ÁLLAMHÁZTARTÁSTAN Dr. Bozsik Sándor Egyetemi docens
Kötelező és ajánlott irodalmak Sivák József, Szemlér Tamás, Vigvári András: A magyar államháztartás és az Európai Unió közpénzügyei Complex 2013 Cullis, J. Jones, P.: Közpénzügyek és közösségi döntések, Aula, 2003. Jenei György: Közigazgatás-menedzsment, Századvég, 2005. Közösségi pénzügyek: Elmélet és gyakorlat a közép-európai átmenetben, Aula, 2000. Musgrave, R.A.-Musgrave, P.B.: Public Finance in Theory and Practice, McGraw-Hill, 1989. Osborne, D.-Hutchinson, P.: A kormányzás ára, Hatékonyabb közszolgáltatások megszorítások idején, Alinea, 2006. Stiglitz, Joseph E.: A kormányzati szektor gazdaságtana, KJK- Kerszöv, 2000. Zupkó Gábor: Közigazgatási reformirányzatok az ezredfordulón, Századvég, 2002.
Számonkérés módja A számonkérés módja: Aláírás feltétele: gyakorlatok 70%-n részvétel Egy kiválasztott önkormányzat/költségvetési szerv tervezésének áttekintése, és a beszámolójának bemutatása és elemzése (20 pont) Egy kiválasztott európai uniós ország közpénzügyének bemutatása megadott szempontok alapján prezentáció és összehasonlítás (20 pont) Írásbeli dolgozat a vizsgaidőszakban: államháztartás és költségvetési gazdálkodás témaköréből (fogalom, feleletválasztós és esszé kérdés) (40 pont)
Európai ország bemutatásának szempontjai (Powerpointos prezentáció) Konjunktúra (GDP, beruházások, fogyasztás) Aktivitás, munkanélküliség Gazdasági egyensúly Infláció Kamatok alakulása Költségvetés egyenlege Folyó fizetési egyenlege Mi sikerült és mi nem a Fiskális politikában? Monetáris politikában? Konklúzió Stabilitási és növekedési paktum előírásainak való megfelelés
Önkormányzat gazdálkodásának bemutatása Költségvetés mérlege 2013 tény/2014 terv Kérdések: Hogyan alakulnak a főbb bevétel- és kiadáscsoportok? Saját, közhatalmi és intézményi bevételek aránya? Hogyan alakul a működési/felújítási/beruházási kiadás? Funkcionális szerkezet (városgazdálkodási, vagyongazdálkodási, egészségügyi, szociális, oktatási, sport, kulturális, igazgatási, egyéb) Lesz-e hiány/többlet? Adósságszolgálat értékelése Milyen beruházási arány (infrastruktúra, oktatás, szociális, városfejlesztés)
Államháztartástan? Állami pénzügyek Közösségi pénzügyek Kormányzati pénzügyek public finance Az állami szerepvállalás okaival, formáival, az államháztartás döntési és gazdálkodási sajátosságaival, valamint az érintett gazdasági szereplők viselkedési törvényszerűségeivel foglalkozik
Mi is az állam? Állam akkor keletkezik, ha az egyén már nem önellátó, hanem sok mindenre szüksége van. (Platon) Az állam én vagyok. (XIV. Lajos) kereskedelem és ipar fokozatosan rendet és jó kormányzatot hoz (A. Smith) Az adó végül is nem más, mint az a díj, amit azért fizetünk, hogy szervezett társadalomban élhetünk. (F. D. Roosevelt)
Nyitott kérdések 1 Miért mondunk le kényszerűen jövedelmünk jelentős részéről, bizonyos célok megvalósítása érdekében? Mit jelent, hogy a mai gazdaságok mindegyike vegyes gazdaság? Több, vagy kevesebb közszolgáltatásra van-e szükség? Tehet-e valamit a kormányzat a magángazdaság versenyképességének javítása érdekében? Miért van szükség pénzügyi ellenőrzési intézményekre?
Nyitott kérdések 2 Szükség van-e az önkormányzatokra? Jó-e, ha a közszolgáltatások biztosításában nemcsak a központi kormányzatnak van felelőssége? Szükséges-e és lehetséges-e mérni a közszolgáltatások jóságát? (Mit értsünk jóságon?) Milyen okok húzódnak meg a központi kormányzat és az önkormányzatok hitelfelvételei mögött? Hogyan hat a gazdaságra a különböző kormányzati szintek eladósodása?
