em kerülhet levonásra bruttó

Átírás

1 Bevezető A Pilisi Városüzemeltető Kft én alakult meg, melynek kizárólagos tulajdonosa Pilis Város Önkormányzata. Cégbejegyzése án történt meg. Tevékenységét 2015-ben csak részben kezdte meg november 16-án vette át az intézményi takarításhoz és karbantartáshoz szükséges dolgozókat az önkormányzattól. A 340/2015 (XII.17.) számú önkormányzati határozatnak megfelelően január 1-étől kezdődően a következő kötelező és önként vállalt önkormányzati feladatokat látja el: - Piac üzemeltetése - Rákóczi u. 40 szám alatti ingatlan üzemeltetése - Közterület fenntartása - Intézmények karbantartása - Közmunka szervezése - Intézmények takarítása Az üzleti terv ezen megbontásban tartalmazza a tervezett költségeket, ráfordításokat és bevételeket. Az üzleti terv készítésekor figyelembe vettük a Gerje - Forrás Nonprofit Kft 2015 évi üzleti tervét és az 1-7 havi beszámolójának tényadatait az átvett feladatok tekintetében. A Pilisi Városüzemeltető Kft. (továbbiakban ) a feladatok ellátásához szükséges dolgozókat, valamint az eszközöket térítésmentesen átvette a Gerje - Forrás Nonprofit Kft-től én. Költségvetésünket kétféle módozatban tárjuk a Tisztelt Képviselő-testület elé. Kalkulációt végeztünk arra vonatkozóan, hogyan alakulnak a költségek és bevételek amennyiben az eddigiekhez hasonlóan a feladatok elvégzéséhez működési célú támogatást kap a PV Kft, és hogyan ha az összes tevékenységét szolgáltatásként számlázná. Ezt az tette szükségessé, hogy a 326/2015 (XI.26.) sz. önkormányzati határozatban foglaltak szerint az önkormányzat címzett támogatást biztosít a PV Kft részére egy traktor beszerzésére, oly módon, hogy a felmerülő Áfa-t a igényelje vissza, és ezzel az Áfa összege az éves támogatási összegünk terhére kerüljön elszámolásra. Áfa visszaigénylésre, csak olyan mértékben van jogosultságunk, amilyen arányban a traktort adóköteles tevékenység végzése érdekében használjuk (tárgyi eszköz esetében, 5 éves figyelési időszakkal). (2007. évi CXXVII. tv. 120 és 135 ). A közfeladat ellátására kötött feladatfinanszírozási szerződés alapján biztosított működési célú támogatás nem minősül ellenértéknek, így ÁFA alapot nem képez, tehát az ezekhez a beszerzésekhez kapcsolódó ÁFA sem levonható. Természetesen a szerződésben foglaltakon túl egyedi megrendelés esetén megbízhatja az önkormányzat a PV kft -t egyéb munkálatokkal, felújításokkal, mely már szolgáltatásnyújtásnak minősül, ÁFA alapot képezve, áfa levonási joggal. Jelen módozat a támogatási verziót foglalja magában, mely során a fentebb említett közfeladatokhoz köthető beszerzések ÁFA-ja (többek között a traktor ÁFA-ja ) nem kerülhet levonásra a PV kft -nél, de a tevékenységek bevétele (működési támogatás) sem minősül ellenértéknek. Az anyagköltségek és igénybe vett szolgáltatások bruttó módon kerültek tervezésre a levonási tilalom miatt. Az 1. sz. táblázat külön tartalmazza a külső bevételeket és 1

2 a működési támogatást. A Rákóczi 40. és a Piac üzemeltetésének eredményével együtt az önkormányzat 128eFt-al csökkentheti a közfeladatok ellátáshoz szükséges eft juttatott támogatást, azaz összeségében eft a támogatási igény. 1.sz. táblázat (adatok eft) Összes költség Összes árbevétel Összes Működési célú tám. Eredmény haszon nélkül Közterület Karbantartás Közmunka szervezése Takarítás Összesen: Piac Rákóczi 40. Külső megrendelőktől összesen: Eredmény mindösszesen: Az önkormányzattól származó bevételeket a továbbiakban nem tüntetjük fel, hogy a tényleges ráfordítás megállapítható legyen. A tervezett létszám: 25 fő főfoglalkozású és 2 fő megbízási jogviszony. Az üzleti terv készítésekor betöltetlen állásokat külön jelöltük az 2. sz. táblázatban. 2.sz. táblázat (adatok eft) Üzletág Piacüzemeltetés Rákóczi u. 40. üzemeltetése Közterület fenntartás Intézmény karbantartás Közmunkaszervezés Takarítás Központi irányítás Létszám 2 fő (megbízási jogviszony) 0 fő 2+1 fő 5+2 fő 3 fő 8 fő 4 fő A betöltetlen állásokat a költségvetés elfogadását követően tervezzük feltölteni. A karbantartási csoportba szükséges egy asztalos és egy villanyszerelő, valamint a közterület fenntartáson elengedhetetlen egy plusz gépkezelő felvétele. A téli síkosságmentesítés a 2

