érték / Megtérülé 1 Az öze hozzáadott érték, amit a belő ellenőrzé nyújtott az Ön rézlegének A jelentéek záradékoláa orán a megállapítáok az ellenőrzött zervek rézéről telje körűen elfogadára kerültek A belő ellenőrzé végrehajtáát akadályozó tényezők Belő ellenőrzé végrehajtáát megakadályozó külő tényező évben nem merült fel, az ellenőrzéek elkezdődtek. A lefolytatott ellenőrzéek é az ütemterv között felelhető eltéré oka a tervezett belő ellenőrzé időzükégletében felmerült 7

8 rendkívüli zervezéi akadályok jelentették. A belő ellenőrzé orán a települéek jelentő adminiztratív leterhelée é a jogzabályi változáok miatt bevezetett új programok idézték elő az ütemtervben rögzített menetrendben jelentkező változát évben tagdíjelmaradá ellenére az ütemben foglalt ellenőrzéek megvalóultak. Az utóellenőrzéek a zűkö kapacitá miatt nem történt. Az ellenőrzéi jelentéek javalatainak haznouláának nyomon-követéét jelentően akadályozza, hogy az ellenőrzött költégvetéi zervek nem mindegyikénél kézült intézkedéi terv, a rendeletben megfogalmazott kötelezettég ellenére. Az ellenőrzéi tervben rendkívüli ellenőrzére felhaználható időkeretet az elmaradt ellenőrzére fordította az egyik belő ellenőr, továbbá a tervezett időkeretből valóultak meg a tanácadói tevékenyégek. Az ellenőrzéi tevékenyég nyilvántartáát a Bkr. 22. é 50. zerint vezetére került, az ellenőrzéi dokumentumok az iktatái rendzer zerint tárulára kerültek. Az ellenőrzé tárgyi feltételeit Marcali Közö Önkormányzati Hivatala biztoította. A belő ellenőrök elhelyezée a Hivatal emeleti irodájában történt. A munkavégzéhez zükége felzereléek rendelkezére állnak. Az ellenőrzéek lebonyolítáához zükége gépjárműveket a köztiztvielők biztoítani tudják. Az ellenőrzéek zakmai zínvonalának fejleztéét zolgáló kiadványok, útmutatók hozzáférée az interneten kereztül biztoított. Biztoított a konzultáció lehetőég a Hivatal többi zervezeti egyégével, a Hivatal vezetőjével. Jelentő egítég a megfelelő hozzáféré biztoítáa az internete jogtárhoz. Az ellenőrök munkáját nagymértékben egítette a Belő Ellenőrök Magyarorzági Fórumának tagága é az általuk haználható zakmai anyagok, é rendezett zakmai konferenciákon való rézvétel.

9 2.10. Az ellenőrzéek nyilvántartáa önkormányzat Somogyzentpál Közég Főnyed Közég Somogyámon Közég Szőkedenc Közég költégvetéi zerv 2017-ben végrehajtott ellenőrzéek nyilvántartáa ellenőrzé kezdő időpontja ellenőrzé záró időpontja Közégi Könyvtár Balatonzentgyör gyi Közö Önkormányzati Hivatal Somogyzitfai Közö Önkormányzati Hivatal Somogyzitfai Közö Önkormányzati Hivatal ellenőrzé típua zabályzerűégi é rendzerellenőrzé zabályzerűégi, pénzügyi é rendzerellenőrzé zabályzerűégi é rendzerellenőrzé zabályzerűégi é rendzerellenőrzé ellenőrzé tárgya 1. A zervezet zabályozottágának ellenőrzée, belő kontrollrendzer vizgálata. 2. Létzám é zemélyi juttatáal való gazdálkodá ellenőrzée. 1. A költégveté végrehajtáának, zabályzerűégének, a jóváhagyott költégvetéi előirányzatok felhaználáának, módoítáának, nyilvántartáának ellenőrzée; a bezámoló kézíté ellenőrzée. 2. Szociáli ellátáok. 1. A költégveté végrehajtáának, zabályzerűégének, a jóváhagyott költégvetéi előirányzatok felhaználáának, módoítáának, nyilvántartáának ellenőrzée; a bezámoló kézíté ellenőrzée. 2. Létzám é zemélyi juttatáal való gazdálkodá ellenőrzée. 1. A költégveté végrehajtáának, zabályzerűégének, a jóváhagyott költégvetéi előirányzatok felhaználáának, ellenőrzére fordított munkanapok záma

10 Kéthely Közég Tapony Közég Kelevíz Közég Kéthelyi Szociáli Szolgáltató Központ Meztegnyői Közö Önkormányzati Hivatal Meztegnyői Közö Önkormányzati Hivatal zabályzerűégi é rendzerellenőrzé zabályzerűégi é rendzerellenőrzé zabályzerűégi é rendzerellenőrzé módoítáának, nyilvántartáának ellenőrzée; a bezámoló kézíté ellenőrzée. 2. Létzám é zemélyi juttatáal való gazdálkodá ellenőrzée. 1. Létzám é zemélyi juttatáal való gazdálkodá ellenőrzée. 2. Operatív gazdálkodáal özefüggő jogkörök zabályozottága, kötelezettégvállalá, utalványozá, ellenjegyzé, érvényeíté zabályozottágának ellenőrzée. 1. A zervezet zabályozottágának ellenőrzée. Belő kontrollrendzer vizgálata. 2. A költégveté végrehajtáának, zabályzerűégének, a jóváhagyott költégvetéi előirányzatok felhaználáának, módoítáának, nyilvántartáának ellenőrzée; a bezámoló kézíté ellenőrzée. 1. A költégveté végrehajtáának, zabályzerűégének, a jóváhagyott költégvetéi előirányzatok felhaználáának, módoítáának, nyilvántartáának ellenőrzée; a bezámoló kézíté ellenőrzée. 2. Létzám é zemélyi juttatáal való 10

