KIEGÉSZÍTİ MELLÉKLET A Primor Audit Kft. 2013. évi BESZÁMOLÓJÁHOZ I. Általános rész I/1. A vállalkozás bemutatása 1. A cég elnevezése: Primor Audit Könyvelı és Könyvvizsgáló Korlátolt Felelısségő Társaság 2. A cég rövidített elnevezése: Primor Audit Kft. 3. A cég székhelye: 1038 Budapest, Márton út 32. 4. A cég telephelye: 5. A cég fióktelepe: 6. A cég alapításának éve: 1997. év 7. A cég fıtevékenysége: Számviteli, könyvvizsgálói, adószakértıi tevékenység 8. A cég jegyzett tıkéje: 9. A társaság tagja: 3 000 000 Ft Név: Kovács Géza Cím: 8956 Pördefölde, Petıfi u. 13.. Név: Kovács Gézáné Cím: 1038 Budapest, Márton út 32.. 10. A társaság tagjainak törzsbetétei: Pénzneme: HUF Szavazati arány: Kovács Géza 1 500 000 Ft 50,00% Kovács Gézáné 1 500 000 Ft 50,00% 11. A társaság tevékenységi köre: Számviteli, könyvvizsgálói, adószakértıi tevékenység A társaság a fenti tevékenységek végzéséhez szükséges valamennyi engedéllyel rendelkezik. 12. A Társaság ügyvezetése, képviseletére és cégjegyzésre: Az ügyvezetı jogosult A Társaság ügyvezetıje határozatlan idıtartamra: Kovács Gézáné 13. A társaság legfıbb szerve: Taggyőlés. A taggyőlés a Társaság minden ügyében jogosult dönteni. 14. A társaság dolgozói tekintetében a munkáltatói jogok gyakorlója. Kovács Gézáné 15. A Társaság a tevékenységét határozatlan ideig folytatja. 16. Az alább felsorolt esetekben az Alapító okirat szerint kell eljárni: A társaság szervezete Az Ügyvezetı igazgató feladatai és hatásköre A Társaságot érintı pénzügyi rendelkezések A Társaság megszőnése és végelszámolása /felszámolása/. 17. A számviteli törvényben elıírtakon túlmenı, további információk megadására nincs szükség. A számviteli alapelvek érvényesítése elegendı a megbízható és valós összképnek a mérlegben, az eredmény-kimutatásban történı bemutatásához. I/2. A számviteli politika fıbb vonásai A beszámolási kötelezettséggel kapcsolatos döntések A számviteli törvényben rögzített alapelvek, értékelési elıírások alapján alakítottuk ki az adottságainknak, körülmé nyeinknek leginkább megfelelı, a törvény végrehajtásának módszereit, eszközeit meghatározó számviteli politikánkat. A számviteli politikánk a beszámolási kötelezettsége, a valós vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetrıl készülı beszámolót helyezi elıtérbe. A törvény céljaként a megbízható és valós összképet adó információszolgáltatást és az ezt biztosító alapelveket, szabályokat, követelményeket fogalmazza meg. 1. A beszámolási forma: A Társaság a számviteli törvényben meghatározott értékek alapján készített beszámolója: Egyszerősített éves beszámoló, amelynek tagolása megfelel a számviteli törvényben foglaltaknak. A mérleg "A" változatban készült, a nagybetővel és római számmal jelölt tételeit tartalmazza. Az eredmény-kimutatása: Összköltségeljárással készült, formája: "A" változat.
