2007. évtől hatályos egészség és önsegélyező pénztárakat érintő számviteli jogszabály módosítások Szűcs József Főosztályvezető-helyettes Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete dátum 1
Új szabályzat: a pénztár által nyújtott, vagy finanszírozott szolgáltatások ellenőrzésének folyamatát, módszertanát és eljárási rendjét tartalmazó szabályzat. Valamennyi adatszolgáltatási tábla a számviteli rendeletbe került pénzforgalmi jelentés, tárgynegyedév végi portfolió állomány a pénztár által finanszírozott szolgáltatások tárgynegyedévi adatait tartalmazó kimutatás (2007. május 30. és 2007. június 1. után nyújtott szolgáltatásokról történő adatszolgáltatás) dátum 2
Öpt. változása miatt a hivatkozások megváltoztak, Amennyiben az önsegélyező pénztár az Öpt. 50. -ának (1) bekezdése alapján közösségi szolgáltatásokat nyújt, akkor a fedezeti alap tartalékán belül a pénztártagok egyéni számlái terhére közösségi szolgáltatási tartaléko(ka)t kell képeznie. A közösségi szolgáltatási tartalék(ok)at megillető összeggel a közösségi szolgáltatási tartalék(ok)at kell növelni az egyéni számlák likvid tartaléka terhére. Az önsegélyező pénztár a közösségi szolgáltatási tartalékot az érintett tagok egyéni számlájának egyidejű megterhelésével folyamatosan képzi. Amennyiben a pénztár alapszabálya ettől eltérően rendelkezik, a közösségi szolgáltatás járadék formájában vehető igénybe. dátum 3
Támogatóktól befolyt összegként kell kimutatni önsegélyező pénztár esetén a közösségi szolgáltatások tartalékát rendszeresen, vagy eseti jelleggel támogató rendelkezése szerint a szolgáltatási célra juttatott támogatás összeget is. Új jogcím a tag nyilatkozata alapján az adóhatóság által átutalt összeg, amely nem más, mint az Szja tv. 44/A. -a szerint a tag nyilatkozata alapján az adóhatóság által átutalt összeg. (100 %-ban a fedezeti alapra megy) Tagdíjat nem fizető tag egyéni számlájáról működési és likviditási alap javára átcsoportosított összeg elszámolása, kiadásként és bevételként (a fedezeti alapot lehet terhelni) dátum 4
Kiegészítő melléklet számszaki táblái a felügyeleti táblarendszerben megtalálhatók lesznek, Kiegészítő melléklet része a portfolió állomány tábla is a negyedéves jelentés szerinti részletezésben, Taglétszám alakulása korévenként Év elején Belépő (+) Át(Ki)lépés (-) Elhalálozás (-) Egyéb megszűnés (-) Év végén dátum 5
Szolgáltatást igénybevevők létszáma korévenként, (annyi fajta esetben kell készíteni, ahány szolgáltatása van a pénztárnak) Szolgáltatás megnevezése Év elején Új igénybevevők (+) Kilépés Elhalálozás (-) Egyéb ok (-) Év végén dátum 6
Közzététel a Pénzügyi Közlönyben tárgyévet követő év június 30-áig, a könyvvizsgálói záradékot, vagy a záradék megadásának elutasítását is tartalmazó független könyvvizsgálói jelentéssel együtt Átalakulás esetén a közgyűlési jóváhagyást követő 30 napon belül a Pénzügyi Közlönyben, a könyvvizsgálói záradékot, vagy a záradék megadásának elutasítását is tartalmazó független könyvvizsgálói jelentéssel együtt dátum 7
Mérleg nem változott Eredménykimutatás változásai Fedezeti alap: 08. sor: Tag nyilatkozata alapján az adóhatóság által átutalt összeg, 19. sor: Tagdíjat nem fizető tag egyéni számlájáról a működési alapba átcsoportosított összeg 20. sor: Tagdíjat nem fizető tag egyéni számlájáról a likviditási alapba átcsoportosított összeg Működési alap: 15. sor: Átcsoportosítás a fedezeti alapból a tagdíjat nem fizető tag egyéni számlájáról dátum 8
