Tájékoztató Borsod-Abaúj-Zemplén megye gazdasági folyamatairól

Borsod-Abaúj-Zemplén megye gazdasági folyamatai 2012. évben Tájékoztató Borsod-Abaúj-Zemplén megye gazdasági folyamatairól 2013. december 5. 0

Az észak-magyarországi régióban található Borsod-Abaúj-Zemplén megye az ország második legnagyobb megyéje, területe 7.250 négyzetkilométer. 2012. évben a lakosság száma 682.350 fő volt, 6 százalékkal (43.439 fővel) kevesebb a 2005. évinél. Ugyanebben az időszakban az ország lakossága 1,9 százalékkal (188.751 fővel) csökkent. Megyénkben a lakosság számának visszaesése tehát az országosnál nagyobb mértékű. A kedvezőtlenebb megyei arány kialakulását elsősorban az országhatáron belüli, vagy akár országhatáron túli elvándorlás is befolyásolta. A fogyásban szerepet játszik a gazdasági teljesítmények eltérő mértékű, kedvezőtlenebb változása is, más régiókhoz képest. A gazdasági mutatók visszaesése miatt a foglalkoztatási lehetőségek is szűkebbek, ami nagyban hozzájárul a migrációhoz. A KSH legfrissebb adatai szerint a megye 6,9 százalékos lakossági és a foglalkoztatott munkaerő 5,6 százalékos részarányával 2011. évben 1.176 milliárd Ft bruttó hazai terméket (GDP-t) állított elő, ami az előző évekhez hasonlóan az országos érték 4,2 százaléka. Az egy főre jutó GDP közel 40 százalékkal marad el az országos átlagtól. A megyék közötti rangsorban Borsod-Abaúj-Zemplén megye a 17. helyen áll. A foglalkoztatás alakulása a KSH adatai szerint A válság miatt 2007. év óta folyamatosan csökkent a foglalkoztatottak száma. Míg országosan 2011-től kismértékű növekedés mutatkozik, addig megyénkben továbbra is folytatódik a csökkenés. 2012. évben 216.000 főt foglalkoztattak Borsod-Abaúj-Zemplén megyében, amely a 2007. évinél 19.100 fővel (8,1 százalékkal) kevesebb, és 1.500 fővel alatta marad a 2011. évinek is. A megye hátrányos helyzetét mutatja, hogy a foglalkoztatási arány (a munkaképes korúak közül az alkalmazásban állók aránya) az előző öt évben rendre 7-8 százalékponttal elmarad az országos átlagtól. A munkanélküliségi ráta is évről-évre emelkedik, 2012-ben a regisztált munkanélküliek aránya 17,3 százalék volt, amely 6,4 százalékponttal magasabb az országos átlagnál. 1

A gazdaság szereplői A gazdasági társaságok száma 2012-ben 2,2 százalékkal emelkedett. Az üzleti szféra társas vállalkozásain túl számba vettük azon nonprofit szervezetek számának alakulását, változását, amelyek végső fogyasztóként a fizetőképes kereslet alakulásánál játszanak meghatározó szerepet: önkormányzatok, alapítványok, egyesületek, társasházak stb. A versenyszféra szereplői A megye gazdasági teljesítményének alakulásában döntő szerepet játszó társas vállalkozások száma 0,4 százalékkal emelkedett, melyek a társasági adó, vagy EVA hatálya szerint adóztak. Ezen belül nőtt a korlátolt felelősségű társaságok száma 4,3 százalékkal, míg a részvénytársaságok száma nem változott. Ugyanakkor a korábbi folyamatos csökkenési tendenciának megfelelően 2012-ben 6,7 százalékkal visszaesett az elsősorban belföldi piacon érdekelt betéti társaságok száma és ezzel párhuzamosan részarányuk is. A nyilvántartott összes egyéni vállalkozó száma a 2011. évi átmeneti 1,2 százalékos növekedés után az előző évek csökkenő tendenciájával egyezően 2012-ben 4,1 százalékkal visszaesett. Az egyéni vállalkozók munkavégzés jellege szerinti összetételében 2012-ben átrendeződés történt. A főállású, illetve munkaviszony mellett tevékenykedő egyéni vállalkozók száma kismértékben 2 illetve 1,7 százalékkal nőtt. Ugyanakkor 2012-ben a nyugdíjas egyéni vállalkozók száma háromnegyede az előző évinek. Ez nem minden esetben járt együtt végleges megszűnéssel, mivel törvényi változás miatt főállásúvá váltak azon korábban rokkant és korkedvezményes nyugdíjas besorolású egyéni vállalkozók, akik még nem érték el a 65 évre felemelt nyugdíjkorhatárt. 2

A versenyszféra szereplőinek teljesítménye Borsod-Abaúj-Zemplén megye gazdasági teljesítményének alakulásában továbbra is meghatározó a társas vállalkozások szerepvállalása, hiszen 2012-ben a megyében képződött bevétel 96,7 százalékát realizálták. A válság és a törvényi változások által jobban sújtott, elsősorban belföldi piacon és a lakossági ellátásban érdekelt egyéni vállalkozások és az egyszerűsített vállalkozói adózást alkalmazók teljesítményének részaránya összességében az előző évivel azonos, 3,3 százalékos. Az egyéni vállalkozók bevétele mindössze 0,6 százalékkal nőtt. Az EVA adóalanyok 2012-ben az előző évi bevételek kétharmadát sem realizálták. Ezzel szemben a társas vállalkozások esetében 3,7 százalékos nettó árbevétel növekedése folyó áron elmarad az 5,7 százalékos inflációs rátától. Az adóbevételek alakulása Borsod-Abaúj-Zemplén megye egyéni és társas vállalkozásai, valamint a magánszemélyek 2012-ben 180,2 milliárd Ft adóbevétellel járultak hozzá a közös kiadásokhoz a kiemelt adóés járulék nemekben, ami az előző évhez képest 16,7 százalékos növekedést mutat. Ha a nettó általános forgalmi adót amely az utóbbi hat évben háromszor negatív értéket vett fel figyelmen kívül hagyjuk, valósabb képet kapunk a megye éves adóteljesítményének alakulásáról, változásáról. A 2011 illetve 2012 évi 28 milliárd illetve 13,3 milliárd forint negatív ÁFA nélkül a megyében 193,5 milliárd forintot fizettek be a költségvetésbe, ami 6,1 százalékkal haladja meg a 2011. évi ÁFA nélküli bevételeket. A 2012. évi kiemelt adóbevételek alakulásánál, változásánál az utóbbi években meghatározóvá váltak a törvényi változások és kormányzati intézkedések valamennyi adónemet érintően, ami legtöbb esetben elfedi az adóalapokat alakító gazdasági reálfolyamatok hatását. 3

A foglalkoztatáshoz kötődő adók növekedtek annak ellenére, hogy az üzleti szférában 2012- ben csökkent az alkalmazottak száma, amit a közszférában javuló közmunkás foglakoztatás sem tudott ellensúlyozni. A minimálbér összegének 78.000 Ft-ról 93.000 Ft-ra történő emelése többlet SZJA és járulék bevételt eredményezett. Ezen kívül a személyi jövedelemadó bevételeket tovább növelte, hogy 2012-ben megszűnt az adójóváírás érvényesítésének lehetősége is. Ugyanakkor csökkentőleg hatott, hogy 2012-től csak a 2 millió 424 ezer Ft feletti összevont jövedelmet kellett növelni 27 százalék adóalap kiegészítéssel, míg 2011. évben az összevont jövedelem egészére kellett felszámítani a 27 %-os adóalap kiegészítést. A járulékbevételek csökkenésének irányába hatott az a törvényi változás is, miszerint a munkanélküliek ellátásai után a Kormányhivatalon belül működő Munkaügyi Központok 2012. január 1-től nem fizetnek szociális hozzájárulási adót. Járulékbevétel kieséssel járt együtt, hogy az adójóváírás 2012 évi megszüntetése miatt szükségessé váló többletadók egy részét az úgynevezett kompenzációs eljárás keretében a szociális hozzájárulási kötelezettségből le lehet vonni. Ez azt jelentette, hogy a foglalkoztatót terhelő Nyugdíj- és Egészségbiztosítási Alapot megillető járulékot a ténylegesen felmerülő kötelezettséggel szemben a kompenzációval csökkentett összeggel kellett nettó módon a költségvetésbe befizetni. A költségvetési szervek SZJA és járulékbevételei a régiók megyéi között átrendeződtek amiatt, hogy a régiós Munkaügyi Központok 2011. októbertől újra megyei szervezetként végzik a tevékenységüket. Hatására 2012-ben a régión belül Borsod-Abaúj-Zemplén megyében csökkentek a foglalkoztatáshoz kötődő bevételek, míg a régió másik két megyéjében, Hevesben és Nógrádban emiatt bevétel növekedés volt. Az ÁFA bevételek kedvezőbb alakulásában meghatározó, hogy az adókulcsot 2012-ben 25 százalékról felemelték 27 százalékra, ami hozzájárult a befizetések 11 százalékos növekedéséhez. A kiutalások csökkenésének irányába hatott a 2011. január 01-től hatályos rendelkezés, amely a visszaigénylések technikai rendezését módosította. A társasági adóbevételek viszonylag kedvezőbb alakulásában meghatározóak azok az egyedi jellegű, kiugró összegű befizetési és kiutalási tételek, a melyek eltérő gyakorisággal fordultak elő az utóbbi két évben. Az egyszerűsített vállalkozói adó bevételek a megyében 20 százalékkal, míg országosan 15 százalékkal visszaestek. Az adómérték emelésének többlet adóterhét belső fogyasztás visszaesése miatt sokan nem tudták kigazdálkodni és egyre kevesebben alkalmazzák ezt a korábban kedvelt adózási formát. 4

A társas vállalkozások gazdasági teljesítményének alakulása 2007-2012. között Borsod-Abaúj-Zemplén megyében 2007. évvel bezárólag töretlen volt a fejlődés. A nettó árbevétel, ezen belül az export és belföldi értékesítés növekedési üteme meghaladta az országos átlagot, és 2006-ig az inflációs ráta mértékét is. A jövedelmezőség is kedvezően alakult. Az adózás előtti eredmény, azon belül az üzleti eredmény növekedési üteme jóval országos átlag feletti volt. Beindult egy felzárkózási folyamat. 2008. III. negyedévtől a gazdasági tényezők kedvezőtlenné váltak. A pénzügyi-gazdasági válság a megyében már 2008. évben éreztette a hatását. A válság hamar begyűrűzött, mivel a megye gazdasága nyitott az export és import magas részaránya miatt. Az export részaránya az utóbbi hat évben 31 és 44,2 százalék között mozgott, míg országosan 28,6 és 34,7 százalék között. A megye világpiactól való nagyobb függőségét mutatja, hogy az export nettó árbevételen belüli aránya minden évben magasabb az országosnál 2,4-10,3 százalék közötti értékben Jellemző továbbá, hogy a válság mélypontján (2008 és 2009 évben) viszonylag alacsonyabb az export az export részaránya, majd később emelkedő tendenciájú. Importból származott az ÁFA bevallások alapján a beszerzések egy negyede is. Az országos tendenciákkal ellentétesen 2008. évben már csökkent a nettó árbevétel és ezen belül az export, valamint a hozzáadott érték is. A jövedelmezőségi mutatók visszaesése az országos átlagnál jóval nagyobb arányú volt az adózás előtti eredménynél és azon belül az üzleti eredménynél is. 2009-ben tovább romlottak a megyei teljesítmény- és jövedelmezőségi mutatók és a válság hatása időbeli eltolódással már nemzetgazdasági szinten is megmutatkozott ezeknek a mutatóknak a visszaesésében. 2010-ben megkezdődött a válságból való kilábalás. Megyei és országos szinten is növekedett a nettó árbevétel, a hozzáadott érték, az adózás előtti eredmény és az átlagos állományi létszám is az előző évhez képest. Megyénkben kedvező a 2010. évi nettó árbevétel és hozzáadott érték 4,9 százalékos inflációs rátát meghaladó mértékű emelkedése. Ugyanakkor a belső fogyasztás csökkenését jelzi, hogy a belföldi értékesítés folyóáron az előző évi szinten teljesült, míg országosan 2,5 százalékos elmaradás volt. 2011-ben tovább javultak a gazdasági teljesítmények megyei és nemzetgazdasági szinten egyaránt, mivel a nettó árbevétel és a hozzáadott érték a 3,9 százalékos inflációs rátát meghaladó mértékben növekedett. Pozitív jelenség, hogy megyénkben a válságot követően először 2011. évben haladta meg a nettó árbevétel folyóáron 13,5 százalékkal a 2007. évit. A világgazdasági válság kezelésére hozott intézkedések nem hozták meg a várt eredményt, mivel az Európai Uniós országok többsége nem állt növekedési pályára, emellett főként a 5

dél-európai országok az általuk előállított bruttó hazai termékhez mérten rendkívüli mértékben eladósodtak. Az Unió által kezdeményezett túlzott deficit eljárás az érintett államoknál, köztük Magyarországnál is, óhatatlanul együtt járt a belső fogyasztás további visszaesésével, ami a gazdasági növekedéshez elengedhetetlenül szükséges erőforrások további kivonását is jelentette. A túlzott deficit eljárás miatt rendkívül behatárolt volt az EU államok mozgástere. A 2011-ben kezdődő és 2012-ben kiteljesedő monetáris válság az Európa Unióban és országunkban újból romló gazdasági mutatókat eredményezett. 2012-ben mindezek miatt a megyében és országosan is megtorpanás következett be az előző két év kedvező felzárkózási folyamata és növekedési pályára állása után. Csökkenő foglalkoztatás mellett folyóáron ugyan növekedett a nettó árbevétel és a hozzáadott érték, azonban a gazdasági teljesítmények elmaradtak az 5,7 százalékos inflációs rátától. A megye gazdasági mutatói valamivel kedvezőbben alakultak az országosnál. Reálértéken számított növekedés a megyében és országosan 2012-ben még nem következett be a válságot megelőző 2007. évhez képest. Ehhez folyóáron 38 százalékkal kellett volna növekednie a nettó árbevételnek. A belföldi értékesítés és a hozzáadott érték még ez évben sem érte el a válságot megelőző 2007 évi értéket. Összességében kedvező hatású, hogy a forint 2007-től tartó folyamatos leértékelődése 2012. évben megállt. Mélypontot a 2011. év jelentette, mivel a forint árfolyama ekkor volt a legmagasabb a fontosabb devizákhoz képest. A kulcs-devizák közül az USA dollár a 2007. évi 173 Ft-os árfolyamról 2011. év végén 241 Ft-ra (39,4 százalékkal) emelkedett, majd 2012- ben 221 forintra csökkent, ami 8,2 százalékkal alacsonyabb az előző évinél. Az euro 253 Ftról 311 Ft-ra (22,8 százalékkal) nőtt, majd 2012-ben 291 forintra csökkent és 6,4 százalékkal visszaesett az előző évhez képest. Míg a svájci frank 152 Ft-ról 256 Ft-ra (67,9 százalékkal) emelkedett, majd csökkent 5,8 százalékkal, ezáltal 2012. év végén 241 forinton állt. (Az adatokat a Magyar Nemzeti Bank interneten közzétett hivatalos deviza középárfolyamai alapján vettük figyelembe.) Folyóáron a 2012. évi export a megyében 53,1 százalékkal, míg országosan 34,1 6

százalékkal magasabb a 2007. évinél. Az export volumenében is nőtt, mivel a növekedés mértéke meghaladja az USA dollár és az euro forint árfolyam 28 illetve 15 százalékos emelkedését (index=2012/2007 év). A belső fogyasztás 2012. évi alakulásában még érdemi változás nem történt, annak ellenére, hogy az import szempontjából meghatározó devizaárfolyamok az utóbbi időben kedvezőbben alakultak. A deviza hitelt igénybe vevőknél az árfolyamgát bevezetésével, illetve forintra történő átváltással is szabadultak fel olyan pénzeszközök, melyek a fizetőképes keresletet élénkíthetik. Hatása valószínűleg késleltetetten jelentkezik, mivel a belföldi értékesítés még folyó áron is elmarad a 2007. évitől. Ezzel szemben ugyanezen időszakban országosan a már 2,7 százalékos növekedés mérhető. A megyei gazdasági teljesítményeket a nettó árbevételnél jobban kifejezi a társasági adóbevallások adataiból előállított, új értéket mérő hozzáadott érték, ami nem tartalmazza az anyag- és anyagjellegű költségek halmozódását. A hozzáadott érték megyénkben 2012-ben az 5,7 százalékos inflációs rátától 2,7 százalékponttal elmaradva 3,3 százalékkal nőtt az előző évi bázishoz mérten és meghaladja a 1,5 százalékos országos növekedés mértékét is. Kedvezőtlen jelenség, hogy a válságot megelőző 2007. évhez képest 2012-ben a hozzáadott érték folyó áron megyénkben még mindig 1,1 százalékkal alacsonyabb, amivel szemben nemzetgazdasági szinten már 15,9 százalékkal több új értéket állítottak elő. A megyei elmaradás oka, hogy a 2012. évi korrigált üzleti eredmény a 2007. évinek mindössze 56,1 százaléka, ezáltal a 2012. évi korrigált üzleti eredmény hozzáadott értéken belüli részaránya 13,6 százalékponttal elmarad a 2007. évitől (31,5 százalékról 17,9 százalékra csökkent). Országosan ezzel szemben csaknem azonos a két évi részarány (30,7 7

illetve 30 százalék). (A korrigált eredmény az üzemi eredménynek az egyéb ráfordításokkal növelt és egyéb bevételekkel csökkentett értéke.) A társaságok átlagos állományi létszámának csökkenése mellett kedvező hatású, hogy a reáljövedelmek 2012-ben már nőttek. A működő társas vállalkozások átlagbére 2012-ben 9,9 százalékkal emelkedett, ami 4,2 százalékponttal meghaladja az 5,7 százalékos fogyasztói árindexet. Az elemzés tárgyát képező időszakban, 2007-2012. évek között a törvényi változások összességükben kedvező hatásúak voltak. Az utóbbi évek kormányzati erőfeszítése, hogy az adórendszer súlypontját átterelje a nyereség és jövedelem típusú adókról - ahol az adóterhelést egyébként is folyamatosan csökkentették a forgalmi, fogyasztási típusú adók felé. Ehhez a koncepcióváltáshoz igazodva előbb 25 százalékra, majd 2012.január 1-től 27 százalékra emelték a hozzáadott érték típusú, a végső fogyasztást terhelő általános forgalmi adót. 2010-ben bevezették a különadókat a pénzügyi szervezeteknél, a bolti kiskereskedelmi, távközlési és energiaellátó tevékenységet folytató vállalkozásoknál. 2013. január 1-i hatállyal bevezették a pénzügyi tranzakciós illetéket, közművezeték- és biztosítási adót, valamint a tűzvédelmi hozzájárulást. Csökkent a társasági adó hatálya alá tartozó vállalkozások valamint a személyi jövedelemadó hatálya alá tartozó magánszemélyek és egyéni vállalkozók adóterhelése. Ez mindenképpen saját forrás-bővülést eredményezett a vállalkozásoknál, hatására a fizetőképes kereslet is bővült. A társas vállalkozásoknál a pozitív adóalapra vetített társasági adó mérséklődött az utóbbi három évben az adó mértékének csökkenése miatt. A társasági adó kötelezettség számításánál különböző kedvezményeket érvényesíthetnek az adózók, melyek o egy része adóalap csökkentő tételek között jelenik meg. Itt számolhatják el a mikro vállalkozások a foglalkoztatottak átlagos állományi létszámnövekménye alapján 8

érvényesíthető kedvezményt, valamint a kis- és középvállalkozások a beruházáshoz kapcsolódó kedvezményt o másik része a számított társasági adót csökkentő adómentesség, adókedvezmény. A legalább 3 milliárd illetve 10 milliárd forintos beruházáshoz kötődő kedvezmények 2012 évvel bezárólag kifutottak, megszűntek. A társasági (számított) adóból levonható kedvezményeknél újdonságot, nyitást jelent, hogy a vállalkozások tevékenységétől független, társadalmi és közösségi célok támogatására is felhasználható a TAO kedvezmény. Jelenleg a kultúra és a sport támogatására lehet az adókedvezményt igénybe venni szigorú, szabályozott és ellenőrzött feltételek mellett. Hazai előadó művészet támogatására 2009-től vehető igénybe kedvezmény; Filmművészet, hazai filmgyártás támogatására 2010-től terjesztették ki; Látványsportok támogatására 2011-től lehetett TAO kedvezményt igénybe venni. Az áttörést az igénybe vett adókedvezmények összetételében a 2012. év jelentette, amikor is a közösségi célokat támogató kedvezmények részaránya Borsod megyében meghaladta az 50 százalékot. Térségünk hátrányosabb, súlyosabb helyzetét híven tükrözi, hogy a kis (mikro) és közép vállalkozások által igénybe vett TAO kedvezmények az évek során alig változtak. Ezek a kedvezmények a beruházások megvalósításához kötődnek. A kis- és középvállalkozások folyamatos jövedelmezőség romlása miatt a fejlesztésekhez elengedhetetlenül szükséges saját források egyre szűkösebben álltak rendelkezésre, főként a válság éveiben. Innovációs műszaki fejlesztéshez kötődő kedvezmények igénybevételénél még rosszabb a helyzet. Évek óta mindössze néhány vállalkozó élt ezzel a lehetőséggel és az igénybe vett kedvezmény sem jelentős. A megyében 2012-ben igénybe vett fejlesztéshez kötődő összes kedvezmény az országosnak mindössze 1,2 százaléka. A jelentéktelen igénybe vételnél a vállalkozások nehéz gazdasági és pénzügyi helyzetén kívül szerepet játszik, hogy viszonylag kevés helyen van érdemi műszaki fejlesztési tevékenység. Az élő munka ráfordítás adóterhelése 2012-ben kedvezően alakult, mivel a bérköltség és személyi jellegű egyéb kifizetések együttes 2,9 százalékos növekedése mellett a kapcsolódó bérjárulékok 2,5 százalékkal csökkentek. A társaságok egyre szélesebb körben éltek a TB járulékhoz kapcsolódó kedvezmények, kompenzáció igénybevételével. Erre utal, hogy a foglalkoztatót terhelő bérjárulékok alakulása, változása a kiemelt ágazatoknál - a vegyipar, az energia-, víztermelés- és hulladékgazdálkodás kivételével kedvezőbb a bérköltségek és személyi jellegű egyéb kifizetések együttes alakulásához képest. A személyi jövedelmeket terhelő átlagos adó terhelés a megyében 2007. évhez képest 16,2 százalékról 2010-ben 13,9 százalékra, 2011-ben 12,6 százalékra, míg 2012-ben 14,4. százalékra csökkent. (Országos szinten 18,8 százalékról 2010-ben 16,6 százalékra, 2011-ben 13,8 százalékra, míg 2012-ben 15,0 százalékra mérséklődött) Kedvezőtlen hatású volt az egyszerűsített vállalkozói adó hatálya szerint adózó úgynevezett EVA adóalanyoknál az adó mértékének többszöri emelése. Továbbá kereslet-mérséklő hatású az ÁFA kulcsának 20 százalékról 25, majd 27 százalékra történő emelése is. 9

Jövedelmezőség alakulása 2007-2012. között A megyei társas vállalkozások jövedelmezőségének alakulása, változása az elmúlt hat évben rendkívül hullámzó, egyenetlen volt. A szokásos vállalkozási eredmény fejezi ki a társaságok jövedelmezőségének alakulását, változását, amely az üzleti és pénzügyi eredményből tevődik össze. A pénzügyi eredmény összességében és a legtöbb ágazatban évek óta negatív. Ez abból adódik, hogy az üzleti tevékenység folytatásához igénybevett pénzügyi ráfordításként elszámolt hitelek kamatterhét, az árfolyam veszteségeket az esetek többségében nem ellensúlyozzák a pénzügyi bevételek. A válság miatt a pénzügyi veszteség többszörösére nőtt 2007-hez képest. Ugyanakkor kedvező jelenség, hogy a pénzügyi veszteség a 2008. évi kiugró érték után folyamatosan csökkenő tendenciájú. Az adózás előtti eredmény részét képező rendkívüli eredményt külön nem elemezzük, mivel alakulása, változása több esetben egyedi jellegű, a társaságoknak csak egy szűk körét érinti, évről-évre nagymértékben ingadozik. (A rendkívüli bevételek meghaladták a rendkívüli ráfordításokat az utóbbi hat évben. A rendkívüli nyereség 2008. és 2011. között 1.466 millió és 12.685 millió forint között ingadozott, míg kiugró értéket ért el egy-egy társaság miatt 2007-ben, amikor 69,1 milliárd forint, illetve 2012-ben, ekkor 108 milliárd forint volt.) A továbbiakban a jövedelmezőségnél meghatározó szokásos eredmény alakulását mutatjuk be. Mélypontot a 2009. és 2011. év jelentette, amikor a megyében az eredmény negatívvá vált -19.881 millió illetve -3.488 millió forint összegben, vagyis a veszteség mindkét évben meghaladta a nyereséget. Kis előre lépés 2012-ben, hogy az ületi és pénzügyi eredmény javulás hatására a szokásos eredmény újra pozitívvá vált 13.698 millió nyereség elérésével. A társaságok működtetésénél, fejlődésénél meghatározó a saját források rendelkezésre állása, bővülése, vagy szűkülése. A pénzügyileg realizált árbevételben megtérülő tiszta forrás elemeket tartalmazó hozam-mutató a társasági adó megfizetése után megmaradó adózott eredményből és az amortizációból áll, ami a tárgyi eszközök beruházása után több éven keresztül térül meg. 10

A rendkívüli nyereség nagyarányú ingadozása és egyedi jellege miatt az adózott eredményből levontuk a rendkívüli eredményt. Az így korrigált hozam alapján reálisabb képet kapunk a saját források megyei rendelkezésre állásáról. A hullámzó jövedelmezőség tendenciái a korrigált hozam-mutató alakulását is nagymértékben befolyásolták. 2012-ben kedvező hatású, hogy a hozam-mutató fontos elemét képező rendkívüli nyereséggel korrigált negatív adózott eredmény három év után újra pozitívvá vált a megyében, míg az amortizációs ágon képződő saját forrás 9 százalékkal nőtt. A permanens, folyamatos válsághatások súlyosan érintik a saját források újra termelődését. A hozam folyóáron meg sem közelítette az utóbbi öt évben a válságot megelőző évi értéket. Megyénkben az utóbbi öt évben, 2008-2012 között képződő hozam a válságot megelőző 2007 évi értéknek 38-63 százaléka között mozgott. Országosan ennél kisebb mértékű a hozam visszaesése a válság éveiben, 70-94 százalék között alakult. A hozam visszaesése megnehezíti a külső források, hitelek bevonását is, mivel a hitel felvételének egyik lényeges eleme a saját források, vagyontárgyak megfelelő rendelkezésre állása. Az évek óta tartó, az elvártnál jóval alacsonyabb saját forrás-képződés, nemcsak a szükséges fejlesztések elmaradását veszélyezteti, hanem a vállalkozások normál működtetését is. Az erőforrások alakulása 2007-2012. között A megtorpanás az erőforrások 2012. évi képződésénél is éreztette a hatását. A saját források szűkülése esetén ami a válság éveiben be is következett - segíthet a társaságok feltőkésítése a tulajdonosi oldalról. A jegyzett tőke és azon belül a külföldi tőke megyénkben és országosan is kedvezőtlenül alakult, visszaesett az előző évhez képest. 11

A jóváhagyott és kifizetett osztalék visszafogott volt 2007. évet követően. Gyakran előfordul, hogy a jóváhagyott osztalékot a nehéz pénzügyi helyzet miatt bent hagyják a vállalkozásban a tulajdonosok. 2012-ben a saját tőke néhány társaságnál kiugró összegben növekedett. Ennek figyelmen kívül hagyásával a befektetett tőke Borsod-Abaúj-Zemplén megyében az előző évhez képest visszaesett. A beruházásoknál a válság hatásai késleltetetten jelentkeztek, mivel a korábbi években beindított beruházások főként a tárgyi eszköz igényes ágazatoknál mint a vegyipar, energiaipar több év alatt valósulnak meg, termelésbe állításuk többnyire áthúzódott a válság idejére is. A válság hatásai ellenére a fejlesztések élénkültek az utóbbi években. A tárgyévi beruházások 2010. évben 27,6 százalékkal, míg 2011. évben 13,5 százalékkal emelkedtek az előző évhez viszonyítva. Kedvező, hogy a beruházások értéke 2010-ben 19,6 milliárd forinttal, 2011-ben 38,5 milliárd forinttal, míg 2012-ben 21,5 milliárd haladják meg a 2007 évi értéket. Átlagos állományi létszám A monetáris válság teljesen felülírta a megyében a 2012 évet megelőző két évben a társaságoknál a folyamatosan javuló foglakoztatást. 2010-ben 4.525 fővel (5,1 százalékkal), 2011-ben 5426 fővel (5,8 százalékkal) nőtt az átlagos állományi létszám az előző évi bázishoz képest. 12

Áttörést jelentett a 2011. év, mivel 875 fővel magasabb volt az átlagos állományi létszám a válságot megelőző 2007 évinél, számuk elérte a 97.613 főt. 2012-ben 4.220 fővel 4,3 százalékkal csökkent az átlagos állományi létszám, míg országosan a visszaesés ennél mérsékeltebb, 1,1 százalékos volt, ami 24.208 főt érintett. Különösen kedvezőtlen, hogy az átlagos állományi létszám a megyében és országosan is egyaránt elmarad a válságot megelőző 2007 évitől, az előbbi sorrendben 3.345 fővel (3,4 százalékkal) illetve 61.516 fővel (2,7 százalékkal). Rendkívül kedvezőtlen a gazdasági növekedés, a belső fogyasztás élénkülése szempontjából, hogy a versenyszférában a bérfejlesztések nem minden évben voltak infláció-követőek. 2012. évi gazdasági teljesítmények alakulása ágazatonként A megye gazdaságának ágazatok szerinti sajátosságai érdemben 2012. évben sem változtak. Továbbra is jellemző az erős ágazati differenciáltság, ami annyit jelent, hogy néhány meghatározó súlyú ágazat és azon belül esetenként egy-két kiemelkedő nagyságrendű vállalkozás határozza meg az ágazati trendeket. Meghatározó iparágaknak azokat tekintjük, amelyeknek a megyei teljesítményekből való részesedése 10 százalék feletti. A vegyipar részesedése hosszú évek óta meghaladja ezt az értéket. o o o o A nettó árbevételnél a vegyiparon kívül (31,5 százalék) jelentős részarányt képvisel a gépipar (23,4 százalék) és a kereskedelem (12,9 százalék). Az exportból származó összes bevétel 87 százaléka két meghatározó ágazatban, a vegyiparban és a gépiparban keletkezett. A belföldi értékesítés csaknem kétharmadát három ágazat, a vegyipar, az energia-, víztermelés-, hulladékgazdálkodás, valamint a kereskedelem realizálta. A hozzáadott érték csaknem felét a vegyipar, gépipar, valamint a nem anyagi ágazatok adják. Az egyes ágazatok részaránya 12 és 19 százalék között mozog. 13

A válságot követően 2010. és 2011. év jelentette a pozitív változást a gazdasági teljesítmények alakulásánál, az ágazatok többsége ekkor növekedési pályára állt. 2012-ben törés következett be, mivel a kiemelt ágazatok felénél folyó áron bázis érték alattiak a különböző gazdasági teljesítmények. A belső fogyasztás visszaesésére utal, hogy három ágazatban 10 százalékot meghaladó mértékben csökkent a belföldi értékesítés: a kereskedelemben (index: 87,9 %), az építőiparban (index: 87,4 %) és a gépiparban (index:83,8 %). Mindössze az ágazatok egyharmadánál növekedtek inflációt meghaladó mértékben a gazdasági teljesítmények. Az elemzés során a 2012. évi ágazati teljesítményeket egyaránt viszonyítottuk az előző évhez és a válságot megelőző 2007. évhez is. A kiemelt ágazatok felénél a 2012. évi nettó árbevétel, belföldi értékesítés és hozzáadott érték nem érte el 2007 évi értéket. Reálértéken a 38 százalékos göngyölt inflációs rátát figyelembe véve mindössze egy-két ágazatnál volt valós teljesítmény-növekedés. Az export teljesítmények 2007-hez képest két ágazat kivételével növekedtek, több esetben jelentős mértékben. Hullámzó, ingadózó ágazati jövedelmezőség A jövedelmezőség ágazati sajátosságait a szokásos (üzleti+pénzügyi) eredmény alapján elemezzük, mivel az adózás előtti (adózott) eredmény tartalmazza a társaságok rendkívüli bevételeinek és ráfordításainak egyenlegeként kimutatott azon eredményt is, aminek a nagyságrendje évente változó, a társaságoknak csak egy szűk körét érinti, és a milliárdos 14

nagyságrendű tételek előfordulása egy-egy társasághoz kötődik. A vegyipar kimutatott rendkívüli eredménye a 2011 évi 3.741 millió forint nyereséggel szemben 2012-ben 105.529 millió forint nyereség volt. A szokásos vállalkozói eredmény javult, mivel a 2011 évi -3.433 millió veszteséggel szemben 2012-ben 13.698 millió forint nyereséget értek el a társas vállalkozások. A kiemelt ágazatok felénél javult az üzleti és a szokásos eredmény egyaránt. Előre lépés, hogy a pénzügyi eredmény két ágazat kivételével szintén javult, ami hozzájárult a szokásos eredmény kedvezőbb alakulásához. A meghatározó négy kiemelt ágazatnál összességében javult jövedelmezőség. A vegyiparban csökkent veszteség, míg az energia-, víz-, hulladékgazdálkodási ágazatban nőtt a nyereség. A mindkét évben nyereséges kohászatban és gépiparban csökkent az eredmény. A fennmaradó nem kiemelt ágazatoknál összességében csökkent a jövedelmezőség. Hatékonysági mutatók alakulása 2012. évben ágazatonként Évek óta gondot okoz a válság éveiben, hogy az alacsonyabb jövedelmezőség miatt adózott eredmény ágon viszonylag kevés saját forrás képződik legtöbb ágazatnál, amit a hozam mutatónak a másik eleme, az amortizáció emelkedése csak részben tud ellensúlyozni. 2012-ben a hozam-mutató a mezőgazdaság, a gépipar, a nem anyagi ágak és az egyéb ágazatok kivételével nem érte el a 2007. évi értéket sem. Vegyes a kép akkor is, amikor a változást az előző évhez mérten vizsgáljuk. Így az ágazatok felénél növekedett a hozam. Az élelmiszeriparban az utóbbi két évben negatívvá vált a hozam-mutató. 15

Borsod-Abaúj-Zemplén megye gazdasági folyamatai 2012. évben Az eredményági források szűkülése miatti vagyonvesztést a tulajdonosi kör egyrészt feltőkésítéssel másrészt a nyereségnek a vállalkozásban hagyásával ellensúlyozhatja. E tulajdonosi gondolkodást támasztja alá, hogy a saját tőke a válságot megelőző 2007. évhez képest az élelmiszeripar és az energia-, vízszolgáltatás-, hulladékgazdálkodás kivételével valamennyi ágazatban növekedett. Kedvezőtlen 2012-ben, hogy a jegyzett tőke a közlekedési ágazat kivételével csökkent az előző évhez képest. Osztalék alakulása ágazatonként Az osztalék képzés és kifizetés eltérő trendje miatt hat éves időszakban érdemes elemezni az osztalék ágazati megoszlását. A megye gazdaságának ágazatok szerinti sajátosságai osztalékképzésnél még inkább visszaköszönnek. Itt még inkább jellemző az erős ágazati differenciáltság, ami annyit jelent, hogy néhány meghatározó súlyú ágazat és azon belül esetenként egy-két kiemelkedő nagyságrendű vállalkozás határozza meg az ágazati trendeket. Adatok: millió Ft, % Folyamatos válsághatások a jól nyomon követhetőek a 16 kiemelt ágazatnál. Három ágazat bányászat, energiaipar, közlekedés kivételével az ágazatok 80 százalékánál hat év 16

együttes jóváhagyott osztaléka elmarad 2007-2012 év között kifizetett osztaléktól Meghatározó ágazatok közül a vegyiparban a kifizetett osztalék mindössze 25 százaléka a jóváhagyottnak, kohászatban 32 százaléka, míg a gépiparban 42 százaléka. Az energiaipar részesedése az osztalék kifizetésnél kivéve a belföldi magánszemélyek részére fizetett osztalékot meghatározó, 50 százalék körüli a külföldieknek és belföldi társaságoknak kifizetett osztalék megyén belüli részaránya. A jóváhagyott osztaléknál az energiaiparon kívül (22,7 százalék) 10 százalék feletti részarányt képvisel a vegyipar (35,5 százalék). A kifizetett osztalék csaknem két harmada három ágazatot vegyipar, energiaipar és nem anyagi ágak, érintett. A külföldiek részére fizetett osztalék több mint nyolctizede három meghatározó ágazatban, a vegyiparban, gépiparban és az energiaiparban történt. Belföldi társaságok részére kifizetett osztalék 75 százaléka a vegyiparban és az energiaiparban volt. A megyében az utóbbi hat évben (2007-2012 év között) termelő ágazatok az adózás előtti nyereség 53,8 százalékát, míg a szolgáltató ágazatok 46,2 százalékát realizálták. A válság kevésbé, vagy csak részben érintette a szolgáltatást végző ágazatokat (energia, víztermelés és hulladékgazdálkodás, kereskedelem és vendéglátás, közlekedés, nem anyagi ágak). Az itt kifizetett osztalék régión belüli részaránya több mint 17,4 százalékkal meghaladta az adózás előtti nyereség 46,2 százalékos arányát. A szolgáltatóknál külföldiek részére kifizetett osztalék megyei részaránya 62 %, a belföldi magánszemélyeknél 65,8 %, míg a belföldi társaságoknál 63,7 %, ami jóval meghaladja az elért nyereség 46,2 százalékos részarányát. Ezzel szemben a válság által jobban sújtott termelő ágazatoknál mezőgazdaságerdőgazdaság, bányászat, feldolgozó és építőipar a különböző tulajdonosok számára kifizetett osztalék megyén belüli részaránya 34,2 38 százalék között szóródott, ami jóval elmarad az elért nyereség 53,8 százalékos hányadától. Az átlagos állományi létszám alakulása 2012.évben ágazatonként A társas vállalkozások átlagos állományi létszáma 2012-ben kedvezőtlenül alakult az ezt megelőző két évi a 2009 évi mélypont után javulás után. Összességében 2012-ben 4.220 fővel (4,3 százalékkal) visszaesett az alkalmazásban állók száma az előző évhez képest. Országosan is csökkent 2,7 százalékkal a munkavállalói létszám. Térségünk súlyosabb helyzetét mutatja, hogy a megyénkben 1,6 százalékkal nagyobb volt a visszaesés. 16 ágazat közül o az ágazatok háromnegyed részénél összesen 4.654 fővel csökkent a létszám. A gépiparban 1.904 fővel, a kereskedelemben 933 fővel, a nem anyagi ágazatokban 795 fővel, az építőiparban 394 fővel, míg a közlekedésben 276 fővel foglakoztattak kevesebbet. Ennél kisebb 100 fő alatti (38-89 fő közötti) volt a visszaesés további hét ágazatnál: a bányászatnál, az élelmiszeriparban, a fa-, papír-, és nyomdaiparban, a 17

o vegyiparban, a nem fém ásványiparban, az egyéb feldolgozóiparban, valamint az energia-, víztermelés és hulladékgazdálkodásban. Mindössze négy ágazatnál nőtt az átlagos állományi létszám, összesen 494 fővel a megyében: a mezőgazdaságban 202 fővel, a textiliparban 41 fővel, a fémgyártásban (kohászatban) 58 fővel, míg a vendéglátásban 193 fővel. Kedvező, hogy a létszám csökkenés ellenére Borsod-Abaúj-Zemplén megyében a gazdasági teljesítmények nem estek vissza, úgy hogy bérköltség is nőtt 5,2 százalékkal az előző évhez képest. Ez annak köszönhető, hogy a létszám-csökkentés miatt felszabaduló bért az érintett ágazatokban kivéve a bányászatot a meglévő munkahelyek megtartására fordították. A létszám 4,3 százalékos csökkenésének és a bérköltség 5,2 százalékos emelkedésének hatására az átlagbérek 2012-ben 9,9 százalékkal az országos átalagot 2 százalékkal meghaladóan növekedtek, ami 4,2 százalékkal magasabb a fogyasztói árindexnél (5,7 százalék). Az energia-,víztermelés-,hulladékgazdálkodás ágazat kivételével valamennyi ágazatban emelkedtek az átlagbérek. Az ágazatok többségénél inflációt meghaladó mértékű a növekedés Beruházások A tárgyévi beruházási ráfordítások Borsod-Abaúj-Zemplén megyében 2009. évi mélypont után kedvezően alakultak a válságot megelőző évhez viszonyítva, annak ellenére, hogy 2012-ben egy 10 százalékos visszaesés volt az előző évhez képest. Továbbra is az anyag- és energia igényes ágazatok a meghatározóak. A vegyipar, a fémfeldolgozás (kohászat), a gépipar és az energia-, víztermelés-, hulladékgazdálkodás a megyei beruházások csaknem kétharmadát valósította meg. A beruházások az ágazatok felénél növekedtek. 18

