Összes bevétel haszon nélkül. Közterület

Átírás

1 Bevezető A Pilisi Városüzemeltető Kft én alakult meg, melynek kizárólagos tulajdonosa Pilis Város Önkormányzata. Cégbejegyzése án történt meg. Tevékenységét 2015-ben csak részben kezdte meg november 16-án vette át az intézményi takarításhoz és karbantartáshoz szükséges dolgozókat az önkormányzattól. A 340/2015 (XII.17.) számú önkormányzati határozatnak megfelelően január 1-étől kezdődően a következő kötelező és önként vállalt önkormányzati feladatokat látja el: - Piac üzemeltetése - Rákóczi u. 40 szám alatti ingatlan üzemeltetése - Közterület fenntartása - Intézmények karbantartása - Közmunka szervezése - Intézmények takarítása Az üzleti terv ezen megbontásban tartalmazza a tervezett költségeket, ráfordításokat és bevételeket. Az üzleti terv készítésekor figyelembe vettük a Gerje - Forrás Nonprofit Kft 2015 évi üzleti tervét és az 1-7 havi beszámolójának tényadatait az átvett feladatok tekintetében. A Pilisi Városüzemeltető Kft (továbbiakban ) a feladatok ellátásához szükséges dolgozókat, valamint az eszközöket térítésmentesen átvette a Gerje - Forrás Nonprofit Kft-től én. Költségvetésünket kétféle módozatban tárjuk a Tisztelt Képviselő-testület elé. Kalkulációt végeztünk arra vonatkozóan, hogyan alakulnak a költségek és bevételek amennyiben az eddigiekhez hasonlóan a feladatok elvégzéséhez teljes egészében működési célú támogatást kap a PV Kft, és hogyan ha az összes tevékenységét szolgáltatásként számlázná. Ezt az tette szükségessé, hogy a 326/2015 (XI.26.) sz. önkormányzati határozatban foglaltak szerint az önkormányzat címzett támogatást biztosít a PV Kft részére egy traktor beszerzésére, oly módon, hogy a felmerülő ÁFA-t a igényelje vissza, és ezzel az Áfa összege az éves támogatási összegünk terhére kerüljön elszámolásra. Áfa visszaigénylésre, csak olyan mértékben van jogosultságunk, amilyen arányban a traktort adóköteles tevékenység végzése érdekében használjuk (tárgyi eszköz esetében, 5 éves figyelési időszakkal). (2007. évi CXXVII. tv. 120 és 135 ). A közfeladat ellátására kötött feladatfinanszírozási szerződés alapján biztosított működési célú támogatás nem minősül ellenértéknek, így ÁFA alapot nem képez, tehát az ezekhez a beszerzésekhez kapcsolódó ÁFA sem visszaigényelhető. Természetesen a szerződésben foglaltakon túl egyedi megrendelés esetén megbízhatja az önkormányzat a PV kft egyéb munkálatokkal, felújításokkal, mely már szolgáltatásnyújtásnak minősül, ÁFA alapot képezve, áfa levonási joggal. Jelen módozat a számlázási verziót foglalja magában, mely során az összes tevékenység beszerzéseihez kapcsolódó ÁFA (többek között a traktor ÁFA-ja is) levonásra kerülhet a PV kft -nél, de a tevékenységek ellenértéke is ÁFA-val növelten kerül az önkormányzat felé kiszámlázásra. Az anyagköltségek és igénybe vett szolgáltatások nettó módon kerültek tervezésre az ÁFA levonási jog miatt. A vállalkozási tevékenység célja nyereség elérése, ezért 1