11 gazdálkodá ellenőrzée. 1. A költégveté végrehajtáának, zabályzerűégének, a Nagyzakáci zabályzerűégi, jóváhagyott költégvetéi Nemedéd Közég Közö pénzügyi é előirányzatok felhaználáának, Önkormányzati rendzerellenőrzé módoítáának, nyilvántartáának Hivatal ellenőrzée; a bezámoló kézíté ellenőrzée. 2. Szociáli ellátáok. 1. A költégveté végrehajtáának, zabályzerűégének, a jóváhagyott költégvetéi előirányzatok felhaználáának, módoítáának, nyilvántartáának zabályzerűégi Marcali Vároi ellenőrzée; a bezámoló kézíté Marcali Váro é Kulturáli ellenőrzée. 2. Operatív rendzerellenőrzé Központ gazdálkodáal özefüggő jogkörök zabályozottága, kötelezettégvállalá, utalványozá, ellenjegyzé, érvényeíté zabályozottágának ellenőrzée. Marcali Vároi zabályzerűégi 1. A költégveté végrehajtáának, zabályzerűégének, a jóváhagyott költégvetéi előirányzatok felhaználáának, Marcali Váro Önkormányzat é módoítáának, nyilvántartáának GAMESZ rendzerellenőrzé ellenőrzée; a bezámoló kézíté 7 Szervezete ellenőrzée. 2. A gépjárművek üzemanyag felhaználáára vonatkozó intézményi zabályozáok ellenőrzée. Balatonkereztúr Közég Balatonkereztúri zabályzerűégi 1. Létzám é zemélyi juttatáal 7 11

12 z er ű égi é re nd z ere lle zabályzerűégi é rendzerellenőrzé zabályzerűégi é rendzerellenőrzé Balatoni Szociáli Tárulá Somogyzentpál Közég Meztegnyő Közég Nikla Közég Alapzolgáltatái Központ Puztakováci Közö Önkormányzati Hivatal Meztegnyői Szociáli é Gyermekjóléti Intézmény Nikla Közégi Önkormányzat Marcali Váro Szociáli é é rendzerellenőrzé zabályzerűégi, pénzügyi é rendzerellenőrzé való gazdálkodá ellenőrzée. 2.Operatív gazdálkodáal özefüggő jogkörök zabályozottága, kötelezettégvállalá, utalványozá, ellenjegyzé, érvényeítét zabályozottágának ellenőrzée. 1. A költégveté végrehajtáának, zabályzerűégének, a jóváhagyott költégvetéi előirányzatok felhaználáának, módoítáának, nyilvántartáának ellenőrzée; a bezámoló kézíté ellenőrzée. 2. Szociáli ellátáok. 1.Létzám é zemélyi juttatáal való gazdálkodá ellenőrzée. (Kérdőív: 5,10,14,15) 2.Operatív gazdálkodáal özefüggő jogkörök zabályozottága, kötelezettégvállalá, utalványozá, ellenjegyzé, érvényeíté zabályozottágának ellenőrzée. (Kérdőív: 4,,15) 1.A zervezet zabályozottágának ellenőrzée. Belő kontrollrendzer vizgálata.(kérdőív: 4,) 2.A költégveté végrehajtáának, zabályzerűégének, a jóváhagyott költégvetéi előirányzatok felhaználáának, módoítáának, nyilvántartáának ellenőrzée; a bezámoló kézíté ellenőrzée. (Kérdőív: 3,4,5,6,7) 1.A zervezet zabályozottágának 7.

13 zabá lyzer űégi, pénzü gyi é rend zerell enőrz é zabályzerűégi é rendzerellenőrzé zabályzerűégi é rendzerellenőrzé zabályzerűégi, pénzügyi é rendzerellenőrzé zabályzerűégi, pénzügyi é rendzerellenőrzé Somogyzitfa Közég Szenyér Közég Kéthely Közég Önkormányzat Balatonzentgyörgy Közég Balatonberény Közég Egézégügyi Szolgáltatái Központ Somogyzitfa Közég Szenyér Közég Kéthelyi Közö Önkormányzati Hivatal Balatonzentgyörgy Közégi Önkormányzat Balatonberény Közég ellenőrzée. Belő kontrollrendzer vizgálata.(kérdőív: 4,) 2. Leltározái é elejtezéi tevékenyég ellenőrzée. (Kérdőív: 6,) A költégveté végrehajtáának, zabályzerűégének, a jóváhagyott költégvetéi előirányzatok felhaználáának, módoítáának, nyilvántartáának ellenőrzée; a bezámoló kézíté ellenőrzée. (Kérdőív: 3,4,5,6,7)Szociáli ellátáok. (Kérdőív: 3,5) 1.A bizonylati rend é fegyelem zabályzerűége ellenőrzée. (Kérdőív: 4,) 2.A gépjárművek üzemanyag felhaználáára vonatkozó intézményi zabályozáok ellenőrzée. (Kérdőív: 3,4,5,) Falugondnoki zolgálat ellenőrzée 1.A bizonylati rend é fegyelem zabályzerűége ellenőrzée. (Kérdőív: 4,) 2.A tárgyi ezközök értékeléére, nyilvántartáára vonatkozó zabályok betartáának ellenőrzée.(kérdőív: 6,) 1.A zervezet zabályozottágának ellenőrzée. Belő kontrollrendzer vizgálata.(kérdőív: 4,) 2.A költégveté végrehajtáának, zabályzerűégének, a jóváhagyott költégvetéi előirányzatok felhaználáának, módoítáának, nyilvántartáának ellenőrzée; a bezámoló kézíté ellenőrzée. (Kérdőív: 3,4,5,6,7) 1. Operatív gazdálkodáal özefüggő jogkörök 13

14 zabályzerűégié rendzerellenőrzé zabályzerűégi é rendzerellenőrzé zabályzerűégi é rendzerellenőrzé zabályzer űégi, pénzügyi é rendzerell enőrzé Vée Közég Böhönye Közég Marcali Váro Puztakováci Közég Vée Közégi Önkormányzat Böhönye Közö Önkormányzati Hivatal Marcali Vároi Fürdő é Szabadidőközpont Puztakováci Közö Önkormányzati Hivatal zabályozottága, kötelezettégvállalá, utalványozá, ellenjegyzé, érvényeíté zabályozottága, 2. Szociáli ellátáok (Kérdőív3,5) 1.Leltározái é elejtezéi tevékenyég ellenőrzée. (Kérdőív: 6,)2. Hazai é unió forráokkal kapcolato feladatok. (Kérdőív: 11) 1.A bizonylati rend é fegyelem zabályzerűége ellenőrzée. (Kérdőív: 4,) 2.A tárgyi ezközök értékeléére, nyilvántartáára vonatkozó zabályok betartáának ellenőrzée.(kérdőív: 6,) 1.A költégveté végrehajtáának, zabályzerűégének, a jóváhagyott költégvetéi előirányzatok felhaználáának, módoítáának, nyilvántartáának ellenőrzée; a bezámoló kézíté ellenőrzée. (Kérdőív: 3,4,5,6,7)2.Létzám é zemélyi juttatáal való gazdálkodá ellenőrzée. (Kérdőív: 5,10,14,15) 1.A bizonylati rend é fegyelem zabályzerűége ellenőrzée. (Kérdőív: 4,) 2.A tárgyi ezközök értékeléére, nyilvántartáára vonatkozó zabályok betartáának ellenőrzée.(kérdőív: 6,) 14