Állam kormányzat Az állam erőforrásokat központosít saját maga fenntartása érdekében Az állam háztartása először azonos volt az uralkodók háztartásával Városok és kisebb közösségek is elkülönült hatalommal biztosították létüket, függetlenségüket A polgári állam (monarchia vagy köztársaság) fenntartása is adókból lehetséges A parlamentarizmusban az állami funkciók intézményesen elkülönültek Az állami funkciók gyakorlásához szükséges feltételek biztosítása, vagyis az állam menedzselése a kormányzat feladatává válik
A kormányzati szektor kiadásai Wagner törvény: az ipari országokban a gazdaság fejlődését a közkiadások GDPhez viszonyított emelkedő aránya kíséri az államigazgatás és a gazdasági az államigazgatás és a gazdasági szabályozás költségei a társadalmi fejlődéssel relatíve növekednek a jóléti és kulturális javak jövedelemrugalmassága egynél nagyobb a gazdasági fejlődést az ipari monopóliumok számának növekedése kíséri, amelyek állami ellenőrzésének költségei növekednek
A kormányzati szektor kiadásai a GDP százalékában (folyó árakon) 1880 1913 1938 1950 1973 1992 2012 Franciaország 11,2 8,9 23,2 27,6 38,8 51 52,4 Németország 10 17,7 42,4 30,4 42 46,1 43,9 Japán 9 14,2 30,3 19,8 22,9 33,5 36 Hollandia n.a. 8,2 21,7 26,8 45,5 54,1 45,9 Egyesült Királyság 9,9 13,3 28,8 34,2 41,5 51,2 44,6 Egyesült Államok n.a. 8 19,8 21,4 31,1 38,5 36,6 Átlag 10 11,7 27,7 26,7 37 45,7 43,2
Az államháztartás bővülésének Demográfia okai 1 Jóléti rendszerek fejlődése, a juttatások kiterjesztése, indexálása A társadalom korstruktúrájának változása (elöregedés, aktív népesség arányának csökkenése) Női foglalkoztatás elterjedése + válások Gyermekintézmények Családtámogatási rendszerek Munkanélküliség növekedése Strukturális munkanélküliség
Az államháztartás bővülésének okai 2 Érdekvédelmi csoportok Erős nyomást gyakorolnak az újraelosztás, az esélyegyenlőség biztosítása érdekében Oktatási és egészségügyi szolgáltatások iránti igények robbanásszerű fejlődése Különösen az egészségügy növekvő költségei növelik ezen intézmények fenntartásával kapcsolatos kiadásokat Területi egyenlőtlenségek kiegyenlítése Infrastrukturális hálózatok kiépítése
Az államháztartás bővülésének okai 3 A második világháború utáni időszakban alkalmazott anticiklikus gazdaságpolitika A politikai verseny Választások előtti költekezés Nemzetközi gazdasági folyamatok Integrálódás és szabad kereskedelem miatt növekvő termelői és fogyasztói szubvenciók Állami foglalkoztatottak létszám növekedése A közszektorbeli termelékenység elmaradása a versenyszektortól
Az államháztartás bővülésének Fiskális illúzió okai 4 Inflációs időszakban (az adókulcsok és adósávok változatlansága esetén) növekvő nominális be-vételek keletkeznek, amelyek a döntéshozókban gyakran optikai csalódást okoznak Az állami költekezés lehetőségeinek túlértékelése Racsni hatás A háborúk és más különleges helyzetek során az adófizetőkkel könnyebb elfogadtatni a kiadások növelését, az események elmúltával a kiadások nem állnak vissza ez eredeti szintre
Nőnek-e e a fák az égig? Az államháztartás további bővülésének korlátai, avagy az eladósodás megfékezése Bevételi oldalon: strukturális adóreformok Kiadási oldalon: kiadáscsökkentő programok Költségtervezés, végrehajtás, ellenőrzés szigorítása Program- és teljesítményfinanszírozás növekvő súlya Infrastrukturális beruházások Közalkalmazotti létszám
A költségvetési kiadások visszafogása A feladatmegosztás megváltozása Központi kormányzat Helyi kormányzat Közszektor Magánszektor Az állami jövedelemcentralizáció növekvő tendenciájának megfordulása Közszolgáltató vállalatok privatizációja Szolgáltatások piacosítása Önkormányzatok szerepvállalásának növekedése Fiskális decentralizáció Közszolgáltatások biztosítása, ill. ezek szervezése
KÖZSZEKTOR MAGÁNSZEKTOR Gazdaságossá g Hatékonyság Eredményessé g Jövedelmezős ég Vállalati érték Piaci pozíció A három E térnyerése
A három E Gazdaságosság ( E conomy) A szükséges erőforrásokat a legkisebb költséggel szerezzük meg Hatékonyság ( E ffectiveness) Az egységnyi erőforrásra (inputra) eső kibocsátás szintjét jelenti Eredményesség ( E fficiency) Az adott erőforrások felhasználásával előállított kibocsátással elért hatás (outcome), vagyis annak a kifejezése, hogy az adott közszolgáltatás végül is milyen jóléti többletet
Vegyes gazdaságok A munkamegosztás által elkülönített egyének, csoportok egymásra utaltak, az egymásra utaltság gazdasági tevékenységük cseréjére kényszeríti őket A közgazdaságtan a tipikus tevékenységcsere formákat gazdasági koordinációnak nevezi A mai gazdaságokban meghatározó piaci koordináció a gazdaság nem kizárólagos koordinációs mechanizmusa Bürokratikus koordináció A jótékonysági alapú, vagy altruista tevékenységcsere
Állami szerepvállalás 1. Az elméletek egy része a kormányzati gazdasági szerepvállalás minimálisan szükséges mértékét értelmezi A kormányzati szerepvállalásra kizárólag akkor A kormányzati szerepvállalásra kizárólag akkor van szükség, ha az adott szükséglet kielégítését, vagy az éppen kívánatosnak tartott hatást a magán szektor és a piaci mechanizmus nem képes biztosítani E felfogás a gazdasági értelemben semleges állam koncepcióját vallja, korlátozott kormányzati feladatkört és a piaci
Állami szerepvállalás 2. Más közgazdasági álláspontok szerint a kormányzatnak a gazdaság működésébe aktívan be kell avatkoznia E felfogások különböző hangsúlyokkal E felfogások különböz hangsúlyokkal részben a piac működése által előidézett negatív, a társadalmi folyamatokra és a természeti környezetre gyakorolt hatásokat, részben a piacgazdasági rendszer önmagát destabilizáló működését vetik fel Ezen középutasnak is nevezhető álláspontok nem tagadják a piaci koordináció meghatározó szerepét, de elengedhetetlennek tartják annak