2 kimutattam, hogy milyen költséggel járna az önkormányzatnak, ha egy minimális 5%-os hasznot is realizálnánk. Ezért az 1. sz. táblázat tartalmaz egy haszon nélküli és az 5% haszonnal számolt feladat csoportonkénti eredmény felosztást. Haszon nélkül a fentebb említett közfeladatok ellátására (Rákóczi 40. és Piac- üzemeltetés nem tartozik ide) 2016-ban eft-ot; vagy az 5% haszonnal eft-ot szükséges az Önkormányzat költségvetésében tervezni. Ha minden tevékenység vállalkozási alapon szolgáltatásként kerülne kiszámlázásra az az arányosításból és megosztásból eredő adókockázatot megszüntetné, valamint a tiltott kettős finanszírozás lehetőségét eleve kizárná. A Rákóczi 40. és a Piac üzemeltetésének eredményével együtt az önkormányzat 106eFt, 5% haszonnal kalkulálva eft eredmény felhasználásáról dönthet majd, mint tulajdonos a tervezet szerint. 1.sz. táblázat (adatok eft-ban) Összes költség Összes bevétel haszon nélkül Összes bevétel 5% haszonnal Eredmény haszon nélkül Eredmény 5% haszonnal Közterület Karbantartás Közmunka szervezése Takarítás Összesen: Önkormányzat költségvetésében bruttó módon tervezni szükséges: Piac Rákóczi Külső megrendelőktől összesen: Eredmény mindösszesen: Az önkormányzattól származó bevételeket a továbbiakban nem tüntetjük fel, hogy a tényleges ráfordítás megállapítható legyen. A tervezett létszám: 25 fő főfoglalkozású és 2 fő megbízási jogviszony. Az üzleti terv készítésekor betöltetlen állásokat külön jelöltük az 2. sz. táblázatban. 2

3 2.sz. táblázat (adatok eft-ban) Üzletág Piacüzemeltetés Rákóczi u. 40. üzemeltetése Közterület fenntartás Intézmény karbantartás Közmunkaszervezés Takarítás Központi irányítás Létszám 2 fő (megbízási jogviszony) 0 fő 2+1 fő 5+2 fő 3 fő 8 fő 4 fő A betöltetlen állásokat a költségvetés elfogadását követően tervezzük feltölteni. A karbantartási csoportba szükséges egy asztalos és egy villanyszerelő, valamint a közterület fenntartáson elengedhetetlen egy plusz gépkezelő felvétele. A téli síkosságmentesítés a munkatörvénykönyvének megfelelő készenlétre ( ) és pihenőidő biztosítására vonatkozó szabályok (104 ) betartása a jelenlegi létszámmal nem megoldott. A nyári időszakban a tervek szerinti önkormányzati erdőműveléshez is szükségszerű az új munkatárs felvétele. Az új feladatoknak és álláshelyeknek köszönhetően 13 fővel emelkedik a létszám, növekedik az anyagköltség is. Ez következésképpen növekvő költségeket von maga után. A 3. számú táblázat tartalmazza az átvett tevékenységekre vonatkozó 2015-ös üzleti tervben szereplő tevékenységenkénti költség bevétel eredmény megoszlásának összehasonlítását a 2016-os adatokkal. Külön bemutatásra kerül a kettő közötti különbség szembe állítva az új tevékenységek miatt felmerülő többletköltségekkel. A táblázatból kitűnik, hogy a költségeket tovább növeli a évhez viszonyítva az is, hogy a Gerje - Forrás Nonprofit Kft. üzleti tervében a központi irányítás költségei felosztásra kerültek a tevékenységek között az önköltségeik arányában; és ennek köszönhetően olyan tevékenységek -mint a hulladékszállítás (13 350eFt) és a homokbánya (74eFt) - is részesültek a központi irányítás költségeiből, amely tevékenységeket nem vett át a Pilisi Városüzemeltető Kft, összesen eFt összegben. A két cég központi irányítása összességében, nagyságrendileg ugyan olyan költség elemekkel dolgozik, így az összehasonlítás során célszerű a Gerje Forrás nonprofit Kft teljes, felosztás előtti központi irányítási költséget figyelembe venni. Az új tevékenységeknek és a Rákóczi 40-üzemeltetésének köszönhetően (ez utóbbi nem újonnan átvett feladat, de nem szerepelt a 2015-ös üzleti tervben) eft-al nő a negatív eredmény, ezzel szemben ténylegesen mindössze eFt. Tehát a növekmény kisebb, mint az új tevékenységekre fordítani kívánt összeg. A 3. sz táblázatból az is látható, hogy a bérköltség soron az új tevékenyégek eFt-al emelik a költségeket, viszont a különbség csak eft, azaz eft-al kevesebb bért terveztünk, mint a Gerje Forrás Kft. Ennek egyik oka, hogy a 2015-ös üzleti terv tartalmaz túlóra és egyéb pótlékokat és készenléti díjat. A PV Kft 2016-os üzleti terve, ezek közül csak a készenléti díjjal számol, mert az biztosan felmerülő, előre tudható fix költség a téli időszakban. Városunkban 27 hétvégi és ünnepnapi rendezvény van egy évben, amelyek lebonyolításában a munkatársai is részt vesznek. Tehát túlóra költségünk biztosan felmerül majd, de nem tudjuk pontosan hány munkaórára lesz szükség. Egyrészt ezért, másrészt követve a koncepció 3