15 évi ellenőrzéek kiemelt jelentőégű megállapítáai A táblázatban a lefolytatott ellenőrzéek legfontoabb megállapítáai, kerültek rögzítére, melyek az intézmények gazdálkodáára jelentő befolyáal bírnak Ellenőrzött zerv Rangor Megállapítá Következteté Javalat Somogyzentpál Közégi Könyvtár Kiemelt jelentőégű, maga kockázatú A Közégi Könyvtár é a Somogyzentpál Közég Önkormányzatának Polgármeteri Hivatala között létrejött munkamegoztá é felelőégvállalá rendjéről zóló megállapodá elavult, felülvizgálatára nem került or. A Közégi Könyvtár Szervezeti é Működéi Szabályzata elavult, valamint nem tartalmaz minden kötelező tartalmi elemet. A Közégi Könyvtár működéére, gazdálkodáára vonatkozóan emmilyen zabályzattal nem rendelkezik. A jegyző nem tett eleget a Bkr. előíráainak, nem gondokodott a zervezet belő kontrollrendzerének kialakítááról, működtetééről. A Közégi Könyvtár közalkalmazottjának beoroláa nem a legmagaabb ikolai végzettégének megfelelő. A közalkalmazott rézére megállapított kulturáli ágazati pótlék mértéke nem a jogzabályi előíráoknak megfelelő. A közalkalmazott alapzabadága nem megfelelő, mivel azt a beoroláa alapján (F fizetéi oztály) határozták meg (beoroláa a legmagaabb ikolai végzettégének nem felel meg). A Közégi Könyvtár Közalkalmazotti zabályzattal nem rendelkezik. A Közégi Könyvtár közalkalmazottjáról nem vezetik a Kjt. 3/B -ban meghatározott közalkalmazotti alapnyilvántartát. A Közégi Könyvtár jelenlegi formájában nem tez eleget a kulturáli törvényben meghatározott nyilváno könyvtárra vonatkozó alapkövetelményeknek, valamint a költégvetéi 15 A Közégi Könyvtár tevékenyégét zabályozatlanul, zabálytalanul látta el, a jegyző nem gondokodott a belő kontrollrendzer kialakítááról, működtetééről, nem biztoították a gazdaágo, hatékony é eredménye működét, a vizaéléek elkerüléét, az információk megfelelő é ponto áramláát. Az intézmény közalkalmazottja tekintetében nem tartották be a Kjt. beorolára, zabadág megállapítára, közalkalmazotti alapnyilvántartára vonatkozó előíráait. A közalkalmazott kulturáli ágazati pótlékát nem a végrehajtái rendeletben maghatározott mértékben állapították meg. Javalom a Munkamegoztá é felelőégvállalá rendjéről zóló megállapodá aktualizáláát, a jogzabályi, zervezeti é zemélyi változáoknak való megfeleltetéét. Javalom a Szervezeti é Működéi Szabályzat felülvizgálatát, aktualizáláát, az Ávr. 13. (1) bekezdében előírtaknak megfelelően. Javalom, hogy a Közégi Könyvtár működééhez, gazdálkodáához előírt zabályzatok (Számviteli politika, Ezközök é forráok leltárkézítéi é leltározái zabályzata, Ezközök é forráok értékeléi zabályzata, Pénzkezeléi zabályzat, Bizonylati rend, Gazdálkodái zabályzat, Bezerzéek lebonyolítáával kapcolato eljárárend, Kiküldetéi zabályzat, Reprezentáció kiadáok zabályzata, Gépjármű igénybevételének é haználatának rendje, Telefonhaználati zabályzat, Közérdekű adatok nyilvánoágának rendje) elkézítééről gondokodjanak. Javalom, hogy a 370/2011. (XII.31.) Korm. rendelet előíráainak megfelelően a jegyző gondokodjon a belő kontrollrendzer kialakítááról, működtetééről, biztoítva ez által az erőforráok zabályo, gazdaágo, hatékony é eredménye felhaználáát. Javalom, hogy a könyvtáro beoroláa a Kjt a előíráa alapján a legmagaabb ikolai végzettégének (D) megfelelő legyen, alapilletményét ezek alapján állapíták meg. Javalom, hogy a 150/1992. (XI.20.) Korm. rendelet 21. zerinti kulturáli ágazati pótlékot a rendelet 5. mellékletében meghatározott mértékben állapíták meg. Javalom, hogy a zabadág megállapítáánál az alapzabadágok záma a legmagaabb ikolai végzettégnek megfelelően 20 nap legyen. Javalom, hogy a közalkalmazotti jogvizonnyal özefüggő egye kérdéekről a Kjt a alapján Közalkalmazotti zabályzatban rendelkezzenek. Javalom a Kjt. 3/B -ban meghatározott közalkalmazotti alapnyilvántartá vezetéét, valamint a zemélyi anyagban a közalkalmazott erkölci bizonyítványának elhelyezéét. Javalom a települéi könyvtári ellátá nyilváno könyvtár fenntartáával való biztoítáának felülvizgálatát.

