Bongrain Magyarország Önkéntes Nyugdíjpénztár 2009. évi üzleti év Éves beszámoló Kiegészítő melléklete
I. A nyugdíjpénztár bemutatása A nyugdíjpénztár alapismérvei NÉV: Bongrain Magyarország Önkéntes Nyugdíjpénztár SZÉKHELYE: 8200 Veszprém, Kistó u. 9. ADÓSZÁM: 18235207-1-43 A pénztár az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról szóló törvény hatálya alá tartozó zárt, munkahelyi pénztár alapon szerveződő országos kiegészítő nyugdíjpénztár. Jogi személy. A pénztár határozatlan időre alakult. Alakulás időpontja: 1998. szeptember 16. Nyugdíjpénztár engedélyszáma: 60975/98. Bejegyzés helye: Fővárosi Bíróság Felügyelete: Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete A pénztár szolgáltatásai: A pénztár fő szolgáltatása az egyösszegű és járadék formájában nyújtott nyugdíjszolgáltatás. Emellett és ennek érdekében a pénztár gondoskodik a befizetések gyűjtéséről, a pénztár vagyonának a pénztártagok érdekében történő befektetéséről, a tagok egyéni számláján lévő összeg nyilvántartásáról és megállapításáról, valamint egyéb szolgáltatások teljesítéséről. 2
A nyugdíjpénztár szervezeti felépítése A pénztár alkalmazottat nem foglalkoztat. Az adminisztrációs tevékenységet vállalkozási szerződés keretében végzik. Az adminisztrációs feladatokat 2008. évtől a Jáborcsik és Társa Könyvvizsgáló és Pénztárszolgáltató Kft. látja el. A pénztár közgyűlése 5 fős igazgatótanácsot és 3 fős ellenőrző bizottságot választott. Az igazgatótanács elnöke: tagjai Dr. Csipszer Erzsébet Besenyei Ferenc Erdős István Takács Károly Vulpe Ildikó Az ellenőrző bizottság elnöke tagjai Hoffmann Zsuzsanna Tulok András Cziráki Zoltánné A pénztár szolgáltatói: Bankszámla vezető: Vagyonkezelő: Letétkezelő: Adminisztráló szervezet: Könyvvizsgáló: K&H Bank Zrt. Takarék Alapkezelő Zrt. K&H Bank Zrt. Jáborcsik és Társa Kft. A mérlegbeszámoló összeállításáért felelős vezető: Hatosné Jáborcsik Éva hites könyvvizsgáló (Ept.- 005925/05). Patai Lászlóné (Ept-000084/05). A vonatkozó jogszabályok alapján kötelező a könyvvizsgálat a pénztárnál. 3
A pénztár számviteli politikájának ismertetése I../ Mérlegkészítés napja: 2010. március 31. II./ Amortizációs politika: III./ Értékelési szabályok: IV./ A pénztár szabályzatai: Az Alapszabály függelékeként A tartós, de kis értékű eszközök értékbeni nyilvántartásának elkerülése érdekében az 100.000 Ft alatti egyedi beszerzési értékű tárgyi eszközök teljes értékét a használatba vételkor értékcsökkenésként kell elszámolni. A 100.000 Ft feletti egyedi beszerzési értékű tárgyi eszközök értékcsökkenésének elszámolása a 223/2000. (XII. 19.) korm. rendeletben meghatározott leírási kulcsok alkalmazásával történik, negyedévente. A módosított 223/2000.(XII. 19.) korm. rend. előírásai alapján az eszközöket és forrásokat leltározással, egyeztetéssel ellenőrizni, és egyedenként értékelni kell. Alapszabály Számviteli politika Számlarend, számlatükör Pénzkezelési szabályzat Leltározási és selejtezési szabályzat Szabályzat a pénzmosás megelőzésére és megakadályozására Befektetési politika Céltartalékképzési szabályzat Szolgáltatási és kifizetési szabályzat Elszámolási szabályzat Hozamfelosztási szabályzat Igazgatótanács Ügyrendje Informatikai Szabályzat A Pénztár Ügykezelési díjai Ügyrend A pénztár tartalékképzési elvei 4
A pénztárnál lefolytatott ellenőrzések hatásai Az üzleti év folyamán a pénztárnál az Adó és Ellenőrzési Hivatal által végzett ellenőrzés nem történt. A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete nem folytatott helyszíni vizsgálatot. II. A pénztár mérlegének bemutatása A pénztár feladatainak megvalósítása érdekében vagyonát működési célú, fedezeti célú, szolgáltatási célú és likviditási célú vagyonrészre, ún. tartalékokra bontja. A pénztár a jogszabályoknak megfelelően az egyes tevékenységek megvalósítása érdekében bevételeit és kiadásait is megbontja a fentiek szerint, és az egyes tartalékokban felhalmozódó vagyonról elkülönített nyilvántartásokat vezet. Ez a megbontás a pénztár által készítendő összes kimutatásban jelentkezik. A pénztár mérlegének fő sorai eszköz oldalon az egyéb gazdálkodó szervezet által készített kimutatással megegyeznek, eltérés mindössze a vagyonrészek tartalmában található. A mérleg forrás oldalán jelentkeznek azok a különbségek, amelyek a pénztár speciális szabályozásából fakadnak. A pénztár 2009. december 31-i vagyona mérlegfőösszege 450.963 ezer Ft, mely az előző évi mérlegfőösszegnél 7,7 %-kal magasabb. Eszközök A pénztár mérlegében eszközként mutatja ki a pénztár rendelkezésére álló, használatára bocsátott, a pénztár működését szolgáló, valamint a nyugdíjszolgáltatás, a likviditás és kockázat fedezetéül szolgáló befektetett eszközöket és forgóeszközöket, továbbá az aktív időbeli elhatárolásokat. Megoszlása: Megnevezés Összege A mérlegfőösszeg %-ában A) Befektetett eszközök,00% B) Forgóeszközök 450.963 100,00% C) Aktív időbeli elhatárolások,00% Eszközök összesen 450.963 100,00% 5