Eredménykimutatás változásai Likviditási alap 12. sor: Átcsoportosítás a fedezeti alapból a tagdíjat nem fizető tag egyéni számlájáról Pénzforgalmi jelentés változásai Bevételek: VI. A tag nyilatkozata alapján az adóhatóság által utalt összeg Kiadások: I. Teljesített (vásárolt) pénztári szolgáltatások kiadásai 1. Egyéni számlák terhére teljesített kiadások 2. Szolgáltatási számlák terhére teljesített kiadások 3. Közösségi szolgáltatások tartaléka terhére teljesített kiadások dátum 9
Taglétszám alakulása tábla negyedévente és évente is, Statisztikai adatok: 1. Nem tagokkal szembeni kötelezettségek állománya Ebből: 1. lejárt nem tagokkal szembeni kötelezettségek állománya 2. 15 napon belül lejáró nem tagokkal szembeni kötelezettségek állománya 3. 15-30 napon belül lejáró nem tagokkal szembeni kötelezettségek állománya 4. 30 napon túl lejáró nem tagokkal szembeni kötelezettségek állománya 2. Lezárt panaszügyek száma 3. Lezáratlan panaszügyek száma 1. 30 napon belül lezáratlan panaszügyek száma 2. 30 napon túl lezáratlan panaszügyek száma 4. Tagdíjat nem fizető tagok száma 5. Tagdíjat nem fizető tagok egyéni számlaköveteléseinek összege 6. Tagdíjat nem fizető tagok részére kifizetett összeg (1 sor és alábontása halmozott adatokat, míg a 2-8. sorok tárgynegyedévi adatokat tartalmaznak) dátum 10
Számlatükör: 4323. Önsegélyező pénztári közösségi szolgáltatások tartaléka 511. Önsegélyező pénztári szolgáltatások alábontása, 512. Egészségpénztári szolgáltatások alábontása, 5113. Egyéb önsegélyező pénztári szolgáltatások, 5123. Egyéb egészségpénztári szolgáltatások Egészség és önsegélyező pénztári szolgáltatások 2007. május 30-ig és 2007. június 1. után nyújtott szolgáltatásokról történő adatszolgáltatás, dátum 11
2007. II. negyedévéről két típusú adatszolgáltatást fognak teljesíteni az önsegélyező és az egészségpénztárak. Az első adatszolgáltatás tartalmazza a 2007. április 1- május 31-e között nyújtott régi típusú szolgáltatásokat, míg a második tartalmazza a 2007. június 1-je és június 30-a között nyújtott új típusú szolgáltatásokat. dátum 12
Adatszolgáltatás tartalma: 2007. I. negyedév és II. negyedév (ápr.-máj). Önsegélyező pénztár Eseti jellegű Rendszeres (járadékjellegű) szolgáltatási kiadás (E Ft) szolgáltatás esetszáma (db) Egészségpénztár szolgáltatási kiadás (E Ft) szolgáltatás esetszáma (db) dátum 13
2007. II. negyedév (június), 2007. III-IV. negyedév Önsegélyező pénztár Eseti jellegű Egyéni számláról finanszírozott» szolgáltatási kiadás (E Ft)» szolgáltatás esetszáma (db) Közösségi szolgáltatás» szolgáltatási kiadás (E Ft)» szolgáltatás esetszám (db)» csatlakozott tagok száma (fő) Rendszeres (járadékjellegű) Egyéni számláról finanszírozott» szolgáltatási kiadás (E Ft)» szolgáltatás esetszáma (db) Közösségi szolgáltatás» szolgáltatási kiadás (E Ft)» szolgáltatás esetszám (db)» csatlakozott tagok száma (fő) dátum 14
Egészségpénztár (csak a szolg. típusai változnak). szolgáltatási kiadás (E Ft) szolgáltatás esetszáma (db) dátum 15
Az egyéni számlaértesítő tartalma változott, meg kell jeleníteni: az APEH által utalt összeget, közösségi szolgáltatásokra átvezetett összeget, közösségi szolgáltatásként tag által igénybe vett összeget, tagi lekötést és a lekötések lejárati időpontját, Részletes tartalom ALAPSZABÁLYBAN dátum 16
A jövő utjai kifürkészhetetlenek Hogyan tovább Legyen vagy ne legyen??? Hogyan legyen tovább, vagy hogyan ne legyen tovább, Hogyan tovább legyen vagy ne tovább legyen Legyen vagy ne legyen hogyan tovább Legyen vagy hogyan tovább ne legyen Stb Stb????? dátum 17