Áttérés más formájú beszámolóra csak a törvényi határérték túllépés miatt lehetséges. 2. A beszámoló készítésével kapcsolatos idıpontok: Az üzleti év megegyezik a naptári évvel. A mérleg fordulónapja: 2013. december 31. A mérlegkészítés idıpontja: 2014. március 31. 3. A beszámoló készítése, aláírása: A beszámoló nyelve: Magyar Aláíró: Ügyvezetı igazgató 4. A könyvvezetés módja és a könyvvezetéssel kapcsolatos idıpontok: A Társaság a kezelésében, a használatában, a tulajdonában lévı eszközökrıl és azok forrásairól, továbbá a gazdasági mőveletekrıl a kettıs könyvvezetés keretében biztosítja, hogy az eszközökben és forrásokban bekövetkezett változások a valóságnak megfelelıen, folyamatosan, zárt rendszerben, áttekinthetıen kerüljön bemutatásra. 5. A beszámoló közzététele: A közzétételi kötelezettségét a Társaság elektronikus úton teljesíti a kormányzati portál felé. 6. A számviteli alapelvek érvényesítése: A vállalkozás folytatásának elve; a teljesség elve; a valódiság elve; a következetesség elve; a folytonosság elve; az összemérés elve; az óvatosság elve; a bruttó elszámolás elve; az egyedi értékelés elve; az idıbeli elhatárolás elve; a tartalom elsıdlegessége a formával szemben elve; a lényegesség elv; a költség-haszon összevetésének elve. 7. Összehasonlíthatóság biztosítása A beszámolóban minden tétel összehasonlítható az elızı üzleti év megfelelı adatával. 8. A számviteli rendért felelıs személy A könyvviteli szolgáltatások vezetéséért felelıs személy neve: Kovács Gézáné nyilvántartási száma: MKVK 003960 9. Könyvvizsgálati kötelezettség A közzétett adatok könyvvizsgálattal nincsenek alátámasztva. Az eszközök és források besorolásának és értékelésének szempontjai 1. Az eszközök besorolásának szempontjai: A Társaság a Számviteli törvény elıírása szerint a befektetett eszközök közé sorolja azokat az eszközöket, amelyek a tevékenységet tartósan legalább egy éven túl szolgálja; a forgóeszközök közé sorolja azokat az eszközöket, amelyek a tevékenységet nem tartósan szolgálják. Használatbavételkor egyedi besorolás, a mérlegkészítés során felülvizsgálat. 2. A források besorolásának szempontjai: A Társaság a Szt elıírása szerint a saját forrásokat a tulajdonosok által véglegesen rendelkezésre bocsátott és az adózott eredménybıl hagyott összegek képezik, idegen forrásokat a külsı vállalkozásoktól (hitelintézetektıl, gazdasági társaságoktól, magánszemélyektıl) egy évet meghaladó, vagy egy éven belüli fizetési határidı mellett kapott pénzeszköz, termékszállítás, szolgáltatás, vagy egyéb kötelezettség összegek alkotják. 3. Az eszközök értékelése: a) A bekerülési érték: az eszközök vételekor a tényleges beszerzési ár, valamint a felhasználásig közvetlenül felmerülı kiadások; nem pénzbeli betétként való átvételekor a létesítı okiratban, vagy annak módosításában megjelölt érték; saját elıállításkor a közvetlen költségek; térítés nélküli átvételkor a piaci érték; ajándékba kapott, hagyatékként átvett, többletként fellelt eszközök esetében a piaci érték; speciális elszámolást igényelnek az értékpapírok egyes változatai. b) Az értékcsökkenés leírás módszerei: a tervezett écs leírás elszámolásának alapja az immateriális javak és a tárgyi eszközök aktiválási értéke; aktiválás napjától egyedileg, évente, a tervezett leírási kulcsait alkalmazva, lineáris módon; a Társaság a kis értékő (100.000 Ft) egyedi beszerzési, elıállítási érték alatti tárgyi eszköz értékét használatbavételkor egy összegben. c) Az értékvesztés elszámolása és visszaírása: akkor számolunk el, ha az eszközök könyv szerinti értéke tartósan (két mérleg-fordulónapon fennállóan) és jelentısen (készleteknél 25 %-ot meghaladó eltérés, követeléseknél pedig az árbevétel 2 %-a) magasabb, mint a vizsgált eszköz piaci értéke, valamint, ha az eszköz a tevékenység változása miatt feleslegessé vált, megrongálódott; kedvezı fordulat esetén újraértékelés mellett az értékvesztés visszaírása is lehetséges a könyv szerinti érték összegéig. d) A valutás és devizás eszközök és kötelezettségek értékelése: a vásárolt valutát és devizát