A) Befektetett eszközök (0 ezer Ft) A pénztár immateriális javakkal, tárgyi eszközökkel nem rendelkezik. A pénztár befektetéseit mind a forgóeszközök közé sorolta be. B) Forgóeszközök (450.963 ezer forint) A pénztár vagyonának 100 %-át a forgóeszközök adják. Forgóeszközként kerülnek kimutatásra a követelések 3.122 ezer forint összegben, ez teljes egészében tagdíjkövetelés. A forgóeszközökön belül az értékpapírok állománya 447.303 ezer forint. Az értékpapírok forgatási céllal történő vásárlásával a pénztár kamat, és árfolyamnyereség elérésére törekszik. A pénzeszközök (elszámolási betét, elkülönített betétszámlák) a forgóeszközök között 538 ezer forinttal szerepelnek. C) Aktív időbeli elhatárolások (0 ezer forint) Aktív időbeli elhatárolással a pénztár nem rendelkezik. Források A pénztár a mérleg forrás oldalán mutatja ki a saját tőkét, a céltartalékokat, a kötelezettségeket és a passzív időbeli elhatárolásokat. Megoszlása: Megnevezés Összege A mérlegfőösszeg %-ában D) Saját tőke 10,374 2.30% E) Céltartalékok 439,149 97.38% F) Kötelezettségek 1,039 0.23% G) Passzív időbeli elhatárolások 401 0.09% Összes forrás: 450,963 100.00% D) Saját tőke (10.374 ezer forint) A pénztár saját tőkéje az elmúlt évek működési tevékenységéből származó eredményeket (11.259 ezer forint) tartalmazó tartaléktőkéből, valamint a működés tárgyévi eredményéből (-885 ezer forint) tevődik össze. 6
E) Céltartalékok (439.149 ezer forint) A pénztár kinnlevőségeivel kapcsolatos várható veszteségeire működési tartalékot nem képez. Működési céltartalékként mutatja ki a pénztár a működési célú befektetési portfólió mérleg fordulónapjára vonatkozóan meghatározott, felhalmozott kamatot is tartalmazó, piaci és könyv szerinti értéke közötti különbözet összegében (-1.071 ezer forint) megképzett tartalékot. A fedezeti céltartalék 437.375 ezer forint, mely mögött a tagok egyéni és szolgáltatási számlákon vezetett követelései állnak, ami felett kizárólag a pénztártagok rendelkeznek. Likviditási céltartalék 2.845 ezer forint. A pénztár a likviditási portfólió értékelési különbözetére -81 ezer forint tartalékot képzett. A pénztár folyamatos fizetőképességének biztosítására 2.926 ezer forint egyéb likviditási céltartalékot különít el. Azonosítatlan befizetések befektetési hozamának fedezetére a pénztár nem rendelkezik tartalékkal. Meg nem fizetett tagdíjak tartaléka nem került a mérlegbe, a decemberi tagdíjfizetési lehetőség szigorításával az eddigi ilyen tartalékok leírásra kerültek. A céltartalékok együttesen a mérlegfőösszeg 97,38 %-át teszik ki. F) Kötelezettségek (1.039 ezer forint) A pénztár hosszú távú kötelezettséggel nem rendelkezik. Rövid távú kötelezettségei egyéb rövid lejáratú kötelezettségként 1.039 ezer forintban és azonosítatlan befizetésként 0 ezer forintban kerül kimutatásra. A Pénztár függő bevételeinek havi alakulását a következő táblázat szemlélteti: ezer Ft-ban Dátum Azonosítatlan munkáltatóhoz rendelhető befizetések Azonosítatlan nem munkáltatóhoz rendelhető befizetések Pénztártaghoz nem rendelhető függő befizetések Összesen 2009. január 01. 2009. január 31. 2009. február 28. 2009. március 31. 22 0 21 43 2009. április 30. 12 12 2009. május 31. 12 0 2 14 2009. június 30. 68 68 2009. július 31. 12 12 2009. augusztus 31. 12 12 2009. szeptember 30. 12 12 2009. október 31. 12 12 2009. november 30. 12 12 2009. december 31. 7
A pénztár kötelezettségeinek állománya (ezer forintban): Pénztártagokkal, kedvezményezettek szemben fennálló kötelezettség 0 Más pénztárba átlépő tagokkal szembeni kötelezettségek 0 Kötelezettségek áruszállításból, szolgáltatásból 0 Személyi jövedelemadó elszámolás 532 Költségvetési befizetési kötelezettségek 0 Jövedelem elszámolás 0 Társadalombiztosítási kötelezettség 0 Letétkezelő szervezetekkel kapcsolatos kötelezettségek 56 Vagyonkezelő szervezetekkel kapcsolatos kötelezettségek 404 Felügyelettel szembeni kötelezettségek 37 APEH jóváírás visszautalandó összege kilépés miatt 10 Azonosítatlan függő befizetések 0 G) Passzív időbeli elhatárolások (401 ezer forint) A mérleg fordulónapja előtti időszakot terhelő azon költségeket, ráfordításokat mutatja, melyek összege a mérlegkészítés napjáig a pénztár tudomására jutott, illetve szerződésből meghatározható. 2009. december 31-én a pénztárnak az adminisztrátori szervezettek szemben van ilyen jellegű kötelezettsége, részben a decemberi könyvelési díj, részben a decemberi adminisztrációs díj tekintetében összesen 401 ezer Ft összegben. III. A pénztár eredményeinek bemutatása A pénztár bevétele alapvetően a tagdíjbevételekből, tagok többletbefizetéseiből, rendszeres támogatásból, valamint a pénzügyi műveletek bevételeiből tevődik össze, míg költsége jellemzően működési jellegű kiadásokból és a befektetésekkel kapcsolatos ráfordításokból keletkezik A pénztár a jogszabályoknak megfelelően elkülönített eredménykimutatást készít az egyes tevékenységi célok alapján megbontott bevételeiből, költségeiből, illetve ráfordításaiból Működési tevékenység A működés fedezetét a pénztár tagdíjbevételeinek küldöttgyűlése által meghatározott hányada, a működési célra kapott rendszeres támogatás, illetve a fel nem használt működési célú vagyon befektetéséből származó hozam szolgáltatja. A pénztár kiegészítő vállalkozási tevékenységet nem folytat. 8