Állami szerepvállalás 3. A harmadik felfogás típus a piaci mechanizmus kiegészítésén és korrekcióján túlmenően annak részbeni, vagy teljes mértékű korlátozásának szükségességét vallja E korlátozás eszköze a termelési eszközök állami tulajdona és az erre épülő központi tervezés rendszere Ezek a felfogások a gazdasági fejlődésben lemaradt országok felzárkózási kísérletei során ültetődtek át a gyakorlatba
Liberalizmus Közgazdasági iskolák I. Angolszász (proceduális) liberalizmus (F. Hayek 1889-1992) Az állam nem látja előre a piaci fejleményeket, ezért nem is várható, hogy a gazdasági rendszer alapelvei által megkövetelt politikának megfelelően en cselekedjen A kollektív cselekvés szükségességének minimumra csökkentése Ordo-liberalizmus (W. Röpke 1899-1966) A szabadság kiegészítése gondosan megválogatott szabályokkal, intézményekkel Az állam feladata szabályozó elvek lefektetése a gazdasági szereplők számára
Közgazdasági iskolák II. Marxizmus (K. Marx 1818-1883) A piaci koordináció ellentmondásainak elemzése A piac különböző szereplői (tulajdonosok-munkavállalók; eladókvevők; hitelezők-adósok; termelők-forgalmazók;stb.) jól definiálható ellenérdekekkel jellemezhetők A munkamegosztás fejlődésével az egymásrautaltság fokozatosan nő, a gazdasági folyamatok szétdarabolása növeli a bizonytalansági elemeket A pénznek a piaci koordinációban betöltött központi szerepe tovább növeli a bizonytalanságot A bizonytalanság kezelésében kulcsszerepe van a kormányzat gazdasági beavatkozásának
Közgazdasági iskolák III. Keynesiánus (J.M. Keynes 1883-1946) A piaci mechanizmus automatizmusai tökéletlenek A kompetitív piac működési logikája hibás Az egyes szereplők saját érdekeik szerinti racionális cselekvése (pl. profitmaximalizálás) szándékolttól eltérő helyzetet eredményez Megoldás Kormányzati stabilizációs politika Anti-ciklikus fiskális politika Pótlólagos állami keresletbővítés (III. szektorban) Automatikus eszközök Diszkrecionális eszközök
Közgazdasági iskolák IV. Institucionalizmus (J.K. Galbright 1908-2006) Marxi közgazdaságtani hagyományok folytatása Kiemelt figyelem a politikai és gazdasági szervezetek szerepére A hagyományos liberális elveken nyugvó közgazdaságtan kritikája A kormányzati szerepvállalással kapcsolatos, tértől és időtől független elmélkedések alkalmatlanok bármilyen probléma megoldására Profitmaximalizálás helyett biztonságra törekvés Fogyasztói szuverenitás helyett a fogyasztó manipulálása
A közszektor alrendszerei Államháztartás, vagy kormányzati szektor Bürokratikus koordináció: a gazdálkodás közjogi keretben, közvetlen politikai felügyelet mellett folyik Önkormányzati tulajdonú gazdasági társaságok Működését a piaci koordináció mechanizmusa, ill. a privát szektorra jellemző jogi feltételrendszer szabályozza (társasági törvény, számviteli törvény, csődtörvény, stb.) A politikai kontroll csak áttételes, a gazdálkodás rugalmas Harmadik szektor : nonprofit, vagy nem kormányzati szervek (NGO) Alapítványok, karitatív szervezetek, egyházi intézmények, köztestületek, társadalmi szervezetek, közhasznú társaságok
Az államháztartás főbb jellemzői 1. Szint Központi költségvetés (~53%) Társadalombiztosítási alapok Egészségbiztosítási Alap (~11%) Nyugdíjbiztosítási Alap (~18%) Elkülönített állami pénzalapok (~3%) 2. Szint Helyi önkormányzati szektor (~15%) 30
Az államháztartás finanszírozása 2013-ban 15 477 Mrd Ft Egészségbiztosítá si alap Központi Költségvetés 8 166 Mrd Ft 1 675 Mrd Ft Helyi önkormányzato k 2 308 Mrd Ft Elkülönített állami alapok 453 Mrd Ft Nyugdíjbiztosítási alap 2 875 Mrd Ft 31
Az állam funkciói Adam Smith: - a külső védelem és a belső rend biztosítása; az igazságszolgáltatás és bizonyos közintézmények (amelyeket az egyéneknek nem érne meg fenntartani) működtetése Abraham Lincoln: - ha a magánszféra egy szükséges feladatot nem tud, vagy csak rossz hatékonysággal, vagy igazságtalanul képes ellátni Paul Samuelson: - a hatékonyság, a stabilitás és az igazságosság biztosítása
Az állam funkcióinak csoportosítása I. Szabályozó funkció: - viselkedési szabályok megalkotása, azok betartásának ellenőrzése, valamint a feladatai ellátásához szükséges mértékben kényszer alkalmazása az állampolgáraival szemben Allokációs funkció: - az erőforrások társadalmilag kívánatos elosztásának biztosítása (közjavak, magánjavak)
Az állam funkcióinak csoportosítása II. Redisztribúciós funkció: - a nemkívánatos piaci jövedelmi és vagyoni aránytalanságok korrigálása (adóztatás, támogatások, transzferek) Stabilizációs funkció: - kiegyensúlyozott és fenntartható gazdasági növekedés elősegítése, a teljes foglalkoztatottságot közelítő szint biztosítása
1. A szabályozási funkció Nem közvetlen erőforrás allokáció A társadalmi együttélés intézményesítése és a normák megsértésének szankcionálása Normatív szabályozás A gazdasági együttműködés keretfeltételeinek megteremtése Diszkrecionális szabályozás A gazdasági szereplők, tevékenységek, tranzakciók meghatározott körét érinti Egyedi szabályozás
2. Allokációs funkció A szükségletek bizonyos szegmensében az állam átveszi a piactól az erőforrások elosztását A bürokratikus koordinációval biztosítja az erőforrásokat a preferált célok megvalósításához A piac működését korrigáló allokáció Módosítja a piaci erőforrás- és jövedelemallokációt Struktúrapolitikának is nevezik A piac működését pótló allokáció Állami beavatkozás, ahol a piac nem működik
3. Újraelosztási funkció A redisztribúció az államháztartás egésze által, makrogazdasági síkon megvalósított jövedelem újraelosztás A gazdasági szereplők elsődleges jövedelme egy részének elvonása (centralizáció: államháztartási bevételek; jellemzően a GDP %-ában) Majd ennek meghatározott célokra történő visszajuttatása (újra elosztás: államháztartási kiadások) A piaci mechanizmusból adódó jövedelem- és vagyoni differenciáló hatások mérséklése
