POSTÁS EGÉSZSÉGPÉNZTÁR KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETÉNEK SZÖVEGES INDOKLÁSA A 2010. ÉVRŐL Készült: Budapest, 2011. április 27. Papp György IT elnök 1
I. Általános rész I.1. Alapadatok A pénztár neve: POSTÁS Egészségpénztár Székhelye: 1133 Budapest, Váci út 110. Köre, típusa: Működési területe: Engedélyszáma: A Pénztár nyilvántartási száma: nyílt egészségpénztár Magyarország egész területe E-IV/322/2005. 277/2005. Adószáma: 18255212-1-43 Bankszámlaszáma: K & H Bank Rt. 10201006-50280953 KSH száma: 18255212-6603-581-01 A Pénztár könyvvezetésének módja: pénzforgalmi szemléletű kettős könyvvitel Eredmény megállapítás módja: alaponkénti bontás Beszámoló formája: éves beszámoló Beszámolási időszak: 2010. január 1. 2010. december 31. A Pénztár kiegészítő tevékenységet nem végez. I. 2. Előzmények A POSTÁS Egészségpénztár 2005. április 20-án tartotta alakuló közgyűlését. A Pénztár tevékenységét a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete engedélyével 2005. október 7-én kezdte meg. I. 3. A 2010. évi éves beszámoló összeállítása, a követett számviteli politika A Pénztár éves beszámolója könyvvezetéssel, leltárakkal alátámasztva, az üzleti év könyveinek zárását követően 2010. december 31-i fordulónappal az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról szóló 1993. évi XCVI. Törvény, valamint az 2
Önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyező pénzárak beszámolókészítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 252/2000. (XII.24.) Kormányrendelet vonatkozó előírásai figyelembe vételével készült. Tartalmazza a Pénztár tevékenységét, vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetét teljes körűen bemutatva. A Pénztár beszámolóját a Pénztárral szerződésben álló Posta Pénztárszolgáltató Korlátolt Felelősségű Társaság képviseletében Dobák Beatrix (engedélyszáma: 176343) állította össze. A Postás Egészségpénztár éves beszámolóját a PSZÁF által nyilvántartásba vett - ARANYTOLL Könyvvizsgáló és Ügyviteli Szolgáltató Korlátolt Felelősségű Társaság képviselője, Dr. Takács Gézáné (kamarai eng. szám: 004469) könyvvizsgáló vizsgálta. A pénztár a kettős könyvvitel rendszerében pénzforgalmi szemléletű nyilvántartást vezet, és azt az üzleti év, illetve a naptári negyedév végével lezárja. Számviteli alapelvek: A vállalkozás folytatásának elve a pénztár tevékenysége folyamán, oly módon érvényesül, hogy a pénztári beszámolónak tükröznie kell a szolgáltatások színvonalában, körében, szerkezetében, összetételében bekövetkezett változásokat is. A pénztári beszámolónak a hosszú távú és az éves pénzügyi tervek készítéséhez biztosítani kell a megbízható bázisadatokat. A teljesség elvének érvényesítésénél figyelembe kell venni, hogy a pénztár könyvvezetési kötelezettsége pénzforgalmi szemléletű. A következetesség elvének megvalósítása érdekében biztosítani kell, hogy az alapok szerkezete, képzése különböző időszakokban, valamint a hosszú távú és az éves pénzügyi tervek a beszámolóval összehasonlíthatók legyenek. Az összemérés elvének alkalmazásával elkülönítetten kell figyelembe venni a fedezeti, a működési és a likvid alaphoz kapcsolódó bevételeket és