. Kiegészítő melléklet a 2009. évi számviteli törvény szerinti éves beszámolóhoz

. 1 Tartalomjegyzék 1. Peremfeltételek, üzletpolitikai célok (általános kiegészítések) 1. oldal 1.1. A vállalkozás bemutatása 1. oldal 1.2. Kapcsolt vállalkozások bemutatása 2. oldal 1.3. Számviteli politika fő vonásai 3. oldal 1.4. Számviteli alapelvektől való eltérés ismertetése 29. oldal 2. Az eredmény-kimutatás főbb sorainak szöveges elemzése (eredmény-kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítése) 31. oldal 2.1. Bevételek elemzése 32. oldal 2.1.1. Értékesítés nettó árbevétele 36. oldal 2.1.2. Exportértékesítés nettó árbevétele 36. oldal 2.1.3. Egyéb bevételek alakulása 37. oldal 2.1.4. Aktivált saját teljesítmények értékének részletezése 38. oldal 2.2. Költségek elemzése 38. oldal 2.2.1. A költségek költségnemenkénti megoszlása 38. oldal 2.2.2. Kutatás, kísérleti fejlesztés költségei 39. oldal 2.2.3. Egyéb ráfordítások részletezése 40. oldal 2.3. A pénzügyi eredmény elemzése 41. oldal 2.4. A rendkívüli eredmény elemzése 41. oldal 2.4.1. A rendkívüli bevételek és ráfordítások részletezése 41. oldal 2.4.2. Támogatási program keretében folyósított illetve elszámolt összegek támogatásonként 42. oldal 2.5. Az eredménykimutatásból a kapcsolt vállalkozásokkal elszámolt összegek 42. oldal 2.6. A társasági adó megállapításánál a módosító tételek ismertetése 43. oldal 3. Az eredmény elemzése, jövedelmezőség, hatékonyság alakulása 46. oldal 4. A társaság vagyoni helyzete, mérleghez kapcsolódó kiegészítések 48. oldal 4.1. A mérleghez kapcsolódó általános kiegészítések 48. oldal 4.1.1. A nem hasonlítható adatok tételes ismertetése és indoklása 48. oldal 4.2. Eszköz, forrás összetétel, fő mérlegsoronként 48. oldal 4.2.1. Az immateriális javak és tárgyi eszközök bruttó értékének, valamint értékcsökkenési leírásának alakulása mérlegtételenként 50. oldal 4.2.2. Elszámolt értékcsökkenési leírás, leírási módonként 56. oldal 4.2.3. Tárgyi eszköz terven felüli értékcsökkenés elszámolás és visszaírás 56. oldal 4.2.4. Üzleti vagy cégérték leírása 56. oldal 4.2.5. A meghatározó jelentőségű tárgyi eszközök értékcsökkenési leírásának megváltozásából adódó eredménymódosulás 56. oldal 4.2.6. Készletalakulás részletezése, veszélyes hulladék mennyiségének alakulása 57. oldal 4.2.7. Követelések részletezése 58. oldal 4.2.8. A bevételek és a költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolásának részletezése 60. oldal 4.2.9. A saját tőke üzleti éven belüli változása 61. oldal 4.2.10. A lekötött tartalék jogcímenkénti bemutatása 62. oldal 4.2.11. A céltartalék képzés és felhasználás részletezése 62. oldal 4.2.12. Kötelezettségek bemutatása 64. oldal 4.2.13. Öt évnél hosszabb futamidejű kötelezettség 66. oldal 4.2.14. Zálogjoggal biztosított kötelezettségek 66. oldal 4.2.15. Kapcsolt vállalkozással szembeni kötelezettségek 66. oldal 4.2.16. Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 67. oldal

. 2 4.2.17. Vagyoni helyzet elemzése mutatószámok alapján 67. oldal 4.3. Cash flow elemzése 70. oldal 4.4. A társaság pénzügyi likviditási helyzetének elemzése 71. oldal 4.5. A befektetett pénzügyi eszközök alakulása 74. oldal 5. Humánerőforrás, gazdálkodás, munkaügy 75. oldal 5.1. Létszám, átlagkereset, keresettömeg 75. oldal 5.2. Üzletvezetés, igazgatóság, felügyelő bizottság 76. oldal 5.3. Személyi jellegű ráfordítások összetétele 76. oldal 6. Beruházások, fejlesztések 77. oldal 7. Környezetvédelem 78. oldal 7.1. A részvénytársaság környezetvédelemmel kapcsolatos tevékenysége 78. oldal 7.2. A földtani közeg és a felszín alatti vizek védelme 78. oldal 7.3. Felszíni vizek védelme 80. oldal 7.4. Zaj- és rezgés elleni védelem 80. oldal 7.5. Egyéb végrehajtott környezetvédelmi feladatok 80. oldal 7.6. Hulladékgazdálkodás 81. oldal 7.7. A környezetvédelmet közvetlenül szolgáló tárgyi eszközök állományának alakulása 81. oldal 8. Egyéb témakörök 82. oldal 8.1. Mérleg fordulónapja utáni változás 82. oldal 8.2. A részvénytársaság részvényeinek bemutatása 82. oldal Mellékletek: 1/a. számú (Word): 1/b. számú (Word): Társaságonkénti egyedi vizsgálat a 2009. évi konszolidálás alóli mentesítéshez Társaságonkénti összevont vizsgálat a 2009. évi konszolidálás alóli mentesítéshez 2. számú (Excel): A Nógrád Volán Zrt. állományában üzemelő motorok emissziós minősítés szerinti megoszlásának alakulása 3. számú (Excel): A Nógrád Volán Zrt. környezetvédelmi munkálatai 4. számú (Excel): Hulladékok nyilvántartása

. 1 1. PEREMFELTÉTELEK ÜZLETPOLITIKAI CÉLOK (általános kiegészítések) 1.1. A vállalkozás bemutatása A NÓGRÁD VOLÁN Zrt. 1993. január 1-től részvénytársasági formában működik, a Nógrád Volán állami vállalat jogutódjaként. A társaság tulajdonosi összetétele a következő: Névérték Tulajdonosi részarány Megnevezés 2008. XII. 31. 2009. XII. 31. 2008. XII. 31. 2009. XII. 31. E Ft % Magyar Állam (MNV Zrt.) 1.600.680 1.600.680 98,4 98,5 Dolgozók 25.230 24.600 1,6 1,5 ÖSSZESEN 1.625.910 1.625.280 100,0 100,0 A részvénytársaság alaptőkéje 1.600.680 db egyenként 1.000 Ft névértékű és kibocsátási értékű névre szóló teljes jogú (törzs) részvényre, továbbá 2.460 db egyenként 10.000 Ft névértékű és kibocsátási értékű névre szóló dolgozói részvényre oszlik. 2009. évben 63 db, 630 e Ft értékű dolgozói részvény bevonást jegyzett be a cégbíróság. A törzsrészvények értékpapír letéti számlán történő nyilvántartását szerződés alapján a KELER Elszámolóház és Értéktár Zrt. biztosítja. A Nógrád Volán Zártkörűen Működő Részvénytársaság bejegyzett székhelye: Salgótarján, Rákóczi út 137-139. főbb telephelyei az alábbiak: Balassagyarmat, Szügyi út 63. Bátonyterenye, Béke út 104-106. A vállalkozás képviseletére, a beszámoló aláírására jogosult személy: Bucsok Lajos vezérigazgató lakcíme: 3123 Cered, Arany János út 2.

. 2 A részvénytársaság alapvető feladata a menetrendszerű helyi és helyközi személyszállítási tevékenység bonyolítása. 2005. január 1-től a helyközi közlekedésben a Gazdasági és Közlekedési Minisztériummal, a helyi közlekedésben pedig a salgótarjáni, balassagyarmati, bátonyterenyei önkormányzatokkal kötött közszolgáltatói szerződések, 2005. VII. 1-től Budapest tömegközlekedésében a Budapesti Közlekedési Vállalattal kötött alvállalkozói szerződés szerint veszünk részt. Cél: az Alap Szabályban meghatározott közszolgáltató tevékenység egyre magasabb szinten történő ellátása, az alap és melléktevékenységek bővítése, szem előtt tartva a gazdálkodás egyensúlyát. A vállalkozás tevékenységi köre: alaptevékenység: melléktevékenységek: menetrendszerű egyéb szárazföldi személyszállítás ipari termelés és szolgáltatás ingatlan bérbeadás kereskedelem 1.2. Kapcsolt vállalkozások bemutatása Leányvállalati, társult és egyéb vállalkozások bemutatása Megnevezés, székhely Leány Autó Help Kft. Balassagyarmat, Szűgyi út 63. Salgókontrol Kft. Salgótarján, Rákóczi út 137-139. Panorámabusz Kft. Salgótarján, Rákóczi út 137-139. Befektetett eszközök Jegyzett tőke 2009. XII. 31 e Ft Saját tőke 16.304 7.360 43.292 3.101 500 529 16.616 20.100 15.369 2009. december 31. Tulajdoni hányad (%) Névérték Könyv szerinti érték Nettó árbev. e Ft Átl. áll. létszám (fő) Leány Autó Help Kft. Balassagyarmat 86,4 6.360 6.360 212.288 43,7 Salgókontrol Kft. Salgótarján 80,0 400 400 28.171 11,0 Panorámabusz Kft. Salgótarján 99,5 20.000 17.238 9.280 1,4

. 3 1.3. A számvitel politika fő vonásai A vállalkozásnál olyan számviteli rendszer funkcionál, amelynek alapján megbízható és valós információt tartalmazó éves beszámoló állítható össze, és a vezetői döntések számára is alkalmas információs bázisul szolgál. Az üzleti év időtartama a részvénytársaságnál megegyezik a naptári évvel. A mérleg fordulónapja az üzleti év december 31. napja. Társaságunk a számviteli törvény előírásainak megfelelően a kettős könyvvitel szabályai szerint vezeti könyveit. A társaságnál a jogszabályi előírásoknak megfelelően a könyvvizsgálatot a EX ASSE Könyvvizsgáló, Adó- és Pénzügyi, Gazdasági Tanácsadó Zrt. 1027 Budapest, Fő utca 71., végzi /ügyvezető igazgató: Őriné Végh Mária, bejegyzett könyvvizsgáló/. A választott könyvvizsgáló Fiedler Gábor. A könyvvizsgálatért fizetett díj 2009. évben 2.800 e Ft, egyéb szolgáltatást társaságunknak a cég nem végzett. 2009. évtől kezdődően a zrt. saját tevékenysége keretében végzi a könyvelést, és a beszámoló készítését. 2008. évben a könyvviteli szolgáltatásért a VOLÁN PLUSZ Bt. Salgótarján, Rákóczi út 137-139. volt a felelős /üzletvezető: Pálné Jancsi Eszter, vállalkozási főkönyvelő: Gágyor Imre/. 2009. május 25-ével a betéti társaság egyszerűsített végelszámolással megszűnt. 2009. január 1-től a Nógrád Volán Zrt a Libra6i integrált rendszert keretein belül végzi az adatfeldolgozást. A főkönyvi könyvelés a Mérleg modulban történik. A Mérleg modul funkciója, hogy az egyes analitikus alrendszerekben, illetve a mérleg modulban lekönyvelt (rögzített) tételeket összefogja, a modulból történő lekérdezés során a gazdálkodásról egységes, valós és teljes körű képet nyújtson a rendszerben rögzített adatok alapján. A Mérleg, mint a Libra6i integrált gazdálkodási rendszer egyik modulja folyamatos és állandó kapcsolatot tart fenn a rendszeren belül működő többi alrendszerrel. Az alrendszerekből érkező adatokat a rögzítést követően bármely Mérleg modulból nyerhető táblában, listában lekérdezhetjük és adott tételre vonatkozóan megtekinthető a könyvelési tétel és az alapbizonylata is. A Mérleg alrendszerbe kerülnek tehát azok a könyvelési tételek,

. 4 amelyeket az analitikus alrendszerek készítenek, és itt kerülnek rögzítésre az ún. vegyes és félautomatikus könyvelési tételek. A Nógrád Volán Zrt jelenleg a következő alrendszereket használja a MÉRLEG alrendszeren kívül: - LIKVID modul a pénzügyi kapcsolatok (bank, pénztár, vevő, szállító és egyéb pénzügyi kapcsolatok) nyilvántartására. - ÁLLÓ modul a tárgyi eszközök nyilvántartására, - HUMÁN modul a jövedelem elszámolással, jövedelem adózással, munkaerő gazdálkodással kapcsolatos nyilvántartások kezelésére, - SZERVIZ modul a járműkarbantartással kapcsolatos folyamatok rögzítésére, - KÉSZLET modul a készletgazdálkodással, raktári forgalmazással, kezeléssel kapcsolatos nyilvántartások kezelésére, - KASSZA modul a pénztári pénzmozgások rögzítésre, - CASH-CENTER modul a banki kapcsolatok, pénzmozgások nyomon követésére, - SZÁMLÁZ modul vevői számlák készítésére. A MÉRLEG modullal könyvelési szempontból négy alrendszer áll közvetlen kapcsolatban a LIKVID, ÁLLÓ, HUMÁN, KÉSZLET modulokban történik könyvelési adatrögzítés. A költségeket elsődlegesen a 6. költséghelyek, általános költségek és 7. tevékenységek költségei számlaosztály, másodlagosan, pedig az 5. költségnemek számlaosztály számláin könyveljük. Vállalkozásunk Éves beszámolót és Üzleti jelentést készít. Konszolidált éves beszámoló készítési kötelezettség vizsgálata A Nógrád Volán Zrt. konszolidációs számviteli politikája alapján konszolidációs éves beszámolót nem készít, mivel a vállalat beszámolója e nélkül is valós képet ad a leányvállalatokkal együtti vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetről. (2000. évi C. törvény 119.. (2) bekezdése) Leányvállalatokra egyedileg értékelendő mutatók és értékhatárok: Fentieket alátámasztó mutatók a következő:

. 5 A leányvállalat a konszolidációba történő teljes körű bevonás alól a lényegesség elve alapján akkor mentesíthető, ha az üzleti évet megelőző év adatai közül legalább három a következők szerint alakul: - a leányvállalat egyedi éves beszámolójának mérleg főösszege az anyavállalat egyedi éves beszámolója mérleg főösszegének 3 %-át nem haladja meg, - a leányvállalat egyedi éves beszámolójában szereplő értékesítés nettó árbevétele az anyavállalat egyedi éves beszámolója értékesítés nettó árbevételének 10 %-át nem haladja meg, - a leányvállalat statisztikai állományi létszáma nem haladja meg a 100 főt, - a leányvállalat december 31-i jegyzett tőkéjének forintban kifejezett összege nem éri el az 50 millió forintot. A leányvállalatonkénti értékelést az 1/a. sz. melléklet tartalmazza. Az egyedileg mentesíthető leányvállalatok ténylegesen csak akkor mentesíthetők a teljes körű konszolidálási kötelezettség alól, ha valamennyi egyedileg mentesíthető leányvállalat üzleti évet megelőző évi összesített adata közül legalább kettő megfelel a következő kritériumnak. - a mentesíthető leányvállalatok egyedi éves beszámolójának összesített mérleg főösszege az anyavállalat tárgy üzleti évi egyedi éves beszámolója mérleg főösszegének 5 %-át nem haladja meg, - a mentesíthető leányvállalatok egyedi éves beszámolójában szereplő értékesítés nettó árbevétele összesítve az anyavállalat egyedi éves beszámolója értékesítés nettó árbevételének 15 %-át nem haladja meg, - a mentesíthető leányvállalatok december 31-i jegyzett tőkéjének forintban kifejezett és összesített összege nem éri el az 200 millió forintot. A leányvállalatonként összevontan értékelendő mutató az 1/b. sz. melléklet tartalmazza A mérleget a számviteli törvény 1. sz. mellékletének A változata szerint készítjük el, az un. mérlegszerű elrendezéssel, a két oldal (eszközök, források) automatikus egyezőségének ellenőrzésével, amely az eszközöket fordított likviditási sorrendben, a forrásokat fordított lejárati sorrendben mutatja be.

. 6 A mérleg, a számviteli törvény szerinti tagoláson túl tovább nem részletezett. Az arab számmal jelzett tételeket egy-egy csoporton belül nem vonjuk össze, mint ahogy azokat az arab számmal jelzett sorokat sem hagyjuk el, amelyeknél adat sem a tárgyévben, sem az előző évben nem szerepel. Az üzleti év mérleg szerinti eredményét az üzemi (üzleti) tevékenység eredménye, a pénzügyi műveletek eredménye (a kettő együtt a szokásos vállalkozási eredmény) és a rendkívüli eredmény együttes összegéből (adózás előtti eredmény) az adófizetési kötelezettség levonásával (összevontan adózott eredmény), az osztalékra, részesedésre, a kamatozó részvények kamatára igénybe vett eredménytartalékkal növelt, a jóváhagyott osztalékkal, részesedéssel, a kamatozó részvények kamatával csökkentett összegben kell meghatározni. Az üzemi (üzleti) tevékenység eredményét az üzleti évben elszámolt értékesítés nettó árbevételének és az értékesítés közvetlen költségei, az értékesítés közvetett költségei különbözetének, valamint az egyéb bevételek és az egyéb ráfordítások különbözetének összevont értékeként, forgalmi költség eljárással állapítjuk meg. Az eredmény-kimutatást a számviteli törvény 3. sz. melléklet A változata szerint készítjük el, az un. lépcsőzetes elrendezéssel. Az üzemi (üzleti) tevékenység eredménye az üzleti évben elszámolt értékesítés nettó árbevételének, az eszközök között állományba vett saját teljesítmények értékének, az egyéb bevételeknek, valamint az üzleti évben elszámolt anyagjellegű ráfordítások, személyi jellegű ráfordítások, értékcsökkenési leírás és egyéb ráfordítások együttes összegének különbözeteként, összköltség eljárással is kimutatásra kerül. Az eredmény-kimutatást a számviteli törvény 2. sz. melléklet A változata szerint is elkészítjük, az un. lépcsőzetes elrendezéssel.

. 7 Az eredmény-kimutatás, a számviteli törvény szerinti tagoláson túl tovább nem részletezett. Az arab számmal jelzett tételeket egy-egy csoporton belül nem vonjuk össze, mint ahogy azokat az arab számmal jelzett sorokat sem hagyjuk el, amelyeknél adat sem a tárgyévben, sem az előző évben nem szerepel. A mérleg egyes tételeihez kapcsolódóan meghatározott azon - az üzleti év mérleg-fordulónapját követő - időpont, amely időpontig a megbízható és valós vagyoni helyzet bemutatásához szükséges értékelési feladatokat el lehet, és el kell végezni. A mérlegkészítés időpontja az üzleti év mérleg fordulónapját követő 2. hónap 10. napja, esetünkben az üzleti évet követő év február hó 10. napja. Ezt követően csak a záró könyvvizsgálat által előírt helyesbítő könyvelések kerülnek rögzítésre. Az éves beszámoló a magyar számviteli törvénnyel összhangban, a bekerülési költség elvének alkalmazásával készült. Az éves beszámoló adatai a megjegyzett kivételektől eltekintve ezer forintban értendők. A társaság a számviteli törvény és a gazdasági társaságokról szóló törvény előírásai szerint végzi tevékenységét. A számviteli politika keretében önálló szabályzatként került elkészítésre - az eszközök és a források értékelési szabályzata, - a számlarend, számlakeret tükör, - a bizonylati rend, - az eszközök és a források leltárkészítési és leltározási szabályzata, - az eszközök és a források selejtezési szabályzata, - a pénzkezelési szabályzat, - az önköltségszámítási szabályzat

. 8 Az értékhelyesbítés, értékelési tartalékképzés lehetőségével nem él a társaság. Az alapítás-átszervezés költségei körébe tartozónak tekintendő: az a fajta átszervezés, amely a társaság jellemző tevékenységének megszűnésével, vagy új tevékenység bevezetésével, a társaság létszámának minimum 10 %-át, és az eszközérték 5 %-át érinti, és amelyek az átszervezés befejezését követően a bevételekben várhatóan megtérülnek. Valamint e körbe tartozónak tekintendő, a minőségbiztosítás rendszerének bevezetésével kapcsolatos költség. A felmerült költségeket alapítás-átszervezés aktivált értékeként az immateriális javak között mutatjuk ki az értékelési szabályzatban meghatározott értéken, az ott meghatározott értékcsökkenési leírás figyelembevételével. (5 év, 20 %) A kísérleti fejlesztés költségei közé a közlekedésfejlesztéssel, vállalatirányítási rendszer korszerűsítésével kapcsolatos költségek kerülnek. A zrt. megrendelt, idegen cég (Nóvum K+F Kht. Budapest) által végzett kutatásban vett részt, melyet 2009-ban aktivált. Az aktivált értéket az immateriális javak között mutatjuk ki az értékelési szabályzatban meghatározott értéken, az ott meghatározott értékcsökkenési leírás figyelembevételével. (5 év, 20 %) A kutatás témája: Olyan új vizsgálati módszer kialakítása, amely a felhasználási terület testre szabott elemzését és az elemzés eredményeinek kiértékelését követően alkalmas arra, hogy az érintett vállalkozás termelés és vállalatirányítási rendszerének optimalizálása érdekében a megfelelő javaslatokat az elemzést végző megtegye, a javasolt technológiai változásokat bevezesse és azok eredményeit tesztelje a Nógrád Volán Zrt részére. A felmerült ráfordítást az innovációs járulék számításánál is figyelembe vettük. A társaság rögzítette számviteli politikájában, hogy a vállalkozás folytatásának elvéből kiindulva biztosítani kell a (teljesség, valódiság, világosság, folytonosság, összemérés, következetesség, óvatosság, bruttó elszámolás, egyedi értékelés, az időbeli elhatárolás, a tartalom elsődlegessége a formával szemben, a lényegesség és a költség-haszon összevetés) számviteli alapelvek érvényesülését.