4. Gazdasági stabilizáció A gazdasági folyamatokban tapasztalható ingadozások káros hatásainak mérséklése és a pénzügyi egyensúly biztosítása Általános célja Teljes foglalkoztatottságot közelítő állapot Kiegyensúlyozott, fenntartható növekedés Árszínvonal emelkedésének kordában tartása Egyensúly fenntartása Belső (költségvetési mérleg) Külső (folyó fizetési mérleg)
A tökéletes piac modellje A piacon kizárólag homogén magánjavak vannak A piacon végtelenhez közelítő számú eladó és vevő van, amelyek egyike sem képes tranzakcióival befolyásolni a piaci tényezőket A piacra történő belépést illetően teljes esélyegyenlőség van A piaci szereplők egyenlően informáltak a különböző folyamatokról, tranzakciókról Milyen esetekben képtelen a piac, allokációs
A javak típusgazdasága A tökéletes piac modellje feltételezi, hogy az előállított jószágok kizárólag homogén termékek és kizárólag tiszta magánjavak A fogyasztók között rivalizálás van a fogyasztásban Megvalósítható a fogyasztók bizonyos részének kizárása A piacon, pénzért lehet megszerezni, a kínálatot egyéni termelők biztosítják Magánjavak esetén a fogyasztó pontosan azonosítható Magánjavak lényegében a hagyományos piaci áruk
Kollektív javak A tiszta közjavak azok a jószágok, amelyek fogyasztásából nem zárható ki senki, s amelyek egyének általi fogyasztása nem csökkenti a többiek rendelkezésére álló készletet, azaz nincs rivalizálás a fogyasztók között A közjavak fogyasztásában a kollektív fogyasztás a jellemző, azaz egyidejűleg többen is fogyaszthatják ugyanazon szolgáltatást A fogyasztásból nincs kizárási lehetőség
Közjavak Szabad természeti javak (víz, levegő stb.), amelyek korlátlanul és mindenki számára rendelkezésre állnak Termelt közjavak, amelyek termelési folyamat eredményei (út, kresztábla) Vegyes javak, melyek nem sorolhatók sem a közjavakhoz, sem a magánjavakhoz Az egyéni fogyasztás nem csökkenti a rendelkezésre álló készletet, de bizonyos személyek kizárhatók belőle (pl.: kábeltévé-
Kollektív javak térképe Kizárás lehetséges Kizárás nem lehetséges Versengő fogyasztás Nem versengő fogyasztás Tiszta magánjószág (gáz, ivóvíz) Díjfizető javak (tömegközlekedés, színház) Közös készletű javak (levegő, vízkészlet) Tiszta közjószág (közvilágítás, településtisztaság )
A javak különböző típusai álás Erős Gyenge Rivalizá piacról beszerezhető javak (élelem, ruha, palckozott víz, stb.) vezetékes víz díjf izetős autópálya kábel TV levegő tengeri hal tó vize Margitsziget honvédelem Megvalósítható Kizárás Megvalósíthatatlan
Magánjavak és közjavak összehasonlítása Jellemző Magánjószág Közjószág Kizárás könnyű nehéz Fogyasztás egyéni, versengő közös, nem versengő A fogyasztó költségekhez való hozzájárulása közvetlen, a fogyasztáshoz kapcsolódik; a fogyasztó közvetett, nem kapcsolódik a fogyasztáshoz; a közösség hozzájárulásaiból fizet Profittermelő rendelkezik nem rendelkezik képesség Mennyiség, minőség könnyű nehéz mérése Teljesítmény mérése könnyű nehéz Választási lehetőség a van nincs fogyasztó számára Allokációs döntések egyéni döntések piaci eredője Tőkeigény átlagos, magas, kollekttív döntés, politikai folyamat eredménye A tőke beruházás megtérülés Állandó költségek aránya átlagos átlagos elhúzódó jellemzően magas
A piaci szerkezet torzulásai A piaci szereplők száma korlátozott A piacra lépés költségei miatt A különböző technológiák által meghatározott méretgazdaságosság miatt A technológiák, ágazatok közötti különbözőségei és időbeni változásai a méretgazdaságossági viszonyokat változtatják Egyes esetekben oligopol- és monopolhelyzetek jönnek létre Oligopolhelyzet: eltérő K+F igény; nagy költségvonzat
Információs aszimmetriák A gazdasági szereplők informáltsága a különböző javak minőségéről az esetek egy részében nem tökéletes Minél összetettebb egy jószág annál nehezebb a minőség megítélése Az információ szerzés tranzakciós költségei viszonylag jelentősek lehetnek E költségek miatt a hozzáférés nem mindenki számára lehetséges, az információ monopolizálható, magán jószággá alakítható Összetettebb esetekben (például egy ház, vagy egy gyártó csarnok megépítése) az ajánlati árak megismerése jóval összetettebb feladat A jövővel kapcsolatos bizonytalanságok is az információs problémák közé tartozik
Externáliák Külső gazdasági hatás alatt azt értjük, amikor egy gazdasági szereplő tevékenységével olyan többletköltséget (negatív externália), illetve olyan többlethasznosságot (pozitív externália) okoz, amely piaci ellentételezése elmarad pozitív externáliák esetén a tipikus megoldás az állami támogatás negatív externáliák esetén a kormányzat termék díjak, vagy speciális adók kivetésével tudja legalább részben internalizálni e kedvezőtlen külső hatásokat
Megkülönböztetett javak Meritorikus javak Pozitív megkülönböztetést jelentenek Fogyasztása nem bízható teljes mértékben az egyéni preferenciákra Ilyen lehet például az ingyenes védőoltás, az erősen szubvencionált oktatás Bizonyos esetekben e javak fogyasztását az állam kötelezővé is teheti Dimeritorikus javak Negatív megkülönbözetést jelent A létező egyéni fogyasztói preferenciák ellenére termék díjakkal korlátozza (például dohány, alkohol) kategorikusan tiltja bizonyos javak (például drog) fogyasztását
Versenyképességi faktorok I Gazdasági teljesítmény Hazai gazdaság Nemzetközi kereskedelem Külföldi beruházás Foglalkoztatottság Árszínvonal Kormányzati eredményesség Államháztartás Költségvetési politika Intézményes keretek Üzleti környezet Társadalmi szerkezet
Versenyképességi faktorok II Üzleti hatékonyság Termelékenység Munkaerő piac Pénzügyi szektor A vezetés minősége Értékrend Infrastruktúra Alap infrastruktúra Műszaki infrastruktúra Tudományos infrastruktúra Egészség és környezet Oktatásügy
Gini-indexindex A Corrado Gini után elnevezett mérőszám a statisztikai eloszlások egyenlőtlenségeit méri. Jövedelmi eloszlásoknál úgy kell értelmezni, hogy ha az értéke nulla, akkor mindenki azonos jövedelemmel rendelkezik, ha egy, akkor egy emberé minden.