Társasági adókedvezmények alakulása Az adózók mindössze 3 százaléka (483 társaság) vett igénybe klasszikus értelemben vett társasági adóból leírható adókedvezményt. Ezek összege 2012-ben 2.033 millió Ft volt, amely a 11.152 millió Ft-os számított adó 18,2 százalékának felel meg. Országos szinten a számított adó 22,5 százalékát tartották vissza adókedvezményként. A legalább 10 milliárd Ft-os, illetve elmaradott térségben legalább 3 milliárd Ft-os beruházáshoz kötődő kedvezmények kifutása miatt Borsod-Abaúj-Zemplén megyében az igénybe vett adókedvezmény egy negyedével, országosan pedig egy harmadával csökkent az előző évhez képest. A megszűnő beruházási kedvezmények nélkül megyénkben az igénybe vett kedvezmények 17 százalékkal, míg országosan 41 százalékkal növekedtek. Országos szinten a fejlesztési kedvezmények részaránya a legnagyobb, míg Borsod-Abaúj- Zemplén megyében a látvány-csapatsportok támogatása. Az összes kedvezmény közel felét, 958 millió Ft-ot a látvány-csapatsport támogatása miatt számolt el az adózók 40 százaléka. Ennél a kedvezmény típusnál figyelhető meg a legdinamikusabb növekedés az előző évhez képest. A kedvezmény összege kétszeresére emelkedett, és a kedvezményt elszámolók száma is másfélszerese az előző évinek. Ez a kedvezmény típus az Európai Bizottság határozata alapján 2011. július 27-től lépett életbe, mely a labdarúgást, a kézilabdát, a kosárlabdát, a vízilabdát és a jégkorongot támogatja. Az adókedvezmény a fizetendő adó 70 százalékáig érvényesíthető a juttatás adóévében és az azt követő három adóévben. A kedvezmény érvényesítése szigorú feltételekhez kötött: o A kedvezményt igénybe vevőnek nem lehet köztartozása. o A támogatott szervezet részére visszafizetési kötelezettség nélkül nyújtott támogatás értéke után vehető igénybe az adókedvezmény az ellenőrző szerv által kiadott igazolás alapján. o A támogatás összegét a támogatási igazolásban meghatározott elkülönített pénzforgalmi számlákra történő átutalással kell teljesíteni. o A támogató 8 napon belül köteles értesíteni az adóhatóságot az erre a célra rendszeresített formanyomtatványon, emellett az adózónak a támogatási igazolás másolatát, és az átutalást igazoló banki bizonylatot is meg küldenie. 19

A társasági adókedvezmények közül legtöbben, a kedvezményt igénybe vevők 60 százaléka, a kis- és középvállalkozások kamatkedvezményét számolta el, 152 millió Ft-os nagyságrendben. Az előző évhez képest az adózók száma nem változott, az összeg viszont 7 százalékkal emelkedett. A fejlesztési kedvezmény címén, Borsod megyében két társaság vett igénybe adókedvezményt 636 millió Ft-os összegben. 2012. január 1-től fejlesztési kedvezmény kérelemre hozott kormányhatározat alapján vehető igénybe (korábban az adópolitikáért felelős miniszter határozott erről). A társasági adókedvezmények több mint egy negyedét a kohászati ágazatba tartozó társaságok érvényesítették, melynek döntő hányadát a fejlesztési kedvezmény teszi ki. A gépiparban szintén a fejlesztési, valamint a beruházási kedvezmények érvényesítése jellemző. A vegyipari társaságok által igénybe vett kedvezmények között fajsúlyos a látványcsapatsportok, az előadóművészek támogatása, valamint a kis- és középvállalkozások kamatkedvezménye. A fő tevékenységként energiatermeléssel- vízkezeléssel- vagy hulladékgazdálkodással foglalkozó társaságok leginkább a látvány-csapatsportok támogatása miatt vettek igénybe adókedvezményt. A kereskedelemmel foglalkozó társaságok körében szintén jelentős a látvány-csapatsportok támogatása valamint a kis- és középvállalkozások kamatkedvezménye. A szolgáltató tevékenységeket magukba foglaló nem anyagi ágakban az igénybe vett kedvezmények között a látvány-csapatsportok és előadóművészek támogatása mellett a kis- és középvállalkozások kamatkedvezménye szerepelt. A grafikonon ki nem emelt többi ágazatban a két legjellemzőbb jogcím a látványcsapatsportok támogatása valamint a kis- és középvállalkozások kamatkedvezménye. Méretnagyság szerinti összetétel A törvény szerinti létszám, nettó árbevétel, és mérlegfőösszeg alapján soroltuk be a vállalkozásokat. A megyei társas vállalkozások méretnagyság szerinti szerkezetére továbbra is jellemző a kisvállalkozások (azon belül a mikro-vállalkozások) magas száma, egy kevés számú, de nagy teljesítményértéket realizáló nagyvállalkozás és egy viszonylag alacsony részarányt képviselő középvállalkozói kör. A befektetett tőke méretnagyság szerinti eloszlása továbbra is egyenlőtlen. A tőkeigényes nagyvállalkozások működtették 2012. évben a saját tőke 63 százalékát, míg a kisvállalkozások a 22, a középvállalkozások a 15 százalékát. A gazdasági teljesítmények az 20

aránytalan tőkeeloszlás függvényében a kis- és közép, illetve a nagyvállalkozások között erősen differenciáltak. A gazdasági-pénzügyi válság ellenére továbbra is meghatározó a nagyvállalkozások szerepvállalása a megyei gazdasági teljesítmények alakulásánál. o A nagyvállalkozások adták 2012. évben a nettó árbevétel 67,8 százalékát, a középvállalkozások 12,9 százalékát, míg a kisvállalkozások a 19,3 százalékát. o Az exportnál még inkább érvényesül a nagyvállalkozások dominanciája (89,2 százalék). o A belföldi értékesítésnél változnak az arányok. A nagyvállalkozásoknál realizálódott a bevétel 51,3 százaléka, a középvállalkozásoknál 16,8 százaléka, míg a kisvállalkozásoknál 31,9 százaléka. o A hozzáadott érték 56 százaléka a nagyvállalkozásoknál képződött, a középvállalkozásoknál 17,5 százalék, míg a kisvállalkozásoknál 26,5 százalék. A kis- és középvállalkozások továbbra is jelentős foglalkoztatónak számítanak. A társas vállalkozások által alkalmazott 94.268 fő 42,9 százalékát (!) a kisvállalkozói körben, 21,4 százalékát a középvállalkozásoknál (együtt 64,3 százalék) alkalmazzák, míg a teljesítménymutatók esetében meghatározó súllyal bíró nagyvállalkozások körében a 35,7 százalékát. A kis- és a középvállalkozói körben kisebb eszközigényű és alacsonyabb bért fizető vállalkozások működnek, ami egyben azt is jelenti, hogy ebben a körben a munkahelyteremtés lényegesen kisebb ráfordítással oldható meg. Egy foglalkoztatott létszámra jutó saját tőke a 2012. évi adatok szerint a kisvállalkozásoknál 6.193 ezer Ft/fő, a középvállalkozásoknál 8.790 ezer Ft/fő, a nagyvállalkozásoknál 21.893 ezer Ft/fő. A kisvállalkozásoknál az átlagbér 1.452 ezer Ft/fő/év, a középvállalkozásoknál 2.124 ezer Ft/fő/év, míg a nagyvállalkozói körben 2.696 ezer Ft/fő/év. A befektetett tőke hatékonysága (Hozzáadott érték/saját tőke) a kis- és középvállalkozói körben kedvezőbb (50,8 százalék illetve 47,6 százalék) míg a nagyvállalkozások esetében 36,5 százalék. Tehát a kis- és középvállalkozói körben relatíve kedvezőbb a befektetett tőke hozadéka. Az élő munka hatékonysága fordítottan érvényesül, a kis- és középvállalkozásoknál egy foglalkoztatott létszám átlagosan 3.144 ezer forint illetve 4.187 ezer forint hozzáadott 21

értéket állít elő, míg a nagyvállalkozások esetében ugyanez 7.998 ezer forint. Vagyis a korszerű technikával felszerelt nagyvállalkozásoknál alkalmazott munkaerő termelékenysége magasabb. 2012-ben a foglalkoztatott létszám az előző évhez képest mindenütt visszaesett: a kis és a nagy vállalkozásoknál egyaránt 5,2 százalékkal 2.226 illetve 1.854 fővel, míg a középvállalkozásoknál ennél kisebb mértékben mindössze 0,7 százalékkal, 140 fővel. Ugyanakkor kedvező, hogy az átlagbérek emelkedtek a kis vállalkozásoknál 10,7 százalékkal, a középvállalkozásoknál 4,4 százalékkal, míg a nagyvállalkozásoknál 12 százalékkal, vagyis a létszámcsökkenés miatt felszabaduló bért az alkalmazottak megtartására fordították. A monetáris válság súlyosabban érintette a kis- és középvállalkozásokat, ahol a nettó árbevétel, a hozzáadott érték és a korrigált üzleti eredmény visszaesett az előző évhez képest. Ezzel szemben ugyanezen mutatók növekedtek a nagyvállalkozásoknál. Ennek megfelelően a kis- és középvállalkozások érintett gazdasági mutatóinak megyén belüli részaránya csökkent, míg nagyvállalkozásoknál nőtt. A folyamatos válság figyelembe véve a különböző gazdasági mutatókat eltérő módón érintette a kis- közép-, és nagyvállalkozásokat. A válság legnagyobb vesztesei a belső fogyasztás visszaesése miatt a belföldi piacon érdekelt kevésbé tőkeerős, a külföldi tőke 13 százalékával rendelkező kisvállalkozások, ahol a foglalkoztatott létszám 5.687 fős visszaesésén túl a gazdasági teljesítmények (belföldi érékesítés és hozzá adott érték) folyóáron sem érik el a 2007 évi értéket. A jövedelmezőség jelentősen romlott. Ennek megfelelően a rendelkezésre álló erőforrások is szűkösebbek, ami megnyilvánul a hozam-mutató, a jegyzett azon belül a külföldi tőke csökkenésében. A középvállalkozásoknál kisebb, 1,3 százalékos a létszám csökkenés 2007 évhez képest, ami 1.527 főt érint. E mellett az export teljesítmények növekedtek a hozzáadott értékkel együtt. Ugyanakkor a jövedelmezőség még 2012-ben is kedvezőtlenül alakult, mivel az adózás előtti eredmény jóval elmaradt a 2007 évitől. A hozam-mutató alapján rendelkezésre álló saját források 2012-ben kismértékben meghaladták a 2007 évit. Elsősorban az export piacon érdekelt tőkeerősebb - a külföldi tőke több mint kétharmadával rendelkező - nagyvállalkozói körben a legkedvezőbb a helyzet, ahol nettó árbevétel és az export a 2007-hez képest 2012-ben 41 illetve 60 százalékkal magasabb volt. Ennek megfelelően a foglalkoztatott létszám a 2007 évi 29.812 főnél 13 százalékkal - 3869 fővel - magasabb 2012-ben, annak ellenére, hogy az előző évhez képest 1854 főt érintő visszaesés 22

volt. A nagyarányú jövedelmezőség romlás miatt a hozzáadott érték még nem érte el a 2007 évi értéket. Területi különbségek a kistérségeknél Az Európai Unióban kiemelten kezelik a gazdaságilag elmaradott térségek (esetünkben kistérségek) felzárkóztatását, pénzügyi források hozzárendelésével. A mindenkori kormányprogram is szorosan kapcsolódik az elmaradott kistérségek helyzetének javításához. Borsod-Abaúj-Zemplén megyében 15 statisztikai kistérség funkcionál. A kistérségek gazdasági teljesítményük szerint erősen differenciáltak, 3 kistérség (Miskolc, Tiszaújváros, Kazincbarcika) viszonylag fejlettnek számít, míg a további 12 kistérség kevésbé fejlett gazdasági területnek minősíthető. A gazdasági teljesítmények és a saját tőke területi különbségei A válság elhúzódása és 2012-ben kiteljesedő monetáris válság hosszabb távon jobban sújtotta a gazdaságilag kevésbé fejlett kistérségeket, ahol a gazdasági erőforrások szűkösebben állnak rendelkezésre. A külföldi tőke korlátozottabban van jelen. Továbbá elsősorban a visszaeső belső fogyasztással érintett belföldi piacon és nem az időközben megmeg élénkülő világpiacon érdekelt az itt működő vállalkozások döntő többsége. A gazdaságilag fejlettebb három térség (Miskolc, Tiszaújváros és Kazincbarcika) 2012 évi gazdasági mutatói az előző két évhez képest javultak és kedvezőbben alakultak a többi kistérséghez képest. Továbbá az itt működő külföldi befektetők, tulajdonosok tőkeerősebbek, a vállalkozások fejlesztéséhez bővítéséhez szükséges saját forrásokkal jobban rendelkeznek. Hatására a befektetett tőke a három kiemelt térségben 29,5 százalékkal nőtt az előző évhez képest, míg a többi 12 kistérségben 5,6 százalékkal visszaesett. Ennek megfelelően a kiemelt térségek saját tőkéjének megyén belüli 81,4 százalékos részaránya közelíti a válságot megelőző értéket és 5,3 százalékkal magasabb az előző évi 76,1 százalékos részaránynál. 23

Az export teljesítmények kedvezőbb alakulása miatt a három kiemelt térség nettó árbevétele 2012-ben 5,6 százalékkal nőtt, míg a többi 12 kistérségé 6 százalékkal csökkent. Emiatt a három fejlettebb térség nettó árbevételének a megyén belüli 84,7 százalékos részaránya 1,6 százalékkal magasabb az előző évinél. A gazdasági különbség alapja az, hogy a befektetett saját tőke 81,4 százaléka a három kiemelt miskolci, tiszaújvárosi és kazincbarcikai kistérségben koncentrálódik. Itt él a megye lakosságának 51 százaléka. A többi 12 kistérségben (Sátoraljaújhely, Ózd, Sárospatak, Mezőkövesd, Szerencs, Encs, Edelény, Szikszó, Abaúj-Hegyköz, Bodrogköz, Mezőcsát, Tokaj) ahol a lakosság 49 százaléka él, a befektetett saját tőke mindössze 18,6 százaléka működik. A saját tőke térségenkénti egyenlőtlen eloszlása a térségek különböző gazdasági mutatóiban is megjelenik. Egy lakosra vetített fajlagos mutatók alakulása Borsod-Abaúj-Zemplén megye kistérségeinek fejlettségi szintjét az országos és megyei átlaghoz viszonyítva megállapítható, hogy 2012. évben a Tiszaújvárosi kistérség magasan országos és megyei átlag feletti értékkel rendelkezik az egy lakosra jutó hozzáadott érték alapján. A Kazincbarcikai és Miskolci mellett és a Sátoraljaújhelyi térségben is megyei átlag feletti a fajlagos hozzáadott érték, de az elmarad az országostól. 24

Az egy lakosra jutó hozzáadott érték 2012. évben megyei átlagban 705 ezer Ft. A kiemelt térségekben képződő fajlagos hozzáadott érték csaknem másfélszerese, a nem kiemelteknél több mint a fele a megyei átlagnak. Az egy lakosra jutó befektetett saját tőke 2012. évben megyei átlagban 1.707 ezer forint, a kiemelt térségekben a megyei átlag több mint másfélszerese, a nem kiemelt térségekben 38 százaléka a megyei átlagnak (ami az előző évben még a megyei átlag fele volt). Az országos átlag feletti a fajlagos befektetett tőke a Tiszaújvárosi és a Kazincbarcikai térségben. Az egy lakosra jutó nettó árbevétel a kiemelt térségekben 1,7 szerese a megyei átlagnak, a nem kiemeltekben egy harmada. A válságot követően javuló kistérségi fajlagos értékek A fajlagos tőkeellátottság 2007. évhez képest javult a kistérségek négyötöd részénél. Pozitív, hogy a nem kiemelt térségek közül a Tokaji és az Ózdi kivételével minden kistérségben növekedett az egy lakosra jutó saját tőke. A fajlagos teljesítmény-mutatók is javultak az elmúlt öt év távlatában kistérségek többségénél. Az egy lakosra jutó nettó árbevétel Ózd kivételével mindenütt növekedett, míg az egy lakosra jutó hozzáadott érték a tiszaújvárosi, a kazincbarcikai és az ózdi kistérségek kivételével szintén meghaladja a 2007. évi értéket. 25

Az egyéni vállalkozók 2012. évi tevékenysége Az egyéni vállalkozások adózási forma szerinti elemzése Elemzésünkben az értékadatos bevallást benyújtó árbevételt, költséget kimutató, azaz tevékenységet folytató egyéni vállalkozók adatait dolgoztuk fel. Az egyéni vállalkozóknak az adótörvények szerint lehetőségük van elsődlegesen teljesítmény (árbevétel) és egyéb korlátok mellett egyszerűsített adózási formák választására. Az összes egyéni vállalkozó 4,9 százaléka (729 fő) az átalányadózási formát, 5,8 százaléka (863 fő) az egyszerűsített vállalkozói adózást (EVA), míg 89,2 százaléka (13.214 fő) a tételes költségelszámolást választotta. Borsod-Abaúj-Zemplén megyében 2012. évben a tevékenységet folytató egyéni vállalkozások száma 14.806 fő volt, az előző évhez képest 10,5 százalékkal tovább apadt. Országosan ennél kisebb arányú, 8 százalékos volt a csökkenés. Mindhárom elszámolási módnál megfigyelhető csökkenés, de a legszámottevőbb az EVA szerint adózóknál. Itt az adó kulcsának 2012. január 1-i 30-ról 37 százalékra történő emelése már elérte azt a mértéket melynél csak nagyon szűk rétegnek éri meg ezt az elszámolási módot választani. Így a legutóbbi adómérték emelés hatására az évek óta tartó létszám csökkenés megugrott, az előző évhez képest megyénkben már mintegy 35 százalékkal, országosan pedig 31 százalékkal kevesebben választották ezt az adózási formát. Az átalányadós bevallások száma Borsod-Abaúj-Zemplén megyében 14 százalékkal lett kevesebb, ez az arány 6 százalékponttal haladja meg az országos átlagot. A tételes költségelszámolást tartalmazó bevallások száma megyénkben 8 százalékkal volt kevesebb az egy évvel korábbinál. A különböző elszámolási módot tartalmazó bevallások egymáshoz viszonyított arányát is elsősorban az EVÁ-s darabszám csökkenés módosította. Ezen adózási formát választók aránya az előző évi 8-ról 6 százalékra mérséklődött, a tételes költség elszámolók részesedése 2 százalékpontos emelkedés után 89 százalékot tett ki, míg az átalányadós bevallások változatlanul 5 százalékot képeznek. 26

A bevallásokban kimutatott bevétel 95.379 millió Ft volt, 7,2 százalékkal kevesebb a tavalyinál és mintegy 20 százalékkal alacsonyabb a 2008. évinél. Megyénkben mindhárom adózási módot választó egyéni vállalkozói csoportnál folytatódott a bevételek visszaesése, ami az EVA hatálya alá tartozóknál volt a legszámottevőbb, mintegy 40 százalékos mértéket ért el. A tételes költségelszámolóknál és az átalányadózóknál mérsékeltebb, 4-5 százalékos csökkenés mérhető. Országos összesítésben az egyéni vállalkozók 3 százalékkal kevesebb bevételt értek el az előző évhez képest, amit szintén az EVÁ-soknál tapasztalható 35 százalékos visszaesés eredményezett, mivel a másik két elszámolási módot alkalmazóknál bázisszintű bevétel realizálódott. A vállalkozások számának mérséklődése nagyobb ütemű volt, mint az általunk elért bevételek csökkenése, így az egy főre jutó bevétel átlagosan 4,8 százalékkal meghaladja az egy évvel korábbit. A három elszámolási mód közül az átalányadósok egy főre jutó bevétele a legszerényebb, évi 1,7 millió Ft. Azonban ők a 2009. évi mélypont után évről-évre folyamatosan növekvő bevételt tudtak elérni. A növekedés mértéke 2012-ben már elérte a 10 százalékot. A tételes költségelszámolást alkalmazók is a tavalyinál 4,2 százalékkal magasabb, 6,8 millió Ft-os bevételt szereztek átlagosan. A 2010. évi legalacsonyabb átlag után folyamatos növekedés figyelhető meg, de még mindig közel 20 százalékos elmaradás mérhető a 2008. évihez képest. Az EVA hatálya alá tartozó vállalkozói réteg nem tudta megismételni az előző évben elért átlagos bevételt, annál 5 százalékkal kevesebbet, 4,2 millió Ft-ot könyvelhetett el. Borsod-Abaúj-Zemplén megyében az egy vállalkozóra jutó bevételek a három adózási formában 5,8 százalék - 13,4 százalék között szóródva maradnak el az országos átlagtól. 27

A foglalkoztatottak számának alakulása adózási formák szerint Az egyéni vállalkozók 2012. évben Borsod-Abaúj-Zemplén megyében 6.305 főt foglalkoztattak, 454 fővel (6,7 százalékkal) kevesebbet, mint egy évvel korábban. 2008. évhez képest átlagosan 1.258 fővel kevesebbnek adnak munkát az egyéni vállalkozók, mint 2008-ban. Az országos tendenciák is hasonlóak, bár ott 2012. évben a csökkenés megállt. Az egyéni vállalkozók átlagosan egy ötödének van alkalmazottja, zömük tehát továbbra is önfoglalkoztató. Ennél nagyobb arányban az EVÁ-s vállalkozóknak van alkalmazottjuk, itt közelíti a 60 százalékot azoknak a száma, akik önmagukon kívül másoknak is adnak munkát. Az átalányadósok mindössze 6 százalékának van alkalmazottja. A foglalkoztatottak átlagos száma az átalányadózóknál és az EVA-soknál 1-1 fő, a tételes költség elszámolóknál 2 fő. Megyénkben a tételes költségelszámolást alkalmazók közül mindössze egy vállalkozó alkalmaz 50 fő fölötti létszámot, aki a feldolgozóiparban tevékenykedik. 10-49 fő közötti létszámot mindössze a foglalkoztatók 2 százaléka alkalmaz, ebben a sávban 17 fő az egy vállalkozóra jutó átlagos létszám. Jellemzően a feldolgozóiparban, kiskereskedelemben és mezőgazdaságban végzik tevékenységüket. A másnak is munkát adó egyéni vállalkozók zömének (98 százalékának) átlagosan 2 fő alkalmazottja van. A tételes költségelszámolók tevékenységének elemzése A továbbiakban részletesebben a meghatározó súlyú tételes költségelszámoló egyéni vállalkozói kört elemezzük az árbevétel nagyságrendje, a munkavégzés jellege és az ágazati besorolás szerint. Adóköteles bevételek alakulása A tételes költségelszámolás szerint adózó egyéni vállalkozók nyolctized része a 6 millió Ft alatti árbevételt realizálók körébe tartozik. Az általuk realizált bevétel mindössze 18 százaléka az összes bevételnek. A vállalkozók alig 5 százalékát kitevő 30 millió Ft feletti intervallumba tartozók adják ezzel szemben az összes árbevétel több mint felét. A tavaly még 6-10 millió Ft közötti sávba tartozók ebben az évben a továbbra is nehéz gazdasági környezetben egy negyedével kevesebb bevételt realizáltak, közülük többen már a 6 millió Ft alatti sávba tartozó jövedelmet értek el. 28

A beadott bevallásokat a munkavégzés jellege szerint csoportosítva lényeges átalakulás figyelhető meg. A rokkantsági nyugellátás megszüntetésének hatására az öregségi nyugdíjkorhatárt el nem érők főfoglalkozásúnak minősülnek. Az ezzel járó járulék és szociális hozzájárulási adó kötelezettség növekedése miatt sokan 2012-ben megszüntették, illetve szüneteltették a tevékenységüket. Így a nyugdíjasok által beadott bevallások száma kétharmadára visszaesett, s az általuk elért bevétel is mintegy 40 százalékkal csökkent. Tíz százalékkal csökkent a nappali tagozatos oktatási intézmények hallgatói közül vállalkozási tevékenységet végzők száma, viszont akik megmaradtak, azoknak 10 százalékkal növekedett a bevételük. Elenyésző számban vannak azok, akik a heti 36 órát el nem érő munkaviszony mellett végzik tevékenységüket, s számuk 2012-ben zuhanásszerűen fogyatkozott. A főfoglalkozásúak és a heti 36 órás munkaviszonnyal rendelkezők száma gyakorlatilag az előző évi szinten maradt, ők az adóköteles bevételüket 5, illetve 3 százalékkal növelni is tudták. Az egy főre jutó adóköteles bevétel a nyugdíjasok kivételével minden munkavégzési formában emelkedett, 3 és közel 30 százalék közötti, nagy szórással. A vállalkozások több mint 40 százalékát kitevő főfoglalkozásúaknál a legnagyobb az egy főre jutó adóköteles bevétel, ami az előző évihez képest 5 százalékos emelkedés után 11.872 ezer Ft. Őket követik a vállalkozók 15 százalékát képező nyugdíjasok, 5.672 ezer Ftos éves átlagos bevételi összeggel, ami viszont 6 százalékkal elmarad a tavalyitól. A vállalkozók szintén széles táborát alkotó 29

(részarányuk 40 százalék) heti 36 órát elérő munkaviszony mellettiek 3 százalékos növekedés hatására 2.080 ezer Ft átlagos bevételt realizáltak. A vállalkozások két legszűkebb rétegét alkotó 36 órát el nem érő munkaviszony mellettiek és a nappali tagozatos hallgatók érték el a legnagyobb növekedést az egy főre jutó adóbevételnél, mértéke az előbbi sorrendben 29, illetve 23 százalék. A nemzetgazdasági ágak és kiemelt szakmacsoportok szerint vizsgálva a 2012. évi bevételeket, megállapítható, hogy három ágazatban csökkent az egy főre jutó bevétel (feldolgozó ipar - 5százalék, építőipar -5százalék, szállítás -3százalék). Négy ágazatban bázis közeli az elért fajlagos bevétel (vendéglátás -0,4százalék, szakmai tudományos és műszaki tevékenység +0,6százalék, adminisztratív tevékenység +0,4százalék, oktatás +1,1százalék). Kiemelést érdemel az egyéb szolgáltató tevékenység a 6 százalékos, a kereskedelem a 7 százalékos és a mezőgazdaság a kiemelkedően magas, 20 százalékos egy főre jutó bevétel növekedés tekintetében. A mezőgazdaság emellett az az ágazat, ahol 2012-ben összegszerűen is a legnagyobb a fajlagos bevétel keletkezett, meghaladja a 20,6 millió Ft-ot, emellett a szállítás és a kereskedelem volt az, ahol 10 millió Ft feletti átlagos bevételt értek el a vállalkozók. A ranglista végén az oktatás áll 1 millió Ft-os éves átlagos bevétellel. Jellemzően ebben a szakmacsoportban munkaviszony mellett, kiegészítő jövedelemforrásként végzik tevékenységüket a vállalkozók. Az oktatást nem sokkal előzi meg három ágazat, ahol 2 millió Ft alatti az elért egy főre jutó bevétel (egyéb szolgáltatás, adminisztratív tevékenység, pénzügyi-biztosítási tevékenység). Ez utóbbiak között is nagyobb arányban találunk munkaviszony mellett és nyugdíjasként tevékenységet végzőket. A bevételeket csökkentő kedvezmények Bevételt csökkentő kedvezményt 2012. évben 493 fő vett igénybe, a bevallást beadók kevesebb, mint 4 százaléka, igaz arányaiban 1 százalékkal többen, mint az előző évben. A kedvezmények elszámolásával összességében 1.115 millió forinttal csökkentették az adózók az adóköteles bevételüket. Az elszámolt összeg volumene 20 százalékkal emelkedett. A két legfontosabb jogcím: o a fejlesztési tartalék összege után érvényesített 530 millió Ft kedvezmény, amit a kedvezményt igénybe vevők 56 százaléka számolt el, valamint 30

o a kisvállalkozói kedvezmény, mely címen 552 millió Ft-tal csökkentették bevételüket, s a kedvezményt elszámolók aránya meghaladta a 45 százalékot. A kedvezmények fajlagos összege átlagosan 2.261 ezer Ft volt, 6 százalékkal magasabb, mint tavaly. Az elszámolt költségek jogcímei Az egyéni vállalkozók összesen 87.575 millió Ft költséget számoltak el, ami a bázishoz képest 4,7 százalékkal kevesebb. Az elért bevételhez viszonyított költségszint 96,8 százalék, az országos átlaggal egyező. Az egyes költségelemek részaránya az összes költségen belül lényegében nem változott az előző évhez képest. Továbbra is a legnagyobb súllyal (58 százalék) az anyag- áru- göngyöleg beszerzés szerepel. A vállalkozói kivét továbbra sem számít fajsúlyos költségelemnek, részaránya 0,2 százalékpontos emelkedés után idén 5,9 százalék. Az e címen elszámolt 5.195 millió Ft nagyságrendje lényegében a tavalyival egyező. A kivétet elszámolók száma az előző évinél 1,5 százalékponttal kevesebb, a bevallást beadók 42 százalékát jelenti. Ebből következően az egy főre jutó átlagos kivét összege a tavalyi 848 ezer Ft-ról 938 ezer Ft-ra emelkedett. A nyugdíj mellett vállalkozó nyereséget kimutatók fajlagos kivétje a legmagasabb, 1.246 ezer Ft. Ennél a vállalkozói rétegnél ugyanis a kivét gyakorlatilag csak a 16 százalékos adóterhet viseli, járulékteher nem rakódik rá. Az egyes ágazatokat áttekintve nagy szórást mutat az egy főre jutó kivét nagysága. Legmagasabb, a szakmai, tudományos, műszaki tevékenységet végzők körében (1.223 ezer Ft), a legalacsonyabb viszont az egyéb szolgáltatás (635 ezer Ft) és az oktatás (656 ezer Ft) szakmacsoportban. A nem kiemelt szakmák 1.402 ezer Ft-os átlagát a humán-egészségügyi ellátást végzők 1.872 ezer Ft-os, valamint a vízellátást szennyvízgyűjtést, hulladékgazdálkodásit végzők 1.199 ezer Ft-os kiugró nagyságrendű átlagos kivétje emelte meg, az ide tartozó többi szakmacsoport átlag alatti kivétet számolt el. A kereskedelem szakmacsoporton belül kiemelést érdemel a gyógyszer kiskereskedelem, ahol az egy főre jutó vállalkozói kivét 2012-ben kiugróan magas, 4.485 ezer Ft volt (36 százalékkal meghaladva az előző évit is). Ugyanebbe a szakmacsoportba tartozó piaci kiskereskedelem a 2011. évit 20 százalékkal meghaladó mértékű, de még így is kirívóan alacsony 478 ezer Ft-os átlagával a megyében a legalacsonyabb. A költségek közel harmadát az egyéb fel nem sorolt költségek során szerepeltetik bevallásukban az adózók. Ezek egyik eleme a tájékoztató adatok között részletezett 31

alkalmazottak és segítő családtagok részére kifizetett jövedelem. A tételes költségelszámolást alkalmazók mindössze egy ötödének van alkalmazottja, a részükre kifizetett 5.596 millió Ft-os összes jövedelem 10 százalékkal haladja meg az előző évit. Az főre jutó éves átlagos jövedelem 971 ezer Ft, de ennek közel dupláját fizetik az alkalmazottaiknak a jogi tevékenységet végzők. A piaci kiskereskedők alkalmazottai kapják a legalacsonyabb juttatást, átlagosan évi 486 ezer Ft-ot. Szociális hozzájárulási adó címén elszámolt 1.865 millió Ft 20 százalékkal kevesebb a tavalyinál, így a költségeken belüli részaránya 2,6 százalékról 2,1 százalékra esett vissza. A költséget elszámolók száma 18 százalékkal lett kevesebb. A visszaesést a vállalkozók és az általuk alkalmazottak számának csökkenése indokolja. Az előző évhez képest összességében 3 százalékkal kevesebb értékcsökkenést, 3.521 millió Ft-ot számoltak el a vállalkozások. Az értékcsökkenési leírásnak az összes költségen belüli 4 százalékos részaránya az előző évhez képest nem módosult. Ezen belül változatlanul kéttizednyi részt képvisel a 100 ezer Ft alatti egyedi értékű tárgyi eszközök egy összegben elszámolt beszerzési ára, közel nyolctized részt a tárgyi eszközök értékcsökkenési leírása tesz ki, és mindössze 1 százalékot képez a nem anyagi javak értékcsökkenési leírása. A legnagyobb hányadot képviselő tárgyi eszközök egy főre jutó értékcsökkenési leírása a feldolgozóiparban 40 százalékkal, a szállítás területén 20 százalékkal visszaesett, a vendéglátó iparban viszont megduplázódott. A hitelre, kölcsönre fizetett kamat összege 2012-ben 30 százalékkal csökkent. Ezen a költség nemen a vállalkozók 487 millió Ft-tal csökkentették az adóalapjukat. Vállalkozói eredmény és adóterhelés A vállalkozások bevallás szerinti eredményét klasszikus módon a bevallásban kimutatott bevétel és az elismert költségek különbözeteként határozhatjuk meg. E módszer szerint a bevallásban kimutatott jövedelem 1.779 millió Ft. Ezen belül a o nyereségesek aránya 0,8 százalékpontos csökkenés után a vállalkozások 57,6 százaléka, a nyereség összege 2 százalékos visszaesést követően 4.273 millió Ft; o a veszteséget kimutatók aránya 1,4 százalékpontos emelkedés után 33,1 százalék. A kimutatott veszteség összege 10 százalékos mérséklődés után 2.494 millió Ft; o a nulla eredményt kimutatók aránya pedig 0,6 százalékpontos csökkenést követően 9,3 százalék. A veszteséget kimutatók számának arányaiban történt a legjelentősebb változás, mégpedig növekedés, de oly módon, hogy az egy főre jutó veszteség kisebb lett. A nulla eredményűek számának csökkenése is összességében javította a vállalkozások által kimutatott jövedelmezőséget. A vállalkozások eredményét más módon is megközelíthetjük. A bevallásban egyrészt a bevételeket különböző adózástechnikai elemek növelik, illetve csökkentik. Ezek a korábban 32

már részletezett bevételt csökkentő tételek gyakorlatilag adóalap-kedvezmények, amik hatással vannak a kimutatott eredményre. Másrészt a költségek között szereplő vállalkozói kivét is torzítja az eredményt. Ezért a vállalkozások eredményét levezethetjük oly módon, hogy az adóévben elért bevételből a vállalkozói kivétet nem tartalmazó költségeket vonjuk le. A 2012. évben tovább fogyatkozó vállalkozói szám (-8,1 százalék) nagyobb ütemben esett vissza, mint az általuk elért bevétel (-4,3 százalék) így a vállalkozásoknak javult a jövedelmezősége, amihez hozzájárult, hogy a költségek a bevételeknél valamivel nagyobb arányban mérséklődtek (-4,7 százalék). A megyénkben az elszámolt költségek mérséklődési üteme 0,4 százalékkal meghaladta a bevételek visszaesésének mértékét, melynek hatására a vállalkozás eredménye a 2011. évi 2.536 millió Ft-ról 2012. évben 2.877 millió Ft-ra emelkedett. Az országos tendenciák hasonló irányúak, de a bevételek és költségek csökkenési üteme alacsonyabb, 2-3 százalék közötti. A vállalkozói kivét egy sajátos, a tételes költségelszámoló egyéni vállalkozóknál előforduló költségként elszámolt eleme az eredmény levezetésnek, ami egyaránt tartalmazza a vállalkozó közreműködési díját (bérét) és nyereség elemet is. A költségek között szereplő kivét figyelembe vétele nélkül tehát másként alakul a vállalkozói eredmény. Megyei szinten a vállalkozói kivéttel korrigált eredmény 8.073 millió Ft, 3,9 százalékkal magasabb az előző évinél. Országosan ennél magasabb, 8 százalékos növekedés figyelhető meg. A tételes költség elszámolású egyéni vállalkozók adóterhelése 2012. évben összességében 9 százalékkal tovább mérséklődött döntően az összevonás alá eső jövedelmekre vonatkozó adóalap-kiegészítés részbeni kivezetése miatt. o A kivétre jutó személyi jövedelemadó közelítő számításaink szerint 22 százalékkal, egy ötödével lett kevesebb, mivel 2012. január 1-től az összevonás alá eső jövedelmet s ide tartozik a kivét is 2 millió 424 ezer Ft-ig nem kell a 27 százalékos 33

adóalap kiegészítéssel megnövelni. Az előző évben az összevonás alá eső jövedelmet (az adóterhet nem viselő járandóságok kivételével) az első forinttól meg kellett növelni az adóalap-kiegészítéssel. o Ellentétes folyamatként a vállalkozói személyi jövedelemadó összege 6,1 százalékkal emelkedett egyrészt a vállalkozások eredményének javulásával összhangban, másrészt a korábbi évekről áthozott veszteség korlátozott elszámolhatósága következtében. A törvényi változás eredményeként a korábbi évekről áthozott veszteség címén elszámolt összeg az előző évi 624 millió Ft-ról 256 millió Ft-ra, 40 százalékára mérséklődött. 2012-ben a vállalkozások a korábbi években keletkezett, és még el nem számolt veszteség miatt legfeljebb a tárgyévi jövedelem 50 százalékáig terjedően csökkenthették adóalapjukat. o A javuló jövedelmezőség és a vállalkozói kivét bázis közeli alakulása miatt magasabb osztalékalapra 6,8 százalékkal több osztalékadó kötelezettség keletkezett; A jövedelmezőség javulás és az adóterhelés csökkenése miatt a bevételre vetített és a kivéttel korrigált eredmény 8,2 százalékról 8,9 százalékra nőtt. Mindezek hatására az egyéni vállalkozók adózott eredménye 2012. évben 8,2 százalékkal emelkedett. A vállalkozások saját forrásainak alakulása 2012. évben a vállalkozások hozama 3,1 százalékkal haladta meg az előző évit. A növekedés mértéke nem éri el a 2012. évi inflációs rátát (5,9 százalék). A hozam mutatót alakító két elem közül a vállalkozás tiszta jövedelme, az adózott eredmény 8,2 százalékkal gyarapodott, a másik eleme, az elszámolt értékcsökkenési leírás viszont 4,9 százalékkal elmaradt az előző évitől. Ez utóbbi azt mutatja, hogy a vállalkozások a változatlanul nehéz gazdasági helyzetben kevesebben és kevesebbet fordítottak a termelő eszközök, berendezések pótlására. 34