16 zervek feltételeinek. Főnyed Közég Somogyámon Közég Kiemelt jelentőégű, maga kockázatú Kiemelt jelentőégű, maga kockázatú Az év közben létrejött bevételi többletből ,- Ft értékben értékpapírt váároltak, mely pénzügyi műveletről képvielő-tetületi dönté nem zületett. A költégvetéi bezámoló B5 Felhalmozái bevételek orán ingatlan értékeítéből zármazó bevétel, a évben értékeített ingatlanok vételárának utoló rézlete zerepel, az adávételről a belő ellenőr zámára képvielő-tetületi határozatot nem adtak át. A támogatáok odaítéléénél egye eetekben nem tartották be a zoc. rendeletben meghatározott feltételeket (kamatmente kölcön özege, kölcönnel párhuzamo támogatá, jövedelemre való tekintet nélkül adható rendkívüli települéi támogatá két alkalommal). Egye támogatáoknál a pénztári kifizeté ideje megelőzi a támogatá megállapítááról zóló határozat idejét. A pénztári kifizetéeknél egye eetekben a rázorulók közö íven igazolták aláíráukkal a támogatá átvételét, így érül a zemélye adatok (név, támogatá özege) védelméhez való jog. A kifizetéeknél egye eetekben nem az vette fel a támogatát, akinek megállapították, meghatalmazát nem catoltak. Az önkormányzat költégvetéi rendelete cak a kötelező feladatokra határozza meg a bevételi é kiadái előirányzatokat, az önkormányzat önként vállalt é államháztartái feladataira nem. Az önkormányzat költégvetéi rendeletét évben két alkalommal módoították. Az önkormányzat közalkalmazottai Erzébet utalványban rézeültek. A béren kívüli juttatáok helyi zabályait nem határozták meg. Az önkormányzatnál nem határozták meg a munkaé védőruha juttatá helyi zabályait. Az önkormányzatnál nem vezették a közalkalmazotti alapnyilvántartát. Az önkormányzatnál nem válaztottak közalkalmazotti képvielőt, közalkalmazotti zabályzattal nem rendelkeznek. Az önkormányzat vagyonát érintő változáokról egye eetekben képvielő-tetületi dönté nem zületett. A települéi támogatáok megállapítáánál egye eetekben nem tartották be a zoc. rendelet előíráait. A támogatáok házipénztárból való kifizetéénél egye eetekben érülhet a zemélye adatok védelméhez való jog. Má nevében történő pénzfelvételnél a meghatalmazá hiányzik. Az önkormányzat költégvetéi rendelete az önként vállalt é az államigazgatái feladatokra nem határozott meg előirányzatot. Az önkormányzat közalkalmazottai tekintetében nem tartották be a Kjt. közalkalmazotti alapnyilvántartára, közalkalmazotti zabályzatra vonatkozó előíráait. A zabadágok engedélyezée, nyilvántartáa nem megfelelő. A béren kívüli juttatáok helyi zabályait nem határozták meg. Javalom, hogy az önkormányzat gazdálkodáa orán létrejövő bevételi többlet 1 millió Ft feletti haznoítááról a költégvetéi rendeletben zabályozottaknak megfelelően - a képvielő-tetület döntön. Javalom, hogy az önkormányzati ingatlanok értékeítééről a Mötv.-ben, valamint a nemzeti vagyonról zóló törvényben zabályozottaknak megfelelően a képvielő-tetület döntön. Javalom, hogy a települéi támogatáok megállapítáánál tarták be az önkormányzat zoc. rendeletében zabályozottakat a támogatá özegére, valamint a kifizeté gyakoriágára vonatkozóan. Javalom, hogy a támogatá kifizetéére minden eetben a támogatáról zóló határozat meghozatalát követően kerüljön or. Javalom, hogy a zociáli támogatáok házipénztárból való kifizetéénél ügyeljenek arra, hogy harmadik zemély az ügyfelek zemélye adatait ne láthaa. Javalom, hogy ha a támogatát házipénztárból nem a jogoult vezi fel, akkor a helyette eljáró zemélynek írábeli meghatalmazát adjon. Javalom az önkormányzat költégvetéét az Ávr ban meghatározott bontában elkézíteni. A bevételi é kiadái előirányzatokat a kötelező feladatok mellett az önként vállalt, illetve az államigazgatái feladatokra i ozák fel. Javalom, hogy az önkormányzat költégvetéi rendeletét az Áht. 34. (4) bekezdében meghatározottaknak megfelelően az előirányzat-módoítá, előirányzat átcoportoítá átvezetéeként az elő negyedév kivételével negyedévenként módoíták. Javalom az Önkormányzat közalkalmazottainak járó béren kívüli juttatáok helyi zabályainak meghatározáát (Cafeteria zabályzat). Javalom az önkormányzat közalkalmazottainak járó munka- é védőruha juttatáok helyi zabályainak meghatározáát. Javalom, hogy az önkormányzat közalkalmazottairól a Kjt. 3/B - ban meghatározott alapnyilvántartát vezeék. Javalom, hogy a Kjt. 14. zabályainak megfelelően közalkalmazotti képvielőt válazanak, valamint, hogy a közalkalmazotti jogvizonnyal özefüggő egye kérdéeket a Kjt ban meghatározottaknak megfelelően zabályozzák. 16

17 Szőkedenc Közég Kéthelyi Szociáli Szolgáltató Központ Kiemelt jelentőégű, maga kockázatú Kiemelt jelentőégű, maga kockázatú A közalkalmazottak zabadág engedélyezée írában ninc dokumentálva. A jelenléti íveken, valamint a KIRA rendzerben rögzített, felhaznált zabadágok között eltéré található. Az önkormányzat költégvetéi rendelete cak a kötelező feladatokra határozza meg a bevételi é kiadái előirányzatokat, az önkormányzat önként vállalt é államháztartái feladataira nem. Az önkormányzat költégvetéét cak egy alkalommal, a zárzámadát megelőzően módoították. Az önkormányzat az NHSZ Zöldfok Zrt.