Nyugdíjcélú tevékenység A nyugdíjcélú tevékenység fedezetét döntően a tagdíjbefizetések fedezeti tartalékra jutó hányadából és a pénzügyi műveletek eredményéből negyedévente képzett céltartalék adja. A nyugdíjszolgáltatások nyújtása érdekében felhalmozódó vagyont elkülönítetten tartja nyilván a pénztár: a felhalmozási időszakban lévő tagok vagyonát tartalmazó egyéni számlák tartalékára, valamint a már szolgáltatásban részesülő tagok követeléseit tartalmazó szolgáltatási tartalékra. Likviditás biztosítása A pénztár működőképességének és a szolgáltatások nyújtásának zökkenőmentes biztosítása érdekében bevételeinek meghatározott részét likviditási célra számolja el. A likviditási tevékenységre elszámolt ráfordításokkal csökkentett bevételből különböző célokra tartalékokat képez a pénztár. Rendkívüli eseménynek minősíthető esemény a pénztár életében 2009-ben nem volt. A tagdíjbevételek százalékos megoszlása az egyes tartalékok között: Megnevezés Fedezeti Működési Likviditási Egységes tagdíj 99,,5 0,5 Többlettagdíj 99,,5 0,5 Támogatóktól befolyt összeg Befektetések hozama 100,0 100,0 100,0 Belépő tagok egyéni fedezete 100,,,0 Egyéb bevételek 100,0 100,0 100,0 Egységes tagdíj A munkáltatótól származó szem.alapbér, teljesítménybér, bérpótlék, 13. havi juttatás 3,7 %-a, ennek hiányában a minimálbér 3,7%-a A Pénztár a támogatóktól befolyt összeget a támogatók rendelkezése alapján a működési eredmény javára számolta el. Működési tevékenység eredményének bemutatása A pénztár működési tevékenységének eredménye egyrészt a szokásos működési tevékenység eredményéből ami a pénztár működésével kapcsolatban az üzleti évben elszámolt bevételek és költségek, ráfordítások különbözete másrészt a befektetési tevékenység eredményéből ami a befektetésekből származó bevételek illetve ráfordítások különbözete- tevődik össze. 9
Tárgyévi működési eredmény megoszlása Megnevezés Összeg (ezer Aránya % forint) Szokásos működési tevékenység eredménye -1,591 179.77% Befektetési tevékenység eredménye 706-79.77% Rendkívüli eredmény.00% Mérleg szerinti eredmény -885 100.00% A pénztár előző évi működési eredménye 476 ezer forint, melynél a tárgyévi működési eredmény 1.361 ezer forinttal több. Az adminisztráció kihelyezése miatt nőtt meg a működési kiadás összege. Működési tartalékot érintő tagdíjbevételek az előző évben összesen 269 ezer forint volt, tárgyévben 220 ezer forint. A pénztár működési bevételének megoszlását az alábbi táblázat mutatja (ezer forintban): Bevételek jogcímei 2008. évben 2009. évben Változás % (2009/2008) Tagok által fizetett tagdíj 163 133 81.60% Munkáltatói hozzájárulás 131 111 84.73% Támogatás, adomány 4,000 4,000 100.00% Tagok egyéb befizetései 10 1 10.00% Utólag befolyt tagdíjak 15.00% Meg nem fizetett tagdíjak (-) 40 24 60.00% Pénzügyi műveletek bevételei -639 581-90.92% Egyéb bevételek 361 227 62.88% Rendkívüli bevételek Működési célú bevételek 4,001 5,029 125.69% A támogatás/adomány értéke a tartalék bevételének szinte 80 %-át képezi. A működési célú eszközök befektetéséből származó bevétel 581 ezer forint, ami a kapott kamatokból, osztalékokból, részesedésekből, árfolyamnyereségekből stb. és a működési befektetések negatív piaci értékváltozásában elszámolt értékelési különbözet változásból ered. 10
A működési tartalék kiadásait, ráfordításait az alábbi összefoglaló táblázat mutatja (ezer forintban): Kiadások, ráfordítások jogcímei 2008. évben 2009. évben Változás % (2009/2008) Folyó működési költségek 4,737 5,974 126.11% Működéssel kapcsolatos egyéb ráfordítások 23 65 282.61% Működéssel kapcsolatos ráfordítások összesen 4,760 6,039 126.87% Pénzügyi műveletek ráf. -1,235-125 10.12% Összesen 3,525 5,914 167.77% Működési költségek, ráfordítások megoszlása (ezer forintban): Megnevezés 2008. Megoszlás % 2009. Megoszlás % évben évben anyagköltség.00%.00% személyi jellegű kifizetések.00%.00% adminisztrációs díj 2,690 56.51% 4,374 72.43% tagszervezési díj számla alapján.00%.00% könyvvizsgálati díj 993 20.86% 1,029 17.04% aktuárius díj.00%.00% szaktanácsadás díja 252 5.29% 24 0.40% marketing-, hirdetés-, prop.- reklám 105 2.21% 131 2.17% pénztárfelügyeleti díj 203 4.26% 212 3.51% egyéb igénybe vett szolgáltatás költsége 494 10.38% 204 3.38% egyéb ráfordítás 23 0.48% 65 1.08% rendkívüli ráfordítások.00%.00% Összesen: 4,760 100.00% 6,039 100.00% 11