A magánszemélyek személyi jövedelmeinek alakulása Értékelésünk alapját a megyében beadott bevallások és munkáltatói adatszolgáltatások képezik, amiben a személyi jövedelemadó számításához kötődő jövedelmek jelennek meg. Borsod-Abaúj-Zemplén megyébe 2012. évben 282.762 db személyi jövedelemadó bevallás érkezett, mintegy 3.400 darabbal, 1,2 százalékkal több az előző évinél. A bevallásokban kimutatott adóalap-kiegészítést nem tartalmazó 2012. évi bruttó jövedelem 460.211 millió Ft volt, 5,9 százalékkal magasabb az előző évinél. Ezen belül az összevonás alá eső jövedelmek 6 százalékkal, a különadózó jövedelmek pedig 4,9 százalékkal haladták meg az egy évvel korábbit. A jövedelemtömeg növekedésétől elmaradó mértékben emelkedtek az egy főre jutó jövedelmek, mivel a bevallást beadók száma egy százalékkal emelkedett, így az éves bruttó jövedelem 1.638 ezer Ft/főre, 4,8 százalékkal növekedett. Az adójóváírás megszűnése miatt az éves nettó jövedelem 1.402 ezer Ft/fő, ami 2,5 százalékponttal elmaradva az átlagos bruttó jövedelemtől, kisebb mértékben, 2,3 százalékkal nőtt. A 2012. évi jövedelmeket 66.421 millió Ft fizetendő adó terhelte, ami 20,1 %-kal haladta meg az előző évi kötelezettséget az adóterhelés növekedése miatt. 2012-ben 71.019 fő, a bevallást beadók 25 százaléka számolt el családi kedvezményt. Az előző évinél 10.282 fővel többen, összesen 65.004 millió Ft-tal mérsékelve ezzel az adóalapot, ami a 16 százalékos adókulcs mellett 10.400 millió Ft ténylegesen igénybe vett adókedvezményt jelent. Ez 477 millió Ft-tal több az előző évinél. 2012-ben 1.069 millió Ft értékben számoltak el a magánszemélyek hagyományos értelemben vett, számított adót csökkentő kedvezményeket, ami mindössze 4 százaléka az előző évinek. A visszaesést az adójóváírás megszüntetése okozta, mivel 2011-ben ezen a jogcímen 23.549 millió Ft-ot az akkori kedvezmények döntő hányadát jelentő összeget szerepeltettek az adózók a bevallásokban. Az adóterhelés az összevonás alá eső jövedelmeknél 2012. évben 14,3 %-os volt, ami 2,2 százalékponttal meghaladja az előző évit. A forrásadós jövedelmek átlagos adóterhelése a 35

nem változott, 2012-ben is 18,6 százalékos volt. A különadózó jövedelmek átlagos adóterhelése tartalmazza az egyéni vállalkozók 10 %-os vállalkozói személyi jövedelemadóját és a 16 %-os vállalkozói osztalékadót is. Ez együttesen 26 százalékot tesz ki. Emiatt az általános 16 %-os adókulcs fölé emelkedik a forrásadós jövedelmek átlagos adóterhelése. Az adójóváírás megszüntetésének hatására az összes jövedelem adóterhelése az előző évi 12,3 százalékról 14,4 százalékra emelkedett. Az adóterhelés emelkedését meghaladó mértékű jövedelem növekedésének, valamint az adóalap-kiegészítés részleges kivezetésének hatására a nettó jövedelmek 2,8 százalékkal meghaladják az előző évit. Borsod-Abaúj-Zemplén megyében egy adózó 2012. évben átlagosan 238 ezer Ft személyi jövedelemadót fizetett, szemben az országos 306 ezer Ft-os átlaggal. A megyében alacsonyabbak a jövedelmek az országoshoz képest és a minimálbéren foglalkoztatottak aránya magasabb az országos átlagnál. Az utóbbi hat év adóköteles jövedelmeit és az azokra jutó adókötelezettséget is összehasonlítottuk. Az évek folyamán számos lényeges jogszabályi változás is történt, melyek egyik legfontosabb eleme az egykulcsos adó bevezetése, melyhez kapcsolódóan a korábban adóterhet nem viselő járandóságok (jellemzően a nyugdíj, GYES, kettős adózás elkerüléséről szóló egyezmény alapján külföldről származó, de Magyarországon az adó alól mentesített jövedelmek) kikerültek az összevonás alá eső jövedelmek közül. Ezért a 2007-2010. évi jövedelmeket az adóterhet nem viselő járandóságok nélkül is kimutattuk így az átlagos bruttó és nettó jövedelmek összehasonlíthatóvá váltak. A 2012. évi bevallásokban szereplő 460.027 millió Ft összes jövedelem az elmúlt hat évben 11,1 százalékkal nőtt. 36

Borsod-Abaúj-Zemplén megyében az egy főre jutó bruttó jövedelem 2007-2009. között évről-évre csökkent. Ebben az időszakban, az üzleti szférában a részmunkaidős foglalkoztatás nagyobb arányúvá vált, míg közszférában megszűnt a 13. havi juttatás. 2010- től pedig folyamatos növekedés figyelhető meg. 2011-ben már meghaladta a válságot megelőző 2007. évit is. Ugyanez a tendencia figyelhető meg a fajlagos nettó jövedelmeknél is. A tendenciák országos összehasonlításban is hasonlóak, azonban a megyében élő magánszemélyek átlagos jövedelme még 2012-ben sem érte el a 2007. évi országos átlagot. A megyében élők átlagos jövedelme minden évben mintegy 20 százalékkal alacsonyabb a hazai átlagnál. A bevallásokban szereplő adóköteles jövedelmeken belül az összevonás alá eső jövedelmek részaránya az előző évhez hasonlóan Borsod-Abaúj-Zemplén megyében 96,4 százalék, míg országosan ez az arány 2,8 százalékkal alacsonyabb, 93,6 százalék. Országos összesítésben a jobb anyagi helyzetben lévő jövedelem tulajdonosoknak nagyobb mértékű a külön adózó jövedelme, a tőkebefektetési lehetőségekkel is jobban tudtak élni. Az összevonás alá eső jövedelmeken belül továbbra is meghatározó a nem önálló tevékenységből származó bérjövedelmek részaránya. A bevallásukban a magánszemélyek kilenctizede szerepeltetett bérjövedelmet, hasonlóan az előző évekhez. Az összevonás alá tartozó jövedelmek 92 százalékát a megszerzett bérjövedelmek képezik, melynek összege 2012-ben 407.908 millió Ft, 16.409 millió Ft-tal több a 2011. évinél. A munkabérrel rendelkezők száma a két év összehasonlításában nem változott, ugyanakkor a bérjövedelem egy főre jutó átlaga 7,3 százalékkal növekedett. 2012-ben 242 ezer fő rendelkezett munkaviszonyból származó bérjövedelemmel, melynek átlagos összege éves szinten 1.683 ezer Ft/fő, míg havi szinten 140 ezer Ft/fő volt. 37

A munkabérek emelkedésében szerepet játszott a minimálbér 78 ezer Ft-ról 93 ezer Ft-ra történő emelése. Továbbá a bérek nettó értékének megőrzése érdekében bevezetett kormányzati intézkedés, mely a béremelést végrehajtó munkáltatók részére szociális hozzájárulási adókedvezmény igénybevételét tette lehetővé. Az összevont jövedelmek 3,2 százaléka, 14.240 millió Ft származott önálló tevékenységből. Ennek közel négy tizedét az egyéni vállalkozók által elszámolt vállalkozói kivét és az átalányadózás szerinti jövedelem képezi. Az önálló tevékenységből származó jövedelmek bővülését elsősorban a mezőgazdasági őstermelők jövedelmének megduplázódása eredményezte. Az előző évi 559 millió Ft-tal szemben ebben az évben 1.036 millió Ft-ot szerepeltettek az érintettek. A 2012. évre bevallott külön adózó jövedelmek összege 4,9 százalékkal 16.934 millió Ft-ra emelkedett az előző évhez képest. Ennek ellenére részaránya az összes jövedelmen belül nem változott, továbbra is 3,6 százalékot képez. A külön adózó jövedelmek között évek óta az első helyen áll az osztalékból származó jövedelem, ami az előző évi duplázódás után idén is 12,4 százalékkal emelkedett, tovább erősítve ezzel e jövedelemtípus súlyát. 2012-ben belföldi osztalékból 11.042 millió Ft, külföldi osztalékból pedig 146 millió Ft származott, melyek együtt a külön adózó jövedelmek kétharmadát adják. A növekedés az osztalékjövedelemben részesülők létszámnövekedésének tudható be. 2012-ben 6.298 fő mutatott ki osztalékot, 994 fővel többen, mint egy évvel korábban. Az egy főre jutó átlagos jövedelem az előző évi 1.853 ezer Ft/főről 1.753 ezer Ft/főre csökkent. A külön adózó jövedelmek másik legjelentősebb eleme az egyéni vállalkozói jövedelem és a vállalkozói osztalékalap együttes összege, ami az előző évhez mért 15 százalékos bővülés után 3.437 millió Ft-ot jelentett, s így részaránya a 2011. évi 18,5-ről 20,3 százalékra növekedett. 38

A külön adózó jövedelmeket 2012-ben összességében 3.133 millió Ft adó terhelte, melyet a megszerzett jövedelemre vetítve az előző évivel egyező 18,6 százalékos adóterhelést eredményezett. A minimálbért meg nem haladó összevonás alatti jövedelemmel a magánszemélyek 44,2 százaléka rendelkezett. Számarányuknál lényegesen alacsonyabb mind az összevonás alatti, mind az elkülönülten adózó jövedelemből való részesedésük (12,8 illetve 16,9 százalék). Az összes jövedelem adóterhelése 12,7 százalék, több mint két és félszerese az előző évinek (4,8 százalék). Az adóalap-kiegészítés megszűnése miatti adóterhelés csökkenés nem tudta ellensúlyozni az adójóváírás kivezetése miatti adóterhelés növekedést. A bevallást beadók 37,6 százaléka minimálbért meghaladó, de az adóalap kiegészítési kötelezettséget el nem érő (2.424 ezer Ft alatti) éves jövedelmet szerzett. Az összevonás alá eső jövedelemből való részesedésük számarányukkal közel egyező, a különadózó jövedelmekből viszont számarányuknál mintegy 10 százalékkal alacsonyabb a részesedésük. Az adóalap-kiegészítési kötelezettséget meghaladó, 2.424 ezer Ft feletti összegű összevonás alatti jövedelmet az adózók 18 százaléka ért el. Ebből 4 millió Ft feletti összevont jövedelmet mindössze a magánszemélyek 5,9 százaléka realizált. A felső három sávba tartozóknak a megyében keletkezett jövedelmekből való részesedése jóval meghaladja számarányukat. Az összevonás alá eső jövedelemtömeg 47,8 százalékát, a külön adózó jövedelmeknek pedig 57 százalékát realizálták. Az átlagos adóterhelés az egyes sávokban 14,9 és 18,6 százalék között szóródik. A 2.424 4.000 ezer Ft közötti sávban a legnagyobb arányú az adóteher csökkenése az előző évhez mérten eléri a 3 százalékpontot. A legmagasabb jövedelemsávban viszont gyakorlatilag nem változott a két év között az adóterhelés mértéke. Családi kedvezményt az egyes sávokban átlagosan minden harmadik magánszemély számolt el, kivéve a legalsó sávban, ahol csak minden ötödik, annak ellenére, hogy itt megduplázódott a kedvezményt igénybevevők száma. Az igénybe vett összeg három negyed részével a két alsó sávba tartozók csökkentették az adóalapjukat. A legalsó sávban az egy igénybe vevőre jutó kedvezmény átlagosan 502 ezer Ft volt, addig a legfelső sávban ez az összeg elérte az 2 millió 175 ezer Ft-ot. 39

A magánszemélyek által megszerzett jövedelmek között lényeges különbségek vannak az egyes kistérségek között, s ezek a különbségek az évek során csak kevéssé módosulnak. A 2012. évről benyújtott bevallások darabszámának kistérségek közötti aránya az előző évhez képest nem változott. Az előző évhez hasonlóan a bevallásokban szerepeltetett személyi jövedelmek 44 százalékát a Miskolci, 9 százalékát a Kazincbarcikai, 7 százalékát a Tiszaújvárosi kistérségben élők szerezték. Ez együtt a jövedelmek 60 százalékát teszi ki, ami magasabb a bevallást beadók számából való 54 százalékos részesedésnél. A forrásadós jövedelmekből még magasabb, 71 százalékot realizáltak e három térségben élők. 40

A megyei gazdaság alakulása 2012. I-III. negyedévében Megyénk idei I-III. negyedévi üzleti forgalmáról elmondható, hogy nem csak a bázisévet, hanem 2011. évet is nagy részben meghaladta. 2013 és 2011 évek viszonylatában egyedül az összes értékesítés tekintetében beszélhetünk szerény mértékű csökkenésről, melyet a belföldi értékesítés elmaradása okozott. A belpiac kiesett forgalmát a kivitel 1,0 százalékos kedvező irányú változásának nem sikerült teljes mértékben ellensúlyoznia. A behozatal azonban az elmúlt két évben látványos emelkedést produkált (15,4 százalékot), mely a belpiac 1,6 százalékos zsugorodása mellett átlag 4,8 százalékos előnyös elmozdulást okozott. Fontos megjegyezni, hogy a jelenlegi teljesítmény a válságot megelőző évek eredményén is túllendült. Borsod-Abaúj-Zemplén megyei adatok 2013 első kilenc hónapjában a megyei összes értékesítés 3,2 százalékkal bázisszint felett alakult, miközben az összes beszerzés változása ennél is előnyösebb, 6,1 százalék. Kedvező jelenség, hogy a bázisindexek a bel- és külpiaci bontást is beleértve félévhez viszonyítva javuló tendenciát mutatnak. 2013. szeptember végén mindössze a kivitel esetében beszélhetünk bázishoz mért elmaradásról, melynek mértéke csupán 1,5 százalék. A belföldi beszerzések is túljutottak a bázisévi megyei forgalmon 2,0 százalékkal, míg az importnál ennél jóval nagyobb a bővülés, 12,4 százalék. Eredményeink az országosan kialakultnál jobbak, hiszen ott összességében stagnálás figyelhető meg. Ezen eltérő tendencia okozója a belső fogyasztás bővülése mellett a határon túli kereskedelem élénkülése. Pozitívum, hogy míg országosan a belföldi értékesítés 1,4 százalékkal, a belföldi beszerzés 2,5 százalékkal volt a bázis alatt, addig a megyében ezek az indexek 6,5 illetve 2,0 százalékos javulást mutatnak. 41

A megyei beruházások volumene az első kilenc hónapban 10,2 százalékkal nőtt az előző év azonos időszakához viszonyítva. A saját vállalkozáson belül végzett beruházás több mint két és félszeresére emelkedett egy vegyipari vállalkozás által végrehajtott kiugró fejlesztés következtében, a tárgyi eszköz beszerzés pedig 3 százalékkal emelkedett. A beruházásra fordított összeg együttesen 51,8 milliárd Ft, mely 4,8 milliárd Ft-tal több az előző évitől. A beruházások beszerzésen belüli részaránya alig érezhetően 2,3 százalékra emelkedett az egy évvel korábbihoz képest, azonban még nem éri el a 2011. év azonos időszaki 3 százalékot. A megye nagyságrendjét tükrözi az országos gazdasági teljesítményből való részesedése, mely az exportot kivéve minden esetben magasabb a bázis időszakinál. Borsod-Abaúj- Zemplén megye súlya a nemzetgazdasági szintű értékesítésből 3,6 százalékról 3,7 százalékra, a beszerzésből 4,4 százalékról 4,7 százalékra emelkedett. Az exportból való részesedés 0,3 százalékponttal 4,7 százalékra mérséklődött, a belföldi értékesítés 0,3 százalékponttal 3,3 százalékra növekedett. Az import 0,5 százalékpontos pozitív irányú változást követően 5,1, míg a belföldi beszerzés 0,2 százalékponttal több 4,4 százalékos részesedéssel bír. A beruházásokból is 0,3 százalékponttal több, 4,2 százaléknyi jut megyénkre. Borsod-Abaúj-Zemplén megye ágazati szerkezete az év folyamán nem változott. Gazdaságunkra jellemző a feldolgozóipar, azon belül a vegyipar, a gépipar és az energiaipar, valamint a tercier szektoron belül a kereskedelem meghatározó szerepe. Az értékesítések több mint háromnegyede, a beszerzések ennél is nagyobb része, 82,9 százaléka ezekben a gazdasági ágakban realizálódott. A határon túli ügyletek esetében részesedésük kilenctized körül mozgott. Közülük folyamatos bővülésről kizárólag a vegyipar és a kereskedelem tekintetében beszélhetünk, ez az a két ágazat, amely értékesítésében és beszerzésében egyaránt többletre tett szert az utóbbi években. A vegyipar az idei évben különösen nagy súllyal bírt az értékesítés külföldi relációjában, a megye exportértékesítésének közel felét, 47,6 százalékát bonyolította. Részarány emelkedésével 42

jóval megelőzte a gépipart, hiszen míg eddig közel azonos teljesítményük volt e területen, addig az idei évben a 10 százalékpontos különbség állandósulni látszik. A megye statisztikai kistérségei között gazdasági fejlettség, illetve teljesítmény szempontjából jelentős különbségek vannak, melyek alapján három övezet emelkedik ki a többi közül: a miskolci, a tiszaújvárosi és a kazincbarcikai. E három zóna egymáshoz való viszonya az utóbbi években állandósulni látszik, az értékesítés terén Miskolc és környéke, valamint Tiszaújváros és környéke felváltva mondhatja magáénak a legmagasabb forgalmat, míg a beszerzésben folyamatosan négytized résznyit bőven meghaladó részesedésével a tiszaújvárosi térség a domináns. A kiemelkedő teljesítmény mögött a térség nagy exportőr társaságai húzódnak meg, általuk a körzethez kötődött 2010-2011. években a külföldi beszerzések kétharmada. Az idei évre ez az arány valamelyest visszaesett (63,2 százalék), de még mindig jelentősnek számít. Megyénk további 12 körzetének a beszerzésből való összes részesedése az elmúlt években 13 százalékot éppen hogy meghaladta, míg az értékesítési volumenük ettől 2-3 százalékponttal rendre magasabb. Adózói körönként értékelve a megyei teljesítményeket, a gazdasági társaságok és egyéb szervezetek bonyolították továbbra is az összes megyei értékesítés és beszerzés döntő hányadát, mintegy 98 százalékát. Ezen belül a külpiaci forgalom majdnem teljes egésze (99,9 százaléka) hozzájuk kötődik, a belföldi eladásokból és beszerzésekből való arányuk évek óta 97 százalék körül mozog. A megyei fejlesztési ráfordításokból való részarányuk 2,8 százalékponttal kisebb az előző év azonos időszakinál, 92,6 százalék. Az egyéni kör súlya összességében nem éri el a 2 százalékot, a belföldi értékesítésből és beszerzésből ennél valamivel nagyobb, rendre 3 százalék közeli volt. Beruházásaik aránya azonban a bázis időszaki 4,6 százalékkal szemben 7,4 százalékot tett ki. A vállalkozási tevékenységet folytató magánszemélyek csekély üzleti forgalmukat az export kivételével növelték. A kivitel közel egyötöd részének elmaradása mellett a behozatal 2,0 százalékkal bővült, és mindehhez 6,7 12,2 százalékos belföldi áruforgalom emelkedés társult. Ezek következtében a gazdálkodókhoz hasonlóan az eddigi legmagasabb forgalmat érték el az egyéni vállalkozók, értékesítésük és beszerzésük növekedése a megyei átlag duplája, így 6,1 illetve 12,0 százalékos volt. 43

Borsod-Abaúj-Zemplén megye gazdaságának 2012. évi teljesítménye M E L L É K L E T E K J E G Y Z É K E 1. A 2012. évi teljesítmény, eredményesség, hozam mutatók összehasonlítása a 2011. évi adatokkal megyei szinten valamint kiemelt ágazatokkal (vegyipar, kohászat, energiaipar) 2. A 2012. évi teljesítmény, eredményesség, hozam mutatók összehasonlítása a 2011. évi adatokkal megyei szinten valamint nemzetgazdasági szinten 3. Társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok teljesítmény mutatóinak összehasonlítása 2012. és 2011. évben ágazati szinten 4. Társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok hozzáadott érték mutatójának főbb elmei 2012. és 2011. évben ágazati szinten 5. Társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok jövedelmezőségi mutatóinak összehasonlítása 2012. és 2011. évben ágazati szinten 6. Társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok adózás előtti eredmény összetevőinak alakulása 2012. és 2011. évben ágazati szinten 7. Társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok TAO kötelezettségének levezetése és összehasonlítása 2012. és 2011. évben ágazati szinten 8. Társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok adókedvezményeinek összehasonlítása 2012. és 2011. évben ágazati szinten 9. Társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok főbb adóalap módosító tételeinek összehasonlítása 2012. és 2011. évben ágazati szinten 10. Társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok hozam mutatóinak összehasonlítása 2012. és 2011. évben ágazati szinten 11. Társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok jóváhagyott valamint kifizetett osztalékának összehasonlítása 2012. és 2011. évben ágazati szinten 12. Társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok kifizetett osztaléka főbb tulajdonosi körönként 2012. és 2011. évben ágazati szinten 13. Társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok átlagbérének alakulása 2012. és 2011. évben ágazati szinten 14. Társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok eszközeinek alakulása 2012. és 2011. évben ágazati szinten 15. Társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok forrásainak alakulása 2012. és 2011. évben ágazati szinten 16. Társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok saját tőkéjének összehasonlítása 2012. és 2011. évben ágazati szinten

2 17. Társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok közgazdasági mutatóinak alakulása 2012. és 2011. évben ágazati szinten 18. Társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok méretnagyság szerinti összehasonlítása 2012. és 2011. évben 19.1. 2012. évi teljesítmény, eredményesség, társasági adó elszámolás és egyéb közgazdasági mutatók összehasonlítása a társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságoknál a 2011. évi adatokkal kistérségi bontásban (Miskolc, Kazincbarcika, Tiszaújváros) 19.2 2012. évi teljesítmény, eredményesség, társasági adó elszámolás és egyéb közgazdasági mutatók összehasonlítása a társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságoknál a 2011. évi adatokkal kistérségi bontásban (Ózd, Sátoraljaújhely, Mezőkövesd, Szerencs) 19.3 2012. évi teljesítmény, eredményesség, társasági adó elszámolás és egyéb közgazdasági mutatók összehasonlítása a társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságoknál a 2011. évi adatokkal kistérségi bontásban (Sárospatak, Szikszó, Encs, Edelény) 19.4 2012. évi teljesítmény, eredményesség, társasági adó elszámolás és egyéb közgazdasági mutatók összehasonlítása a társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságoknál a 2011. évi adatokkal kistérségi bontásban (Bodrogköz, Abaúj-Hegyköz, Mezőcsát, Tokaj) 20. Társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok beruházásainak alakulása 2012. és 2011. évben ágazati bontásban 21. Társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok adózás előtti eredmény összetevőinek alakulása 2012. és 2011. évben ágazati szinten

NAV Észak-magyarországi Regionális Adó Főigazgatósága Tervezési és Elemzési Főosztály 1.sz. melléklet MINDÖSSZESEN ("Normál" + KÜAF + eltérő üzleti éves) B o r s o d megye A 2012. évi teljesítmény, eredményesség, hozam mutatók összehasonlítása a 2011. évi adatokkal megyei szinten valamint a kiemelt ágazatokkal (Vegyipar, kohászat, energiaipar) MINDÖSSZESEN ("Normál" + KÜAF + eltérő üzleti éves) Megye összesen Vegyipar Kohászat változás változás változás változás változás változás 2011. 2012. 2011. 2012. 2011. 2012. 2011. 2012. 2011. 2012. 2011. 2012. MFt % MFt % MFt % MFt % MFt % MFt % száma 16 004 15 885-119 -0,7% 135 129-6 -4,4% 398 392-6 -1,5% 166 155-11 -6,6% 184 178-6 -3,3% 883 854-29 -3,3% Energiaipar Gépipar adatok : millió Ft.-ban, %-ban, eft/fő-ben Kiemeltek összesen T E L J E S Í T M É N Y MUTATÓK Nettó árbevétel 2960020 3068866 108846 3,7% 829444 965761 136317 16,4% 171446 159170-12276 -7,2% 270420 276104 5684 2,1% 695410 718767 23357 3,4% 1966720 2119802 153082 7,8% Megoszlás % 100,0% 100,0% 0,0% 28,0% 31,5% 3,4% 5,8% 5,2% -0,6% 9,1% 9,0% -0,1% 23,5% 23,4% -0,1% 66,4% 69,1% Export árbevétel 1309059 1339881 30822 2,4% 499022 511407 12385 2,5% 107204 101218-5986 -5,6% 18078 1578-16500 -91,3% 616148 652344 36196 5,9% 1240452 1266547 26095 2,1% Megoszlás % 100,0% 100,0% 0,0% 38,1% 38,2% 0,0% 8,2% 7,6% -0,6% 1,4% 0,1% -1,3% 47,1% 48,7% 1,6% 94,8% 94,5% Export / Nettó árbevétel % 44,2% 43,7% -0,6% 60,2% 53,0% -7,2% 62,5% 63,6% 1,1% 6,7% 0,6% -6,1% 88,6% 90,8% 2,2% 63,1% 59,7% -3,3% Belföldi értékesítés 1650961 1728985 78024 4,7% 330422 454354 123932 37,5% 64242 57952-6290 -9,8% 252342 274526 22184 8,8% 79262 66423-12839 -16,2% 726268 853255 126987 17,5% Megoszlás % 100,0% 100,0% 0,0% 20,0% 26,3% 6,3% 3,9% 3,4% -0,5% 15,3% 15,9% 0,6% 4,8% 3,8% -1,0% 44,0% 49,4% Hozzáadott Érték 465514 480844 15330 3,3% 61998 77598 15600 25,2% 48603 45427-3176 -6,5% 46554 42430-4124 -8,9% 82494 91170 8676 10,5% 239649 256625 16976 7,1% Megoszlás % 100,0% 100,0% 0,0% 13,3% 16,1% 2,8% 10,4% 9,4% -1,0% 10,0% 8,8% -1,2% 17,7% 19,0% 1,2% 51,5% 53,4% E R E D M É N Y E S S É G Adózás előtti eredmény 1415 121677 120262 8499,1% -43252 72579 115831-267,8% 7267 3028-4239 -58,3% 2210 13876 11666 527,9% 10266 8383-1883 -18,3% -23509 97866 121375-516,3% Megoszlás % 100,0% 100,0% -3056,7% 59,6% 513,6% 2,5% 156,2% 11,4% 725,5% 6,9% -1661,4% 80,4% Ebből: Üzleti eredmény 25970 33144 7174 27,6% -29525-16977 12548-42,5% 10080 4194-5886 -58,4% -4666 9497 14163-303,5% 12245 11283-962 -7,9% -11866 7997 19863-167,4% Pénzügyi eredmény -29458-19446 10012-34,0% -17471-15593 1878-10,7% -3284-1604 1680-51,2% 6696 4365-2331 -34,8% -1773-3110 -1337 75,4% -15832-15942 -110 0,7% Szokásos vállalkozói eredmény -3488 13698 17186-492,7% -46996-32570 14426-30,7% 6796 2590-4206 -61,9% 2030 13862 11832 582,9% 10472 8173-2299 -22,0% -27698-7945 19753-71,3% Megoszlás % 100,0% 100,0% 0,0% 1347,4% -237,8% -1585,1% -194,8% 18,9% 213,7% -58,2% 101,2% 159,4% -300,2% 59,7% 359,9% 794,1% -58,0% Rendkivüli eredmény 4893 107979 103086 2106,8% 3741 105129 101388 2710,2% 470 438-32 -6,8% 182 13-169 -92,9% -208 210 418 201,0% 4185 105790 101605 2427,8% Adózás előtti eredményből: Nyereség 105432 183942 78510 74,5% 10450 91723 81273 777,7% 12509 8490-4019 -32,1% 16848 17126 278 1,7% 12087 9936-2151 -17,8% 51894 127275 75381 145,3% Veszteség -104017-62265 41752 40,1% -53702-19144 34558 64,4% -5242-5462 -220-4,2% -14638-3250 11388 77,8% -1821-1553 268 14,7% -75403-29409 45994-61,0% Társasági adóalap 1432 30839 29407 2053,6% -54007-26356 27651-51,2% 7152 3011-4141 -57,9% 7392 9734 2342 31,7% 7990 8610 620 7,8% -31473-5001 26472-84,1% Ebből : Nyereség 81780 87901 6121 7,5% 8846 12555 3709 41,9% 10645 6778-3867 -36,3% 11000 14878 3878 35,3% 9446 9198-248 -2,6% 39937 43409 3472 8,7% Veszteség -80348-57062 23286-29,0% -62853-38911 23942-38,1% -3493-3767 -274 7,8% -3608-5144 -1536 42,6% -1456-588 868-59,6% -71410-48410 23000-32,2% Adóalap mód.tét.egyenlege=növelő-csökkentő -18038-107892 -89854 498,1% -11411-99475 -88064 771,7% -191-765 -574 300,5% 4924-5831 -10755-218,4% -2389 43 2432-101,8% -9067-106028 -96961 1069,4% Adóalap csökkentő tételek összesen 174491 277352 102861 58,9% 50465 158262 107797 213,6% 9776 9638-138 -1,4% 34719 28539-6180 -17,8% 18510 18734 224 1,2% 113470 215173 101703 89,6% Ebből: Veszteség leírás 11166 6973-4193 -37,6% 1579 878-701 -44,4% 620 749 129 20,8% 1808 1009-799 -44,2% 3216 1976-1240 -38,6% 7223 4612-2611 -36,1% Amortizáció 114252 120224 5972 5,2% 40591 45232 4641 11,4% 6883 7131 248 3,6% 14931 13839-1092 -7,3% 13151 14902 1751 13,3% 75556 81104 5548 7,3% Céltartalék felhasználás 10238 6310-3928 -38,4% 3498 1345-2153 -61,5% 396 220-176 -44,4% 2531 2503-28 -1,1% 1151 1123-28 -2,4% 7576 5191-2385 -31,5% Kis-, középvállalk. Kedvezménye 3024 3186 162 5,4% 65 53-12 -18,5% 426 388-38 -8,9% 62 36-26 -41,9% 70 69-1 -1,4% 623 546-77 -12,4% Adóalap növelő tételek összesen 156453 169460 13007 8,3% 39054 58787 19733 50,5% 9585 8873-712 -7,4% 39643 22708-16935 -42,7% 16121 18777 2656 16,5% 104403 109145 4742 4,5% Ebből: Amortizáció 121109 132496 11387 9,4% 34061 48028 13967 41,0% 7466 7700 234 3,1% 26006 12456-13550 -52,1% 13633 16786 3153 23,1% 81166 84970 3804 4,7% Céltartalék képzés 8181 7403-778 -9,5% 2019 1693-326 -16,1% 540 347-193 -35,7% 3172 905-2267 -71,5% 1086 1179 93 8,6% 6817 4124-2693 -39,5% Számított TAO 10399 11152 753 7,2% 1358 1995 637 46,9% 1595 948-647 -40,6% 1694 2363 669 39,5% 1541 1390-151 -9,8% 6188 6696 508 8,2% TAO kedvezmények 2630 2033-597 -22,7% 85 233 148 174,1% 744 565-179 -24,1% 79 328 249 315,2% 1337 390-947 -70,8% 2245 1516-729 -32,5% Befizetendő TAO 7737 9096 1359 17,6% 1272 1763 491 38,6% 849 383-466 -54,9% 1614 2033 419 26,0% 204 1000 796 390,2% 3939 5179 1240 31,5% Adózott eredmény -6320 112581 118901-1881,3% -44524 70816 115340-259,1% 6418 2645-3773 -58,8% 596 11843 11247 1887,1% 10063 7383-2680 -26,6% -27447 92687 120134-437,7% Megoszlás % 100,0% 100,0% 0,0% 704,5% 62,9% -641,6% -101,6% 2,3% 103,9% -9,4% 10,5% 19,9% -159,2% 6,6% 165,8% 434,3% 82,3% Ebből : Nyereség 97873 176133 78260 80,0% 9193 90080 80887 879,9% 11663 8123-3540 -30,4% 15263 15114-149 -1,0% 11887 9938-1949 -16,4% 48006 123255 75249 156,7% Veszteség -104193-63552 40641-39,0% -53717-19264 34453-64,1% -5245-5478 -233 4,4% -14667-3271 11396-77,7% -1824-2555 -731 40,1% -75453-30568 44885-59,5% Átlagos adóterhelés % (Adóköt./Pozitív adóalap) 9,5% 10,3% 0,9% 14,4% 14,0% -0,3% 8,0% 5,7% -2,3% 14,7% 13,7% -1,0% 2,2% 10,9% 8,7% 9,9% 11,9% 2,1% Veszteség elhatárolás 89835 212843 123008 136,9% 39869 165135 125266 314,2% 17756 19883 2127 12,0% 1597 1356-241 -15,1% 11347 1763-9584 -84,5% 70569 188137 117568 166,6% T Á R S A S Á G I A D Ó E L S Z Á M O L Á S TAO túlfizetés -3 439-3 339 100-2,9% -274-224 50-18,2% -104-383 -279 268,3% -831-775 56-6,7% -627-728 -101 16,1% -1 836-2 110-274 14,9% TAO elsz. befizetés 678 767 89 13,1% 9 11 2 22,2% 118 79-39 -33,1% 12 63 51 425,0% 3 59 56 1866,7% 142 212 70 49,3% H O Z A M Adózott eredmény -6320 112581 118901-1881,3% -44524 70816 115340-259,1% 6418 2645-3773 -58,8% 596 11843 11247 1887,1% 10063 7383-2680 -26,6% -27447 92687 120134-437,7% Amortizáció 106898 116098 9200 8,6% 33196 40550 7354 22,2% 6997 7333 336 4,8% 18728 18006-722 -3,9% 12233 14194 1961 16,0% 71154 80083 8929 12,5% Hozam (Adózott E. + Amortizáció) 100578 228679 128101 127,4% -11328 111366 122694-1083,1% 13415 9978-3437 -25,6% 19324 29849 10525 54,5% 22296 21577-719 -3,2% 43707 172770 129063 295,3% Saját Tőke 961793 1164862 203069 21,1% 178869 367653 188784 105,5% 54706 65480 10774 19,7% 243858 236346-7512 -3,1% 65930 71806 5876 8,9% 543363 741285 197922 36,4% Hozam / Saját tőke (%) 10,5% 19,6% 9,2% -6,3% 30,3% 36,6% 24,5% 15,2% -9,3% 7,9% 12,6% 4,7% 33,8% 30,0% -3,8% 8,0% 23,3% 15,3% K Ö Z G A Z D A S Á G I MUTATÓK Adózás előtti eredmény 1415 121677 120262 8499,1% -43252 72579 115831-267,8% 7267 3028-4239 -58,3% 2210 13876 11666 527,9% 10266 8383-1883 -18,3% -23509 97866 121375-516,3% Nettó árbevétel 2960020 3068866 108846 3,7% 829444 965761 136317 16,4% 171446 159170-12276 -7,2% 270420 276104 5684 2,1% 695410 718767 23357 3,4% 1966720 2119802 153082 7,8% Adózás előtti eredm./ Nettó árbevétel (%) 0,0% 4,0% 3,9% -5,2% 7,5% 12,7% 4,2% 1,9% -2,3% 0,8% 5,0% 4,2% 1,5% 1,2% -0,3% -1,2% 4,6% 5,8% Hozzáadott érték 465514 480844 15330 3,3% 61998 77598 15600 25,2% 48603 45427-3176 -6,5% 46554 42430-4124 -8,9% 82494 91170 8676 10,5% 239649 256625 16976 7,1% Létszám (fő) 98488 94268-4220 -4,3% 6640 6551-89 -1,3% 8498 8556 58 0,7% 3867 3734-133 -3,4% 16986 15086-1900 -11,2% 35991 33927-2064 -5,7% Hozzáadott érték / Létszám (eft/fő) 4727 5101 374 7,9% 9337 11845 2508 26,9% 5719 5309-410 -7,2% 12039 11363-676 -5,6% 4857 6043 1187 24,4% 6659 7564 905 13,6% Bérköltség 182795 192338 9543 5,2% 25539 25862 323 1,3% 19140 20437 1297 6,8% 10073 9484-589 -5,8% 34971 36615 1644 4,7% 89723 92398 2675 3,0% Létszám (fő) 98488 94268-4220 -4,3% 6640 6551-89 -1,3% 8498 8556 58 0,7% 3867 3734-133 -3,4% 16986 15086-1900 -11,2% 35991 33927-2064 -5,7% Átlagbér (EFt /fő) 1856 2040 184 9,9% 3846 3948 102 2,6% 2252 2389 136 6,1% 2605 2540-65 -2,5% 2059 2427 368 17,9% 2493 2723 231 9,2% P É N Z Ü G Y I MUTATÓK Likviditási Mutató (kettős k.v. vez) 0,00 0,00 0,00 ######### 0,00 0,00 0,00 ########## 0,00 0,00 0,00 ########## 0,00 0,00 0,00 ######### 0,00 0,00 Saját tőke 961793 1164862 203069 21,1% 178869 367653 188784 105,5% 54706 65480 10774 19,7% 243858 236346-7512 -3,1% 65930 71806 5876 8,9% 543363 741285 197922 36,4% Összes Eszköz 2586117 2860195 274078 10,6% 719280 995628 276348 38,4% 144569 146484 1915 1,3% 386916 384661-2255 -0,6% 293632 275887-17745 -6,0% 1544397 1802660 258263 16,7% Saját Tőke / Összes eszköz (%) 37,2% 40,7% 3,5% 24,9% 36,9% 12,1% 37,8% 44,7% 6,9% 63,0% 61,4% -1,6% 22,5% 26,0% 3,6% 35,2% 41,1% 5,9% Jegyzett tőke 457663 412390-45273 -9,9% 60522 58951-1571 -2,6% 18322 18244-78 -0,4% 174400 156629-17771 -10,2% 22577 22557-20 -0,1% 275821 256381-19440 -7,0% Jegyzett tőke / Saját tőke (%) 47,6% 35,4% -12,2% 33,8% 16,0% -17,8% 33,5% 27,9% -5,6% 71,5% 66,3% -5,2% 34,2% 31,4% -2,8% 50,8% 34,6% -16,2% Külföldi tőke 135240 111009-24231 -17,9% 15626 13256-2370 -15,2% 15204 15074-130 -0,9% 47266 29155-18111 -38,3% 20153 18477-1676 -8,3% 98249 75962-22287 -22,7% Külföldi tőke / jegyzett tőke (%) 29,6% 26,9% -2,6% 25,8% 22,5% -3,3% 83,0% 82,6% -0,4% 27,1% 18,6% -8,5% 89,3% 81,9% -7,4% 35,6% 29,6% -6,0% Készletek 283367 281290-2077 -0,7% 53855 64637 10782 20,0% 17972 18751 779 4,3% 9792 5583-4209 -43,0% 73972 64910-9062 -12,3% 155591 153881-1710 -1,1% O S Z T A L É K KIVÉT Jóváhagyott osztalék 24593 30296 5703 23,2% 3622 3446-176 -4,9% 1672 3747 2075 124,1% 5825 11308 5483 94,1% 120 68-52 -43,3% 11239 18569 7330 65,2% Kifizetett osztalék előleg, osztalék 26548 24877-1671 -6,3% 2817 3285 468 16,6% 1279 1106-173 -13,5% 11074 9849-1225 -11,1% 65 122 57 87,7% 15235 14362-873 -5,7% Ebből: külföldi 7589 7519-70 -0,9% 871 2740 1869 214,6% 728 588-140 -19,2% 4714 3479-1235 -26,2% 0 4 4 ######### 6313 6811 498 7,9% belföldi magánszemély 8782 8655-127 -1,4% 44 115 71 161,4% 533 518-15 -2,8% 231 293 62 26,8% 65 118 53 81,5% 873 1044 171 19,6% belföldi társaság 10177 8703-1474 -14,5% 1902 430-1472 -77,4% 18 0-18 -100,0% 6129 6077-52 -0,8% 0 0 0 ######### 8049 6507-1542 -19,2% H O Z Z Á A D O T T ÉRTÉK főbb elemei Hozzáadott érték 465514 480844 15330 3,3% 61998 77598 15600 25,2% 48603 45427-3176 -6,5% 46554 42430-4124 -8,9% 82494 91170 8676 10,5% 239649 256625 16976 7,1% Ebből: korrigált üzleti eredmény 85529 85907 378 0,4% -8542-204 8338-97,6% 12974 6994-5980 -46,1% 12436 10653-1783 -14,3% 19719 25232 5513 28,0% 36587 42675 6088 16,6% amortizáció 106898 116098 9200 8,6% 33196 40550 7354 22,2% 6997 7333 336 4,8% 18728-18728 -100,0% 12233 14194 1961 16,0% 71154 80083 8929 12,5% bérköltség 182795 192338 9543 5,2% 25539 25862 323 1,3% 19140 20437 1297 6,8% 10073 9484-589 -5,8% 34971 36615 1644 4,7% 89723 92398 2675 3,0% bérjellegű egyéb ktsg + TB járulék 87624 82968-4656 -5,3% 11800 11389-411 -3,5% 9488 10660 1172 12,4% 5317 4286-1031 -19,4% 15569 15132-437 -2,8% 42174 41467-707 -1,7% KORRIGÁLT ÜZLETI EREDMÉNY elemei Üzleti eredmény 25970 33144 7174 27,6% -29525-16977 12548-42,5% 10080 4194-5886 -58,4% -4666 9497 14163-303,5% 12245 11283-962 -7,9% -11866 7997 19863-167,4% Egyéb ráfordítások (+) 157982 157050-932 -0,6% 31118 36779 5661 18,2% 6195 4991-1204 -19,4% 33441 14246-19195 -57,4% 14156 21795 7639 54,0% 84910 77811-7099 -8,4% Egyéb bevételek (-) -98423-104287 -5864 6,0% -10135-20006 -9871 97,4% -3301-2191 1110-33,6% -16339-13090 3249-19,9% -6682-7846 -1164 17,4% -36457-43133 -6676 18,3% Korrigált üzleti eredmény 85529 85907 378 0,4% -8542-204 8338-97,6% 12974 6994-5980 -46,1% 12436 10653-1783 -14,3% 19719 25232 5513 28,0% 36587 42675 6088 16,6%

