HALADÁS REGIONÁLIS ÖNKÉNTES NYUGDÍJPÉNZTÁR SZOMBATHELY KIEGÉSZITŐ MELLÉKLET 1. A Nyugdíjpénztár bemutatása Név: "HALADÁS" Regionális Önkéntes Nyugdíjpénztár Alapítás: 1995. március 10. Taglétszám: 2005. december 31-én 388 fő. A Pénztár a nyugdíjcélú megtakarítások gyűjtésére, a vagyonnak a tagok érdekében történő befektetésére jött létre. Feladatait a vonatkozó jogszabályok, az Alapszabály és az egyéb szabályzatokban foglaltak szerint végzi. A Pénztár egyösszegű kiegészítő nyugdíjat fizet tagjainak, amelyhez 10 év várakozási idő után, vagy a nyugdíjkorhatár elérésekor juthat hozzá a tag. A tagdíj egységesen a tag havi alapbérének 7 %-a, minimum 3.990.- Ft. A Pénztár tagsága területi alapon szerveződik. Tagok a Vas, Győr-Moson-Sopron, Veszprém és Zala megye területén lakó, illetve dolgozó természetes személyek lehetnek. A Pénztár munkáltatói tagja: - MÁV VASJÁRMŰ Járműjavító és Gyártó KFT 2. A könyvvezetés rendszere és a számviteli politika A Pénztár a vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetére ható eseményekről a kettős könyvvitel rendszerében folyamatosan, üzemgazdasági szemléletű nyilvántartást vezet a 223/2000. számú Kormányrendelet, illetve a Számviteli Törvény előírásai szerint. Az elszámolás belső szabályait a Számviteli politika tartalmazza. A számlarend a bruttó elszámolás elvén alapszik. A könyvvitel számszaki helyességének biztosítása, valamint a rendszeres beszámolási kötelezettség teljesítése érdekében negyedévenként könyvviteli zárlat és főkönyvi kivonat készül. 3. A mérleghez és az eredmény kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések A mérlegben szereplő összes eszköz a következő fő csoportokba van sorolva: - működést szolgáló (működési célú) eszközök - a nyugdíjszolgáltatás fedezetéül szolgáló eszközök - likviditási fedezetet szolgáló (biztonsági célú) eszközök A pénztár immateriális javakat és tárgyi eszközöket nem mutat ki a mérlegben. 1
A működéshez szükséges eszközök többségét az előző évekhez hasonlóan a Pénztár munkáltatói tagja (MÁV Vasjármű Kft) bocsátotta rendelkezésre. A székhelyül szolgáló helyiséget bérleti díj ellenében használja a Pénztár. A befektetett pénzügyi eszközök között található értékpapírok 1 éven túli lejáratú államkötvények és jelzáloglevelek 122.155 e Ft értékben. A forgóeszközök értéke 173.934 e Ft. Ennek az összegnek jelentős részét az értékpapírok teszik ki (170.406 e Ft), a bankszámlán és a házipénztárban csak a működéshez, mindennapi kifizetésekhez szükséges összeg maradt. A pénzeszközök között elszámolt értékelési különbözet a működési és a likviditási alap lekötött betétje után időarányosan járó kamatot mutatja. Ezek megoszlása a következő: működési betét kamata: 1 eft, likviditási betét kamata: 7 eft A tárgyévben tagi kölcsönt 14 fő részére nyújtott a Nyugdíjpénztár. A korábban kihelyezett kölcsönökből eredő és 2005-ben lejárt tartozásokat valamennyi tag határidőre visszafizette. 