-ben lévő rézvényeit eladta, az adávételről képvielőtetületi határozat nem zületett. Az önkormányzat alkalmazáában állók Erzébet utalványban rézeültek. A béren kívüli juttatáok helyi zabályait nem határozták meg. Az önkormányzat alkalmazottainak zemélyi anyaga a évi átoroláok é kinevezé módoítáok kivételével az ellenőrzé idején nem álltak rendelkezére. Az önkormányzat egyik közalkalmazottja a garantált illetményén felül fenntartó általi illetménykiegézítében rézeült, minőítéét a munkáltató nem kézítette el. Az önkormányzat közalkalmazottairól közalkalmazotti alapnyilvántartát nem vezettek. Az önkormányzatnál közalkalmazotti képvielőt nem válaztottak, közalkalmazotti zabályzatot nem kézítették el. Az alkalmazottak zabadág engedélyezéét írában nem dokumentálták. A jelenléti íveken, valamint a KIRA rendzerben rögzített felhaznált zabadágok között eltéré található. Egye közalkalmazottak eetében a beorolánál a fizetéi fokozat megállapítáához olyan jogvizonyokat i figyelembe vettek, melyeket a Kjt. nem tez lehetővé. A rézmunkaidő közalkalmazott alapilletményét az arányoan járónál alaconyabb özegben állapították meg. Az önkormányzat költégvetéi rendelete az önként vállalt é az államigazgatái feladatokra nem határozott meg előirányzatot. Az önkormányzat vagyonát érintő változáokról egye eetekben képvielő-tetületi dönté nem zületett. Az önkormányzat közalkalmazottai tekintetében nem tartották be a Kjt. illetménykiegézítére, közalkalmazotti alapnyilvántartára, közalkalmazotti zabályzatra vonatkozó előíráait. A zabadágok engedélyezée, nyilvántartáa nem megfelelő. A béren kívüli juttatáok helyi zabályait nem határozták meg. Egye közalkalmazottak eetében a beorolá nem a Kjt. előíráainak megfelelően történt, ez befolyáolhatja a közalkalmazottak illetményét, pótlékát, pótzabadágainak zámát. A gazdálkodái feladatokat a Kéthelyi Közö Önkormányzati Hivatal látja el, Javalom, hogy az önkormányzat alkalmazottai rézére engedélyezett zabadágokat írában dokumentálják. Javalom a zabadágok KIRA rendzerben történő rögzítéét, valamint a jelenléti ívek vezetéét pontoabban végezzék, ügyeljenek az egye nyilvántartáokban a felhaznált zabadágok egyezőégére. Javalom az önkormányzat költégvetéét az Ávr ban meghatározott bontában elkézíteni. A bevételi é kiadái előirányzatokat a kötelező feladatok mellett az önként vállalt, illetve az államigazgatái feladatokra i ozák fel. Javalom, hogy az önkormányzat költégvetéi rendeletét az Áht. 34. (4) bekezdében meghatározottaknak megfelelően az előirányzat-módoítá, előirányzat átcoportoítá átvezetéeként az elő negyedév kivételével negyedévenként módoíták. Javalom, hogy az Önkormányzat vagyonának értékeítééről minden eetben a Képvielő-tetület döntön. Javalom az Önkormányzat alkalmazottainak járó béren kívüli juttatáok helyi zabályainak meghatározáát (Cafeteria zabályzat). Javalom az önkormányzat alkalmazottainak zemélyi anyagának telje körű pótláát, ezek alapján a beoroláok, illetmények, zabadágok felülvizgálatát. Javalom, hogy amennyiben a közalkalmazott garantált illetménynél magaabb illetményben rézeül, minőítéét a Kjt. előíráainak megfelelően kézíték el. Javalom, hogy az önkormányzat közalkalmazottairól a Kjt. 3/B - ban meghatározott alapnyilvántartát vezeék. Javalom, hogy a Kjt. 14. zabályainak megfelelően közalkalmazotti képvielőt válazanak, valamint, hogy a közalkalmazotti jogvizonnyal özefüggő egye kérdéeket a Kjt ban meghatározottaknak megfelelően zabályozzák. Javalom, hogy az önkormányzat alkalmazottai rézére engedélyezett zabadágokat írában dokumentálják. Javalom a zabadágok KIRA rendzerben történő rögzítéét, valamint a jelenléti ívek vezetéét pontoabban végezzék, ügyeljenek az egye nyilvántartáokban a felhaznált zabadágok egyezőégére. Javalom, hogy a beoroláok fizetéi fokozatát a Kjt. 7/A -ban meghatározott, figyelembe vehető jogvizonyok alapján vizgálják felül. Javalom, hogy a rézmunkaidő közalkalmazott illetményét rézmunkaidejének megfelelően vizgálják felül. 17

18 Tapony Közég Kiemelt jelentőégű, maga kockázatú Az intézményvezető vezetői pótlékát a 257/2000. (XII.26.) Kormányrendeletben meghatározottnál alaconyabb özegben állapították meg. A Szervezeti é Működéi Szabályzat nem tartalmaz minden, az Ávr. 13. (1) bekezdében meghatározott tartalmi elemet. A Kéthelyi Közö Önkormányzati Hivatal é a Kéthelyi Szociáli Szolgáltató Központ között létrejött Munkamegoztái é felelőégvállalá rendjét rögzítő megállapodát a jogzabályi, zervezeti é zemélyi változáoknak megfelelően nem módoították. A gazdálkodái zabályzatban az ellenjegyzői, valamint az érvényeítői feladatok ellátáára zóló kijelölé nem felel meg az Ávr.-ben meghatározottaknak. Tapony Közég a jogzabályokban előírt zabályzatok egy rézével rendelkezik, melyek általáno megfogalmazáú, minta-zabályzatok. Az egyéb, zámviteli, pénzügyi-gazdálkodái zabályzatokat nem kézítették el. A gazdálkodái zabályzatban a pénzügyi ellenjegyzői, valamint az érvényeítői feladatok ellátáára minden zervezetre é minden ügyintézőre egy dokumentumon, özevontan végezték el a kijelölét. Tapony Közég zabályzata az önkormányzati tulajdonú gépek é gépjárművek haználatáról nem határozza meg az igazolához zükége menetokmányok típuát, haználatát, valamint a gépjárművek é gépek üzemanyag ellátáa, elzámoláa zabályait, felelőeit. A Meztegnyői Közö Önkormányzati Hivatal jegyzője nem kézítette el a zervezet ellenőrzéi nyomvonalát, a zervezeti integritát értő eemények kezeléének eljárárendjét, valamint a kockázatkezeléi eljárárendet. Tapony Közég