A nyugdíjcélú tevékenység eredményének bemutatása A pénztár fedezeti tartalék bevételének megoszlását az alábbi táblázat mutatja (ezer forintban): Bevételek jogcímei 2008. évben 2009. évben Változás % (2009/2008) Tagok által fizetett tagdíj 32,232 26,273 81.51% Munkáltatói hozzájárulás 25,857 22,059 85.31% Támogatás, adomány Tagok egyéb befizetései 7,640 7,150 93.59% Utólag befolyt tagdíjak 3,000 73 2.43% Meg nem fizetett tagdíjak ( - ) 7,974 4,689 58.80% Pénzügyi műveletek bevételei -9,700 89,152-919.09% Egyéb bevételek 4,212 8,589 203.92% Fedezeti összes bevétel 55,267 148,607 268.89% Szolgáltatási célú bevételek és ráfordítások egyenlege A tagdíjbevételek (43.716 ezer forint) 49,54%-a tagok által fizetett tagdíj, míg a tagdíjbevételek 50,46%-a munkáltatói tagdíj hozzájárulás. A meg nem fizetett tagdíjakra képzett tartalék csökkenti, az utólag befolyt tagdíjak növelik a tagdíjbevétel összegét. Fedezeti célú ráfordítást 8.589 ezer forint összegben számolt el a pénztár, a korábbi meg nem fizetett tagdíjak hitelezési veszteségként történő leírása miatt. A befektetési tevékenység eredménye A fedezeti célú befektetéssel kapcsolatos 89.152 ezer forint bevétel az állampapírok forgalmából realizált kamat és kamatjellegű bevételből, a részvény, kötvény forgalmazásából, valamint osztalékból, részesedésből, árfolyamnyereségből és a fedezeti befektetések piaci értékváltozásában elszámolt értékelési különbözetből származik. A fedezeti célú befektetési tevékenység ráfordításai, ami az árfolyamveszteségeket vagyonkezelői és letétkezelői díjrészt tartalmazzák, 29.608 ezer forintot tettek ki. Fedezeti célú befektetési tevékenység eredménye 59.544 ezer forint. A szolgáltatási célú bevételek és ráfordítások 50.866 ezer forint egyenlegének 850 ezer forint realizált hozammal és 58.694 ezer forint értékelési különbözet változással növelt összege, azaz a nyugdíjcélú tevékenység eredménye 110.410 ezer forint, melyből a pénztár céltartalékot képzett. 12
Likviditási célú eredmény bemutatása A pénztár likviditási tartalékának bevételeinek megoszlását az alábbi táblázat mutatja: Bevételek jogcímei 2008. évben 2009. évben Változás % (2009/2008) Tagok által fizetett tagdíj 163 132 80.98% Munkáltatói hozzájárulás 131 111 84.73% Támogatás, adomány Tagok egyéb befizetései 1 0.00% Utólag befolyt tagdíjak 15 0 Meg nem fizetett tagdíjak ( - ) 41 23 56.10% Pénzügyi műveletek bevételei 5 108 2160.00% Egyéb bevételek 21 290 1380.95% Likviditási összes bevétel 304 618 203.29% Likviditási célú bevételek és ráfordítások egyenlege A meg nem fizetett tagdíjakra képzett tartalék csökkenti, az utólag befolyt tagdíjak növelik a tagdíjbevétel összegét. Likviditási célú ráfordítást 43 ezer forint összegben számolt el a pénztár, amely a meg nem fizetett tagdíjak hitelezési vesztesége. A befektetési tevékenység eredménye A likviditási célú befektetéssel kapcsolatos 108 ezer forint bevétel az állampapírok forgalmából realizált kamat és kamatjellegű bevételből és az értékelési különbözet változásából származik. A likviditási célú befektetési tevékenység ráfordításai, ami a vagyonkezelői és letétkezelői díjrészt tartalmazzák, 3 ezer forintot tettek ki. Likviditási célú befektetési tevékenység eredménye 105 ezer forint. A szolgáltatási célú bevételek és ráfordítások 467 ezer forint egyenlegének 105 ezer forint hozammal növelt összege, azaz a likviditási célú tevékenység eredménye 572 ezer forint, melyből a pénztár likviditási tartalékot képzett. Likviditási céltartalékképzés Összeg (ezer forint) Megoszlás % Értékelési különbözetből képzett likviditási céltartalék -26-4.55% Egyéb likviditási célra 598 104.55% Azonosítatlan befizetések befektetési hozamára.00% 13
IV. A pénztár céltartalékainak bemutatása Működési céltartalék A pénztár működési céltartalékot a jövőbeni kötelezettségekre nem képez. A pénztár működési céltartalékot a működési portfolió értékelési különbözetéből képez, melynek -930 ezer forint összegű nyitó állománya az üzleti év végéig 141 ezer forinttal csökkent, így záró értéke -1.071 ezer forint. Fedezeti céltartalék I. Egyéni számlák tartalékának alakulása ezer Ft-ban Megnevezés Előző év Tárgyév I. Egyéni számlákon Nyitó állomány 519,577 398,883 Tárgyévben egyéni számlákon jóváírt szolgáltatási célú bevételek (+) 64,967 59,455 Más pénztárból átlépő tagok által áthozott tagi követelés egyéni számlákon 1,559 0 (+) Egyéni számlákat megillető hozambevételek (+) 36,726 30,458 Egyéni számlákat megillető értékelési különbözet (+/-) -46,426 58,694 Likviditási tartalékokből átcsoportosítás (+) Tartaléktőke átcsoportosítás (+/-) Szolgáltatások fedezetére átcsoportosítás szolgáltatási tartalékba (- 39,121 26,363 ) Tagoknak, kedvezményezetteknek visszatérítés (-) 118,110 41,084 Más pénztárba átlépő tag követelésének átadása (-) Egyéni számlákat terhelő szolgáltatási célú egyéb ráfordítások (-) 2,707 4,471 4,175 8,589 Egyéni számlákat terhelő befektetésekkel kapcsolatos ráfordítások (-) 13,355 29,608 Egyéb változás (+/-) -52 0 Egyéni számlák záróállománya 398,883 437,375 A szolgáltatási célú ráfordítások összege a meg nem fizetett tagdíjak tartalékának hitelezési veszteségként való leírásából eredően 8.589 ezer forint volt. II. Szolgáltatási tartalék alakulása A szolgáltatási tartalék nyitó állomány az üzleti év első napján 0 forint. A szolgáltatási tartalék növekedését és csökkenését befolyásoló tényezők az alábbiak (ezer forint): 14
