TARTALOMJEGYZÉK ELŐSZÓ A MAGYAR KIADÁSHOZ 15 ELŐSZÓ 17 A könyv által tárgyalt témakörök 17 Kinek van szüksége információra? 18 A megcélzott olvasóközönség 18 A szervezett információs rendszer szükségessége 19 A pénzügyi információk megértése 20 Elméleti keret 20 Néhány szó a könyvről 21 BEVEZETÉS 23 Miért van szüksége a vállalatoknak a növekedésre? 23 Növekedés és siker 23 A növekedés indokai 24 Mit jelent a siker? 24 A részvények értéke 24 Az információval kapcsolatos problémák: "Jövőbelátás" múltbeli adatok alapján 25 A kívülállók szempontjai 25 A vállalaton belüliek szempontjai 26 Hol kezdjük? 27 A versennyel kapcsolatos tényezők 27 Mely tényezők biztosítják a sikert? 27 A pénzügyi mutatóban rejlő veszélyek 27 Intelmek 28 3
1. FEJEZET A VERSENYPIACOK KIHÍVÁSAI 31 Veszélyek és lehetőségek 31 A piac oldaláról felmerülő veszélyek 32 Politikai jellegű veszélyek 33 A feltörekvő piacok esetében felmerülő problémák 33 Rendszerszemlélet 34 Kik a nyertesek és kik a vesztesek? 35 Hogyan kezeljük az üzleti információkat? 35 A vesztesek 36 A győztesek 37 2. FEJEZET FELADATOK ÉS CÉLKITŰZÉSEK 41 Az érdekelt felek 42 Tulajdonosok és részvényesek 43 Tulajdonosi motivációk 43 Részvényesek és érdekelt felek 43 Stratégiák és kötelezettségek 46 Rövid és hosszú távú célok 46 A feladatok megfogalmazása 47 Ellentmondás a rövid távú célszerűség és a hosszú távú feladatok között 47 Nehézségek a feljövő és a fejlődő piacokon 48 Közlési kötelezettség 48 Az információ technológia (IT) fontossága 49 3. FEJEZET KOCKÁZATOK ÉS BIZONYTALANSÁG 51 Kockázatok és stratégia 51 Kockázatok 52 Bizonytalanság és káosz 52 Bizonytalanság és döntéshozatal 53 A kockázat meghatározása 54 Hogyan kezelhető a kockázat? 54 Minőség a kockázatfelmérésben 55 Kockázatok különböző típusai 55 Hogyan számszerűsíthető a kockázat? 56 Vezetői információk és kockázat 58 4
Kockázat és elért eredmények (jutalom) 59 4. FEJEZET RÖVID BEVEZETÉS A KÖLTSÉGEK TÉMAKÖRÉBE 61 Miért szükséges az állandó növekedés 60 Költségek és nyereség 63 Jövedelmezőségi küszöb 67 Hogyan számítsuk ki az árakat? 68 A költségek arányosítása: az igazi dilemma 69 5. FEJEZET KÉSZPÉNZFORGALOM ÉS BERUHÁZÁSOK 71 Készpénz és nyereség 71 Készpénzforgalmi kimutatások 72 A beruházás meghatározása 74 A beruházások megtérülése 74 Alternatív beruházási projektek értékelése 76 6. FEJEZET VERSENY STRATÉGIÁK 81 Az üzleti környezet 81 A stratégiai tervezés folyamata 83 A célok meghatározása (A) 83 Környezetelemzés (B) 84 Helyzetértékelés (C) 88 Eltéréselemzés (D) 90 SWOT elemzés (E) 91 Versenystratégiák 92 Versenyelőny 93 Vezető pozíció megszerzése a költségek terén 93 Termék-differenciálás 93 A stratégiai tervezés legújabb fejleményei 95 Vállalati ötletgazda 95 Együttes fejlődés 95 5