a ténylegesen fizetett forintösszegben kell állományba venni; a valuta és devizakészletek csökkenésekor az, átlagárfolyamon kell elszámolni; a külföldi pénzértékre szóló követelések és kötelezettségek állományba vétele az MNB középárfolyama alapján történik; a mérlegforduló napján meglévı valuta és devizakészletek, követelések, befektetett pénzeszközök, értékpapírok és kötelezettségek értékelése az MNB által, a mérlegforduló napjára meghirdetett középárfolyamon történik; és ha az összesített árfolyam eltérések (veszteségek és nyereségek) összege meghaladja a számviteli politikában jelentısnek ítélt határt, akkor az árfolyamveszteségeket, illetve az árfolyamnyereségeket el kell számolni. Jelentısnek minısül a tárgyév mérlegfıösszegének 1%-a
4. Az aktív és passzív idıbeli elhatárolások köre a) Aktív idıbeli elhatárolások Bevételek, melyek a mérleggel lezárt idıszakra vonatkoznak, de csak a mérlegforduló napja után esedékesek. Költségek, ráfordítások, melyek a mérlegforduló napját követı idıszakra számolhatók el. A véglegesen átvállalt, de a mérlegforduló napig pénzügyileg nem rendezett tartozás- átvállalás összege. Többletkötelezettségek (pl.: váltótartozás kamata) miatti összegek. b) Passzív idıbeli elhatárolás Bevételek, melyek a mérlegforduló napja elıtt befolytak, de a következı év bevételét képezik. Költségek, ráfordítások, melyek a mérleggel lezárt évet terhelik, de csak a mérleg fordulónapja után merülnek fel. A mérleggel lezárt évhez kapcsolódó prémiumok, jutalmak és azok járulékai. A mérlegforduló napja, és a mérlegkészítés napja között ismertté vált, lezárt évet terhelı kötelezettségek. Költségek, ráfordítások ellentételezésére kapott támogatások költséggel, ráfordítással még nem ellentételezett összege. Rendkívüli bevételként elszámolt halasztott bevételek. II. II/1 Specifikus rész a mérleghez kapcsolódóan Az immateriális javak és a tárgyi eszközök értékének alakulás A beszámolási idıszakban beszerzett tárgyi eszközök maradéktalanul aktiválva lettek, így beruházások és beruházásokra adott elılegek a mérlegben nem szerepelnek. Az év végén be nem fejezett beruházások értéke Az immateriális javak és a tárgyi eszközök elszámolt terv szerinti értékcsökkenésének elszámolása a számviteli politikában rögzített elvek és mértékek szerint történt. Nem következett be olyan körülmény, amely a tervezett értékcsökkenések elszámolási módjában változást eredményezett volna. A befektetett eszközök területén értékhelyesbítést nem számoltunk el. II/2 II/3 Pénzeszközök bemutatása Mérlegsor Bázis év Tárgy év Változás Pénzeszközök 5 214 8 794 69% Követelések és kötelezettségek bemutatása Mérlegsor Bázis év Tárgy év Változás Követelések 5 721 2 671-53% Kötelezettségek 5 706 2 736-52% Hátrasorolt kötelezettségek 0 0 - Hosszú lejáratú kötelezettségek 0 0 - Rövid lejáratú kötelezettségek 5 706 2 736-52% A hosszú lejáratú kötelezettségekbıl egy éven belül esedékes: Az éves eredménybıl, illetve az eredménytartalékból osztalék nem kerül sem kifizetésre és sem meghatározásra. A beszámolási idıszakban osztalékelıleg nem került kifizetésre sem a tárgy év, sem az eredménytartalék terhére. II/4 III. A pénzügyi vagyoni helyzet bemutatása A pénzügyi vagyoni helyzet mutatóit a beszámoló melléklete szemlélteti. Specifikus rész az eredmény-kimutatáshoz kapcsolódóan A beszámolási idıszakban az értékesítés elszámolt nettó árbevétele alapvetıen a fı tevékenységbıl fakadt. Belföldi fıtevékenység árbevétele: Belföldi melléktevékenység árbevétele: EU közösségi tagállamból származó árbevétel: Harmadik országból származó árbevétel: Összes értékesítés nettó árbevétele: Az anyagjellegő ráfordítások értéke összesen: amelybıl: Elszámolt anyagok költsége: Igénybevett szolgáltatások költsége: Egyéb szolgáltatások költségei: Eladott áruk beszerzési értéke: Közvetített szolgáltatások értéke: Az elszámolt személy jellegő ráfordítások értéke összesen: amelybıl: Bérköltségek: Személyi jellegő kifizetések: Bérjárulékok: Az összes elszámolt terv szerinti értékcsökkenés összege: 10 16 478 eft 16 578 eft 2 772 eft 447 eft 1 236 eft 489 eft 60 7 886 eft 6 264 eft 399 eft 1 223 eft 261 eft