Nem piaci (politikai) döntések A politikai döntést sok embernek egyidejűleg kell meghozni Széles döntési szabadsággal felruházott képviselők Nem biztosított automatikusan a választói szándék teljesülése A politikai döntési folyamatban részt vesznek a döntésben közvetlenül nem érintettek is Az érdekek és ismeretek nem megfelelő reprezentálása Racionális tájékozatlanság a jellemző Az egyes szavazó ráhatása a választás kimenetelére és érdekeltsége az adott kérdésben nem áll arányban a jó döntéshez szükséges információ megszerzésének költségével A választó nem tesz erőfeszítéseket az információ megszerzése érdekében
A kormányzati tökéletlenségek okai I A politikai verseny tökéletlenségei Választási mechanizmus Politikusok képességeinek, programjainak, tényleges tevékenységeinek nem teljes ismerete Az államháztartás bevételeinek és költségeinek szétválása Növekszik az erőforrások nem megfelelő allokálásának valószínűsége Mérséklődik az adott lehetőségek kihasználására való hajlandóság A költségvetési szervezetek maguk alakítják saját céljaikat és teljesítménymutatóikat
A kormányzati tökéletlenségek okai II A döntéshozatalhoz szükséges információk elégtelensége A döntéshozatal során sok érdekhordozó jelenléte A gazdasági folyamatok bizonytalanságai és azok kockázatai A szakapparátus elégtelen ellenőrzöttsége Állandó önigazolási motiváció feladatbővítésre való törekvés látszattevékenységek Az egyes érdekcsoportok politikai érdekérvényesítésének egyoldalúsága A magánszektor kiszámíthatatlan reakciója Származékos externáliák Globális vállalatok adókedvezmény-megvonásra, vagy szabályozási szigorításra tőkekivonással reagálnak Jövedéki adók emelésére helyettesítési reakciók kiváltása
1. A gazdálkodás célfüggvénye Magán szektor Kormányzati szektor magán fogyasztás, jövedelem, vagyonérték maximalizálása; újra választásra való törekvés; allokátori pozíció megszerzése; 2. Input jellege munkaerő, gépek, berendezések, közbenső termékek 3. Output jellege magán jószág esetleg állam részére szállított közjószág; munkaerő és hosszú élettartamú állóeszközök; közjavak, vagy közösségileg előállított magánjavak; 4. A finanszírozás forrásai saját forrás és idegen forrás; kényszer útján elvont bevételek, hitel, állami vagyon hasznosítása; 5. Kockázatok jellege piaci kockázatok, pénzügyi és működési kockázatokat elsősorban a tulajdonosok, másodsorban egy szélesebb érdekhordozói kör viseli; 6. Kontroll piaci kontroll; tulajdonosi kontroll; a gazdálkodás kockázatát a választópolgárok közössége viseli, pénzügyi és működési kockázatok az egyes intézményeknél; állami ellenőrzés rendszerei; 7. A pénzügyi-gazdálkodási problémák következményei tulajdonosi érdek sérülése; csőd, felszámolás; allokátori funkcióból való távozás kényszerei 58
Államháztartási gazdálkodás Az államháztartás alapegyenlete T(a)+ T(y)<=> G+TR+N T(a) = autonóm adók, alapja nem függ a nemzetgazdasági jövedelem termelésétől és realizálásától (érték alapú, naturális alapú stb.) vagyonadó, vagy fejadó (poll tax) Ez utóbbi olyan egyösszegű adó, ami sem az adófizető bevételétől sem a kiadásától nem függ T(y) = jövedelemfüggő adók, magukba foglalják a közvetlen és közvetett adókat, amelyek bevételképződés és a költségvetési tervezés szempontjából különbözőképpen viselkednek G = kormányzati vásárlások TR = viszonzatlan pénzátutalások N = hitelkamatok
Puha költségvetési korlát Az államháztartás költségvetési korlátja puha Kiadásait nem határolják be, nem korlátozzák bevételei Az államháztartás bevételeit és kiadásait a fiskális politika határozza meg fiskális politika határozza meg E politika autonómiája a kiadási oldalon erősebb Az államháztartás kiadásai autonómnak tekinthetők abban az értelemben is, hogy nem mutat együttmozgást a GDP alakulásával
A költségvetési mérleg A költségvetési mérleg készülhet pénzforgalmi szemléletben Csak a pénzmozgással járó tranzakciókat mutatják ki, így bevételnek számít mindazon pénzmozgás, amely a beszámolási időszakban teljesült Kiadás az adott időszakban teljesült kifizetés Ebben a szemléletben a költségvetés pozíciója nem mutatja az állam vagyoni helyzetének változását Eredmény szemléletben Lényege, hogy abban a gazdasági eseményt a gazdasági érték keletkezésekor, átalakulásakor, átadásakor, megszűnésekor rögzítik, nem pedig a pénzügyi teljesítéskor Ebben a szemléletben rögzített kiadás az állam vagyonát csökkenti, a bevétel pedig növeli