. 9 Lényegesnek minősül a beszámoló szempontjából minden olyan információ, amelynek elhagyása vagy téves bemutatása befolyásolja a felhasználók döntéseit. A tárgyévet megelőző évekre vonatkozó, már közzétett éves beszámolót módosításokkal kiegészítve akkor teszi ismételten közzé a társaság, ha az ellenőrzés, az önellenőrzés olyan jelentősebb összegű hibákat tárt fel, amelyek a vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetre vonatkozó megbízható és valós képet a saját tőkeváltozáson keresztül lényegesen befolyásolják, és így a már közzétett adatok megtévesztők. Ennek megfelelően a saját tőke 20 %-át meghaladó tételeket minősíti lényegesnek a társaság. Az ellenőrzés, önellenőrzés során jelentősebb összegű a hiba, ha a hiba feltárásának évében a különböző ellenőrzések során ugyanazon évet érintő megállapított hibák hibahatások eredményt, saját tőkét növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege meghaladja az ellenőrzött üzleti év mérleg főösszegének 2 százalékát, illetve ha a mérleg főösszeg 2 százaléka meghaladja az 500 millió forintot, akkor az 500 millió forintot. A jelentős összegű hibákat a mérlegben és az eredmény-kimutatásban külön oszlopban kell kimutatni. Ha a jelentős összegű hibák és hibahatások összevont értéke a hiba feltárásának évét megelőző üzleti év mérlegében kimutatott saját tőke értékét legalább 20 százalékkal megváltoztatja (növeli vagy csökkenti), tehát a saját tőke értékét lényegesen megváltoztatja, lényeges mértékű hibának kell tekinteni, mert a már korábban közzétett - a vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetre vonatkozó - adatok megtévesztők voltak. Kialakított készletcsoportokhoz arányosan hozzárendelt értékvesztés elszámolást nem alkalmaz a társaság. Az egyedi értékelés elvét követi. A társaság a követelések összevont minősítési lehetőségével nem él, minden követelést egyedileg értékel.

. 10 A valutás, devizás tételek mérleg fordulónapi értékelése során az összevont árfolyam különbözet akkor minősül jelentősnek, ha annak összege meghaladja a mérleg fordulónap összes valuta ill, devizatétel 5 %-át, vagy a jelentős összegű hibahatárt (mérleg főösszeg 2 %-a, 500 millió Ft). A rendkívüli tételek jelentős eredményhatásának küszöbértékét az üzleti év értékesítés nettó árbevételének 0,5 százalékában határozzuk meg. Behajthatatlan követelések esetében maximum a végrehajtás költségeinek háromszorosában határozzuk meg azt az értéket amikor a végrehajtással kapcsolatos költségek már nincsenek arányban a követelésből várhatóan megszerezhető összeggel. Az értékvesztés megállapítása tételesen, egyedi értékelés alapján történik. A társaság által választott főbb értékelési szabályok bemutatása Az eszközök befektetett, illetve forgóeszközök csoportjába történő minősítésének elvei: A befektetett eszközök csoportjába azok az eszközök tartoznak, amelyek a társaság tevékenységét tartósan közvetlenül, vagy közvetett formában szolgálják. A tartósan minősítés alatt a számviteli törvényben megfogalmazott tartósságot kell érteni, amely a vállalkozási tevékenység egy évet meghaladó szolgálatát, az egy éven túli hasznosítás, az egy évet meghaladó lekötést jelenti. Ebből következően azaz eszköz, amely a tevékenységet egy évet meghaladóan szolgálja befektetett eszköznek minősül. A tevékenységet egy évet meg nem haladóan szolgáló eszközök forgóeszközök közé tartoznak. Részvénytársaságunknál a fellelhető eszközök minősítésének elveit, a műszaki szakszolgálat a Logisztikai Üzletág véleménye alapján határozta meg és rögzítette, amely a számviteli politika részét képezi.

. 11 A felújítás, karbantartás elkülönítésének elvei: Társaságunk 2008. év során felülvizsgálta az Adó és Ellenőrzési Hivatal ellenőrzésének megállapításait figyelembe véve a járműfelújítás fogalmát, annak kritériumait és 2009. évben is ennek megfelelően járt el, értékelt. A II-es szemlékhez kapcsolódó illetve az un. középjavítások (házi, Autó-Help Kft.) minősítési elvei: A társaság felújításként számolja el a már összes alkatrészét tekintve elhasználódott tárgyi eszköz (0-ra íródott) eredeti állaga helyreállítását szolgáló munkálatokat. Járművek esetében ez magában foglalja a karosszéria teljes körű átvizsgálását és helyreállítását ezzel egyidejűleg olyan alkatrészek, fődarabok cseréjét, melyek következtében a jármű alkalmassá válik arra, hogy ismételten forgalomba helyezhető illetve forgalomban tartható legyen és használati ideje egy évet meghaladóan növekedjen. A rendszeresen ismétlődő (évente) II-es szemle vizsgálatokon résztvevő 0-ra leírt járművek szemléhez kapcsolódó munkaműveletei nem tartoznak ide. Amennyiben ezen túlmenően történik az eredeti állag helyreállítására irányuló tevékenység és az összegszerűségében 1.000 e Ft-ot meghaladó tehát jelentős ráfordításnak minősül a munkálat felújításnak tekintendő és ráaktiválandó a jármű értékére. A 2.000 e Ft-ot el nem érő aktiválások esetén a leírási idő 18 hónappal hosszabbodik meg. A Jármű-karbantartási Szabályzat szerinti felújítás az a műszaki tevékenység, amely során visszaállítják a járműhöz tartozó alkatrész, részegység vagy fődarab eredeti méreteit és funkcionális tulajdonságait és ez alapján a jármű élettartama legalább egy évet meghaladóan meghosszabbodik. A munkálat végzéséhez szükséges technikai feltétételek az erre szakosodott külső cégeknél találhatók meg, jellemző tehát az idegen cég által végzett (nem házilag és nem Autó-Help Kft. által végzett) több millió Ft-os összegű kivitelezés. Karbantartási költségként kerülnek elszámolásra azok a javítási költségek, amelyek az eszköz folyamatos üzemeltetése, rendszeres helyreállítása, állagmegóvása érdekében merülnek fel, ide értve az alkatrészek, egységek, fődarabok cseréjét is, abban az esetben, ha a működést, üzemeltetést biztosítják ahhoz szükségesek.

. 12 Az értékcsökkenés elszámolásának módja, az amortizációs politika lényegének meghatározása: A terv szerinti értékcsökkenés elszámolásánál a hasznos élettartam végén várható maradványértékkel csökkentett bekerülési értékből kell kiindulni. Hasznos élettartam: az az időszak, amely alatt az amortizálható eszközt a gazdálkodó időarányosan vagy teljesítményarányosan az eredmény terhére elszámolja. Maradványérték: a rendeltetésszerű használatbavétel, az üzembe helyezés időpontjában - a rendelkezésre álló információk alapján, a hasznos élettartam függvényében - az eszköz meghatározott, a hasznos élettartam végén várhatóan realizálható értéke. Nulla lehet a maradványérték, ha annak értéke valószínűsíthetően nem jelentős A részvénytársaságnál a hasznos élettartam megegyezik az eszköz műszaki élettartamával. Az évenként elszámolandó értékcsökkenésnek a bekerülési értékhez (bruttó értékhez) viszonyított arányát, az egyedi eszköz várható használata, ebből adódó élettartama, fizikai elhasználódása és erkölcsi avulása, a vállalkozási tevékenységre jellemző körülmények figyelembevételével kell megtervezni, és azokat a nyilvántartásokon történő rögzítést követően a rendeltetésszerű használatbavételtől, az üzembe helyezéstől kell alkalmazni. A leírási mód a bruttó érték alapján történő lineáris leírás. Értékcsökkenést az üzembe helyezés napjától, kivezetéskor pedig a kivezetés napjáig számolunk el. A 100 ezer forint egyedi beszerzési, előállítási érték alatti tárgyi eszközök beszerzési vagy előállítási költségét a használatbavételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben elszámoljuk. A tárgyi eszközök esetében az azonnali leírás értékhatárát a zrt. 2008. november 03-tól kezdődően az eddig alkalmazott 50 e Ft-ról 100 e Ft-ra emelte. A jelzett időponttól a 100 e Ft egyedi beszerzési, előállítási érték alatti tárgyi eszközök beszerzési, vagy előállítási költségét a használatbavételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben elszámoljuk.

. 13 Készletek értékelésére alkalmazott módszer: A készletekről a részvénytársaság évközben folyamatos értékbeni és mennyiségi nyilvántartást vezet. Az értékbeni nyilvántartás a FIFO módszer alkalmazásával történik. A FIFO módszernél a bevételezés sorrendjében történik a kiadás, vagyis az elsőként bevételezett eszköz kerül elsőként kiadásra így az időszak végén az eszközök között maradó tételek a legutóbb megvásárolt tételek lesznek. Az év végi készletérték leltározással kerül alátámasztásra. A javítatlan alkatrészek ár meghatározása félévente aktualizált, műszaki értékbecsléssel történik. Az autóbuszokból, belszolgálati járművekből meghibásodás, illetve további üzemeltetésre alkalmatlan műszaki állapot miatt kiszerelt javítatlan használt alkatrészek, gumiköpenyek nyilvántartási árát 2008. november 03-tól az alkatrész, gumiköpeny javításnélküli használhatatlanságára tekintettel valamennyi alkatrész, gumiköpeny vonatkozásában 1,- Ft/db-ban határoztuk meg. Az idegen vállalkozóval bérmunka keretében végeztetett alkatrész, fődarab, gumijavítás esetén a bérmunka értékével megnövelődik a javítatlan érték. Ez esetben átlagos súlyozott nyilvántartási ár (javítatlan érték + bérmunkadíj) kerül alkalmazásra. A saját termelésű készletek előállítási költségen értékelődnek. Részletes szabályozás az Eszközök és Források Értékelési Szabályzatában és az Önköltségszámítási Szabályzatban található. Az értékpapírok forgóeszközként, illetve befektetésként való számbavételének elvei: A befektetett pénzügyi eszközök közé tartozó értékpapírok között azokat a részesedéseken kívüli pénzügyi befektetéseket kell kimutatni, amelyek hosszabb távon, legalább egy éven túl szolgálják a társaság elképzeléseit. Nem rövid távú befektetés, nem árfolyamnyereség elérése vezetett a vásárlásukhoz, hanem az, hogy a befektetések után tartósan kamatot kapjon a vállalkozás, vagy más módon érvényesítse hosszú távú érdekeit. A forgóeszközök közé tartozó értékpapírok között, az eladásra vásárolt, illetve egyéb módon beszerzett hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, valamint a visszavásárolt saját részvények, üzletrészek továbbá az eladásra vásárolt, illetve egyéb módon átmeneti időre megszerzett, tagsági jogokat megtestesítő értékpapírok (részvények, üzletrészek, és egyéb értékpapírok) kerülnek kimutatásra.

. 14 Terven felüli értékcsökkenések, értékvesztések, azok visszaírásának esetei: Terven felüli értékcsökkenést kell az immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél elszámolni akkor, ha - az immateriális jószág, tárgyi eszköz (ide nem értve a beruházást) könyv szerinti értéke tartósan és jelentősen magasabb, mint ezen eszközpiaci értéke. Tartós: az egy éven túli időtartam, jelentős mérték: a könyv szerinti értékhez viszonyított 20 % feletti eltérés. - a szellemi termék, a tárgyi eszköz (ide értve a beruházást is) értéke tartósan (1 éven túl) lecsökken, mert a szellemi termék, a tárgyi eszköz a vállalkozási tevékenység változása miatt feleslegessé vált, vagy megrongálódás, megsemmisülés, illetve hiány következtében rendeltetésének megfelelően nem használható. - a vagyonértékű jog a szerződés módosulása miatt csak korlátozottan, vagy egyáltalán nem érvényesíthető. Értékvesztést kell elszámolni a gazdasági társaságban lévő tulajdoni részesedést jelentő befektetéseknél, a hitelviszonyt megtestesítő, 1 évnél hosszabb lejáratú értékpapíroknál függetlenül attól, hogy azok a forgóeszközök, illetve a befektetett pénzügyi eszközök között szerepelnek ha a könyv szerinti értékük és piaci értékük közötti különbözet veszteség jellegű, tartósnak mutatkozik, és jelentős összegű. Tartós: az egy éven túli időtartam, jelentős mérték: a könyv szerinti értékhez viszonyított 10 % feletti eltérés. Ha a vásárolt készlet (anyag, áru) bekerülési (beszerzési), illetve könyv szerinti értéke jelentősen és tartósan magasabb (20 %-ot meghaladóan és 1 éven túl), mint a mérlegkészítéskor ismert tényleges piaci értéke, akkor azt a mérlegben a tényleges piaci értéken, ha pedig a saját termelésű készlet (befejezetlen termelés, félkész és késztermék, állat) bekerülési (előállítási), illetve könyv szerinti értéke jelentősen és tartósan magasabb, mint a mérlegkészítéskor ismert és várható eladási ára, akkor azt a mérlegben a még várhatóan felmerülő költségekkel csökkentett, várható támogatásokkal növelt eladási áron számított értéken kell kimutatni, a

. 15 készlet értékét a különbözetnek értékvesztéskénti elszámolásával kell csökkenteni. Ezekben az esetekben az értékvesztést év végén kell elszámolni. Dokumentumként szolgálhat, az azonos termékek import árait tartalmazó árlista, illetve a mérleg készítés időpontjáig megkötött adásvételi szerződés. Amennyiben a vásárolt, illetve saját termelésű készlet nem felel meg eredeti rendeltetésének, megrongálódott, feleslegessé vált, szintén értékvesztés elszámolása indokolt. Selejtezés év közben történik, a selejtezési bizottság véleménye alapján, a felesleges eszközök hasznosítási szabályzatában foglaltak szerint. A vevő, az adós minősítése alapján az üzleti év mérleg fordulónapján fennálló és a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg nem rendezett követelésnél (ideértve a hitelintézetekkel, pénzügyi vállalkozásokkal szembeni követeléseket, a kölcsönként, az előlegként adott összegeket, továbbá a bevételek aktív időbeli elhatárolása között lévő követelésjellegű tételeket is) értékvesztést kell elszámolni - a mérlegkészítés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján - a követelés könyv szerinti értéke és a követelés várhatóan megtérülő összege közötti - veszteségjellegű - különbözet összegében, ha ez a különbözet tartósnak mutatkozik és jelentős összegű, vagyis egy éven túli és meghaladja a 100 e Ft-ot. Amennyiben az üzleti év mérleg fordulónapján az egyedi eszköz piaci értéke jelentősen meghaladja (az értékvesztés elszámolásánál alkalmazott mértékek szerint) a könyv szerinti értékét, immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél a terv szerinti értékcsökkenés figyelembevételével meghatározott nettó értékét, akkor a különbözet összegével csökkenteni kell az elszámolt terven felüli értékcsökkenés, az elszámolt értékvesztés összegét és az egyéb bevételekkel szemben növelni kell az adott eszköz könyv szerinti értékét. A különbözettel a könyv szerinti értéket az adott eszköz nyilvántartásba vételekor számításba vett értékéig, immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél a terv szerinti értékcsökkenés figyelembevételével meghatározott nettó értékig - kell növelni (visszaírás

. 16 összege). A visszaírás összege nem lehet több, mint a korábban terven felüli értékcsökkenésként, értékvesztésként elszámolt összeg. A valuta-és devizatételek értékelése A valutakészlet, a devizaszámlán lévő deviza, a külföldi pénzértékre szóló követelés, befektetett pénzügyi eszköz, értékpapír (együtt: külföldi pénzértékre szóló eszköz), illetve kötelezettség forintértékének meghatározásakor az alábbiak szerint járunk el: A valutát, a devizát a számlavezető bank által, jelenleg ERSTE Bank Hungary Rt. meghirdetett devizavételi és deviza-eladási árfolyamának átlagán kell forintra átszámítani. Az előzőekben előírt devizaárfolyam használatától el kell térni, ha a hitelintézet, illetve a Magyar Nemzeti Bank által nem jegyzett és nem konvertibilis valutát, ilyen valutára szóló eszközöket és kötelezettségeket kell forintra átszámítani. Ez esetben a valuta szabadpiaci árfolyamán kell forintra átszámítani. A valutás, devizás tételek mérleg fordulónapi értékelése során az összevont árfolyam-különbözet akkor minősül jelentősnek, ha annak összege meghaladja a mérleg fordulónap összes valuta, illetve devizatétel 5 %-át, vagy a jelentős hiba határértékét (mérleg főösszeg 2 %, max. 500 millió Ft). Céltartalékok képzése Az adózás előtti eredmény terhére a részvénytársaság céltartalékot képez (szükséges mértékben): - a várható kötelezettségekre, (garanciális kötelezettség, kezességvállalás, opciós ügyletek, garanciavállalás, nem valódi penziós ügyletek, váltókezesi kötelezettség, le nem zárt peres ügyekkel kapcsolatos várható kötelezettség, környezetvédelmi kötelezettség, határidős ügyletekből következő fizetési kötelezettség, stb.) - a jövőbeni költségekre (környezetvédelemmel, átszervezéssel stb. kapcsolatos költségek, korengedményes nyugdíjazás, végkielégítés), - a halasztott ráfordításként kimutatott nem realizált árfolyamveszteség halmozott, elhatárolt összegének a hitelfelvételtől eltelt időtartam és a

. 17 hitel figyelembe vehető futamideje arányában számított hányadának megfelelő értékére. A céltartalék képzés vonatkozásában a részvénytársaság a számviteli törvényen alapuló alábbi elvek alapján jár el: - A külső támogatási forrás igénybevételével történő megvalósítás költségeinél nincs céltartalék képzés. - A folyamatosan felmerülő, a szokásos üzleti tevékenység során keletkező költségek nem képezik a céltartalék képzés alapját. - Céltartalék képzendő a szennyezett talaj ártalmatlanításával kapcsolatos költségekre, valamint a megszüntetendő tároló tartályok helyreállítási és bontási költségeire. A részvénytársaságnál alkalmazott értékelés eljárások ESZKÖZÖK Befektetett eszközök értékelése Immateriális javak Az immateriális javakat bekerülési értéken, illetve ezen bekerülési értéknek az elszámolt terv szerinti és terven felüli értékcsökkenési leírással csökkentett, a terven felüli értékcsökkenési leírás visszaírt összegével növelt, könyv szerinti értékén, az immateriális javakra adott előleget az átutalt - a levonható előzetesen felszámított általános forgalmi adót nem tartalmazó - összegben, illetve a már elszámolt értékvesztéssel csökkentett, az értékvesztés visszaírt összegével növelt könyv szerinti értékén kell kimutatni. Vagyoni értékű jogok: Az értékcsökkenés elszámolásánál figyelembe veendő leírási idő 6 év. A szellemi termékek: A szoftver termékek értékcsökkenésének elszámolásánál figyelembe veendő leírási idő 3 év. 2008. évben új szellemi termék nem került a társasághoz. Azokat a szellemi termékeket, amelyek korlátozás nélkül a vállalkozás birtokában, tulajdonában vannak, számviteli értelemben a szellemi termékek közé kell sorolni, azokat melyek korlátozott felhasználási joggal

. 18 kerültek a vállalkozáshoz az eredeti tulajdonostól, a vagyonértékű jogok között kell kimutatni. Az alapítás-átszervezés és aktivált értéke: Az alapítás-átszervezés aktivált értékénél a leírás 5 év alatt történik. Az kisérlet-fejlesztés aktivált értéke: A kisérlet-fejlesztés aktivált értékénél, hasonlóan az alapítás-átszervezés aktivált értékéhez, a leírás 5 év alatt történik. A mérlegbe az immateriális nettó értékkel (a beszerzési ár csökkentve a tervezett és terven felüli értékcsökkenéssel) kerülnek felvételre. Immateriális javak vonatkozásában az értékcsökkenés elszámolásánál a bruttó érték alapján történő lineáris módot alkalmazza a részvénytársaság. Az értékcsökkenés elszámolása a használatbavétel üzembe helyezés, illetve aktiválás napjától kezdődően történik. Tárgyi eszközök A tárgyi eszközt és beruházást a bekerülési értékének az elszámolt terv szerinti és terven felüli értékcsökkenési leírással csökkentett, a terven felüli értékcsökkenési leírás visszaírt összegével növelt könyv szerinti értékén, a beruházásokra adott előleget az átutalt - a levonható előzetesen felszámított általános forgalmi adót nem tartalmazó - összegben, illetve a már elszámolt értékvesztéssel csökkentett, az értékvesztés visszaírt összegével növelt könyv szerinti értékén kell kimutatni. A tárgyi eszköznél értéket növelő bekerülési (beszerzési) értékként kell figyelembe venni a meglevő tárgyi eszköz bővítésével, rendeltetésének megváltoztatásával, átalakításával, élettartamának növelésével összefüggő munka, továbbá az elhasználódott tárgyi eszköz eredeti állaga (kapacitása, pontossága) helyreállítását szolgáló felújítási munka ellenértékét (saját vállalkozásban történt megvalósítása esetén az önköltség aktivált értékét is). Az elhasználódott tárgyi eszköz eredeti állaga helyreállítását szolgáló, időszakonként visszatérő olyan tevékenység, amely mindenképpen azzal jár, hogy