amelybıl: Több év alatt elhasználódó eszközök terv szerinti écs: Használatbavételkor egy összegben elszámolt écs: Saját termeléső készletek állományvoltozása: Egyéb bevételek: Egyéb ráfordítások: Az üzemi(üzleti) tevékenység eredménye: A beszámolási idıszakban a pénzügyi mőveletek bevételei: amelybıl: realizált árfolyamnyereség: kapott kamat, kamatjellegő bevétel: A beszámolási idıszakban a pénzügyi mőveletek ráfordításai: amelybıl: realizált árfolyamveszteség: fizetett, elszámolt kamat, kamatjellegő ráfordítás: Pénzügyi mőveletek eredménye: Szokásos vállalkozási eredmény: Rendkívüli bevételek: Rendkívüli ráfordítások: Nyereség 98 eft Nyereség Nyereség Rendkívüli eredmény: Nyereség Adózás elıtti eredmény: Társasági adófizetési kötelezettség: Adózott eredmény 4 269 eft 4 367 eft 4 367 eft 907 eft 3 46 Nyereség Nyereség 261 eft 757 eft 2 147 eft 137 eft 137 eft 39 eft 39 eft IV. Tájékoztató rész IV/1. A tárgyévi munkavállalói létszám, bér, személyi jellegő egyéb kifizetésének bemutatása Az statisztikai állományi létszám: 6 fı 6264 eft ebbıl: fizikai 0 fı szellemi 6 fı 6264 eft Eredménykimutatás sor Bázis év Tárgy év Változás Személyi jellegő ráfordítások 7 66 7 886 eft 0,0295039164 IV/2. A vezetı tisztségviselık által a beszámolási idıszakban felvett járandóság, nekik folyósított elılegek A vezetı tisztségviselık felvett járandósága a bérköltségekbıl a tagi jövedelem, mert az ügyvezetı a feladatát tagi jogviszonyban látja el. A vezetı tisztségviselıknek adott elılegek összege IV/3. A mérlegben meg nem jelenı kötelezettségekrıl A beszámolási idıszakban nem keletkezett olyan kötelezettség, amely a könyvekbe ne került volna be, viszont a beszámoló, illetve a társaság gazdasági helyzetének a megítélése szempontjából jelentıséggel bírna. IV/4. A saját tıke alakulásának bemutatása A saját tıke elemeinek alakulását a beszámoló melléklete tartalmazza. A saját tıkén belül a lekötött tartalék alakulását a beszámoló melléklete tartalmazza. A tulajdonosok a jegyzett tıkét teljes mértékben a vállalkozás rendelkezésére bocsátották. A beszámolási idıszakban a cég tevékenységével kapcsolatosan csak a szükséges eszközöket vásárolta meg, illetve a cégnél dolgozó munkatársak kiválasztása is e rendezıelv alapján történt meg. A Társaság a következı gazdasági évet nyereséggel tervezi zárni. IV/5. Veszélyes hulladékkal való gazdálkodás. Veszélyes hulladék elıállítására és kezelésére vonatkozóan a társaság az elıírt rendelkezésének megfelelıen jár el. 2014. április 30. Mellékletek: 1. Mutatók 2. Saját tıke alakulása 3. Lekötött tartalék elemzése Képviseletre jogosult személy aláírása
1. melléklet Pénzügyi, vagyoni helyzetet jellemzı mutatók Primor Audit Kft. Bázis évre Tárgy évre 2012.12.31 2013.12.31 Befektetett eszközök aránya = Befektetett eszközök x 100 0,8247638546 0,8187725187 Összes eszköz A mutató értéke kifejezi, hogy a társaság összes eszközébıl milyen hányadot tesznek ki a befektetett eszközök. Forgóeszközök aránya = Forgóeszközök+aktív idıbeli elhatárolás x 100 0,1752361454 0,1812274813 Összes eszköz A mutató értéke kifejezi, hogy az összes eszközön belül milyen arányt képviselnek a forgóeszközök. Tıkeerısség (saját tıke aránya) = Saját tıke 0,9108153801 0,9574569642 Mérleg fıösszege A mutató értéke kifejezi, hogy a társaság eszközeit milyen arányban finanszírozza a saját tıke. Mérleg szerinti eredmény aránya a saját tıkéhez viszonyítva = Mérleg szerinti eredmény x 100 0,1440662092 0,0556422173 Saját tıke A mutató értéke kifejezi, hogy a tárgyévben a saját tıke növekedésében/csökkenésében milyen a hatása a mérleg szerinti eredménynek. Kötelezettségek aránya = Kötelezettségek x 100 0,0885021637 0,0421273058 Mérleg fıösszeg A mutató értéke kifejezi, hogy milyen a hosszú- és rövidlejáratú tartozások aránya. Befektetett eszközök fedezete = Saját tıke x 100 1,1043347438 1,1693809237 Befektetett eszközök A mutató értéke kifejezi, hogy az összes befektetett eszközt milyen arányban finanszírozza a saját tıke.