Bevételek A magánszektorból származó közjogi bevétel Adók Explicit adók: jövedelem, vagyon, fogyasztás Implicit adók: seignorage, inflációs adó, kötelező tartalék Illetékek Járulékok A magángazdaságból származó, a piacon realizált bevételek Az állami vagyon hasznosításából származó bevételek Szolgáltatások térítési díjai Állami monopóliumokból és a koncesszióból származó bevételek Hitelfelvétel és a különböző adományok, segélyek
64
Kormányzati funkciók Adófinanszírozás Díjfinanszírozás Hitelfinanszírozás finanszírozása Adó- vs. díjfinanszírozás Adó és díj különbsége A döntés politikai, mindkét értelemben (politics és policy) Használati díjak funkciói Hozzájárulás Keresletszabályozás Információszerzés
Az adózás kérdései I don t tax you, you don t tax me, tax the guy behind the tree (J. Stiglitz) Adó A gazdasági szereplők állami kényszeren alapuló rendszeres és nem rendszeres fizetési kötelezettsége, Nem minden adót hívnak adónak Adórendszer Adónemek, adóztatás jogának kormányzati szintek közötti megosztása, adóztatás technikája, adóigazgatás
Adópolitika Gazdaság- és fiskális politikai céloknak alárendelt adómix + adómértékek, kedvezmények és mentességek összessége Sok-e az adó vagy kevés? Mihez képest? Adóterhelés (tax incidence) Adóék (tax wedge) Adókulcsok összehasonlítása Progresszív Lineáris Degresszív
Adózási elvek Törvényi felhatalmazás kiszámíthatóság elve Magán pénztárak? Olcsó behajthatóság Adó adminisztráció Méltányosság Horizontális~, haszonelv Minden releváns szempontból azonos adófizetőt egyenlően kezel Vertikális~, fizetőképességi elv Egyes adózók másokhoz képest több adóterhet képesek viselni Hatékonyság, vagy torzítás mentesség Rugalmasság
Fiskális hatások Az adóztatás hatásai Jövedelemelosztási hatások Piac torzító hatások (adóterhelés) Korrekciós (internalizáló) hatások (Pigou-féle adók) Adóverseny adóztatásra jogosult kormányzati szintek nem kooperatív adóztatási gyakorlata befektetések vonzása, megtartása érdekében Adóarbitrázs Adóelkerülés legális Adócsalás illegális
Milyen legyen a jó adórendszer? 1. Gazdaságilag hatékony: ne zavarja az erőforrások allokációját 2. Adminisztrációs egyszerűség 3. Rugalmasság: könnyen hozzáigazítható a változó gazdasági körülményekhez 4. Politikai felelősség: áttekinthetően tükrözi az egyéni preferenciákat 5. Igazságosság: egyének méltányos kezelése
1. Gazdasági hatékonyság Torzító hatás: az adók befolyásolják a tranzakcióim mennyiségét-minőségét, mert én minél kevesebbet szeretnék fizetni Nem torzító hatású adó: egyösszegű adó Korrektív adók: negatív externáliák ellensúlyozása Tőke- és munkajövedelmek adóztatásának egyensúlya érinti a hosszú távú egyensúlyi kibocsátás értékét Önmagában már az adórendszer módosításainak bejelentése is allokációs hatással bír
2. Adminisztrációs költségek Adórendszer miatti nyilvántartások vezetésének anyagi és időbeli költsége Az adóbevallás komplexitása Egyes, eltérő adókulccsal adózó jövedelmi rétegek közötti jövedelemtologatás (pl. családon belül) Az egyes jövedelemfajták adóztatása eltérő költségekkel jár (pl. tőke > munka)
3. Rugalmasság Beépített automatikus stabilizátorok pl. progresszív adórendszerben az átlagos adóterhelés prociklikusan mozog Diszkrecionális változtatások adórendszer politikai indíttatású módosítása Ha az adók beszedése késik a gazdasági ciklusokhoz képest, akkor az adóterhelés kontraciklikusan mozog pl. Magyarországon a társasági nyereségadót az elmúlt év nyeresége után kell fizetni májusban
4. Politikai felelősség Világossá kell tennie a kormányzatnak, hogy ténylegesen mennyi adót fizetnek az egyes állampolgárok pl. inflációs időszakban a jövedelemmel rendelkezők adófizetése az adókulcsok indexálása hiányában emelkedik pl. a forgalmi típusú adók alkalmazása elfedi a tényleges adómennyiséget pl. a társadalombiztosítási terhek magyarországi felosztása mesterséges, hiszen majdnem csak a munkabért terheli (kivételek!)