NAV Észak-magyarországi Regionális Adó Főigazgatósága Tervezési és Elemzési Főosztály MINDÖSSZESEN ("Normál" + KÜAF + eltérő üzleti változás változás változás éves) 2011. 2012. 2011. 2012. 2011. 2012. változás 2011. 2012. Összegben % Összegben % Összegben % Összegben % száma 16 004 15 885-119 -0,7% 15 869 15 756-113 -0,7% 15 121 15 031-90 -0,6% 399 306 390 420-8 886-2,2% T E L J E S Í T M É N Y MUTATÓK Nettó árbevétel 2960020 3068866 108846 3,7% 2130576 2103105-27471 -1,3% 993300 949064-44236 -4,5% 73215854 73343632 127778 0,2% Megoszlás % 100,0% 100,0% 72,0% 68,5% -3,4% 33,6% 30,9% -2,6% Export árbevétel 1309059 1339881 30822 2,4% 810037 828474 18437 2,3% 68607 73334 4727 6,9% 24807726 25512648 704922 2,8% Megoszlás % 100,0% 100,0% 61,9% 61,8% 0,0% 5,2% 5,5% 0,2% Export / Nettó árbevétel % 44,2% 43,7% -0,6% 38,0% 39,4% 1,4% 6,9% 7,7% 0,8% 33,9% 34,8% 0,9% Belföldi értékesítés 1650961 1728985 78024 4,7% 1320539 1274631-45908 -3,5% 1003955 942153-61802 -6,2% 48408128 47830984-577144 -1,2% Megoszlás % 100,0% 100,0% 80,0% 73,7% -6,3% 60,8% 54,5% -6,3% Hozzáadott Érték 465514 480844 15330 3,3% 403516 403246-270 -0,1% 225865 224219-1646 -0,7% 14361202 14579158 217956 1,5% Megoszlás % 100,0% 100,0% 86,7% 83,9% -2,8% 48,5% 46,6% -1,9% E R E D M É N Y E S S É G Adózás előtti eredmény 1415 121677 120262 8499,1% 44667 49098 4431 9,9% 24924 23811-1113 -4,5% 2175448 3173389 997941 45,9% Megoszlás % 100,0% 100,0% 3156,7% 40,4% -3116,3% 1761,4% 19,6% -1741,8% Ebből: Üzleti eredmény 25970 33144 7174 27,6% 55495 50121-5374 -9,7% 37836 25147-12689 -33,5% 2758571 2781658 23087 0,8% Pénzügyi eredmény -29458-19446 10012-34,0% -11987-3853 8134-67,9% -13626-3504 10122-74,3% -776838 187271 964109-124,1% Szokásos vállalkozói eredmény -3488 13698 17186-492,7% 43508 46268 2760 6,3% 24210 21643-2567 -10,6% 1981733 2968929 987196 49,8% Megoszlás % 100,0% 100,0% -1247,4% 337,8% 1585,1% -694,1% 158,0% 852,1% Rendkivüli eredmény 4893 107979 103086 2106,8% 1152 2850 1698 147,4% 708 2189 1481 209,2% 193715 204460 10745 5,5% Adózás előtti eredményből: Nyereség 105432 183942 78510 74,5% 94982 92219-2763 -2,9% 53538 56667 3129 5,8% 4858689 4948729 90040 1,9% Veszteség -104017-62265 41752 40,1% -50315-43121 7194-14,3% -28614-32856 -4242 14,8% -2683241-1775340 907901-33,8% Társasági adóalap 1432 30839 29407 2053,6% 55439 57195 1756 3,2% 32905 35840 2935 8,9% 1441200 1068728-372472 -25,8% Ebből : Nyereség 81780 87901 6121 7,5% 72934 75346 2412 3,3% 41843 44492 2649 6,3% 2975043 2974050-993 0,0% Veszteség -80348-57062 23286-29,0% -17495-18151 -656 3,7% -8938-8652 286-3,2% -1533843-1905322 -371479 24,2% Adóalap mód.tét.egyenlege=növelő-csökkentő -18038-107892 -89854 498,1% -6627-8417 -1790 27,0% -8971-1864 7107-79,2% -1363519-2519998 -1156479 84,8% Adóalap csökkentő tételek összesen 174491 277352 102861 58,9% 124026 119090-4936 -4,0% 61021 62179 1158 1,9% 6412724 7441604 1028880 16,0% Ebből: Veszteség leírás 11166 6973-4193 -37,6% 9587 6095-3492 -36,4% 3943 2361-1582 -40,1% 678618 397007-281611 -41,5% Amortizáció 114252 120224 5972 5,2% 73661 74992 1331 1,8% 38696 39120 424 1,1% 3362740 3502724 139984 4,2% Céltartalék felhasználás 10238 6310-3928 -38,4% 6740 4965-1775 -26,3% 2662 1119-1543 -58,0% 328510 316989-11521 -3,5% Kis-, középvállalk. Kedvezménye 3024 3186 162 5,4% 2959 3133 174 5,9% 2401 2640 239 10,0% 57867 61766 3899 6,7% Adóalap növelő tételek összesen 156453 169460 13007 8,3% 117399 110673-6726 -5,7% 52050 60315 8265 15,9% 5049205 4921606-127599 -2,5% Ebből: Amortizáció 121109 132496 11387 9,4% 87048 84468-2580 -3,0% 39943 47526 7583 19,0% 3515350 3655913 140563 4,0% Céltartalék képzés 8181 7403-778 -9,5% 6162 5710-452 -7,3% 1364 3279 1915 140,4% 560567 402146-158421 -28,3% Számított TAO 10399 11152 753 7,2% 9041 9157 116 1,3% 4211 4456 245 5,8% 418472 404509-13963 -3,3% TAO kedvezmények 2630 2033-597 -22,7% 2545 1800-745 -29,3% 385 517 132 34,3% 137688 91279-46409 -33,7% Befizetendő TAO 7737 9096 1359 17,6% 6465 7333 868 13,4% 3798 3917 119 3,1% 277907 309879 31972 11,5% Adózott eredmény -6320 112581 118901-1881,3% 38204 41765 3561 9,3% 21127 19894-1233 -5,8% 1897543 2863510 965967 50,9% Megoszlás % 100,0% 100,0% -604,5% 37,1% 641,6% -334,3% 17,7% 352,0% Ebből : Nyereség 97873 176133 78260 80,0% 88680 86053-2627 -3,0% 49867 52878 3011 6,0% 4587312 4648240 60928 1,3% Veszteség -104193-63552 40641-39,0% -50476-44288 6188-12,3% -28740-32984 -4244 14,8% -2689769-1784730 905039-33,6% Átlagos adóterhelés % (Adóköt./Pozitív adóalap) 9,5% 10,3% 0,9% 8,9% 9,7% 0,9% 9,1% 8,8% -0,3% 9,3% 10,4% 1,1% Veszteség elhatárolás 89835 212843 123008 136,9% 49966 47708-2258 -4,5% 19266 24706 5440 28,2% 3025569 3851337 825768 27,3% T Á R S A S Á G I A D Ó E L S Z Á M O L Á S TAO túlfizetés -3439-3339 100-2,9% -3165-3115 50-1,6% -1603-1229 374-23,3% -104857-109732 -4875 4,6% TAO elsz. befizetés 678 767 89 13,1% 669 756 87 13,0% 536 555 19 3,5% 25490 25051-439 -1,7% H O Z A M Adózott eredmény -6320 112581 118901-1881,3% 38204 41765 3561 9,3% 21127 19894-1233 -5,8% 1897543 2863510 965967 50,9% Amortizáció 106898 116098 9200 8,6% 73702 75548 1846 2,5% 35744 36015 271 0,8% 2776632 2757801-18831 -0,7% Hozam (Adózott E. + Amortizáció) 100578 228679 128101 127,4% 111906 117313 5407 4,8% 56871 55909-962 -1,7% 4674175 5621311 947136 20,3% Saját Tőke 961793 1164862 203069 21,1% 782924 797209 14285 1,8% 418430 423577 5147 1,2% 34228991 35115427 886436 2,6% Hozam / Saját tőke (%) 10,5% 19,6% 9,2% 14,3% 14,7% 0,4% 13,6% 13,2% -0,4% 13,7% 16,0% 2,4% K Ö Z G A Z D A S Á G I MUTATÓK Adózás előtti eredmény 1415 121677 120262 8499,1% 44667 49098 4431 9,9% 24924 23811-1113 -4,5% 2175448 3173389 997941 45,9% Nettó árbevétel 2960020 3068866 108846 3,7% 2130576 2103105-27471 -1,3% 993300 949064-44236 -4,5% 73215854 73343632 127778 0,2% Adózás előtti eredm./ Nettó árbevétel (%) 0,0% 4,0% 3,9% 2,1% 2,3% 0,2% 2,5% 2,5% 0,0% 3,0% 4,3% 1,4% Hozzáadott érték 465514 480844 15330 3,3% 403516 403246-270 -0,1% 225865 224219-1646 -0,7% 14361202 14579158 217956 1,5% Létszám (fő) 98488 94268-4220 -4,3% 91848 87717-4131 -4,5% 62497 60341-2156 -3,4% 2222394 2198186-24208 -1,1% Hozzáadott érték / Létszám (eft/fő) 4727 5101 374 7,9% 4393 4597 204 4,6% 3614 3716 102 2,8% 6462 6632 170 2,6% Bérköltség 182795 192338 9543 5,2% 157256 166476 9220 5,9% 93072 99940 6868 7,4% 4799150 5122276 323126 6,7% Létszám (fő) 98488 94268-4220 -4,3% 91848 87717-4131 -4,5% 62497 60341-2156 -3,4% 2222394 2198186-24208 -1,1% Átlagbér (EFt /fő) 1856 2040 184 9,9% 1712 1898 186 10,8% 1489 1656 167 11,2% 2159 2330 171 7,9% P É N Z Ü G Y I MUTATÓK Likviditási Mutató (kettős k.v. vez) 1,35 1,15 0,0% Saját tőke 961793 1164862 203069 21,1% 782924 797209 14285 1,8% 418430 423577 5147 1,2% 34228991 35115427 886436 2,6% Összes Eszköz 2586117 2860195 274078 10,6% 1866837 1864567-2270 -0,1% 1041720 1057535 15815 1,5% 85003059 81971273-3031786 -3,6% Saját Tőke / Összes eszköz (%) 37,2% 40,7% 3,5% 41,9% 42,8% 0,8% 40,2% 40,1% -0,1% 40,3% 42,8% -2,6% Jegyzett tőke 457663 412390-45273 -9,9% 397141 353439-43702 -11,0% 181842 156009-25833 -14,2% 10417355 10434021 16666 0,2% Jegyzett tőke / Saját tőke (%) 47,6% 35,4% -12,2% 50,7% 44,3% -6,4% 43,5% 36,8% -6,6% 30,4% 29,7% -0,7% Külföldi tőke 135240 111009-24231 -17,9% 119614 97753-21861 -18,3% 36991 35047-1944 -5,3% 5156428 4577435-578993 -11,2% Külföldi tőke / jegyzett tőke (%) 29,6% 26,9% -2,6% 30,1% 27,7% -2,5% 20,3% 22,5% 2,1% 49,5% 43,9% -5,6% Készletek 283367 281290-2077 -0,7% 229512 216653-12859 -5,6% 127776 127409-367 -0,3% 8485609 8730292 244683 2,9% O S Z T A L É K KIVÉT Jóváhagyott osztalék 24593 30296 5703 23,2% 20971 26850 5879 28,0% 13354 11727-1627 -12,2% 1795937 2739420 943483 52,5% Kifizetett osztalék előleg, osztalék 26548 24877-1671 -6,3% 23731 21592-2139 -9,0% 11313 10515-798 -7,1% 1838558 2040262 201704 11,0% Ebből: külföldi 7589 7519-70 -0,9% 6718 4779-1939 -28,9% 1276 708-568 -44,5% 994766 892674-102092 -10,3% belföldi magánszemély 8782 8655-127 -1,4% 8738 8540-198 -2,3% 7909 7611-298 -3,8% 359786 323840-35946 -10,0% belföldi társaság 10177 8703-1474 -14,5% 8275 8273-2 0,0% 2128 2196 68 3,2% 484006 823748 339742 70,2% H O Z Z Á A D O T T ÉRTÉK főbb elemei Hozzáadott érték 465514 480844 15330 3,3% 403516 403246-270 -0,1% 225865 224219-1646 -0,7% 14361202 14579158 217956 1,5% Ebből: korrigált üzleti eredmény 85529 85907 378 0,4% 94071 86111-7960 -8,5% 48942 43232-5710 -11,7% 4441338 4369316-72022 -1,6% amortizáció 106898 116098 9200 8,6% 73702 75548 1846 2,5% 35744 36015 271 0,8% 2776632 2757801-18831 -0,7% bérköltség 182795 192338 9543 5,2% 157256 166476 9220 5,9% 93072 99940 6868 7,4% 4799150 5122276 323126 6,7% bérjellegű egyéb ktsg + TB járulék 87624 82968-4656 -5,3% 75824 71579-4245 -5,6% 45450 41501-3949 -8,7% 2285735 2229398-56337 -2,5% KORRIGÁLT ÜZLETI EREDMÉNY elemei A 2011. évi teljesítmény, eredményesség, hozam mutatók összehasonlítása a 2010. évi adatokkal megyei szinten valamint nemzetgazdasági szinte n MINDÖSSZESEN ("Normál" + KÜAF + eltérő üzleti éves) Megye összesen B o r s o d megye Vegyipar nélkül Vegyip;-Kohászat;-Energia és Gépip. nélkül Nemzetgazdaság Üzleti eredmény 25970 33144 7174 27,6% 55495 50121-5374 -9,7% 37836 25147-12689 -33,5% 2758571 2781658 23087 0,8% Egyéb ráfordítások (+) 157982 157050-932 -0,6% 126864 120271-6593 -5,2% 73072 79239 6167 8,4% 5083934 5265133 181199 3,6% Egyéb bevételek (-) -98423-104287 -5864 6,0% -88288-84281 4007-4,5% -61966-61154 812-1,3% -3401167-3677475 -276308 8,1% Korrigált üzleti eredmény 85529 85907 378 0,4% 94071 86111-7960 -8,5% 48942 43232-5710 -11,7% 4441338 4369316-72022 -1,6% 2.sz. mlléklet adatok : millió Ft.-ban, %-ban, eft/fő-ben

NAV Észak-magyarországi Regionális Adó Főigazgatósága Tervezési és Elemzési Főosztály 3.sz. melléklet B o r s o d megye Társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok t e l j e s í t m é n y mutatóinak összehasonlitása 2012. és 2011. évben ágazati szinten MINDÖSSZESEN ("Normál" + KÜAF + eltérő üzleti éves) MINDÖSSZESEN Bevallást beadók száma NETTÓ ÁRBEVÉTEL BELFÖLDI ÉRTÉKESÍTÉS 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. 2011. 2012. Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Mezőgazdaság-erdőgazdaság 720 737 56673 1,9% 64264 2,1% 113,4% 52678 3,2% 60046 3,5% 114,0% 3995 0,3% 4218 0,3% 105,6% 15203 3,3% 19709 4,1% 129,6% Bányászat 41 45 7240 0,2% 8457 0,3% 116,8% 5844 0,4% 7015 0,4% 120,0% 1396 0,1% 1442 0,1% 103,3% 3255 0,7% 3958 0,8% 121,6% Élelmiszeripar 318 305 105151 3,6% 111576 3,6% 106,1% 92465 5,6% 99447 5,8% 107,6% 12686 1,0% 12129 0,9% 95,6% 39552 8,5% 41536 8,6% 105,0% Textilipar 109 105 12047 0,4% 11404 0,4% 94,7% 3614 0,2% 4057 0,2% 112,3% 8433 0,6% 7347 0,5% 87,1% 3673 0,8% 3633 0,8% 98,9% Fa-papír-nyomdaipar 295 278 13714 0,5% 14389 0,5% 104,9% 11729 0,7% 11445 0,7% 97,6% 1985 0,2% 2944 0,2% 148,3% 4158 0,9% 4354 0,9% 104,7% Vegyipar 135 129 829444 28,0% 965761 31,5% 116,4% 330422 20,0% 454354 26,3% 137,5% 499022 38,1% 511407 38,2% 102,5% 61998 13,3% 77598 16,1% 125,2% Nemfém ásványi term.gyártás 78 81 5866 0,2% 6118 0,2% 104,3% 4838 0,3% 4679 0,3% 96,7% 1028 0,1% 1439 0,1% 140,0% 1502 0,3% 1329 0,3% 88,5% Kohászat 398 392 171446 5,8% 159170 5,2% 92,8% 64242 3,9% 57952 3,4% 90,2% 107204 8,2% 101218 7,6% 94,4% 48603 10,4% 45427 9,4% 93,5% Gépipar 184 178 695410 23,5% 718767 23,4% 103,4% 79262 4,8% 66423 3,8% 83,8% 616148 47,1% 652344 48,7% 105,9% 82494 17,7% 91170 19,0% 110,5% Egyéb feldolgozó ipar 154 149 7732 0,3% 6722 0,2% 86,9% 7219 0,4% 6192 0,4% 85,8% 513 0,0% 530 0,0% 103,3% 2693 0,6% 2657 0,6% 98,7% FELDOLGOZÓ IPAR ÖSSZESEN 1671 1617 1840810 62,2% 1993907 65,0% 108,3% 593791 36,0% 704549 40,7% 118,7% 1247019 95,3% 1289358 96,2% 103,4% 244673 52,6% 267704 55,7% 109,4% Energia- Vízterm- Hulladékgazd. 169 159 275484 9,3% 282196 9,2% 102,4% 257406 15,6% 280618 16,2% 109,0% 18078 1,4% 1578 0,1% 8,7% 49019 10,5% 44939 9,3% 91,7% Építőipar 1767 1730 103255 3,5% 92197 3,0% 89,3% 98353 6,0% 85992 5,0% 87,4% 4902 0,4% 6205 0,5% 126,6% 26804 5,8% 24969 5,2% 93,2% Kereskedelem 3865 3744 442921 15,0% 396437 12,9% 89,5% 418786 25,4% 367905 21,3% 87,9% 24135 1,8% 28532 2,1% 118,2% 42926 9,2% 37611 7,8% 87,6% Vendéglátás 931 930 14476 0,5% 15868 0,5% 109,6% 14449 0,9% 15841 0,9% 109,6% 27 0,0% 27 0,0% 100,0% 4038 0,9% 4520 0,9% 111,9% Közlekedés 561 565 76923 2,6% 73701 2,4% 95,8% 72173 4,4% 68780 4,0% 95,3% 4750 0,4% 4921 0,4% 103,6% 21749 4,7% 19666 4,1% 90,4% ANYAGI ÁGAK ÖSSZESEN 9725 9527 2817782 95,2% 2927027 95,4% 103,9% 1513480 91,7% 1590746 92,0% 105,1% 1304302 99,6% 1336281 99,7% 102,5% 407667 87,6% 423076 88,0% 103,8% Nem anyagi ágak 6 279 6 358 142 238 4,8% 141 839 4,6% 99,7% 137 481 8,3% 138 239 8,0% 100,6% 4 757 0,4% 3 600 0,3% 75,7% 57 847 12,4% 57 768 12,0% 99,9% GAZDASÁGI ÁGAK ÖSSZ. 16 004 15 885 2 960 020 100,0% 3 068 866 100,0% 103,7% 1 650 961 100,0% 1 728 985 100,0% 104,7% 1 309 059 100,0% 1 339 881 100,0% 102,4% 465 514 100,0% 480 844 100,0% 103,3% EXPORT HOZZÁADOTT ÉRTÉK Adatok : Millió Ft.-ban, %-ban Kiemelt ágazatok adatával korrigált megyei adatok Megyei adatok vegyipar nélkül 15869 15756 2130576 72,0% 2103105 68,5% 98,7% 1320539 80,0% 1274631 73,7% 96,5% 810037 61,9% 828474 61,8% 102,3% 403516 86,7% 403246 83,9% 99,9% Megyei adatok : vegyipar,kohászat, és energia ipar nélkül 15302 15205 1683646 56,9% 1661739 54,1% 98,7% 998891 60,5% 936061 54,1% 93,7% 684755 52,3% 725678 54,2% 106,0% 305894 65,7% 312880 65,1% 102,3% O R S Z Á G O S adatok összesen Országos adatok pü. tev. nélkül 399 306 390 420 73 215 854 73 343 632 100,2% 48 408 128 47 830 984 98,8% 24 807 726 25 512 648 102,8% 14 361 202 14 579 158 101,5% MINDÖSSZESEN Bevallást beadók száma NETTÓ ÁRBEVÉTEL BELFÖLDI ÉRTÉKESÍTÉS HOZZÁADOTT ÉRTÉK 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. 2011. 2012. Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Létszám kategóriák Mikrovállalkozás (0-9 fő) 14699 14668 510106 17,2% 521710 17,0% 102,3% 425256 25,8% 432107 25,0% 101,6% 84850 6,5% 89603 6,7% 105,6% 77327 16,6% 78001 16,2% 100,9% Kisvállalkozások (0-49 fő) 15756 15630 831984 28,1% 841044 27,4% 101,1% 722885 43,8% 719144 41,6% 99,5% 109099 8,3% 121900 9,1% 111,7% 144499 31,0% 145309 30,2% 100,6% Középvállalkozás (50-250 fő) 213 218 618169 20,9% 619560 20,2% 100,2% 425190 25,8% 439990 25,4% 103,5% 192979 14,7% 179570 13,4% 93,1% 141564 30,4% 127275 26,5% 89,9% Nagyvállalkozás (250 fő felett) 35 37 1509867 51,0% 1608262 52,4% 106,5% 502886 30,5% 569851 33,0% 113,3% 1006981 76,9% 1038411 77,5% 103,1% 179451 38,5% 208260 43,3% 116,1% Összesen 16004 15885 2960020 100,0% 3068866 100,0% 103,7% 1650961 100,0% 1728985 100,0% 104,7% 1309059 100,0% 1339881 100,0% 102,4% 465514 100,0% 480844 100,0% 103,3% EXPORT

NAV Észak-magyarországi Regionális Adó Főigazgatósága Tervezési és Elemzési Főosztály B o r s o d megye Társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok h o z z á a d o t t érték mutatójának f ő b b elemei 2012. és 2011. évben ágazati szinten MINDÖSSZESEN ("Normál" + KÜAF + eltérő üzleti éves) 4. sz. melléklet MINDÖSSZESEN HOZZÁADOTT ÉRTÉK KORRIGÁLT ÜZLETI EREDMÉNY AMORTIZÁCIÓ 2011. 2012. Index 2011. 2012. Index 2011. 2012. Index 2011. 2012. Index 2011. 2012. Index Összeg Összeg 12/11. Összeg Megoszl. Összeg Megoszl. 12/11. Összeg Megoszl. Összeg Megoszl. 12/11. Összeg Megoszl. Összeg Megoszl. 12/11. Összeg Megoszl. Összeg Megoszl. 12/11. MFt MFt % MFt % MFt % % MFt % MFt % % MFt % MFt % % MFt % MFt % % Mezőgazdaság-erdőgazdaság 15 203 19 709 129,6% -5 079-5,9% -3 410-4,0% 67,1% 5 724 5,4% 6 031 5,2% 105,4% 8 090 4,4% 9 528 5,0% 117,8% 3 891 4,4% 4 114 5,0% 105,7% 2 577 3 446 Bányászat 3 255 3 958 121,6% 866 1,0% 1 529 1,8% 176,6% 792 0,7% 981 0,8% 123,9% 1 122 0,6% 1 014 0,5% 90,4% 475 0,5% 436 0,5% 91,8% 0-2 Élelmiszeripar 39 552 41 536 105,0% 25 411 29,7% 27 265 31,7% 107,3% 3 420 3,2% 3 647 3,1% 106,6% 7 441 4,1% 7 819 4,1% 105,1% 3 251 3,7% 2 769 3,3% 85,2% 29 36 Textilipar 3 673 3 633 98,9% 755 0,9% 439 0,5% 58,1% 324 0,3% 311 0,3% 96,0% 1 869 1,0% 2 199 1,1% 117,7% 726 0,8% 682 0,8% 93,9% -1 2 Fa-papír-nyomdaipar 4 158 4 354 104,7% 364 0,4% 523 0,6% 143,7% 1 030 1,0% 996 0,9% 96,7% 1 942 1,1% 2 129 1,1% 109,6% 822 0,9% 706 0,9% 85,9% 0 0 Vegyipar 61 998 77 598 125,2% -8 541-10,0% -204-0,2% 2,4% 33 196 31,1% 40 550 34,9% 122,2% 25 539 14,0% 25 862 13,4% 101,3% 11 800 13,5% 11 389 13,7% 96,5% 4 1 Nemfém ásványi term.gyártás 1 502 1 329 88,5% 73 0,1% 45 0,1% 61,6% 364 0,3% 302 0,3% 83,0% 760 0,4% 744 0,4% 97,9% 305 0,3% 238 0,3% 78,0% 0 0 Kohászat 48 603 45 427 93,5% 12 974 15,2% 6 994 8,1% 53,9% 6 997 6,5% 7 333 6,3% 104,8% 19 140 10,5% 20 437 10,6% 106,8% 9 488 10,8% 10 660 12,8% 112,4% 4 3 Gépipar 82 494 91 170 110,5% 19 719 23,1% 25 232 29,4% 128,0% 12 233 11,4% 14 194 12,2% 116,0% 34 971 19,1% 36 615 19,0% 104,7% 15 569 17,8% 15 132 18,2% 97,2% 2-3 Egyéb feldolgozó ipar 2 693 2 657 98,7% 444 0,5% 543 0,6% 122,3% 250 0,2% 283 0,2% 113,2% 1 294 0,7% 1 313 0,7% 101,5% 705 0,8% 518 0,6% 73,5% 0 0 FELDOLGOZÓ IPAR ÖSSZESEN 244673 267704 109,4% 51199 59,9% 60837 70,8% 118,8% 57814 54,1% 67616 58,2% 117,0% 92956 50,9% 97118 50,5% 104,5% 42666 48,7% 42094 50,7% 98,7% 38 39 Energia- Vízterm- Hulladékgazd. 49 019 44 939 91,7% 13 439 15,7% 11 492 13,4% 85,5% 19 173 17,9% 18 480 15,9% 96,4% 10 782 5,9% 10 338 5,4% 95,9% 5 626 6,4% 4 627 5,6% 82,2% -1 2 Építőipar 26 804 24 969 93,2% 6 582 7,7% 5 027 5,9% 76,4% 2 607 2,4% 2 568 2,2% 98,5% 11 846 6,5% 12 139 6,3% 102,5% 5 769 6,6% 5 229 6,3% 90,6% 0 6 Kereskedelem 42 926 37 611 87,6% 10 561 12,3% 6 638 7,7% 62,9% 5 590 5,2% 5 199 4,5% 93,0% 18 527 10,1% 19 025 9,9% 102,7% 8 211 9,4% 6 735 8,1% 82,0% 37 14 Vendéglátás 4 038 4 520 111,9% -468-0,5% -633-0,7% 135,3% 635 0,6% 713 0,6% 112,3% 2 840 1,6% 3 414 1,8% 120,2% 1 032 1,2% 1 026 1,2% 99,4% -1 0 Közlekedés 21 749 19 666 90,4% -691-0,8% -3 046-3,5% 440,8% 4 702 4,4% 4 690 4,0% 99,7% 10 041 5,5% 10 667 5,5% 106,2% 7 682 8,8% 7 352 8,9% 95,7% 15 3 ANYAGI ÁGAK ÖSSZESEN 407667 423076 103,8% 76409 89,3% 78434 91,3% 102,7% 97037 90,8% 106278 91,5% 109,5% 156204 85,5% 163243 84,9% 104,5% 75352 86,0% 71613 86,3% 95,0% 2 665 3 508 Nem anyagi ágak 57 847 57 768 99,9% 9 120 10,7% 7 473 8,7% 81,9% 9 861 9,2% 9 820 8,5% 99,6% 26 591 14,5% 29 095 15,1% 109,4% 12 272 14,0% 11 355 13,7% 92,5% 3 25 GAZDASÁGI ÁGAK ÖSSZ. 465514 480844 103,3% 85529 100,0% 85907 100,0% 100,4% 106898 100,0% 116098 100,0% 108,6% 182795 100,0% 192338 100,0% 105,2% 87624 100,0% 82968 100,0% 94,7% 2 668 3 533 BÉRKÖLTSÉG Adatok: Millió Ft-ban, %-ban EGYÉB BÉRJELLEGŰ KÖLTSÉG + TB JÁRULÉK Földbérleti díj Kiemelt ágazatok adatával korrigált megyei adatok Megyei adatok vegyipar nélkül 403 516 403 246 99,9% 94 070 110,0% 86 111 100,2% 91,5% 73 702 68,9% 75 548 65,1% 102,5% 157 256 86,0% 166 476 86,6% 105,9% 75 824 86,5% 71 579 86,3% 94,4% Megyei adatok : vegyipar,kohászat, és energia ipar nélkül 305 894 312 880 102,3% 67 657 79,1% 67 625 78,7% 100,0% 47 532 44,5% 49 735 42,8% 104,6% 127 334 69,7% 135 701 70,6% 106,6% 60 710 69,3% 56 292 67,8% 92,7% Országos adatok pü. tev. nélkül 14 361 202 14 579 158 101,5% 4 441 338 4 369 316 98,4% 2 776 632 2 757 801 99,3% 4 799 150 5 122 276 106,7% 2 285 735 2 229 398 97,5% Megjegyzés Korrigált üzleti eredmény = üzleti eredmény + egyéb ráfordítások - egyéb bevételek O R S Z Á G O S adatok összesen MINDÖSSZESEN HOZZÁADOTT ÉRTÉK KORRIGÁLT ÜZLETI EREDMÉNY 2011. 2012. Index 2011. 2012. Index 2011. 2012. Index 2011. 2012. Index 2011. 2012. Index Összeg Összeg 12/11. Összeg Megoszl. Összeg Megoszl. 12/11. Összeg Megoszl. Összeg Megoszl. 12/11. Összeg Megoszl. Összeg Megoszl. 12/11. Összeg Megoszl. Összeg Megoszl. 12/11. MFt MFt % MFt % MFt % % MFt % MFt % % MFt % MFt % % MFt % MFt % % Létszám kategóriák Mikrovállalkozás (0-9 fő) 77 327 78 001 100,9% 22412 26,2% 22981 26,8% 102,5% 14470 13,5% 14436 12,4% 99,8% 27374 15,0% 29015 15,1% 106,0% 12429 14,2% 10651 12,8% 85,7% Kisvállalkozások (0-49 fő) 144 499 145 309 100,6% 29929 35,0% 31065 36,2% 103,8% 27311 25,5% 27433 23,6% 100,4% 58173 31,8% 60902 31,7% 104,7% 27355 31,2% 23687 28,5% 86,6% Középvállalkozás (50-250 fő) 141 564 127 275 89,9% 43869 51,3% 18878 22,0% 43,0% 29023 27,2% 38868 33,5% 133,9% 44817 24,5% 46475 24,2% 103,7% 22530 25,7% 21743 26,2% 96,5% Nagyvállalkozás (250 fő felett) 179 451 208 260 116,1% 11 731 13,7% 35 964 41,9% 306,6% 50 564 47,3% 49 797 42,9% 98,5% 79 805 43,7% 84 961 44,2% 106,5% 37 739 43,1% 37 538 45,2% 99,5% Összesen 465514 480844 103,3% 85529 100,0% 85907 100,0% 100,4% 106898 100,0% 116098 100,0% 108,6% 182795 100,0% 192338 100,0% 105,2% 87624 100,0% 82968 100,0% 94,7% AMORTIZÁCIÓ BÉRKÖLTSÉG EGYÉB BÉRJELLEGŰ KÖLTSÉG + TB JÁRULÉK

NAV Észak-magyarországi Regionális Adó Főigazgatósága Tervezési és Elemzési Főosztály B o r s o d megye Társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok j ö v e d e l m e z ő s é g i mutatóinak összehasonlítása 2012. és 2011. évben ágazati szinten MINDÖSSZESEN ("Normál" + KÜAF + eltérő üzleti éves) 5.sz. melléklet MINDÖSSZESEN ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY NYERESÉGES 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Mezőgazdaság-erdőgazdaság 6636 469,0% 9124 7,5% 137,5% 8117 7,7% 11695 6,4% 144,1% -1481 1,4% -2571 4,1% 173,6% 6130-97,0% 8404 7,5% 137,1% Bányászat 717 50,7% 1529 1,3% 213,2% 912 0,9% 1695 0,9% 185,9% -195 0,2% -166 0,3% -85,1% 663-10,5% 1451 1,3% 218,9% Élelmiszeripar -4262-301,2% -11505-9,5% 269,9% 1341 1,3% 1120 0,6% 83,5% -5603 5,4% -12625 20,3% 225,3% -4395 69,5% -11661-10,4% 265,3% Textilipar 877 62,0% 461 0,4% 52,6% 930 0,9% 636 0,3% 68,4% -53 0,1% -175 0,3% 330,2% 759-12,0% 380 0,3% 50,1% Fa-papír-nyomdaipar 291 20,6% 635 0,5% 218,2% 642 0,6% 896 0,5% 139,6% -351 0,3% -261 0,4% -74,4% 258-4,1% 578 0,5% 224,0% Vegyipar -43252-3056,7% 72579 59,6% -167,8% 10450 9,9% 91723 49,9% 877,7% -53702 51,6% -19144 30,7% -35,6% -44524 704,3% 70816 62,9% -159,1% Nemfém ásványi term.gyártás -206-14,6% 43 0,0% -20,9% 284 0,3% 269 0,1% 94,7% -490 0,5% -226 0,4% -46,1% -225 3,6% 21 0,0% -9,3% Kohászat 7267 513,6% 3028 2,5% 41,7% 12509 11,9% 8490 4,6% 67,9% -5242 5,0% -5462 8,8% 104,2% 6418-101,5% 2645 2,3% 41,2% Gépipar 10266 725,5% 8383 6,9% 81,7% 12087 11,5% 9936 5,4% 82,2% -1821 1,8% -1553 2,5% 85,3% 10062-159,2% 7383 6,6% 73,4% Egyéb feldolgozó ipar 577 40,8% 584 0,5% 101,2% 681 0,6% 775 0,4% 113,8% -104 0,1% -191 0,3% -183,7% 522-8,3% 510 0,5% 97,7% FELDOLGOZÓ IPAR ÖSSZESEN -28442-2010,0% 74208 61,0% -260,9% 38924 36,9% 113845 61,9% 292,5% -67366 64,8% -39637 63,7% 58,8% -31125 492,3% 70672 62,8% -227,1% Energia- Vízterm- Hulladékgazd. 2681 189,5% 14487 11,9% 540,4% 17319 16,4% 17737 9,6% 102,4% -14638 14,1% -3250 5,2% -22,2% 1005-15,9% 12379 11,0% 1231,7% Építőipar 6168 435,9% 3674 3,0% 59,6% 7981 7,6% 6058 3,3% 75,9% -1813 1,7% -2384 3,8% 131,5% 5614-88,8% 3279 2,9% 58,4% Kereskedelem 7084 500,6% 6452 5,3% 91,1% 13116 12,4% 11442 6,2% 87,2% -6032 5,8% -4990 8,0% -82,7% 6140-97,1% 5640 5,0% 91,9% Vendéglátás -429-30,3% -162-0,1% 37,8% 2498 2,4% 1010 0,5% 40,4% -2927 2,8% -1172 1,9% 40,0% -490 7,8% -247-0,2% 50,4% Közlekedés 937 66,2% 1069 0,9% 114,1% 901 0,9% 2537 1,4% 281,6% 36 0,0% -1468 2,4% -4077,8% 782-12,4% 901 0,8% 115,2% ANYAGI ÁGAK ÖSSZESEN -4648-328,5% 110381 90,7% -2374,8% 89768 85,1% 166019 90,3% 184,9% -94416 90,8% -55638 89,4% 58,9% -11281 178,4% 102479 91,0% -908,4% Nem anyagi ágak 6063 428,5% 11296 9,3% 186,3% 15664 14,9% 17923 9,7% 114,4% -9601 9,2% -6627 10,6% -69,0% 4959-78,4% 10102 9,0% 203,7% GAZDASÁGI ÁGAK ÖSSZ. 1415 100,0% 121677 100,0% 8599,1% 105432 100,0% 183942 100,0% 174,5% -104017 100,0% -62265 100,0% -59,9% -6322 100,0% 112581 100,0% -1780,8% EBBŐL VESZTESÉGES ADÓZOTT EREDMÉNY Adatok : Millió Ft.-ban, %-ban Kiemelt ágazatok adatával korrigált megyei adatok Megyei adatok vegyipar nélkül 44667 3156,7% 49098 40,4% 109,9% 94982 90,1% 92219 50,1% 97,1% -50315 48,4% -43121 69,3% -85,7% 38202-604,3% 41765 37,1% 109,3% Megyei adatok : vegyipar,kohászat, és energia ipar nélkül 34719 2453,6% 31583 26,0% 91,0% 65154 61,8% 65992 35,9% 101,3% -30435 29,3% -34409 55,3% 113,1% 30779-486,9% 26741 23,8% 86,9% O R S Z Á G O S adatok összesen Országos adatok pü. tev. nélkül 2 175 448 3 173 389 145,9% 4 858 689 4 948 729 101,9% -2 683 241-1 775 340-66,2% 1 897 543 2 863 510 150,9% ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY NYERESÉGES MINDÖSSZESEN 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Létszám kategóriák Mikrovállalkozás (0-9 fő) 15033 1062,4% 19403 15,9% 129,1% 32037 30,4% 34709 18,9% 108,3% -17004 16,3% -15306 24,6% 90,0% 12858-203,4% 16732 14,9% 130,1% Kisvállalkozások (0-49 fő) 25199 1780,8% 29845 24,5% 118,4% 49608 47,1% 53342 29,0% 107,5% -24409 23,5% -23497 37,7% -96,3% 21763-344,2% 25931 23,0% 119,2% Középvállalkozás (50-250 fő) 17973 1270,2% 26927 22,1% 149,8% 36666 34,8% 37267 20,3% 101,6% -18693 18,0% -10340 16,6% -55,3% 14534-229,9% 22929 20,4% 157,8% Nagyvállalkozás (250 fő felett) -41757-2951,0% 64905 53,3% -155,4% 19158 18,2% 93333 50,7% 487,2% -60915 58,6% -28428 45,7% -46,7% -42619 674,1% 63721 56,6% -149,5% Összesen 1415 100,0% 121677 100,0% 8599,1% 105432 100,0% 183942 100,0% 174,5% -104017 100,0% -62265 100,0% -59,9% -6322 100,0% 112581 100,0% -1780,8% EBBŐL VESZTESÉGES ADÓZOTT EREDMÉNY