2005. december 31-én a tagi kölcsön állomány összege 964 e Ft. Az értékpapírok befektetési formák szerinti megoszlása megfelel a 281/2001. (XII. 26.) számú kormányrendelet, illetve a Befektetési politika által előírt arányoknak, azaz a következőképpen alakult (a befektetett pénztári eszközök %-ában): - I. portfólió osztály 69,02 % - II. portfólió osztály 4,62 % -III. portfólió osztály 0,16 % -IV. portfólió osztály 18,81 % -V. portfólió osztály 1,77 % -VI. portfólió osztály 5,60 % - VII. portfólió osztály 0,02 % Az értékpapírok fajták szerinti megoszlása: - részvények 4,78 % - befektetési jegyek 16,62 % - állampapírok 78,58 % A fenti arányokból is látszik, hogy a Pénztár a vagyonkezelőn keresztül óvatos befektetési politikát folytat, a biztonságra való törekvés elsődlegességét figyelembe véve. Az értékpapírok között kimutatott értékelési különbözet 24.212 e Ft. Ebből az összegből 8.494 eft a hosszú lejáratú állampapírok értékelési különbözete, a részvények és egyéb értékpapíroké 15.718 eft. Aktív időbeli elhatárolásként a Pénztár a tagi kölcsönök után időarányosan járó, még nem realizált kamatot, valamint a külföldön kibocsátott részvény után járó osztalékot mutat ki. Ezeknek az összege: 4 eft és 67 eft. Az elmúlt évben a Pénztár vagyona tovább növekedett. Az 2005. évi vagyon 296.160 e Ft, ami az elmúlt évhez képest 16,37 %-os emelkedést jelent. 2
A Pénztár alapításkor induló vagyonnal nem rendelkezett. A Tartaléktőke és a Működési tevékenység mérleg szerinti eredményének az összege a működéssel kapcsolatos kiadások fedezetére rendelkezésre álló vagyont tartalmazza. A Tartaléktőke állományváltozása a tagdíjak nem fizetése miatt az egyéni számláról átvezetett összeget tartalmazza. A tagdíjbevételek 95,9-4-0,1 %-ban oszlottak meg a fedezeti, működési és likviditási tartalékok között. A tagdíjbevételek összetétele az előző évekhez képest nem változott. Legnagyobb részt (95,9 %-ot) ez évben is a munkáltatói hozzájárulás tette ki, de e mellett voltak egyéni tagdíjfizetők, illetve olyan tagok, akik kiegészítő tagdíjat fizettek. A munkáltatói tag a vállalt kötelezettségeit maradéktalanul teljesítette. A tagdíjakat az Alapszabályban előírt határidőig átutalta, és az adatszolgáltatást is rendszeresen időben teljesítette. Az egyéni tagdíjfizetők közül néhányan nem, illetve kevesebb összeggel teljesítették a fizetést, így feléjük tagdíjhátralékot írtunk elő és felszólítottuk a fizetésre. A meg nem fizetett tagdíjak összege 32 eft. (5 fő) Utólag 18 eft tagdíj folyt be. A Pénztár a meg nem fizetett tagdíjak miatt 23 eft veszteséget számolt el. A képződő vagyont, valamint az időközben lejárt befektetésekből felszabaduló összeget a Pénztár vagyonkezelője a CA IB Alapkezelő Rt fekteti be. A vagyonkezelő a küldöttközgyűlés által jóváhagyott iránymutatások, illetve a Befektetési politika alapján saját hatáskörben végzi a befektetéseket. A befektetési tevékenység eredményeként realizálódott hozam annak a tartaléknak a bevételeként került elszámolásra, amelyiknek a befektetéséből származott. Tartalékok bevételeinek alakulása Bevétel Fedezeti tartalék Likviditási tartalék Ezer Ft % Ezer Ft % Tagdíj 35.869 42,87 37 36,63 Tagok egyéb befizetései 15.117 18,06 - - Hitelezési veszt. Tagdíj -23-0,02 - - Nettó hozam 32.708 39,09 64 63,37 Összesen 83.671 100,00 101 100,00 A fedezeti tartalék 2005. évi bevételének 42,87 %-át tette ki a tagdíjbevétel. Ebből a munkáltatói hozzájárulás aránya 96,58 %. A pénzügyi műveletek eredményeként realizálódó nettó hozambevétel (kamat, árfolyam-különbözet, osztalék) a bevételek 39,09 %-a a fedezeti tartalékon belül. A fedezeti alap tagdíjbevételei a hosszú távú pénzügyi terv tükrében 29,97 százalékkal haladták meg a tervezettet, mely elsősorban a tagok egyösszegű egyéb befizetéséből és a tagdíjak emelkedéséből adódik. 3