7. FEJEZET A LEGFONTOSABB ÜZLETI FOLYAMATOK IRÁNYÍTÁSA 99 Változó hozzáállások 99 Üzleti folyamatok 100 A folyamatok irányításának megszervezése 101 Hozzáadott értéket termelő tevékenységek 103 Hogyan ismerhetők fel a hozzáadott értéket termelő tevékenységek? 105 A nyereségre gyakorolt hatás 107 Az üzleti folyamatok feltérképezése 107 8. FEJEZET A PÉNZÜGYI JELENTÉSEK MAGYARÁZATA I. 111 Bevezetés a pénzügyi jelentésekbe 111 A pénzügyi jelentések összetevői 111 A pénzügyi és a vezetői jelentések, illetve kimutatások összehasonlítása 112 Mérleg 112 A mérleg szerkezete 114 Az adatok értelmezése 115 Likviditás 116 Működő tőke 116 Finanszírozási szerkezet: tőkeszerkezet (a saját és az idegen tőke aránya) 116 Nettó vagyon, illetve befektetett tőke 117 Változások a mérlegben 118 9. FEJEZET A PÉNZÜGYI JELENTÉSEK MAGYARÁZATA II. 123 Az eredménykimutatás 123 Nem készpénz jellegű kiigazítások 124 A készpénzforgalmi kimutatás 125 A készpénzforgalom mérése 128 Mennyire hasznosak a készpénzforgalomra vonatkozó információk? 129 6
10. FEJEZET A TELJESÍTMÉNY MÉRÉSÉRE SZOLGÁLÓ RENDSZEREK 131 A teljesítmény hagyományos mérési módszerei 131 A beruházók dilemmája 132 A pénzügyi teljesítmény mérése 133 Nem pénzügyi jellegű mérőszámok: a teljesítmény mozgatórugói 136 A teljesítmény mutatószámrendszerének vázlatos bemutatása 137 A kiegyensúlyozott eredményjelző rendszer 138 Az üzleti folyamatoktól a teljesítmény-jelzőszámokig 139 11. FEJEZET TELJES ÉS RÉSZLEGES KÖLTSÉGSZÁMÍTÁS 145 Teljes költségszámítás 145 Részleges költségszámítás 149 A tőke megtérülésére gyakorolt hatás 153 A megcélzott hozzájárulás 153 Az üzleti tevékenységek tőkésítése 155 A részleges költségszámítással kapcsolatos következtetések 155 12. FEJEZET TEVÉKENYSÉGALAPÚ KÖLTSÉGSZÁMÍTÁS 157 Bevezetés 157 A helytelen költségszámítás következményei 158 A hagyományos költségszámítási módszerek alapja 159 A tevékenységalapú költségszámítás célja 160 Az ABC módszer működése 161 A tevékenységek különböző típusai 162 Adatgyűjtés a könyvviteli rendszerből 163 Költségösszevonás 163 Költségtényezők 164 A vevőkkel kapcsolatos költségek 165 A teljesítménnyel kapcsolatos információk 166 Az ABC módszer alapján készülő kimutatások 167 Az ABC módszer költségei és előnyei 168 7
13. FEJEZET A VEZETŐI INFORMÁCIÓS RENDSZER FELÉPÍTÉSE 173 Mi a vezetői információs rendszer? 174 Meghatározások 174 Adatok és információk 175 Tudás, ismeret 175 Az információ tárolása 176 A vezetői információs rendszer kerete 177 Miért van szükség a formális vezetői információs rendszerre? 178 A vezetői információs rendszer céljai és jellemzői 179 Célok 179 A vezetői információs rendszer célkitűzéseinek és területeinek kiválasztása 179 A vezetői információs rendszer jellemzői 180 A vezetői információs rendszer megtervezése 182 Mit csinál a többi szervezet? 183 Milyen információkra van szüksége a felhasználóknak? 183 A vezetői információk legfontosabb jellemzői 184 14. FEJEZET AZ INFORMÁCIÓS RENDSZER LEHETŐ LEGJOBB HASZNOSÍTÁSA 189 Információtechnológia és Internet 190 Beruházás az információtechnológiába 190 Többfunkciós szoftver 190 Az Internet és az intranet (házon belüli hálózatok) 191 Az emberek felkészítése 186 Kötelezettségek és felelősségi körök 192 Milyen információt igényelnek a döntéshozók? 193 A pénzügyi osztályok hozzájárulása 193 A pénzügyes és a nempénzügyes alkalmazottak 194 A vezetői információs rendszer működtetése 195 Az adatok és az információk integritásának biztosítása 196 Biztonság 196 Közös nyelv 196 A vezetői információs rendszer hatása az emberekre 197 8