3 munkatörvénykönyvének megfelelő készenlétre ( ) és pihenőidő biztosítására vonatkozó szabályok (104 ) betartása a jelenlegi létszámmal nem megoldott. A nyári időszakban a tervek szerinti önkormányzati erdőműveléshez is szükségszerű az új munkatárs felvétele. Az új feladatoknak és álláshelyeknek köszönhetően 13 fővel emelkedik a létszám, növekedik az anyagköltség is. Ez következésképpen növekvő támogatási igényt von maga után. A 3. számú táblázat tartalmazza az átvett tevékenységekre vonatkozó 2015-ös üzleti tervben szereplő tevékenységenkénti támogatás megoszlásának összehasonlítását a 2016-os adatokkal. Külön bemutatásra kerül a kettő közötti különbség szembe állítva az új tevékenységek miatt felmerülő többletköltségekkel. A táblázatból kitűnik, hogy a költségeket tovább növeli a évhez viszonyítva az is, hogy a Gerje - Forrás Nonprofit Kft. üzleti tervében a központi irányítás költségei felosztásra kerültek a tevékenységek között az önköltségeik arányában; és ennek köszönhetően olyan tevékenységek -mint a hulladékszállítás (13 350eFt) és a homokbánya (74eFt) - is részesültek a központi irányítás költségeiből, amely tevékenységeket nem vett át a Pilisi Városüzemeltető Kft, összesen eFt összegben. 3.sz. táblázat (adatok eft) 2015 Homokbánya és hulldék nélkül 2016 Különbség új tevékenységek + Rákóczi 40. költségei Anyagköltség igénybe vett szolg Bérköltség Bérjárulék Értékcsökkenés Összes költség: Bevétel Eredmény (veszteség): központi irányítás Hulladékra és homokbányára eső része Eredmény: Homokbánya támogatása 777 Üzleti terv szerinti támogatás A két cég központi irányítása összességében, nagyságrendileg ugyan olyan költség elemekkel dolgozik, így az összehasonlítás során célszerű a Gerje Forrás Nonprofit Kft teljes, felosztás 3

4 előtti központi irányítási költségit figyelembe venni. Ez alapján a támogatási igény eftal nő. Ezzel szemben az újonnan jelentkező feladatok és a Rákóczi 40. üzemeltetése (ez utóbbi nem új feladat, de 2015-ben nem terveztek rá az üzleti tervben); eft-al növelik a támogatási igényt. Tehát a támogatási igény kisebb mértékben nő, mint az új tevékenységekre fordítani kívánt összeg. A 3. sz táblázatból az is látható, hogy a bérköltség soron az új tevékenyégek eFt-al emelik a költségeket, viszont a különbség csak eft, azaz eft-al kevesebb bért terveztünk, mint a Gerje Forrás Kft. Ennek egyik oka, hogy a 2015-ös üzleti terv tartalmaz túlóra és egyéb pótlékokat és készenléti díjat. A PV Kft 2016-os üzleti terve, ezek közül csak a készenléti díjjal számol, mert az biztosan felmerülő, előre tudható fix költség a téli időszakban. Városunkban 27 hétvégi és ünnepnapi rendezvény van egy évben, amelyek lebonyolításában a munkatársai is részt vesznek. Tehát túlóra költségünk biztosan felmerül majd, de nem tudjuk pontosan hány munkaórára lesz szükség. Egyrészt ezért, másrészt követve a koncepció készítés során lefektetett általános költségvetés készítési elveket, az üzleti tervünk nem tartalmazza a várható túlórák költségeit. A 4. sz. táblázatban feladatcsoportonként számszerűsítem az új tevékenységek plusz költségeit (létszám átcsoportosítások nélkül). Intézményi takarítás Intézményi karbantartás Közterület fenntartás 4.sz. táblázat (adatok eft) Mindösszesen:.+8 fő.+4 fő.+1 fő + traktor Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatás Bérköltség Bérjárulék Értékcsökkenés Összes költség: Központi irányítás hulladékra és homokbányára eső része 2015-ben Összes új tevékenységekre jutó támogatási igény növekmény Az 5. sz. táblázat összefoglalja a 2016-os tervezett költségeit és bevételeit. Bevételek tekintetében a tervezet nem tartalmazza az önkormányzatnak kiszámlázott tevékenységek bevételeit és az önkormányzati támogatást. A központi irányítás költségeit az egyes tevékenységek költségeinek az arányában osztottuk fel. 4