4 készítés során lefektetett általános költségvetés készítési elveket, az üzleti tervünk nem tartalmazza a várható túlórák költségeit. 3.sz. táblázat (adatok eft-ban) 2015 Homokbánya és hulladék nélkül 2016 Különbség új tevékenységek + Rákóczi 40. költségei Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatás Bérköltség Bérjárulék Értékcsökkenés Összes költség: Bevétel Eredmény (veszteség): központi irányítás Hulladékra és homokbányára eső része Eredmény: Homokbánya támogatása 777 Üzleti terv szerinti támogatás A 4. sz. táblázatban feladatcsoportonként számszerűsítem az új tevékenységek plusz költségeit (létszám átcsoportosítások nélkül). 4.sz. táblázat (adatok eft-ban) Intézményi takarítás Intézményi karbantartás Közterület fenntartás.+8 fő.+4 fő.+1 fő + traktor Mindösszesen: Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatás Bérköltség Bérjárulék Értékcsökkenés Összes költség: Központi irányítás hulladékra és homokbányára eső része 2015-ben Összes költség növekmény

5 Az 5. sz. táblázat összefoglalja a 2016-os tervezett költségeit és bevételeit. Bevételek tekintetében a tervezet nem tartalmazza az önkormányzatnak kiszámlázott tevékenységek bevételeit. A központi irányítás költségeit az egyes tevékenységek költségeinek az arányában osztottuk fel. 5.sz. táblázat (adatok eft-ban) Összes költség Központi irányítás költségei Összes bevétel Eredmény Közterület Karbantartás Közmunka szervezése Piac Takarítás Rákóczi Összesen: Központi irányítás A központi irányításon 4 dolgozó munkabére (Ügyvezető igazgató, Gazdasági vezető, Műszaki vezető és Pénzügyi ügyintéző; 2015-ben ezek közül csak az ügyvezető és a gazdasági vezető bére szerepelt itt) a FEB tagok tiszteletdíja, ezek járulékai, valamint az üzletmenethez szükséges dologi kiadások kerültek betervezésre. Ide tartoznak a tevékenységekhez közvetlenül nem kapcsolható kiadások, vagy amelyek egyszerre több tevékenységet is szolgálnak, pl. irodaszer, informatikai szolgáltatások, internet és telefon, munkavédelem, foglalkozás egészségügy, stb). A központi irányítás költségeiből 2015-ben az átvett tevékenységekre a fentebb említett okok miatt csak 6,7Mft került allokálásra (a maradék a hulladékra és homokbányára jutott), míg a PV Kft-nél pedig a teljes központi irányítás költsége terheli a tevékenységeket: eft. A központi irányítás 2016-ra tervezett költségeit a 6. sz. táblázat tartalmazza. 6.sz. táblázat (adatok eft-ban) Központi irányítás Anyagköltség 303 Igénybe vett szolgáltatás Bérköltség Bérjárulék Értékcsökkenés 273 Összes költség: Bevétel 0 Eredmény:

6 2. Piacüzemeltetés A piacüzemeltetés évi tervezett eredménye 1 221eFt, a költségek és bevételek részletezését az 7. sz. táblázat tartalmazza. 7.sz. táblázat (adatok eft-ban) Piac Anyagköltség 314 Igénybe vett szolgáltatás 600 Bérköltség Bérjárulék 411 Értékcsökkenés 3 Összes költség: Központi irányítás költségei: 1062 Költség mindössz: Bevétel Eredmény (támogatást csökkentő): A novemberi koncepció készítése során az igénybe vett szolgáltatások közé betervezésre kerültek a 2016-ban esedékes érintés és villámvédelmi felújítások költségei. Az önkormányzat pénzügyi vezetőjével egyeztetve ezt a költséget az önkormányzat fogja viselni. Ezzel kapcsolatban 700eFt + Áfa költséget szükséges betervezni. Szintén az önkormányzatnak kell terveznie a piac területén szükséges parkoló és útépítést 1 300eFt + Áfa összegben. A bér és járulékok közel azonos összegben lettek tervezve, mint 2015-ben. A bevételeknél a 2015-ös arányosított összeget vettük figyelembe. A bevételek között a helypénz mellett szerepel a rezsi költségek továbbszámlázása is. 3. Rákóczi u. 40. üzemeltetés Ennek az ingatlannak a évi tervezett eredményét, a 8. sz. táblázat tartalmazza. 8.sz. táblázat (adatok eft-ban) Rákóczi 40. Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatás 0 Bérköltség 0 Bérjárulék 0 Értékcsökkenés 0 Összes költség: Központi irányítás költségei: Költség mindösszesen: Bevétel Eredmény (Veszteség):

7 A bérleti és rezsi díj bevételek meghaladják az üzemeltetés költségeit 455eFt-al, viszont ha a központi irányítás arányos költségeit (1 570eFt) ráterheljük a Rákóczi 40. üzemeltetési költségeire, már 1 115eFt veszteség keletkezik. Az anyagköltségek között tervezésre került 500eFt karbantartási anyagköltség, valamint a 2016-ban várható rezsi költség 3 595eFt értékben. Ez utóbbi költség volt az alapja a évi rezsi bevételeknek. A rezsiből származó bevételek mellet tervezésre kerültek a bérleti díjakból származó bevételek is, melyek a vonatkozó önkormányzati rendeletnek megfelelően kerültek megállapításra. A bevételek tervezésénél azzal számoltunk, hogy a III. sz. területet júniusól már teljes egészében a DAKÖV Kft. fogja használni, és ebből a PV Kft-nek bérleti díj bevétele nem fog származni, mivel ezen terület kivonásra kerül majd az üzemeltetési körből. A fűtésrendszer jellege miatt az egész épületet fűteni kell. Így a bérbe nem adott területek fűtési költsége, az üzemeltetőt terheli. Az üzleti terv teljes kihasználtsággal számol, de a közös használatú helyiségek fűtési költségét is a PV kft viseli. A 9. sz. táblázat tartalmazza a helyiségenkénti bevétel és rezsi díj költség kalkulációját. 9.sz. táblázat (adatok eft-ban) Alapterül et Arány Bérleti díj bevétel Rezsi díj bevétel Rezsi díj költség Eredmény Fizető fél I. sz. üzlet 58,55 7,42% II. sz. üzlet 57,37 7,27% Bérlő III/1. sz. üzlet (Daköv) 22,44 2,84% Daköv III/2. sz. üzlet (Daköv) 29,18 3,70% Daköv IV-VI. sz. üzlet (családsegítő) 132,88 16,83% Önkorm VII. sz. üzlet 44,92 5,69% Összes: 345,34 43,74% I.sz. lakás 63 7,98% Bérlő II. sz. lakás 112,37 14,23% Bérlő III. sz. lakás 85 10,77% Bérlő IV. sz. lakás 62 7,85% Bérlő V. sz. lakás 45,68 5,79% Bérlő Összes: 368,05 46,62% Mindösszesen: 713,39 90,36% 7