ráfordításokat. Bevételként a mérlegfordulónapig ténylegesen befolyt bevételeket, ráfordításként a mérlegfordulónapig ténylegesen teljesített kiadásokat kell a könyvvitelben kimutatni. Az óvatosság elvének alkalmazása során a zárt gazdálkodás elvét is figyelembe kell venni. A bruttó elszámolás elvét mindhárom alap (fedezeti, működési, likviditási) elszámolásánál alkalmazni kell. Az időbeli elhatárolás elve a naptári évre készülő pénzforgalmi teljesítésről összeállított beszámoló miatt a pénztárnál nem alkalmazható. 3
A költség-haszon összevezetésének elve alkalmazásánál az információk hasznosítása és az előállításukkal kapcsolatban felmerült kiadások egybevetésénél nem lehet figyelembe venni azon információk előállításának kiadásait, amelyek szolgáltatását jogszabály írja elő, valamint amelyek a Felügyelet részére a felügyeleti feladatok gyakorlásához biztosítanak információkat. A lényegesség elvét a számviteli politikában megfogalmazottak szerint kell figyelembe venni. A valódiság, a világosság, a folytonosság, az egyedi értékelés, valamint a tartalom elsődlegessége a formával szemben elvét a pénztárnak a törvényben foglalt általános előírások szerint kell alkalmaznia. II. Az éves beszámoló adatainak vizsgálata II.1. Az eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések Alapok összesített bevételei és kiadásai Megnevezés Fedezeti alap Működési alap Likviditási alap Összesen Tagdíjbevételek 1 128 144 106 998 1 127 1 236 269 Támogatóktól befolyó összeg - 3 000-3 000 Különféle bevételek 90 948 17 752 12 108 712 Alapok bevételei 1 219 092 127 750 1 139 1 347 981 Alapok kiadásai 1 413 304 128 042-1 541 346 Alapok eredménye - 194 212-292 1 139-193 365 A befolyt tagdíjak a Pénztár Alapszabályának megfelelően felosztásra kerülnek, a következők szerint: Évi 100 000, azaz egyszázezer forintos befizetésig: - 91 % a tag egyéni egészségszámláján, a fedezeti alapban; - 8,9%-a a működési alapban; - 0,1%-a a likviditási alapban; Évi 300 000, Ft befizetésig, a 100 000, Ft feletti részből - 96% a tag egyéni egészségszámláján a fedezeti alapban, - 4% a működési alapban; Évi 300 000, Ft-ot meghaladó befizetés esetén a 300 000, Ft-ot meghaladó részből - 100 % a tag egyéni egészségszámláján, a fedezeti alapban kerül jóváírásra. 4
A bevételek az egyes alapok között az alábbiak szerint oszlottak meg Fedezeti alap bevételei Megnevezés 2009. év (Bázis) 2010. év (Tény) Tény/Bázis 2010. év (Terv) Tény/terv Tagok által fizetett tagdíj 102 378 141 537 138% 49 813 284% Munkáltatói tagdíj-hozzájárulás 1 284 700 986 607 77% 851 917 116% Tagdíjbevételek összesen 1 387 078 1 128 144 81% 901 730 125% Áthozott egyéni fedezet + APEH 26 001 34 990 135% 20 000 175% Pénzügyi műveletek bevétele 83 200 55 956 67% 67 556 83% Átcsoportosítás működési alapból - 2 - - - Különféle bevételek 109 201 90 948 83% 87 556 104% Fedezeti alap bevételei összesen 1 496 279 1 219 092 81% 989 286 123% A fedezeti alap 2010. évi bevételei az előző évhez képest 19 %-kal alacsonyabban alakultak. Az egyéni tagdíjfizetések ugyan 38 %-kal növekedtek, azonban ez nem tudta ellensúlyozni a munkáltatói tagdíj hozzájárulás 23 %-os csökkenését. A különféle