. 19 az adott eszköz élettartama megnövekszik, eredeti műszaki állapota, teljesítő képessége megközelítően vagy teljesen visszaáll. Felújítás a korszerűsítés is, ha az a korszerű technika alkalmazásával, a tárgyi eszköz egyes részeinek az eredetitől eltérő megoldásával, vagy kicserélésével a tárgyi eszköz üzembiztonságát, teljesítőképességét, használhatóságát, vagy gazdaságosságát növeli. Autóbusz állományra vonatkoztatva: A Járműkarbantartási Szabályzat meghatározásai, a javítási, felújítási tevékenység leírásai alapján: - felújítás az a műszaki tevékenység, amely során visszaállítják a járműhöz tartozó alkatrész, részegység, vagy fődarab eredeti méreteit és funkcionális tulajdonságait, és ez alapján a jármű élettartama várhatóan egy évet meghaladóan meghosszabbodik. E körbe tartozónak tekintendők még: - a házi középjavítás, A társaság felújításként számolja el a már összes alkatrészét tekintve elhasználódott tárgyi eszköz (0-ra íródott) eredeti állaga helyreállítását szolgáló munkálatokat. Járművek esetében ez magában foglalja a karosszéria teljes körű átvizsgálását és helyreállítását ezzel egyidejűleg olyan alkatrészek, fődarabok cseréjét, melyek következtében a jármű alkalmassá válik arra, hogy ismételten forgalomba helyezhető illetve forgalomban tartható legyen és használati ideje egy évet meghaladóan növekedjen. A rendszeresen ismétlődő (évente) II-es szemle vizsgálatokon résztvevő 0-ra leírt járművek szemléhez kapcsolódó munkaműveletei nem tartoznak ide. Amennyiben ezen túlmenően történik az eredeti állag helyreállítására irányuló tevékenység és az összegszerűségében 1.000 e Ft-ot meghaladó tehát jelentős ráfordításnak minősül a munkálat felújításnak tekintendő és ráaktiválandó a jármű értékére. A 2.000 e Ft-ot el nem érő aktiválások esetén a leírási idő 18 hónappal hosszabbodik meg. A Jármű-karbantartási Szabályzat szerinti felújítás az a műszaki tevékenység, amely során visszaállítják a járműhöz tartozó alkatrész, részegység vagy fődarab eredeti méreteit és funkcionális tulajdonságait és ez alapján a jármű élettartama legalább egy évet meghaladóan meghosszabbodik. A munkálat

. 20 végzéséhez szükséges technikai feltétételek az erre szakosodott külső cégeknél találhatók meg, jellemző tehát az idegen cég által végzett (nem házilag és nem Autó-Help Kft. által végzett) több millió Ft-os összegű kivitelezés. - a D-10-es motorcsere, amely korszerűsítést jelent. A részvénytársaság 2009. január 1-től érvényes egységes szerkezetű számviteli politikája ezzel kapcsolatban pontosította a felújítás fogalmát, mely szerint e körbe tartozónak tekinti: - a hagyományos fekete motor D 10-es, vagy EU-s szabványnak megfelelő környezetkímélő motorra történő cseréjét, - a már eleve környezetet kímélő motorok (D 10, E 0-s, stb.) magasabb szabványfokozatú, korszerűbb motorokra történő cseréjét, - minden olyan munkálatot, amely minőségi előrelépést, korszerűsítést jelent és egyúttal egy évet meghaladó hasznos élettartam növeléssel jár. A tárgyi eszköz folyamatos, zavartalan, biztonságos üzemeltetését szolgáló javítási, karbantartási munka ellenértékét, illetve saját vállalkozásban végzett megvalósítása esetén a felmerült és a tevékenységhez közvetlenül kapcsolódó költségek értékét nem lehet a tárgyi eszköz bekerülési (beszerzési) értékében figyelembe venni. Nem számolható el terv szerinti értékcsökkenés a földterület, a telek (a bányaművelésre, veszélyes hulladék tárolására igénybe vett földterület, telek kivételével), az erdő bekerülési (beszerzési) értéke után, és az üzembe nem helyezett beruházásnál, továbbá a képzőművészeti alkotásoknál. Terv szerinti értékcsökkenés 2001-től a tárgyi eszközöknek a hasznos élettartam végén várható maradványértékkel csökkentett bekerülési értékét annyi évre kell felosztani, ahány évig ezen eszközöket előreláthatóan használni fogják. A részvénytársaság vonatkozásában jelentős maradványértéknek tekintendő a hasznos élettartam végén várható maradványérték meghatározásánál: Az ingatlanok esetében a bekerülési érték 5 %-át, de legalább 1 millió Ft-ot meghaladó maradványérték.

. 21 Az autóbuszok esetében a bekerülési érték 0,8 %-át, de legalább 500 ezer Ftot meghaladó maradványérték. Műszaki berendezések, gépek, autóbuszon kívüli járművek esetében a bekerülési érték 5 %-át meghaladó maradványérték, de legalább 100 ezer Ft. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek esetében a bekerülési érték 10 %-át meghaladó maradványérték, de legalább 100 ezer Ft. Az ez alatti várható maradványértékű eszközöknél a maradványérték nullának tekinthető, és az értékcsökkenési leírást is e szerint kell ütemezni. A részvénytársaságnál az elhasználódási időtartamok (várható használati idők), és ehhez kapcsolódóan a leírási kulcsok a műszaki, beruházási és számítástechnikai szakterület véleménye alapján általánosan a következők szerint kerültek meghatározásra: Várható Leírási haszn. idő kulcs hosszú élettartamú szerkezetek 50 év 2 % ipari építmények 50 év 2 % elektromos vezetékek, ide értve a távközlési hálózat vezetékeit is 12,5 év 8 % gőzvezetékek 25 év 4 % gázvezetékek 16,67 év 6 % egyéb építmények 50 év 2 % pályaudvar használati jog 19,5év 4,38 % A termelést közvetlenül szolgáló egyéb eszközök, illetve a termelést közvetetten szolgáló egyéb gépek, berendezések, felszerelések esetén: Várható Leírási haszn. idő kulcs új autóbuszok 15 év 6,67 % Ebből: - 20 fő férőhely alatti kapacitású (midi) autóbuszoknál (könnyebb szerkezet, gyorsabb elhasználódás) 8 év 12,5 % használt autóbuszok 5 év 20 % egyéb járművek, földmunkagépek, szállító berendezések 5 év 20 % általános rendeltetésű számítástechnikai gépek, berendezések 3 év 33 % ügyvitel-technikai eszközök 3 év 33 % körny.védelmet szolg. berendezések 3 év 33 % egyéb gépek, berendezések 6,9 év 14,5 % jegykiadógép Busys típus 10 év 10 % jegykiadógép - EMKE 3 év 33 %

. 22 A 2009. év során társaságunknál beszerzett EMKE jegykiadó gépek várható használati időtartama a Személyszállítási szakterület véleménye alapján három évben került meghatározásra. Az EMKE jegykiadó gépek leírási kulcsa ez alapján bruttó értékre vetítve 33,33 %. Szintén ezt az elszámolást alkalmazzuk a 2007. november 27-én üzembe helyezett, és azt követő évek során újonnan beszerzett jegykiadó gépek amortizációjánál. Bérbe adott eszközöknél várható élettartam az eredetileg megállapított marad, a bérbeadás miatt nem változik. A várható élettartam előzőek szerinti meghatározása általános iránymutatás, de minden beszerzéshez egyedi mérlegelés kapcsolódik, az itt rögzített mértékektől eltérően megállapított leírási időt az Rt. kiegészítő mellékletében szerepelteti. 2001-2009. évben a rögzített mértékektől eltérő leírási idő nem került megállapításra. Ha a társaság szempontjából meghatározó jelentőségű tárgyi eszköznél az évenként elszámolásra kerülő értékcsökkenés megállapításakor (megtervezésekor) figyelembe vett körülményekben (az adott eszköz használatának időtartamában, az adott eszköz értékében és a várható maradványértékben) lényeges változás következett be, akkor a terv szerint elszámolásra kerülő értékcsökkenés megváltoztatható, de a változás eredményre gyakorolt számszerűsített hatását a kiegészítő mellékletben be kell mutatni. Társaságunknál a közelmúltban beszerzésre került EMKE jegykiadógépek várható használati ideje a régebbi Busys jegykiadógépek 10 éves leírási idejétől eltérően 3 évben határozható meg. Ennek oka, hogy folyamatosan napirenden van az elektronikus bérletek alkalmazásának előírása. A részvénytársaság az azonnali leírás mértékét 2008. november 3-tól 100.000 Ftban (az addigi 50.000 Ft helyett) határozza meg, az értékcsökkenés elszámolási módszere a bruttó érték alapján történő lineáris leírási mód. Az értékcsökkenés elszámolása az üzembe helyezés napjával kezdődik.

. 23 A részvénytársaságnál meghatározó jelentőségű tárgyi eszköz csoport, az autóbusz-állomány, melynél: az üzembe helyezés időpontja: a forgalmi engedélybe bejegyzett időpont, illetve új beszerzéseknél, ha a forgalmi engedélybe bejegyzés időpontja a tényleges átvételt megelőzi, akkor a jármű részvénytársaság által történő tényleges átvételének napja. az üzembe helyezés helyszíne: társaságunk az átvétel és így az üzembe helyezés helyszínének a gyártó társaság telephelyét határozza meg, amennyiben a forgalmi engedély kiállítására és annak átvételére ott helyben sor kerül. Saját vállalkozásban végzett felújításoknál (autóbusz, épület) belső számla készül, és az ezen szereplő teljesítési időpont felel meg az "üzembehelyezési" időpontnak és az értékcsökkenés elszámolása az emelt bruttó értékből történik az üzembehelyezés napjától kezdődően. Terven felüli értékcsökkenés Elszámolására sor kell, hogy kerüljön az esetben, ha: A könyv szerinti érték tartósan és jelentősen magasabb, mint a piaci érték. (1 éven túl és 20 % feletti eltérés). A tárgyi eszköz értéke tartósan lecsökkent, mert megrongálódott, feleslegessé vált, megsemmisült, hiányzik. Befektetett pénzügyi eszközök A gazdasági társaságban lévő tulajdoni részesedést jelentő befektetést - függetlenül attól, hogy az a forgóeszközök, illetve a befektetett pénzügyi eszközök között szerepel bekerülési értéken, illetve a már elszámolt értékvesztéssel csökkentett, az értékvesztés visszaírt összegével növelt, könyv szerinti értéken kell kimutatni. 2009. évben értékvesztést számoltunk el a Panoráma Busz Kft-ben lévő üzletrészre, tőkeleszállítás történt a Salgókontrol Kft-nél és végelszámolással megszűnt a könyvviteli szolgáltatást végző Volán Plusz Bt.. Üzletrészünk van a Humán Oktatási Kht-ban 25.000 Ft értékben, amely nem képvisel jelentős befolyást. A tulajdonosok kezdeményezték a társaság

. 24 végelszámolással történő megszüntetését. Az eljárás 2009.08.01-én megindult a mérleg készítés időpontjáig (2010. február 10-ig) nem zárult le. A társaság befektetett eszközök közé tartozó értékpapírral nem rendelkezett 2009. évben. Forgóeszközök értékelése Készletek értékelése A mérlegben a készleteket bekerülési értéken, illetve az elszámolt értékvesztéssel csökkentett, az értékvesztés visszaírt összegével növelt, könyv szerinti értéken, a készletekre adott előleget az átutalt - a levonható előzetesen felszámított általános forgalmi adót nem tartalmazó - összegben, illetve a már elszámolt értékvesztéssel csökkentett, az értékvesztés visszaírt összegével növelt, könyv szerinti értéken kell kimutatni. Vásárolt készletek értékelése Vásárolt készleteknél (anyag, áru) az értékbeni nyilvántartás a FIFO módszer alapján történik. A készletcsökkenés elszámolása úgy történik, hogy a legrégebbi beszerzés kerül először kiadásra. A készletekről a részvénytársaság évközben folyamatos értékbeni és mennyiségi nyilvántartást vezet. Az év végi készletérték leltározással kerül alátámasztásra. A javítatlan alkatrészek ár meghatározása félévente aktualizált, műszaki értékbecsléssel történik. 2008. november 3-tól a járművekből kiszerelt alkatrészek, gumiköpenyek vonatkozásában 1 Ft az érték. Az idegen vállalkozóval bérmunka keretében végeztetett alkatrész, fődarab, gumijavítás esetén a bérmunka értékével megnövelődik a javítatlan érték. Ez esetben átlagos súlyozott nyilvántartási ár (javítatlan érték + bérmunkadíj) kerül alkalmazásra.

. 25 Saját termelésű készletek értékelése Saját termelésű készleteknél (befejezetlen termelés, félkész és késztermék, állatok) előállítási költség a Sztv. 51. szerinti előállítási költség (közvetlen önköltség). A saját termelésű készletek előállítási költségen értékelődnek. Részletes szabályozás az Eszközök és Források Értékelési Szabályzatában és az Önköltségszámítási Szabályzatban található. Év végén a befejezetlen leltár felvételével a tényleges befejezetlen állomány önköltsége meghatározásra került. Az év közben könyvelt felhasználási költségadatok, valamint az év végi készletállomány helyesbítése az utókalkuláció szerinti előállítási költség figyelembevételével megtörtént. Az értékvesztés elszámolásánál a vásárolt készletekre vonatkozó szabályok alkalmazandók. Értékpapírok A forgóeszközök között szereplő értékpapírok kizárólag visszavásárolt saját részvényt tartalmaznak, melyek a mérlegben beszerzési áron kerülnek kimutatásra. 2009. XII. 31-i záró egyenleg: 0 Követelések értékelése A követelést (ideértve a hitelintézetekkel, a pénzügyi vállalkozásokkal szembeni követeléseket, a pénzeszközöket, a kölcsönként, az előlegként adott összegeket is) - függetlenül attól, hogy az a forgóeszközök, illetve a befektetett pénzügyi eszközök között szerepel - az elfogadott, az elismert összegben, illetve a már elszámolt értékvesztéssel csökkentett, az értékvesztés visszaírt összegével növelt, könyv szerinti értéken kell kimutatni.

. 26 A devizás követelések bekerülési értéke meghatározásakor a NÓGRÁD VOLÁN Zrt. az ERSTE Bank Hungary Nyrt. a teljesítés napján érvényes átlagárfolyamát a deviza vételi és eladási árfolyamának számtani átlagát, alkalmazza. Az üzleti év mérleg fordulónapjára vonatkozó devizaárfolyamon átszámított forintértéken mutatja ki a követelést a társaság, amennyiben a mérleg fordulónapi értékelésből adódó különbözetnek a külföldi pénzértékre szóló eszközökre, kötelezettségekre, illetve az eredményre gyakorolt hatása jelentős. Az év végi értékelés során az átlagárfolyam + - 5 %-os eltérését, vagy a jelentős hiba határértékét (mérleg főösszeg 2 %, max. 500 millió Ft) meghaladó eltérését tekinti jelentősnek. Pénzeszközök értékelése A mérlegben a pénztár, csekkek értékeként az üzleti év mérleg fordulónapján a pénztárban lévő forintpénzkészlet értékét, a valutakészlet átszámított forintértékét, az elektronikus pénzeszközök értékét, a kapott csekkek értékét kell kimutatni. A mérlegben a bankbetétek értékeként az üzleti év mérleg fordulónapján a hitelintézetnél elhelyezett forintbetét bankkivonattal egyező értékét, továbbá a devizaszámlán lévő deviza bankkivonattal egyező értékének átszámított forintértékét kell kimutatni, függetlenül attól, hogy azokat belföldi vagy külföldi hitelintézetben helyezték el. A mérlegben a valutapénztárban lévő valutakészletet, a devizaszámlán lévő devizát az üzleti év mérleg fordulónapjára vonatkozóan az Erste Bank Hungary Nyrt. átlagos devizaárfolyamán átszámított forintértéken mutatja ki a társaság, amennyiben a mérleg fordulónapi értékelésből adódó különbözetnek a külföldi pénzértékre szóló eszközökre, illetve az eredményre gyakorolt hatása jelentős. (5 % vagy a jelentős hibahatár feletti a számviteli politikában foglaltak szerint.) Aktív időbeli elhatárolások értékelése Aktív időbeli elhatárolásként elkülönítetten kell a mérlegben kimutatni az üzleti év fordulónapja előtt felmerült olyan összegeket, amelyek költségként,

. 27 ráfordításként (ide értve a halasztott ráfordításokat is) csak a mérleg fordulónapját követő időszakra számolhatók el (pl. a lízing, folyóiratok előre történő fizetése, valamint az olyan járó árbevételeket, kamat és egyéb bevételeket, amelyek csak a mérleg fordulónapja után lehet számlázni), a mérleg fordulónapja után fog megjelenni tényleges pénzbevételként, de az elszámolási időszakot illeti meg (pl. utólag esedékes bérleti díj stb.) A társaság a számviteli politikájában foglaltaknak megfelelően 2009. év közben és év végén rendezte a törlesztéseknek és a futamidő változásnak megfelelően a deviza alapú pénzügyi lízing kötelezettséghez kapcsolódó árfolyamveszteség elhatárolást. FORRÁSOK A mérlegben forrásként, a saját tőkét, a céltartalékokat, a kötelezettségeket és a passzív időbeli elhatárolásokat kell szerepeltetni. A saját tőke értékelése A saját tőkeként a számviteli törvény meghatározása szerint csak olyan tőkerészt szabad kimutatni, amelyet a tulajdonos (a tag) bocsátott a vállalkozó rendelkezésére, vagy amelyet a tulajdonos (a tag) az adózott eredményéből hagyott a vállalkozónál. Itt kell kimutatni az értékhelyesbítésekkel azonos összegű értékelési tartalékot. A saját tőke a jegyzett, de még be nem fizetett tőkével csökkentett jegyzett tőkéből, a tőketartalékból, az eredménytartalékból, a lekötött tartalékból, az értékelési tartalékból és a tárgyév mérleg szerinti eredményéből tevődik össze. Céltartalék értékelése A számviteli törvény szerint az adózás előtti eredmény terhére céltartalékot kell képezni a szükséges mértékben azokra a múltbeli, illetve folyamatban lévő ügyekből származó harmadik felekkel szembeni fizetési kötelezettségekre, ide értve különösen a jogszabályban meghatározott garanciális kötelezettséget, a korengedményes nyugdíjat, a végkielégítés miatti fizetési kötelezettséget, a környezetvédelmi kötelezettséget, amely a mérleg forduló napjáig rendelkezésre

. 28 álló információk szerint várhatóan, vagy bizonyosan felmerülnek, de összegük, vagy esedékességük időpontja még bizonytalan, és a szükséges fedezet más módon nem biztosított. Továbbá céltartalék képezhető a várható jelentős jövőbeni költségekre (környezetvédelemmel, átszervezéssel stb. kapcsolatos költségek). A társaság 2008. és 2009. december 31-ével is céltartalékot képzett az időbelileg elhatárolt árfolyamveszteség számviteli törvényben meghatározott futam időarányos összegére. A fentiek szerint képzett céltartalékokat a mérlegben könyv szerinti értékkel kell szerepeltetni. Kötelezettségek értékelése A kötelezettségek a számviteli törvény szerint azok a szállítási, vállalkozási, szolgáltatási és egyéb szerződésekből eredő, pénzértékben kifizetett elismert tartozások, amelyek a szállító, a vállalkozó, a szolgáltató, a hitelező, a kölcsönző által már teljesített, a vállalkozó által elfogadott, elismert szállításhoz, szolgáltatáshoz, pénznyújtáshoz valamint a kincstári vagyont képező eszközök kezelésbe vételéhez kapcsolódnak.. A kötelezettségek lehetnek: hátrasorolt, hosszú és rövid lejáratúak. A kötelezettségek a mérlegben attól függően, hogy azok: - belföldi pénzértékre (forintra) szóló kötelezettségek vagy - külföldi pénzértékre szóló kötelezettségek, külön kezelendők. A forintban kimutatott kötelezettségeket a nyilvántartás szerinti értékkel kell a mérlegben kimutatni. A pénzügyi lízinggel kapcsolatos kötelezettségként a szerződés szerinti kamatot nem tartalmazó összeget, illetve a törlesztett részletekkel csökkentett összeget kell a mérlegben kimutatni. A külföldi pénzértékre szóló kötelezettség forintértékének meghatározásakor a valutát, a devizát a választott hitelintézet (Erste Bank Hungaty Nyrt.) által meghirdetett devizavételi és deviza-eladási árfolyamainak átlagán kell forintra átszámítani.