NAV Észak-magyarországi Regionális Adó Főigazgatósága Tervezési és Elemzési Főosztály 6. sz. melléklet MINDÖSSZESEN ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY B o r s o d megye Társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok adózás előtti e r e d m é n y ö s s z e t e v ő i n e k alakulása 2012. és 2011. évben ágazati szinten MINDÖSSZESEN ("Normál" + KÜAF + eltérő üzleti éves) Ebből: ÜZLETI TEV. EREDMÉNYE Ebből: PÉNZÜGYI TEV. EREDMÉNYE Ebből: RENDKÍVÜLI EREDMÉNY Adatok : Millió Ft.-ban, %-ban 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Mezőgazdaság-erdőgazdaság 6636 469,0% 9124 7,5% 137,5% 8651 33,3% 10298 31,1% 119,0% -1588 5,4% -1554 8,0% 97,9% -427-8,7% 379 0,4% -88,8% Bányászat 717 50,7% 1529 1,3% 213,2% 649 2,5% 1231 3,7% 189,7% 4 0,0% 268-1,4% 6700,0% 64 1,3% 29 0,0% 45,3% Élelmiszeripar -4262-301,2% -11505-9,5% 269,9% 355 1,4% -11343-34,2% -3195,2% -4644 15,8% -1097 5,6% 23,6% 27 0,6% 936 0,9% 3466,7% Textilipar 877 62,0% 461 0,4% 52,6% 920 3,5% 549 1,7% 59,7% -96 0,3% -86 0,4% 89,6% 54 1,1% -2 0,0% -3,7% Fa-papír-nyomdaipar 291 20,6% 635 0,5% 218,2% 449 1,7% 598 1,8% 133,2% -194 0,7% -52 0,3% 26,8% 36 0,7% 89 0,1% 247,2% Vegyipar -43252-3056,7% 72579 59,6% -167,8% -29525-113,7% -16977-51,2% 57,5% -17471 59,3% -15593 80,2% 89,3% 3741 76,5% 105129 97,4% 2810,2% Nemfém ásványi term.gyártás -206-14,6% 43 0,0% -20,9% -182-0,7% 9 0,0% -4,9% -100 0,3% -10 0,1% 10,0% 76 1,6% 44 0,0% 57,9% Kohászat 7267 513,6% 3028 2,5% 41,7% 10080 38,8% 4194 12,7% 41,6% -3284 11,1% -1604 8,2% 48,8% 470 9,6% 411 0,4% 87,4% Gépipar 10266 725,5% 8383 6,9% 81,7% 12245 47,2% 11283 34,0% 92,1% -1773 6,0% -3110 16,0% 175,4% -208-4,3% 210 0,2% -101,0% Egyéb feldolgozó ipar 577 40,8% 584 0,5% 101,2% 340 1,3% 537 1,6% 157,9% -85 0,3% 9 0,0% -10,6% 322 7,1% 39 0,0% 12,1% FELDOLGOZÓ IPAR ÖSSZESEN -28442-2010,0% 74208 61,0% -260,9% -5318-20,5% -11150-33,6% 209,7% -27647 93,9% -21543 110,8% 77,9% 4518 92,3% 106856 99,0% 2365,1% Energia- Vízterm- Hulladékgazd. 2681 189,5% 14487 11,9% 540,4% -3917-15,1% 10426 31,5% -266,2% 6431-21,8% 4098-21,1% 63,7% 171 3,5% -11 0,0% -6,4% Építőipar 6168 435,9% 3674 3,0% 59,6% 6249 24,1% 3622 10,9% 58,0% -58 0,2% 112-0,6% -193,1% -25-0,5% -60-0,1% 240,0% Kereskedelem 7084 500,6% 6452 5,3% 91,1% 8727 33,6% 7305 22,0% 83,7% -1893 6,4% -1170 6,0% 61,8% 248 5,1% 318 0,3% 128,2% Vendéglátás -429-30,3% -162-0,1% 37,8% -338-1,3% -160-0,5% 47,3% -164 0,6% -118 0,6% 72,0% 73 1,5% 116 0,1% 158,9% Közlekedés 937 66,2% 1069 0,9% 114,1% 2677 10,3% 2582 7,8% 96,5% -1906 6,5% -1660 8,5% 87,1% 167 3,4% 147 0,1% 88,0% ANYAGI ÁGAK ÖSSZESEN -4648-328,5% 110381 90,7% -2374,8% 17380 66,9% 24154 72,9% 139,0% -26821 91,0% -21567 110,9% 80,4% 4789 97,9% 107774 99,8% 2250,4% Nem anyagi ágak 6 063 428,5% 11 296 9,3% 186,3% 8 590 33,1% 8 990 27,1% 104,7% -2 637 9,0% 2 121-10,9% -80,4% 104 2,1% 205 0,2% 197,1% GAZDASÁGI ÁGAK ÖSSZ. 1 415 100,0% 121 677 100,0% 8599,1% 25 970 100,0% 33 144 100,0% 127,6% -29 458 100,0% -19 446 100,0% 66,0% 4 893 100,0% 107 979 100,0% 2206,8% Kiemelt ágazatok adatával korrigált megyei adatok Megyei adatok vegyipar nélkül 44667 3156,7% 49098 40,4% 109,9% 55495 213,7% 50121 151,2% 90,3% -11987 40,7% -3853 19,8% -32,1% 1152 23,5% 2850 2,6% 247,4% Megyei adatok : vegyipar,kohászat, és energia ipar nélkül 34719 2453,6% 31583 26,0% 91,0% 49332 190,0% 35501 107,1% 72,0% -15134 51,4% -6347 32,6% 511 10,4% 2450 2,3% 479,5% O R S Z Á G O S adatok összesen Országos adatok pü. tev. nélkül 2 175 448 3 173 389 145,9% 2 758 571 2 781 658 100,8% -776 838 187 271 193 715 204 460 105,5% MINDÖSSZESEN ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY Ebből: ÜZLETI TEV. EREDMÉNYE Ebből: PÉNZÜGYI TEV. EREDMÉNYE Ebből: RENDKÍVÜLI EREDMÉNY 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Létszám kategóriák Mikrovállalkozás (0-9 fő) 15033 1062,4% 19403 15,9% 129,1% 20941 80,6% 21213 64,0% 101,3% -6145 20,9% -2437 12,5% 39,7% 239 4,9% 626 0,6% 261,9% Kisvállalkozások (0-49 fő) 25199 1780,8% 29845 24,5% 118,4% 35092 135,1% 33328 100,6% 95,0% -11250 38,2% -5455 28,1% 48,5% 1360 27,8% 1971 1,8% 144,9% Középvállalkozás (50-250 fő) 17973 1270,2% 26927 22,1% 149,8% 13294 51,2% 20182 60,9% 151,8% 3202-10,9% 5294-27,2% 165,3% 1468 30,0% 1499 1,4% 102,1% Nagyvállalkozás (250 fő felett) -41757-2951,0% 64905 53,3% -155,4% -22416-86,3% -20366-61,4% 90,9% -21410 72,7% -19285 99,2% 90,1% 2065 42,2% 104509 96,8% 5061,0% Összesen 1415 100,0% 121677 100,0% 8599,1% 25970 100,0% 33144 100,0% 127,6% -29458 100,0% -19446 100,0% 66,0% 4893 100,0% 107979 100,0% 2206,8%

NAV Észak-magyarországi Regionális Adó Főigazgatósága Tervezési és Elemzési Főosztály B o r s o d megye Társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok TAO k ö t e l e z e t t s é g é n e k levezetése és összehasonlítása 2012. és 2011. évben ágazati szinten MINDÖSSZESEN ("Normál" + KÜAF + eltérő üzleti éves) 7. sz. melléklet MINDÖSSZESEN ADÓALAP (+) SZÁMÍTOTT ADÓ ADÓKEDVEZMÉNY FIZETENDŐ ADÓ Adatok : Millió Ft.-ban, %-ban ADÓTERHELÉS 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. Változás összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. 12-11 Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % % % % Mezőgazdaság-erdőgazdaság 5541 6,8% 8098 9,2% 146,1% 554 5,3% 810 7,3% 146,2% 49 1,9% 89 4,4% 181,6% 506 6,5% 720 7,9% 142,3% 9,1% 8,9% -0,2% Bányászat 786 1,0% 1349 1,5% 171,6% 79 0,8% 137 1,2% 173,4% 25 1,0% 60 2,9% 240,0% 54 0,7% 78 0,9% 144,4% 6,9% 5,8% -1,1% Élelmiszeripar 1531 1,9% 1719 2,0% 112,3% 153 1,5% 172 1,5% 112,4% 20 0,8% 14 0,7% 70,0% 133 1,7% 156 1,7% 117,3% 8,7% 9,1% 0,4% Textilipar 975 1,2% 776 0,9% 79,6% 120 1,2% 83 0,7% 69,2% 2 0,1% 2 0,1% 100,0% 118 1,5% 81 0,9% 68,6% 12,1% 10,4% -1,7% Fa-papír-nyomdaipar 347 0,4% 592 0,7% 170,6% 35 0,3% 59 0,5% 168,6% 2 0,1% 2 0,1% 100,0% 33 0,4% 57 0,6% 172,7% 9,5% 9,6% 0,1% Vegyipar 8846 10,8% 12555 14,3% 141,9% 1358 13,1% 1995 17,9% 146,9% 85 3,2% 233 11,5% 274,1% 1272 16,4% 1763 19,4% 138,6% 14,4% 14,0% -0,3% Nemfém ásványi term.gyártás 206 0,3% 255 0,3% 123,8% 21 0,2% 26 0,2% 123,8% 2 0,1% 4 0,2% 200,0% 19 0,2% 22 0,2% 115,8% 9,2% 8,6% -0,6% Kohászat 10645 13,0% 6778 7,7% 63,7% 1595 15,3% 948 8,5% 59,4% 744 28,3% 565 27,8% 75,9% 849 11,0% 383 4,2% 45,1% 8,0% 5,7% -2,3% Gépipar 9446 11,6% 9198 10,5% 97,4% 1541 14,8% 1390 12,5% 90,2% 1337 50,8% 390 19,2% 29,2% 204 2,6% 1000 11,0% 490,2% 2,2% 10,9% 8,7% Egyéb feldolgozó ipar 574 0,7% 761 0,9% 132,6% 57 0,5% 76 0,7% 133,3% 2 0,1% 2 0,1% 100,0% 55 0,7% 74 0,8% 134,5% 9,6% 9,7% 0,1% FELDOLGOZÓ IPAR ÖSSZESEN 32570 39,8% 32634 37,1% 100,2% 4880 46,9% 4749 42,6% 97,3% 2194 83,4% 1212 59,6% 55,2% 2683 34,7% 3536 38,9% 131,8% 8,2% 10,8% 2,6% Energia- Vízterm- Hulladékgazd. 11623 14,2% 15818 18,0% 136,1% 1756 16,9% 2456 22,0% 139,9% 79 3,0% 346 17,0% 438,0% 1676 21,7% 2108 23,2% 125,8% 14,4% 13,3% -1,1% Építőipar 6097 7,5% 4724 5,4% 77,5% 610 5,9% 472 4,2% 77,4% 55 2,1% 75 3,7% 136,4% 554 7,2% 395 4,3% 71,3% 9,1% 8,4% -0,7% Kereskedelem 10654 13,0% 9139 10,4% 85,8% 1070 10,3% 914 8,2% 85,4% 125 4,8% 101 5,0% 80,8% 944 12,2% 812 8,9% 86,0% 8,9% 8,9% 0,0% Vendéglátás 652 0,8% 970 1,1% 148,8% 65 0,6% 97 0,9% 149,2% 4 0,2% 11 0,5% 275,0% 61 0,8% 85 0,9% 139,3% 9,4% 8,8% -0,6% Közlekedés 1665 2,0% 1952 2,2% 117,2% 166 1,6% 195 1,7% 117,5% 12 0,5% 28 1,4% 233,3% 155 2,0% 168 1,8% 108,4% 9,3% 8,6% -0,7% ANYAGI ÁGAK ÖSSZESEN 69588 85,1% 74684 85,0% 107,3% 9180 88,3% 9830 88,1% 107,1% 2543 96,7% 1922 94,5% 75,6% 6633 85,7% 7902 86,9% 119,1% 9,5% 10,6% 1,0% Nem anyagi ágak 12192 14,9% 13217 15,0% 108,4% 1219 11,7% 1322 11,9% 108,4% 87 3,3% 112 5,5% 128,7% 1104 14,3% 1194 13,1% 108,2% 9,1% 9,0% 0,0% GAZDASÁGI ÁGAK ÖSSZ. 81780 100,0% 87901 100,0% 107,5% 10399 100,0% 11152 100,0% 107,2% 2630 100,0% 2034 100,0% 77,3% 7737 100,0% 9096 100,0% 117,6% 9,5% 10,3% 0,9% Kiemelt ágazatok adatával korrigált megyei adatok Megyei adatok vegyipar nélkül 72934 89,2% 75346 85,7% 103,3% 9041 86,9% 9157 82,1% 101,3% 2545 96,8% 1801 88,5% 70,8% 6465 83,6% 7333 80,6% 113,4% 8,9% 9,7% 0,9% Megyei adatok : vegyipar,kohászat, és energia ipar nélkül 50666 62,0% 52750 60,0% 104,1% 5690 54,7% 5753 51,6% 101,1% 1722 65,5% 890 43,8% 51,7% 3940 50,9% 4842 53,2% 122,9% 7,8% 9,2% 1,4% O R S Z Á G O S adatok összesen Országos adatok pü. tev. nélkül 2 975 043 2 974 050 100,0% 418 472 404 509 96,7% 137 688 91 279 66,3% 277 907 309 879 111,5% 9,3% 10,4% 1,1% MINDÖSSZESEN ADÓALAP (+) SZÁMÍTOTT ADÓ ADÓKEDVEZMÉNY FIZETENDŐ ADÓ ADÓTERHELÉS 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. Változás összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. 12-11 Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % % % % Létszám kategóriák Mikrovállalkozás (0-9 fő) 22462 27,5% 27530 31,3% 122,6% 2295 22,1% 3036 27,2% 132,3% 115 4,4% 360 17,7% 313,0% 2175 28,1% 2671 29,4% 122,8% 9,7% 9,7% 0,0% Kisvállalkozások (0-49 fő) 36469 44,6% 42312 48,1% 116,0% 3695 35,5% 4514 40,5% 122,2% 252 9,6% 579 28,5% 229,8% 3436 44,4% 3914 43,0% 113,9% 9,4% 9,3% -0,2% Középvállalkozás (50-250 fő) 26790 32,8% 30419 34,6% 113,5% 3740 36,0% 4468 40,1% 119,5% 277 10,5% 469 23,1% 169,3% 3439 44,4% 3998 44,0% 116,3% 12,8% 13,1% 0,3% Nagyvállalkozás (250 fő felett) 18521 22,6% 15170 17,3% 81,9% 2964 28,5% 2170 19,5% 73,2% 2101 79,9% 986 48,5% 46,9% 862 11,1% 1184 13,0% 137,4% 4,7% 7,8% 3,2% Összesen 81780 100,0% 87901 100,0% 107,5% 10399 100,0% 11152 100,0% 107,2% 2630 100,0% 2034 100,0% 77,3% 7737 100,0% 9096 100,0% 117,6% 9,5% 10,3% 0,9%

NAV Észak-magyarországi Regionális Adó Főigazgatósága Tervezési és Elemzési Főosztály 8.sz. melléklet MINDÖSSZESEN Társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok a d ó k e d v e z m é ny e i n e k összehasonlítása 2012. és 2011. évben ágazati szinten MINDÖSSZESEN ("Normál" + KÜAF + eltérő üzleti éves) ADÓKEDVEZMÉNY B o r s o d megye ÖSSZES KEDVEZMÉNYBŐL Adatok : Millió Ft.-ban, %-ban LÁTVÁNY CSAPATSPORT KEDVEZMÉNYE 10 MILLIÁRD FT. FELETTI BERUHÁZÁS KEDV. KIS- ÉS KÖZÉPVÁLLALK. KAMATKEDVEZM. 2011. 2012. 2011. 2012. 2011. 2012. 2011. 2012. INDEX INDEX INDEX INDEX összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Mezőgazdaság-erdőgazdaság 49 1,9% 89 4,4% 181,6% 20 4,6% 45 4,7% 225,0% 0 0,0% 0 0,0% ######## 32 22,5% 44 28,9% 137,5% Bányászat 25 1,0% 60 2,9% 240,0% 24 5,6% 59 6,1% 245,8% 0 0,0% 0 0,0% ######## 1 0,7% 1 0,7% 100,0% Élelmiszeripar 20 0,8% 14 0,7% 70,0% 13 3,0% 6 0,6% 46,2% 0 0,0% 0 0,0% ######## 3 2,1% 4 2,6% 133,3% Textilipar 2 0,1% 2 0,1% 100,0% 2 0,5% 2 0,2% 100,0% 0 0,0% 0 0,0% ######## 1 0,7% 0 0,0% 0,0% Fa-papír-nyomdaipar 2 0,1% 2 0,1% 100,0% 1 0,2% 2 0,2% 200,0% 0 0,0% 0 0,0% ######## 1 0,7% 0 0,0% 0,0% Vegyipar 85 3,2% 233 11,5% 274,1% 51 11,8% 190 19,8% 372,5% 0 0,0% 0 0,0% ######## 15 10,6% 10 6,6% 66,7% Nemfém ásványi term.gyártás 2 0,1% 4 0,2% 200,0% 1 0,2% 3 0,3% 300,0% 0 0,0% 0 0,0% ######## 1 0,7% 1 0,7% 100,0% Kohászat 744 28,3% 565 27,8% 75,9% 31 7,2% 78 8,1% 251,6% 0 0,0% 0 0,0% ######## 14 9,9% 11 7,2% 78,6% Gépipar 1337 50,8% 390 19,2% 29,2% 31 7,2% 31 3,2% 100,0% 1060 100,0% 195 100,0% 18,4% 2 1,4% 2 1,3% 100,0% Egyéb feldolgozó ipar 2 0,1% 2 0,1% 100,0% 1 0,2% 1 0,1% 100,0% 0 0,0% 0 0,0% ######## 1 0,7% 1 0,7% 100,0% FELDOLGOZÓ IPAR ÖSSZESEN 2 194 83,4% 1 212 59,6% 55,2% 131 30,3% 313 32,6% 238,9% 1 060 100,0% 195 100,0% 18,4% 38 26,8% 29 19,1% 76,3% Energia- Vízterm- Hulladékgazd. 79 3,0% 346 17,0% 438,0% 47 10,9% 321 33,4% 683,0% 0 0,0% 0 0,0% ######## 13 9,2% 9 5,9% 69,2% Építőipar 55 2,1% 75 3,7% 136,4% 43 10,0% 68 7,1% 158,1% 0 0,0% 0 0,0% ######## 11 7,7% 5 3,3% 45,5% Kereskedelem 125 4,8% 101 5,0% 80,8% 114 26,4% 73 7,6% 64,0% 0 0,0% 0 0,0% ######## 18 12,7% 22 14,5% 122,2% Vendéglátás 4 0,2% 11 0,5% 275,0% 0 0,0% 7 0,7% ######## 0 0,0% 0 0,0% ######## 2 1,4% 3 2,0% 150,0% Közlekedés 12 0,5% 28 1,4% 233,3% 1 0,2% 8 0,8% 800,0% 0 0,0% 0 0,0% ######## 9 6,3% 19 12,5% 211,1% ANYAGI ÁGAK ÖSSZESEN 2 543 96,7% 1 922 94,5% 75,6% 380 88,0% 894 93,1% 235,3% 1 060 100,0% 195 100,0% 18,4% 124 87,3% 132 86,8% 106,5% Nem anyagi ágak 87 3,3% 112 5,5% 128,7% 52 12,0% 66 6,9% 126,9% 0 0,0% 0 0,0% ######## 18 12,7% 20 13,2% 111,1% GAZDASÁGI ÁGAK ÖSSZ. 2 630 100,0% 2 034 100,0% 77,3% 432 100,0% 960 100,0% 222,2% 1 060 100,0% 195 100,0% 18,4% 142 100,0% 152 100,0% 107,0% Kiemelt ágazatok adatával korrigált megyei adatok Megyei adatok vegyipar nélkül 2545 96,8% 1801 88,5% 70,8% 381 88,2% 770 80,2% 202,1% 1060 195 100,0% 127 89,4% 0,0% 0,0% Megyei adatok : vegyipar,kohászat, és energia ipar nélkül 1722 65,5% 890 43,8% 51,7% 303 70,1% 371 38,6% 122,4% 1060 195 100,0% 100 70,4% 0,0% 0,0% 136923 55288 2119 O R S Z Á G O S adatok összesen Országos adatok pü.tev. nélkül 137 688 91 279 66,3% 14 329 35 465 247,5% 55 288 323 0,6% 2 096 2 475 118,1% MINDÖSSZESEN ADÓKEDVEZMÉNY LÁTVÁNY CSAPATSPORT KEDVEZMÉNYE 10 MILLIÁRD FT. FELETTI BERUHÁZÁS KEDV. KIS- ÉS KÖZÉPVÁLLALK. KAMATKEDVEZM. 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Létszám kategóriák Mikrovállalkozás (0-9 fő) 115 4,4% 360 17,7% 313,0% 85 19,7% 308 32,1% 362,4% 0 0,0% 0 0,0% ######## 31 21,8% 30 19,7% 96,8% Kisvállalkozások (0-49 fő) 252 9,6% 579 28,5% 229,8% 159 36,8% 465 48,4% 292,5% 0 0,0% 0 0,0% ######## 88 62,0% 77 50,7% 87,5% Középvállalkozás (50-250 fő) 277 10,5% 469 23,1% 169,3% 170 39,4% 357 37,2% 210,0% 0 0,0% 0 0,0% ######## 48 33,8% 70 46,1% 145,8% Nagyvállalkozás (250 fő felett) 2101 79,9% 986 48,5% 46,9% 103 23,8% 138 14,4% 134,0% 1060 100,0% 195 100,0% 18,4% 6 4,2% 5 3,3% 83,3% Összesen 2 630 100,0% 2 034 100,0% 77,3% 432 100,0% 960 100,0% 222,2% 1 060 100,0% 195 100,0% 18,4% 142 100,0% 152 100,0% 107,0%

NAV Észak-magyarországi Regionális Adó Főigazgatósága Tervezési és Elemzési Főosztály 9.sz. melléklet B o r s o d megye Társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok főbb a d ó a l a p m ó d o s í t ó tételeinek összehasonlítása MINDÖSSZESEN ÖSSZEVONT ADÓALAP (+,-) 2011. 2012. 2012. és 2011. évben ágazati szinten MINDÖSSZESEN ("Normál" + KÜAF + eltérő üzleti éves) 2011. Adatok : Millió Ft.-ban, %-ban ADÓALAP MÓDOSÍTÓ (CSÖKKENTŐ) TÉTELEKBŐL KÖVETKEZŐ ÉVEKRE ÁTVITT VESZTESÉG TÁRGYÉVI VESZTESÉG LEÍRÁS KIS- ÉS KÖZÉPVÁLLALKOZÁSOK KEDVEZMÉNYE 2012. INDEX INDEX INDEX INDEX összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. 2011. 2012. 2011. 2012. Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Mezőgazdaság-erdőgazdaság 5174 361,3% 6784 22,0% 131,1% 607 5,4% 388 5,6% 63,9% 424 14,0% 651 20,4% 153,5% 1740 1,9% 2267 1,1% 130,3% Bányászat 783 54,7% 1322 4,3% 168,8% 9 0,1% 6 0,1% 66,7% 0 0,0% 2 0,1% #ZÉRÓOSZTÓ! 147 0,2% 179 0,1% 121,8% Élelmiszeripar -2149-150,1% 463 1,5% -21,5% 72 0,6% 499 7,2% 693,1% 29 1,0% 79 2,5% 272,4% 3829 4,3% 7178 3,4% 187,5% Textilipar 959 67,0% 712 2,3% 74,2% 110 1,0% 6 0,1% 5,5% 12 0,4% 8 0,3% 66,7% 48 0,1% 72 0,0% 150,0% Fa-papír-nyomdaipar 247 17,2% 564 1,8% 228,3% 76 0,7% 105 1,5% 138,2% 104 3,4% 90 2,8% 86,5% 599 0,7% 612 0,3% 102,2% Vegyipar -54007-3771,4% -26356-85,5% 48,8% 1579 14,1% 878 12,6% 55,6% 65 2,1% 53 1,7% 81,5% 39869 44,4% 165135 77,6% 414,2% Nemfém ásványi term.gyártás 100 7,0% 136 0,4% 136,0% 6 0,1% 3 0,0% 50,0% 26 0,9% 9 0,3% 34,6% 37 0,0% 211 0,1% 570,3% Kohászat 7152 499,4% 3011 9,8% 42,1% 620 5,6% 749 10,7% 120,8% 426 14,1% 388 12,2% 91,1% 17756 19,8% 19883 9,3% 112,0% Gépipar 7990 558,0% 8610 27,9% 107,8% 3216 28,8% 1976 28,3% 61,4% 70 2,3% 69 2,2% 98,6% 11347 12,6% 1763 0,8% 15,5% Egyéb feldolgozó ipar 539 37,6% 605 2,0% 112,2% 111 1,0% 13 0,2% 11,7% 34 1,1% 34 1,1% 100,0% 513 0,6% 39 0,0% 7,6% FELDOLGOZÓ IPAR ÖSSZESEN -39169-2735,3% -12255-39,7% 31,3% 5790 51,9% 4229 60,6% 73,0% 766 25,3% 730 22,9% 95,3% 73998 82,4% 194893 91,6% 263,4% Energia- Vízterm- Hulladékgazd. 8015 559,7% 10674 34,6% 133,2% 1808 16,2% 1009 14,5% 55,8% 62 2,1% 36 1,1% 58,1% 1597 1,8% 1356 0,6% 84,9% Építőipar 5725 399,8% 4028 13,1% 70,4% 294 2,6% 156 2,2% 53,1% 425 14,1% 404 12,7% 95,1% 913 1,0% 1496 0,7% 163,9% Kereskedelem 9441 659,3% 8263 26,8% 87,5% 518 4,6% 322 4,6% 62,2% 590 19,5% 531 16,7% 90,0% 1829 2,0% 2055 1,0% 112,4% Vendéglátás 365 25,5% 692 2,2% 189,6% 76 0,7% 53 0,8% 69,7% 51 1,7% 44 1,4% 86,3% 539 0,6% 695 0,3% 128,9% Közlekedés 619 43,2% 885 2,9% 143,0% 192 1,7% 143 2,1% 74,5% 176 5,8% 225 7,1% 127,8% 4555 5,1% 4961 2,3% 108,9% ANYAGI ÁGAK ÖSSZESEN -9047-631,8% 20393 66,1% -225,4% 9294 83,2% 6306 90,4% 67,9% 2494 82,5% 2623 82,3% 105,2% 85318 95,0% 207902 97,7% 243,7% Nem anyagi ágak 10479 731,8% 10446 33,9% 99,7% 1872 16,8% 667 9,6% 35,6% 530 17,5% 563 17,7% 106,2% 4517 5,0% 4941 2,3% 109,4% GAZDASÁGI ÁGAK ÖSSZ. 1432 100,0% 30839 100,0% 2153,6% 11166 100,0% 6973 100,0% 62,4% 3024 100,0% 3186 100,0% 105,4% 89835 100,0% 212843 100,0% 236,9% Kiemelt ágazatok adatával korrigált megyei adatok Megyei adatok vegyipar nélkül 55439 3871,4% 57195 185,5% 103,2% 9587 85,9% 6095 87,4% 63,6% 2959 97,9% 3133 98,3% 105,9% 49966 55,6% 47708 22,4% 95,5% Megyei adatok : vegyipar,kohászat, és energia ipar nélkül 40272 2812,3% 43510 141,1% 108,0% 7159 64,1% 4337 62,2% 60,6% 2471 81,7% 2709 85,0% 109,6% 30613 34,1% 26469 12,4% 86,5% O R S Z Á G O S adatok összesen Országos adatok pü. tev. nélkül 1 441 200 1 068 728 74,2% 678 618 397 007 58,5% 57 867 61 766 106,7% 3 025 569 3 851 337 127,3% MINDÖSSZESEN ÖSSZEVONT ADÓALAP (+,-) TÁRGYÉVI VESZTESÉG LEÍRÁS KIS- ÉS KÖZÉPVÁLLALKOZÁSOK KEDVEZMÉNYE KÖVETKEZŐ ÉVEKRE ÁTVITT VESZTESÉG 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Létszám kategóriák Mikrovállalkozás (0-9 fő) 19743 1378,7% 23411 75,9% 118,6% 6131 54,9% 3337 47,9% 54,4% 1201 39,7% 1271 39,9% 105,8% 8679 9,7% 9618 4,5% 110,8% Kisvállalkozások (0-49 fő) 30167 2106,6% 35348 114,6% 117,2% 7192 64,4% 3779 54,2% 52,5% 2464 81,5% 2661 83,5% 108,0% 15909 17,7% 18067 8,5% 113,6% Középvállalkozás (50-250 fő) 22030 1538,4% 23427 76,0% 106,3% 2572 23,0% 1359 19,5% 52,8% 531 17,6% 470 14,8% 88,5% 4136 4,6% 10676 5,0% 258,1% Nagyvállalkozás (250 fő felett) -50765-3545,0% -27936-90,6% 55,0% 1402 12,6% 1835 26,3% 130,9% 29 1,0% 55 1,7% 189,7% 69790 77,7% 184100 86,5% 263,8% Összesen 1432 100,0% 30839 100,0% 2153,6% 11166 100,0% 6973 100,0% 62,4% 3024 100,0% 3186 100,0% 105,4% 89835 100,0% 212843 100,0% 236,9%

NAV Észak-magyarországi Regionális Adó Főigazgatósága Tervezési és Elemzési Főosztály B o r s o d megye Társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok h o z a m mutatóinak összehasonlítása 2012. és 2011. évben ágazati szinten MINDÖSSZESEN ("Normál" + KÜAF + eltérő üzleti éves) 10. sz. melléklet MINDÖSSZESEN HOZZÁADOTT ÉRTÉK ADÓZOTT EREDMÉNY AMORTIZÁCIÓ Adatok : Millió Ft.-ban, %-ban HOZAM (adózott eredmény + amortizáció) 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Mezőgazdaság-erdőgazdaság 15203 3,3% 19709 4,1% 129,6% 6130-97,0% 8404 7,5% 137,1% 5724 5,4% 6031 5,2% 105,4% 11854 11,8% 14435 6,3% 121,8% Bányászat 3255 0,7% 3958 0,8% 121,6% 663-10,5% 1451 1,3% 218,9% 792 0,7% 981 0,8% 123,9% 1455 1,4% 2432 1,1% 167,1% Élelmiszeripar 39552 8,5% 41536 8,6% 105,0% -4395 69,5% -11661-10,4% 265,3% 3420 3,2% 3647 3,1% 106,6% -975-1,0% -8014-3,5% 821,9% Textilipar 3673 0,8% 3633 0,8% 98,9% 759-12,0% 380 0,3% 50,1% 324 0,3% 311 0,3% 96,0% 1083 1,1% 691 0,3% 63,8% Fa-papír-nyomdaipar 4158 0,9% 4354 0,9% 104,7% 258-4,1% 578 0,5% 224,0% 1030 1,0% 996 0,9% 96,7% 1288 1,3% 1574 0,7% 122,2% Vegyipar 61998 13,3% 77598 16,1% 125,2% -44524 704,3% 70816 62,9% -159,1% 33196 31,1% 40550 34,9% 122,2% -11328-11,3% 111366 48,7% -983,1% Nemfém ásványi term.gyártás 1502 0,3% 1329 0,3% 88,5% -225 3,6% 21 0,0% -9,3% 364 0,3% 302 0,3% 83,0% 139 0,1% 323 0,1% 232,4% Kohászat 48603 10,4% 45427 9,4% 93,5% 6418-101,5% 2645 2,3% 41,2% 6997 6,5% 7333 6,3% 104,8% 13415 13,3% 9978 4,4% 74,4% Gépipar 82494 17,7% 91170 19,0% 110,5% 10062-159,2% 7383 6,6% 73,4% 12233 11,4% 14194 12,2% 116,0% 22295 22,2% 21577 9,4% 96,8% Egyéb feldolgozó ipar 2693 0,6% 2657 0,6% 98,7% 522-8,3% 510 0,5% 97,7% 250 0,2% 283 0,2% 113,2% 772 0,8% 793 0,3% 102,7% FELDOLGOZÓ IPAR ÖSSZESEN 244673 52,6% 267704 55,7% 109,4% -31125 492,3% 70672 62,8% -227,1% 57814 54,1% 67616 58,2% 117,0% 26689 26,5% 138288 60,5% 518,1% Energia- Vízterm- Hulladékgazd. 49019 10,5% 44939 9,3% 91,7% 1005-15,9% 12379 11,0% 1231,7% 19173 17,9% 18480 15,9% 96,4% 20178 20,1% 30859 13,5% 152,9% Építőipar 26804 5,8% 24969 5,2% 93,2% 5614-88,8% 3279 2,9% 58,4% 2607 2,4% 2568 2,2% 98,5% 8221 8,2% 5847 2,6% 71,1% Kereskedelem 42926 9,2% 37611 7,8% 87,6% 6140-97,1% 5640 5,0% 91,9% 5590 5,2% 5199 4,5% 93,0% 11730 11,7% 10839 4,7% 92,4% Vendéglátás 4038 0,9% 4520 0,9% 111,9% -490 7,8% -247-0,2% 50,4% 635 0,6% 713 0,6% 112,3% 145 0,1% 466 0,2% 321,4% Közlekedés 21749 4,7% 19666 4,1% 90,4% 782-12,4% 901 0,8% 115,2% 4702 4,4% 4690 4,0% 99,7% 5484 5,5% 5591 2,4% 102,0% ANYAGI ÁGAK ÖSSZESEN 407667 87,6% 423076 88,0% 103,8% -11281 178,4% 102479 91,0% -908,4% 97037 90,8% 106278 91,5% 109,5% 85756 85,3% 208757 91,3% 243,4% Nem anyagi ágak 57847 12,4% 57768 12,0% 99,9% 4959-78,4% 10102 9,0% 203,7% 9861 9,2% 9820 8,5% 99,6% 14820 14,7% 19922 8,7% 134,4% GAZDASÁGI ÁGAK ÖSSZ. 465514 100,0% 480844 100,0% 103,3% -6322 100,0% 112581 100,0% -1780,8% 106898 100,0% 116098 100,0% 108,6% 100576 100,0% 228679 100,0% 227,4% Kiemelt ágazatok adatával korrigált megyei adatok Megyei adatok vegyipar nélkül 403516 86,7% 403246 83,9% 99,9% 38202-604,3% 41765 37,1% 109,3% 73702 68,9% 75548 65,1% 102,5% 111904 111,3% 117313 51,3% 104,8% Megyei adatok : vegyipar,kohászat, és energia ipar nélkül 305894 65,7% 312880 65,1% 102,3% 30779-486,9% 26741 23,8% 86,9% 47532 44,5% 49735 42,8% 104,6% 78311 77,9% 76476 33,4% 97,7% O R S Z Á G O S adatok összesen Országos adatok pü. tev. nélkül 14361202 14579158 101,5% 1897543 2863510 150,9% 2776632 2757801 99,3% 4674175 5621311 120,3% MINDÖSSZESEN HOZZÁADOTT ÉRTÉK ADÓZOTT EREDMÉNY AMORTIZÁCIÓ HOZAM (adózott eredmény + amortizáció) 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Létszám kategóriák Mikrovállalkozás (0-9 fő) 77327 16,6% 78001 16,2% 100,9% 12858-203,4% 16732 14,9% 130,1% 14470 13,5% 14436 12,4% 99,8% 27328 27,2% 31168 13,6% 114,1% Kisvállalkozások (0-49 fő) 144499 31,0% 145309 30,2% 100,6% 21763-344,2% 25931 23,0% 119,2% 27311 25,5% 27433 23,6% 100,4% 49074 48,8% 53364 23,3% 108,7% Középvállalkozás (50-250 fő) 141564 30,4% 127275 26,5% 89,9% 14534-229,9% 22929 20,4% 157,8% 29023 27,2% 38868 33,5% 133,9% 43557 43,3% 61797 27,0% 141,9% Nagyvállalkozás (250 fő felett) 179451 38,5% 208260 43,3% 116,1% -42619 674,1% 63721 56,6% -149,5% 50564 47,3% 49797 42,9% 98,5% 7945 7,9% 113518 49,6% 1428,8% Összesen 465514 100,0% 480844 100,0% 103,3% -6322 100,0% 112581 100,0% -1780,8% 106898 100,0% 116098 100,0% 108,6% 100576 100,0% 228679 100,0% 227,4%