Tudás, ismeretek: rejtett tartalék? 198 Mi az intellektuális tőke? 199 Eszmei vagyon (immateriális javak) 199 Mérhető-e az intellektuális tőke? 200 A tudás, mint alapvető kompetencia 200 15. FEJEZET AZ ÜZLETI TERV ELKÉSZÍTÉSE 203 Mi az üzleti terv és szükségünk van-e rá? 203 Tervezzünk, vagy ne tervezzünk? 205 A kapufák elmozdításából származó problémák 205 A tervezési folyamat előnyei 206 Milyen hosszú legyen a tervezési időszak? 207 Hogyan lássunk hozzá a terv elkészítéséhez? 208 A tervvel kapcsolatos célok meghatározása 208 Az üzleti terv elkészítésének kerete 209 Egy működő terv részletei: Az értékesítési terv 209 Az üzleti terv megvalósulásának értékelése 211 A tervezési kultúra szükségessége 211 Végső munkálatok 212 16. FEJEZET KÖLTSÉGVETÉS ÉS ELŐREJELZÉSEK 215 Költségvetés és előrejelzések 215 A költségvetés elkészítése 216 A költségvetések hasznosak-e a változó üzleti körülmények között? 218 A hagyományos költségvetésekből származó problémák 218 A költségvetés mellett felhozott érvek 219 A hagyományos költségvetések alternatívái 219 Rugalmas költségvetések 219 Nulla bázisú költségvetés 220 Tevékenységalapú költségvetés 221 Előregörgetett tervezés 221 Válságtervek 222 Rugalmas nyereségességi előrejelzések 223 9
17. FEJEZET NYERESÉGES VEVŐK ÉS VEVŐI ÉRTÉKEK 227 Vevői értékek 227 Nyereséges vevők 227 A vevőkkel kapcsolatos költségek felmerülésének okai 228 Elemzés és válaszok 229 A vevői adatbázis kiépítése 230 A vevői nyereségességre vonatkozó adatok 230 Vevői értékek 231 A vevők választását befolyásoló tényezők 233 A vevőkről való gondoskodás: befektetés az ügyfélkapcsolatba 235 Mitől lesznek elégedettek a vevők? 236 Milyen a teljesítményünk? 237 A vállalat teljesítményének mérése 238 A vevői megelégedettség mérése 238 A vevők megelégedettségének mutatói 238 Elvesztett vevők 239 Az elvesztett üzleti lehetőségek elemzése 239 Folyamatos javítás 241 18. FEJEZET A VERSENYTÁRSAK ELEMZÉSE 245 Kik a versenytársak? 245 Mi lesz a versenytársak következő húzása? 246 Információigény 247 Forgatókönyvek készítése versenykörnyezetben 248 Forgatókönyvek és versenystratégia 249 A versenytársak elemzésének különböző aspektusai 249 Az üzleti információk forrása 251 A versenytársak modellezése 252 19. FEJEZET A TERMÉKEK ÉS A VEVŐK NYERESÉGESSÉGE - ESETTANULMÁNY 257 "LIBRA" esettanulmány 258 A probléma 258 Szervezeti felépítés 259 Vezetői gyakorlat 260 Termékek 260 10
Beszállítók 260 Piaci részesedés 260 Verseny 261 Marketing stratégia 261 Értékesítési stratégia 261 Eladási stratégiák és árak 262 Pénzügyi eredmények 263 A költségszámítási rendszer 265 A termékek nyereségessége 265 Vevőcsoportonkénti nyereségesség 266 A megrendelések felvétele 267 A vevőkkel kapcsolatos adatok 268 Információáramlás 268 20. FEJEZET AZ INFORMÁCIÓ TEREMT-E VERSENYELŐNYT 271 A versenyelőnyt befolyásoló tényezők 271 Az alapvető változások hatása az iparszerkezetre 273 A gyorsaság igénye 273 Információs rendszerek és versenystratégia 273 A költségek hatása a versenyelőnyre 274 A vevők helyzetének megváltozása 274 Az információ értéke 275 Ki dönti el, hogy melyik információ értékes? 