A fedezeti tartalék kiadásai között a pénzügyi műveletek ráfordításain kívül csak a tagok részére folyósított kifizetések, illetve az átlépők tagdíja és hozama voltak. Ezek az alábbiak szerint tevődtek össze: - egyösszegű nyugdíjszolgáltatás (7 fő) 8.867 e Ft - egyéni számla kifizetés a kedvezményezettek részére (4 fő) 2.954 e Ft átlépő (1 fő) 27 e Ft tagdíj nem fizetése miatt hozamcsökkenés átv. 40 e Ft - tőke és hozamkifizetés (2 fő) 2.064 e Ft - hozamkifizetés (48 fő) 18.947 e Ft A nyugdíjszolgáltatásban részesülők és az átlépő tagoknál a kifizetés miatt felmerült dologi kiadások összege 30 eft. Ennek megbontása a következő: nyugdíjszolgáltatás miatt felszámolt költségek átlépés miatt felmerült költségek 26 e Ft 4 e Ft Az egy főre jutó nyugdíjszolgáltatás átlagos értéke: 11.821 e Ft --------------- = 1.074,64 e Ft 11 fő Az egy főre jutó átlépés miatt fizetett szolgáltatás átlagos értéke: 27 e Ft --------------- = 27 e Ft 1 fő A egy főre jutó nyugdíjszolgáltatás, illetve tőke és hozamkifizetés miatt felmerült költségek átlagos értéke: 26 e Ft ------------ = 426 Ft 61 fő Az egy főre jutó átlépés miatt felmerült költségek átlagos értéke: 4 eft ----------- = 4 e Ft 1 fő 4
A Pénztárban 2006. évben 125 fő válik jogosulttá kifizetés igénybevételére a várakozási idő letelte után. Az egyéni számlájuk 2005. év végi összege: 117.190 eft. Továbbá 16 fő válik jogosulttá nyugdíjszolgáltatásra. Az egyéni számlájuk 2005. év végi összege: 20.274 eft. Az egyéni számlák állományának éves átlagos értéke: 755 e Ft. A fedezeti tartalék tárgyévi eredménye (céltartalék képzés) 83.671 e Ft, záró állománya 293.623 e Ft. A hosszú távú tervhez viszonyítva 5,96 %-al haladta meg a Pénztár záró állománya a tervezettet, mely a 2005. évi állampapírok és részvények előző évekhez viszonyított jó hozamának is köszönhető. A likviditási tartalék bevételei csak tagdíj és hozambevételek voltak, a kiadások között a pénzügyi műveletekkel kapcsolatos kiadás szerepel. A hosszú távú pénzügyi tervhez viszonyítva a likviditási tartalék tagdíjbevétele megegyezett a terezettel, a hozam pedig 33,33 %-al kevesebb lett. Ez a hozamcsökkenés a betétlekötés kamatának csökkenéséből adódik. Likviditási tartalék megoszlása Megnevezés Ezer Ft % Igénybe vett értékelési különbözetre 7 0,50 Egyéb likviditási célra 1.415 99,50 Összesen 1.422 100,00 A működési tevékenység fedezetéül a befizetett tagdíj, a munkáltatói hozzájárulás 4 %-a és a kiegészítő tagdíj 2 %-a maximum 400.- Ft, valamint az egyéb bevétel és a pénzügyi műveletek bevétele szolgált. Működési tevékenység bevételeinek alakulása Megnevezés Ezer Ft Nyitó egyenleg 582 Tagdíjbevétel 1.496 Hozam 30 Egyéb bevétel 122 Működési alap összesen 2.230 Működési tevékenység kiadásainak alakulása Megnevezés Költség, ráfordítás Ezer Ft-ban Megoszlás % Személyi jellegű ráfordítások 1159 75,21 Anyagköltség 3 0,20 Igénybe vett szolgáltatások 138 8,96 5