NAV Észak-magyarországi Regionális Adó Főigazgatósága Tervezési és Elemzési Főosztály B o r s o d megye Társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok j ó v á h a g y o t t valamint k i f i z e t e t t osztalékának összehasonlítása 2012. és 2011. évben ágazati szinten MINDÖSSZESEN ("Normál" + KÜAF + eltérő üzleti éves) 11. sz. melléklet MINDÖSSZESEN JEGYZETT TŐKE EBBŐL: KÜLFÖLDI TŐKE JEGYZETT TŐKE 2011.XII.31. 2012.XII.31. 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX Külföldi tőke Külföldi tőke 12/11. 12/11. 12/11. összeg összeg jegyz.tőke összeg összeg jegyz.tőke összeg Megoszl. összeg Megoszl. összeg Megoszl. összeg Megoszl. összeg Megoszl. összeg Megoszl. MFt MFt % MFt MFt % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Mezőgazdaság-erdőgazdaság 18384 4147 22,6% 17788 3524 19,8% 6130-97,0% 8404 7,5% 137,1% 570 2,3% 681 2,2% 119,5% 291 1,1% 649 2,6% 223,0% Bányászat 3366 90 2,7% 3518 91 2,6% 663-10,5% 1451 1,3% 218,9% 348 1,4% 1118 3,7% 321,3% 533 2,0% 357 1,4% 67,0% Élelmiszeripar 17744 7213 40,7% 16943 7158 42,2% -4395 69,5% -11661-10,4% 265,3% 96 0,4% 82 0,3% 85,4% 117 0,4% 20 0,1% 17,1% Textilipar 1153 837 72,6% 1096 834 76,1% 759-12,0% 380 0,3% 50,1% 578 2,4% 375 1,2% 64,9% 1061 4,0% 546 2,2% 51,5% Fa-papír-nyomdaipar 5744 111 1,9% 5709 111 1,9% 258-4,1% 578 0,5% 224,0% 54 0,2% 125 0,4% 231,5% 327 1,2% 84 0,3% 25,7% Vegyipar 60522 15625 25,8% 58951 13256 22,5% -44524 704,3% 70816 62,9% -159,1% 3622 14,7% 3446 11,4% 95,1% 2817 10,6% 3285 13,2% 116,6% Nemfém ásványi term.gyártás 1667 264 15,8% 1466 25 1,7% -225 3,6% 21 0,0% -9,3% 31 0,1% 40 0,1% 129,0% 50 0,2% 15 0,1% 30,0% Kohászat 18322 15208 83,0% 18244 15074 82,6% 6418-101,5% 2645 2,3% 41,2% 1672 6,8% 3747 12,4% 224,1% 1279 4,8% 1106 4,4% 86,5% Gépipar 22577 20153 89,3% 22557 18477 81,9% 10062-159,2% 7383 6,6% 73,4% 120 0,5% 68 0,2% 56,7% 65 0,2% 122 0,5% 187,7% Egyéb feldolgozó ipar 1118 666 59,6% 1015 667 65,7% 522-8,3% 510 0,5% 97,7% 165 0,7% 235 0,8% 142,4% 98 0,4% 133 0,5% 135,7% FELDOLGOZÓ IPAR ÖSSZESEN 128847 60077 46,6% 125981 55602 44,1% -31125 492,3% 70672 62,8% -227,1% 6338 25,8% 8118 26,8% 128,1% 5814 21,9% 5311 21,3% 91,3% Energia- Vízterm- Hulladékgazd. 174732 47307 27,1% 156961 29196 18,6% 1005-15,9% 12379 11,0% 1231,7% 6206 25,2% 11611 38,3% 187,1% 11229 42,3% 10320 41,5% 91,9% Építőipar 6959 208 3,0% 6608 202 3,1% 5614-88,8% 3279 2,9% 58,4% 2529 10,3% 1517 5,0% 60,0% 1797 6,8% 1062 4,3% 59,1% Kereskedelem 25324 7817 30,9% 24630 8833 35,9% 6140-97,1% 5640 5,0% 91,9% 4427 18,0% 2745 9,1% 62,0% 2500 9,4% 3045 12,2% 121,8% Vendéglátás 3650 209 5,7% 3711 79 2,1% -490 7,8% -247-0,2% 50,4% 89 0,4% 134 0,4% 150,6% 118 0,4% 77 0,3% 65,3% Közlekedés 9206 503 5,5% 9493 504 5,3% 782-12,4% 901 0,8% 115,2% 287 1,2% 343 1,1% 119,5% 216 0,8% 201 0,8% 93,1% ANYAGI ÁGAK ÖSSZESEN 370468 120358 32,5% 348690 98031 28,1% -11281 178,4% 102479 91,0% -908,4% 20794 84,6% 26267 86,7% 126,3% 22498 84,7% 21022 84,5% 93,4% Nem anyagi ágak 87195 14881 17,1% 63700 12978 20,4% 4959-78,4% 10102 9,0% 203,7% 3799 15,4% 4029 13,3% 106,1% 4050 15,3% 3855 15,5% 95,2% GAZDASÁGI ÁGAK ÖSSZ. 457663 135239 29,5% 412390 111009 26,9% -6322 100,0% 112581 100,0% -1780,8% 24593 100,0% 30296 100,0% 123,2% 26548 100,0% 24877 100,0% 93,7% 135240 EBBŐL: KÜLFÖLDI TŐKE ADÓZOTT EREDMÉNY Kiemelt ágazatok adatával korrigált megyei adatok JÓVÁHAGYOTT OSZTALÉK KIFIZETETT OSZTALÉK Adatok : Millió Ft.-ban, %-ban Megyei adatok vegyipar nélkül 397141 119614 30,1% 353439 97753 27,7% 38202-604,3% 41765 37,1% 109,3% 20971 85,3% 26850 88,6% 128,0% 23731 89,4% 21592 86,8% 91,0% Megyei adatok : vegyipar,kohászat, és energia ipar nélkül 204087 57099 28,0% 178234 53483 30,0% 30779-486,9% 26741 23,8% 86,9% 13093 53,2% 11492 37,9% 87,8% 11223 42,3% 10166 40,9% 90,6% Országos adatok pü. tev. nélkül 10 417 355 5 156 428 49,5% 10 434 021 4 577 435 43,9% 1 897 543 2 863 510 150,9% 1 795 937 2 739 420 152,5% 1 838 558 2 040 262 111,0% MINDÖSSZESEN Létszám kategóriák JEGYZETT TŐKE EBBŐL: KÜLFÖLDI TŐKE JEGYZETT TŐKE EBBŐL: KÜLFÖLDI TŐKE O R S Z Á G O S adatok összesen Adózott eredmény Jóváhagyott osztalék Kifizetett osztalék Adatok : Millió Ft.-ban, %-ban 2011.XII.31. 2012.XII.31. 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX Külföldi tőke Külföldi tőke 12/11. 12/11. 12/11. összeg összeg jegyz.tőke összeg összeg jegyz.tőke összeg Megoszl. összeg Megoszl. összeg Megoszl. összeg Megoszl. összeg Megoszl. összeg Megoszl. MFt MFt % MFt MFt % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Mikrovállalkozás (0-9 fő) 34 522 13 368 38,7% 83 230 20 483 24,6% 12 858-203,4% 16 732 14,9% 130,1% 8 253 33,6% 7 637 25,2% 92,5% 6 689 25,2% 7 229 29,1% 108,1% Kisvállalkozások (0-49 fő) 82 923 22 189 26,8% 121 283 36 883 30,4% 21 763-344,2% 25 931 23,0% 119,2% 11 497 46,7% 11 756 38,8% 102,3% 9 660 36,4% 9 976 40,1% 103,3% Középvállalkozás (50-250 fő) 198 364 65 642 33,1% 187 260 39 368 21,0% 14 534-229,9% 22 929 20,4% 157,8% 11 301 46,0% 14 471 47,8% 128,1% 13 652 51,4% 13 312 53,5% 97,5% Nagyvállalkozás (250 fő felett) 176 376 47 408 26,9% 103 847 34 758 33,5% -42 619 674,1% 63 721 56,6% -149,5% 1 795 7,3% 4 069 13,4% 226,7% 3 236 12,2% 1 589 6,4% 49,1% Összesen 457 663 135 239 29,5% 412 390 111 009 26,9% -6 322 100,0% 112 581 100,0% -1780,8% 24 593 100,0% 30 296 100,0% 123,2% 26 548 100,0% 24 877 100,0% 93,7%

NAV Észak-magyarországi Regionális Adó Főigazgatósága Tervezési és Elemzési Főosztály 12. sz. melléklet B o r s o d megye A társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok k i f i z e t e t t osztaléka főbb tulajdonosi körönként 2012. és 2011. évben ágazati szinten MINDÖSSZESEN ("Normál" + KÜAF + eltérő üzleti éves) KIFIZETETT OSZTALÉK BELFÖLDI MAGÁNSZEMÉLYEK RÉSZÉRE KIFIZETT KÜLFÖLDIEK RÉSZÉRE KIFIZETETT OSZTALÉK OSZTALÉK MINDÖSSZESEN 2011. 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2012. INDEX összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Mezőgazdaság-erdőgazdaság 291 1,1% 649 2,6% 223,0% 0 0,0% 50 0,7% ######## 258 2,9% 374 4,3% 145,0% 33 0,3% 225 2,6% 681,8% Bányászat 533 2,0% 357 1,4% 67,0% 14 0,2% 0 0,0% 0,0% 119 1,4% 67 0,8% 56,3% 400 3,9% 290 3,3% 72,5% Élelmiszeripar 117 0,4% 20 0,1% 17,1% 15 0,2% 0 0,0% 0,0% 44 0,5% 20 0,2% 45,5% 58 0,6% 0 0,0% 0,0% Textilipar 1061 4,0% 546 2,2% 51,5% 1000 13,2% 500 6,6% 50,0% 61 0,7% 46 0,5% 75,4% 0 0,0% 0 0,0% ########## Fa-papír-nyomdaipar 327 1,2% 84 0,3% 25,7% 0 0,0% 0 0,0% ######## 137 1,6% 84 1,0% 61,3% 190 1,9% 0 0,0% 0,0% Vegyipar 2817 10,6% 3285 13,2% 116,6% 871 11,5% 2740 36,4% 314,6% 44 0,5% 115 1,3% 261,4% 1902 18,7% 430 4,9% 22,6% Nemfém ásványi term.gyártás 50 0,2% 15 0,1% 30,0% 0 0,0% 0 0,0% ######## 32 0,4% 12 0,1% 37,5% 18 0,2% 3 0,0% 16,7% Kohászat 1279 4,8% 1106 4,4% 86,5% 728 9,6% 588 7,8% 80,8% 533 6,1% 518 6,0% 97,2% 18 0,2% 0 0,0% 0,0% Gépipar 65 0,2% 122 0,5% 187,7% 0 0,0% 4 0,1% ######## 65 0,7% 118 1,4% 181,5% 0 0,0% 0 0,0% ########## Egyéb feldolgozó ipar 98 0,4% 133 0,5% 135,7% 0 0,0% 0 0,0% ######## 95 1,1% 126 1,5% 132,6% 3 0,0% 7 0,1% 233,3% FELDOLGOZÓ IPAR ÖSSZESEN 5 814 21,9% 5 311 21,3% 91,3% 2 614 34,4% 3 832 51,0% 146,6% 1 011 11,5% 1 039 12,0% 102,8% 2 189 21,5% 440 5,1% 20,1% Energia- Vízterm- Hulladékgazd. 11229 42,3% 10320 41,5% 91,9% 4714 62,1% 3479 46,3% 73,8% 231 2,6% 293 3,4% 126,8% 6284 61,7% 6548 75,2% 104,2% Építőipar 1797 6,8% 1062 4,3% 59,1% 2 0,0% 0 0,0% 0,0% 1795 20,4% 1012 11,7% 56,4% 0 0,0% 50 0,6% ########## Kereskedelem 2500 9,4% 3045 12,2% 121,8% 88 1,2% 116 1,5% 131,8% 1840 21,0% 2719 31,4% 147,8% 572 5,6% 210 2,4% 36,7% Vendéglátás 118 0,4% 77 0,3% 65,3% 0 0,0% 0 0,0% ######## 24 0,3% 2 0,0% 8,3% 94 0,9% 75 0,9% 79,8% Közlekedés 216 0,8% 201 0,8% 93,1% 1 0,0% 1 0,0% 100,0% 155 1,8% 171 2,0% 110,3% 60 0,6% 29 0,3% 48,3% ANYAGI ÁGAK ÖSSZESEN 22 498 84,7% 21 022 84,5% 93,4% 7 433 97,9% 7 478 99,5% 100,6% 5 433 61,9% 5 677 65,6% 104,5% 9 632 94,6% 7 867 90,4% 81,7% Nem anyagi ágak 4 050 15,3% 3 855 15,5% 95,2% 156 2,1% 41 0,5% 26,3% 3 349 38,1% 2 978 34,4% 88,9% 545 5,4% 836 9,6% 153,4% GAZDASÁGI ÁGAK ÖSSZ. 26 548 100,0% 24 877 100,0% 93,7% 7 589 100,0% 7 519 100,0% 99,1% 8 782 100,0% 8 655 100,0% 98,6% 10 177 100,0% 8 703 100,0% 85,5% Ebből: Adatok: millió Ft-ban, %-ban BELFÖLDI TÁRSASÁGOK RÉSZÉRE KIFIZETT OSZTALÉK Kiemelt ágazatok adatával korrigált megyei adatok Megyei adatok vegyipar nélkül 23731 89,4% 21592 86,8% 91,0% 6718 88,5% 4779 63,6% 71,1% 8738 99,5% 8540 98,7% 97,7% 8275 81,3% 8273 95,1% 100,0% Megyei adatok : vegyipar,kohászat, és energia ipar nélkül 11223 42,3% 10166 40,9% 90,6% 1276 16,8% 712 9,5% 55,8% 7974 90,8% 7729 89,3% 96,9% 1973 19,4% 1725 19,8% 87,4% O R S Z Á G O S adatok összesen Országos adatok pü. tev. nélkül 1 838 558 2 040 262 111,0% 994 766 892 674 89,7% 359 786 323 840 90,0% 484 006 823 748 170,2% MINDÖSSZESEN KIFIZETETT OSZTALÉK KÜLFÖLDIEK RÉSZÉRE KIFIZETETT OSZTALÉK 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX összeg Megoszl. összeg Megoszl. % összeg Megoszl. összeg Megoszl. % összeg Megoszl. összeg Megoszl. % összeg Megoszl. összeg Megoszl. % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Létszám kategóriák Mikrovállalkozás (0-9 fő) 6689 25,2% 7229 29,1% 108,1% 112 1,5% 121 1,6% 108,0% 4459 50,8% 4668 53,9% 104,7% 2118 20,8% 2440 28,0% 115,2% Kisvállalkozások (0-49 fő) 9660 36,4% 9976 40,1% 103,3% 191 2,5% 217 2,9% 113,6% 7173 81,7% 7026 81,2% 98,0% 2296 22,6% 2733 31,4% 119,0% Középvállalkozás (50-250 fő) 13652 51,4% 13312 53,5% 97,5% 6330 83,4% 6350 84,5% 100,3% 1436 16,4% 1461 16,9% 101,7% 5886 57,8% 5501 63,2% 93,5% Nagyvállalkozás (250 fő felett) 3236 12,2% 1589 6,4% 49,1% 1068 14,1% 952 12,7% 89,1% 173 2,0% 168 1,9% 97,1% 1995 19,6% 469 5,4% 23,5% Összesen 26 548 100,0% 24 877 100,0% 93,7% 7 589 100,0% 7 519 100,0% 99,1% 8 782 100,0% 8 655 100,0% 98,6% 10 177 100,0% 8 703 100,0% 85,5% Ebből: BELFÖLDI MAGÁNSZEMÉLYEK RÉSZÉRE KIFIZETT OSZTALÉK BELFÖLDI TÁRSASÁGOK RÉSZÉRE KIFIZETT OSZTALÉK

NAV Észak-magyarországi Regionális Adó Főigazgatósága Tervezési és Elemzési Főosztály 13.sz. melléklet MINDÖSSZESEN Társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok á t l a g b é r é n e k alakulása BÉR 2012. B o r s o d megye 2012. és 2011. évben ágazati szinten MINDÖSSZESEN ("Normál" + KÜAF + eltérő üzleti éves) 2011. INDEX INDEX 2011. 2012. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. Megoszl. Megoszl. 12/11. összeg összeg 12/11. Millió Ft % Millió Ft % % fő % fő % % ezer Ft/ fő/év ezer Ft/ fő/év % Mezőgazdaság-erdőgazdaság 8090 4,4% 9528 5,0% 117,8% 5301 5,4% 5503 5,8% 103,8% 1526 1731 113,5% Bányászat 1122 0,6% 1014 0,5% 90,4% 392 0,4% 354 0,4% 90,3% 2862 2864 100,1% Élelmiszeripar 7441 4,1% 7819 4,1% 105,1% 3704 3,8% 3629 3,8% 98,0% 2009 2155 107,3% Textilipar 1869 1,0% 2199 1,1% 117,7% 1333 1,4% 1374 1,5% 103,1% 1402 1600 114,1% Fa-papír-nyomdaipar 1942 1,1% 2129 1,1% 109,6% 1413 1,4% 1358 1,4% 96,1% 1374 1568 114,1% Vegyipar 25539 14,0% 25862 13,4% 101,3% 6640 6,7% 6551 6,9% 98,7% 3846 3948 102,6% Nemfém ásványi term.gyártás 760 0,4% 744 0,4% 97,9% 533 0,5% 492 0,5% 92,3% 1426 1512 106,1% Kohászat 19140 10,5% 20437 10,6% 106,8% 8498 8,6% 8556 9,1% 100,7% 2252 2389 106,1% Gépipar 34971 19,1% 36615 19,0% 104,7% 16986 17,2% 15086 16,0% 88,8% 2059 2427 117,9% Egyéb feldolgozó ipar 1294 0,7% 1313 0,7% 101,5% 802 0,8% 737 0,8% 91,9% 1613 1782 110,4% FELDOLGOZÓ IPAR ÖSSZESEN 92956 50,9% 97118 50,5% 104,5% 39909 40,5% 37783 40,1% 94,7% 2329 2570 110,4% Energia- Vízterm- Hulladékgazd. 10782 5,9% 10338 5,4% 95,9% 4175 4,2% 4122 4,4% 98,7% 2583 2508 97,1% Építőipar 11846 6,5% 12139 6,3% 102,5% 7836 8,0% 7442 7,9% 95,0% 1512 1631 107,9% Kereskedelem 18527 10,1% 19025 9,9% 102,7% 13791 14,0% 12858 13,6% 93,2% 1343 1480 110,1% Vendéglátás 2840 1,6% 3414 1,8% 120,2% 2635 2,7% 2828 3,0% 107,3% 1078 1207 112,0% Közlekedés 10041 5,5% 10667 5,5% 106,2% 6156 6,3% 5880 6,2% 95,5% 1631 1814 111,2% ANYAGI ÁGAK ÖSSZESEN 156204 85,5% 163243 84,9% 104,5% 80195 81,4% 76770 81,4% 95,7% 1948 2126 109,2% Nem anyagi ágak 26 591 14,5% 29 095 15,1% 109,4% 18 293 18,6% 17 498 18,6% 95,7% 1 454 1 663 114,4% GAZDASÁGI ÁGAK ÖSSZ. 182 795 100,0% 192 338 100,0% 105,2% 98 488 100,0% 94 268 100,0% 95,7% 1 856 2 040 109,9% 2011. ÁTLAGOS ÁLLOMÁNYI LÉTSZÁM 2012. Adatok: millió Ft-ban, fő-ben, ezer Ft/fő-ben, %-ban ÁTLAGBÉR INDEX Kiemelt ágazatok adatával korrigált megyei adatok Megyei adatok vegyipar nélkül 157256 86,0% 166476 86,6% 105,9% 91848 93,3% 87717 93,1% 95,5% 1712 1898 110,8% Megyei adatok : vegyipar,kohászat, és energia ipar nélkül 127334 69,7% 135701 70,6% 106,6% 79175 80,4% 75039 79,6% 94,8% 1608 1808 112,4% O R S Z Á G O S adatok összesen Országos adatok pü. tev. nélkül 4 799 150 5 122 276 106,7% 2 222 394 2 198 186 98,9% 2 159 2 330 107,9% MINDÖSSZESEN BÉR ÁTLAGOS ÁLLOMÁNYI LÉTSZÁM Adatok: millió Ft-ban, fő-ben, ezer Ft/fő-ben, %-ban 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. érték Megoszl. érték Megoszl. 12/11. összeg összeg 12/11. Millió Ft % Millió Ft % % fő % fő % % ezer Ft/ fő/év ezer Ft/ fő/év % Létszám kategóriák Mikrovállalkozás (0-9 fő) 27374 15,0% 29015 15,1% 106,0% 23167 23,5% 22752 24,1% 98,2% 1182 1275 107,9% Kisvállalkozások (0-49 fő) 58173 31,8% 60902 31,7% 104,7% 43292 44,0% 41142 43,6% 95,0% 1344 1480 110,2% Középvállalkozás (50-250 fő) 44817 24,5% 46475 24,2% 103,7% 21059 21,4% 20751 22,0% 98,5% 2128 2240 105,2% Nagyvállalkozás (250 fő felett) 79805 43,7% 84961 44,2% 106,5% 34137 34,7% 32375 34,3% 94,8% 2338 2624 112,3% Összesen 182795 100,0% 192338 100,0% 105,2% 98488 100,0% 94268 100,0% 95,7% 1856 2040 109,9% ÁTLAGBÉR

NAV Észak-magyarországi Regionális Adó Főigazgatósága Tervezési és Elemzési Főosztály 14. sz. melléklet B o r s o d megye Társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok e s z k ö z e i n e k alakulása 2012. és 2011. évben ágazati szinten MINDÖSSZESEN ("Normál" + KÜAF + eltérő üzleti éves) MINDÖSSZESEN ESZKÖZÖK ÖSSZESEN TÁRGYI ESZKÖZÖK BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK Adatok: millió Ft-ban, %-ban KÉSZLETEK 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Mezőgazdaság-erdőgazdaság 120816 4,7% 132065 4,6% 109,3% 55903 5,0% 58724 5,2% 105,0% 5266 2,2% 4640 1,1% 88,1% 22495 7,9% 28413 10,1% 126,3% Bányászat 11381 0,4% 13322 0,5% 117,1% 4713 0,4% 5271 0,5% 111,8% 28 0,0% 69 0,0% 246,4% 1390 0,5% 1398 0,5% 100,6% Élelmiszeripar 87981 3,4% 79128 2,8% 89,9% 33662 3,0% 31660 2,8% 94,1% 714 0,3% 640 0,1% 89,6% 20413 7,2% 20808 7,4% 101,9% Textilipar 9210 0,4% 7741 0,3% 84,0% 2743 0,2% 2682 0,2% 97,8% 389 0,2% 69 0,0% 17,7% 1725 0,6% 1363 0,5% 79,0% Fa-papír-nyomdaipar 17535 0,7% 17997 0,6% 102,6% 9649 0,9% 9463 0,8% 98,1% 95 0,0% 107 0,0% 112,6% 2017 0,7% 1813 0,6% 89,9% Vegyipar 719280 27,8% 995628 34,8% 138,4% 401711 35,8% 383873 34,0% 95,6% 61489 25,2% 237701 55,0% 386,6% 53855 19,0% 64637 23,0% 120,0% Nemfém ásványi term.gyártás 16418 0,6% 13215 0,5% 80,5% 3231 0,3% 3323 0,3% 102,8% 14 0,0% 19 0,0% 135,7% 1722 0,6% 1806 0,6% 104,9% Kohászat 144569 5,6% 146484 5,1% 101,3% 67224 6,0% 74834 6,6% 111,3% 10716 4,4% 6467 1,5% 60,3% 17972 6,3% 18751 6,7% 104,3% Gépipar 293632 11,4% 275887 9,6% 94,0% 86395 7,7% 91711 8,1% 106,2% 4250 1,7% 4544 1,1% 106,9% 73972 26,1% 64910 23,1% 87,7% Egyéb feldolgozó ipar 5791 0,2% 6139 0,2% 106,0% 2392 0,2% 2582 0,2% 107,9% 82 0,0% 94 0,0% 114,6% 678 0,2% 635 0,2% 93,7% FELDOLGOZÓ IPAR ÖSSZESEN 1 294 416 50,1% 1 542 219 53,9% 119,1% 607 007 54,0% 600 128 53,2% 98,9% 77 749 31,9% 249 641 57,8% 321,1% 172 354 60,8% 174 723 62,1% 101,4% Energia- Vízterm- Hulladékgazd. 393639 15,2% 391275 13,7% 99,4% 203016 18,1% 205871 18,3% 101,4% 96124 39,4% 98681 22,8% 102,7% 10010 3,5% 5792 2,1% 57,9% Építőipar 80569 3,1% 80990 2,8% 100,5% 22518 2,0% 23289 2,1% 103,4% 2710 1,1% 1957 0,5% 72,2% 7810 2,8% 8122 2,9% 104,0% Kereskedelem 196676 7,6% 189454 6,6% 96,3% 62082 5,5% 60593 5,4% 97,6% 7848 3,2% 7595 1,8% 96,8% 43164 15,2% 42562 15,1% 98,6% Vendéglátás 21759 0,8% 23026 0,8% 105,8% 15269 1,4% 15817 1,4% 103,6% 450 0,2% 437 0,1% 97,1% 879 0,3% 973 0,3% 110,7% Közlekedés 70754 2,7% 74621 2,6% 105,5% 43579 3,9% 50265 4,5% 115,3% 415 0,2% 483 0,1% 116,4% 2305 0,8% 1695 0,6% 73,5% ANYAGI ÁGAK ÖSSZESEN 2 190 010 84,7% 2 446 972 85,6% 111,7% 1 014 087 90,3% 1 019 958 90,4% 100,6% 190 590 78,2% 363 503 84,1% 190,7% 260 407 91,9% 263 678 93,7% 101,3% Nem anyagi ágak 396107 15,3% 413223 14,4% 104,3% 109505 9,7% 107745 9,6% 98,4% 53110 21,8% 68657 15,9% 129,3% 22960 8,1% 17612 6,3% 76,7% GAZDASÁGI ÁGAK ÖSSZ. 2 586 117 100,0% 2 860 195 100,0% 110,6% 1 123 592 100,0% 1 127 703 100,0% 100,4% 243 700 100,0% 432 160 100,0% 177,3% 283 367 100,0% 281 290 100,0% 99,3% Kiemelt ágazatok adatával korrigált megyei adatok Megyei adatok vegyipar nélkül 1866837 72,2% 1864567 65,2% 99,9% 721881 64,2% 743830 66,0% 103,0% 182211 74,8% 194459 45,0% 106,7% 229512 81,0% 216653 77,0% 94,4% Megyei adatok : vegyipar,kohászat, és energia ipar nélkül 1328629 51,4% 1326808 46,4% 99,9% 451641 40,2% 463125 41,1% 102,5% 75371 30,9% 89311 20,7% 118,5% 201530 71,1% 192110 68,3% 95,3% O R S Z Á G O S adatok összesen Országos adatok pü. tev. nélkül 85 003 059 81 971 273 96,4% 28 525 823 28 452 707 99,7% 17 378 078 16 312 979 93,9% 8 485 609 8 730 292 102,9% MINDÖSSZESEN 2011. ESZKÖZÖK ÖSSZESEN összeg Megoszl. összeg Megoszl. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 12/11. TÁRGYI ESZKÖZÖK összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Létszám kategóriák Mikrovállalkozás (0-9 fő) 483125 18,7% 498120 17,4% 103,1% 163638 14,6% 164873 14,6% 100,8% 42923 17,6% 54104 12,5% 126,0% 57261 20,2% 52762 18,8% 92,1% Kisvállalkozások (0-49 fő) 828878 32,1% 820618 28,7% 99,0% 304901 27,1% 306602 27,2% 100,6% 73226 30,0% 66127 15,3% 90,3% 100837 35,6% 97215 34,6% 96,4% Középvállalkozás (50-250 fő) 689692 26,7% 857120 30,0% 124,3% 255690 22,8% 306774 27,2% 120,0% 98390 40,4% 124605 28,8% 126,6% 59988 21,2% 58088 20,7% 96,8% Nagyvállalkozás (250 fő felett) 1067547 41,3% 1182457 41,3% 110,8% 563001 50,1% 514327 45,6% 91,4% 72084 29,6% 241428 55,9% 334,9% 122542 43,2% 125987 44,8% 102,8% Összesen 2 586 117 100,0% 2 860 195 100,0% 110,6% 1 123 592 100,0% 1 127 703 100,0% 100,4% 243 700 100,0% 432 160 100,0% 177,3% 283 367 100,0% 281 290 100,0% 99,3% KÉSZLETEK 12/11.

NAV Észak-magyarországi Regionális Adó Főigazgatósága Tervezési és Elemzési Főosztály 15. sz. melléklet B o r s o d megye Társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok f o r r á s a i n a k alakulása 2012. és 2011. évben ágazati szinten MINDÖSSZESEN ("Normál" + KÜAF + eltérő üzleti éves) MINDÖSSZESEN FORRÁSOK ÖSSZESEN SAJÁT TŐKE RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉG HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉG Adatok: millió Ft-ban, %-ban SAJÁT TŐKE / ÖSSZES FORRÁS 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. Változás összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. 12-11 Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % % % % Mezőgazdaság-erdőgazdaság 120816 4,7% 132065 4,6% 109,3% 71063 7,4% 79992 6,9% 112,6% 28117 3,2% 32977 3,4% 117,3% 16641 2,8% 14080 2,4% 84,6% 58,8% 60,6% 1,8% Bányászat 11381 0,4% 13322 0,5% 117,1% 6878 0,7% 7722 0,7% 112,3% 1820 0,2% 3013 0,3% 165,5% 545 0,1% 463 0,1% 85,0% 60,4% 58,0% -2,5% Élelmiszeripar 87981 3,4% 79128 2,8% 89,9% 28069 2,9% 17308 1,5% 61,7% 37615 4,2% 46177 4,7% 122,8% 17686 3,0% 9456 1,6% 53,5% 31,9% 21,9% -10,0% Textilipar 9210 0,4% 7741 0,3% 84,0% 4109 0,4% 4010 0,3% 97,6% 4266 0,5% 2981 0,3% 69,9% 518 0,1% 336 0,1% 64,9% 44,6% 51,8% 7,2% Fa-papír-nyomdaipar 17535 0,7% 17997 0,6% 102,6% 10344 1,1% 10911 0,9% 105,5% 4625 0,5% 4639 0,5% 100,3% 1594 0,3% 1338 0,2% 83,9% 59,0% 60,6% 1,6% Vegyipar 719280 27,8% 995628 34,8% 138,4% 178869 18,6% 367653 31,6% 205,5% 138722 15,5% 232776 23,9% 167,8% 379877 63,6% 375495 65,3% 98,8% 24,9% 36,9% 12,1% Nemfém ásványi term.gyártás 16418 0,6% 13215 0,5% 80,5% 4278 0,4% 4216 0,4% 98,6% 1449 0,2% 1924 0,2% 132,8% 10087 1,7% 6278 1,1% 62,2% 26,1% 31,9% 5,8% Kohászat 144569 5,6% 146484 5,1% 101,3% 54706 5,7% 65480 5,6% 119,7% 58368 6,5% 49435 5,1% 84,7% 25126 4,2% 23677 4,1% 94,2% 37,8% 44,7% 6,9% Gépipar 293632 11,4% 275887 9,6% 94,0% 65930 6,9% 71806 6,2% 108,9% 215792 24,2% 188939 19,4% 87,6% 2363 0,4% 3583 0,6% 151,6% 22,5% 26,0% 3,6% Egyéb feldolgozó ipar 5791 0,2% 6139 0,2% 106,0% 3076 0,3% 3139 0,3% 102,0% 2082 0,2% 2332 0,2% 112,0% 343 0,1% 395 0,1% 115,2% 53,1% 51,1% -2,0% FELDOLGOZÓ IPAR ÖSSZESEN 1294416 50,1% 1542219 53,9% 119,1% 349381 36,3% 544523 46,7% 155,9% 462919 51,9% 529203 54,3% 114,3% 437594 73,3% 420558 73,1% 96,1% 27,0% 35,3% 8,3% Energia- Vízterm- Hulladékgazd. 393639 15,2% 391275 13,7% 99,4% 245317 25,5% 237997 20,4% 97,0% 73204 8,2% 83841 8,6% 114,5% 48017 8,0% 43343 7,5% 90,3% 62,3% 60,8% -1,5% Építőipar 80569 3,1% 80990 2,8% 100,5% 36138 3,8% 37242 3,2% 103,1% 34130 3,8% 32457 3,3% 95,1% 6950 1,2% 6869 1,2% 98,8% 44,9% 46,0% 1,1% Kereskedelem 196676 7,6% 189454 6,6% 96,3% 80727 8,4% 81171 7,0% 100,6% 90676 10,2% 83919 8,6% 92,5% 16324 2,7% 15587 2,7% 95,5% 41,0% 42,8% 1,8% Vendéglátás 21759 0,8% 23026 0,8% 105,8% 6588 0,7% 6895 0,6% 104,7% 7194 0,8% 7573 0,8% 105,3% 4885 0,8% 4752 0,8% 97,3% 30,3% 29,9% -0,3% Közlekedés 70754 2,7% 74621 2,6% 105,5% 17829 1,9% 19122 1,6% 107,3% 25582 2,9% 27931 2,9% 109,2% 13315 2,2% 11198 1,9% 84,1% 25,2% 25,6% 0,4% ANYAGI ÁGAK ÖSSZESEN 2190010 84,7% 2446972 85,6% 111,7% 813921 84,6% 1014664 87,1% 124,7% 723642 81,1% 800914 82,1% 110,7% 544271 91,2% 516850 89,9% 95,0% 37,2% 41,5% 4,3% Nem anyagi ágak 396107 15,3% 413223 14,4% 104,3% 147872 15,4% 150198 12,9% 101,6% 168797 18,9% 174255 17,9% 103,2% 52562 8,8% 58229 10,1% 110,8% 37,3% 36,3% -1,0% GAZDASÁGI ÁGAK ÖSSZ. 2586117 100,0% 2860195 100,0% 110,6% 961793 100,0% 1164862 100,0% 121,1% 892439 100,0% 975169 100,0% 109,3% 596833 100,0% 575079 100,0% 96,4% 37,2% 40,7% 3,5% Kiemelt ágazatok adatával korrigált megyei adatok Megyei adatok vegyipar nélkül 1866837 72,2% 1864567 65,2% 99,9% 782924 81,4% 797209 68,4% 101,8% 753717 84,5% 742393 76,1% 98,5% 216956 36,4% 199584 34,7% 92,0% 41,9% 42,8% 0,8% Megyei adatok : vegyipar,kohászat, és energia ipar nélkül 1328629 51,4% 1326808 46,4% 99,9% 482901 50,2% 493732 42,4% 102,2% 622145 69,7% 609117 62,5% 97,9% 143813 24,1% 132564 23,1% 92,2% 36,3% 37,2% 0,9% O R S Z Á G O S adatok összesen Országos adatok pü. tev. nélkül 85 003 059 81 971 273 96,4% 34 228 991 35 115 427 102,6% 25 814 187 23 733 508 91,9% 18 532 762 16 684 681 90,0% 40,3% 42,8% 2,6% MINDÖSSZESEN 2011. FORRÁSOK ÖSSZESEN SAJÁT TŐKE RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉG HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉG SAJÁT TŐKE / ÖSSZES FORRÁS 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. Változás összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. 12-11 Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % % % % Létszám kategóriák Mikrovállalkozás (0-9 fő) 483125 18,7% 498120 17,4% 103,1% 195646 20,3% 195226 16,8% 99,8% 181752 20,4% 196886 20,2% 108,3% 79491 13,3% 76267 13,3% 95,9% 40,5% 39,2% -1,3% Kisvállalkozások (0-49 fő) 828878 32,1% 820618 28,7% 99,0% 345889 36,0% 331876 28,5% 95,9% 306005 34,3% 312177 32,0% 102,0% 130418 21,9% 123093 21,4% 94,4% 41,7% 40,4% -1,3% Középvállalkozás (50-250 fő) 689692 26,7% 857120 30,0% 124,3% 344256 35,8% 489469 42,0% 142,2% 227943 25,5% 239432 24,6% 105,0% 75055 12,6% 83815 14,6% 111,7% 49,9% 57,1% 7,2% Nagyvállalkozás (250 fő felett) 1067547 41,3% 1182457 41,3% 110,8% 271648 28,2% 343517 29,5% 126,5% 358491 40,2% 423560 43,4% 118,2% 391360 65,6% 368171 64,0% 94,1% 25,4% 29,1% 3,6% Összesen 2586117 100,0% 2860195 100,0% 110,6% 961793 100,0% 1164862 100,0% 121,1% 892439 100,0% 975169 100,0% 109,3% 596833 100,0% 575079 100,0% 96,4% 37,2% 40,7% 3,5%

NAV Észak-magyarországi Regionális Adó Főigazgatósága Tervezési és Elemzési Főosztály 16.sz. melléklet B o r s o d megye A társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok s a j á t t ő k é j é n e k összehasonlítása 2012. és 2011. évben ágazati szinten MINDÖSSZESEN ("Normál" + KÜAF + eltérő üzleti éves) MINDÖSSZESEN SAJÁT TŐKE 2011. 2012. JEGYZETT TŐKE Ebből: KÜLFÖLDI TŐKE SAJÁT TŐKE / JEGYZETT TŐKE Adatok : Millió Ft-ban, %-ban KÜLFÖLDI TŐKE / JEGYZETT TŐKE INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. Változás 2011. 2012. Változás összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. 12-11 12-11 Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % % % % % % % Mezőgazdaság-erdőgazdaság 71063 7,4% 79992 6,9% 112,6% 18384 4,0% 17788 4,3% 96,8% 4147 3,1% 3524 3,2% 85,0% 386,5% 449,7% 63,1% 22,6% 19,8% -2,7% Bányászat 6878 0,7% 7722 0,7% 112,3% 3366 0,7% 3518 0,9% 104,5% 90 0,1% 91 0,1% 101,1% 204,3% 219,5% 15,2% 2,7% 2,6% -0,1% Élelmiszeripar 28069 2,9% 17308 1,5% 61,7% 17744 3,9% 16943 4,1% 95,5% 7213 5,3% 7158 6,4% 99,2% 158,2% 102,2% -56,0% 40,7% 42,2% 1,6% Textilipar 4109 0,4% 4010 0,3% 97,6% 1153 0,3% 1096 0,3% 95,1% 837 0,6% 834 0,8% 99,6% 356,4% 365,9% 9,5% 72,6% 76,1% 3,5% Fa-papír-nyomdaipar 10344 1,1% 10911 0,9% 105,5% 5744 1,3% 5709 1,4% 99,4% 111 0,1% 111 0,1% 100,0% 180,1% 191,1% 11,0% 1,9% 1,9% 0,0% Vegyipar 178869 18,6% 367653 31,6% 205,5% 60522 13,2% 58951 14,3% 97,4% 15625 11,6% 13256 11,9% 84,8% 295,5% 623,7% 328,1% 25,8% 22,5% -3,3% Nemfém ásványi term.gyártás 4278 0,4% 4216 0,4% 98,6% 1667 0,4% 1466 0,4% 87,9% 264 0,2% 25 0,0% 9,5% 256,6% 287,6% 31,0% 15,8% 1,7% -14,1% Kohászat 54706 5,7% 65480 5,6% 119,7% 18322 4,0% 18244 4,4% 99,6% 15208 11,2% 15074 13,6% 99,1% 298,6% 358,9% 60,3% 83,0% 82,6% -0,4% Gépipar 65930 6,9% 71806 6,2% 108,9% 22577 4,9% 22557 5,5% 99,9% 20153 14,9% 18477 16,6% 91,7% 292,0% 318,3% 26,3% 89,3% 81,9% -7,4% Egyéb feldolgozó ipar 3076 0,3% 3139 0,3% 102,0% 1118 0,2% 1015 0,2% 90,8% 666 0,5% 667 0,6% 100,2% 275,1% 309,3% 34,1% 59,6% 65,7% 6,1% FELDOLGOZÓ IPAR ÖSSZESEN 349381 36,3% 544523 46,7% 155,9% 128847 28,2% 125981 30,5% 97,8% 60077 44,4% 55602 50,1% 92,6% 271,2% 432,2% 161,1% 46,6% 44,1% -2,5% Energia- Vízterm- Hulladékgazd. 245317 25,5% 237997 20,4% 97,0% 174732 38,2% 156961 38,1% 89,8% 47307 35,0% 29196 26,3% 61,7% 140,4% 151,6% 11,2% 27,1% 18,6% -8,5% Építőipar 36138 3,8% 37242 3,2% 103,1% 6959 1,5% 6608 1,6% 95,0% 208 0,2% 202 0,2% 97,1% 519,3% 563,6% 44,3% 3,0% 3,1% 0,1% Kereskedelem 80727 8,4% 81171 7,0% 100,6% 25324 5,5% 24630 6,0% 97,3% 7817 5,8% 8833 8,0% 113,0% 318,8% 329,6% 10,8% 30,9% 35,9% 5,0% Vendéglátás 6588 0,7% 6895 0,6% 104,7% 3650 0,8% 3711 0,9% 101,7% 209 0,2% 79 0,1% 37,8% 180,5% 185,8% 5,3% 5,7% 2,1% -3,6% Közlekedés 17829 1,9% 19122 1,6% 107,3% 9206 2,0% 9493 2,3% 103,1% 503 0,4% 504 0,5% 100,2% 193,7% 201,4% 7,8% 5,5% 5,3% -0,2% ANYAGI ÁGAK ÖSSZESEN 813921 84,6% 1014664 87,1% 124,7% 370468 80,9% 348690 84,6% 94,1% 120358 89,0% 98031 88,3% 81,4% 219,7% 291,0% 71,3% 32,5% 28,1% -4,4% Nem anyagi ágak 147 872 15,4% 150 198 12,9% 101,6% 87 195 19,1% 63 700 15,4% 73,1% 14 881 11,0% 12 978 11,7% 87,2% 169,6% 235,8% 66,2% 17,1% 20,4% 3,3% GAZDASÁGI ÁGAK ÖSSZ. 961 793 100,0% 1 164 862 100,0% 121,1% 457 663 100,0% 412 390 100,0% 90,1% 135 239 100,0% 111 009 100,0% 82,1% 210,2% 282,5% 72,3% 29,5% 26,9% -2,6% Kiemelt ágazatok adatával korrigált megyei adatok Megyei adatok vegyipar nélkül 782924 81,4% 797209 68,4% 101,8% 397141 86,8% 353439 85,7% 89,0% 119614 88,4% 97753 88,1% 81,7% 197,1% 225,6% 28,4% 30,1% 27,7% -2,5% Megyei adatok : vegyipar,kohászat, és energia ipar nélkül 482901 50,2% 493732 42,4% 102,2% 204087 44,6% 178234 43,2% 87,3% 57099 42,2% 53483 48,2% 93,7% 236,6% 277,0% 40,4% 28,0% 30,0% 2,0% O R S Z Á G O S adatok összesen Országos adatok pü. tev. nélkül 34 228 991 35 115 427 102,6% 10 417 355 10 434 021 100,2% 5 156 428 4 577 435 88,8% 328,6% 336,5% 8,0% 49,5% 43,9% -5,6% SAJÁT TŐKE JEGYZETT TŐKE Ebből: KÜLFÖLDI TŐKE SAJÁT TŐKE / JEGYZETT TŐKE KÜLFÖLDI TŐKE / JEGYZETT TŐKE 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. Változás 2011. 2012. Változás MINDÖSSZESEN összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. 12-11 12-11 Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % % % % % % % Létszám kategóriák Mikrovállalkozás (0-9 fő) 195646 20,3% 195226 16,8% 99,8% 34522 7,5% 83230 20,2% 241,1% 13368 9,9% 20483 18,5% 153,2% 566,7% 234,6% -332,2% 38,7% 24,6% -14,1% Kisvállalkozások (0-49 fő) 345889 36,0% 331876 28,5% 95,9% 82923 18,1% 121283 29,4% 146,3% 22189 16,4% 36883 33,2% 166,2% 417,1% 273,6% -143,5% 26,8% 30,4% 3,7% Középvállalkozás (50-250 fő) 344256 35,8% 489469 42,0% 142,2% 198364 43,3% 187260 45,4% 94,4% 65642 48,5% 39368 35,5% 60,0% 173,5% 261,4% 87,8% 33,1% 21,0% -12,1% Nagyvállalkozás (250 fő felett) 271648 28,2% 343517 29,5% 126,5% 176376 38,5% 103847 25,2% 58,9% 47408 35,1% 34758 31,3% 73,3% 154,0% 330,8% 176,8% 26,9% 33,5% 6,6% Összesen 961793 100,0% 1164862 100,0% 121,1% 457663 100,0% 412390 100,0% 90,1% 135239 109,9% 111009 100,0% 82,1% 210,2% 282,5% 72,3% 29,5% 26,9% -2,6%