5 5.sz. táblázat (adatok eft) Közterület Karbantartás Közmunka szervezése Piac Takarítás Rákóczi 40. Összesen: Összes költség Központi irányítás költségei Összes bevétel Eredmény Központi irányítás A központi irányításon 4 dolgozó munkabére (Ügyvezető igazgató, Gazdasági vezető, Műszaki vezető és Pénzügyi ügyintéző; 2015-ben ezek közül csak az ügyvezető és a gazdasági vezető bére szerepelt itt) a FEB tagok tiszteletdíja, ezek járulékai, valamint az üzletmenethez szükséges dologi kiadások kerültek betervezésre. Ide tartoznak a tevékenységekhez közvetlenül nem kapcsolható kiadások, vagy amelyek egyszerre több tevékenységet is szolgálnak, pl. irodaszer, informatikai szolgáltatások, internet és telefon, munkavédelem, foglalkozás egészségügy, stb). A központi irányítás költségeiből 2015-ben az átvett tevékenységekre a fentebb említett okok miatt csak 6,7Mft került allokálásra (a maradék a hulladékra és homokbányára jutott), míg a PV Kft-nél pedig a teljes központi irányítás költsége terheli a tevékenységeket: eft. A központi irányítás 2016-ra tervezett költségeit a 6. sz. táblázat tartalmazza. 6.sz. táblázat (adatok eft) Központi irányítás Anyagköltség 547 Igénybe vett szolgáltatás Bérköltség Bérjárulék Értékcsökkenés 273 Összes költség: Bevétel 0 Eredmény:

6 2. Piacüzemeltetés A piacüzemeltetés évi tervezett eredménye 1 230eFt, a költségek és bevételek részletezését az 7. sz. táblázat tartalmazza. 7.sz. táblázat (adatok eft) Piac Anyagköltség 314 Igénybe vett szolgáltatás 600 Bérköltség Bérjárulék 411 Értékcsökkenés 3 Összes költség: Központi irányítás költségei: 1053 Költség mindössz: Bevétel Eredmény (támogatást csökkentő): A novemberi koncepció készítése során az igénybe vett szolgáltatások közé betervezésre kerültek a 2016-ban esedékes érintés és villámvédelmi felújítások költségei. Az önkormányzat pénzügyi vezetőjével egyeztetve ezt a költséget az önkormányzat fogja viselni. Ezzel kapcsolatban 700eFt + Áfa költséget szükséges betervezni. Szintén az önkormányzatnak kell terveznie a piac területén szükséges parkoló és útépítést 1 300eFt + Áfa összegben. A bér és járulékok közel azonos összegben lettek tervezve, mint 2015-ben. A bevételeknél a 2015-ös arányosított összeget vettük figyelembe. A bevételek között a helypénz mellett szerepel a rezsi költségek továbbszámlázása is. 3. Rákóczi u. 40. üzemeltetés Ennek az ingatlannak a évi tervezett eredményét, a 8. sz. táblázat tartalmazza. 8.sz. táblázat (adatok eft) Rákóczi 40. Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatás 0 Bérköltség 0 Bérjárulék 0 Értékcsökkenés 0 Összes költség: Központi irányítás költségei: Költség mindösszesen: Bevétel Eredmény (Támogatási igényt növelő):