Egyéb szolgáltatások költsége 130 8,44 Felügyeleti díj 110 7,14 Értékcsökkenési leírás - - Befekt.tevékenységgel kapcs.ráfordítás - - Egyéb ráfordítás 1 0,05 Összesen: 1.541 100,00 A működési kiadások jelentős részét 2005-ben is a személyi jellegű ráfordítások tették ki. Ez az igazgatótanács, valamint az ellenőrző bizottság tagjainak tiszteletdíjából, a pénztári alkalmazottak részére fizetett megbízási díjból, és ezek járulékaiból tevődik össze. Az igénybe vett szolgáltatások között a marketing-, hirdetés-, propaganda- és reklámköltségek, valamint a könyvvizsgálónak számla alapján fizetett díjazás szerepel. Az igazgatótanács 3 főből áll, díjazásuk az előző évekhez képest nem változott. Az ellenőrző bizottság 3 főből áll. A Pénztár 2 fő alkalmazottat foglalkoztat megbízási díj ellenében. A felügyeleti díj minimális növekedése a magasabb összegű tagdíjak befizetéséből keletkezett. A korábbi években elszámolt befektetési tevékenységgel kapcsolatos ráfordításokat 2005. évben a pénztár nem számolt el, mivel nem volt működési alapra jutó befektetése. A lekötött betét után időarányosan járó kamatot, mint értékelési különbözetet mutatott ki a Pénztár. Személyi jellegű kiadások részletezése: Megnevezés Ezer Ft-ban Tiszteletdíj, megbízási díj 1.044 Könyvvizsgáló díja - TB járulék, egészségügyi hozzájárulás 111 Tagtoborzás díja 4 Összesen 1.159 Jelentősebb költségelem volt 2005-ben az igénybe vett szolgáltatások közül a könyvvizsgálónak számla alapján fizetett díj költsége (88 eft). A működési tevékenység eredménye 107 e Ft, záró vagyona 689 e Ft. 4. Tájékoztató adatok A taglétszám alakulása Időszak I. II. III. IV. 2005. negyedév negyedév negyedév negyedév Nyitó létszám 388 388 388 388 388 Új belépő 3 3 5 1 12 Átlépő más pénztárból - - - - - Elhalálozott - 1 2 1 4 Szolgáltatásban részesült 3 1 3-7 Átlépő más pénztárba - 1 - - 1 6
Záró létszám 388 388 388 388 388 Ebből: szüneteltető 2 - - 1 1 Éves átlagos taglétszám: 388 fő A 2005. évi pénzügyi tervben létszámnövekedés nem lett előirányozva, mivel feltételeztük, hogy az új belépők miatti létszámnövekedés nem haladja meg a kilépők számát. Az év során 12 fő lépett be a Pénztárba. A kifizetések száma az előző évhez viszonyítva csökkent (7 fő), de mivel a Pénztár elérte a megalakulásának 10. évét, ezért új kifizetési mód jelent meg, mely a tagoknak lehetővé teszi, hogy az egyéni számláján lévő pénzének hozamrészét részben vagy egészben felvegye. Ezen körülmények eredményeként a taglétszám az év során összességében nem változott. Az átlaglétszám tervezett szinten alakult, így az átlagos tagdíj (8.178 Ft) tervhez viszonyított aránya is változatlan. Mivel a Nyugdíjpénztár az 1993. évi XCVI. Törvény 40. (3) alapján nem végez járadékszolgáltatás, ezért nem készít biztosításmatematikai mérleget. Befektetések alakulása A Pénztár teljes vagyonának kezelését az előző évhez hasonlóan 2005-ben is a CA IB Alapkezelő Rt végezte. Ebben az évben a Pénztár nettó hozama a negyedéves részhozamok mértani láncszorzatából számítva 12,24 %, ami az inflációt figyelembe véve pozitív reálhozamot jelent. Az ötéves átlaghozam pedig 8,71 %. A befektetési formák közül a részvények az egész év során kiemelkedő hozamot