bevételek közül a adóhatóság által átutalt összeg és az áthozott fedezet 35 %-kal növekedett, a pénzügyi műveletek bevételei pedig 33 %-kal csökkentek. A 2010. évre tervezetthez képest 23 %-kal növekedtek a tényleges bevételek, melyet a tagdíjbevételek 25 %-os, a különféle bevételek 4 %-os növekedése eredményezett. Működési alap bevételei Megnevezés 2009. év (Bázis) 2010. év (Tény) Tény/Bázis 2010. év (Terv) Tény/terv Tagok által fizetett tagdíj 6 414 10 606 165% 4 776 222% Munkáltatói tagdíj hozzájárulás 113 361 96 392 85% 85 640 113% Tagdíjbevételek összesen 119 775 106 998 89% 90 416 118% Támogatóktól befolyó összeg - 3 000-0 - Pénztári befizetések összesen 119 775 109 998 92% 90 416 122% Egyéb bevétel 7 738 14 534 188% 27 635 53% Pénzügyi műveletek bevétele 4 332 2 077 48% 677 307% Átcsoportosítás fedezeti alapból 922 1 141 124% 0 - Működési tev. különféle bev. 12 992 17 752 137% 28 312 63% Működési alap bevételei összesen 132 767 127 750 96% 118 728 108% A működési alap 2010. évi bevétele 96 %-a volt az előző évi bevételeknek. A tagdíjbevételek 11 %-kal voltak alacsonyabbak az előző évi tagdíjbevételeknél, ezen belül az egyéni tagok által fizetett tagdíj 65 %-kal magasabb, a munkáltatói hozzájárulás 15 %-kal alacsonyabb volt. Az egyéb bevételek 88 %-kal növekedtek az előző évhez képest, a pénzügyi műveletek bevétele pedig 52 %-kal csökkent. A működési alap 2010. évi bevétele a tervezettet 8 %-kal haladta meg, melyhez a tagdíjbevételek 18 %-kal történő kedvezőbb alakulása, és a különféle bevételek 37 %-kal alacsonyabb alakulása okozott. A tervtől való eltérés oka, hogy a 2010. évi létszámadatok a tervezetthez képest kedvezőbben alakultak. 5
Likviditási alap bevételei Megnevezés 2009. év (Bázis) 2010. év (Tény) Tény/Bázis 2010. év (Terv) Tény/terv Tagok által fizetett tagdíj 44 96 218% 49 195% Munkáltatói tagdíj-hozzájárulás 1032 1031 100% 936 110% Tagdíjbevételek összesen 1076 1127 105% 985 114% Pénztári befizetések összesen 1076 1127 105% 985 114% Átcsoportosítás a fedezeti alapból 10 12 120% 0 - Különféle bevételek 10 12 120% 0 - Likviditási alap bevételei összesen 1086 1139 105% 985 116% A likviditási alap 2010. évi bevételei 5 %-kal haladták meg az előző évi bevételeket és 16 %-kal a tervezett szint felett alakultak. Kiadások alakulása Fedezeti alap kiadásai Megnevezés 2009. év (Bázis) 2010. év (Tény) Tény/Bázis 2010. év (Terv) Tény/terv Szolgáltatások kiadásai 1 188 803 1 383 445 116% 834 688 166% Tagoknak visszatérítet összeg 26 760 24 545 92% 15 500 158% Pénzügyi műveletek ráfordításai 260 327 126% 280 117% Jogosulatlan kifizetések 3 904 3 834 98% - Működési alapba átcsoportosított összeg 922 1 141 124% - Likviditási alapba átcsoportosított összeg 10 12 120% - Fedezeti alap kiadásai 1 220 659 1 413 304 116% 850 468 166% A fedezeti alap 2010. évi kiadása 16 %-kal haladta meg az előző évi szintet, 66 %-kal pedig a tervezettet. Az igénybevett szolgáltatásokat a mérlegbeszámoló 73EH táblázata, a szolgáltatást igénybe vevők létszámának korévenkénti alakulását a 1. sz. melléklet mutatja be. Működési alap kiadásai Megnevezés 2009. év (Bázis) 2010. év (Tény) Tény/Bázis 2010. év (Terv) Tény/terv