FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS A BIZALOM Önkéntes Nyugdíjpénztár Küldött Közgyőlésének Elvégeztem a BIZALOM Önkéntes Nyugdíjpénztár (1146 Budapest Borostyán u. 1/b., Törzsszám: 18061457 ) mellékelt 2008. évi éves beszámolójának (PSZÁF 730. sz. éves jelentésének) a könyvvizsgálatát, amely éves beszámoló a 2008. december 31-i fordulónapra elkészített mérlegbıl melyben az eszközök és források egyezı végösszeg 4.698.228,- E Ft, a mőködési tevékenység mérleg szerinti eredménye -7.481,- E Ft (veszteség), és az ezen idıponttal végzıdı évre vonatkozó eredménykimutatásból, valamint kiegészítı mellékletbıl áll. A vezetés felelıssége az éves beszámolóért Az éves beszámolónak a számviteli törvényben foglaltak és a Magyarországon elfogadott általános számviteli elvek szerint történı elkészítése és valós bemutatása az ügyvezetés felelıssége. Ez a felelısség magában foglalja az akár csalásból, akár hibából eredı, lényeges hibás állításoktól mentes éves beszámoló elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belsı ellenırzés kialakítását, bevezetését és fenntartását; a megfelelı számviteli politika kiválasztását és alkalmazását, valamint az adott körülmények között ésszerő számviteli becslések elkészítését. A könyvvizsgáló felelıssége A mi felelısségünk az éves beszámoló véleményezése az elvégzett könyvvizsgálat alapján, valamint az üzleti jelentés és az éves beszámoló összhangjának megítélése. A könyvvizsgálatot a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok és a könyvvizsgálatra vonatkozó Magyarországon érvényes törvények és egyéb jogszabályok alapján hajtottam végre. A fentiek megkövetelik, hogy megfeleljünk bizonyos etikai követelményeknek, valamint hogy a könyvvizsgálatot úgy tervezzük meg és végezzük el, hogy kellı bizonyosságot szerezzünk arról, hogy az éves beszámoló nem tartalmaz lényeges hibás állításokat. A könyvvizsgálat magában foglalja olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyítékot szerezni az éves beszámolóban szereplı összegekrıl és közzétételekrıl. A kiválasztott eljárások, beleértve az éves beszámoló akár csalásból, akár hibából eredı, lényeges hibás állításai kockázatának felmérését is, a könyvvizsgáló megítélésétıl függnek. A kockázatok ilyen felmérésekor a könyvvizsgáló az éves beszámoló ügyvezetés általi elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belsı ellenırzést azért mérlegeli, hogy olyan könyvvizsgálati eljárásokat tervezzen meg, amelyek az adott körülmények között megfelelıek, de nem azért, hogy a vállalkozás belsı ellenırzésének hatékonyságára vonatkozóan véleményt mondjon. A könyvvizsgálat magában foglalja továbbá az alkalmazott számviteli alapelvek megfelelıségének és az ügyvezetés számviteli becslései ésszerőségének, valamint az éves beszámoló átfogó bemutatásának értékelését is. A vizsgálattal kapcsolatos munkánk a könyvelt tételek és az éves beszámoló összhangjának megítélésére korlátozódott és nem tartalmazta egyéb, a Nyugdíjpénztár nem auditált számviteli nyilvántartásaiból levezetett információk áttekintését. Meggyızıdésünk, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegendı és megfelelı alapot nyújt könyvvizsgálói záradékunk (véleményünk) megadásához. Záradék (vélemény) A könyvvizsgálat során az önkéntes nyugdíjpénztár éves beszámolóját, annak részeit és tételeit, azok könyvelési és bizonylati alátámasztását az érvényes nemzeti könyvvizsgálati standardokban foglaltak szerint felülvizsgáltam, és ennek alapján elegendı és megfelelı bizonyosságot szereztem arról, hogy az éves beszámolót a számviteli törvényben foglaltak, az 1993. évi XCVI. Törvény 281/2001 Korm. rendelet és az általános számviteli elvek szerint készítették el. Véleményem szerint az éves beszámoló a Pénztár 2008. december 31-én fennálló vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetérıl megbízható és valós képet ad. Dunakeszi, 2009. április 7. Dr. Peszeki László bejegyzett pénztári könyvvizsgáló 2120 Dunakeszi, Kosztolányi u. 6. MKVK 001306,,