Forgótıke, saját tıke aránya = Forgótıke x100 0,0890451782 0,140375987 Saját tıke A mutató értéke kifejezi, hogy a rövid lejáratú kötelezettséggel csökkentett forgóeszközök (vagyis a nettó forgótıke), a saját tıke hány százalékára nyújt fedezetet. Likviditási mutató = Forgóeszközök x 100 1,9164037855 4,1904239766 Rövid lejáratú kötelezettségek A mutató értéke kifejezi, hogy a forgóeszközök összege milyen százalékát fedezi a rövid távú kötelezettségnek. Árbevétel arányos őzleti eredmény = Üzemi(üzleti) tevékenység eredmény x 100 0,478365154 0,2575099529 Értékesítés nettó árbevétele A mutató értéke kifejezi, hogy milyen a társaság alaptevékenységének jövedelmezısége. Bevétel arányos adózás elıtti eredmény = Adózás elıtti eredmény x 100 0,4701839211 0,2499427656 Összes árbevétel + összes bevétel A mutató értéke kifejezi, hogy mekkora a társaság adózás elıtti eredményének az összes bevételhez viszonyított hányada. Eszköz arányos jövedelmezıség = Adózás elıtti eredmény x100 0,153847347 0,0672404767 Eszközök összesen A mutató értéke kifejezi, hogy egységnyi lekötött eszköz mekkora adózás elıtti eredményt hoz létre, vagyis az eszköz jövedelemtermelı képességérıl ad tájékoztatást.
Saját tıke alakulása 2. melléklet Készült a Primor Audit Kft. 2013. évi beszámolójához Dátum: 2013. december 31. eft Tıkeelem Nyitás Növekedés Csökkenés Átkönyvelés Zárás Jegyzett tıke 3 000 - - 3 000 Jegyzett, be nem fizetett tıke - - - - Tıketartalék - - - - Eredménytartalék 44 547 - - 8 460 53 007 Lekötött tartalék 2 716 - - 2 716 Értékelési tartalék - - - - Mérleg szerinti eredmény 8 460 - -3 460-8 460 3 460 Saját tıke 58 723 - -3 460-62 183
Lekötött tartalék elemzése 3. melléklet Készült a Primor Audit Kft. 2013. évi beszámolójához eft 1 Tıketartalékból lekötött összeg: - Tıketartalékból lekötendı összeg: - Fedezet (összes tıketartalék) - b) Szövetkezetnél: fel nem osztható szövetkezeti vagyon c) Más jogszabály vagy saját elhatározás alapján lekötött tartalék Kötelezettség fedezetét jelentı tartalék d) Visszafizetendı támogatás (ha a folyósításkor tıketartalékba helyeztük) 2 Eredménytartalékból lekötött összeg: - 3 Összes eredménytartalék 53 007 a) Visszavásárolt saját részvények, üzletrészek Átalakulás esetén a jogutódnál: b) még fizetendı társasági adó összege c) Alapítás-átszervezés aktivált értékébıl még le nem írt összeg Kísérleti fejlesztés akt. értékébıl még le nem írt összeg d) Beruházási célú, nem realizált árfolyam vesztesség AIE-CT különbözete e) Lekötendı tıketartalék (ha a tıketart. nem nyújt fedezetet) - f) Tagnál: pótbefizetés fizetendı összege Fejlesztési tartalék miatt lekötött összeg évre - Kedvezményes társasági adókulcs (16%-10%) miatti különbözet g) Más jogszabály vagy saját elhatározás alapján lekötött tartalék Vesztességek fedezetére kapott pótbefizetés 4 Feloldás a tıketartalékkal szemben 5 Feloldás az eredménytartalékkal szemben 6 Korábban lekötött tartalék - - Lekötés éve: 2 716 7 Lekötött tartalék összesen Lekötés elıtt Lekötés változás 2 716 Mérleg érték 8 Tıketartalék - - - 9 Eredménytartalék 53 007-53 007 10 Lekötött tartalék összesen 2 716-2 716 eft