. 29 Az üzleti év mérleg fordulónapjára vonatkozó devizaárfolyamon átszámított forintértéken mutatja ki a kötelezettséget a társaság, amennyiben a mérleg fordulónapi értékelésből adódó különbözetnek a külföldi pénzértékre szóló eszközökre, kötelezettségekre, illetve az eredményre gyakorolt hatása jelentős. Az év végi értékelés során az átlagárfolyam + - 5 %-os eltérését, vagy a jelentős hiba határértékét (mérleg főösszeg 2 %, max. 500 millió Ft) meghaladó eltérését tekintendő jelentősnek. Passzív időbeli elhatárolások értékelése A passzív időbeli elhatárolások között kell elkülönítetten a mérlegben kimutatni: a) a mérleg fordulónapja előtt befolyt, elszámolt bevételt, amely a mérleg fordulónapja utáni időszak árbevételét, bevételét képezi (pl. előre fizetett bérleti díjak stb.), b) a mérleg fordulónapja előtti időszakot terhelő költséget, ráfordítást, amely csak a mérleg fordulónapja utáni időszakban merül fel, kerül számlázásra (pl. a fordulónap után érkezett, de a tárgyévet érintő energia-, posta stb. számlák), c) a mérleg fordulónapja és elkészítésének időpontja között a társasággal szemben érvényesített, benyújtott, a mérleggel lezárt üzleti évhez kapcsolódó kártérítési igényt, késedelmi kamatot, az ebben az időszakban ismertté vált kártérítést, bírósági költséget, d) a mérleggel lezárt üzleti évhez kapcsolódó, a jóváhagyásra jogosult testület által megállapított, kötelezettségként még ki nem mutatott prémiumot, jutalmat, azok járadékát, e) a kötelezettségek (a ráfordítások) ellentételezésére visszafizetési kötelezettség nélkül kapott pénzügyileg rendezett támogatás összegéből az üzleti évben költséggel, ráfordítással nem ellentételezett összeget, A passzív időbeli elszámolásokat a mérlegben könyv szerinti értékkel kell szerepeltetni. 1.4. A számviteli alapelvektől való eltérés ismertetése A számviteli alapelvektől 2009. évi beszámolójában a társaság a következők miatt tért el.

. 30 Az MNV Zrt. a Kontrolling Igazgatóságával egyeztetett igénynek megfelelően: A 2008. évet érintő veszteségtérítés összege a rendkívüli eredmény kategóriában került elszámolásra. Az elszámolás eltér a Számviteli törvény tételes előírásaitól a valós üzemi eredmény bemutatása érdekében, amelyre a tv. 4. (4) bekezdése ad lehetőséget. 2009. évi minisztérium által megadott előzetes, várható veszteségtérítés összege és a már folyósított veszteségtérítési előleg különbsége - az egyéb bevételek és az aktív időbeli elhatárolások között került kimutatásra mert a Társaság még további veszteségtérítés igénylésére lesz jogosult. Az Egyéb bevételek között költség ellentételezésre kapott összeg elszámolásának a feltétele a mérlegkészítés napjáig történő pénzügyi rendezés illetve más jogszabály ettől eltérően is rendelkezhet (Szv. tv. 77. (3). Tekintettel arra, hogy ebben az esetben az egyik feltétel sem áll fenn, de az összemérés elvének történő megfelelés érdekében a tv. 4. (4) bekezdése alapján a könyvvizsgáló egyetértése és ilyen tartalmú nyilatkozata mellett a törvény előírásaitól ettől el lehet térni a megbízható és valós összkép elérése érdekében. A fenti elszámolásokat követve természetesen az éves beszámoló összeállítása során különös figyelmet kell fordítani arra, hogy a Kiegészítő mellékletben az eltéréseket és annak indokait, valamint az eszközökreforrásokra, a pénzügyi helyzetre és az eredményre gyakorolt hatás bemutatásra kerüljön. A társaság az összemérés elve alapján a 2009. év után járó helyközi veszteségtérítés pénzügyileg nem rendezett bevételeként 80.084 e Ft-ot számolt el az egyéb bevételeiben az aktív időbeli elhatárolásokkal szemben.

31 2. AZ EREDMÉNYKIMUTATÁS FŐBB SORAINAK SZÖVEGES ELEMZÉSE (eredmény-kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések) e Ft-ban Megnevezés 2008. tény 2009. tény Index % Bázishoz Értékesítés nettó árbevétele 4 676 239 4 539 847 97,1% Aktivált saját teljesítmények ért. 20 981 14 304 68,2% Egyéb bevételek 761 416 775 689 101,9% Anyag jellegű ráfordítások 2 972 110 2 762 262 92,9% Személyi jellegű ráfordítások 2 002 077 2 103 390 105,1% Értékcsökkenési leírás 365 011 375 092 102,8% Egyéb ráfordítások 148 109 83 455 56,3% Üzemi tevékenység eredménye -28 671 5 641-19,7% Pénzügyi eredmény -100 279-118 654 118,3% Szokásos vállalk. eredmény -128 950-113 013 87,6% Rendkívüli eredmény 149 519 47 941 32,1% Adózás előtti eredmény 20 569-65 072-316,4% Adófizetési kötelezettség Adózott eredmény 20 569-65 072-316,4% Mérleg szerinti eredmény 20 569-65 072-316,4% A társaság mérleg szerinti eredménye 65.072 eft veszteség, amely előző évhez viszonyítva 85.641 eft-os eredmény csökkenést mutat. Az eredmény csökkenés a pénzügyi és rendkívüli eredmény előző évnél kedvezőtlenebb alakulásából adódik. Az üzleti tevékenység szintjén a társaság 5.641 eft nyereséget produkált, amely az előző évhez viszonyítva 34.312 eft javulást jelent. A kedvező alakulás a nettó árbevétel csökkenése ellenére az egyéb bevétel növekedésével az anyag jellegű és egyéb ráfordítások csökkenésével van összefüggésben. A szokásos vállalkozási eredmény szintjén 113.013 eft a veszteség, amely a bázistól 15.937 eft-tal alacsonyabb. A rendkívüli eredmény 101.578 eft-tal, ~ 68 %-kal csökkent. Ebben döntő szerepet játszik a 2007 év után járó 87.113 e Ft helyközi veszteségtérítés 2008. évben történő elszámolása. A fejlesztési célú támogatásokból beszerzett eszközök után 2009. évben elszámolt amortizáció 49.086 eft, a környezetvédelmi kármentesítés költsége 8.082 eft volt. Ezek ellentételezése a számviteli előírásoknak megfelelően a rendkívüli bevételt növelte 57.168 eft-tal. A korábbi évekhez kapcsolódó önrevízió 5.269 eft-tal csökkentette a rendkívüli bevételeket.

32 Az üzleti és a rendkívüli eredmény eredménykategóriák közötti átfedésre utaló tételek: - fejlesztési célú támogatásokból beszerzett eszközök amortizációjának és a megvalósított kármentesítés költségeinek üzleti ráfordításként történő elszámolása: 57.168 e Ft. - az előzőekkel kapcsolatos passzíva (halasztott bevétel) feloldás rendkívüli bevételként történő elszámolással: 57.168 e Ft. Az egyes eredménykategóriák alakulása az átfedésre utaló keresztfinanszírozás kiszűrésével: Megnevezés 2008. év 2009. év Index % Tényleges Korrekció Korrigált Tényleges Korrekció Korrigált Üzleti eredmény -28 671 63 085 34 414 5 641 57 168 62 809 182,5 Pénzügyi eredmény -100 279-100 279-118 654-118 654 118,3 Rendkívüli eredmény 149 519-63 085 86 434 47 941-57 168-9 227-10,7 Mérleg szerinti ered. 20 569 0 20 569-65 072 0-65 072-316,4 e Ft A korrekcióval az üzleti eredmény az előző évi 34.414 eft-tal szemben 62.809 eft nyereséget mutat. Az azonnali leírás értékhatárát 2008. november 03-tól 50 eft-ról 100 eft-ra emelte a társaság. Ha 2008. évben év elejétől a 100 eft azonnali leírási értékhatárt alkalmaztuk volna az eredmény és az amortizáció az alábbiak szerint alakult volna: Megnevezés 2008. év 2009. év Index % Amortizáció Tényleges 365 011 Korrekció 605 Korrigált 365 616 Tényleges 375 092 Korrekció 0 Korrigált 375 092 102,6 Üzemi tevék.eredménye -28 671-605 -29 276 5 641 5 641-19,3 Szokásos vállalk.eredmény Mérleg szerinti ered. -128 950 20 569-605 -605-129 555 19 964-113 013-65 072 0 0-113 013-65 072 87,2-325,9 2.1. Bevételek elemzése A társaság 2009. éves összes bevétele meghaladta az 5 milliárd Ft-ot, nettó árbevétele pedig a 4,5 milliárd Ft-ot. 2008. évhez viszonyítva az elért 5.394,9 millió

33 Ft-os bevétel a bázis időszaknál 3,9 %-kal alacsonyabb. A bevétel szerkezetét, összetételét a következő tábla mutatja: Megnevezés Bázis Tény Index % E Ft Megoszl.% E Ft Megoszl.% Bázishoz Autóbuszközlekedés bevétele 4 241 044 75,5% 4 197 949 78,1% 99,0% Egyéb tevékenység bevétele 435 195 7,7% 341 898 6,4% 78,6% Egyéb bevételek 761 416 13,6% 775 689 14,4% 101,9% Pénzügyi műveletek bevétele 26 230 0,5% 6 395 0,1% 24,4% Rendkívüli bevételek 150 768 2,7% 61 956 1,2% 41,1% Összesen 5 614 653 100,0% 5 383 887 100,0% 95,9% A tény adatokban a bázishoz viszonyítva az egyéb tevékenységek, pénzügyi bevétek és a rendkívüli bevételek részaránya csökkent az alaptevékenység (autóbusz-közlekedés) és az egyéb bevétek arányának javára. A bevétel szinte teljes összege (98,7 %) az üzleti tevékenységből képződik, ezen belül 1,0 %-kal csökkent bázishoz viszonyítva az autóbusz közlekedési tevékenység árbevétele, amely összefügg a BKV alvállalkozói szerződés III. ütemének felmondása miatti bevétel kieséssel, és a menetrend szerinti közlekedés bevételi volumenének szűkülésével. Csökkent 1,3 %-kal az egyéb tevékenységek részaránya és 0,8 %- kal nőtt az egyéb bevételé. Az egyéb bevétel növekedése döntően a Közlekedési, Hírközlési és Energiaügyi Minisztérium által a veszteséges helyközi járatok költségeinek fedezetére elszámolt veszteségtérítés 646,2 M Ft-os összegéből adódik, melyből 2009. évben kiutalásra került 555,5 M Ft. Az összes bevételnél mutatkozó 230,8 M Ft-os csökkenés összegéből: - az autóbusz-közlekedés területén - 43,1 M Ft, - az egyéb tevékenység területén - 93,3 M Ft, - az egyéb bevételeknél + 14,3 M Ft, - a pénzügyi bevételeknél - 19,9 M Ft, - a rendkívüli bevételeknél - 88,8 M Ft jelenik meg.

34 A bevétel megoszlása főbb tevékenységenként 2008. évi adatok alapján Bevétel megoszlás 2008. év 2,7% 13,6% 0,5% 10,2% Helyi járati árbevétel Helyközi járat 7,8% Szerződéses járat árbevétel Különjárat árbevétel BKV alvállalkozó 41,7% Egyéb tevékenység árbevétele Egyéb bevételek 22,1% 1,0% 0,5% Pénzügyi művelet bevételei Rendkívüli bevétel

35 A bevétel megoszlása főbb tevékenységenként 2009. évi adatok alapján Bevétel megoszlás 2009. év 1,2% 14,4% 0,1% 10,3% Helyi járati árbevétel Helyközi járat 6,4% Szerződéses járat árbevétel Különjárat árbevétel BKV alvállalkozó 41,8% Egyéb tevékenység árbevétele Egyéb bevételek 24,6% 0,9% Pénzügyi művelet bevételei Rendkívüli bevétel 0,3%

36 A menetrend szerinti személyszállítás nettó árbevételének alakulása e Ft Megnevezés Időszak Utas által Fogyasztói Nettó fizetett árkieg. árbevétel Helyi járati közlekedés 2008. év 348 314 221 510 569 824 2009. év 346 740 207 760 554 500 Különbség -1 574-13 750-15 324 Index % 99,5% 93,8% 97,3% Helyközi közlekedés 2008. év 1 248 327 1 069 014 2 317 341 2009. év 1 160 187 1 067 717 2 227 904 Különbség -88 140-1 297-89 437 Index % 92,9% 99,9% 96,1% Menetrendszerinti közlekedés 2008. év 1 596 641 1 290 524 2 887 165 2009. év 1 506 927 1 275 477 2 782 404 Különbség -89 714-15 047-104 761 Index % 94,4% 98,8% 96,4% A menetrendszerinti személyszállításban 2008. évihez viszonyítva az utas által fizetett bevétel 5,6 %-os csökkenése mellett a fogyasztói árkiegészítés összege is csökkent 1,2 %-kal 2009. évben. 2.1.1. Értékesítés nettó árbevétele A nettó árbevétel tevékenységenkénti nagyságrendjeit a következő táblázat tartalmazza: Megnevezés Bázis Tény Index Bázisho Alaptevékenység 4 241 043 4 197 949 99,0% Ipari szolgáltatás 49 378 45 063 91,3% Kereskedelmi 282 394 210 599 74,6% Egyéb tevékenység 103 424 86 236 83,4% Összesen nettó 4 676 239 4 539 847 97,1% e Ft 2.1.2. Az értékesítés nettó árbevétele kizárólag belföldről származott és forintban realizálódott. A társaság exporttámogatásban nem részesült.

37 2.1.3. Egyéb bevételek alakulása Megnevezés Bázis Tény Index Bázishoz Céltartalék feloldás 82 336 9 762 11,9% Veszteségkiegyenlítés 541 631 646 151 119,3% Káreseményekkel kapcs.bevétel 2 413 2 044 84,7% Kapott késedelmi kamat, bírság 15 688 801 5,1% Biztosítótól kapott kártérítés 7 154 8 805 123,1% Pótdíj bevételek 70 18 25,7% Értékesített tárgyi eszköz árbevétele 2 010 1 931 96,1% Önkormányzattól kapott támogatás 109 425 103 310 94,4% Munkaidő kedvezm. ellentételezése 398 451 113,3% Elkülönített alapból kapott támogatás 0 745 Követelések visszaírt értékvesztése 17 0 Leltár többlet 0 1 414 TB kifizetőhelyi jutalék 0 227 Kerekítési különbözet, egyéb 273 30 11,0% Összesen: 761 415 775 689 101,9% e Ft 2008. évhez képest 1,9%-os a növekedés, amely döntően a veszteséges helyközi járatok 2009. évi üzemeltetési költségeinek ellentételezésére kapott veszteség kiegyenlítés (céltartalék feloldás csökkenést meghatározó mértékű) növekedésből adódik. Az Egyéb bevételek között költség ellentételezésre kapott összeg elszámolásának a feltétele a mérlegkészítés napjáig történő pénzügyi rendezés illetve más jogszabály ettől eltérően is rendelkezhet (Szv. tv. 77. (3). Tekintettel arra, hogy ebben az esetben az egyik feltétel sem áll fenn, de az összemérés elvének történő megfelelés érdekében a tv. 4. (4) bekezdése alapján a könyvvizsgáló egyetértése és ilyen tartalmú nyilatkozata mellett a törvény előírásaitól ettől el lehet térni a megbízható és valós összkép elérése érdekében. Tárgyi eszköz értékesítés összehasonlítása: Megnevezés Bázis Tény e Ft Index Bázishoz Egyéb ráfordítás (tárgyi eszköz értékesítés nettó ért.) 199 2 194 1102,5% Egyéb bevétel (tárgyi eszk. ért. bevétele) 2 010 1 931 96,1% Értékesítés eredménye 1 811-263 -14,5%

38 A 2009. évi tárgyi eszköz értékesítésen belül 1 db selejt autóbusz, 1 db lemezből készült építmény (St. Központ büfé), 1 db Rover 75 2,5 Club típusú személygépkocsi, és 11 db nullára írt számítástechnikai gép és berendezés eladására került sor. 2.1.4. Aktivált saját teljesítmények értékének részletezése Megnevezés Bázis Tény e Ft Index Bázishoz Saját term. készlet áll. vált. 328-397 -121,0% Saját előállítású eszk.akt.ért. 20 653 14 701 71,2% Aktivált saját telj.ért.össz. 20 981 14 304 68,2% A saját vállalkozásban végzett alkatrész és fődarab javítások csökkenő volumene játszik szerepet a visszaesésben. 2.2. Költségek elemzése 2.2.1. A költségek költségnemenkénti alakulása e Ft Megnevezés Bázis Tény Index Bázishoz Anyagköltség 1 506 015 1 326 454 88,1% Igénybe vett szolgált. 1 127 974 1 158 536 102,7% Egyéb szolgáltatás 50 025 56 006 112,0% ELÁBÉ 267 075 194 217 72,7% Közvetített szolgált. 21 020 27 049 128,7% Anyag jell. ráfordítás 2 972 109 2 762 262 92,9% Bérköltség 1 231 554 1 284 889 104,3% Személyi jell.egy. kif. 315 970 343 588 108,7% Bérjárulékok 454 553 474 913 104,5% Személyi jell.ráf.össz. 2 002 077 2 103 390 105,1% Értékcsökk. leírás 365 011 375 092 102,8% Ktg-ek, ráford. össz. 5 339 197 5 240 744 98,2% A bázis időszakhoz viszonyítva csökkent az összköltségen belül az anyag jellegű ráfordítások aránya nőtt a személyi jellegű ráfordítások és minimálisan az értékcsökkenési leírás aránya.

39 Költségmegoszlási százalék: Megnevezés Bázis Tény Index % Anyag jellegű ráfordítás 55,7 52,7 94,6 Személyi jellegű ráfordítás 37,5 40,1 106,9 Értékcsökkenési leírás 6,8 7,2 105,9 Összesen 100,0 100,0 Az értékesítés költségeinek bemutatása Megnevezés Bázis Tény Index Bázishoz Értékesítés közvetlen önköltsége4 065 123 4 046 321 99,5% ELÁBÉ 267 075 194 217 72,7% Eladott közvetített szolg. értéke 21 020 27 049 128,7% Értékesítés közvetlen költségei 4 353 218 4 267 587 98,0% Értékesítési, forgalmazási ktg-ek 350 082 507 325 144,9% Igazgatási költségek 553 191 451 528 81,6% Egyéb általános költségek 61 725 0 0,0% Értékesítés közvetett költségei 964 998 958 853 99,4% e Ft 2.2.2. Kutatást, kísérleti fejlesztést tárgyévben saját vállalkozásban nem végzett a társaság. A közlekedési társaság termelés és vállalat irányítási rendszerének optimalizálása kutatási és fejlesztési témájú projekt ráfordítását 2009. év 07.31-el aktiváltuk. A 2009-ben számlázott 2.246 e Ftos összeget az innovációs járulék elszámolásánál figyelembe vettük. 2009-ben az autóbuszok ciklusos karbantartásának továbbfejlesztése és a karbantartási költségek csökkentése céljából a karbantartás színvonalának növelése mellett témában a Magyar Kutatás-Fejlesztés Alapítvány tanulmányt készített a zrt részére 6.500 e Ft értékben. Az innovációs járulék számításánál ezt is figyelembe vettük. A 2009. évi innovációs járulék befizetési kötelezettségünk így 1.522 e Ftra alakult.

40 2.2.3. Egyéb ráfordítások részletezése Megnevezés Bázis Tény Index Bázishoz Ért.imm.javak, tárgyi e.ny.t.é. 199 2 194 1102,5% Káresem.kapcs.ráfordítás 17 426 14 763 84,7% Birságok, büntetések 19 387 22 156 114,3% APEH birság 18 012 151 0,8% Cégautóadó 0 383 Gépjárműadó 8 818 503 5,7% Innovációs járulék 430 230 53,5% Környezetterhelési díj 5 0 0,0% Le nem vonható ÁFA 0 2 147 Készlet selejt, leltárkülönb. 5 408 3 725 68,9% Támogatások 2 469 3 236 131,1% Céltartalék képzés 9 762 3 583 36,7% Céltartalék képz.nem real.á.f.v. 55 794 10 577 19,0% Követelések elsz.ért.veszt. 0 10 694 Tárgyi eszk. terven felüli écs. 5 632 992 17,6% Hitelezési veszteseég 0 7 838 Kerekítési különbözet, egyéb 120 29 24,2% Egyéb csökkentő tétel 4 647 254 5,5% Egyéb ráfordítás összesen 148 109 83 455 56,3% e Ft Az egyéb ráfordítás csökkenésében meghatározó az APEH ellenőrzéssel összefüggő bírság, és az árfolyamveszteséggel kapcsolatos céltartalék képzés csökkenése. Értékvesztés mérlegtételenként Megnevezés Nyitó érték Tárgyévi értékv.növ. Tárgyévi értékv.csökk. Visszaírt értékv. Záró érték Anyagkészlet 0 0 0 0 0 Vevő követelés 531 10.694 0 0 11.225 Egyéb követelés 195 0 0 0 195 Tárgyi ek. terven felüli écs. 5.632 992 5.632 0 992 Részesedések értékveszt. 463 5.362 463 0 5.362 Összesen 6.821 17.048 6.095 0 17.774 e Ft

41 2.3. A pénzügyi eredmény elemzése Megnevezés Bázis Tény Index bázishoz Kapott osztalék 707 5 185 733,4% Egyéb kapott kamat és kam.jell.bev. 16 207 988 6,1% Pénzügyi művel. egyéb bevételei 9 316 222 2,4% Pénzügyi művel.bevételei összesen: 26 230 6 395 24,4% Fizetendő kamat és kamat jell. ráf. 82 261 82 950 100,8% Részesedés értékvesztése 0 5 362 Pénzügyi műv.egyéb ráfordításai 44 248 36 737 83,0% Pénzügyi műv.ráfordításai összesen: 126 509 125 049 98,8% Pénzügyi műveletek eredménye -100 279-118 654 118,3% e Ft Szabad pénzeszközök hiányában csökkent a kamat és kamat jellegű bevételek összege 2008. évhez viszonyítva és két befektetésünkre értékvesztést számoltunk el. (Salgó-kontrol Kft., Panoráma-busz Kft.) 2.4. A rendkívüli eredmény elemzése 2.4.1. Rendkívüli bevételek és ráfordítások részletezése Megnevezés Bázis Tény Index Bázishoz Dolg.részvény bevonás bevét 570 630 110,5% Átvett, többl.fellelt eszk.ért. 0 11 Elengedett kötelezettség 100 Beruház-hoz kapott fejl. tám. 63 085 51 899 82,3% Veszteségkiegyenlítés előző év után 87 113 8 882 10,2% Elévült kötelezettség 434 Rendkívüli bevétel összesen: 150 768 61 956 41,1% Megszűnt rész.ny.tart.sz.ért. 0 2 047 Részesedés értékesítés 0 0 Végleges pénzeszköz átadás 76 465 611,8% Előző évi ktgvet.tám.visszafizetés 0 10 599 Dolg.részvény bev. ráfordítás 570 630 110,5% Elengedett követelés 603 274 45,4% Rendkívüli ráfordítás összesen: 1 249 14 015 1122,1% Rendkívüli eredmény 149 519 47 941 32,1% e Ft A 2008., 2009. években folyósított, de az előző éveket érintő veszteségtérítés összege a rendkívüli bevételek között került elszámolásra.