VEZETİI LEVÉL a BIZALOM ORSZÁGOS ÖNKÉNTES KÖLCSÖNÖS NYUGDÍJPÉNZTÁR 2008. évi éves beszámolójának vizsgálata belsı megállapításai a Nyugdíjpénztár Igazgató Tanácsa és Ellenırzı Bizottsága részére Készült a 700. sz. standardhoz főzött magyarázat alapján. Készítette: Dr. Peszeki László Bejegyzett könyvvizsgáló
- 2 - BEVEZETİ SZAKASZ 1.1. Az auditált beszámoló azonosítása Cégnév BIZALOM ORSZÁGOS ÖNKÉNTES KÖLCSÖNÖS NYUGDÍJPÉNZTÁR Rövidített cégnév Bizalom Nyugdíjpénztár Székhely Alapító okirat kelte 1994. 06. 14. Tevékenység PSZÁF felügyelıje Törzsszám 18061457 1146 Budapest, Borostyán u. 1/b. Cégjegyzékszám Fıvárosi bíróság 11.Pk. 60786/6 Adószám 18061457-1-01 Taglétszám 2008. 12. 31-én: A vezetıje Könyvvizsgáló A vizsgálat módszere 8.593 Török László Dr. Peszeki László A Nemzeti Könyvvizsgálati Standard Pénztárakra alkalmazott módszere 1.2. Megbízás és a megbízás teljesítése A BIZALOM ORSZÁGOS ÖNKÉNTES KÖLCSÖNÖS NYUGDÍJPÉNZTÁR Igazgató Tanácsa és az Ellenırzı Bizottság részére: Elvégeztem a BIZALOM ORSZÁGOS ÖNKÉNTES KÖLCSÖNÖS NYUGDÍJPÉNZTÁR (továbbiakban "a Nyugdíjpénztár") 2008. évi éves beszámolójának könyvvizsgálatát. A közzétételre kerülı 2008. évi éves beszámoló elkészítése a Nyugdíjpénztár vezetésének felelısségi körébe tartozik. A könyvvizsgáló felelıssége a 2008. évi éves beszámoló véleményezése. A vizsgált éves beszámoló a Küldöttgyőlés által történı jóváhagyás céljából készült, s mint ilyen nem tartalmazza a Küldöttgyőlés által a küldöttgyőlésen hozandó döntések esetleges hatásait.
- 3 - A könyvvizsgálatot a Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok és a Magyarországon a könyvvizsgálatra vonatkozó érvényes törvények és egyéb jogszabályok alapján hajtottuk végre. A vizsgálat kiemelten vette figyelembe az alábbi jogszabályok 2008. évre hatályos rendelkezéseit: - a többször módosított számvitelrıl szóló 2000. évi éves C. törvény, - a Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról és a könyvvizsgálói tevékenységrıl szóló 1997. évi éves LV. törvény, és a - 1993. évi CXVI. Törvény - 281/2001. Korm. rendelet 1.3. A vizsgálat hatóköre A könyvvizsgálat célja annak megállapítása, hogy az Nyugdíjpénztár által készített éves beszámoló a fenti törvények elıírásai szerint készült-e és ennek megfelelıen megbízható és valós képet ad-e az Nyugdíjpénztár vagyoni és pénzügyi helyzetérıl, a mőködés eredményérıl. A vizsgálat kiinduló alapját a BIZALOM ORSZÁGOS ÖNKÉNTES KÖLCSÖNÖS NYUGDÍJPÉNZTÁR ügyvezetése által a magyar számviteli és könyvvezetési elıírások alapján, 2008. december 31-i fordulónapra elkészített éves beszámolója (730. Jelentés) képezte. Az ellenırzést az üzleti könyvek, bizonylatok, hivatalos szerzıdések és levelezések vizsgálata alapján folytattuk le. A BIZALOM ORSZÁGOS ÖNKÉNTES KÖLCSÖNÖS NYUGDÍJPÉNZTÁR által szolgáltatott könyvvezetés szabályszerőségérıl a bizonylatok szúrópróbaszerő ellenırzésével gyızıdtünk meg. A könyvvizsgálatban munkát végzett Dr. Baracz Gabriella bejegyzett könyvvizsgáló, Seltenreich Rita könyvvizsgálói asszisztens, Dr. Peszeki László bejegyzett könyvvizsgáló. A beszámoló vizsgálatát megelızıen vizsgáltuk az Nyugdíjpénztár mőködésében rejlı kockázatokat, megállapítottuk a lényegesség egyedi szintjét. A lényegesség összeghatárát 50.000,- e/ft-ban állapítottuk meg 2008. évi éves beszámolóra vonatkozóan. A könyvvizsgálati megállapítások a lényegességi összeghatár figyelembevételével kerültek rögzítésre. Megállapítottuk, hogy a könyvvizsgáló és a Nyugdíjpénztár tagjai, továbbá az Nyugdíjpénztár Igazgató Tanácsa között nem állt fenn összeférhetetlenség és így biztosított volt a könyvvizsgáló függetlensége.