évi költégvetéi rendelete nem tartalmazza telje körűen az Áht ban meghatározott tartalmi elemeket. az erre vonatkozó megállapodá felülvizgálata, aktualizáláa javaolt. Tapony Közég tevékenyégét rézben zabályozatlanul, zabálytalanul látta el. A jegyző nem gondokodott telje körűen a belő kontrollrendzer kialakítááról, működtetééről. Az önkormányzat költégvetéi rendelete nem tartalmazza telje körűen az Áht ban meghatározott előirányzatokat é tartalékokat. A pénztári kifizetéek nem a pénzkezeléi zabályzatban előírtak alapján történtek, a kifizetéek dokumentáltága hiányo. Javalom, hogy az intézményvezető vezetői pótlékát a 257/2000. (XII.26.) Kormányrendelet zabályozáának megfelelően vizgálják felül. Javalom, hogy az intézmény Szervezeti é Működéi Szabályzatát az Ávr. 13. (1) bekezdée alapján egézíték ki a költégvetéi zerv alapító okiratának keltével, zámával, az alapítá időpontjával, valamint a zervezeti ábrával. A zabályzatban meghatározott alaptevékenyégek egyezzenek meg az Alapító okiratban zereplő alaptevékenyégekkel. A mellékleteket a zövege rendelkezének megfelelően kézíték el. Javalom a Kéthelyi Közö Önkormányzati Hivatal, valamint a Kéthelyi Szociáli Szolgáltató Központ között létrejött Munkamegoztái é felelőégvállalá rendjét rögzítő megállapodá felülvizgálatát é a jogzabályi, zervezeti é zemélyi változáoknak megfelelő aktualizáláát. Javalom, hogy az Ávr. rendelkezéei alapján, a gazdálkodái feladatokat ellátó Kéthelyi Közö Önkormányzati Hivatal zervezeti felépítéének megfelelően (gazdaági zervezettel nem rendelkező önkormányzati hivatal) a pénzügyi ellenjegyzői, valamint az érvényeítői feladatok ellátáára zóló kijelölét a jegyző végezze el. Javalom Tapony Közég hiányzó zabályzatainak elkézítéét, a meglévő zabályzatok telje körű felülvizgálatát, aktualizáláát, a működére jellemző ajáto zabályok meghatározáát. Javalom, hogy a gazdálkodái zabályzatban az egye gazdálkodái jogkörökre vonatkozó kijelöléeket zervezetenként é zemélyenként végezzék el. Javalom Tapony Közégi Önkormányzatnak az önkormányzati tulajdonú gépek é gépjárművek haználatáról zóló zabályzata kiegézítéét a menetokmányok meghatározáával, haználatának zabályaival, a gépjárművek é gépek üzemanyag ellátáa, elzámoláa zabályaival, valamint felelőeinek meghatározáával. Javalom, hogy a jegyző gondokodjon a belő kontrollrendzer hiányzó dokumentumainak (ellenőrzéi nyomvonal, zervezeti integritát értő eemények kezeléének eljárárendje, integrált kockázatkezeléi eljárárend) elkézítééről. Javalom, hogy az Önkormányzat költégvetée az Áht. 23. (1) ab) pontja alapján tartalmazza a költégvetéi bevételi é kiadái előirányzatokat kötelező feladatok, önként vállalt feladatok é államigazgatái feladatok zerinti bontában, valamint a (3) bekezdé alapján az általáno tartalékról é a céltartalékról zóló 1

19 rendelkezét. Kelevíz Közég Nemedéd Közég Kiemelt jelentőégű, maga kockázatú Kiemelt jelentőégű, maga kockázatú Tapony Közég évi költégvetéét egy alkalommal, a zárzámadát megelőzően módoították. A pénztári kifizetéeket nem a pénzkezeléi zabályzatban meghatározottak zerint végezték. Előleg felvételére, elzámoláára nem került or. A megvizgált pénztári bizonylatokon ok eetben az utalványozó é a kifizetére kerülő özeg átvevője azono zemély. A Ft-ot elérő kifizetéek írábeli kötezettégvállalá dokumentumai a bizonylatok mellől hiányoznak. Az Önkormányzat költégvetéi rendeletét évben egy alkalommal, a zárzámadát megelőzően módoították. A banki bizonylatokhoz a kifizetéeket megelőzően nem catolták az utalványrendeletet, a kötelezettégvállalái, ellenjegyzéi, érvényeítéi, utalványozái feladatokat az egye gazdálkodái jogkörökkel rendelkezők nem végezték el. Az önkormányzat közalkalmazottai Erzébet utalványban rézeültek. A béren kívüli juttatáok helyi zabályait nem határozták meg. Az önkormányzat közalkalmazottairól nem vezették a közalkalmazotti alapnyilvántartát. Az önkormányzatnál nem válaztottak közalkalmazotti képvielőt, közalkalmazotti zabályzattal nem rendelkeznek. A közalkalmazottak évi, fizetéi fokozat zerint járó pótzabadága nem jól lett meghatározva. A jelenléti íveken, valamint a zabadágnyilvántartáon rögzített felhaznált zabadágok között eltéré található Nemedéd Közégi Önkormányzat évi költégvetéi rendeletét egy alkalommal, a zárzámadát megelőzően módoították. A zárzámadái rendelet nem tartalmaz minden, az Áht. 91. (2) bekezdében meghatározott tartalmi elemet. A költégvetéi gazdálkodá, az egye pénzügyi mozgáok orán a zükége kontrollt nem biztoították. Az önkormányzat közalkalmazottai tekintetében nem tartották be a Kjt. közalkalmazotti alapnyilvántartára, közalkalmazotti zabályzatra vonatkozó rendelkezéeit. A zabadágok megállapítáa, nyilvántartáa nem megfelelő. A költégvetéi gazdálkodá, az egye pénzügyi mozgáok orán a zükége kontrollt nem biztoították. A kifizetéek jogoágát alátámaztó dokumentumok hiányoak. A települéi támogatáok megállapítáánál nem tartottak be minden, a zoc. rendeletben Javalom, hogy az önkormányzat költégvetéi rendeletét az Áht. 34. (4) bekezdében meghatározottaknak megfelelően az előirányzat-módoítá, előirányzat átcoportoítá átvezetéeként az elő negyedév kivételével negyedévenként módoíták. Javalom, hogy a pénztári kifizetéeknél a pénzkezeléi zabályzatban a pénzmozgáok eljárárendjére, valamint az elzámolára