42 Az elszámolás eltér a Számviteli törvény tételes előírásaitól a valós üzemi eredmény bemutatása érdekében, amelyre a tv. 4. (4) bekezdése ad lehetőséget. 2.4.2. A támogatási program keretében kapott, folyósított, illetve elszámolt összegek támogatásonként. Az elkülönített állami pénzalapokból kapott támogatások: Megnevezés Vissza nem térítendő támogatások Foglalkoztatási alapból kapott foglalkoztatás bővítő támogatás Szakképzési alapból fejlesztési célú eszközbeszerzésre kapott támogatás (lekötött tartalékba helyezve) 2008. év 2009. év Ezer Ft 1.500 4.950 Környezetvéd. Alapból kapott célzott támogatások (D10-es motor) Magyar Állam Kincstártól rekonstrukciós költségvetési juttatás: (autóbusz beszerzésre) ÁPV Zrt. tulajdonosi támogatás 14.866 0 Összesen: 16.366 4.950 2.5. Az eredmény-kimutatásból a kapcsolt vállalkozásokkal elszámolt összegek Leányvállalatoknak (Auto-Help Kft-nek, Panorámabusz Kft-nek és Salgókontrol Kft-nek) számlázott nettó árbevétel és egyéb bevétel. Ügylet megnevezése 2009. év (e Ft) Ingatlan bérbeadás 6.154 Autóbusz bérbeadás 3.659 Tovább számlázott közüzemi díjak és egyéb szolg. 8.469 Tovább számlázott licenc és egyéb jogdíjak 3.955 Ügyviteli szolgáltatás 5.232 Járműjavítás, karbantartás 632 Menetjegy eladás 79 Gázolaj értékesítés 1.925 Különjárati biztosítás 6 Leányvállalatoknak számlázott árbevétel össz. 30.111

43 Leányvállalatoktól (Auto-Help Kft-től, Panorámabusz Kft-től és Salgókontrol Kft-től) igénybe vett szolgáltatások, felújítások Ügylet megnevezése 2009. év (e Ft) Járművekhez kapcsolódó igénybe vett szolgált. 194.055 Ingatlanokhoz kapcsolódó igénybe vett szolg. 2.182 Közúti ellenőrzési díj 26.227 Leányvállalatoktól igénybe vett szolgáltatás össz. 222.464 2.6. A társasági adó megállapításánál az értékelés következtében alkalmazandó - módosító tételek ismertetése. A számviteli és az adózás alapjául szolgáló eredmény kapcsolata, a társasági adó összegének meghatározása. Társasági adó megállapítás normál menet: Megnevezés 2008. év 2009. év (e Ft) (e Ft) Adózás előtti eredmény 20.569-65.072 Az adózás előtti eredményt csökkentő tételek 741.011 798.339 Adózás előtti eredményt növelő tételek 465.107 429.465 Társasági adó alapjául szolgáló nyereség - 255.335-433.946 Társasági adókulcs 16 % 16 % Tárgyévi társasági adó 0 0 Adókedvezmény 0 0 Tárgyévi társasági adó kötelezettség 0 0 Társasági adóalap meghatározás jövedelem, nyereség minimum szerint. Megnevezés 2009. év (e Ft) Összes bevétel 5.383.887 ELÁBÉ, közvetített szolgáltatás 221.266 Adóalap 5.162.621 Nyereség minimum szerinti társ. Adó alap 2 % 103.252

44 Az adózás előtti eredményt csökkentő tételek: Megnevezés 2008. év 2009. év Ezer Ft Az előző évek elhat. veszteségéből adóévben leírt összeg - - Céltartalék felhaszn. bevételként elsz. összege, előző évi célt. rend 82.336 9.762 Az adótörvény szerint figyelembe vett értékcsökkenési 655.003 698.842 leírás összege és az eszközök kivezetésekor a számított nyilv. érték) Környezetvédelemre képzett céltartalék - - Vállalkozási övezetben üzembe helyezett (meghatározott) - - tárgyi eszk. beszerzési értéke Sztv. 3.. 4. bek. 10/a. p. szerint behajthatatlan értékv. - - Adóévben visszaírt értékvesztés összege 17 - Előző évben elszámolt behajthatatlan köv.-re bef. össz. - 15 Önellenőrzés bevétele - - Kapott osztalék, részesedés összege 707 5.185 Alapítványra és közérdekű kötelezettségvállalásra átadott - - pénzösszeg Szakmunkás tanulók után tanulónként havonta 12.160,- Ft 2.948 2.883 Munkanélküliek foglalkoztatása esetén befizetett TB járulék - - Behajthatatlan követelés a befizetés 20%-a, 365 napon túli - 1.568 A Számviteli törvény elveitől való eltérés hatása 80.084 Összesen: 741.011 798.339 Az adózás előtti eredményt növelő tételek: Megnevezés 2008. év 2009. év Ezer Ft Várható kötelezettségre céltartalék ráfordítása 65.556 14.160 A számviteli törvény alapján költségként elszámolt 370.842 378.278 értékcsökkenési leírás és terven felüli értékcsökkenési leírás, illetve nyilvánt.-ból való kivezetéskor a ráfordításként elsz. összeg Adóbírság, késedelmi pótlék 18.012.- Adóévben követelésre elszámolt értékvesztés összege - 10.694 Adóellenőrzéssel, önellenőrzéssel megállapított ráfordítás 7.549 14.519 elszámolt összege Behajthatatlan követelés leírás címén ráfordításként - 7.839 elszámolt összeg Ráfordításként elszámolt, visszafizetési kötelezettség 76 465 nélkül adott támogatás, juttatás, eszközátadás Elengedett követelés 603 274 Előző évi értékvesztés elismert része - - Nem a vállalkozás érdekében felmerült ktg. 2.469 3.236 Összesen: 465.107 429.465

45 A társasági adó számításánál a kapcsolt vállalkozások között alkalmazott árak miatt módosításra nem került sor mivel a szokásos piaci értékhez viszonyított eltérés ezt nem indokolja. A Nógrád Volán Zrt-nek az adó alapja 2009-ben nem éri el a jövedelem (nyereség) minimum összegét 103.252 eft-ot és úgy dönt, hogy az adózás rendjéről szóló törvény 91/A (1) bekezdése szerinti nyilatkozatot tesz, és nem a jövedelem (nyereség) minimum alapján határozza meg fizetendő adóját.

46 3. EREDMÉNY ELEMZÉSE, JÖVEDELMEZŐSÉG, HATÉKONYSÁG ALAKULÁSA Adózás előtti eredmény Árbevétel arányos adózás előtti eredmény = ----------------------------------- Nettó árbevétel 2008. (%) 2009. (%) Index (%) 20.569-65.072 -------------- x 100 = 0,44 -------------- x 100 = - 1,43-325,0 % 4.676.239 4.539.847 Adózás előtti eredmény Tőke arányos adózás előtti eredmény = ----------------------------------- Saját tőke 2008. (%) 2009. (%) Index (%) 20.569-65.072 -------------- x 100 = 1,04 -------------- x 100 = - 3,38-325,0 % 1.983.422 1.922.670 Adózás előtti eredmény Eszközhatékonyság = ----------------------------------- Eszközök összesen 2008. (%) 2009. (%) Index (%) 20.569-65.072 -------------- x 100 = 0,46 -------------- x 100 = - 1,52-330,4 % 4.456.863 4.270.101 Nettó árbevétel Élőmunka termelékenysége = ------------------------ Létszám (teljes munkaidős) 2008. (E Ft/fő) 2009. (E Ft/fő) Index (%) 4.676.239 4.539.847 -------------- = 7.053 -------------- = 6.756 95,8 % 663 672

47 A társaság jövedelmi helyzetét kifejező mutatók 2008. évhez viszonyítva romlottak. A mérleg szerinti eredmény 2009. évben 65.072 e Ft veszteség, a bázis időszaki 20.569 e Ft nyereséggel szemben. Az élőmunka termelékenységénél 4,2 %-os csökkenés tapasztalható, az árbevétel 2,9 %-os csökkenést az előző évinél 9 fővel magasabb teljes munkaidős létszámmal érte el a társaság.

48 4. TÁRSASÁG VAGYONI HELYZETE, MÉRLEGHEZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK 4.1. A mérleghez kapcsolódó általános kiegészítések 4.1.1. A nem hasonlítható adatok tételes ismertetése és indoklása A mérleg eszköz forrás oldalának tételei összehasonlíthatók, ezzel kapcsolatos indoklás nem szükséges. 4.2. Eszköz, forrás összetétel főbb mérlegsoronként Eszközök alakulása e Ft Megnevezés Bázis Tény Index Bázishoz Befektetett eszköz 3 692 818 3 501 647 94,8% Immateriális javak 2 830 36 939 1305,3% Tárgyi eszközök 3 653 648 3 436 606 94,1% Befektetett pénzügyi eszköz 36 340 28 102 77,3% Forgóeszközök 588 306 536 064 91,1% Készletek 61 877 72 696 117,5% Követelések 353 289 460 302 130,3% Értékpapírok 0 0 Pénzeszközök 173 140 3 066 1,8% Aktív időbeli elhatárolások 175 739 232 390 132,2% ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 4 456 863 4 270 101 95,8% Megnevezés Bázis Tény Index Megoszlási % Bázishoz Befektetett eszköz 82,86% 82,01% 99,0% Immateriális javak 0,06% 0,87% 1362,4% Tárgyi eszközök 81,98% 80,48% 98,2% Befektetett pénzügyi eszköz 0,82% 0,66% 80,7% Forgóeszközök 13,20% 12,55% 95,1% Készletek 1,39% 1,70% 122,6% Követelések 7,93% 10,78% 136,0% Értékpapírok 0,00% 0,00% Pénzeszközök 3,88% 0,07% 1,8% Aktív időbeli elhatárolások 3,94% 5,44% 138,0% ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 100,00% 100,00% 100,0% Az eszközök összetétele az előző évhez viszonyítva módosult. A befektetett eszközök aránya az összes eszközállományon belül csökkent 82,0%-ra de még

49 így is meghatározó. A forgó eszközök aránya is csökkent 0,7 %-kal. Az aktív időbeli elhatárolások aránya nőtt 1,5 %-kal, amely a veszteségtérítés 2009. évi utólagos elszámolásával van összefüggésben. Az eszközök értéke összességében 4,2 %-kal csökkent. A tárgyi eszközök állománya 5,9 %-kal csökkent. 2009. évben 4 db autóbusz beszerzést eszközölt a társaság, amelyből 3 db használt autóbusz. Mindez az autóbusz állomány 2 %-át nem éri el. Források alakulása e Ft Megnevezés Bázis Tény Index Bázishoz Saját tőke 1 983 422 1 922 670 96,9% Jegyzett tőke 1 625 910 1 625 280 100,0% Tőketartalék 776 033 784 601 101,1% Eredménytartalék - 577 169-522 004 90,4% Lekötött tartalék 138 079 99 865 72,3% Mérleg szerinti eredmény 20 569-65 072-316,4% Céltartalékok 65 556 69 954 106,7% Kötelezettségek 1 977 590 1 904 665 96,3% Hátrasorolt kötelezettségek 0 Hosszú lejár. kötelezettségek 1 120 935 945 251 84,3% Rövid lejáratú kötelezettségek 856 655 959 414 112,0% Passzív időbeli elhatárolás 430 295 372 812 86,6% Források összesen: 4 456 863 4 270 101 95,8% Megnevezés Bázis Tény Index Bázishoz Saját tőke 44,50% 45,03% 101,2% Jegyzett tőke 36,48% 38,06% 104,3% Tőketartalék 17,41% 18,37% 105,5% Eredménytartalék -12,95% -12,22% 94,4% Lekötött tartalék 3,10% 2,34% 75,4% Mérleg szerinti eredmény 0,46% -1,52% -331,3% Céltartalékok 1,47% 1,64% 111,4% Kötelezettségek 44,37% 44,60% 100,5% Hátrasorolt kötelezettségek 0,00% 0,00% Hosszú lejár. kötelezettségek 25,15% 22,14% 88,0% Rövid lejáratú kötelezettségek 19,22% 22,41% 116,6% Passzív időbeli elhatárolás 9,66% 8,73% 90,4% Források összesen: 100,00% 100,00% 100,0% A források 4,2 %- os csökkenése, a saját tőke 3,1 %-os a kötelezettségek 3,7 %- os, a passzív időbeli elhatárolások 13,4 %-os csökkenése, a céltartalékok 6,7 %-

50 os növekedése mellett következett be. A saját tőke csökkenés a veszteséges gazdálkodás eredménye. A céltartalék növekedése a deviza alapú pénzügyi lízing kötelezettségek miatt elhatárolt árfolyamveszteséghez kapcsolódik. A kötelezettségeken belül nőtt a rövid lejáratú kötelezettségek aránya a hosszú lejáratú kötelezettségekkel szemben, amelyben a szállítói kötelezettségek emelkedésének és a folyószámlahitel növekvő állományának van jelentős szerepe. A mérleg főbb sorainak szöveges elemzése 4.2.1. Az immateriális javak és tárgyi eszközök bruttó értékének, valamint értékcsökkenési leírásának alakulása mérlegtételenként. Az immateriális javak bruttó értékének 2009. évi alakulása Megnevezés Nyitó állomány Bruttó érték e Ft Záró állomány Alapítás, átszervezés akt. ért. 31.289 - - - 31.289 Kísérlet fejlesztés akt.ért. - 10.246 - - 10.246 Vagyoni értékű jogok 14.194 29.628 787 +11.358 54.393 Szellemi termékek (szoftver) 11.358 - - -11.358 0 Immateriális javak bruttó 56.841 39.874 787 0 95.928 értéke összesen * A szoftverhez kapcsolódó vagyonértékű jog 208 eft. értékben 2009. évben került üzembe helyezésre, de a nyitó állományban az immateriális javak között szerepel. Az immateriális javak halmozott értékcsökkenésének 2009. évi alakulása Megnevezés Nyitó állomány Halmozott értékcsökkenés Növekedés Csökkenés Átsorolások Növekedés Csökkenés Átsorolások e Ft Záró állomány Alapítás, átszervezés akt. ért. 31.267 22 - - 31.289 Kísérlet fejlesztés akt.ért. 864 864 Vagyoni értékű jogok 11.386 4.879 787 +11.358 26.836 Szellemi termékek (szoftver) 11.358 - -11.358 0 Immateriális javak ért.csökk. 54.011 5.765 787 0 58.989 összesen Nettó érték 2.830 34.109 0 0 36.939

51 A társaság vagyoni értékű jogként a számítógépes programokhoz kapcsolódó licenc díjakat, a telefonok üzemeltetésével összefüggő használati díjat és 2005. évtől a korábban a szellemi termékek közé sorolt szoftverek bérleti jogának értékét számolja el. Az immateriális javak bruttó értéke a Libra6i integrált ügyviteli rendszerhez kapcsolódó licenc díjak megszerzésével, a kísérlet-fejlesztés aktivált értékével és a tárgyévi szoftver bérleti jog beszerzésekkel, a halmozott értékcsökkenés pedig a tárgyévben elszámolt értékcsökkenéssel növekedett. Az immateriális javak értékcsökkenésének elszámolási módja nem változott az előző évhez képest. A társaság az immateriális javaknál értékhelyesbítést nem számolt el. A tárgyi eszközök bruttó értékének 2009. évi alakulása Bruttó érték Megnevezés Nyitó állomány Növekedés Csökkenés Átsorolások Záró állomány Ingatlanok és kapcsolódó 703.208 52.360 2.870-752.698 vagyoni értékű jogok Műszaki ber., gépek, járműv. 4.822.431 81.590 44.533 + 9.923 4.869.411 Egyéb berend., felsz., járműv. 393.469 57.526 42.840-9.923 398.232 Beruházások, felújítások 36.973 174.448 191.476-18.199 1.746 Beruházásra adott előlegek 593 592 1.185-0 Tárgyi eszközök bruttó értéke összesen e Ft 5.956.674 366.516 282.904-18.199 6.022.087 A tárgyi eszközök halmozott értékcsökkenésének 2009. évi alakulása e Ft Halmozott értékcsökkenés Megnevezés Nyitó állomány Növekedés Terven felüli Hull. érték Csökkenés Átsoro -lás Záró állomány Ingatlanok és kapcsolódó 141.628 17.098 901-2.676 156.951 vagyoni értékű jogok Műszaki ber., gépek, 1.864.858 307.889 91 184 44.532 +1.635 2.130.125 járműv. Egyéb berend., felsz., 296.540. 44.340 - - 40.840-1.635 298.405. járműv. Tárgyi eszközök 2.303.026 369.327 992 184 88.048 0 2.585.481 értékcsökk. összesen Nettó érték 3.653.648-2.811-992 -184-194.854-18.199 3.436.606

52 Tárgyi eszköz megoszlása Tárgyi eszköz megoszlás % 2008.év 2,7% 1,0% 15,4% 80,9% Ingatlanok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Beruházások, beruházásokra adott előlegek Tárgyi eszköz megoszlás % 2009.év 2,9% 0,1% 17,3% 79,7% Ingatlanok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Beruházások, beruházásokra adott előlegek

53 A társaság 2009. december 31-én 595.747 e Ft értékű ingatlannal és ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű joggal rendelkezett, melynek összetétele az alábbi: - telek 62.371 e Ft - saját épületek 185.198 e Ft - bérbevett ingatlanon aktív. beruházás 2.075 eft - autóbusz pályaudvarok 96.584 eft - autóbusz javító műhelyek 102.629 eft - egyéb építmények 76.719 e Ft - jóléti ingatlanok 8.578 e Ft - ingatlanhoz kapcs. vagyoni értékű jogok 61.593 e Ft A műszaki berendezések, gépek, járművek értéke 2.799.286 e Ft, ami a vállalkozási tevékenységet közvetlenül szolgáló autóbuszok és kapcsolódó műszaki ( tachnográf, hírközlő, jegykiadó) berendezések értékét foglalja magában. 2009. évben műszaki fejlesztésként 4 db autóbusz beszerzés történt társaságunknál, amely 37.253 e Ft-os összeggel növelte az eszközállomány értékét. A beszerzésből 1 db új Credo EC 12 szóló autóbusz, 3 db használt IK.260.32 szóló autóbusz. Mind a négy autóbusz a Salgótarjáni Helyközi üzletágnál üzemel. Az egyéb berendezések, felszerelések, járművek értéke 99.827 e Ft, ami a következőkből tevődik össze: - üzemi berendezések, felszerelések 56.507 e Ft - teher gépjárművek 9.248 e Ft - vegyes rendeltetésű gépjárművek 4.324 e Ft - személygépjárművek 11.953 e Ft - irodai berendezések, felszer., eszközök 10.894 e Ft - hírközlő berendezések (irodai) 111 e Ft - számítástechnikai berendezések (irodai) 6.784 e Ft - egyéb irodai berendezések, felszerelések - - képzőművészeti alkotások 6 e Ft