- 4 A könyvvizsgálat módszere a mintavételes vizsgálat, amely elfogadható szintő bizonyosságot tartalmaz a könyvvizsgálat megállapításaira vonatkozóan. A könyvvizsgálati kockázat értékelése után, megállapítottuk, hogy a Nyugdíjpénztárnál az eredendı kockázat szintje közepes, mivel megállapításunk szerint a Nyugdíjpénztár jogkövetı üzletpolitikát folytat, ugyanakkor megállapítható, hogy a világgazdaságban megvalósuló negatív tendenciák kihatottak a pénztár tárgyévi gazdálkodására. A vállalkozás folytatásának elvének érvényesülése biztosított, az Nyugdíjpénztár fedezeti alapjának eddigi felhalmozása és mőködése biztosítja az nyugdíjpénztár stabil likviditását és a bıvülı szolgáltatást tagjai részére. VÉLEMÉNYEZİ SZAKASZ A BIZALOM ORSZÁGOS ÖNKÉNTES KÖLCSÖNÖS NYUGDÍJPÉNZTÁR 2008. évi éves beszámolójának vizsgálatát összefoglaló könyvvizsgálói jelentésünk pozitív auditot tartalmaz. Az átadott rövid könyvvizsgálói jelentés mellett a vizsgálat során nyert információink alapján az alábbi nem közzéteendı észrevételeket tesszük az ügyvezetés felé a BIZALOM ORSZÁGOS ÖNKÉNTES KÖLCSÖNÖS NYUGDÍJPÉNZTÁR 2008. évi gazdálkodásáról, és ügyviteli munkájáról továbbá a várható kockázatokról: A BIZALOM ORSZÁGOS ÖNKÉNTES KÖLCSÖNÖS NYUGDÍJPÉNZTÁR gazdálkodásában 2008. évben is fı törekvés volt a tagság vagyonának gyarapítása óvatos befektetési politika mellett. Ugyanakkor fontos volt a választható portfólió tárgyév végén tervezett bevezetésének elıkészítése. A könyvvizsgálat során megvizsgáltuk a pénztár eszközeinek állományát és azok hozamelszámolásait. A Pénztár eszközei leltárral alátámasztottak és az eszközök értékelését a befektetéskezelık elvégezték és azok értéke megjelent a beszámolóban. A Bizalom Önkéntes Nyugdíjpénztár értékpapír állományában fennállása óta legnagyobb árfolyamveszteséget realizált. A befektetések hozama a három alapban együttesen 368.347,- e/ft volt. A pénztári szolgáltatások fedezetének alakulásában döntı hatású volt az elsı és utolsó negyedév jelentıs vesztesége. A pénztár összes eszközértéke a beszámolási idıszakban több mint 300 millió Ft-tal csökkent. Az is megállapítható a fordulónap utáni eseményeket vizsgálva, hogy a negatív tendencia 2009. év elején is folytatódik. A mőködési alap 7.481,- e/ft összegő csökkenése részben a felosztási arányok fedezeti alap javára történı megváltozásának, az értékcsökkenés és az igénybevett szolgáltatások növekedésének és a nem fizetett tagdíjak hozam
- 5 - hiányában elıálló levonhatatlanságának következménye. Felhívjuk az Igazgató Tanács figyelmét arra, hogy a mőködési alap vesztesége a tervezetthez képest is jelentıs negatív elmozdulást tartalmaz és a csökkenés az elmúlt két évben meghaladta a 12 millió Ft-ot. A mőködési alap további csökkenése nem kívánatos, annak ellenére, hogy annak jelenlegi szintje nem veszélyezteti a Pénztár mőködését. Ez évben is reprezentatív módszerrel vizsgáltuk az egyéni számlák forgalmát melyben tételesen megvizsgáltuk minden 400. egyéni számlát mely forgalomban minden tételfajta megjelent. Az egyéni számlák vizsgálata során tett megállapításaink szabályszerőségi megállapítást nem tartalmazott, ugyanakkor az egyéni számlák egyenlegeinek alakulását is befolyásolják a tagok pénzfelvételi (döntıen hozamfelvételi) szándékai és a negatív befektetési hangulat. Formai észrevétel a 2003. évszám folyamatos megjelenése a 2003 utáni évek hozamainál. Ezzel párhuzamosan csökkent az egyéni befizetések és az adóhatóság által utalt adómegtakarítások összege. A több mint 30 millió Ft-os csökkenés a tagok megtakarítási hajlandóságának és lehetıségének csökkenésével is indokolható. Az egyéni számlák záróállománya 4.587.069 e/ft volt amely mindössze 30 millió Ft-tal haladja meg a 2007.évi nyitóállományt, amely döntıen a negatív hozam és az értékkülönbözetekben elszámolt veszteség következménye. A nyugdíjpénztár létszáma kismértékben csökkent, amellyel az éves gazdálkodási terv is kalkulált. Munkánkat jelentısen segítette a számviteli szolgáltatóval való rendszeres kapcsolat, továbbá a felügyelı bizottság most leköszönı elnökével folytatott együttmőködés. Összességében a BIZALOM ORSZÁGOS ÖNKÉNTES KÖLCSÖNÖS NYUGDÍJPÉNZTÁR 2008. évi beszámolóját pozitív audittal láttuk el, mivel az megbízható valós képet nyújt a pénztár alapjairól, és a pénztár vagyoni, jövedelmi és pénzügyi helyzetérıl. Az általános pénztári hozamesést kiindulási pontként vizsgálva megállapítható, hogy az Igazgató Tanács konzervatív üzlet és befektetési politikája fékezte a Bizalom Önkéntes Nyugdíjpénztár esetében az általános visszaesés mértékét, azonban a pénzvilágban meghatározó trend itt is érvényesült. Dunakeszi, 2008. április 8. Dr. Peszeki László Bejegyzett pénztári könyvvizsgáló MKVK 001306