7 A bérleti és rezsi díj bevételek meghaladják az üzemeltetés költségeit 455eFt-al, viszont ha a központi irányítás arányos költségeit (1 557eFt) ráterheljük a Rákóczi 40. üzemeltetési költségeire, már 1 102eFt veszteség keletkezik. Az anyagköltségek között tervezésre került 500eFt karbantartási anyagköltség, valamint a 2016-ban várható rezsi költség 3 595eFt értékben. Ez utóbbi költség volt az alapja a évi rezsi bevételeknek. A rezsiből származó bevételek mellet tervezésre kerültek a bérleti díjakból származó bevételek is, melyek a vonatkozó önkormányzati rendeletnek megfelelően kerültek megállapításra. A bevételek tervezésénél azzal számoltunk, hogy a III. sz. területet júniusól már teljes egészében a DAKÖV Kft. fogja használni, és ebből a PV Kft-nek bérleti díj bevétele nem fog származni, mivel ezen terület kivonásra kerül majd az üzemeltetési körből. A fűtésrendszer jellege miatt az egész épületet fűteni kell. Így a bérbe nem adott területek fűtési költsége, az üzemeltetőt terheli. Az üzleti terv teljes kihasználtsággal számol, de a közös használatú helyiségek fűtési költségét is a PV kft viseli. A 9. sz. táblázat tartalmazza a helyiségenkénti bevétel és rezsi díj költség kalkulációját. 9.sz. táblázat (adatok eft) Alapterül et Arány Bérleti díj bevétel Rezsi díj bevétel Rezsi díj költség Eredmény Fizető fél I. sz. üzlet 58,55 7,42% II. sz. üzlet 57,37 7,27% Bérlő III/1. sz. üzlet (Daköv) 22,44 2,84% Daköv III/2. sz. üzlet (Daköv) 29,18 3,70% Daköv IV-VI. sz. üzlet (családsegítő) 132,88 16,83% Önkorm VII. sz. üzlet 44,92 5,69% Összes: 345,34 43,74% I.sz. lakás 63 7,98% Bérlő II. sz. lakás 112,37 14,23% Bérlő III. sz. lakás 85 10,77% Bérlő IV. sz. lakás 62 7,85% Bérlő V. sz. lakás 45,68 5,79% Bérlő Összes: 368,05 46,62% Mindösszesen: 713,39 90,36% 7

8 Kazánház Külső wc I. lépcsőház II. lépcsőház III. lépcsőház Földszinten független helyiségek: 20,08 2,54% ,64 0,33% ,79 1,87% ,34 1,94% ,635 1,73% IV. lépcsőház 9,6 1,22% Független összesen: 76,085 9,64% , % Közterület fenntartás Ezen tevékenység évi tervezett eredményét a 10. sz. táblázat tartalmazza. 10.sz. táblázat (adatok eft) Közterület Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatás 681 Bérköltség Bérjárulék Értékcsökkenés Összes költség: Központi irányítás költségei: Költség mindösszesen: Bevétel 0 Eredmény (Támogatási igényt növelő): Bérköltség soron 2015-höz képest változás, egyrészt a bevezetőben említett +1 fő gépkezelő bére, másrészt csökkentő tétel 1 fő átcsoportosítása a karbantartási részlegre; valamint a műszaki vezető bérköltsége a központi irányítás költségei közé höz hasonlóan terveztünk a téli síkosságmentesítéshez szükséges készléti díjakkal, valamint munkába járási költséggel. Anyagköltség soron nem került tervezésre az útszóró só költsége, ezt az önkormányzat fogja biztosítani a részünkre. Nagyságrendileg 2Mft+ ÁFA értékű útszóró sóra lesz szükség 2016-ban. Anyagköltség és igénybe vett szolgáltatások soron tervezésre került a gépek működéséhez szükséges üzemanyag, olaj, műszaki vizsga, szervíz, tisztítószerek, biztosítási díj, stb) höz képest 1 traktorral bővült a géppark. A traktorra jutó költségek külön kimutatásra kerültek a 2. sz. táblázatban. Traktor költségeit 1000 üzemórával terveztük. 8