Anyagjellegű kiadások 134 024 92 309 69% 91 849 101% Személyi jellegű kiadások 31 082 31 703 102% 29 782 106% Kisértékű tárgyi eszközök beszerzése - 26-0 - Egyéb kiadások 2 49 2450% 148 33% Pénzügyi műveletek ráfordításai 2 491 3 546 142% 2 400 148% Felügyeleti díj 344 407 118% 354 115% Átcsoportosítás fedezeti alapba - 2 Működési alap kiadásai 167 943 128 042 76% 124 533 103% A működési alapban felmerült kiadások 2010-ben 24 %-kal csökkentek 2009. évihez képest, és a tervezetthez viszonyítva 3 %-kal magasabban alakultak. Az anyagjellegű kiadások 31 %-kal alacsonyabbak voltak az előző évinél, a tervezethez képest pedig 1 %-kal magasabban alakultak. A 2010. évi anyagjellegű ráfordításokból az igénybevett szolgáltatások költsége 98,3 %-ot tett ki. Az anyagjellegű ráfordítások 64,5 %-a a Posta Pénztárszolgáltató Kft. részére kifizetett nyilvántartói díj, 16,5 %-a pedig a kártyarendszer üzemeltetéséhez kapcsolódó díjakból tevődött össze. Ugyancsak az anyagjellegű ráfordítások között kerültek elszámolásra a Pénztár által bérelt irodával kapcsolatban felmerült költségek (bérleti díj, energiaköltség) továbbá az anyagköltségek (irodaszerek), postai, 6
távközlési informatikai és marketingköltségek, valamint a tanácsadói díjak, melyek összességében az anyagjellegű ráfordítások 15,64 %-át tették ki. A könyvvizsgáló részére 1.625 eft díj került kifizetésre, melyet a Pénztár ugyancsak az anyagjellegű ráfordítások között számolt el. A személyi jellegű ráfordítások a 2009. évi szinten alakultak 2010-ben, a tervezetthez képest pedig 6 %-kal növekedtek. A személyi jellegű ráfordítások 55,9 %-át az alkalmazottak részére kifizetett munkabér, 15,2 %-át pénzár tisztségviselői részére kifizetett tiszteletdíj, 22,9 %-át pedig a bérjárulékok alkották. A személyi jellegű egyéb kifizetések a személyi jellegű ráfordítások 6 %-át jelentették. A pénzügyi műveletek ráfordításai 42 %-kal haladták meg az előző évit, 48 %-kal pedig a tervezettet. II.2. A mérleghez kapcsolódó kiegészítések Befektetett eszközök A Pénztár befektetett eszközökkel nem rendelkezett. Forgóeszközök A Pénztár forgóeszközei között 70.484 eft a követelés, mely a tagdíjat nem fizetők be nem folyt tagdíjának összegét foglalja magában. A követelésekből a munkáltatói kötelezettségvállalás 36.604 eft volt. Az értékpapírok között a portfolióban lévő 2011/C államkötvény nettó vételára, 326.465 eft került kimutatásra. A pénzeszközök között 656.415 eft szerepel, ebből a rövidlejáratú betét állománya 643.296 eft volt. A portfolió üzleti év végi állományának könyv szerinti érékét a 2. sz. melléklet tartalmazza. Alapok tartalékának alakulása Fedezeti alap évközi forgalmának alakulása 2010. év (Tény) 2010. év (3éves terv) Tény/Terv (%) Nyitó egyenleg 1 141 167 998 193 114% Tárgyévi forgalom Bevétel 1 219 092 1 593 282 77% Kiadás 1 413 304 1 338 201 106% Tárgyévi eredmény - 194 212 255 081 Záró egyenleg 946 955 1 253 274 76% 7