8 Kazánház Külső wc I. lépcsőház II. lépcsőház III. lépcsőház Földszinten független helyiségek: 20,08 2,54% ,64 0,33% ,79 1,87% ,34 1,94% ,635 1,73% IV. lépcsőház 9,6 1,22% Független összesen: 76,085 9,64% , % Közterület fenntartás Ezen tevékenység évi tervezett eredményét a 10. sz. táblázat tartalmazza sz. táblázat (adatok eft-ban) Közterület Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatás 621 Bérköltség Bérjárulék Értékcsökkenés Összes költség: Központi irányítás költségei: Költség mindösszesen: Bevétel 0 Eredmény (Veszteség): Bérköltség soron 2015-höz képest változás, egyrészt a bevezetőben említett +1 fő gépkezelő bére, másrészt csökkentő tétel 1 fő átcsoportosítása a karbantartási részlegre; valamint a műszaki vezető bérköltsége a központi irányítás költségei közé höz hasonlóan terveztünk a téli síkosságmentesítéshez szükséges készléti díjakkal, valamint munkába járási költséggel. Anyagköltség soron nem került tervezésre az útszóró só költsége, ezt az önkormányzat fogja biztosítani a részünkre. Nagyságrendileg 2Mft értékű útszóró sóra lesz szükség 2016-ban. Anyagköltség és igénybe vett szolgáltatások soron tervezésre került a gépek működéséhez szükséges üzemanyag, olaj, műszaki vizsga, szervíz, tisztítószerek, biztosítási díj, stb) höz képest 1 traktorral bővült a géppark. A traktorra jutó költségek külön kimutatásra kerültek a 2. sz. táblázatban. Traktor költségeit 1000 üzemórával terveztük. Az igénybe vett szolgáltatások között került tervezésre 2 gépkezelő lejáró bizonyítványainak a megújítási költségei. Az új jogosítvány kiváltásához mindenkinek újra kell vizsgáznia. A

9 gyakorlati vizsga letételéhez OKJ tanfolyam elvégzése is szükséges. (Vonatkozó jogszabályok: 40/2009. (VIII. 31.) KHEM rendelet a közúti közlekedési ágazatban használt önjáró emelő- és rakodógépek kezelőinek képzéséről és vizsgáztatásáról; 21/2010. (V. 14.) NFGM rendelet az egyes ipari és kereskedelmi tevékenységek gyakorlásához szükséges képesítésekről) A nagyértékű gépek jelentős része a közterülethez kapcsolódik, ezért az értékcsökkenési leírás nagy része is itt jelentkezik. A 2015-ös üzleti terv csak a hulladékszállításhoz kapcsolódóan tartalmazott amortizációt. Az amortizáció összegét egy eszközpótlási alapba tervezzük helyezni. Közterületen 2015-ös üzleti tervben tervezésre került 2Mft illegális hulladék elszállítására, mivel ennek mennyisége esetleges, ezzel a költséggel nem tervezünk, az előzetes önkormányzati egyeztetéssel kerül majd továbbszámlázásra. 5. Intézmények karbantartása Az anyagköltségek összege eft, ezen belül eft-ot tesz ki az iskolai karbantartás anyagköltsége. Tervezésre került az új karbantartóknak szerszámigénye 500eFt értékben, és a munkaruhájuk. Mivel az iskola karbantartása újonnan jelentkező feladat így 2015-ben nem volt rá tervezet. A bérköltségek jelentős mértékű emelkedését a 2 új munkakör kialakítása (villanyszerelő és asztalos), a 2 fő iskolai karbantartó átvétele, valamint egy fő átcsoportosítása a közmunkaszervezésről okozza. Összességében a létszám 5 fővel emelkedik. Szükségesnek tartom megemlíteni, hogy időnként elkerülhetetlen alvállalkozók bevonása a karbantartási munkálatokba (pl fűtés szerelő), ilyen jellegű költségek nem kerültek tervezésre. Az intézmények karbantartásának évi tervezetét a 11. sz. táblázat tartalmazza. 11.sz. táblázat (adatok eft-ban) Karbantartás Anyagköltség igénybe vett szolg 0 Bérköltség Bérjárulék Értékcsökkenés 22 Összes költség: Központi irányítás költségei: Költség mindösszesen: Bevétel 0 Eredmény (Veszteség): Az üzlet terv nem tartalmaz felújítási, fejlesztési költségeket, az ilyen jellegű munkálatokra egyedi szerződést kell kötni. 9