54 A társaság 2009. évben összesen 231.558 e Ft értékű beruházást helyezett üzembe, melyből 40.082 e Ft az immateriális jószág 52.360 e Ft az ingatlanok 81.590 e Ft a műszaki berendezések 57.526 e Ft az egyéb berendezések között került üzembe helyezésre. Értéknövelő beruházásként összesen 44.227e Ft-ot számolt el a társaság, amely teljes egészében autóbusz felújítás. A felújítás 19 db autóbuszt érint, ebből 14 db szóló, 5 db csuklós autóbusz. 2009. évben 37.253 e Ft értékben 4 db autóbuszt vásárolt a társaság saját erőből, melyből 1 db új járművet 12.586 e Ft-ban tőkeemelésből juttatott forrás finanszírozott. A befejezetlen beruházások 2009. december 31-i záró állománya 1.746 e Ft, amelynek tételei: Megnevezés Összeg (Ft) Bátonyterenye fűtés korszerűsítési terv 238.000 Balassagyarmat fűtés korszerűsít. terv 440.000 Bátonyterenye forg. ir. bőv. eng. terv 80.000 Bátonyterenye forg. ir. bőv. kivit. terv 140.000 Ingatlanok és vagyonértékű jogok 898.000 Megbízási díj (4 db autóbusz) 475.000 Műszaki berendezések, gépek, járművek 475.000 Üzemanyag konténer szállítási költség 137.500 Vagyonvédelmi berendezés 9.000 Munkaruha 226.610 Egyéb gépek, berendezések 373.110 Összesen: 1.746.110

55 Lízingelt eszközök bemutatása A társaság 33 db autóbuszt üzemeltet pénzügyi lízingszerződés keretében. Megnevezés (azonosító) Rendszám Első esedékesség Utolsó esedékesség TZP05 GN246056 líz.sz. JUX-027 2005.07.28 2013.06.01 TZP05 GN246054 líz.sz. JUX-026 2005.07.18 2013.06.01 TZP05 GN246053 líz.sz. JUX-025 2005.11.01 2013.06.01 TZP05 GN246052 líz.sz. JUX-024 2005.11.01 2013.06.01 TZP05 GN246051 líz.sz. JUX-023 2005.11.01 2013.06.01 TZP05 GN246050 líz.sz. JUX-022 2005.11.01 2013.06.01 TZP05 GN246049 líz.sz. JUX-021 2005.07.28 2013.06.01 TZP05 GN246048 líz.sz. JUX-020 2005.11.01 2013.06.01 TZP05 GN246046 líz.sz. JUX-019 2005.11.01 2013.06.01 TZP05 GN246045 líz.sz. JUX-018 2005.11.01 2013.06.01 TZP05 GN246044 líz.sz. JUX-016 2005.11.01 2013.06.01 TZP05 GN246043 líz.sz. JUX-017 2005.11.01 2013.06.01 TZP05 GN246041 líz.sz. JUX-015 2005.11.01 2013.06.01 TZP05 GN246130 líz.sz. JUX-014 2005.11.01 2013.06.01 TZP06 GN315265 líz.sz. FLH-403 2006.07.20 2012.06.20 TZP06 GN315266 líz.sz. FLH-406 2006.07.20 2012.06.20 TZP06 GN315267 líz.sz. FLH-405 2006.07.20 2012.06.20 TZP06 GN315268 líz.sz. FLH-404 2006.07.20 2012.06.20 TZP06 GN315269 líz.sz. KHZ-884 2006.08.14 2012.09.03 TZP06 GN327325 líz.sz. KLN-151 2006.10.02 2016.09.01 TZP06 GN327324 líz.sz. KLN-152 2006.10.02 2016.09.01 TZP06 GN327326 líz.sz. KLN-153 2006.10.02 2016.09.01 TZP06 GN327327 líz.sz. KLN-154 2006.10.02 2016.09.01 TZP06 GN327328 líz.sz. KLN-155 2006.10.02 2016.09.01 TZP06 GN339270 líz.sz. FLR-871 2006.11.27 2012.12.03 TZP06 GN339271 líz.sz. FLR-872 2006.11.27 2012.12.03 TZP07 NZ373605 líz.sz. KJR-618 2007.10.26 2015.08.21. TZP08 GN401653 líz.sz. KXM-048 2008.01.15. 2016.02.15. TZP08 GN401655 líz.sz. KXM-049 2008.01.15. 2016.02.15. TZP08 GN401656 líz.sz. KXM-050 2008.01.16. 2016.02.16. TZP08 GN437420 líz.sz. KXM-047 2008.09.24. 2016.10.24. TZP08 GN437416 líz.sz. KXM-046 2008.09.24. 2016.10.24. TZP08 GN437418 líz.sz. KXM-053 2008.09.24. 2016.10.24.

56 Az FLR-871 és az FLR-872 autóbusz Iveco, a többi pedig VOLVO típusú jármű. 4.2.2. Elszámolt értékcsökkenési leírás 2009. évben leírási módonként. Megnevezés Lineáris Degreszszív Terv szerinti Előző év 100 e Ft Össz. Terven Vissza- Össze- APEH hat. alatti felüli írás sen Alapítás-átszerv. 22 22 22 akt. értéke Kísérleti fejl. akt. 864 864 864 értéke Vagyoni értékű 3.523 1.356 4.879 4.879 jogok Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Immateriális 4.409 1.356 5.765 5.765 javak összesen Ingatlanok és 17.098 17.098 901 17.999 kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki 307.779 110 307.889 91 307.980 berendezések, gépek, járművek Egyéb 28.210 16.130 44.340 44.340 Berendezések, felszerelések, járművek Befejezetlen beruházások Tárgyi eszközök 353.087 16.240 369.327 992 370.319 összesen ÖSSZESEN 357.496 17.596 375.092 992 376.084 e Ft 4.2.3. Tárgyi eszköz terven felüli értékcsökkenés elszámolás és a visszaírás, értékhelyesbítés bemutatása mérlegtételek szerinti bontásban. A társaság a tárgyi eszközökre értékhelyesbítést nem számolt el, terven felüli értékcsökkenés elszámolás 992 eft összegben történt, amelyből 901 eft feleslegessé vált és lebontott épületekhez, építményekhez kapcsolódik. 4.2.4. Üzleti vagy cégérték leírásra nem került sor 2009. évben. 4.2.5. A meghatározó jelentőségű tárgyi eszközök értékcsökkenési leírásának megváltozásából adódó eredmény módosulás ismertetése.

57 A tárgyi eszközök értékcsökkenésének elszámolási módja nem változott az előző évhez képest. 4.2.6. Készlet alakulás részletezése, veszélyes hulladék mennyiségének alakulása Készlet alakulás részletezése: Készletek Megnevezés Nyitó állomány Növekedés Csökkenés Záró állomány Fenntartási anyagok, alkatrészek 20.664 240.618 242.989 17.910 Fődarabok 3.596 9511 10.380 2.727 Gumiabroncsok 486 53.419 50.758 3.147 Üzemanyagok 28.604 955.283 944.301 39.586 Nyomtatványok, irodaszerek 1.792 17.186 17.611 1.367 Egyéb anyag 735 16.510 16.324 921 Összesen /anyag/ 55.877 1.292.527 1.282.363 66.041 Befejezetlen állomány 397 0 397 0 ISUZU alkatrészek 430 0 430 0 Göngyölegek 0 0 0 0 Gázolaj értékesítés (külső) 5.173 191.488 190.006 6.655 Összesen /áru/ 5.603 191.488 190.006 6.665 KÉSZLETEK ÖSSZESEN 61.877 1.484.015 1.473.196 72.696 e Ft 2009. év során a társaság készletekre nem számolt el értékvesztést. A készlet selejtezés értéke 1.588 e Ft volt. A leltártöbblet értéke 1.414 e Ft, amely 2009. évben felhasználásra került. A leltárhiány 4.314 e Ft, amely a gázolaj és kenőanyag készleteknél jelentkezett és normán belülinek minősül. A készletek mobilitás szerinti alakulása Mozgás időintervallum 2008. XII. 31. 2009. XII. 31. Készletérték E Ft Megoszlási % Készletérték E Ft Megoszlási % 0 30 nap 44.441 71,82 57.236 78,73 30 60 nap 4.047 6,54 2.351 3,2 60 90 nap 1.061 1,71 1.176 1,62 90 365 nap 7.244 11,71 7.367 10,13 365 napon túl 5.084 8,22 4.566 6,28 ÖSSZESEN 61.877 100,00 72.696 100,00 A társaság 2009.01.01-től a Libra6i integrált ügyviteli rendszerben végzi a készlet könyvelést. A cikkszámrendszer az új Anyaggazdálkodási Szabályzat szerint átdolgozásra került.

58 A veszélyes hulladékok nyitó és záró készletének mennyiségi és értékadatai, a veszélyes hulladékok mennyiségének és értékének tárgyévi növekedése és csökkenése a vonatkozó jogszabály (102/1996. VII.12. Korm. rend.) szerinti veszélyességi osztályok alapján a 4. sz. melléklet szerint alakult. 4.2.7. Követelések részletezése Követelések áruszállításból és szolgáltatásokból e Ft Megnevezés 2008. XII. 31. 2009. XII. 31. Határidőn belüli követelések 253.102 240.352 Határidőn túli követelések 50.382 30.865 0-30 nap közötti 19.617 22.476 31-60 nap közötti 1.050 2.557 61-90 nap közötti 1.420 1.142 91-180 nap közötti 4.583 70 181-360 nap közötti 6.783 395 360 napon túl 16.929 4.225 ÖSSZESEN 303.484 271.397 A határidőn túli követelésekből 24.760 e Ft a mérlegkészítés napjáig befolyt. Egyéb követelések részletezése e Ft Megnevezés 2008. XII. 31. 2009. XII. 31. Munkavállalók lakásépítési tartozása 1.353 1.439 Munkaváll. illetmény előlege (OMB) 2.442 2.802 Kártérítés leltárhiány miatt 540 388 Munkavállalók beszerzési előleg elszámolás - 1 Kilépett dolgozók tartozása 3.046 3.390 Fogyasztói árkiegészítés kiutalási igény 19.631 171.141 Úton lévő bevételek 5.787 0 Étkezési utalvány 4.566 0 Adott előleg szolgáltatás miatt 4.150 0 Előzetesen felszámít. (visszaigényelhető) áfa, adó túlfiz. 12 0 Adott kaució - 2.580 Egyéb pénzügyi elszámolások - 83 Előző évhez kapcsolódó áthúzódó bevétel - 698 Egyéb elszámolások 7.776 1.273 Egyéb követelés értékvesztés - 195-195 ÖSSZESEN 49.108 183.600

59 Követelések értékvesztése Megnevezés Követelés eredeti értéke Halmozott értékvesztés előző év végén Tárgyévben elszámolt értékveszt. növekedés Tárgyévben elszámolt értékvesztés csökkenés Visszaírt értékvesztés Halmozott értékveszt. tárgyév végén e Ft Követelés jelen értéken Vevő követelés 282.622 531 10.694 - - 11.225 271.397 Egyéb követelés 183.795 195 - - - 195 183.600 Kapcsolt vállalkozások közül 2009. év végén a részvénytársaságnak nyitott követelése volt: - Auto-Help Kft. 2.691 e Ft, - a Salgókontrol Kft-vel szemben 1.163 e Ft, - a Panorámabusz Kft-vel szemben 1.451e Ft. A társaság 2009. évben értékvesztést számolt el 10.694 e Ft értékben, elsősorban gázolajeladáshoz és bérleti díjhoz kapcsolódó követeléseknél. Részletezés: - K & K Metál Építőipari Kft. 635.232.- Ft. - Nógrád-sped Kft. 3.070.710.- Ft. - Palócpék Kft. 5.187.723.- Ft. - Sal-kon Kft. 1.799.991.- Ft. Behajthatatlan követelésként leírásra került 7.839 e Ft. Részletezés: - Alfa Busz Keresk. Kft. 2.265.411.- Ft - Allianz Hungária Biztosító 10.929.- Ft - Horváthné Balogh Mónika 665.061.- Ft - Toplin Kft. 41.184.- Ft - T+1 Kft. 4.389.018.- Ft - Zagyvaker Bt. 357.044.- Ft - TPX Kft. 110.000.- Ft Értékpapírok Záró állomány 2009. december 31-én 0 Ft.

60 4.2.8. A bevételek és a költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolásának részletezése. Aktív időbeli elhatárolások e Ft Megnevezés 2008. XII. 31. 2009. XII. 31. Bevételek aktív időbeli elhatárolása 6.688 85.268 Kapott kamatok - - Ezen Továbbszámlázott közüzemi és egyéb díjak 6.688 - belül: Egyéb bevételek és támog-ok miatti időbeli - 85.268 Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 1.635 3.702 Ezen belül: Újságok, szaklapok előfizetése 904 716 Jármű bérleti díj 718 358 Többlet kötelezettség elhatárolása 13 2.628 Halasztott ráfordítások 167.416 143.420 ÖSSZESEN 175.739 232.390 A bevételek aktív időbeli elhatárolásán belül a helyközi autóbusz-közlekedés veszteségtérítéséhez kötődő elszámolás 80.084 e Ft-ot tesz ki. Az elhatárolás összegét a következők szerint határoztuk meg: Megnevezés 2009. évre az auditált adatszolgáltatás alapján meghatározott kompenzáció összege A Közszolgáltatási Szerződés Záradéka alapján folyósított 2009. évi költségtérítés KHEM 2010. március 30-i tájékoztató levele alapján a 2008. évi elszámoláshoz kötődő visszafizetési kötelezettség Bevételek aktív időbeli elhatárolása helyközi veszteségtérítés miatt E Ft + 646.151-555.468-10.599 80.084

61 4.2.9. A saját tőke üzleti éven belüli változása A saját tőke a 2009. év során az alábbiak szerint változott: Megnevezés Jegyzett tőke Jegyzett, de még be nem fizet. tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény e Ft-ban Saját tőke összesen 2009. január 1-i egyenleg 1.625.910 776.033-577.169 138.079 20.569 1.983.422 + Növekedés - Csökkenés - 630 13.517-4.950 34.596 4.950-43.163 53.063-48.743 Előző évek eredmény felosztása 20.569-20.569 0 2009. évi eredmény - - 65.072-65.072 Kerekítési különbözet 1-1 0 2009. december 31-i egyenleg 1.625.280-784.601-522.004 99.865 - - 65.072 1.922.670 A társaság jegyzett tőkéje 2009. év folyamán 630 e Ft-tal csökkent a dolgozói részvénybevonás hatására. A társaság tőketartaléka 2009. év folyamán 8.568 e Ft-tal nőtt a lekötött tartalék feloldásával összefüggésben. Az eredménytartalék összege 55.165 e Ft-tal nőtt az előző évi nyereség az átszervezés aktivált értékéhez kapcsolódó amortizáció és az árfolyam veszteség időbeli elhatárolás feloldásnak megfelelő összeg lekötött tartalékból történő visszavezetéséből adódóan. A mérleg szerinti eredmény 65.072 e Ft-os a vesztesége csökkenti a saját tőke összegét.

62 A lekötött tartalék összege nőtt: - a szakképzési alapból fejlesztési célra kapott 4.950 e Ft-os támogatás összegével. A lekötött tartalék összege csökkent: - az eredménytartalékba visszavezetett, a környezetvédelmi minőségirányítási rendszer bevezetésével összefüggő átszervezés aktivált értékének (MIRKIR minősítés) 2009. évben amortizációként elszámolt összegével (22 e Ft), - az eredménytartalékba visszavezetett árfolyamveszteséghez kapcsolódó aktív időbeli elhatárolás feloldás 34.574 e Ft összegével. - a szakképzési alapból kapott 2004. év támogatásához kapcsolódó tőketartalékba történő visszavezetéssel (8.567 e Ft). 4.2.10. Lekötött tartalék jogcímenkénti bemutatása Szakképzési Alapból kapott támogatás: 2006. év 11.700 e Ft 2007. év 4.667 e Ft 2008. év 1.500 e Ft 2009. év 4.950 e Ft Összesen: 22.817 e Ft Nem realizált árfolyamveszteség miatti lekötött tartalék 77.049 e Ft. A társaság a 2009. évet 65.072 e Ft mérleg szerinti veszteséggel zárta. 4.2.11. A céltartalék képzés és felhasználás részletezése. 2008. 2009. XII. 31. XII. 31. Megnevezés E Ft E Ft Céltartalék a várható kötelezettségekre 9.762 3.583 Céltartalék jövőbeni költségekre - - Egyéb céltartalék 55.794 66.371 _ Összesen: 65.556 69.954

63 2009. évben a folytatódó környezetvédelmi kármentesítések, tartály megszüntetések költségeivel szinkronban megtörténtek a céltartalék feloldások 9.762 e Ft összegben: - Bgy. Műszaki telep 44 e Ft, - Bt. Műszaki telep 852 e Ft, - St. Központi telep 8.866 e Ft. A feltárt újabb talajszennyezettség elhárítási munkálatok várható értéke a műszaki szakterület véleménye alapján 3.583 e Ft új céltartalék képzést indokol. Céltartalékot képeztünk a számviteli törvényben foglaltak szerint 2008. év végén elszámolt majd elhatárolt árfolyamveszteség, 2009. év végén újra számolt futamidő arányos részére 10.577 e Ft-os összegben, így az árfolyamveszteséghez kapcsolódó céltartalék állomány 2009. december 31-én 66.371 e Ft. A feloldott és képzett céltartalék állományt 2009. évre vonatkozóan az alábbi táblázat részletezi: Megnevezés Céltartalék nyitó állomány 2009. I.01. Céltartalék feloldás 2009. év Céltartalék képzés 2009. év e Ft-ban Céltartalék záró állomány 2009.XII.31. Céltartalék várható kötelezettségekre 9.762 9.762 3.583 3.583 - környezetvédelmi kötelezettségekre 9.762 9.762 3.583 3.583 = Bgy.műszaki t. monitoring kút üzemelt. 44 12 = Bt. műszaki telep rácsatl.vez.mosó kárm. 852 852 = St. Közp.i tel.ol.sz. talajszenny. Elhárítás 6.044 6.044 = St. Kármentesítő monitoring költségei 1.272 1.272 = St.jav.m.kipufogó gázelszívórendsz. kiép. 1.550 1.550 = St. Központi telep kármentesítés 3.583 3.583 Céltartalék jövőbeni költségekre 0 0 Egyéb céltartalék 55.794 10.577 66.371 - elhatárolt árfolyamveszteségre 55.794 10.577 66.371 Céltartalék összesen: 65.556 9.762 14.160 69.954

64 4.2.12. Kötelezettségek bemutatása A pénzügyi lízing kötelezettségek futamidő és devizanem szerinti alakulása 2009. XII. 31-én: A pénzügyi lízing típusa Éven belül E Ft Egy év és öt év között E Ft Öt éven túl fizetendő E Ft Deviza nem CHF Kamatláb % Devizaalapú 187.489 757.029 183.058 CHF 0,75 + 2,5 A kölcsön és hitelállomány futamidő és devizanem szerinti alakulása 2009. XII. 31- én: A kölcsön és hitel típusa Éven belül Egy év és öt év között E Ft Öt éven túl fizetendő E Ft Deviza nem USD, DEM, HUF, CHF Kamatláb E Ft % Devizaalapú kölcs. 2.764 5.164 CHF 2,29 Forintalapú hitel 331.117 HUF 8,4 Összesen: 333.881 5.164 Hosszúlejáratú kötelezettségek 33 db jármű beszerzéséhez kapcsolódó pénzügyi lízing. A 2009. évi mérleg fordulónapi értékelés előtt a kötelezettség záró állománya 1.127.576 e Ft-volt. A 2009. december 31-én érvényes forint árfolyamra átszámított összeg és a könyvekben nyilvántartott kötelezettség között a Zrt. számviteli politikájában foglaltak szerint nem volt jelentős eltérés. Ezért nem történt átértékelés, maradt a nyilvántartásban a könyv szerint nyilvántartott érték. A 1.127.576 e Ft pénzügyi lízingből 2010. évben visszafizetendő 187.489 e Ft, amely átsorolásra került a rövidlejáratú kötelezettségek közé. Hosszúlejáratú kötelezettségben maradt: 940.087 e Ft. 2009. évben 1 db személygépkocsit szereztünk be deviza alapú kölcsönből. Jelenleg 2 db személygépkocsit finanszíroz devizaalapú kölcsön, amely a mérleg fordulónapi értékelés előtt 7.928 eft-tal szerepelt a könyvekben, melyből 2.764 eft 2010. évben törlesztendő.

65 Rövidlejáratú kötelezettségek A kölcsön hitelállomány alakulását az alábbi táblázat rögzíti: e Ft-ban Megnevezés Nyitó Felvét Törleszt. 2009. év Záró végi átsorolás Rövidlejáratú kölcsönök 1.621 874 2.495 2.764 2.764 Kölcsön járműbeszerzéshez (szgk.) 1.621 874 2.495 2.764 2.764 Rövidlejáratú hitelek 265.500 331.117 265.500 331.117 Folyószámla hitel 265.500 331.117 265.500 331.117 A társaság jelzáloggal terhelt kötelezettségeit a 5.3.1.4. pontnál részletezi: A részvénytársaságnál váltó tartozás, kötvény-kibocsátásból eredő támogatás, alapítókkal szembeni kötelezettség, egyéb hosszúlejáratú kötelezettség, és a kapott összegnél nagyobb összegű visszafizetendő kötelezettség, nem keletkezett. Szállítási és egyéb kötelezettségek (hitel és kölcsön nélkül) e Ft-ban Megnevezés 2008. XII. 31. 2009. XII. 31. Vevőtől kapott előleg 70 926 Szállítók 117.681 225.446 Rövidlej. kapcs. vállalk. szemben 7.490 11.272 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 464.293 387.889 - SZJA kötelezettség 24.402 20.429 - egyéb adófizetési köt. 7.889 5.255 - általános forg.adó köt. 319 57.770 - helyi adófizetési köt. 44 - - szakképzési hozzáj. - 2.570 Ezen - munkabérfizetési köt. 67.596 61.856 belül: - TB fizetési köt. 48.422 45.168 - magánnyugdíjpénztár 4.023 4.277 - munkavállal. kapcs. köt. 2.111 2.945 - egyéb 119.665 130 - CIB és egyéb lízing 189.822 187.489 ÖSSZESEN 589.534 625.533 A társaságnál bizományban itt lévő készletek értéke: 56.018 e Ft. Letétbe helyezett saját dolgozói részvény értéke 300 e Ft. Az érték nélkül nyilvántartott vagyontárgyak között eredeti értékét tekintve jelentős tétel nincs.