276 Információtechnológia és Internet 276 Az Internet hatása 276 Az információtechnológia hozzájárulása az információs rendszerekhez 277 Integrált üzleti szoftverek 278 Az információtechnológia hatása a marketingre 278 Vezetői információk és a jövő 279 1. SZ. MELLÉKLET MÉRLEG 283 A finanszírozás forrásai és felhasználási területei 283 Rövid és hosszú lejáratú eszközök és források 285 Tárgyi eszközök és immateriális javak 285 A mérleg matematikája 286 Mi található a mérlegben? 287 Működő tőke 288 11
Raktárkészlet 290 Követelések 290 A legfontosabb könyvviteli szabályok összefoglalása 291 Az eszközök értékelése 291 A források (passzívák) értékelése 292 Változások a mérlegben 293 A vállalatok három legfontosabb tevékenysége 294 2. SZ. MELLÉKLET A PÉNZÜGYI TELJESÍTMÉNY MUTATÓI 299 3. SZ. MELLÉKLET AZ ÁLTALÁNOS TELJESÍTMÉNY MUTATÓI 309 A piacra és a vevőkre vonatkozó mutatók 309 A legfőbb versenytársakkal kapcsolatos mutatók 309 A belső üzleti folyamatokkal kapcsolatos mutatók 309 Az emberi erőforrásokkal kapcsolatos mutatók 310 Pénzügyi mutatók 310 Egy gyártó cég teljesítménymutatói 311 Az Egyesült Királyság helyhatóságának teljesítmény mutatói 312 4. SZ. MELLÉKLET A PONTOZÁSOS EREDMÉNYJELZŐ RENDSZER 315 5. SZ. MELLÉKLET KIEGYENSÚLYOZOTT EREDMÉNYJELZŐ RENDSZER 317 "EUROTUNNEL" esettanulmány 317 6. SZ. MELLÉKLET A TEVÉKENYSÉGALAPÚ ÁRKÉPZÉS - PÉLDA 321 7. SZ. MELLÉKLET TEVÉKENYSÉGALAPÚ KÖLTSÉGSZÁMÍTÁS: KIEGÉSZÍTŐ INFORMÁCIÓK 329 Összehasonlítás a hagyományos költségszámítási módszerekkel 329 Néhány alaptevékenység és azok költségtényezői 330 12
A tevékenységalapú költségszámítás bevezetésének lépései 330 Megbízható-e a vállalatánál alkalmazott költségszámítási rendszer? 331 8. SZ. MELLÉKLET AZ ÖNÉRTÉKELŐ TESZTKÉRDÉSEK LEHETSÉGES MEGOLDÁSAI 333 Teljesítménymutatók (Tizedik fejezet, harmadik önértékelő tesztkérdés) 333 A versenytársak modellezése (Tizennyolcadik fejezet, első önértékelő tesztkérdés) 333 Javasolt megközelítés (Tizenkilencedik fejezet, "LIBRA" esettanulmány) 335 9. SZ. MELLÉKLET A TŐKEBEFEKTETÉSEK ÉRTÉKELÉSE A KÉSZPÉNZFORGALOM DISZKONTÁLÁSA SEGÍTSÉGÉVEL 339 Bevezetés a készpénzforgalom diszkontálásába 339 A nettó jelenérték módszer 340 A tőkeköltség meghatározása. A tőkebefektetés árfolyam meghatározási modellje 327 A belső megtérülési ráta módszere 342 A modell elkészítése: A megvizsgálandó változók 342 Példa a tőkebefektetés diszkontálás segítségével történő értékelésére 344 10. SZ. MELLÉKLET A NYERESÉGES VEVŐK ÉRTÉKELÉSE 351 Az eljárás 351 Üzleti folyamatok 351 A rendelkezésre álló információ áttekintése 352 Az egyes osztályok költségeinek elemzése tevékenységenként 354 A tranzakciókkal kapcsolatos adatok elemzése 355 A költségtényezők kiszámítása 342 Az eredmények értékelése 358 Problematikus területek elemzése 361 ÁBRA ÉS TÁBLÁZATJEGYZÉK 363 13