NAV Észak-magyarországi Regionális Adó Főigazgatósága Tervezési és Elemzési Főosztály 17.sz. melléklet B o r s o d megye Társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok közgazdasági m u t a t ó i n a k alakulása 2012. és 2011. évben ágazati szinten MINDÖSSZESEN ("Normál" + KÜAF + eltérő üzleti éves) Adatok: ezer Ft/fő-ben, %-ban MINDÖSSZESEN Hozam / Saját tőke Bér / Hozzáadott érték Átlagbér Hozzáadott érték / Létszám Összes Eszköz / Létszám 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX év év 12/11. év év 12/11. év év 12/11. év év 12/11. év év 12/11. % % % % % % ezer Ft/fő ezer Ft/fő % ezer Ft/fő ezer Ft/fő % ezer Ft/fő ezer Ft/fő % Mezőgazdaság-erdőgazdaság 16,7% 18,0% 108,2% 53,2% 48,3% 90,8% 1526 1731 113,5% 2868 3582 124,9% 22791 23999 105,3% Bányászat 21,2% 31,5% 148,9% 34,5% 25,6% 74,3% 2862 2864 100,1% 8304 11181 134,7% 29033 37633 129,6% Élelmiszeripar -3,5% -46,3% 1333,0% 18,8% 18,8% 100,1% 2009 2155 107,3% 10678 11446 107,2% 23753 21804 91,8% Textilipar 26,4% 17,2% 65,4% 50,9% 60,5% 119,0% 1402 1600 114,1% 2755 2644 96,0% 6909 5634 81,5% Fa-papír-nyomdaipar 12,5% 14,4% 115,9% 46,7% 48,9% 104,7% 1374 1568 114,1% 2943 3206 109,0% 12410 13253 106,8% Vegyipar -6,3% 30,3% -478,3% 41,2% 33,3% 80,9% 3846 3948 102,6% 9337 11845 126,9% 108325 151981 140,3% Nemfém ásványi term.gyártás 3,2% 7,7% 235,8% 50,6% 56,0% 110,6% 1426 1512 106,1% 2818 2701 95,9% 30803 26860 87,2% Kohászat 24,5% 15,2% 62,1% 39,4% 45,0% 114,2% 2252 2389 106,1% 5719 5309 92,8% 17012 17121 100,6% Gépipar 33,8% 30,0% 88,9% 42,4% 40,2% 94,7% 2059 2427 117,9% 4857 6043 124,4% 17287 18288 105,8% Egyéb feldolgozó ipar 25,1% 25,3% 100,7% 48,1% 49,4% 102,8% 1613 1782 110,4% 3358 3605 107,4% 7221 8330 115,4% FELDOLGOZÓ IPAR ÖSSZESEN 7,6% 25,4% 332,5% 38,0% 36,3% 95,5% 2329 2570 110,4% 6131 7085 115,6% 32434 40818 125,8% Energia- Vízterm- Hulladékgazd. 8,2% 13,0% 157,6% 22,0% 23,0% 104,6% 2583 2508 97,1% 11741 10902 92,9% 94285 94924 100,7% Építőipar 22,7% 15,7% 69,0% 44,2% 48,6% 110,0% 1512 1631 107,9% 3421 3355 98,1% 10282 10883 105,8% Kereskedelem 14,5% 13,4% 91,9% 43,2% 50,6% 117,2% 1343 1480 110,1% 3113 2925 94,0% 14261 14734 103,3% Vendéglátás 2,2% 6,8% 307,1% 70,3% 75,5% 107,4% 1078 1207 112,0% 1532 1598 104,3% 8258 8142 98,6% Közlekedés 30,8% 29,2% 95,1% 46,2% 54,2% 117,5% 1631 1814 111,2% 3533 3345 94,7% 11494 12691 110,4% ANYAGI ÁGAK ÖSSZESEN 10,5% 20,6% 195,3% 38,3% 38,6% 100,7% 1948 2126 109,2% 5083 5511 108,4% 27309 31874 116,7% Nem anyagi ágak 10,0% 13,3% 132,3% 46,0% 50,4% 109,6% 1454 1663 114,4% 3162 3301 104,4% 21653 23615 109,1% GAZDASÁGI ÁGAK ÖSSZ. 10,5% 19,6% 187,7% 39,3% 40,0% 101,9% 1856 2040 109,9% 4727 5101 107,9% 26258 30341 115,5% Kiemelt ágazatok adatával korrigált megyei adatok Megyei adatok vegyipar nélkül 14,3% 14,7% 103% 39,0% 41,3% 106% 1712 1898 111% 4393 4597 105% 20325 21257 105% Megyei adatok : vegyipar,kohászat, és energia ipar nélkül 16,2% 15,5% 96% 41,6% 43,4% 104% 1608 1808 112% 3864 4170 108% 16781 17682 105% O R S Z Á G O S adatok összesen Országos adatok pü. tev. nélkül 13,7% 41,5% 304% 33,4% 35,1% 105% 2 159 2 330 108% 6 462 6 632 103% 38 248 37 290 97% MINDÖSSZESEN Hozam / Saját tőke Bér / Hozzáadott érték 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX év év 12/11. év év 12/11. év év 12/11. év év 12/11. év év 12/11. % % % % % % ezer Ft/fő ezer Ft/fő % ezer Ft/fő ezer Ft/fő % ezer Ft/fő ezer Ft/fő % Létszám kategóriák Mikrovállalkozás (0-9 fő) 14,0% 16,0% 114,3% 35,4% 37,2% 105,1% 1182 1275 107,9% 3338 3428 102,7% 20854 21893 105,0% Kisvállalkozások (0-49 fő) 14,2% 16,1% 113,3% 40,3% 41,9% 104,1% 1344 1480 110,2% 3338 3532 105,8% 19146 19946 104,2% Középvállalkozás (50-250 fő) 12,7% 12,6% 99,8% 31,7% 36,5% 115,3% 2128 2240 105,2% 6722 6133 91,2% 32750 41305 126,1% Nagyvállalkozás (250 fő felett) 2,9% 33,0% 1129,9% 44,5% 40,8% 91,7% 2338 2624 112,3% 5257 6433 122,4% 31272 36524 116,8% Összesen 10,5% 19,6% 187,7% 39,3% 40,0% 101,9% 1856 2040 109,9% 4727 5101 107,9% 26258 30341 115,5% Átlagbér Hozzáadott érték / Létszám Összes Eszköz / Létszám

NAV Észak-magyarországi Regionális Adó Főigazgatósága Tervezési és Elemzési Főosztály B o r s o d megye Társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok méretnagyság szerinti összehasonlitása 2012. és 2011. évben MINDÖSSZESEN ("Normál" + KÜAF + eltérő üzleti éves) 18.sz. melléklet Sorszám Megnevezés Év Mértékegység összesen (0-49 fő között) Kisvállalkozás Ebből: mikro vállalk. (0-9 fő között) Középvállalkozás (50-249 fő között) Adatok: Millió Ft-ban, ezer Ft/fő-ben, %-ban Nagyvállalkozás (250 fő felett) Millió Ft Mego. % Millió Ft Mego. % Millió Ft Mego. % Millió Ft Mego. % Millió Ft Mego. % 1 2 3 4 5 6 7 8 9=1+5+7 10 1 VÁLLALKOZÁSOK SZÁMA 2011. db 15 724 98,2% 14 569 91,0% 227 1,4% 54 0,3% 16 005 100,0% 2 2012. db 15 591 98,1% 14 540 91,5% 239 1,5% 55 0,3% 15 885 100,0% 3=2-1 Változás: Db 12-11. db -133-29 12 1-120 4=3/1 % (12-11)/11. % -0,8% -0,1% -0,2% 0,5% 5,3% 0,1% 1,9% 0,0% -0,7% 5 2011. MFt 607 995 20,5% 275 314 9,3% 405 151 13,7% 1 946 874 65,8% 2 960 020 100,0% NETTÓ ÁRBEVÉTEL 6 2012. MFt 592 276 19,3% 267 253 8,7% 395 364 12,9% 2 081 226 67,8% 3 068 866 100,0% 7=6-5 Változás: Millió Ft 12-11. MFt -15719-8061 -9787 134352 108846 8=7/5 % (11-10)/10. % -2,6% -1,2% -2,9% -0,6% -2,4% -0,8% 6,9% 2,0% 3,7% 9 2011. MFt 34 128 2,6% 9 270 0,7% 108 899 8,3% 1 166 032 89,1% 1 309 059 100,0% EXPORT 10 2012. MFt 40 007 3,0% 9 146 0,7% 105 240 7,9% 1 194 634 89,2% 1 339 881 100,0% 11=10-9 Változás: Millió Ft 12-11. MFt 5879-124 -3659 28602 30822 12=11/9 % (11-10)/10. % 17,2% 0,4% -1,3% 0,0% -3,4% -0,5% 2,5% 0,1% 2,4% 13 ADÓZÁS ELŐTTI 2011. MFt 22 007 1554,2% 9 432 666,1% 13 362 943,6% -33 953-2397,8% 1 416 100,0% 14 EREDMÉNY 2012. MFt 23 955 19,7% 12 050 9,9% 11 156 9,2% 86 566 71,1% 121 677 100,0% 15=14-13 Változás: Millió Ft 12-11. MFt 1948 2618-2206 120519 120261 16=15/13 % (11-10)/10. % 8,9% -1534,5% 27,8% -656,2% -16,5% -934,5% -355,0% 2469,0% 8493,0% 17 2011. MFt 248 363 25,8% 105 626 11,0% 162 047 16,8% 551 383 57,3% 961 793 100,0% SAJÁT TŐKE 18 2012. MFt 250 553 21,5% 110 360 9,5% 176 936 15,2% 737 373 63,3% 1 164 862 100,0% 19=18-17 Változás: Millió Ft 12-11. MFt 2190 4734 14889 185990 203069 20=19/17 % (11-10)/10. % 0,9% -4,3% 4,5% -1,5% 9,2% -1,7% 33,7% 6,0% 21,1% 21 2011. fő 42 683 43,3% 22 735 23,1% 20 270 20,6% 35 535 36,1% 98 488 100,0% LÉTSZÁM 22 2012. fő 40 457 42,9% 22 396 23,8% 20 130 21,4% 33 681 35,7% 94 268 100,0% 23=22-21 Változás: Fő 12-11. fő -2226-339 -140-1854 -4220 24=23/21 % (11-10)/10. % -5,2% -0,4% -1,5% 0,7% -0,7% 0,8% -5,2% -0,4% -4,3% 25 2011. MFt 56 003 30,6% 26 211 14,3% 41 236 22,6% 85 556 46,8% 182 795 100,0% BÉRKÖLTSÉG 26 2012. MFt 58 760 30,6% 28 145 14,6% 42 758 22,2% 90 820 47,2% 192 338 100,0% 27=26-25 Változás: Millió Ft 12-11. MFt 2757 1934 1522 5264 9543 28=27/25 % (11-10)/10. % 4,9% -0,1% 7,4% 0,3% 3,7% -0,3% 6,2% 0,4% 5,2% 29 2011. eft/fő 1 312 1 153 2 034 2 408 1 856 ÁTLAGBÉR 30 2012. eft/fő 1 452 1 257 2 124 2 696 2 040 31=30-29 Változás: eft/fő 12-11. eft/fő 140 104 90 289 184 32=31/30 % (11-10)/10. % 10,7% 9,0% 4,4% 12,0% 9,9% Összesen

NAV Észak-magyarországi Regionális Adó Főigazgatósága Tervezési és Elemzési Főosztály 19/1. sz. melléklet MINDÖSSZESEN ("Normál" + KÜAF + eltérő üzleti éves) B o r s o d megye 2012. évi teljesítmény, eredményesség, társasági adó elszámolás és egyéb közgazdasági mutatók összehasonlitása a társasági adó hatálya alá tartozó gazdálkodóknál a 2011. évi adatokkal kistérségi bontásban MINDÖSSZESEN ("Normál" + KÜAF + eltérő üzleti éves) Megye összesen Miskolci térség Kazincbarcikai térség Tiszaújvárosi térség Adatok: Millió Ft-ban, ezer Ft/fő-ben, %-ban Kiemelt térségek összesen 2011. 2012. változás 2011. 2012. változás 2011. 2012. változás 2011. 2012. változás 2011. 2012. változás Összegben % Összegben % Összegben % Összegben % Összegben % száma 16 004 15 885-119 -0,7% 9 013 8 925-88 -1,0% 966 921-45 -4,7% 726 717-9 -1,2% 10 705 10 563-142 -1,3% T E L J E S Í T M É N Y MUTATÓK Nettó árbevétel 2960020 3068866 108846 0 1002124 1046790 44666 0 413898 581590 167692 0 1044316 970887-73429 0 2460338 2599267 138929 0 Megoszlás % 100,0% 100,0% 33,9% 34,1% 0,3% 14,0% 19,0% 5,0% 35,3% 31,6% -3,6% 83,1% 84,7% 1,6% Export árbevétel 1309059 1339881 30822 0 234951 302458 67507 0 216734 245652 28918 0 708304 678407-29897 0 1159989 1226517 66528 0 Megoszlás % 100,0% 100,0% 17,9% 22,6% 4,6% 16,6% 18,3% 1,8% 54,1% 50,6% -3,5% 88,6% 91,5% 2,9% Export / Nettó árbevétel % 44,2% 43,7% -0,6% 23,4% 28,9% 5,4% 52,4% 42,2% -10,1% 67,8% 69,9% 2,1% 47,1% 47,2% 0,0% Belföldi értékesítés 1650961 1728985 78024 0 767173 744332-22841 0 197164 335938 138774 1 336012 292480-43532 0 1300349 1372750 72401 0 Megoszlás % 100,0% 100,0% 46,5% 43,1% -3,4% 11,9% 19,4% 7,5% 20,4% 16,9% -3,4% 78,8% 79,4% 0,6% Hozzáadott Érték 465514 480844 15330 0 209987 209913-74 0 48831 64889 16058 0 89815 85599-4216 0 348633 360401 11768 0 Megoszlás % 100,0% 100,0% 45,1% 43,7% -1,5% 10,5% 13,5% 3,0% 19,3% 17,8% -1,5% 74,9% 75,0% 0,1% 0,1% E R E D M É N Y E S S É G Adózás előtti eredmény 1415 121677 120262 85 24126 19828-4298 0-37535 80001 117536-3 -3287 5088 8375-3 -16696 104917 121613-7 Megoszlás % 100,0% 100,0% 1705,0% 16,3% -2652,7% 65,7% -232,3% 4,2% -1179,9% 86,2% 1266,2% Ebből: Üzleti eredmény 25970 33144 7174 0 30078 17981-12097 0-18288 -6389 11899-1 -9572 2977 12549-1 2218 14569 12351 6 Pénzügyi eredmény -29458-19446 10012 0-6297 -373 5924-1 -17391-14313 3078 0 193-2315 -2508-13 -23495-17001 6494 0 Szokásos vállalkozói eredmény -3488 13698 17186-5 23781 17608-6173 0-35679 -20702 14977 0-9379 662 10041-1 -21277-2432 18845-1 Megoszlás % 100,0% 100,0% -681,8% 128,5% 810,3% 1022,9% -151,1% -1174,0% 268,9% 4,8% -264,1% 610,0% -17,8% Rendkivüli eredmény 4893 107979 103086 21 338 2220 1882 6-1856 100703 102559-55 6090 4426-1664 0 4572 107349 102777 22 Adózás előtti eredményből: Nyereség 105432 183942 78510 1 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 0 Veszteség -104017-62265 41752 0 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 0 Társasági adóalap 1432 30839 29407 2053,6% 22889 25561 2672 11,7% -36602-14044 22558-61,6% -5778 750 6528-113,0% -19491 12267 31758-162,9% Ebből : Nyereség 81780 87901 6121 7,5% 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 0 Veszteség -80348-57062 23286-29,0% 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 0 Adóalap mód.tét.egyenlege=növelő-csökkentő -18038-107892 -89854 5-10985 -4400 6585-1 -613-95098 -94485 154-3153 -4871-1718 1-14751 -104369-89618 6 Adóalap csökkentő tételek összesen 174491 277352 102861 1 69965 74179 4214 0 26664 141011 114347 4 44397 32323-12074 0 141026 247513 106487 1 Ebből: Veszteség leírás 11166 6973-4193 0 3912 2528-1384 0 218 876 658 3 5200 2374-2826 -1 9330 5778-3552 0 Amortizáció 114252 120224 5972 0 41222 46236 5014 0 21851 31735 9884 0 30087 22266-7821 0 93160 100237 7077 0 Céltartalék felhasználás 10238 6310-3928 0 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 0 Kis-, középvállalk. Kedvezménye 3024 3186 162 0 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 0 Adóalap növelő tételek összesen 156453 169460 13007 0 58980 69779 10799 0 26051 45913 19862 1 41244 27452-13792 0 126275 143144 16869 0 Ebből: Amortizáció 121109 132496 11387 0 39293 51599 12306 0 22056 35765 13709 1 37478 23925-13553 0 98827 111289 12462 0 Céltartalék képzés 8181 7403-778 0 3764 2244-1520 0 1046 1191 145 0 2492 1333-1159 0 7302 4768-2534 0 Számított TAO 10399 11152 753 0 4077 4413 336 0 832 1117 285 0 2459 2798 339 0 7368 8328 960 0 TAO kedvezmények 2630 2033-597 0 477 466-11 0 119 383 264 2 1135 354-781 -1 1731 1203-528 0 Befizetendő TAO 7737 9096 1359 0 3572 3929 357 0 712 734 22 0 1325 2443 1118 1 5609 7106 1497 0 Adózott eredmény -6320 112581 118901-19 20556 15899-4657 0-38247 79267 117514-3 -4612 2645 7257-2 -22303 97811 120114-5 Megoszlás % 100,0% 100,0% -325,3% 14,1% 339,4% 605,2% 70,4% -534,8% 73,0% 2,3% -70,6% 352,9% 86,9% -266,0% Ebből : Nyereség 97873 176133 78260 1 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 0 Veszteség -104193-63552 40641 0 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 0 Átlagos adóterhelés % (Adóköt./Adózás e.eredm.) 546,8% 7,5% -539,3% ########## ########### ########## ########## ########## ########## ######### ########## ########### -33,6% 6,8% 40,4% Veszteség elhatárolás 89835 212843 123008 136,9% 18834 20045 1211 6,4% 716 106853 106137 14823,6% 47083 60675 13592 28,9% 66633 187573 120940 181,5% T Á R S A S Á G I A D Ó E L S Z Á M O L Á S TAO túlfizetés -3439-3339 100-2,9% 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 0 TAO elsz. befizetés 678 767 89 13,1% 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 0 H O Z A M Adózott eredmény -6320 112581 118901-19 20556 15899-4657 0-38247 79267 117514-3 -4612 2645 7257-2 -22303 97811 120114-5 Amortizáció 106898 116098 9200 0 42488 45570 3082 0 21287 28311 7024 0 23001 22690-311 0 86776 96571 9795 0 Hozam (Adózott E. + Amortizáció) 100578 228679 128101 1 63044 61469-1575 0-16960 107578 124538-7 18389 25335 6946 0 64473 194382 129909 2 Saját Tőke 961793 1164862 203069 0 483575 494191 10616 0 50202 248496 198294 4 198040 205104 7064 0 731817 947791 215974 0 Hozam / Saját tőke (%) 10,5% 19,6% 9,2% 13,0% 12,4% -0,6% -33,8% 43,3% 77,1% 9,3% 12,4% 3,1% 8,8% 20,5% 11,7% K Ö Z G A Z D A S Á G I MUTATÓK Adózás előtti eredmény 1415 121677 120262 85 24126 19828-4298 0-37535 80001 117536-3 -3287 5088 8375-3 -16696 104917 121613-7 Nettó árbevétel 2960020 3068866 108846 0 1002124 1046790 44666 0 413898 581590 167692 0 1044316 970887-73429 0 2460338 2599267 138929 0 Adózás előtti eredm./ Nettó árbevétel (%) 0,0% 4,0% 3,9% 2,4% 1,9% -0,5% -9,1% 13,8% 22,8% -0,3% 0,5% 0,8% -0,7% 4,0% 4,7% Hozzáadott érték 465514 480844 15330 3,3% 209987 209913-74 0,0% 48831 64889 16058 32,9% 89815 85599-4216 -4,7% 348633 360401 11768 3,4% Létszám (fő) 98488 94268-4220 0 45708 45130-578 0 8184 7837-347 0 14824 12045-2779 0 68716 65012-3704 0 Hozzáadott érték / Létszám (eft/fő) 4727 5101 374 0 4594 4651 57 0 5967 8280 2313 0 6059 7107 1048 0 16619 20038 3418 0 Bérköltség 182795 192338 9543 0 80666 87855 7189 0 22864 22853-11 0 31018 30340-678 0 134548 141048 6500 0 Létszám (fő) 98488 94268-4220 0 45708 45130-578 0 8184 7837-347 0 14824 12045-2779 0 68716 65012-3704 0 Átlagbér (EFt /fő) 1856 2040 184 0 1765 1947 182 0 2794 2916 122 0 2092 2519 426 0 1958 2170 212 0 P É N Z Ü G Y I MUTATÓK Likviditási Mutató (kettős k.v. vez) Saját tőke 961793 1164862 203069 0 483575 494191 10616 0 50202 248496 198294 4 198040 205104 7064 0 731817 947791 215974 0 Összes Eszköz 2586117 2860195 274078 0 1016276 1053009 36733 0 542763 813128 270365 0 507359 499623-7736 0 2066398 2365760 299362 0 Saját Tőke / Összes eszköz (%) 37,2% 40,7% 3,5% 47,6% 46,9% -0,7% 9,2% 30,6% 21,3% 39,0% 41,1% 2,0% 35,4% 40,1% 4,6% Jegyzett tőke 457663 412390-45273 0 257034 266507 9473 0 33169 31727-1442 0 68131 50915-17216 0 358334 349149-9185 0 Jegyzett tőke / Saját tőke (%) 47,6% 35,4% -12,2% 53,2% 53,9% 0,8% 66,1% 12,8% -53,3% 34,4% 24,8% -9,6% 49,0% 36,8% -12,1% Külföldi tőke 135240 111009-24231 0 69343 78273 8930 0 2473 2440-33 0 29375 8666-20709 -1 101191 89379-11812 0 Külföldi tőke / jegyzett tőke (%) 29,6% 26,9% -2,6% 27,0% 29,4% 2,4% 7,5% 7,7% 0,2% 43,1% 17,0% -26,1% 28,2% 25,6% -2,6% Készletek 283367 281290-2077 0 91102 93229 2127 0 31419 36388 4969 0 84070 36956-47114 -1 206591 166573-40018 0 O S Z T A L É K KIVÉT Jóváhagyott osztalék 24593 30296 5703 0 11821 16485 4664 0 3682 2715-967 0 5022 4040-982 0 20525 23240 2715 0 Kifizetett osztalék előleg, osztalék 26548 24877-1671 0 14963 15182 219 0 2174 1696-478 0 5419 4318-1101 0 22556 21196-1360 0 Ebből: külföldi 7589 7519-70 0 3916 3952 36 0 507 597 90 0 2390 2327-63 0 6813 6876 63 0 belföldi magánszemély 8782 8655-127 0 5598 5599 1 0 541 538-3 0 459 225-234 -1 6598 6362-236 0 belföldi társaság 10177 8703-1474 0 5449 5631 182 0 1126 561-565 -1 2570 1766-804 0 9145 7958-1187 0 H O Z Z Á A D O T T ÉRTÉK főbb elemei Hozzáadott érték 465514 480844 15330 0 209987 209913-74 0 48831 64889 16058 0 89815 85599-4216 0 348633 360401 11768 0 Ebből: korrigált üzleti eredmény 85529 85907 378 0 46492 35348-11144 0-5761 4136 9897-2 21153 19381-1772 0 61884 58865-3019 0 amortizáció 106898 116098 9200 0 42488 45570 3082 0 21287 28311 7024 0 23001-23001 -1 86776 96571 9795 0 bérköltség 182795 192338 9543 0 80666 87855 7189 0 22864 22853-11 0 31018 30340-678 0 134548 141048 6500 0 bérjellegű egyéb ktsg + TB járulék 87624 82968-4656 0 39862 40152 290 0 10343 9504-839 0 14565 13086-1479 0 64770 62742-2028 0 KORRIGÁLT ÜZLETI EREDMÉNY elemei Üzleti eredmény 25970 33144 7174 0 30078 17981-12097 0-18288 -6389 11899-1 -9572 2977 12549-1 2218 14569 12351 6 Egyéb ráfordítások (+) 157982 157050-932 0 55838 62742 6904 0 21518 29412 7894 0 47266 26742-20524 0 124622 118896-5726 0 Egyéb bevételek (-) -98423-104287 -5864 0-39424 -45375-5951 0-8991 -18887-9896 1-16541 -10338 6203 0-64956 -74600-9644 0 Korrigált üzleti eredmény 85529 85907 378 0 46492 35348-11144 0-5761 4136 9897-2 21153 19381-1772 0 61884 58865-3019 0

NAV Észak-magyarországi Regionális Adó Főigazgatósága Tervezési és Elemzési Főosztály 19/2. sz. melléklet MINDÖSSZESEN ("Normál" + KÜAF + eltérő üzleti éves) Megye összesen 2012. évi teljesítmény, eredményesség, társasági adó elszámolás és egyéb közgazdasági mutatók összehasonlitása a társasági adó hatálya alá tartozó gazdálkodóknál a 2011. évi adatokkal kistérségi bontásban MINDÖSSZESEN ("Normál" + KÜAF + eltérő üzleti éves) Ózdi térség B o r s o d megye Sátoraljaújhelyi térség Mezőkövesdi térség Szerencsi térség Adatok: Millió Ft-ban, ezer Ft/fő-ben, %-ban Nem kiemelt I. összesen 2011. 2012. változás 2011. 2012. változás 2011. 2012. változás 2011. 2012. változás 2011. 2012. változás 2011. 2012. változás Összegben % Összegben % Összegben % Összegben % Összegben % Összegben % száma 16 004 15 885-119 -0,7% 769 759-10 -1,3% 505 501-4 -0,8% 709 698-11 -1,6% 774 789 15 1,9% 2 757 2 747-10 -0,4% T E L J E S Í T M É N Y MUTATÓK Nettó árbevétel 2960020 3068866 108846 0 87735 74411-13324 0 59424 63434 4010 0 122019 92009-30010 0 61603 60012-1591 0 330781 289866-40915 0 Megoszlás % 100,0% 100,0% 3,0% 2,4% -0,5% 2,0% 2,1% 0,1% 4,1% 3,0% -1,1% 2,1% 2,0% 11,2% 9,4% -1,7% Export árbevétel 1309059 1339881 30822 0 41476 29266-12210 0 19507 18517-990 0 61764 35831-25933 0 3130 3824 694 0 125877 87438-38439 0 Megoszlás % 100,0% 100,0% 3,2% 2,2% -1,0% 1,5% 1,4% -0,1% 4,7% 2,7% -2,0% 0,2% 0,3% 9,6% 6,5% -3,1% Export / Nettó árbevétel % 44,2% 43,7% -0,6% 47,3% 39,3% -7,9% 32,8% 29,2% -3,6% 50,6% 38,9% -11,7% 5,1% 6,4% 1,3% 38,1% 30,2% -7,9% Belföldi értékesítés 1650961 1728985 78024 0 46259 45145-1114 0 39917 44917 5000 0 60255 56178-4077 0 58473 56188-2285 0 204904 202428-2476 0 Megoszlás % 100,0% 100,0% 2,8% 2,6% -0,2% 2,4% 2,6% 0,2% 3,6% 3,2% -0,4% 3,5% 3,2% 12,4% 11,7% -0,7% Hozzáadott Érték 465514 480844 15330 0 11242 12250 1008 0 25753 29458 3705 0 31031 25243-5788 0 9780 10662 882 0 77806 77613-193 0 Megoszlás % 100,0% 100,0% 2,4% 2,5% 0,1% 5,5% 6,1% 0,6% 6,7% 5,2% -1,4% 2,1% 2,2% 16,7% 16,1% -0,6% E R E D M É N Y E S S É G Adózás előtti eredmény 1415 121677 120262 85-1198 -2242-1044 1 2368 2351-17 0 10303 7493-2810 0 1307 2046 739 1 12780 9648-3132 0 Megoszlás % 100,0% 100,0% -84,7% -1,8% 167,3% 1,9% 728,1% 6,2% 92,4% 1,7% 903,2% 7,9% -895,3% Ebből: Üzleti eredmény 25970 33144 7174 0-612 -1438-826 1 1808 1861 53 0 11735 7646-4089 0 2551 2753 202 0 15482 10822-4660 0 Pénzügyi eredmény -29458-19446 10012 0-1019 -550 469 0 572 355-217 0-1656 -372 1284-1 -1062-615 447 0-3165 -1182 1983-1 Szokásos vállalkozói eredmény -3488 13698 17186-5 -1631-1988 -357 0 2380 2216-164 0 10079 7274-2805 0 1489 2138 649 0 12317 9640-2677 0 Megoszlás % 100,0% 100,0% 46,8% -14,5% -61,3% -68,2% 16,2% 84,4% -289,0% 53,1% 342,1% -42,7% 15,6% -353,1% 70,4% Rendkivüli eredmény 4893 107979 103086 21 432-226 -658-2 -12 135 147-12 225 219-6 0-181 -92 89 0 464 36-428 -1 Adózás előtti eredményből: Nyereség 105432 183942 78510 1 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 ########### 0 0 0 0 0 #ZÉRÓOSZTÓ! Veszteség -104017-62265 41752 0-3052 0 3052-1 0 0 0 ########## 0 0 0 ########### 0 0-3052 0 3052-1 Társasági adóalap 1432 30839 29407 2053,6% -68-1589 -1521 2236,8% 2940 2509-431 -14,7% 9371 7403-1968 -21,0% 1797 2405 608 33,8% 14040 10728-3312 -23,6% Ebből : Nyereség 81780 87901 6121 7,5% 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 ########### 0 0 0 0 Veszteség -80348-57062 23286-29,0% 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 ########### 0 0 0 0 Adóalap mód.tét.egyenlege=növelő-csökkentő -18038-107892 -89854 5 528-24 -552-1 216-405 -621-3 -1477-775 702 0-650 -708-58 0-1383 -1912-529 0 Adóalap csökkentő tételek összesen 174491 277352 102861 1 3636 2929-707 0 2797 2725-72 0 8625 6311-2314 0 3674 4096 422 0 18732 16061-2671 0 Ebből: Veszteség leírás 11166 6973-4193 0 238 101-137 -1 218 50-168 -1 494 452-42 0 53 36-17 0 1003 639-364 0 Amortizáció 114252 120224 5972 0 2657 2018-639 0 2051 2004-47 0 5202 4580-622 0 2540 2869 329 0 12450 11471-979 0 Céltartalék felhasználás 10238 6310-3928 0 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 ########### 0 0 0 0 0 #ZÉRÓOSZTÓ! Kis-, középvállalk. Kedvezménye 3024 3186 162 0 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 ########### 0 0 0 0 0 #ZÉRÓOSZTÓ! Adóalap növelő tételek összesen 156453 169460 13007 0 4164 2905-1259 0 3013 2320-693 0 7148 5536-1612 0 3024 3388 364 0 17349 14149-3200 0 Ebből: Amortizáció 121109 132496 11387 0 3314 2497-817 0 2119 2084-35 0 5200 4792-408 0 2741 2993 252 0 13374 12366-1008 0 Céltartalék képzés 8181 7403-778 0 205 66-139 -1 35 31-4 0 553 349-204 0 0 33 33 ########## 793 479-314 0 Számított TAO 10399 11152 753 0 252 251-1 0 384 260-124 0 1377 1022-355 0 191 248 57 0 2204 1781-423 0 TAO kedvezmények 2630 2033-597 0 22 15-7 0 21 56 35 2 741 543-198 0 18 40 22 1 802 654-148 0 Befizetendő TAO 7737 9096 1359 0 230 236 6 0 362 203-159 0 636 479-157 0 173 207 34 0 1401 1125-276 0 Adózott eredmény -6320 112581 118901-19 -1428-2478 -1050 1 2006 2148 142 0 9667 7014-2653 0 1134 1839 705 1 11379 8523-2856 0 Megoszlás % 100,0% 100,0% 22,6% -2,2% -24,8% -31,7% 1,9% 33,6% -153,0% 6,2% 159,2% -17,9% 1,6% -180,0% 7,6% 187,6% Ebből : Nyereség 97873 176133 78260 1 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 ########### 0 0 0 0 Veszteség -104193-63552 40641 0 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 ########### 0 0 0 0 Átlagos adóterhelés % (Adóköt./Adózás e.eredm.) 546,8% 7,5% -539,3% ########## ########### ########## ########## ########## ########## ######### ########## ########### ########## ######## ########## 11,0% 11,7% 0,7% Veszteség elhatárolás 89835 212843 123008 136,9% 14712 16674 1962 13,3% 284 308 24 8,5% 1805 291-1514 -83,9% 1114 1541 427 38,3% 17915 18814 899 5,0% T Á R S A S Á G I A D Ó E L S Z Á M O L Á S TAO túlfizetés -3439-3339 100-2,9% 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 ########### 0 0 0 0 TAO elsz. befizetés 678 767 89 13,1% 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 ########### 0 0 0 0 H O Z A M Adózott eredmény -6320 112581 118901-19 -1428-2478 -1050 1 2006 2148 142 0 9667 7014-2653 0 1134 1839 705 1 11379 8523-2856 0 Amortizáció 106898 116098 9200 0 2740 2307-433 0 2021 2043 22 0 4708 4480-228 0 2507 2767 260 0 11976 11597-379 0 Hozam (Adózott E. + Amortizáció) 100578 228679 128101 1 1312-171 -1483-1 4027 4191 164 0 14375 11494-2881 0 3641 4606 965 0 23355 20120-3235 0 Saját Tőke 961793 1164862 203069 0 14721 21420 6699 0 23284 24325 1041 0 54564 48683-5881 0 25714 28019 2305 0 118283 122447 4164 0 Hozam / Saját tőke (%) 10,5% 19,6% 9,2% 8,9% -0,8% -9,7% 17,3% 17,2% -0,1% 26,3% 23,6% -2,7% 14,2% 16,4% 2,3% 19,7% 16,4% -3,3% K Ö Z G A Z D A S Á G I MUTATÓK Adózás előtti eredmény 1415 121677 120262 85-1198 -2242-1044 1 2368 2351-17 0 10303 7493-2810 0 1307 2046 739 1 12780 9648-3132 0 Nettó árbevétel 2960020 3068866 108846 0 87735 74411-13324 0 59424 63434 4010 0 122019 92009-30010 0 61603 60012-1591 0 330781 289866-40915 0 Adózás előtti eredm./ Nettó árbevétel (%) 0,0% 4,0% 3,9% -1,4% -3,0% -1,6% 4,0% 3,7% -0,3% 8,4% 8,1% -0,3% 2,1% 3,4% 1,3% 3,9% 3,3% -0,5% Hozzáadott érték 465514 480844 15330 3,3% 11242 12250 1008 9,0% 25753 29458 3705 14,4% 31031 25243-5788 -18,7% 9780 10662 882 9,0% 77806 77613-193 -0,2% Létszám (fő) 98488 94268-4220 0 4615 4313-302 0 3295 3474 179 0 5352 4731-621 0 3301 3223-78 0 16563 15741-822 0 Hozzáadott érték / Létszám (eft/fő) 4727 5101 374 0 2436 2840 404 0 7816 8480 664 0 5798 5336-462 0 2963 3308 345 0 4698 4931 233 0 Bérköltség 182795 192338 9543 0 7394 7763 369 0 6091 6720 629 0 10842 9427-1415 0 4567 5035 468 0 28894 28945 51 0 Létszám (fő) 98488 94268-4220 0 4615 4313-302 0 3295 3474 179 0 5352 4731-621 0 3301 3223-78 0 16563 15741-822 0 Átlagbér (EFt /fő) 1856 2040 184 0 1602 1800 198 0 1849 1934 86 0 2026 1993-33 - 0 1384 1562 179 0 1744 1839 94 0 P É N Z Ü G Y I MUTATÓK Likviditási Mutató (kettős k.v. vez) Saját tőke 961793 1164862 203069 0 14721 21420 6699 0 23284 24325 1041 0 54564 48683-5881 0 25714 28019 2305 0 118283 122447 4164 0 Összes Eszköz 2586117 2860195 274078 0 56387 52501-3886 0 51479 51520 41 0 118926 108064-10862 0 52588 55723 3135 0 279380 267808-11572 0 Saját Tőke / Összes eszköz (%) 37,2% 40,7% 3,5% 26,1% 40,8% 14,7% 45,2% 47,2% 2,0% 45,9% 45,1% -0,8% 48,9% 50,3% 1,4% 42,3% 45,7% 3,4% Jegyzett tőke 457663 412390-45273 0 15645 14831-814 0 5167 5166-1 0 16774 8099-8675 -1 8429 8511 82 0 46015 36607-9408 0 Jegyzett tőke / Saját tőke (%) 47,6% 35,4% -12,2% 106,3% 69,2% -37,0% 22,2% 21,2% -1,0% 30,7% 16,6% -14,1% 32,8% 30,4% -2,4% 38,9% 29,9% -9,0% Külföldi tőke 135240 111009-24231 0 10748 10826 78 0 622 595-27 0 9775 863-8912 -1 3420 3376-44 0 24565 15660-8905 0 Külföldi tőke / jegyzett tőke (%) 29,6% 26,9% -2,6% 68,7% 73,0% 4,3% 12,0% 11,5% -0,5% 58,3% 10,7% -47,6% 40,6% 39,7% -0,9% 53,4% 42,8% -10,6% Készletek 283367 281290-2077 0 6873 6765-108 0 8134 7702-432 0 16779 13377-3402 0 9291 10878 1587 0 41077 38722-2355 0 O S Z T A L É K KIVÉT Jóváhagyott osztalék 24593 30296 5703 0 498 274-224 0 954 433-521 -1 405 3550 3145 8 251 293 42 0 2108 4550 2442 1 Kifizetett osztalék előleg, osztalék 26548 24877-1671 0 533 331-202 0 914 701-213 0 507 567 60 0 196 280 84 0 2150 1879-271 0 Ebből: külföldi 7589 7519-70 0 0 0 0 ########## 723 583-140 0 12 60 48 4 0 0 0 ########## 735 643-92 0 belföldi magánszemély 8782 8655-127 0 209 283 74 0 166 113-53 0 486 499 13 0 166 264 98 1 1027 1159 132 0 belföldi társaság 10177 8703-1474 0 324 48-276 -1 25 5-20 -1 9 8-1 0 30 16-14 0 388 77-311 -1 H O Z Z Á A D O T T ÉRTÉK főbb elemei Hozzáadott érték 465514 480844 15330 0 11242 12250 1008 0 25753 29458 3705 0 31031 25243-5788 0 9780 10662 882 0 77806 77613-193 0 Ebből: korrigált üzleti eredmény 85529 85907 378 0-2114 -685 1429-1 14158 17372 3214 0 9774 6601-3173 0 357 679 322 1 22175 23967 1792 0 amortizáció 106898 116098 9200 0 2740 2307-433 0 2021 2043 22 0 4708-4708 -1 2507 2767 260 0 11976 11597-379 0 bérköltség 182795 192338 9543 0 7394 7763 369 0 6091 6720 629 0 10842 9427-1415 0 4567 5035 468 0 28894 28945 51 0 bérjellegű egyéb ktsg + TB járulék 87624 82968-4656 0 3163 2779-384 0 3445 3251-194 0 5291 3988-1303 0 1936 1780-156 0 13835 11798-2037 0 KORRIGÁLT ÜZLETI EREDMÉNY elemei Üzleti eredmény 25970 33144 7174 0-612 -1438-826 1 1808 1861 53 0 11735 7646-4089 0 2551 2753 202 0 15482 10822-4660 0 Egyéb ráfordítások (+) 157982 157050-932 0 1928 3130 1202 1 13587 16950 3363 0 5727 4574-1153 0 2381 2589 208 0 23623 27243 3620 0 Egyéb bevételek (-) -98423-104287 -5864 0-3430 -2377 1053 0-1237 -1439-202 0-7688 -5619 2069 0-4575 -4663-88 0-16930 -14098 2832 0 Korrigált üzleti eredmény 85529 85907 378 0-2114 -685 1429-1 14158 17372 3214 0 9774 6601-3173 0 357 679 322 1 22175 23967 1792 0