kiadott özegekkel kapcolato zabályokra vonatkozó előíráokat tarták be. Javalom, hogy a pénztári kifizetéeknél az Ávr. 60. (2) bekezdében meghatározott özeférhetetlenégi feltételt tarták be: az utalványozó aját javára nem végezheti el az utalványozát. Javalom, hogy a banki bizonylatoknál a Ft-ot elérő írábeli kötelezettégvállalá dokumentumait a bizonylatokhoz catolják. Javalom, hogy az önkormányzat költégvetéi rendeletét az Áht. 34. (4) bekezdében meghatározottaknak megfelelően az előirányzat-módoítá, előirányzat átcoportoítá átvezetéeként az elő negyedév kivételével negyedévenként módoíták. Javalom, hogy a jövőben ügyeljenek arra, hogy a banki kifizetéeket megelőzően a bizonylatokhoz minden eetben kézíték el az utalványrendeletet, az egye gazdálkodái jogkörökkel rendelkezők ezen végezzék el a kötelezettégvállalái, ellenjegyzéi, érvényeítéi, utalványozái feladatokat. A hiányzó utalványrendeleteket a zükége aláíráokkal ellátva pótolják. Javalom az Önkormányzat közalkalmazottainak járó béren kívüli juttatáok helyi zabályainak meghatározáát (Cafeteria zabályzat). Javalom, hogy az önkormányzat közalkalmazottairól a Kjt. 3/B - ban meghatározott alapnyilvántartát vezeék. Javalom, hogy a Kjt. 14. zabályainak megfelelően közalkalmazotti képvielőt válazanak, valamint, hogy a közalkalmazotti jogvizonnyal özefüggő egye kérdéeket a Kjt ban meghatározottaknak megfelelően zabályozzák. Javalom, hogy a közalkalmazottak pótzabadágát a Kjt ban meghatározottaknak megfelelően, a fizetéi fokozat alapján határozzák meg. Javalom, hogy ügyeljenek a jelenléti íveken, valamint a zabadág nyilvántartáon rögzített felhaznált zabadágok egyezőégére. Javalom, hogy az önkormányzat költégvetéi rendeletét az Áht. 34. (4) bekezdében meghatározottaknak megfelelően az előirányzat-módoítá, előirányzat átcoportoítá átvezetéeként az elő negyedév kivételével negyedévenként módoíták. Javalom, hogy a zárzámadái rendeletet úgy kézíték el, hogy tartalmazzon minden, az Áht. 91. (2) bekezdében meghatározott tartalmi elemet. 19

20 Marcali Vároi Kulturáli Központ Marcali Váro Önkormányzat GAMESZ Szervezete Balatonkereztúri Alapzolgáltatái Központ Kiemelt jelentőégű, maga kockázatú Kiemelt jelentőégű, maga kockázatú Kiemelt jelentőégű, maga kockázatú K/NDÖnk kiadái pénztárbizonylaton munkába járá útiköltég téríté került kifizetére, melyet kiküldetéi rendelvényen zámoltak el. A kifizeté jogoágát igazoló aláírá a bizonylatról hiányzik. A zeptember havi banki é pénztárbizonylatokhoz az utalványrendeleteket nem kézítették el, az egye gazdálkodái jogkörökkel rendelezők aláíráa hiányzik, a kifizetét megelőző kontroll nem valóult meg. A munkabérek pénztárból való kifizetéénél a kifizetéek átvételét igazoló jegyzék nem lett becatolva án auguztu havi munkábajárá é kiküldeté költégtérítée került kifizetére. A munkába járá igazoláához benyújtott nyomtatványt a polgármeter nem írta alá. A kiküldetéi rendelvény nem megfelelően lett kitöltve, az aláíráok é a dátum hiányzik. A rendkívüli települéi támogatáok megállapítááról a polgármeter hozott határozatot, a Képvielő-tetület ezt a hatákört a nem ruházta át. Egye eetekben a zociáli támogatá megállapítáánál nem tartották be a jogzabályban meghatározottakat: az egy főre eő jövedelem magaabb, mint a zoc. rendeletben meghatározott; a támogatá mértéke alaconyabb, mint a zoc. rendeletben meghatározott képlet alapján zámított; jövedelem igazoláok hiányoznak. Az SZMSZ é a gazdálkodái zabályzat alapján kötelezettégvállalái, utalványozái feladatok ellátáát korlátozottan, az igazgató 30 napot meghaladó távolléte eetén végezheti az intézményvezető-helyette. Így érül az Ávr. 60. (2) bekezdéében előírt özeférhetetlenégi feltétel. Egye pénzügyi dokumentumokon aláírá helyett aláírápecétet haználtak, ami nem megfelelő. Az intézményvezető a maga javára végzett teljeítéigazolát é utalványozát, ami az Ávr. 60. (2) bekezdée alapján özeférhetetlen. A költégveté végrehajtáa orán a kifizetéeket megelőzően az egye gazdálkodái jogkörökkel rendelkezők a bizonylatokon aláírápecétet haználtak. Egye közalkalmazottak beorolához zükége, bezámítható közalkalmazotti jogvizonyát nem a a jogoultág megállapítáára, a támogatá mértékére vonatkozó rendelkezét. Az intézményvezető-helyette kötelezettégvállalái, utalványozái faladatainak időbeli korlátozáa miatt az intézményvezetőt érintő kifizetéeknél nem biztoítható az özeférhetetlenég. Aláírá helyett aláírápecét nem haználható. Javalom, hogy a zemélygépkocival történő munkába járá költégtérítéét az arra zolgáló nyomtatványon végezzék el a lakóhelyről/tartózkodái helyről való nyilatkozattal együtt. A kifizeté jogoágát az arra jogoult aláíráával igazolja. Javalom, hogy a kifizetéeket megelőzően az utalványrendeleteket minden eetben nyomtaák ki, az egye gazdálkodái jogkörökkel rendelkezők írják alá. Javalom, hogy a pénztári kifizetéeknél az kifizetett özeg átvételét az átvevő aláíráal minden eetben igazolják. Javalom, hogy a kiküldetéi rendelvényeket úgy tölték ki, hogy megállapítható legyen a kiküldeté kezdete, vége időpont, az útvonal é a kiküldeté célja. A nyomtatványt az utazá elrendelője, az igazoló é az utalványozó minden eetben írja alá, dátummal láák el. Javalom, hogy a rendkívüli települéi támogatáról a Szoc. tv. rendelkezéei alapján a képvielő-tetület döntön, vagy a hatákört