10 6. Közmunka szervezése Ezen feladat ellátásával kapcsolatos 2016 évi tervezetet a 12. sz. táblázat tartalmazza. 12.sz. táblázat (adatok eft-ban) Közmunka szervezése Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatás 0 Bérköltség Bérjárulék Értékcsökkenés 43 Összes költség: Központi irányítás költségei: Költség mindösszesen: Bevétel 0 Eredmény (Veszteség): Az anyagjellegű kiadások között kizárólag a 2 dolgozó munkaruha költsége, valamint irodaszer költség került tervezésre. A közmunkásokhoz tartozó egyéb anyagok költségeit az önkormányzat tervezi. A Temesvári telephelyen szükséges lenne egy géptároló építése, ennek költségét szintén a tulajdonos, azaz az önkormányzat viseli majd, nem szerepel az üzleti tervben. 7. Takarítás Ezen feladat újonnan átvállalt tevékenység, ebből kifolyólag évi tervezett adat nem állt a rendelkezésünkre. Az önkormányzat tájékoztatása alapján 2015-ben 802eFt tisztítószer költség merült fel. Ezen összegen felül még betervezésre került havi 20eFt egyéb anyagköltség, mely a szükséges munkavédelmi eszközöket, munkaruházatot, illetve egyéb a munkavégzéshez kapcsolódó eszközök, anyagok költségeinek fedezetét biztosítja. 13.sz. táblázat (adatok eft-ban) Takarítás Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatás 0 Bérköltség Bérjárulék Értékcsökkenés 0 Összes költség: Központi irányítás költségei: Költség mindösszesen: Bevétel 0 Eredmény (Veszteség): A bérköltség soron 8 fő bére került tervezésre, figyelembe véve a minimálbér emelkedését. 10

11 Összefoglalás Az üzleti terv készítése során a biztonságos üzemeltetéshez szükséges minimális költségekkel számoltunk, illetve a valószínűsíthető árbevétellel terveztünk. Az önkormányzattól származó bevételeket nem tüntettük fel bevételként. A 14. számú táblázat összevontan tartalmazza a tevékenységenkénti és költség típusonkénti kimutatást. Közterület Karbantartás Közmunka szervezése Piac Központi irányítás 14.sz. táblázat (adatok eft-ban) Takarítás Rákóczi 40. Összesen: Anyagköltség igénybe vett szolg Bérköltség Bérjárulék Értékcsökkenés Összes költség: Bevétel Eredmény: Központi irányítás Eredmény központi költséggel: A Támogatási igény a számlás verzió esetében nem értelmezhető fogalom, így a támogatás ütemezése sem. Az adott költségek a tényleges felmerülésük szerint havonta kerülnek kiszámlázásra az önkormányzat felé. A likviditási problémák elkerülése végett javasolt egy egyszeri mintegy 2 havi üzemeléshez szükséges tagi kölcsön nyújtása a PV Kft részére, eft értékben. Pilis, Demeterné Hajdu Vanda Gazdasági vezető Papp László Ügyvezető igazgató 11