tudtak elérni. Így a hazai részvények nominális hozama 38,61 % volt. Az állampapírok gyengélkedése az év második felében befejeződött, sőt emelkedni kezdett és így 8,54 %- os nominális hozamot értek el éves szinten. Összességében jó évet tudhat maga mögött a Pénztár, mivel a vagyonkezelő által törvényben előírt módon számított referencia hozam értéke az összes portfóliót tekintve 12,70 %-os volt. A hazai állampapír befektetési alapok közül a CA Közép-Eu. Alap és a CA Pénzpiaci Alap is a legjobbak között zárták a 2005. évet. A külföldi részvénybefektetések hozamát jelentősen befolyásolta a forint adott devizához képesti árfolyam alakulása. A nemzetközi részvénybefektetéseket megtestesítő befektetési alapok közül 2005-ben a CA Selecta Alap és a CA Devizarészvény Alap nem volt kiemelkedő, bár 9,76 %-os hozamot sikerült elérni éves szinten. Az eszközcsoportok átlagos éves súlya az alábbiak szerint alakult: hazai állampapírokban a vagyon átlagosan 78,58 %-os része volt, hazai részvényekben 13 % és külföldi részvényekben hozzávetőlegesen 8,4 %. 7
A befektetések a következőképpen alakultak 2005. december 31-én: A befektetések portfólió osztályonkénti megoszlása Befektetés Nyilvántartási érték Piaci érték Értékelési különbözet I. portfólió osztály Diszkont kincstárjegy 95.167 96.189 1.022 Államkötvény 98.592 105.793 7.201 II. portfólió osztály Részvény 8.290 13.520 5.230 III. portfólió osztály Részvény tőzsdére bev 420 472 52 IV. portfólió osztály Befektetési jegyek 46.002 55.049 9.047 V. portfólió osztály Külföldön bej.bef.j. 4.809 5.176 367 VI. portfólió osztály Jelzáloglevél 15.069 16.362 1.293 Összesen 268.349 292.561 24.212 A Pénztári befektetések értékpapír fajtánként megoszlása a következőképpen alakult: - részvények 4,78 % - befektetési jegyek 16,62 % - állampapírok 78,58 % Az értékpapírok értékének alakulása a Pénztár alakulásától Év Nyilvántartási érték Piaci érték (kamattal) 1995. 1.105 1.153 1996. 800 1.141 1997. 23.078 24.221 1998. 43.433 44.389 8
1999. 68.399 74.067 2000. 93.621 98.252 2001. 121.335 124.628 2002. 155.157 161.638 2003. 194.158 192.641 2004. 230.058 245.186 2005. 268.427 292.639 A felosztott hozam és a hozamráta alakulása A hozamok év közben a Hozamfelosztási szabályzatnak megfelelően negyedévente kerültek felosztásra, az értékelési különbözet szintén negyedévente. A Pénztár egészére jutó hozam összege 32.802 e Ft. A fedezeti tartalék nettó hozama 32.708 e Ft, amelynek felosztása az egyéni számlákon a hozamjóváíráskor fennálló egyenleg arányában történik. A jogszabály által előírt módon számított hozamráta értéke: 12,78 % Az értékelési különbözet alakulása és megoszlása Időarányos kamat Egyéb piaci árhatás I negyedév 2.051 eft 14.469 eft II negyedév 3.950 eft 18.217 eft III negyedév 4.552 eft 23.241 eft IV negyedév 7.318 eft 16.893 eft Pénzeszközök értékelési különbözete: működési alap lekötött betétje likviditási alap lekötött betétje Időarányos kamat 1 eft 7 eft A gazdálkodást közvetlenül jellemző mutatók tartalékok t. évi tagdíjbevétele / tartalékok t. évi összes bevétele: 59,19 % tartalékok t. évi hozambevétele / tartalékok t. évi összes bevétele: 36,90 % 9
Szombathely, 2006. április 11. Krizmanits Tibor IT Elnök 10