66 4.2.13. Öt évnél hosszabb futamidejű kötelezettsége a társaságnak 131.221 e Ft értékben van, amely a pénzügyi lízing kötelezettséghez kapcsolható. 4.2.14. Zálogjoggal biztosított kötelezettségek Jelzálog terhek 2009. XII. 31-én: Ebből: - Ingatlan jelzálogteher - Ingó jelzálogteher0 624.000 e Ft. 534.000 e Ft értékben (8 db autóbusz, 2 db zálogszerződés alapján) 90.000 e Ft értékben jelzáloggal terhelt ingatlanok részletezése: Helyrajzi szám Megnevezés 4099 Salgótarján központi telephely Bank javára bejegyezve 250.000 e Ft + 60.000 e Ft + 224.000 e Ft = = 534.000 e Ft 3149/2 Balassagyarmat műsz.,forg.teleph. Bank javára bejegyezve 454.000 e Ft A jelzálog jogosultja az Erste Bank Nyrt. 480.000 e Ft folyószámla hitelkeret és 54 millió Ft bankgarancia biztosítása miatt. 4.2.15. A kapcsolt vállalkozásokkal szembeni kötelezettségek. Szállítói kötelezettségek leányvállalatok felé e Ft-ban Megnevezés 2008. XII. 31. 2009. XII. 31. Auto-Help Kft. 4.190 11.272 Volán Plusz Bt. 1.800 - Panoráma-busz Kft. 1.500 - Összesen kötelezettség kapcs. vállalkozással szemb. 7.490 11.272

67 4.2.16. Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolásának részletezése. Passzív időbeli elhatárolások e Ft-ban Megnevezés 2008. XII. 31. 2009. XII. 31. Bevételek passzív időbeli elhatárolása 35.553 53.722 Ezen belül Autóbuszközl. árbevétele 25.304 28.313 Fogyasztói árkieg. elhatárolás - 25.060 Egyéb 10.249 349 Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 30.294 6.540 Korengedményes nyugdíj - 1.665 Közüzemi díjak, telefon,egyéb Ezen igénybe vett szolgáltatások belül: 18.126 1.819 Jármű bérleti díj 3.982 - Vezetői prémium és közterhei 8.186 3.056 Halasztott bevételek (fejlesztési támogatás bevételként el nem számolható része) 364.448 312.550 ÖSSZESEN 430.295 372.812 A 2009. XII. 31-i halasztott bevételek részletezése a következő: - költségvetésből kapott támogatás 194.913 e Ft - önkormányzattól kapott támogatás 13.025 e Ft - MNV Zrt-től kapott támogatás 104.612 e Ft 4.2.17. Vagyoni helyzet elemzése mutatószámok alapján. Vagyoni helyzet elemzése Befektetett eszközök Befektetett eszközök aránya = --------------------------- Eszközök összesen 2008. (%) 2009. (%) Index (%) 3.692.818 3.501.647 -------------- x 100 = 82,86 -------------- x 100 = 82,00 98,96 4.456.863 4.270.101

68 Tárgyi eszközök Tárgyi eszközök aránya = --------------------------- Eszközök összesen 2008. (%) 2009. (%) Index (%) 3.653.648 3.436.606 -------------- x 100 = 81,98 -------------- x 100 = 80,48 98,2 4.456.863 4.270.101 Forgóeszközök Forgóeszközök aránya = --------------------------- Eszközök összesen 2008. (%) 2009. (%) Index (%) 588.306 536.064 -------------- x 100 = 13,20 -------------- x 100 = 12,55 95,1 4.456.863 4.270.101 Saját tőke Befektetett eszközök fedezettsége = ----------------------------- Befektetett eszközök 2008. (%) 2009. (%) Index (%) 1.983.422 1.922.670 -------------- x 100 = 53,71 -------------- x 100 = 54,91 102,23 3.692.818 3.501.647 Saját tőke Saját tőke aránya = --------------------------- Források összesen 2008. (%) 2009. (%) Index (%) 1.983.422 1.922.670 -------------- x 100 = 44,50 -------------- x 100 = 45,03 101,19 4.456.863 4.270.101

69 Saját tőke Saját tőke növekedése = --------------------------- Jegyzett tőke 2008. (%) 2009. (%) Index (%) 1.983.422 1.922.670 -------------- x 100 = 121,99 -------------- x 100 = 118,30 97,0 1.625.910 1.625.280 A társaság jellemzően eszközigényes tevékenységet végez, ennek megfelelően az eszközök 82 %-át a befektetett eszközök teszik ki, melyen belül a tárgyi eszközök aránya a meghatározó. Az előző évhez viszonyítva a befektetett eszközök aránya 1,0 %-kal, ezen belül a tárgyi eszközök aránya 1,8 % ponttal csökkent, míg a forgóeszközöknél 4,9 % pontos a csökkenés. A saját tőke befektetett eszköz arány az előző évhez képest tovább javult, a saját forrás a befektetett eszközök forrásában 53,71 %-ról 54,91 %-ra nőtt. A társaság tőkeellátottságát kifejező saját tőke aránya mutató az egy évvel korábbi értékhez viszonyítva nőtt, a források 45,03 %-a a saját forrás. A saját tőke jegyzett tőkéhez viszonyított aránya előző évhez képest minimálisan csökkent a veszteséges gazdálkodás miatt.

70 4.3. Cash flow elemzése CASH FLOW-KIMUTATÁS e Ft-ban 2008. év 2009. Tény Megnevezés I. Szokásos tevékenységből származó pénzeszköz 211.302 120.534 változás (Működési cash flow) 1-13 sorok 1. Adózás előtti eredmény +, - + 19.862-70.257 2.Előző évek eredményváltozása - 58.466 3. Elszámolt amortizáció + + 365.011 + 375.092 4. Elszámolt értékvesztés és visszaírás +, - + 6.986 + 17.048 5. Céltartalék képzés és felhasználás különbözete +, - - 16.780 + 4.398 6. Befektetett eszközök értékesítésének eredménye +, - - 1.811 + 263 7. Szállítói kötelezettség változása +, - - 38.674 + 107.765 8. Egyéb rövidlejáratú kötelezettség változása +, - + 156.179-71.766 9. Passzív időbeli elhatárolások változása +, - - 27.416-57.483 10. Vevőkövetelés változása +, - - 14.205 + 21.393 11. Forgóeszközök (vevőkövetelés és - 10.055-149.268 pénzeszköz nélkül) változása +, - 12. Aktív időbeli elhatárolások változása +, - - 169.329-56.651 13. Fizetett, fizetendő adó (nyereség után) - - 14. Fizetett, fizetendő osztalék, részesedés - - II. Befektetési tevékenységből származó - 737.756-186.368 pénzeszköz-változás (Befektetési cash flow) 14-16. sorok 15. Befektetett eszközök beszerzése - - 740.473-195.531 16. Befektetett eszközök eladása + + 2.010 + 3.978 17. Kapott osztalék, részesedés + + 707 + 5.185 III. Pénzügyi műveletekből származó pénzeszköz + 672.148-104.240 változás (Finanszírozási cash flow) 17-24. sorok 18. Részvénykibocsátás, tőkebevonás bevétele + + 292.000 19. Kötvény, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír kibocsátásának bevétele + 20. Hitel és kölcsön felvétel + 88.654 + 67.332 21. Hosszúlejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett + 2.075 + 1.979 bankbetétek törlesztése, megszüntetése, beváltása + 22. Véglegesen kapott pénzeszköz + + 16.366 + 4.950 23. Részvénybevonás, tőkekivonás (tőkeleszállítás) - - 570-630 24. Kötvény és hitelviszonyt megtestesítő - értékpapír visszafizetése - 25. Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése - - 26. Hosszúlejáratra nyújtott kölcsönök és - 1.400-1.150 elhelyezett bankbetétek - 27. Véglegesen átadott pénzeszköz - - 76-465 28. Alapítókkal szembeni, illetve egyéb + 275.099-176.256 hosszúlejáratú kötelezettség változása - IV. Pénzeszközök változása (+,-I.+,-II +,-III. sorok) 145.694-170.074 Pénzeszközök az időszak elején 27.446 173.140 Pénzeszközök az időszak végén 173.140 3.066 Pénzeszközök változása 145.694-170.074

71 4.4. A társaság pénzügyi likviditási helyzetének elemzése Pénzügyi, likviditási helyzet elemzése Forgóeszközök Likviditási mutató = --------------------------- Kötelezettségek 2008. (%) 2009. (%) Index (%) 588.306 536.064 -------------- x 100 = 29,75 -------------- x 100 = 28,14 94,6 1.977.590 1.904.665 Forgóeszközök Rövid távú likviditás = ----------------------------------- Rövid lejáratú kötelezettségek 2008. (%) 2009. (%) Index (%) 588.306 536.064 -------------- x 100 = 68,67 ------------ x 100 = 55,87 81,4 856.655 959.414 Forgóeszközök-készletek Likviditási gyorsráta = ----------------------------------- Rövid lejáratú kötelezettségek 2008. (%) 2009. (%) Index (%) 526.429 536.064 72.696 -------------- x 100 = 61,45 ----------------------- x 100 = 48,30 78,6 856.655 959.414

72 Követelések Hitelfedezettségi mutató = --------------------------- Rövid lejáratú kötelezettségek 2008. (%) 2009. (%) Index (%) 353.289 460.302 -------------- x 100 = 41,24 ------------ x 100 = 47,98 116,3 856.655 959.414 A társaság likviditási mutatóinak alakulása az előző évhez képest romlott. A mutatókra a forgóeszközök szintjének csökkenése mellett az összes kötelezettség mérséklődése, ezen belül azonban a rövidlejáratú kötelezettségek emelkedése hatott. A hitelfedezettségi mutató viszont 16,3 %-kal nőtt. A követelések a rövidlejáratú kötelezettségek 47,98 %-át fedezik. Az eladósodottság elemzése Kötelezettségek Eladósodottság mértéke = ----------------------------------- Saját tőke 2008. (%) 2009. (%) Index (%) 1.977.590 1.904.665 -------------- x 100 = 99,71 -------------- x 100 = 99,06 99,3 1.983.422 1.922.670 Kötelezettségek-követelések Nettó eladósodottság = ----------------------------------- Saját tőke 2008. (%) 2009. (%) Index (%) 1.624.301 1.444.363 -------------- x 100 = 81,89 ----------------- x 100 = 75,12 91,7 1.983.422 1.922.670 1.977.590-353.289 = 1.624.301 1.904.665-460.302 = 1.444.363

73 Rövid lejáratú kötelezettségek likvid pénzeszközök Rövid távú eladósodottság = ----------------------------------------------------------------- Nettó árbevétel 2008. (%) 2009. (%) Index (%) 683.515 956.348 -------------- x 100 = 14,62 -------------- x 100 = 21,07 144,1 4.676.239 4.539.847 856.655-173.140 = 683.515 959.414 3.066 = 956.348 A társaság eladósodottságát kifejező mutatók közül a rövid távú eladósodottság mutatója romlott, ugyanis a rövidlejáratú kötelezettségek emelkedésével szemben a pénzeszközök állománya csökkent. A másik két mutató javulást jelez a kötelezettségek csökkenése és a követelések állományának növekedése miatt.

74 4.5. A befektetett pénzügyi eszközök alakulása. Társaság részesedéseinek alakulása Leányvállalati és egyéb vállalkozásokban a társaság részesedése az alábbi: e Ft-ban Megnevezés Tulajdoni Névérték Könyv Piaci A részesedésre Járó osztalék hányad (%) szerinti érték érték jutó adózás utáni eredmény 2008. december 31. 2008. év után Leány Volán Plusz Bt. Starján 90,5 1.710 2.047 2.047 707 Autó Help Kft. Bgyarmat 86,4 6.360 6.360 6.360 0 Salgókontrol Kft. Starján 93,8 3.000 3.000 3.000 0 Panoráma-Busz Kft. S.tarján 99,5 20.000 20.000 20.000 2009. december 31. 2009. év után Leány Volán Plusz Bt. Starján Megszűnt 2009.05.25. Autó Help Kft. Bgyarmat 86,4 6.360 6.360 6.360 5.185 Salgókontrol Kft. Starján 80,0 400 400 400 0 Panoráma-Busz Kft. S.tarján 99,5 20.000 17.238 17.238 0

75 5. HUMÁNERŐFORRÁS GAZDÁLKODÁS, MUNKAÜGY 5.1. Létszám, átlagkereset, keresettömeg Állománycsoport TÁRSASÁGI ÁLLOMÁNYCSOPORTONKÉNTI KERESET, LÉTSZÁM, ÁTLAGKERESET 2009. I-XII. hó Béralap (eft) Létszám (fő) Átlagkereset (Ft/hó) I n d e x % Bázis Terv Tény Bázis Terv Tény Bázis Terv Tény Béralap Létszám Átlagker. B.-hoz T.-hez B.-hoz T.-hez B.-hoz T.-hez Autóbuszvezető össz. 746085,0 777681 761578,0 435,2 435 428,4 142862 148981 148144 102,1 97,9 98,4 98,5 103,7 99,4 -ebből helyközi 417540,1 433548 423143,9 244,6 243 237,5 142253 148679 148472 101,3 97,6 97,1 97,7 104,4 99,9 helyi 142986,3 145358 142884,1 77,2 75,0 73,6 154346 161509 161780 99,9 98,3 95,3 98,1 104,8 100,2 BKV 185558,6 198775 195550,0 113,4 117,0 117,3 136360 141578 138924 105,4 98,4 103,4 100,3 101,9 98,1 FORG.ÚT.ÖSSZ. 746085 777681 761578 435,2 435 428,4 142862 148981 148144 102,1 97,9 98,4 98,5 103,7 99,4 Karbantartó munkás 138628 147683 143650 84,5 86,0 84,7 136714 143104 141332 103,6 97,3 100,2 98,5 103,4 98,8 Egyéb munkás 21992 25327 23347 15,6 17,0 15,2 117479 124152 127999 106,2 92,2 97,4 89,4 109,0 103,1 MUNKÁS ÖSSZ. 160620 173010 166997 100,1 103,0 99,9 133716 139976 139303 104,0 96,5 99,8 97,0 104,2 99,5 FIZIKAI ÖSSZ. 906705 950691 928575 535,3 538,0 528,3 141152 147257 146472 102,4 97,7 98,7 98,2 103,8 99,5 NEM FIZIKAI 292421 337600 338183 127,3 143 144,1 191425 196737 195572 115,6 100,2 113,2 100,8 102,2 99,4 TELJ. M. IDŐS 1199126 1288291 1266758 662,6 681,0 672,4 150811 157647 156995 105,6 98,3 101,5 98,7 104,1 99,6 Részmunkaidős fiz. 4767 3454 2834 3,6 2,0 1,7 110347 143917 138922 59,5 82,0 47,2 85,0 125,9 96,5 Részmunkai szellemi 4820 858 1110 2,6 1,0 1,0 154487 71500 92500 23,0 129,4 38,5 100,0 59,9 129,4 Részmunkai szellemi 60 ó rövidebb 321 0 0 3,8 Megbiz. tiszteletdíj 16949 14548 11969 70,6 82,3 Felmondási bér 806 4242 2857 354,5 67,4 Ipari tanuló 2340 1670 3087 131,9 184,9 BÉRKÖLTSÉG ÖSSZ 1229129 1313063 1288615 672,6 684,0 675,1 104,8 98,1 100,4 98,7 Időbeli elhatárolás 6132 3097 2406-4224 -4224-6132 517 Számviteli ö..bérköltség 1231554 1311936 1284889

76 5.2. Üzletvezetés, igazgatóság, felügyelő bizottság. Az év során az igazgatóság és a felügyelő bizottság tagjai számára a társaság sem előleget, sem hitelt, sem kölcsönt nem folyósított, így az év végén e vezető tisztségviselők nem tartoztak a társaságnak. Az ügyvezetés az év során prémium előlegben részesült, melynek összege: 2.406 e Ft., bérelőleg folyósítás, egyéb előleg, hitel, kölcsön folyósítás nem történt. 5.3. Személyi jellegű ráfordítások összetétele Állománycsoport Átl. állományi létszám (fő) Bérköltség (e Ft.) Személyi jellegű egyéb (e.ft.) Járulékok (e.ft) Személyi jellegű ráfordítás össz. (e.ft) Autóbuszvezető 428,4 761578 237274 296429 1295281 Karbantartó munkás 84,7 143650 30386 49093 223129 Egyéb munkás 15,2 23347 3288 7710 34345 Szellemi foglalkoz. 144,1 338183 64472 116059 518714 Telj.mi.ben fogl.ö. 672,4 1266758 335420 469291 2071469 Részmunkaidős 2,7 3944 498 1269 5711 Egyéb 17913 7670 5751 31334 Összesen 675,1 1288615 343588 476311 2108514 Időbeli elhatárolás -3726-1404 -5130 Számviteli bér ktg. 1284889 343588 474907 2103384

77 6. BERUHÁZÁSOK, FEJLESZTÉSEK A társaság tárgyévi üzembe helyezett beruházásainak adatai műszaki összetétel, valamint pénzügyi forrás összetétel szerint. Megnevezés Beruházás Műszaki összetétel Pénzügyi forrás összege Tartalom Összeg Saját erő MNV.Zrt. támogatás Önkormányzat Immateriális javak 40.082 Új beszerzés 40.082 40.082 Ingatlan és kapcs. vagyonértékű jogok Értéknövelő 52.360 Új beszerzés 42.000 42.000 Értéknövelő 10.360 6.699 3.661 Műsz. gép, ber., jármű 81.590 Új beszerzés 33.815 21.229 12.586 Használt beszer. 3.548 3.548 Felújítás 44.227 44.227 Ebből: autóbusz 81.480 Új beszerzés 33.705 21.119 12.586 Használt beszer. 3.548 3.548 Felújítás 44.227 44.227 Hitel e Ft-ban OM Alapk. Ig. Egyéb gép, ber., jármű 57.526 Új beszerzés 55.637 47.237 4.400 4.000 4.950 Értéknövelő 1.889 1.889 ÖSSZESEN 231.558 231.558 206.911 20.647 4.000 4.950

78 7. KÖRNYEZETVÉDELEM 7.1. A részvénytársaság környezetvédelemmel kapcsolatos tevékenysége 7.1.1. Levegőtisztaság-védelem 7.1.1.1. Helyhez kötött légszennyező pontforrások A 2009. évi minőség- és környezeti célok közé beépítettük a javító műhelyek kipufogógáz elszívó rendszereinek felújítását. A felújítás megtörtént, melynek következtében négy új helyhez kötött légszennyező pontforrás keletkezett. A helyhez kötött légszennyező pontforrás üzemeltetése engedélyköteles, ezért a pontforrások kibocsátását bemérettük, és benyújtottuk az engedélyeztetési dokumentációt. A dokumentációt a Felügyelőség elfogadta, és a KTVF: 2273-1/2010. számú határozatában a pontforrások működési engedélyét megadta. 7.1.1.2. Mobil légszennyező pontforrások Az autóbuszok -, mint mobil légszennyező pontforrások - tekintetében a károsanyag kibocsátás szempontjából minősített motorok összetétele az 2/a sz. melléklet szerint változott 2009. évben. A társaság autóbusz-állományának a beépített motorok emissziós minősítése szerinti 2009.12.31-i megoszlását a 2/b sz. mellékletben lévő táblázat szemlélteti. 7.2. A földtani közeg és a felszín alatti vizek védelme Az MNV Zrt. az SZT-30532 számú, 2008. december 23-án megkötött Támogatási szerződés alapján 14.866.000,-Ft vissza nem térítendő támogatást biztosított társaságunknak a telephelyeinket érintő környezetvédelmi feladatok megoldásához, a következők szerint: Balassagyarmati telephely Salgótarjáni telephely Bátonyterenyei telephely Összesen: 176.000,-Ft 11.280.000,-Ft 3.410.000,-Ft 14.866.000,-Ft

79 A munkák teljesítésének és a pénzösszeg felhasználásának alakulását az alábbiakban foglaljuk össze. A támogatási szerződésben rögzített 14.866.000,-Ft támogatást és annak 98.698,-Ft kamatát - mindösszesen 14.964.698,-Ft összeget - társaságunk teljes egészében felhasználta 2009 évben. A hatósági kötelezés miatt szükségessé vált és teljesített környezetvédelmi munkák bekerülési költségének 80 %-ára nem minden esetben nyújtott pénzügyi fedezetet a tulajdonosi támogatás. Összességében a támogatással elvégzett munkák teljes költségén belül a kamattal növelt támogatás/önerő aránya 74,6 % / 25,4 %. Táblázatos formában mellékeljük a teljesítések műszaki tartalmát, az ezekhez tartozó nettó költséget, a támogatás és a saját erő összegét (3/a sz. melléklet), továbbá mellékeljük a támogatás nélkül, teljes egészében saját pénzügyi forrásból megvalósult kármentesítési munkák ismertetését tartalmazó kimutatást (3/b sz. melléklet). A környezetvédelmi munkák elvégzésére - a mellékelt táblázatban megjelöltek szerint - az Észak-magyarországi Környezetvédelmi Egyesülés (Salgótarján, Rákóczi út 11.), Horváth József vállalkozó (Szécsény, Mikszáth út 24/B) és a Garázsmarket Értékesítő és Fejlesztő Kft. (Vámosgyörk, Ifjúság u. 32.) kapott megbízást. Mindhárom vállalkozó kiválasztása, a vállalkozási szerződések megkötése a legkedvezőbb árajánlat (az ajánlatok azonos műszaki tartalma melletti legalacsonyabb vállalási ár) figyelembevételével történt. A munkák ellenőrzését, a teljesítés-igazolást Bakos Gyula, társaságunk építési műszaki ellenőre végezte.