Ezen összeg került kimutatásra a Pénztár mérlegbeszámolójában. A táblázat mutatja a fedezeti alap alakulását a Pénztár 2009-2011 évi hosszú távú pénzügyi tervének tükrében. Működési alap évközi forgalmának alakulása 2010. év (Tény) 2010. év (3éves terv) Tény/Terv (%) Nyitó egyenleg 28 136 19 048 148% Tárgyévi forgalom Bevétel 127 750 159 601 80% Kiadás 128 042 156 650 82% Tárgyévi eredmény - 292 2 951 Záró egyenleg 27 844 21 999 127% Ezen összeg került kimutatásra a Pénztár mérlegbeszámolójában. A táblázat mutatja a működési alap alakulását a Pénztár 2009-2011 évi hosszú távú pénzügyi tervének tükrében. Likviditási alap évközi forgalmának alakulása 2010. év (Tény) 2010 év (3éves terv) Tény/Terv (%) Nyitó egyenleg 3 002 2 217 135% Tárgyévi forgalom Bevétel 1 139 1 364 83% Kiadás - 0 Tárgyévi eredmény 1 139 1 364 Záró egyenleg 4 141 3 581 116% Ezen összeg került kimutatásra a Pénztár mérlegbeszámolójában. A táblázat mutatja a működési alap alakulását a Pénztár 2009-2011 évi hosszú távú pénzügyi tervének tükrében. Tőkeváltozások alakulása A Postás Egészségpénztár aktív jogviszonnyal rendelkező - legalább 1 havi egységes minimális tagdíjat nem fizető - tagjai miatti hátralékos összeg 70.484 eftot tett ki, melynek alapok közötti megoszlása az alábbi: Fedezeti alap tőkeváltozása 64 140 Működési alap tőkeváltozása 6 273 Likviditási alap tőkeváltozása 71 Összesen: 70 484 A tagdíjkövetelések 52%-a munkáltatói tagoktól, 48%-a egyéni tagoktól származott. 8
Ezen összeg került kimutatásra a Pénztár mérlegbeszámolójában. A pénztári alapok alakulását a mérlegbeszámoló 73EFA, 73EFB, 73EFC, 73EFD táblázata tartalmazza. III. A Postás Egészségpénztár egyéb jellemző adatai III. 1. Az alkalmazotti állomány bemutatása, a Pénztár működését befolyásoló tényezők bemutatása A Postás Egészségpénztár 2010. évben is kihelyezte az adminisztratív, számviteli és pénzügyi tevékenységét az e tevékenységgel üzletszerűen foglalkozó Posta Pénztárszolgáltató Korlátolt Felelősségű Társasághoz. Székhelye: 1133 Budapest, Váci út 110., képviselője Dobák Beatrix ügyvezető. A Pénztár 2010. év december 31-én 2 fő teljes munkaidős és 2 fő részmunkaidős alkalmazotti létszámmal üzemelt. A 2010. évi személyi jellegű ráfordítások 31.703 eft-ot tettek ki az alábbiak szerint: Bérköltség és tiszteletdíjak 22 526 Személyi jellegű egyéb kifizetések 1 907 Bérjárulékok 7 270 Személyi jellegű ráfordítások összesen: 31 703 III. 2. A Pénztártagok létszámának alakulása A Pénztár 2010. évi nyitó taglétszáma 21.136 fő, a 2010. december 31-i záró taglétszáma 21.125 fő volt, amely 15,2 %-kal volt magasabb, mint a 2010. évi terv. A Pénztár taglétszámának korévenkénti alakulását a 3. sz. melléklet, a taglétszám változás jogcímenkénti részletezését a 4. sz. melléklet mutatja. 9
III.3. A 2010. évi működést jellemző mutatószámok Fedezeti alap tárgyévi tagdíjbevétele Fedezei alap összes bevétele 92,54% Működési alap tárgyévi tagdíjbevétele Működési alap összes bevétele 83,76% Anyagjellegű ráfordítások Összes működési költség 72,09% Személyi jellegű ráfordítások Összes működési költség 24,76% Mellékletek 1. sz. melléklet A szolgáltatást igénybevevők létszámának korévenkénti alakulása 2. sz. melléklet A portfolióállomány üzleti év végi állományának könyv szerinti értéke 3. sz. melléklet A Pénztár taglétszámának korévenkénti alakulása 4. sz. melléklet A taglétszám változás jogcímenkénti részletezése 10