NAV Észak-magyarországi Regionális Adó Főigazgatósága Tervezési és Elemzési Főosztály 19/3. sz. melléklet MINDÖSSZESEN ("Normál" + KÜAF + eltérő üzleti éves) Megye összesen 2011. 2012. változás 2012. évi teljesítmény, eredményesség, társasági adó elszámolás és egyéb közgazdasági mutatók összehasonlitása a társasági adó hatálya alá tartozó gazdálkodóknál a 2011. évi adatokkal kistérségi bontásban MINDÖSSZESEN ("Normál" + KÜAF + eltérő üzleti éves) 2011. Sárospataki térség 2012. változás B o r s o d megye Adatok: Millió Ft-ban, ezer Ft/fő-ben, %-ban Szikszói térség Encsi térség Edelényi térség Nem kiemelt II. összesen 2011. 2012. változás 2011. 2012. változás 2011. 2012. változás 2011. 2012. változás Összegben % Összegben % Összegben % Összegben % Összegben % Összegben % száma 16 004 15 885-119 -0,7% 617 603-14 -2,3% 258 264 6 2,3% 309 308-1 -0,3% 514 539 25 4,9% 1 698 1 714 16 0,9% T E L J E S Í T M É N Y MUTATÓK Nettó árbevétel 2960020 3068866 108846 0 58900 58612-288 0 10568 12898 2330 0 20030 22942 2912 0 27726 28537 811 0 117224 122989 5765 0 Megoszlás % 100,0% 100,0% 2,0% 1,9% 0,4% 0,4% 0,7% 0,7% 0,9% 0,9% 4,0% 4,0% 0,0% Export árbevétel 1309059 1339881 30822 0 9787 10306 519 0 434 707 273 1 2169 2639 470 0 2962 3577 615 0 15352 17229 1877 0 Megoszlás % 100,0% 100,0% 0,7% 0,8% 0,0% 0,1% 0,2% 0,2% 0,2% 0,3% 1,2% 1,3% 0,1% Export / Nettó árbevétel % 44,2% 43,7% -0,6% 16,6% 17,6% 1,0% 4,1% 5,5% 1,4% 10,8% 11,5% 0,7% 10,7% 12,5% 1,9% 13,1% 14,0% 0,9% Belföldi értékesítés 1650961 1728985 78024 0 49113 48306-807 0 10134 12191 2057 0 17861 20303 2442 0 24764 24960 196 0 101872 105760 3888 0 Megoszlás % 100,0% 100,0% 3,0% 2,8% 0,6% 0,7% 1,1% 1,2% 1,5% 1,4% 6,2% 6,1% -0,1% Hozzáadott Érték 465514 480844 15330 0 12120 13893 1773 0 2929 3832 903 0 4519 4857 338 0 6608 6890 282 0 26176 29472 3296 0 Megoszlás % 100,0% 100,0% 2,6% 2,9% 0,6% 0,8% 1,0% 1,0% 1,4% 1,4% 5,6% 6,1% 0,5% E R E D M É N Y E S S É G Adózás előtti eredmény 1415 121677 120262 85 2285 375-1910 -1 1165 1954 789 1 1040 1359 319 0-235 1679 1914-8 4255 5367 1112 0 Megoszlás % 100,0% 100,0% 161,5% 0,3% 82,3% 1,6% 73,5% 1,1% -16,6% 1,4% 300,7% 4,4% -296,3% Ebből: Üzleti eredmény 25970 33144 7174 0 2864 461-2403 -1 1373 2088 715 1 800 874 74 0 795 1368 573 1 5832 4791-1041 0 Pénzügyi eredmény -29458-19446 10012 0-381 -300 81 0-239 -137 102 0 205 465 260 1-526 185 711-1 -941 213 1154-1 Szokásos vállalkozói eredmény -3488 13698 17186-5 2483 161-2322 -1 1134 1951 817 1 1005 1339 334 0 269 1553 1284 5 4891 5004 113 0 Megoszlás % 100,0% 100,0% -71,2% 1,2% -32,5% 14,2% -28,8% 9,8% -7,7% 11,3% -140,2% 36,5% Rendkivüli eredmény 4893 107979 103086 21-199 214 413-2 31 3-28 -1 35 20-15 0-503 126 629-1 -636 363 999-2 Adózás előtti eredményből: Nyereség 105432 183942 78510 1 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 ########### 0 0 0 0 0 #ZÉRÓOSZTÓ! Veszteség -104017-62265 41752 0 0 0 0 ########## 1165 0-1165 -1 0 0 0 ########### 0 0 1165 0-1165 -1 Társasági adóalap 1432 30839 29407 2053,6% 2096 1901-195 -9,3% 895 1507 612 68,4% 706 1016 310 43,9% 1624 1622-2 -0,1% 5321 6046 725 13,6% Ebből : Nyereség 81780 87901 6121 7,5% 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 ########### 0 0 0 ########## 0 0 Veszteség -80348-57062 23286-29,0% 2096 1901-195 -9,3% 895 1507 612 68,4% 706 1016 310 43,9% 1624 1622-2 -0,1% 5321 6046 Adóalap mód.tét.egyenlege=növelő-csökkentő -18038-107892 -89854 5-789 1170 1959-2 -371-555 -184 0-407 -436-29 0 702-406 -1108-2 -865-227 638-1 Adóalap csökkentő tételek összesen 174491 277352 102861 1 3617 3540-77 0 1144 1412 268 0 1259 1323 64 0 3595 1980-1615 0 9615 8255-1360 0 Ebből: Veszteség leírás 11166 6973-4193 0 154 127-27 0 59 60 1 0 107 81-26 0 226 54-172 -1 546 322-224 0 Amortizáció 114252 120224 5972 0 2372 2322-50 0 688 678-10 0 770 721-49 0 1289 1299 10 0 5119 5020-99 0 Céltartalék felhasználás 10238 6310-3928 0 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 ########### 0 0 0 0 0 #ZÉRÓOSZTÓ! Kis-, középvállalk. Kedvezménye 3024 3186 162 0 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 ########### 0 0 0 0 0 #ZÉRÓOSZTÓ! Adóalap növelő tételek összesen 156453 169460 13007 0 2828 4710 1882 1 773 857 84 0 852 887 35 0 4297 1574-2723 -1 8750 8028-722 0 Ebből: Amortizáció 121109 132496 11387 0 2445 2367-78 0 712 772 60 0 790 762-28 0 1368 1388 20 0 5315 5289-26 0 Céltartalék képzés 8181 7403-778 0 1 2034 2033 2033 0 0 0 ########## 2 26 24 12 5 4-1 0 8 2064 2056 257 Számított TAO 10399 11152 753 0 217 269 52 0 94 153 59 1 80 105 25 0 168 173 5 0 559 700 141 0 TAO kedvezmények 2630 2033-597 0 44 74 30 1 2 4 2 1 17 19 2 0 6 11 5 1 69 108 39 1 Befizetendő TAO 7737 9096 1359 0 172 195 23 0 91 148 57 1 63 85 22 0 161 162 1 0 487 590 103 0 Adózott eredmény -6320 112581 118901-19 2113 180-1933 -1 1074 1806 732 1 977 1274 297 0-396 1517 1913-5 3768 4777 1009 0 Megoszlás % 100,0% 100,0% -33,4% 0,2% -17,0% 1,6% -15,5% 1,1% 6,3% 1,3% -59,6% 4,2% 63,9% Ebből : Nyereség 97873 176133 78260 1 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 ########### 0 0 0 0 Veszteség -104193-63552 40641 0 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 ########### 0 0 0 0 tlagos adóterhelés % (Adóköt./Adózás e.eredm. 546,8% 7,5% -539,3% ########## ########## ########## ########## ########## ########## ######### ########## ########### ########## ######## ########## 11,4% 11,0% -0,5% Veszteség elhatárolás 89835 212843 123008 136,9% 639 665 26 4,1% 108 160 52 48,1% 184 258 74 40,2% 135 155 20 14,8% 1066 1238 172 16,1% T Á R S A S Á G I A D Ó E L S Z Á M O L Á S TAO túlfizetés -3439-3339 100-2,9% 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 ########### 0 0 0 0 TAO elsz. befizetés 678 767 89 13,1% 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 ########### 0 0 0 0 H O Z A M Adózott eredmény -6320 112581 118901-19 2113 180-1933 -1 1074 1806 732 1 977 1274 297 0-396 1517 1913-5 3768 4777 1009 0 Amortizáció 106898 116098 9200 0 2249 2113-136 0 604 659 55 0 736 755 19 0 1246 1327 81 0 4835 4854 19 0 Hozam (Adózott E. + Amortizáció) 100578 228679 128101 1 4362 2293-2069 0 1678 2465 787 0 1713 2029 316 0 850 2844 1994 2 8603 9631 1028 0 Saját Tőke 961793 1164862 203069 0 33684 32422-1262 0 7108 9319 2211 0 8916 9897 981 0 36721 16759-19962 -1 86429 68397-18032 0 Hozam / Saját tőke (%) 10,5% 19,6% 9,2% 12,9% 7,1% -5,9% 23,6% 26,5% 2,8% 19,2% 20,5% 1,3% 2,3% 17,0% 14,7% 10,0% 14,1% 4,1% K Ö Z G A Z D A S Á G I MUTATÓK Adózás előtti eredmény 1415 121677 120262 85 2285 375-1910 -1 1165 1954 789 1 1040 1359 319 0-235 1679 1914-8 4255 5367 1112 0 Nettó árbevétel 2960020 3068866 108846 0 58900 58612-288 0 10568 12898 2330 0 20030 22942 2912 0 27726 28537 811 0 117224 122989 5765 0 Adózás előtti eredm./ Nettó árbevétel (%) 0,0% 4,0% 3,9% 3,9% 0,6% -3,2% 11,0% 15,1% 4,1% 5,2% 5,9% 0,7% -0,8% 5,9% 6,7% 3,6% 4,4% 0,7% Hozzáadott érték 465514 480844 15330 3,3% 12120 13893 1773 14,6% 2929 3832 903 30,8% 4519 4857 338 7,5% 6608 6890 282 4,3% 26176 29472 3296 12,6% Létszám (fő) 98488 94268-4220 0 4292 4500 208 0 993 1113 120 0 1610 1648 38 0 2319 2336 17 0 9214 9597 383 0 Hozzáadott érték / Létszám (eft/fő) 4727 5101 374 0 2824 3087 263 0 2950 3443 493 0 2807 2947 140 0 2850 2949 100 0 2841 3071 230 0 Bérköltség 182795 192338 9543 0 5414 6820 1406 0 1522 1819 297 0 2523 2843 320 0 3410 3518 108 0 12869 15000 2131 0 Létszám (fő) 98488 94268-4220 0 4292 4500 208 0 993 1113 120 0 1610 1648 38 0 2319 2336 17 0 9214 9597 383 0 Átlagbér (EFt /fő) 1856 2040 184 0 1261 1516 254 0 1533 1634 102 0 1567 1725 158 0 1470 1506 36 0 1397 1563 166 0 P É N Z Ü G Y I MUTATÓK Likviditási Mutató (kettős k.v. vez) Saját tőke 961793 1164862 203069 0 33684 32422-1262 0 7108 9319 2211 0 8916 9897 981 0 36721 16759-19962 -1 86429 68397-18032 0 Összes Eszköz 2586117 2860195 274078 0 56833 57094 261 0 13291 16367 3076 0 22035 24285 2250 0 58872 39110-19762 0 151031 136856-14175 0 Saját Tőke / Összes eszköz (%) 37,2% 40,7% 3,5% 59,3% 56,8% -2,5% 53,5% 56,9% 3,5% 40,5% 40,8% 0,3% 62,4% 42,9% -19,5% 57,2% 50,0% -7,2% Jegyzett tőke 457663 412390-45273 0 9313 8931-382 0 1319 1953 634 0 1746 1699-47 0 29280 3099-26181 -1 41658 15682-25976 -1 Jegyzett tőke / Saját tőke (%) 47,6% 35,4% -12,2% 27,6% 27,5% -0,1% 18,6% 21,0% 2,4% 19,6% 17,2% -2,4% 79,7% 18,5% -61,2% 48,2% 22,9% -25,3% Külföldi tőke 135240 111009-24231 0 3463 3489 26 0 52 4-48 -1 61 79 18 0 3040 191-2849 -1 6616 3763-2853 0 Külföldi tőke / jegyzett tőke (%) 29,6% 26,9% -2,6% 37,2% 39,1% 1,9% 3,9% 0,2% -3,7% 3,5% 4,6% 1,2% 10,4% 6,2% -4,2% 15,9% 24,0% 8,1% Készletek 283367 281290-2077 0 13067 12799-268 0 2213 3038 825 0 2275 2483 208 0 5763 3194-2569 0 23318 21514-1804 0 O S Z T A L É K KIVÉT Jóváhagyott osztalék 24593 30296 5703 0 392 477 85 0 128 82-46 0 120 209 89 1 534 582 48 0 1174 1350 176 0 Kifizetett osztalék előleg, osztalék 26548 24877-1671 0 422 423 1 0 187 96-91 0 188 136-52 0 393 380-13 0 1190 1035-155 0 Ebből: külföldi 7589 7519-70 0 12 0-12 -1 15 0-15 -1 0 0 0 ########### 0 0 0 ########## 27 0-27 -1 belföldi magánszemély 8782 8655-127 0 409 423 14 0 140 72-68 0 127 133 6 0 243 236-7 0 919 864-55 0 belföldi társaság 10177 8703-1474 0 1 0-1 -1 32 24-8 0 61 3-58 -1 150 144-6 0 244 171-73 0 H O Z Z Á A D O T T ÉRTÉK főbb elemei Hozzáadott érték 465514 480844 15330 0 12120 13893 1773 0 2929 3832 903 0 4519 4857 338 0 6608 6890 282 0 26176 29472 3296 0 Ebből: korrigált üzleti eredmény 85529 85907 378 0 1685 1985 300 0-67 439 506-8 140 241 101 1 106 243 137 1 1864 2908 1044 1 amortizáció 106898 116098 9200 0 2249 2113-136 0 604 659 55 0 736-736 -1 1246 1327 81 0 4835 4854 19 0 bérköltség 182795 192338 9543 0 5414 6820 1406 0 1522 1819 297 0 2523 2843 320 0 3410 3518 108 0 12869 15000 2131 0 bérjellegű egyéb ktsg + TB járulék 87624 82968-4656 0 2524 2646 122 0 643 603-40 0 986 854-132 0 1708 1585-123 0 5861 5688-173 0 KORRIGÁLT ÜZLETI EREDMÉNY elemei Üzleti eredmény 25970 33144 7174 0 2864 461-2403 -1 1373 2088 715 1 800 874 74 0 795 1368 573 1 5832 4791-1041 0 Egyéb ráfordítások (+) 157982 157050-932 0 2124 4652 2528 1 559 604 45 0 890 729-161 0 3736 1511-2225 -1 7309 7496 187 0 Egyéb bevételek (-) -98423-104287 -5864 0-3303 -3128 175 0-1999 -2253-254 0-1550 -1362 188 0-4425 -2636 1789 0-11277 -9379 1898 0 Korrigált üzleti eredmény 85529 85907 378 0 1685 1985 300 0-67 439 506-8 140 241 101 1 106 243 137 1 1864 2908 1044 1

NAV Észak-magyarországi Regionális Adó Főigazgatósága Tervezési és Elemzési Főosztály 19/4. sz. melléklet MINDÖSSZESEN ("Normál" + KÜAF + eltérő üzleti éves) B o r s o d megye 2012. évi teljesítmény, eredményesség, társasági adó elszámolás és egyéb közgazdasági mutatók összehasonlitása a társasági adó hatálya alá tartozó gazdálkodóknál a 2011. évi adatokkal kistérségi bontásban MINDÖSSZESEN ("Normál" + KÜAF + eltérő üzleti éves) Megye összesen Bodrogközi térség Abaúj - Hegyközi térség Mezőcsáti térség 2011. 2012. változás 2011. 2012. változás 2011. 2012. változás 2011. 2012. változás 2011. Tokaji térség 2012. változás Adatok: Millió Ft-ban, ezer Ft/fő-ben, %-ban Nem kiemelt III. összesen 2011. 2012. változás Összegben % Összegben % Összegben % Összegben % Összegben % Összegben % száma 16 004 15 885-119 -0,7% 115 109-6 -5,2% 267 278 11 4,1% 159 161 2 1,3% 303 313 10 3,3% 844 861 17 2,0% T E L J E S Í T M É N Y MUTATÓK Nettó árbevétel 2960020 3068866 108846 0 4853 4992 139 0 18812 21709 2897 0 12881 12840-41 0 15131 17203 2072 0 51677 56744 5067 0 Megoszlás % 100,0% 100,0% 0,2% 0,2% 0,6% 0,7% 0,4% 0,4% 0,5% 0,6% 1,7% 1,8% 0,1% Export árbevétel 1309059 1339881 30822 0 181 195 14 0 2262 3031 769 0 2741 3035 294 0 2657 2436-221 0 7841 8697 856 0 Megoszlás % 100,0% 100,0% 0,0% 0,0% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,2% 0,6% 0,6% 0,1% Export / Nettó árbevétel % 44,2% 43,7% -0,6% 3,7% 3,9% 0,2% 12,0% 14,0% 1,9% 21,3% 23,6% 2,4% 17,6% 14,2% -3,4% 15,2% 15,3% 0,2% Belföldi értékesítés 1650961 1728985 78024 0 4672 4797 125 0 16550 18678 2128 0 10140 9805-335 0 12474 14767 2293 0 43836 48047 4211 0 Megoszlás % 100,0% 100,0% 0,3% 0,3% 1,0% 1,1% 0,6% 0,6% 0,8% 0,9% 2,7% 2,8% 0,1% Hozzáadott Érték 465514 480844 15330 0 751 993 242 0 3564 3811 247 0 3159 3016-143 0 5425 5538 113 0 12899 13358 459 0 Megoszlás % 100,0% 100,0% 0,2% 0,2% 0,8% 0,8% 0,7% 0,6% 1,2% 1,2% 2,8% 2,8% 0,0% E R E D M É N Y E S S É G Adózás előtti eredmény 1415 121677 120262 85 191 582 391 2 175 610 435 2 1174 1082-92 0-464 -529-65 0 1076 1745 669 1 Megoszlás % 100,0% 100,0% 13,5% 0,5% 12,4% 0,5% 83,0% 0,9% -32,8% -0,4% 76,0% 1,4% -74,6% Ebből: Üzleti eredmény 25970 33144 7174 0 291 643 352 1 523 677 154 0 1387 1250-137 0 237 392 155 1 2438 2962 524 0 Pénzügyi eredmény -29458-19446 10012 0-118 -70 48 0-480 -174 306-1 -244-185 59 0-1015 -1047-32 0-1857 -1476 381 0 Szokásos vállalkozói eredmény -3488 13698 17186-5 173 573 400 2 43 503 460 11 1143 1065-78 0-778 -655 123 0 581 1486 905 2 Megoszlás % 100,0% 100,0% -5,0% 4,2% -1,2% 3,7% -32,8% 7,8% 22,3% -4,8% -16,7% 10,8% Rendkivüli eredmény 4893 107979 103086 21 17 9-8 0 132 107-25 0 31 17-14 0 313 126-187 -1 493 259-234 0 Adózás előtti eredményből: Nyereség 105432 183942 78510 1 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 ########### 0 0 0 ########## 0 0 Veszteség -104017-62265 41752 0 191 582 391-2 175 610 435-2 1174 1082-92 0-464 -529-65 0 1076 1745 Társasági adóalap 1432 30839 29407 2053,6% 215 399 184 85,6% 366 675 309 84,4% 848 836-12 -1,4% 133-112 -245-184,2% 1562 1798 236 15,1% Ebből : Nyereség 81780 87901 6121 7,5% 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 ########### 0 0 0 ########## 0 0 Veszteség -80348-57062 23286-29,0% 215 399 184 85,6% 366 675 309 84,4% 848 836-12 -1,4% 133-112 -245-184,2% 1562 1798 Adóalap mód.tét.egyenlege=növelő-csökkentő -18038-107892 -89854 5-43 -250-207 5-215 -345-130 1-431 -416 15 0-350 -373-23 0-1039 -1384-345 0 Adóalap csökkentő tételek összesen 174491 277352 102861 1 293 474 181 1 1091 1332 241 0 1395 1335-60 0 2339 2382 43 0 5118 5523 405 0 Ebből: Veszteség leírás 11166 6973-4193 0 17 11-6 0 106 154 48 0 92 18-74 -1 72 51-21 0 287 234-53 0 Amortizáció 114252 120224 5972 0 214 202-12 0 749 878 129 0 873 846-27 0 1687 1570-117 0 3523 3496-27 0 Céltartalék felhasználás 10238 6310-3928 0 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 ########### 0 0 0 ########## 0 0 Kis-, középvállalk. Kedvezménye 3024 3186 162 0 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 ########### 0 0 0 ########## 0 0 Adóalap növelő tételek összesen 156453 169460 13007 0 250 224-26 0 876 987 111 0 964 919-45 0 1989 2009 20 0 4079 4139 60 0 Ebből: Amortizáció 121109 132496 11387 0 227 215-12 0 774 912 138 0 932 894-38 0 1660 1531-129 0 3593 3552-41 0 Céltartalék képzés 8181 7403-778 0 0 0 0 ########## 0 7 7 ########## 0 0 0 ########### 78 85 7 0 78 92 14 0 Számított TAO 10399 11152 753 0 23 42 19 1 57 71 14 0 88 91 3 0 100 139 39 0 268 343 75 0 TAO kedvezmények 2630 2033-597 0 3 6 3 1 2 2 0 0 7 7 0 0 16 53 37 2 28 68 40 1 Befizetendő TAO 7737 9096 1359 0 20 36 16 1 55 69 14 0 81 84 3 0 84 86 2 0 240 275 35 0 Adózott eredmény -6320 112581 118901-19 171 546 375 2 120 541 421 4 1093 998-95 0-548 -615-67 0 836 1470 634 1 Megoszlás % 100,0% 100,0% -2,7% 0,5% -1,9% 0,5% -17,3% 0,9% 8,7% -0,5% -13,2% 1,3% 14,5% Ebből : Nyereség 97873 176133 78260 1 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 ########### 0 0 0 ########## 0 0 Veszteség -104193-63552 40641 0 171 546 375 2 120 541 421 4 1093 998-95 0-548 -615-67 0 836 1470 tlagos adóterhelés % (Adóköt./Adózás e.eredm. 546,8% 7,5% -539,3% 10,5% 6,2% -4,3% 31,4% 11,3% -20,1% 6,9% 7,8% 0,9% -18,1% -16,3% 1,8% 22,3% 15,8% -6,5% Veszteség elhatárolás 89835 212843 123008 136,9% 108 102-6 -5,6% 466 1064 598 128,3% 228 99-129 -56,6% 3419 3953 534 15,6% 4221 5218 997 23,6% Á R S A S Á G I A D Ó E L S Z Á M O L Á S TAO túlfizetés -3439-3339 100-2,9% 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 ########### 0 0 0 ########## 0 0 TAO elsz. befizetés 678 767 89 13,1% 0 0 0 ########## 0 0 0 ########## 0 0 0 ########### 0 0 0 ########## 0 0 H O Z A M Adózott eredmény -6320 112581 118901-19 171 546 375 2 120 541 421 4 1093 998-95 0-548 -615-67 0 836 1470 634 1 Amortizáció 106898 116098 9200 0 229 209-20 0 753 665-88 0 776 754-22 0 1553 1448-105 0 3311 3076-235 0 Hozam (Adózott E. + Amortizáció) 100578 228679 128101 1 400 755 355 1 873 1206 333 0 1869 1752-117 0 1005 833-172 0 4147 4546 399 0 Saját Tőke 961793 1164862 203069 0 2480 2865 385 0 3905 4605 700 0 7924 8349 425 0 10955 10408-547 0 25264 26227 963 0 Hozam / Saját tőke (%) 10,5% 19,6% 9,2% 16,1% 26,4% 10,2% 22,4% 26,2% 3,8% 23,6% 21,0% -2,6% 9,2% 8,0% -1,2% 16,4% 17,3% 0,9% K Ö Z G A Z D A S Á G I MUTATÓK Adózás előtti eredmény 1415 121677 120262 85 191 582 391 2 175 610 435 2 1174 1082-92 0-464 -529-65 0 1076 1745 669 1 Nettó árbevétel 2960020 3068866 108846 0 4853 4992 139 0 18812 21709 2897 0 12881 12840-41 0 15131 17203 2072 0 51677 56744 5067 0 Adózás előtti eredm./ Nettó árbevétel (%) 0,0% 4,0% 3,9% 3,9% 11,7% 7,7% 0,9% 2,8% 1,9% 9,1% 8,4% -0,7% -3,1% -3,1% 0,0% 2,1% 3,1% 1,0% Hozzáadott érték 465514 480844 15330 3,3% 751 993 242 32,2% 3564 3811 247 6,9% 3159 3016-143 -4,5% 5425 5538 113 2,1% 12899 13358 459 3,6% Létszám (fő) 98488 94268-4220 0 461 418-43 0 1029 1185 156 0 1162 1162 0 0 1343 1153-190 0 3995 3918-77 0 Hozzáadott érték / Létszám (eft/fő) 4727 5101 374 0 1629 2376 747 0 3464 3216-248 0 2719 2596-123 0 4039 4803 764 0 3229 3409 181 0 Bérköltség 182795 192338 9543 0 549 582 33 0 1792 2093 301 0 1674 1846 172 0 2469 2424-45 0 6484 6945 461 0 Létszám (fő) 98488 94268-4220 0 461 418-43 0 1029 1185 156 0 1162 1162 0 0 1343 1153-190 0 3995 3918-77 0 Átlagbér (EFt /fő) 1856 2040 184 0 1191 1392 201 0 1741 1766 25 0 1441 1589 148 0 1838 2102 264 0 1623 1773 150 0 P É N Z Ü G Y I MUTATÓK Likviditási Mutató (kettős k.v. vez) Saját tőke 961793 1164862 203069 0 2480 2865 385 0 3905 4605 700 0 7924 8349 425 0 10955 10408-547 0 25264 26227 963 0 Összes Eszköz 2586117 2860195 274078 0 7147 7644 497 0 18205 19724 1519 0 14826 14601-225 0 49130 47802-1328 0 89308 89771 463 0 Saját Tőke / Összes eszköz (%) 37,2% 40,7% 3,5% 34,7% 37,5% 2,8% 21,5% 23,3% 1,9% 53,4% 57,2% 3,7% 22,3% 21,8% -0,5% 28,3% 29,2% 0,9% Jegyzett tőke 457663 412390-45273 0 416 385-31 0 1448 1492 44 0 1602 1496-106 0 8190 7679-511 0 11656 11052-604 0 Jegyzett tőke / Saját tőke (%) 47,6% 35,4% -12,2% 16,8% 13,4% -3,3% 37,1% 32,4% -4,7% 20,2% 17,9% -2,3% 74,8% 73,8% -1,0% 46,1% 42,1% -4,0% Külföldi tőke 135240 111009-24231 0 0 1 1 ########## 206 197-9 0 13 8-5 0 2649 2101-548 0 2868 2307-561 0 Külföldi tőke / jegyzett tőke (%) 29,6% 26,9% -2,6% 0,0% 0,3% 0,3% 14,2% 13,2% -1,0% 0,8% 0,5% -0,3% 32,3% 27,4% -5,0% 24,6% 20,9% -3,7% Készletek 283367 281290-2077 0 788 868 80 0 2938 3225 287 0 2590 2956 366 0 6065 5904-161 0 12381 12953 572 0 O S Z T A L É K KIVÉT Jóváhagyott osztalék 24593 30296 5703 0 23 18-5 0 74 193 119 2 282 310 28 0 407 635 228 1 786 1156 370 0 Kifizetett osztalék előleg, osztalék 26548 24877-1671 0 21 22 1 0 87 104 17 0 43 239 196 5 501 402-99 0 652 767 115 0 Ebből: külföldi 7589 7519-70 0 0 0 0 ########## 14 0-14 -1 0 0 0 ########### 0 0 0 ########## 14 0-14 -1 belföldi magánszemély 8782 8655-127 0 21 22 1 0 73 97 24 0 43 39-4 0 101 112 11 0 238 270 32 0 belföldi társaság 10177 8703-1474 0 0 0 0 ########## 0 7 7 ########## 0 200 200 ########### 400 290-110 0 400 497 97 0 H O Z Z Á A D O T T ÉRTÉK főbb elemei Hozzáadott érték 465514 480844 15330 0 751 993 242 0 3564 3811 247 0 3159 3016-143 0 5425 5538 113 0 12899 13358 459 0 Ebből: korrigált üzleti eredmény 85529 85907 378 0-381 -124 257-1 15 83 68 5-42 -293-251 6 14 501 487 35-394 167 561-1 amortizáció 106898 116098 9200 0 229 209-20 0 753 665-88 0 776-776 -1 1553 1448-105 0 3311 3076-235 0 bérköltség 182795 192338 9543 0 549 582 33 0 1792 2093 301 0 1674 1846 172 0 2469 2424-45 0 6484 6945 461 0 bérjellegű egyéb ktsg + TB járulék 87624 82968-4656 0 254 192-62 0 962 913-49 0 609 532-77 0 1333 1103-230 0 3158 2740-418 0 KORRIGÁLT ÜZLETI EREDMÉNY elemei Üzleti eredmény 25970 33144 7174 0 291 643 352 1 523 677 154 0 1387 1250-137 0 237 392 155 1 2438 2962 524 0 Egyéb ráfordítások (+) 157982 157050-932 0 149 129-20 0 623 1360 737 1 515 427-88 0 1141 1499 358 0 0 #ZÉRÓOSZTÓ! Egyéb bevételek (-) -98423-104287 -5864 0-821 -896-75 0-1131 -1954-823 1-1944 -1970-26 0-1364 -1390-26 0 0 #ZÉRÓOSZTÓ! Korrigált üzleti eredmény 85529 85907 378 0-381 -124 257-1 15 83 68 5-42 -293-251 6 14 501 487 35 2438 2962 524 0

NAV Észak-magyarországi Regionális Adó Főigazgatósága Tervezési és Elemzési Főosztály 20. sz. melléklet B o r s o d megye Társasági adótörvény hatálya alá tartozó társaságok b e r u h á z á s a i n a k alakulása 2012. és 2011. évben ágazati szinten MINDÖSSZESEN ("Normál" + KÜAF + eltérő üzleti éves) MINDÖSSZESEN Tárgyévben üzembehelyezett beruházások aktivált értéke Tárgyévi beruházási érték Amortizáció Adatok: Millió Ft-ban, %-ban Amortizáció / Tárgyévi beruházási érték 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. Változás összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % % % % pont Mezőgazdaság-erdőgazdaság 8506 6,9% 7815 4,2% 91,9% 9650 6,1% 9379 6,6% 97,2% 5724 5,4% 6031 5,2% 105,4% 59,3% 64,3% 5,0% Bányászat 776 0,6% 902 0,5% 116,2% 834 0,5% 611 0,4% 73,3% 792 0,7% 981 0,8% 123,9% 95,0% 160,6% 65,6% Élelmiszeripar 5731 4,7% 4843 2,6% 84,5% 6504 4,1% 4801 3,4% 73,8% 3420 3,2% 3647 3,1% 106,6% 52,6% 76,0% 23,4% Textilipar 421 0,3% 235 0,1% 55,8% 175 0,1% 69 0,0% 39,4% 324 0,3% 311 0,3% 96,0% 185,1% 450,7% 265,6% Fa-papír-nyomdaipar 1246 1,0% 1038 0,6% 83,3% 1190 0,7% 973 0,7% 81,8% 1030 1,0% 996 0,9% 96,7% 86,6% 102,4% 15,8% Vegyipar 18811 15,3% 82165 43,9% 436,8% 50007 31,5% 36751 25,9% 73,5% 33196 31,1% 40550 34,9% 122,2% 66,4% 110,3% 44,0% Nemfém ásványi term.gyártás 210 0,2% 737 0,4% 351,0% 279 0,2% 906 0,6% 324,7% 364 0,3% 302 0,3% 83,0% 130,5% 33,3% -97,1% Kohászat 7195 5,8% 12763 6,8% 177,4% 9124 5,7% 13219 9,3% 144,9% 6997 6,5% 7333 6,3% 104,8% 76,7% 55,5% -21,2% Gépipar 23457 19,1% 19558 10,4% 83,4% 19330 12,2% 19374 13,7% 100,2% 12233 11,4% 14194 12,2% 116,0% 63,3% 73,3% 10,0% Egyéb feldolgozó ipar 1053 0,9% 392 0,2% 37,2% 1033 0,7% 347 0,2% 33,6% 250 0,2% 283 0,2% 113,2% 24,2% 81,6% 57,4% FELDOLGOZÓ IPAR ÖSSZESEN 58 124 47,2% 121 731 65,0% 209,4% 87 642 55,2% 76 440 53,9% 87,2% 57 814 54,1% 67 616 58,2% 117,0% 66,0% 88,5% 22,5% Energia- Vízterm- Hulladékgazd. 16815 13,7% 16983 9,1% 101,0% 17289 10,9% 19835 14,0% 114,7% 19173 17,9% 18480 15,9% 96,4% 110,9% 93,2% -17,7% Építőipar 2740 2,2% 3900 2,1% 142,3% 2954 1,9% 4331 3,1% 146,6% 2607 2,4% 2568 2,2% 98,5% 88,3% 59,3% -29,0% Kereskedelem 6902 5,6% 7427 4,0% 107,6% 7128 4,5% 8187 5,8% 114,9% 5590 5,2% 5199 4,5% 93,0% 78,4% 63,5% -14,9% Vendéglátás 2157 1,8% 2749 1,5% 127,4% 3019 1,9% 3051 2,2% 101,1% 635 0,6% 713 0,6% 112,3% 21,0% 23,4% 2,3% Közlekedés 12013 9,8% 11625 6,2% 96,8% 16641 10,5% 6661 4,7% 40,0% 4702 4,4% 4690 4,0% 99,7% 28,3% 70,4% 42,2% ANYAGI ÁGAK ÖSSZESEN 108 033 87,8% 173 132 92,4% 160,3% 145 157 91,4% 128 495 90,7% 88,5% 97 037 90,8% 106 278 91,5% 109,5% 66,8% 82,7% 15,9% Nem anyagi ágak 15068 12,2% 14198 7,6% 94,2% 13596 8,6% 13243 9,3% 97,4% 9861 9,2% 9820 8,5% 99,6% 72,5% 74,2% 1,6% GAZDASÁGI ÁGAK ÖSSZ. 123 101 100,0% 187 330 100,0% 152,2% 158 753 100,0% 141 738 100,0% 89,3% 106 898 100,0% 116 098 100,0% 108,6% 67,3% 81,9% 14,6% Kiemelt ágazatok adatával korrigált megyei adatok Megyei adatok vegyipar nélkül 104290 84,7% 105165 56,1% 100,8% 108746 68,5% 104987 74,1% 96,5% 73702 68,9% 75548 65,1% 102,5% 67,8% 72,0% 4,2% Megyei adatok : vegyipar,kohászat, és energia ipar nélkül 80280 65,2% 75419 40,3% 93,9% 82333 51,9% 71933 50,8% 87,4% 47532 44,5% 49735 42,8% 104,6% 57,7% 69,1% 11,4% O R S Z Á G O S adatok összesen Országos adatok pü. tev. nélkül 3 271 044 3 170 802 96,9% 3 109 378 3 080 222 99,1% 2 776 632 2 757 801 99,3% 89,3% 89,5% 0,2% MINDÖSSZESEN Tárgyévben üzembehelyezett beruházások aktivált értéke 2011. 2012. Tárgyévi beruházási érték Amortizáció / Tárgyévi beruházási érték INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. INDEX 2011. 2012. Változás összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. összeg Megoszl. összeg Megoszl. 12/11. Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % Millió Ft % Millió Ft % % % % % pont Létszám kategóriák Mikrovállalkozás (0-9 fő) 7949 6,5% 19944 10,6% 250,9% 8239 5,2% 24446 17,2% 296,7% 14470 13,5% 14436 12,4% 99,8% 175,6% 59,1% -116,6% Kisvállalkozások (0-49 fő) 28311 23,0% 38774 20,7% 137,0% 28857 18,2% 43522 30,7% 150,8% 27311 25,5% 27433 23,6% 100,4% 94,6% 63,0% -31,6% Középvállalkozás (50-250 fő) 35391 28,7% 34871 18,6% 98,5% 32013 20,2% 45680 32,2% 142,7% 29023 27,2% 38868 33,5% 133,9% 90,7% 85,1% -5,6% Nagyvállalkozás (250 fő felett) 59399 48,3% 113685 60,7% 191,4% 97883 61,7% 52536 37,1% 53,7% 50564 47,3% 49797 42,9% 98,5% 51,7% 94,8% 43,1% Összesen 123 101 100,0% 187 330 100,0% 152,2% 158 753 100,0% 141 738 100,0% 89,3% 106 898 100,0% 116 098 100,0% 108,6% 67,3% 81,9% 14,6% Amortizáció