a polgármeterre ruházzák át. Javalom, hogy a települéi támogatára való jogoultág, valamint a támogatá özegének meghatározáánál ügyeljenek a zoc. rendeletben meghatározott feltételek (egy főre jutó jövedelem, megállapított támogatá mértéke, jövedelemigazoláok) betartáára. Javalom, hogy a költégveté végrehajtáának folyamatoága, valamint az igazgató tekintetében az özeférhetetlenég biztoítáa érdekében az igazgatóhelyette kötelezettégvállalái é utalványozái jogát ne korlátozzák. Javalom, hogy a pénzügyi-gazdálkodái dokumentumokat aláírápecét helyett minden eetben keltezéel ellátott aláíráal láák el. Javalom, hogy az igazgató rézére történő kifizetéeknél a teljeítéigazolát, utalványozát a feladat ellátáával megbízott helyette (igazgatóhelyette) végezze el. Javalom, hogy a bizonylatok feldolgozáa orán, a kifizetéeket megelőzően a pénzügyi kontroll rézeként az egye gazdálkodái jogkörökkel rendelkezők a bizonylatokat írják alá é dátummal láák el. Aláírá pecét haználata nem megfelelő. Javalom, hogy a beoroláok fizetéi fokozatát a Kjt. 7/A -ban meghatározott, figyelembe vehető jogvizonyok alapján vizgálják 20

21 Somogyzentpál Közég Kiemelt jelentőégű, maga kockázatú Kjt. 7/A -a alapján határozták meg. Figyelembe vettek olyan jogvizonyokat i, melyek nem zámíthatók be ( előtti munkavizony, munkanélküli ellátá). Az intézményvezető vezetői pótlékát nem a 257/2000. (XII.26.) Korm. rendelet alapján határozták meg. A kötelezettégvállalái é az utalványozái feladatok ellátáára az intézményvezető nem az Ávr. előíráainak megfelelően jelölt ki helyettet. A kötelezettégvállalái é utalványozái feladatokat ellátó zemély jogoultágát a korlátozták az intézményvezető tartó, 30 napot meghaladó távollétére. Somogyzentpál Közég évi költégvetéi rendeletét egy alkalommal, a zárzámadát megelőzően módoították. Egye eetekben az eeti gyógyzertámogatára való jogoultág kérelméhez a gyógyzerkiadáokat, betegéghez kapcolódó kiadáokat zámlával nem igazolták a zoc. rendeletnek megfelelően. Egye közalkalmazottak eetében a beorolá nem a Kjt. előíráainak megfelelően történt, ez befolyáolhatja a közalkalmazottak illetményét, pótlékát, pótzabadágainak zámát. A kötelezettégvállalái, utalványozái faladatok időbeli korlátozáa miatt az intézményvezetőt érintő kifizetéeknél nem biztoítható az özeférhetetlenég. A települéi támogatáok megállapítáánál nem tartottak be minden, a zoc. rendeletben a jogoultág megállapítáára, a támogatá mértékére vonatkozó rendelkezét. felül. Javalom, hogy az intézményvezető vezetői pótlékát a 257/2000. (XII.26.) Kormányrendelet zabályozáának megfelelően vizgálják felül. Javalom, hogy a kötelezettégvállalái é utalványozái feladatok ellátáára az Ávr. 52. (1) bekezdé előíráainak megfelelően az intézményvezető a költégvetéi zerv alkalmazáában álló zemélyt jelöljön ki. Javalom, hogy a működéi folyamatoágának biztoítáa érdekében a kötelezettégvállalái é utalványozái feladatok ellátáával megbízott helyette jogoultágát ne korlátozzák az intézményvezető tartó, 30 napot meghaladó távolléte eetére. Javalom, hogy az önkormányzat költégvetéi rendeletét az Áht. 34. (4) bekezdében meghatározottaknak megfelelően az előirányzat-módoítá, előirányzat átcoportoítá átvezetéeként az elő negyedév kivételével negyedévenként módoíták. Javalom, hogy a zoc. rendelet előíráainak megfelelően az eeti gyógyzertámogatára való jogoultág megállapítáához a gyógyzerkiadáokat, betegéghez kapcolódó kiadáokat zámlákkal igazolják. Ellenőrzött zerv Rangor Megállapítá Következteté Javalat Meztegnyői Szociáli é Gyermekjóléti Intézmény Kiemelt jelentőégű Maga kockázatú évre elkézített egyége zabályzatgyűjteménye a jogzabályi változáokat követően nem került kiterjeztére az intézményre, a pénzgazdálkodáal kapcolato kötelezettégvállalá, utalványozá, érvényeíté é ellenjegyzé hatáköri rendje nem került belő zabályzatban rögzítére. A zabályzat 5. oldalán a kötelezettégvállalá értékének meghatározáánál a évi CVIII. törvényre hivatkozik októberében megváltozott a Kbt. A zabályzat 6. oldalán a pénzügyi ellenjegyző feladata között téveen a kötelezettég vállaló zerv vezetőjénél a polgármeter zerepel é az önkormányzati hivatkozá a zabályzatban maradt. A 3.6 pontban a pénzgazdálkodái jogkörök gyakorlóiról vezetendő nyilvántartái kötelezettéget zabályozták, mely zerint a nyilvántartá Feladatellátáánál nem biztoították a jogzabályi követelményeket zabályozottág tekintetében. Nem került az aktualizált zabályzat hatálya kiterjeztére, illetve a zabályzatban előírt nyilvántartá vezetére. A pénzgazdálkodái jogkörök zabályozottága é gyakorlati alkalmazáában i hiányoágok kerültek megállapítára. A gazdálkodái zabályzatokat a Szt. tv é az új Áhz. előíráai alapján elkézített zabályzatait- mielőbb javalom a Tárulára é a Tárulá zerveire i kiegézíteni, a hiányzó zabályzatokat pótolni. Nyilvántartát naprakézen vezetni októberében megváltozott a Kbt., hivatkozát a zabályzat felülvizgálatánál javalom aktualizálni: Kbt közbezerzé eetén a évi CXLIII. törvényre hivatkozni. Javalom a zabályzat kiterjeztéénél a hivatkozáokat feltüntetni, egye eetekben pontoan alpontokban meghatározni, hogy ki jogoult a feladat ellátáára. Javalom, hogy a jogzabályi kötelezettégnek megfelelően mielőbb pótolják évre vonatkozóan a zabályzatot é a hozzá tartozó meghatalmazáokat, nyilvántartát. A 21