9 Az igénybe vett szolgáltatások között került tervezésre 2 gépkezelő lejáró bizonyítványainak a megújítási költségei. Az új jogosítvány kiváltásához mindenkinek újra kell vizsgáznia. A gyakorlati vizsga letételéhez OKJ tanfolyam elvégzése is szükséges. (Vonatkozó jogszabályok: 40/2009. (VIII. 31.) KHEM rendelet a közúti közlekedési ágazatban használt önjáró emelő- és rakodógépek kezelőinek képzéséről és vizsgáztatásáról; 21/2010. (V. 14.) NFGM rendelet az egyes ipari és kereskedelmi tevékenységek gyakorlásához szükséges képesítésekről) A nagyértékű gépek jelentős része a közterülethez kapcsolódik, ezért az értékcsökkenési leírás nagy része is itt jelentkezik. Az amortizáció összegét egy eszközpótlási alapba tervezzük helyezni. Közterületen 2015-ös üzleti tervben tervezésre került 2Mft illegális hulladék elszállítására, mivel ennek mennyisége esetleges, ezzel a költséggel nem tervezünk, az előzetes önkormányzati egyeztetéssel kerül majd továbbszámlázásra. 5. Intézmények karbantartása Az anyagköltségek összege eft. Ezen belül eft + ÁFA -ot tesz ki az iskolai karbantartás anyagköltsége. Tervezésre került az új karbantartóknak szerszámigénye 500eFt +Áfa értékben, és a munkaruhájuk. Mivel az iskola karbantartása újonnan jelentkező feladat így 2015-ben nem volt rá tervezet. A bérköltségek jelentős mértékű emelkedését a 2 új munkakör kialakítása (villanyszerelő és asztalos), a 2 fő iskolai karbantartó átvétele, valamint egy fő átcsoportosítása a közmunkaszervezésről okozza. Összességében a létszám 5 fővel emelkedik. Szükségesnek tartom megemlíteni, hogy időnként elkerülhetetlen alvállalkozók bevonása a karbantartási munkálatokba (pl fűtés szerelő), ilyen jellegű költségek nem kerültek tervezésre. Az intézmények karbantartásának évi tervezetét a 11. sz. táblázat tartalmazza. 11.sz. táblázat (adatok eft) Karbantartás Anyagköltség igénybe vett szolg 0 Bérköltség Bérjárulék Értékcsökkenés 22 Összes költség: Központi irányítás költségei: Költség mindösszesen: Bevétel 0 Eredmény (Támogatási igényt növelő): Az üzlet terv nem tartalmaz felújítási, fejlesztési költségeket, az ilyen jellegű munkálatokra egyedi szerződést kell kötni. 9

10 6. Közmunka szervezése Ezen feladat ellátásával kapcsolatos 2016 évi tervezetet a 12. sz. táblázat tartalmazza. 12.sz. táblázat (adatok eft) Közmunka szervezése Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatás 0 Bérköltség Bérjárulék Értékcsökkenés 43 Összes költség: Központi irányítás költségei: Költség mindösszesen: Bevétel 0 Eredmény (Támogatási igényt növelő): Az anyagjellegű kiadások között kizárólag a 2 dolgozó munkaruha költsége, valamint irodaszer költség került tervezésre. A közmunkásokhoz tartozó egyéb anyagok költségeit az önkormányzat tervezi. A Temesvári telephelyen szükséges lenne egy géptároló építése, ennek költségét szintén a tulajdonos, azaz az önkormányzat viseli majd, nem szerepel az üzleti tervben. 7. Takarítás Ezen feladat újonnan átvállalt tevékenység, ebből kifolyólag évi tervezett adat nem állt a rendelkezésünkre. Az önkormányzat tájékoztatása alapján 2015-ben 802eFt + ÁFA tisztítószer költség merült fel. Ezen összegen felül még betervezésre került havi 20eFt egyéb anyagköltség, mely a szükséges munkavédelmi eszközöket, munkaruházatot, illetve egyéb a munkavégzéshez kapcsolódó eszközök, anyagok költségeinek fedezetét biztosítja. 13.sz. táblázat (adatok eft) Takarítás Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatás 0 Bérköltség Bérjárulék Értékcsökkenés 0 Összes költség: Központi irányítás költségei: Költség mindösszesen: Bevétel 0 Eredmény (Támogatási igényt növelő): A bérköltség soron 8 fő bére került tervezésre, figyelembe véve a minimálbér emelkedését. 10

11 Összefoglalás Az üzleti terv készítése során a biztonságos üzemeltetéshez szükséges minimális költségekkel számoltunk, illetve a valószínűsíthető árbevétellel terveztünk. Az önkormányzattól származó bevételeket nem tüntettük fel bevételként. A 14. számú táblázat összevontan tartalmazza a tevékenységenkénti és költség típusonkénti kimutatást. 14.sz. táblázat (adatok eft) Anyagköltség igénybe vett szolg Bérköltség Bérjárulék Értékcsökkenés Összes költség: Bevétel Eredmény: Központi irányítás Eredmény központi költséggel: Közterület Karbantartás Közmunka szervezése Piac Központi irányítás Takarítás Rákóczi 40. Összesen: Ezek alapján az éves támogatási igényt a 15.sz. táblázat tartalmazza. A támogatás ütemezése havonta egyenlő részletekben ( Ft / hó) 15.sz. táblázat (adatok eft) Összes költség Összes bevétel Összes támogatási igény Közterület Karbantartás Közmunka szervezése Piac Takarítás Rákóczi Összesen: Pilis, Demeterné Hajdu Vanda Gazdasági vezető Papp László Ügyvezető igazgató 11