5. Igazságosság Horizontális méltányosság: a releváns szempontból (fizetőképesség) azonos adófizetők egyenlő adóterhelése Vertikális méltányosság: bizonyos adófizetők több adóterhet képesek vállalni jövedelem (Y) vagy fogyasztás (C) alapján, ezért a többieknél többet is fizessenek Ellenszolgáltatás alapú méltányosság
John Rawls A társadalom hasznosságát a legrosszabb helyzetben lévő egyén hasznossága jellemzi: A gazdagok akármilyen nagy hasznosság-növekedése sem ellensúlyozhatja a szegények hasznosságának bármely kis csökkenését A társadalmi jólét csak a szegények jólétének emelkedésén keresztül nő Feladat: a legrosszabb helyzetű egyének jólétének emelése Ez sem teljesen egalitárius, hiszen benne van a pakliban a gazdagok haszonnövekedése ( vs. )
Ki viseli az adóterhet? Adóincidencia: adóteher-eloszlás: T/I (effektív adókulcs), ahol T: adóteher, I: teljes jövedelem Progresszív adó: az effektív adókulcs emelkedik nagyobb jövedelem esetén (pl. SZJA) Degresszív adó: effektív adókulcs csökken a jövedelem növekedésével (pl. jövedéki adó) Arányos adó: effektív adókulcs állandó
Gazdaságpolitikai vonatkozások Adóváltoztatások hatása egyéb adókra, kormányzati vásárlásokra, deficitre Adóváltoztatások hatása az aggregált keresletre (rövidtávú ingadozások modellje) Adóváltoztatások hatása a tőke- és munkaerő-állományra (hosszú távú növekedési modell)
Kiadások Az államháztartás kiadásai jelentik az allokációs és elosztási funkció érvényesítésének fő eszközét Jelentős mértékben (a bevételi politika és az adósság finanszírozás módja mellett) segítik a stabilizációs funkció érvényesülését A kiadási oldal tételei is több szempont szerint csoportosíthatók Makroökonómiai hatás Államháztartási statisztika
Makroökonómiai hatás Igazgatási, védelmi és adminisztratív kiadások Anyagi és humán szolgáltatások biztosításával a különböző infrastruktúra elemek fenntartásával kapcsolatos működési és beruházási kiadások Háztartásoknak biztosított pénzügyi transzferek Vállalati szektornak nyújtott transzferek A szabad felhasználású transzferek csak az adott szereplők diszponibilis jövedelmét növelik és nem biztos, hogy teljes összegben keresletnövekedést eredményeznek A kötött felhasználású támogatások és a céltámogatás jellegű államháztartáson belüli transzferek lényegében kormányzati vásárlásként hatnak
Államháztartási statisztika Adminisztratív csoportosítás A tervezés, végrehajtás és zárszámadás szervezeti egységei szerint különféle előirányzatok szerint összesíti a kiadásokat Közgazdasági csoportosítása Bér-, bér jellegű kiadások és az ezekhez kapcsolódó közterhek Beszerzési, szolgáltatásvásárlási kiadások Transzferek, amelyek lehetnek szociális jellegű kifizetések és vállalati támogatások Beruházási, vagy pontosabban felhalmozási kiadások és a kamatfizetések Funkcionális, vagy ágazati besorolás az elosztás tartalmát, célját mutatja meg, vagyis a csoportosítás a különböző szakfeladatokra épülve történik
Classification Of Functions of Government: COFOG F01 ÁLTALÁNOS KÖZSZOLGÁLTATÁSOK F02 Védelem F03 Rendvédelem és közbiztonság F04 Oktatás F05 Egészségügy F06 Társadalombiztosítási, szociális és jóléti szolgáltatások F07 Lakásügyek, települési és kommunális szolgáltatások F08 Szabadidős, kulturális és vallási tevékenységek, szolgáltatások F09 Tüzelő-, üzemanyag- és energiaellátás F10 Mező-, erdő-, hal- és vadgazdálkodás F11 Bányászat, ipar F02 Közlekedés és távközlés F13 Egyéb gazdasági tevékenységek és szolgáltatások F14 Környezetvédelem F15 Államadósság-kezelés, államháztartás finanszírozása F16 Főcsoportba nem sorolható tételek
Kormányzati funkciók Az állam működtetésével kapcsolatos kiadások (F01+F02+F03) Jóléti funkcionális kiadások (F04+F05+F06+F07+F08+F14) Gazdasági funkciók (F09+F10+F11+F12+F13) Államadósság-kezelés Funkcióba nem sorolható kiadások
A magyar önkormányzati rendszer főbb jellemzői 1. 3175 önálló önkormányzat, ebből 19 területi (megyei) és a fővárosi, 23 megyei jogú város, A főváros kétszintű, 23 kerület és a fővárosi közgyűlés, Egy önkormányzatra átlagosan 3170 lakos jut, Az 5000 lakos alatti önkormányzatok száma 2852, Az önkormányzati költségvetési szektor kiadásai az éves GDP 8%-át jelentik, amely az államháztartási kiadások 15%-ának felel meg,
Az önkormányzatok száma és átlagos lakosságszáma és GDP arányos kiadásai az EU egyes országaiban 87
A magyar önkormányzati rendszer főbb jellemzői 2. Az Ötv. kötelező és önként vállalt feladatokat különböztet meg. Az ún. kötelező feladatok egy része valóban helyi feladat (útfenntartás, temetők, közvilágítás, településüzemeltetés stb.); más részük azonban delegált (közoktatás, gyógyító ellátás stb.) Σ túl sok a kötelező feladat, méretgazdaságossági problémák
A magyar önkormányzati rendszer főbb jellemzői 3. 14.000 költségvetési intézmény; 500.000 közalkalmazott és köztisztviselő, Társulások törvényi lehetősége megvan, törvény az önkéntes többcélú kistérségi társulásokról, A nem költségvetési rendben gazdálkodó önkormányzati gazdasági szervezetek nem konszolidálódnak a költségvetési szektor pénzügyi kimutatásaival. Ezek szerepe a nagyvárosoknál kiemelkedő.
A magyar önkormányzati rendszer főbb jellemzői 4. Az alapvető gazdálkodási döntések a képviselőtestületnél. Bizottsági rendszer. Viszonylag gyenge polgármester. Társulások, körjegyzőségek, többcélú kistérségek (önkéntesek, nem közigazgatási egységek, adókivetési joguk nincs) a döntéshozatal a kistérségi tanács, más a döntéshozatali mód a működési és a fejlesztési döntéseknél.
Feladat Feladat- és hatáskörök az önkormányzatok gazdasági döntéseiben és azok végrehajtásában Közgyűlé s Pénzügyi Bizottság Bizottság elnöke Jegyző Polgármester Könyvvizsgáló Éves költségvetés Határozat Véleményez Előterjeszt Rendelet kibocsátása Döntéselőkészítés Véleményez Költségvetés végrehajtása Rendeletmódosítás Előterjeszt Módosít Végrehajt Figyelemme l kísér Zárszámadás elfogadása Rendelet Véleményez Előterjeszt Rendelet kibocsátása Döntéselőkészítés Záradékol Helyi adó Rendelet Előterjeszt Rendelet Döntéselőkészítés bevezetése kibocsátása Hitelfelvétel, kezességvállalás, értékpapírvét el Értékhatár felett dönt Véleményez Előterjeszt Értékhatár alatt dönt, felette véleményez Döntéselőkészítés Vagyongazdá l-kodás Címzett céltámogatás Bankválasztá s Vagyonren -delet Véleményez Előterjeszt Operatív ügyekben dönt Döntéselőkészítés Határozat Véleményez Előterjeszt Döntéselőkészítés Dönt Véleményez Előterjeszt Döntéselőkészítés
A magyar önkormányzati rendszer főbb jellemzői 5. Az önkormányzatok közjogi bevételei: Helyi adók, a helyi iparűzési adó 85%- os részesedése országos átlagban. Megyei önkormányzat kivételével minden önkormányzat kivethet helyi adókat. Vagyonátruházási illetékek: megyei önkormányzatok és megyei jogú városok bevételei.