Szolgáltatási tartalékon Növekedés Csökkenés Nyitó állomány 0 Egyéni számlákról tárgyévben átcsoportosított szolgáltatások fedezete (+) 26.363 Más pénztárból átlépő tagok által áthozott tagi követelés (+) 0 Szolgáltatási tartalékon jóváírt egyéb bevételek (+) 0 Szolgáltatási tartalékot megillető hozambevételek (+) 0 Szolgáltatási tartalékot megillető értékelési különbözet 0 Likviditási tartalékokból átcsoportosítás (+) 0 Tartaléktőkéből átcsoportosítás (+) Tagoknak, kedvezményezetteknek nyújtott pénztári szolgáltatások (-) 26.363 Tagoknak, kedvezményezetteknek visszatérítés (-) 0 Más pénztárba átlépő tag szolgáltatási fedezetének átadása (-) 0 Szolgáltatások folyósításával kapcsolatos kiadások (-) 0 Szolgáltatási számlát terhelő egyéb kiadások (-) 0 Szolgáltatási számlákat terhelő befektetéssel kapcsolatos ráfordítások (-) 0 Egyéb változás (+/-) 0 A pénztár nyugdíjszolgáltatásként 2009. évben egyösszegű szolgáltatást írt elő, járadékot igénybevevő pénztártagja nem volt. Szolgáltatás értéke Fő Összeg (ezer Ft) Átlag (ezer Ft/fő) Egyösszegű 35 26.363 753 Járadék - Kombinált szolgáltatás - A pénztár a tagokkal történő elszámolások alkalmával nem érvényesíti a ténylegesen felmerült banki és postai költségeket. A szolgáltatási tartaléknak 2009. évben záró állománya nem volt. Likviditási tartalék alakulása Megnevezés Nyitóállomány Záróállomány Változás Értékelési különbözetre -55-81 -26 Azonosítatlan befizetések befektetési 0 hozamának kockázati tartaléka Egyéb likviditási célokra képzett tartalék 2.335 2.926 591 15
V. A gazdálkodást befolyásoló egyéb tényezők A taglétszám alakulása A pénztár 2009. évi nyitó taglétszáma 784 fő, míg a záró taglétszám 621 fő, ami 20,8%-os csökkenést jelent. Taglétszám alakulása 2009-ben, negyedéves bontásban Megnevezés I. II. III. IV. negyedév negyedév negyedév negyedév Időszak elején 784 686 660 631 Időszak alatti változás -98-26 -29-10 Új belépő 2 0 3 4 Átlépő más pénztárból Szolgáltatásban részesült 15 11 7 2 Átlépő más pénztárba 1 2 3 2 Elhalálozott 0 2 1 3 Kilépés 84 11 21 7 Időszak végén 686 660 631 621 Ebből: szüneteltető tagdíj nem fizető 147 150 156 132 A pénztárba az év folyamán 9 fő létesített új tagsági viszonyt, míg más pénztárból nem belépett az év során pénztártag. A pénztár éves átlagos taglétszáma 650 fő, míg az átlagos tagdíjfizető létszám 500 fő. Pénztári tagsági jogviszonyt megszüntetők számának alakulása A pénztártól az üzleti év folyamán szolgáltatás teljesítését követően 35 fő szüntette meg a tagsági viszonyát, más pénztárba 8 fő lépett át, valamint 6 fő elhunyt pénztártag egyéni számláját szüntette meg a pénztár. A pénztárból kilépő száma 2009-ben 123 fő volt. Zömében a Bongrain vállalatcsoportot elhagyó, tagdíjat nem fizető pénztártagok közül kerültek ki a pénztárból kilépők. 16
Alkalmazottak és választott tisztségviselők Megnevezés Létszámadatok a Éves béradatok tárgyévben Bér és egyéb kifizetések Járulékok Munkaviszonyban 0 foglalkoztatottak Tisztségviselők 8 A pénztárnál 5 fős Igazgatótanács és 3 fős Ellenőrzőbizottság működik. A tisztségviselők részére 2009. évben nem történt kifizetés. A taglétszám alakulása a pénzügyi terv tükrében A pénztár taglétszáma 2009. december 31-én 621 fő, ami pénzügyi tervben év végére tervezett 787 fő záró létszámtól 166 fővel maradt el. A kilépések, nyugdíjszolgáltatások nehezen tervezhetősége miatt jelentős az eltérés. Kifizetés igénybevételére jogosultak 466 fő olyan pénztártag van év végén, aki a várakozási idő figyelembevételével megállapított kifizetés igénybevételére jogosult vagy egy éven belül jogosulttá fog válni. Egyéni számlájuk összege 366.408 ezer Ft. Pénzügyi műveletekkel kapcsolatos ráfordítások megoszlása Adatok ezer forintban Megnevezés 2008. évben Megoszlás % 2009. évben Megoszlás % Vagyonkezelői díj 501 34.15% 404 48.67% Letétkezelői díj 777 52.97% 282 33.98% Befektetési tevékenység egyéb ráfordításai 189 12.88% 144 17.35% Összesen 1467 100.00% 830 100.00% A pénztár a pénzügyi műveletekkel kapcsolatos ráfordításokat azon tartalék terhére számolja el, amely tartalék befektetésével kapcsolatban felmerült. 17
A pénztár bevételeinek és kiadásainak alakulása a pénzügyi terv tükrében Az üzleti év során elért tényleges bevételek (tagdíjak, tagok egyéb befizetése, pénzügyi műveletek bevétele, egyéb bevétel) a tervezett bevételeket 19,8 százalékkal múlta felül. Ennek fő oka: a pénzügyi bevételek nagyobb nagyságrendje, a befektetések bruttó éves hozamrátája 6,23 százalékponttal nagyobb volt a tervezettnél (10% illetve 16,23%). A bevételek alakulására legjelentősebb hatást a tagdíjjellegű bevételek nagysága tesz. A táblázat a tervezett és tényleges, különböző jogcímeken teljesített befizetések tervtől való eltérését mutatja. Megnevezés Tervezett (ezer forint) Tényleges (ezer forint) Tény/Terv (%) Tagdíj és egyéb tagi befizetés 54,185 44,256 81.68% Támogatás 4,000 4,000 100.00% A működési költségeket alábecsülte a terv. A tervezett 4.534 ezer Ft helyett 6.039 ezer Ft lett a működés 2009 évi költsége. A tervezés során feltételezett jövőbeni várható események alapján a tartalékok állománya az alábbiak szerint alakult: Tartalékok záró állománya Tervezett záróállomány (ezer forint) Tényleges záróállomány (ezer forint) Változás (%) Tartaléktőke + Tárgyévi eredmény 11,805 9,303 78.81% Fedezeti tartalék 556,719 437,375 78.56% Likviditási tartalék 2,639 2,845 107.81% A terv nem az adminisztráció kihelyezésének plusz költségével és a jelentős várakozási idő utáni kifizetések összegével. 18