80 7.3. Felszíni vizek védelme A salgótarjáni központi telephely vízjogi üzemeltetési engedélyének megújítására 2007-ben dokumentációt nyújtottunk be a hatóság felé. Többszöri hiánypótlás után a Felügyelőség KTVF:17742-1/2009. számú határozatában a központi telephelyre, illetve a gépjárműmosóra vonatkozó összevont vízjogi üzemeltetési engedélyt adott. Korábban a bátonyterenyei telephelyen keletkező kommunális szennyvíz és a gépkocsi mosásból származó szennyvíz többlépcsős tisztítás után a Zagyva folyóba került bevezetésre. A gépkocsi mosás megszűnésével és a telephely kommunális szennyvizének városi szennyvízcsatorna hálózaton keresztül történő elvezetésével a tisztított szennyvíz élővízbe történő bevezetése is megszűnt. A kommunális szennyvíz elvezetése tárgyában a Bátonyterenye és Környéke Víz- és Csatornamű Kft.-vel Közüzemi Szerződést kötöttünk. A rácsatlakozás következtében az egyesített szennyvíztisztító műtárgyat használaton kívül helyeztük, a telephely szennyvízcsatorna hálózatából kizártuk. 7.4. Zaj- és rezgés elleni védelem Jelenlegi tevékenységünkre, telephelyeinkre zajkibocsátási korlátozás nincs elrendelve. A szomszédos ingatlanok tulajdonosaitól származó, zajkibocsátással kapcsolatos panaszról, bejelentésről nincs tudomásunk. 7.5. Egyéb végrehajtott környezetvédelmi feladatok 7.5.1. A Minőség- és Környezetirányítási Rendszer fenntartása Az elmúlt évben felügyeleti auditra került sor. A felülvizsgálat során az auditorok hiányosságot nem tapasztaltak, a tanúsítvány fenntartása mellett tettek javaslatot. 7.5.2. Biztonsági tanácsadó alkalmazása Az elmúlt évben is - a jogszabályi előírásnak megfelelően - biztonsági tanácsadót alkalmaztunk. A biztonsági tanácsadó közreműködésével ellenőriztük a veszélyes áruk fuvarozási és rakodási folyamatát, elkészítettük a kötelező éves jelentést és oktattuk a veszélyes áruk kezelését végző munkavállalókat.

81 7.5.3. A gépjárműmosó rendszeres karbantartása A gépjárműmosó rekonstrukciója során korszerű, három körkefés, alvázmosóval és vízvisszaforgatóval rendelkező mosórendszert telepítettünk. A rendszer folyamatos karbantartást igényel, melyet rendszeresen elvégzünk. 7.6. Hulladékgazdálkodás Részvénytársaságunk környezetvédelmi tevékenységének legfontosabb feladata a keletkezett veszélyes- és nem veszélyes hulladékok előírás szerinti kezelése, ártalmatlanítása. A 2009. évben keletkezett, illetve elszállított hulladékokról készült nyilvántartás a 4.sz. mellékletben látható. 7.7. A környezet védelmét közvetlenül szolgáló tárgyi eszközök bruttó értékének 2009. évi alakulása. Megnevezés Nyitó állomány Növekedés Bruttó érték Csökkenés e Ft-ban Záró állomány Ingatlanok és kapcsolódó 38.144 1.800 39.944 vagyoni értékű jogok Műszaki ber., gépek, járműv. Egyéb berend., felsz., járműv. 41.333 9.016 891 49.458 Beruházások, felújítások Beruházásra adott előlegek 79.477 10.816 891 89.402 Tárgyi eszközök bruttó értéke összesen A környezet védelmét közvetlenül szolgáló tárgyi eszközök halmozott értékcsökkenésének 2009. évi alakulása Megnevezés Nyitó állomány Halmozott értékcsökkenés Növekedés Csökkenés Átsorolások Átsorolások e Ft-ban Záró állomány Ingatlanok és kapcsolódó 3.948 801 4.749 vagyoni értékű jogok Műszaki ber., gépek, járműv. Egyéb berend., felsz., járműv. 23.937 4.938 891 27.984 Beruházások, felújítások

82 Beruházásra adott előlegek Tárgyi eszközök 27.885 5.739 891 32.733 értékcsökkenése összesen Nettó érték összesen 51.592 5.077 0 56.669 A környezet védelmét közvetlenül szolgáló tárgyi eszközök között a társaság a veszélyes hulladéktárolókat, szennyvíztisztító, üzemanyag-ellátó rendszereket, egyéb tárolókat, konténereket, kipufogógáz összetételét mérő gázelemző, zajszintmérő készülékeket, és porlasztó beállító, porelszívó füstgáz elszívó berendezéseket tart nyilván. 8. EGYÉB TÉMAKÖRÖK 8.1. Mérleg fordulónapja utáni változások A 2009. éves beszámolóra lényeges hatást gyakorló változások a mérleg fordulónapja után nem történtek. 8.2. A részvénytársaság részvényeinek bemutatása 2009. XII. 31-i állapot I. Törzsrészvények 1.600.680db 1000 Ft/db, azaz egyezer 00/100 forint/darab névértékű törzsrészvény. Értékük összesen: 1.600.680.000.- Ft. II. Dolgozói részvények A dolgozói részvények névre szóló, általános szavazati- és osztalékjogot biztosító részvények. A dolgozói részvények a részvénytársaság munkavállalói és nyugdíjasai között szabadon, korlátozás nélkül átruházhatók, a névre szóló részvények átruházására vonatkozó szabályok megtartásával. A dolgozói részvények forgathatóságát egyebekben a dolgozói részvény-kibocsátási és átruházási szabályzat (5./1998. sz. (IV.9.) igazgatósági határozat) tartalmazza.

83 Megjegyzés: a dolgozói részvények kezelésének és forgatásának szabályzata 2000. I. 01-től változott, az IG 6/1999. (XI. 16.) számú határozata alapján. 2003. évben 910 e Ft értékben, 2004. évben 710 e Ft értékben, 2005. évben 2.610 e Ft értékben letétbe helyezésre, majd bevonásra került, 2006. évben 1.400 e Ft értékben történt letétbe helyezés, melynek cégbírósági bejegyzése 2007. évben történt meg a 2007. évben letétbe helyezett 250 e Ft értékű részvényekkel együtt. 2008. évben 570 eft 2009. évben 630 eft értékben történt bevonás, melynek cégbírósági bejegyzése is megtörtént 2009. évben. C sorozatú névre szóló dolgozói részvények: 2.460 db, azaz kettőezer-hétszáznegyvenöt darab, egyenként 10.000 Ft névértékű, névre szóló dolgozói részvény, összesen 24.600.000 Ft értékben. Összes részvény: 1.600.680 db 1.000 Ft névértékű 1.600.680.000 Ft. 2.460 db 10.000 Ft névértékű 24.600.000 Ft. Összesen: 1.625.280.000 Ft. Salgótarján, 2010. IV. 15. Bucsok Lajos vezérigazgató

. 84 NÓGRÁD VOLÁN ZRT SALGÓTARJÁN 1/a. sz. melléklet 1. oldal Társaságonkénti egyedi vizsgálat a 2009. évi konszolidálás alóli mentesítéshez Társaság neve: AUTÓ-HELP Gépjámű Javító-Karbantartó és Szolgáltató Korlátolt Felelősségű Társaság Székhelye: Balassagyarmat, Szügyi út 63.sz. Fő tevékenységi köre: gépjármű javítás Cégjegyzék szám: 12-09-001722 Nógrád Volán Zrt. részesedése: 86,40% Sorszám Megnevezés Számviteli politika szerinti értékhatár meghatározás Számviteli politika szerinti értékhatár eft. 2008. december 31. tény eft. Eltérés eft. 1. Mérleg főösszeg 4.456.863 X 3,0 % 133.706 65.271-68.435 2. Értékesítés nettó árbevétele 4.676.239 X 10,0 % 467.624 199.955-267.669 3. Statisztikai létszám fix létszám 100 fő 44,4 fő 55,6 fő 4. Jegyzett tőke fix összeg 50.000 7.360-42.640 A fenti értékhatárok figyelembevételével a társaság a konszolidálás alól 2009.évben mentesíthető.

. 85 1/a. sz. melléklet 2. oldal Társaságonkénti egyedi vizsgálat a 2009. évi konszolidálás alóli mentesítéshez Társaság neve: SALGÓKONTROL Közlekedési Szolgáltató és Ellenőrző Korlátolt Felelősségű Társaság Székhelye: Salgótarján, Rákóczi út 137-139. Tevékenységi köre: egyéb szárazföldi szállítást segítő tevékenység Cégjegyzék szám: 12-09-004452 Nógrád Volán Zrt. részesedése: 93,75% Sorszám Megnevezés Számviteli politika szerinti értékhatár meghatározás Számviteli politika szerinti értékhatár eft. 2008. december 31. tény eft. Eltérés eft. 1. Mérleg főösszeg 4.456.363 X 3,0 % 133.706 4.782-128.924 2. Értékesítés nettó árbevétele 4.676.239 X 10,0 % 467.624 23.196-444.428 3. Statisztikai létszám fő fix létszám 100 fő 9,0 fő 91,0 fő 4. Jegyzett tőke fix összeg 50.000 3.200-46.800 A fenti értékhatárok figyelembevételével a társaság a konszolidálás alól 2009. évben mentesíthető.

. 86 1/a. sz. melléklet 3. oldal Társaságonkénti egyedi vizsgálat a 2009. évi konszolidálás alóli mentesítéshez Társaság neve: PANORÁMA-BUSZ Személyszállítási és Szolgáltató Korlátolt Felelősségű Társaság Székhelye: Salgótarján, Rákóczi út 137-139. Tevékenységi köre: egyéb szárazföldi személyszállítás (különjárati tevékenység) Cégjegyzék szám: 12-09-005231 Nógrád Volán Zrt. részesedése: 99,50% Sorszám Megnevezés Számviteli politika szerinti értékhatár meghatározás Számviteli politika szerinti értékhatár E Ft 2008. december 31. tény E Ft Eltérés E Ft 1. Mérleg főösszeg 4.456.863 X 3,0 % 133.706 24.517-109.189 2. Értékesítés nettó árbevétele 4.676.239 X 10,0 % 467.624 41.114-426.510 3. Statisztikai létszám fő fix létszám 100 fő 5,2 fő - 94,8 fő 4. Jegyzett tőke fix összeg 50.000 20.100-29.900 A fenti értékhatárok figyelembevételével a társaság a konszolidálás alól 2009.évben mentesíthető.

. 87 NÓGRÁD VOLÁN ZRT SALGÓTARJÁN 1/b. sz. melléklet Társaságonkénti összevont vizsgálat a 2009. évi konszolidálás alóli mentesítéshez Társaságok neve: AUTÓ-HELP KFT, SALGÓKONTROL KFT, PANORÁMA-BUSZ KFT Sorszám Megnevezés Számviteli politika szerinti értékhatár meghatározás Számviteli politika szerinti értékhatár E Ft 2008. december 31. tény E Ft Eltérés E Ft 1. Mérleg főösszeg 4.456.863 X 5,0 % 222.843 94.570-128.273 2. Értékesítés nettó árbevétele 4.676.239 X 15,0 % 701.436 264.265-437.171 3. Jegyzett tőke fix összeg 200.000 30.660-169.340 A fenti értékhatárok figyelembevételével a társaságok a konszolidálás alól 2009. évben mentesítésre kerülnek.

. 88 2/a. sz. melléklet A társasági autóbusz motorállomány állapota 2008. december 31. Euro 0 Euro 1 Euro 2 Euro 3 Euro 4 összesen 34 db 56 db 42 db 61 db 36 db 229 db 42 56 61 Euro 0 Euro 1 Euro 2 Euro 3 Euro 4 34 36 2009. december 31. Euro 0 Euro 1 Euro 2 Euro 3 Euro 4 összesen 30 db 56 db 42 db 61 db 37 db 226 db 42 56 30 37 61 Euro 0 Euro 1 Euro 2 Euro 3 Euro 4

RÁBA ssz. 1 89 2/b. sz. melléklet A Nógrád Volán Zrt. autóbusz-állományának megoszlása a beépített motorok füstemissziós minősítése alapján 2009.12.31. motortípus Euro 0 1 2 3 4 összesen D10 UTS 133 11 db 11 db 4,87% 2 D10 UTS 150 6 db 6 db 2,65% 3 D10 UT 180 12 db 12 db 5,31% 4 D10 UTS 184 1 db 1 db 0,44% 5 D10 UTS 155 29 db 29 db 12,83% 6 D10 UTS 180 5 db 5 db 2,21% 7 D10 UTLL 190 2 db 2 db 0,88% 8 D10 UTLL 206 12 db 3 db 15 db 6,64% 9 D10 UTLL 235 9 db 9 db 3,98% 10 D10 UTSLL 190 13 db 13 db 5,75% 11 CUMMINS 92 C8.3-B240 2 db 2 db 0,88% 12 CUMMINS 92 C8.3-29010 1 db 1 db 0,44% 13 DAF LT 160 G 2 db 2 db 0,88% 14 DAF LT 210 H 50021 1 db 1 db 0,44% 15 MAN D 0826 LUH 10 1 db 1 db 0,44% 16 MAN D 0826 LUH 13 1 db 1 db 0,44% 17 MAN D 0826 LOH 15 1 db 1 db 0,44% 18 MAN D 0836 LOH 03 6 db 6 db 2,65% 19 DETROIT DIESEL S50 11 db 2 db 13 db 5,75% 20 ISUZU 4HE 1-XS 1 db 1 db 0,44% 21 IVECO F4AE0682 2 db 2 db 0,88% 22 IVECO F4AE3682 5 db 5 db 2,21% 23 IVECO F1CE0481A 1 db 1 db 0,44% 24 IVECO 8140.43S 1 db 1 db 0,44% 25 SCANIA DSC 1121 B05 1 db 1 db 0,44% 26 VOLVO D7C 215 1 db 1 db 0,44% 27 VOLVO D7C 250 1 db 1 db 0,44% 28 VOLVO D7C 275 19 db 19 db 8,41% 29 VOLVO D7C 310 12 db 12 db 5,31% 30 VOLVO D7E 290 20 db 20 db 8,85% 31 VOLVO D12A 420 4 db 4 db 1,77% 32 VOLVO DH12D 340 14 db 14 db 6,19% 33 VOLVO DH12D 380 1 db 1 db 0,44% 34 VOLVO DH12E 340 12 db 12 db 5,31% ö s s z e s e n 30 db 56 db 42 db 61 db 37 db 226 db 100,00% 13,27% 24,78% 18,58% 26,99% 16,37% 100,00%

NÓGRÁD VOLÁN Zrt. Salgótarján 3/a. sz. melléklet 90 I. Kimutatás az MNV Zrt. 2008. évi támogatásával, 2009. évben megvalósult környezetvédelmi munkákról Helyszín Részösszesen Nettó költség (Ft) Munkafázis Részmunkafázis Telephely Munkaterület (nettó Ft) Összesen Támogatás Önrész Vállalkozó Balassagyarmat Szügyi út 63. Salgótarján, Rákóczi út 137-139. Földalatti tartálypark környezete Csapadékvíz elvezető hálózat olajszeparátorának környezete Monitoring rendszer üzemeltetése Műszaki beavatkozás Kármentesítési monitoring 220.000 176.000 44.000 Szénhidrogénnel szennyezett talaj ártalmatlanítása 6.200.000 6.200.000 4.160.000 2.040.000 Monitoring vízjogi engedélyezési dokumentum elkészítése 200.000 Monitoring kutak kiépítése 450.000 Monitoring vízjogi üzemeltetési 2.200.000 1.760.000 341.302 270.000 dokumentum elkészítése +98.698 kamat Monitoring rendszer üzemeltetése 1.280.000 Észak-magyarországi Környezetvédelmi Egyesülés Bátonyterenye, Béke út 104-106. Járműjavító műhelycsarnok Telephely területe Kültéri gépkocsimosó környezete Olajszeparátor átalakítása Kipufogógáz-elszívó rendszer kiépítése Kommunális szennyvízcsatorna kiépítése és közcsatornába történő bekötése Kármentesítés folytatása Vasbeton olajszeparátor átépítése 978.300 Olajszeparátorhoz csatlakozó csapadékvíz csatorna aknájának átalakítása Kármentesítési területen elvégzett út- és térburkolási munkák 251.700 1.576.500 Monitoring rendszer üzemeltetése 886.000 I. MINDÖSSZESEN 20.062.500 1.230.000 960.000 270.000 Horváth József egyéni vállalkozó 5.950.000 4.400.000 1.550.000 Garázsmarket Kft. 1.800.000 1.440.000 360.000 2.462.500 1.970.000 492.500 14.866.000 +98.698 kamat 5.097.802 Horváth József egyéni vállalkozó Észak-magyarországi Környezetvédelmi Egyesülés

NÓGRÁD VOLÁN Zrt. Salgótarján 3/b. sz. melléklet 91 II. Kimutatás a teljes egészében saját forrásból megvalósult 2009. évi környezetvédelmi munkákról Helyszín Részösszesen Nettó költség (Ft) Munkafázis Részmunkafázis Telephely Munkaterület (nettó Ft) Összesen Támogatás Önrész Vállalkozó Tiszta és szennyezett talaj kitermelése 422.500 Tiszta talaj deponálása telephelyen belül 125.000 Salgótarján, Rákóczi út 137-139.. Bátonyterenye, Béke út 104-106 Csapadékvíz elvezető hálózat olajszeparátorána k környezete Telephely nyugati kerítése mellett lévő felszíni csapadékvízgyűjt ő szikkasztó árokkörnyezete Volt földalatti üzemanytartályok és volt kültéri gépkocsi mosó környezete Műszaki beavatkozás Alapállapot-vizsgálat Megrongálódott, sérült monitoring rendszer helyreállítása (kutak újrafúrása, kútfejek kialakítása) Szennyezett talaj elszállítása 880.000 Szénhidrogénnel és arzénnal szennyezett talaj ártalmatlanítása 4.849.000 Tiszta talaj telephelyre történő beszállítása 1.530.000 Beszállított és a telephelyen deponált tiszta talaj visszatöltése, tömörítése, tereprendezés 715.000 Kármentesített terület tisztaságának igazolása 250.000 Jelentés készítése a műszaki beavatkozásról 120.000 Műszaki beavatkozási záródokumentáció elkészítése 500.000 Vizsgálati kutak kialakítása, mintavételek, mintaelemzések 425.200 Elővizsgálati dokumentáció elkészítése 250.000 9.391.500-9.391.500 675.200-675.200 390.000-390.000 Északmagyarországi Környezetvédelmi Egyesülés II. MINDÖSSZESEN 10.456.700-10.456.700 2009. évi I. - II. MINDÖSSZESEN 30.519.200 14.964.698 15.554.502

92 4. sz. melléklet Hulladékok nyilvántartása 2009. Megnevezés Egyéb oldószerek és oldószer keverékek /EWC 14 06 03/ Elektronikai hulladék /EWC 20 01 36/ Fáradtolaj /EWC 13 02 05/ Fénycső /EWC 20 01 21/ Festékes csomagoló anyag /EWC 15 01 11/ Levegőszűrő /EWC 15 02 02/ Olajos csomagoló anyag /EWC 15 01 10/ Olajos fűrészpor /EWC 15 02 02/ Olajos iszap /EWC 19 08 13/ Olajos rongy /EWC 15 02 02/ Olajszűrő /EWC 16 01 07/ Savas akkumulátor /EWC 16 06 01/ Tintapatron /EWC 20 01 27/ Gumihulladék* /EWC 16 01 03/ Papír hulladék* /EWC 20 01 01/ Vashulladék* /EWC 16 01 17/ Üveghulladék* /EWC 16 01 20/ Kommunális hulladék /EWC 20 03 01/ Vesz. oszt. Nyitó /kg/ Keletkezett /kg/ Elszállított /kg/ Záró /kg/ Növ./ csökk. II. 0 520 520 0 0 II. 0 200 200 0 0 II. 0 9 953 8 453 1 500 1 500 II. 0 84 64 20 20 II. 0 105 85 20 20 II. 0 1 290 1 140 150 150 II. 0 102 87 15 15 II. 0 771 671 100 100 II. 0 30 200 30 200 0 0 II. 0 2 317 2 117 200 200 II. 0 2 103 1 903 200 200 II. 0 6 750 6 750 0 0 II. 0 15 15 0 0 0 620 420 200 200 0 3 240 3 240 0 0 0 20 000 20 000 0 0 0 2 100 1 800 300 300 0 28 920 28 920 0 0 * Bejelentett nem veszélyes hulladékok