A költségvetési korlát A központi költségvetés önkormányzati kötelezettségre kivételesen és külön törvényi felhatalmazással vállalhat kezességet. Nem részei a kincstári rendszernek de lehetnek kiskincstárak. Tőkepiaci kapcsolat szabadsága, a hitelfelvételi korlát az önkormányzat korrigált saját bevételének 70%-a. Fizetésképtelenség esetén speciális eljárás.
Az önkormányzati szektor költségvetésének bevételi szerkezete Saját folyó bevétel 26 %, ebből helyi adók 13% illetékek 2%. Saját eszköz értékesítés 9%. Megosztott adók 17%. Állami támogatások 31%. Átadott közpénz (főleg OEP) 14%. Hitel 3%.
Az önkormányzati szektor kiadási szerkezete Közgazdasági csoportosítás Személyi 47% Dologi 24% Beruházások 19% Transzferek 8% Adósságszolgálat 2% Funkcionális csoportosítás Állami funkciók 17% Jóléti funkciók 72% Gazdasági és egyéb funkciók 11%
Helyi adók Helyi önkormányzatok Bevételek Átengedett központi adók Nem normatív állami támogatás Normatív állami támogatás Önkormányzati szervek bevételei Vagyongazdálkodás bevételei Kiadások Településfejlesztés Településrendezés Környezetvédelem Lakásgazdálkodás Vízrendezés Csatornázás Köztemetők fenntartása Közutak, közterületek fenntartása Helyi tömegközlekedés Helyi tűzvédelem Óvodai ellátás, alapfokú nevelés, oktatás Közművelődési tevékenység Kisebbségi jogok biztosítása
Helyi adók Helyi iparűzési adó Idegenforgalmi adó Építményadó Kommunális adó Telekadó
Bevételek jellemzője Bevételtípus/ Szempont Adók Díjak Járulékok Hozzájárulás Nyereség Vagyoneladás Hitel Bevétel rendszeres -sége Célhoz kötöttség Igen (törv.) Igen (törv.) Igen (törv.) Igen (törv.) Gazdálk o-dástól függ Nem Nem Nem Igen Igen Nem Nem Nem Nem/ige n Melyik alrendszer bevétele? Közp. Önkormányza t TB, alap TB, alap Szolg. Nyújtó Tulajdonosé Tulajdonosé, kincstár Szuveré n adós Melyik kormányzat i funkcióhoz kötődik? Mindhár om Allokáció Allokáció Allokáció Allokáció Mindhárom Stabilizáció Méltányosság mely típusa Horizontális és vertikáli Szolida -ritás és telj. Horizontális Horizontális - - Horizontális
A reform egy lehetséges megközelítése László Csaba meghatározása alapján a reform egy lehetséges célja, hogy a demokratikus politikai döntéshozatal igényeit kiszolgáló, transzparens költségvetési rendszer jöjjön létre, melyben az állam a korábbi túlzott feladatvállalástól megszabadulva, a megtartott feladatokat is a piacgazdaság követelményeihez igazítja.
Mit értünk reform alatt? Reformon olyan strukturális változásokat értünk, melyek után megváltozik a költségvetési rendszer működése, az egyes szereplők viselkedése, amely során az állami feladatok ellátásának intézményrendszere tartósan hatékonyabbá, gazdaságosabbá válik. Egy igazi strukturális reform keretében megtett lépés után az adott rendszer nem kevesebb pénzből rosszabbul, hanem lényegesen kevesebb pénzből jobban működik. (László Csaba:Vargabetűk az államháztartási reform tízéves történetében)
A reform tartalma Az államháztartás méretének makrogazdasági szempontból szükséges csökkentése Az állami feladatok ellátási módjának Az állami feladatok ellátási módjának megváltoztatása A költségvetési rendszer működését, a szereplők viselkedését meghatározó intézményrendszer kialakítása
Csoportosítási lehetőségek 1. Feladatellátási reform: Kollektív javak körének újradefiniálása, a különböző szolgáltatások értékének megváltoztatása Pl.: privatizáció Finanszírozási reform: A finanszírozási rendszer elemeinek és struktúrájának változása Pl.: adóreform, kincstár bevezetése Management reform: Szolgáltatásszervezés, a 3E érvényesítése Pl.: controlling, internal audit, stratégiai tervezés
Csoportosítás 2. Közigazgatási rendszer reformja Jóléti rendszerek reformja Honvédelem reformja Egészségügy reformja Önkormányzati rendszer reformja Társadalombiztosítás reformja
Miért szükséges a reform? A reformok dilemmája A reform lépéseket olyan sorba kell rendezni, hogy abból a megfelelő eredmény jöjjön létre Az ellenérdekeltek hajlandóak legyenek megtenni a rájuk vonatkozó feladatokat
A reformok kiindulópontjai és legtöbbször céljai is eltérnek A céloknak megfelelően minden ország más stratégiát és módszert alkalmaz a modernizáláshoz Pollitt-Bouckaert az alábbi alapstratégiákat határozza meg:
Alapstratégiák Fenntartás: A hagyományos ellenőrzési funkciók megerősítése a kiadások és létszámfelvételek befagyasztása mellett A közszektor modernizációja: Gyorsabb és rugalmasabb módszerek bevezetése, melyek egy része az üzleti szektorból is érkezhet Piacosítás: A közszektor szervezetei közti és azokon belüli verseny erősítése a színvonal emelése érdekében Minimalizálás: A közszektor méretének jelentős csökkentése