A pénztár hosszú távú terve 2008-2012. évek közötti időszakra készült. A tartalékok hosszú távú tervhez viszonyított alakulását a következő táblázatban lehet végig követni: Megnevezés 2009. hosszú távú terv 2009. tény tény/hosszú távú terv Fedezeti céltartalék 756,089 437,375 57.85% Tartaléktőke és működés tárgyévi eredménye + működési céltartalék 12,701 9,303 73.25% Likviditási céltartalék 2,881 2,845 98.75% Összesen 771,671 449,523 58.25% Megállapítható, hogy lényegesen a hosszú távú terv alatt alakult összességében a pénztár vagyona. A hosszú távú terv még nem számolhatott a 2008-as negatív hozamokkal és a várakozási idő utáni jelentős pénzfelvétellel, valamint az adminisztráció kihelyezésének plusz költségeivel. 19
A pénztár pénzmozgásának jogcímeit tükröző cash-flow A pénztár eszköz és forrás állományában bekövetkezett, jogcímek szerinti változásait mutatja a tábla. Megnevezés Előző év Tárgyév Működés és kiegészítő vállalkozási tevékenység mérleg szerinti eredménye (+/-) Befektetett pénzügyi eszközök (hosszú lejáratú bankbetétek kivételével) állomány változása (+/-) 476-885 41,760 383,437 Tartaléktőke állomány változása (+/-) 26 1 Követelésállomány változása (+/-) -680 4,974 Forgóeszközök között kimutatott értékpapírok állományváltozása (+/-) 75,614-420,614 Működési céltartalék állományváltozása, céltartalékok egymás közötti átcsoportosítása miatt (+/-) Meg nem fizetett tagdíjak tartalék állományának változása (+/-) Szállítói kötelezettség állomány változása (+/-) Azonosítatlan függő befizetés állomány változása (+/-) -1,280-141 732-4,013-213 0-4 -240 Egyéb rövid lejáratú kötelezettség állomány változása (+/-) 2,096-1,790 Passzív időbeli elhatárolások állomány változása (+/-) 276 125 Fedezeti céltartalékképzés (+) 37,737 110,410 Más pénztártól átlépő pénztártagok áthozott tagi követelése (+) 1,559 0 Likviditási céltartalékba átcsoportosítás fedezeti tartalékból (-) Más pénztárba átlépő pénztártagok átvitt tagi követelése (-) Tagoknak, kedvezményezetteknek visszatérítés fedezeti céltartalékból (-) Fedezeti céltartalék felhasználás szolgáltatásnyújtásra (-) 26 0 2,707 4,471 118,110 41,084 39,121 26,363 Egyéb fedezeti céltartalék állományváltozás (+/-) -26 0 Likviditási céltartalékképzés (+) 279 572 Likviditási céltartalékba átcsoportosítás fedezeti céltartalékból (+) 26 0 Egyéb likviditási céltartalék állományváltozás (+/-) 0-7 Pénzeszköz változás -1,586-89 Számlapénz (pénztári elszámolási számla, éven belüli lejáratú forint és deviza betétszámlák, egyéb elkülönített betétszámlák) állomány változása -1,586-89 20
Munkáltatói kötelezettségvállalások teljesítése Munkáltatói kötelezettségvállalások teljesítése Jelentősebb munkáltatói tagok: Veszprémtej Zrt. Pannontej Zrt A munkáltatók a szerződésben vállalt kötelezettségeiket maradéktalanul teljesítették. A pénztár tényszerű megítéléséhez szükséges egyéb mutatószámok Egyéb mutatók 2008. év 2009. év Változás (%) Egy tagra jutó tényleges működési költség, ráfordítás (Ft) 6,071 9,725 160.17% Egy tagdíjfizető tagra jutó tényleges működési költség (Ft) 7,301 12,350 169.15% Személyi jellegű ráfordítások aránya a tényleges működési költségekhez, ráfordításokhoz (%) VI. Biztosításmatematikai jelentés A csatolt biztosításmatematikai melléklet a következő táblázatokat tartalmazza: Tagdíjfizetők létszáma korévenként Szolgáltatást igénybevevők létszáma korévenként A pénztár alakulása óta nem folyósított járadékszolgáltatást, így biztosításmatematikai mérleget 2009. évre nem készít. VII. A pénztár befektetései A Pénztár befektetési tevékenységének fő célja, hogy a tagjaitól begyűjtött összegeket befektesse annak érdekében, hogy a tagoknak a törvényi szabályozás figyelembevételével rendszeres, vagy a törvényben szabályozott esetekben, és a tag kérése alapján a pénztár folyamatos likviditásának fenntartása mellett nyugdíjszolgáltatásokat tudjon eszközölni. A fő cél a tőke és a bevételek reálértékének gyarapítása, a befektetési eszközök, és a vagyonkezelők közötti, a hatályos magyar jogszabályok alapján megvalósított kockázatmegosztás, diverzifikáció segítségével. A tárgyévben a pénztár befektetési tevékenységében határidős és opciós ügylet, kockázatitőkealap-jegy vásárlás, értékpapír kölcsönzés, valamint külföldi pénzértékre szóló befektetett pénzügyi eszközök nem voltak. 21
A befektetések megoszlása 2009. 12.31-én tartalékok, könyv szerinti és piaci érték alapján Megnevezés Fedezeti portfolió Könyv szerinti érték Piaci érték Működési portfolió Könyv szerinti érték Piaci érték Likviditási és kockázati portfolió Könyv Piaci szerinti érték érték Könyv szerinti érték Összesen Portfolió összesen 404,341 434,182 11,890 10,819 2,921 2,840 419,152 447,841 Bankszámlák és készpénz összesen 162 167 355 363 8 8 525 538 Pénzforgalmi számla és befektetési számla 162 167 355 363 8 8 525 538 Értékpapírok összesen 404,179 434,015 11,535 10,456 2,913 2,832 418,627 447,303 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok (kötvények) 366,286 384,147 11,535 10,456 2,913 2,832 380,734 397,435 Magyar állampapír 347,869 365,201 11,535 10,456 2,913 2,832 362,317 378,489 Piaci érték Magyarországon bejegyzett hitelintézet által nyilvánosan forgalomba hozott kötvény 18,417 18,946 18,417 18,946 Részvények 37,893 49,868 37,893 49,868 A Budapesti Értéktőzsdére vagy más elismert értékpapírpiacra bevezetett Magyarországon nyilvános forgalomba hozott részvény 37,893 49,868 37,893 49,868 22
A befektetések megoszlása devizanemenként 2009. december 31-én Megnevezés Befektetések időszak végi értéke - könyv szerinti értéken Befektetések időszak végi értéke - piaci értéken HUF 419,152 447,841 Összesen 419,152 447,841 A befektetések megoszlása földrajzilag 2009. december 31-én Megnevezés Befektetések időszak végi értéke könyv szerinti értéken Befektetések időszak végi értéke - piaci értéken Befektetésekből a részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok - piaci értéken Összesen 419,152 447,841 49,868 Európai Gazdasági Térség 419,152 447,841 49,868 összesen EU tagországok összesen 419,152 447,841 49,868 Magyarország 419,152 447,841 49,868 Befektetési politika / kivonat / Portfolió típus (csoport) Min. befektetési korlát/% Max. befektetési korlát/% d HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍR 76 100 d1 Magyar állampapír 76 100 e RÉSZVÉNYEK 0 8 e1 A BÉT-re vagy más elismert értékpapírpiacra bevezetett 0 8 Magyarországon forgalomba hozott részvény g JELZÁLOGLEVÉL 0 8 g1 Magyarországon bejegyzett jelzálog-hitelintézet által 0 8 kibocsátott jelzáloglevél k Repo (fordított repo) ügyletek 0 8 A Pénztár referenciaindexnek 92 %-ban a MAX Composite Indexet és 8 %-ban a BUX-ot választja. 23
Hozamszámítás A pénztár a 2009. január 1. és 2009. december 31. között eltelt üzleti év során 16,58% bruttó, illetve 16,23% nettó hozamot ért el a teljes vagyon tekintetében. Bruttó hozam Pénztár egésze I. név II. név III. név IV. név Éves TELJES VAGYON -10.14% 14.09% 12.11% 1.43% 16.58% Nettó hozam Pénztár egésze I. név II. név III. név IV. név Éves TELJES VAGYON -10.18% 14.01% 12.02% 1.33% 16.23% Referencia hozam Pénztár egésze I. név II. név III. név IV. név Éves TELJES VAGYON -7.17% 12.11% 10.37% 1.51% 16.60% Megnevezés/Év 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 10 éves Nettó hozam 9.56% 9.86% 9.81% 2.42% 16.40% 10.67% 6.57% 6.05% -5.04% 16.23% 8.08% Bruttó hozam 12.12% 0.00% 10.32% 2.78% 16.81% 10.96% 6.83% 6.32% -4.67% 16.58% Referencia hozam 0.00% 0.00% 10.04% 2.84% 16.57% 11.54% 7.84% 6.46% -2.37% 16.60% 7.23% Vagyonnövekedési mutató 7.41% 24
A tárgyidőszak alatt termelődött hozam felosztása a pénztártagok egyéni számláinak idővel súlyozott átlagegyenlege alapján történik. Összességében 2009 évben a pénztár vagyona 7,7 %-kal nőtt. A tartalékok biztonságos fedezetet nyújtanak a szolgáltatási és működési kifizetésekre. Veszprém, 2010. március 31. dr. Csipszer Erzsébet IT elnök 25
MELLÉKLETEK Taglétszám alakulása korévenként Tagsági viszony évközi megszűnése Megnevezés Év Szolgáltatás Egyéb Év Belépő Át(Ki)lépés Elhalálozás elején igénybevétele megszűnés** végén 16 0 17 0 18 0 19 0 2 21 0 22 0 23 1 0 1 24 0 25 0 26 0 1 1 27 2 0 2 28 9 0 9 29 5 0 5 30 6 0 6 31 11 0 1 0 10 32 17 1 2 0 16 33 4 0 1 0 3 34 18 1 1 0 18 35 8 0 3 0 5 36 24 0 1 0 23 37 17 0 4 0 13 38 23 1 6 0 18 39 16 0 4 0 12 40 21 0 5 0 16 41 24 0 3 0 21 42 33 1 4 0 30 43 30 1 4 0 27 44 34 1 7 0 28 45 36 0 7 0 29 46 30 1 7 1 23 47 37 0 5 1 31 48 2 9 0 11 49 25 0 2 2 1 0 20 50 42 0 7 0 1 0 34 51 52 0 7 0 45 52 33 0 1 1 0 22 53 46 0 5 0 41 54 57 0 4 0 3 0 50 55 31 0 12 0 3 0 16 56 15 1 7 0 9 57 32 0 3 1 12 0 16 58 19 0 1 9 59 3 1 2 26
Tagsági viszony évközi megszűnése Megnevezés Év Szolgáltatás Egyéb Év Belépő Át(Ki)lépés Elhalálozás elején igénybevétele megszűnés** végén 6 61 0 62 2 0 2 63 0 64 0 65 0 66 1 0 1 67 0 68 0 69 0 7 71 0 72 0 73 0 74 0 75 0 76 0 77 0 78 0 79 0 8 81 0 82 0 83 0 84 0 85 0 86 0 87 0 88 0 89 0 9 91 0 92 0 93 0 94 0 95 0 96 0 97 0 98 0 99 0 10 Összesen 784 9 131 6 35 0 621 27
Szolgáltatást igénybevevők létszáma korévenként Megnevezés Szolgáltatás megnevezése Év elején Új igénybevevők Lejárt Elhalálozás Egyéb ok Év végén Mindösszesen 0 35 35 0 Egyösszegű Szolgáltatás évközi megszűnése Összesen 0 35 35 0 16 17 18 19 2 0 21 22 23 24 25 26 27 28 29 3 0 31 32 33 34 35 36 37 38 39 4 0 41 42 43 44 45 46 47 48 49 0 1 1 0 5 1 1 0 51 52 0 1 1 0 53 54 0 3 3 0 55 0 3 3 0 28
Megnevezés Szolgáltatás megnevezése Év elején Új igénybevevők Lejárt Elhalálozás Egyéb ok Év végén 56 57 0 12 12 0 58 0 10 1 59 0 2 2 0 6 0 61 62 0 2 2 0 63 64 65 66 67 68 69 7 0 71 72 73 74 75 76 77 78 79 8 0 81 82 83 84 85 86 87 88 89 9 0 91 92 93 94 95 96 97 98 99 10 0 29
Sorszám PSZÁF kód A taglétszám alakulása Megnevezés Fő Mód 1 2 001 73OF1 Időszak elején 784 002 73OF2 Időszak alatti változás -163 003 73OF21 Új belépő 9 004 73OF22 Átlépő más pénztárból 0 005 Ebből Önsegélyező pénztárból 73OF221 átlépő 0 006 73OF23 Átlépő más pénztárba 8 007 73OF24 Szolgáltatásban részesült 35 008 73OF25 Elhalálozott 6 009 73OF26 Kilépett 123 010 73OF27 Egyéb megszünés 011 73OF3 Időszak végén 621 012 73OF31 Ebből: szüneteltető 0 013 73OF32 járadékot igénybe vevő 0 014 73OF331 73OF3 sorból: férfi 325 015 73OF332 nő 296 c z 30
Sorszám PSZÁF kód Likviditási tartalékok Megnevezés Nagyságrend: ezer forint Előző év Tárgyév Mód 1 2 3 c d z 001 73OEB1 I. Likviditási portfolió értékelési különbözetére 002 73OEB101 Nyitó állomány 39-55 003 Tárgyévben likviditási portfolió értékelési 73OEB102 különbözetére képzett céltartalék (+) -94-26 004 73OEB103 005 73OEB104 006 73OEB105 007 73OEB106 008 73OEB107 009 73OEB108 010 73OEB109 011 73OEB110 012 73OEB111 Likviditási portfolió értékelési különbözet tartalékába átcsoportosítás egyéni számláról (+) Likviditási portfolió értékelési különbözet tartalékába átcsoportosítás szolgáltatási tartalékból (+) Likviditási portfolió értékelési különbözet tartalékába átcsoportosítás működési céltartalékból (+) Likviditási portfolió értékelési különbözet tartalékának egyéb bevételei (+) Likviditási portfolió értékelési különbözet tartalékából átcsoportosítás egyéni számlára (-) Likviditási portfolió értékelési különbözet tartalékából átcsoportosítás szolgáltatási tartalékba (-) Likviditási portfolió értékelési különbözet tartalékából átcsoportosítás működési célra (-) Likviditási portfolió értékelési különbözet tartalékának felhasználása egyéb célra (- ) Likviditási portfolió értékelési különbözet tartalékának záró állománya -55-81 II. Azonosítatalan befizetések befektetési 013 73OEB2 hozamára 014 73OEB201 Nyitó állomány 015 73OEB202 016 73OEB203 017 73OEB204 018 73OEB205 Tárgyévben az azonosítatlan befizetések befektetési hozamára képzett céltartalék (+) Azonosítatalan befizetések befektetési hozamának kockázati tartalékába átcsoportosítás egyéni számláról (+) Azonosítatalan befizetések befektetési hozamának kockázati tartalékába átcsoportosítás szolgáltatási tartalékból (+) Azonosítatalan befizetések befektetési hozamának kockázati tartalékába átcsoportosítás működési céltartalékból (+) 31
019 73OEB206 020 73OEB207 021 73OEB208 022 73OEB209 023 73OEB210 Azonosítatalan befizetések befektetési hozama kockázati tartalékának gyéb bevételei (+) Azonosítatalan befizetések befektetési hozamának kockázati tartalékából átcsoportosítás egyéni számlára (-) Azonosítatalan befizetések befektetési hozamának kockázati tartalékából átcsoportosítás szolgáltatási tartalékba (- ) Azonosítatalan befizetések befektetési hozamának kockázati tartalékából átcsoportosítás szolgáltatási tartalékba (- ) Azonosítatalan befizetések befektetési hozamának kockázati tartalékának felhasználása egyéb célra (-) 024 73OEB211 Azonosítatalan befizetések befektetési hozamának kockázati tartalékának záró állománya 025 73OEB3 III. Egyéb likviditási célokra 026 73OEB301 Nyitó állomány 1,936 2,335 027 Tárgyévben egyéb likviditási célokra 73OEB302 képzett tartalék (+) 373 598 028 73OEB303 029 73OEB304 030 73OEB305 031 73OEB306 032 73OEB307 033 73OEB308 034 73OEB309 035 73OEB310 036 73OEB311 Egyéb likviditási célokra képzett tartalékba átcsoportosítás egyéni számláról (+) Egyéb likviditási célokra képzett tartalékba átcsoportosítás szolgáltatási tartalékból (+) Egyéb likviditási célokra képzett tartalékba átcsoportosítás működési céltartalékból (+) Egyéb likviditási célokra képzett tartalék egyéb bevételei (+) Egyéb likviditási célokra képzett tartalékból átcsoportosítás egyéni számlára (-) Egyéb likviditási célokra képzett tartalékból átcsoportosítás szolgáltatási tartalékba (-) Egyéb likviditási célokra képzett tartalékból átcsoportosítás működési célra (-) Egyéb likviditási célokra képzett tartalék felhasználás egyéb célokra (-) Egyéb likviditási célokra képzett tartalék záró állománya 26 0 0 7 2,335 2,926 32
Sorszám PSZÁF kód Céltartalékok állománya összesen Megnevezés Nyitó állomány Tárgyévi változások Nagyságrend: ezer forint Záró állomány Mód 1 2 3 4 c d e z 001 73OEC01 Működési céltartalék -930-141 -1,071 002 73OEC011 jövőbeni kötelezettségekre 0 003 73OEC012 működési portfolió értékelési különbözetére -930-141 -1,071 004 73OEC02 Fedezeti céltartalék 398,883 38,492 437,375 005 73OEC021 egyéni számlákon (értékelési különbözettel együtt) 398,883 38,492 437,375 006 73OEC022 szolgáltatási tartalékon (értékelési különbözettel együtt) 0 007 73OEC03 Likviditási céltartalék 2,280 565 2,845 008 73OEC031 értékelési különbözetre -55-26 -81 009 73OEC032 egyéb likviditási célokra 2,335 591 2,926 010 73OEC033 azonosítatlan befizetések befektetési hozamára 0 011 73OEC04 Meg nem fizetett tagdíjak tartaléka 4,013-4,013 0 012 73OEC041 működési célú 20-2 013 73OEC042 fedezeti célú 3,973-3,973 0 014 73OEC043 likviditási és kockázati célú 20-2 015 73OEC05 Összesen: 404,246 34,903 439,149 33