I. Szöveges indokolás 1. A gazdálkodással kapcsolatos szöveges indokolás A 2009. évre kapott támogatások és bevételek biztosították az intézmény zavartalan szakmai és gazdasági működtetését. A 2009-es év során intézményünk számára a folyamatos működtetéshez szükséges mennyiségben vásároltunk tárgyi eszközöket, készleteket, a biztosított pénzösszeg fedezte kiadásainkat. Az Alapító Okiratban szereplő valamennyi szakfeladat működtetése megoldott, a kötelező feladatokon kívül mást nem látunk el. Az alkalmazotti záró létszám 75 fő volt 2009-ben, a pedagógusok száma 36. Üres álláshellyel nem rendelkeztünk. A gyermekvállalás miatt időlegesen a munkából kieső dolgozók helyettesítését határozott időre kinevezett helyettesekkel oldjuk meg. 1 fő pedagógus kolléga 2007. április 01.-étől a Prémiumévek programban vesz részt. Tanulói létszám 179 fő, ez 128%-os kihasználtsággal, maximális telítettséget jelent. Az általános iskolai tanulók létszáma 64 fő, a szakképzésben résztvevőké 115 fő, amelyből 43 fő az alapozó képzésben, azaz 9-10 osztályban, 72 fő a szakképzésben, a 11-13 osztályokban tanul. Kollégisták jelenlegi létszáma 60 fő, a telítettség 100%. Állami neveltek száma 20 fő, betöltetlen férőhely nincs. A havi ellátmány összege az ellátottak létszáma után a családi házból kialakított lakóotthonban 31000 Ft/fő, a társasházi lakásokból kialakított lakóotthonban 28000 Ft/fő, amely összeg fedezi az ellátottak élelmezését, ruházkodását, gyógyszerszükségleteit, az ingatlanok valamennyi rezsiköltségét, közművek kiadásait, egyebeket. A szakiskolai tagozatokra közel háromszoros a túljelentkezés. A 2009/2010-es tanévben szakmai vizsgák lebonyolítására május-június hónapban kerül sor, 2007 szeptemberétől minden képzésünk egységesen 2 évről 3 évre emelkedett. 2009 szeptemberétől új szakma képzését indítottuk el, Panziós és Falusi vendéglátó, melynek oktatását az intézmény saját képzőhelyén valósítjuk meg. A normatív támogatás változása miatt minden szakma képzéséhez saját gyakorlati helyet biztosítottunk, így nagyobb mértékű a szakmai oktatás normatív támogatása. Szakképzési hozzájárulást tárgyévben 30 ezer forint összegben kapott iskolánk. Az összeget céltámogatásnak kell tekintenünk és a 2010-es évben a szakképzés gyakorlati oktatásának tárgyi feltételeinek biztosítására kell költenünk. A 2009/2010-es tanévben az elmúlt évekhez hasonlóan szerződést kötöttünk a Pécsváradi Kistérséggel, Pedagógiai szakszolgálat, valamint Logopédiai centrum működtetésére. A Feladatellátási szerződés naptári évre szól, 5 millió forint ellátási díj fejében látjuk el a tevékenységünket, a szolgáltatást a következő bontásban teljesítjük: Fejlesztő pedagógia 21 óra/hét Logopédiai ellátás 55 óra/hét Nevelési Tanácsadás 92 óra/hét Az intézmény a Fenntartó által elfogadott pedagógiai program, működési szabályzat, valamint a házirend és minőségbiztosítási kézikönyv alapján működik. A gazdálkodáshoz szükséges szabályzatokkal is rendelkezünk. A Fenntartóval való kapcsolattartásunk és adatszolgáltatások folyamatosak és naprakészek. A bevételek és kiadások részletes szöveges és számszaki elemzése az éves adatok alapján: Bevételek
Alaptevékenységünk bevételei és az ezzel összefüggő bevételek a II. Béla Szakiskola /Pécsvárad/ tanulóinak térítési díjaiból, valamint a két intézmény dolgozóinak, továbbá pécsváradi helyi lakosok étkezési térítési díjaiból adódnak. Ezen forrás szabályozására nincs módunk, a bevétel az eredeti előirányzathoz képest éves szinten 117,3 %-o teljesült. Eredeti előirányzat erre a bevételi forrásra: 3.800.000,- Ft Befolyt bevételek étkeztetésből: 3.510.000,- Ft Teljesülési százalék éves szinten: 92,37% Jelentős tételként mutatkozik a Pécsváradi Kistérséggel kötött szerződés alapján kapott bevétel, mivel iskolánk végzi a kistérség (19 település) logopédiai ellátását. A Pécsváradi Kistérség lecsökkentette év közben az ellátandó órák számát, amely bevétel kiesést eredményezett, valamint egymillió forint összegre fizetési haladékot kért és kapott intézményünktől, mert hibás normatíva-megigénylés miatt nem tudták időben teljesíteni fizetési kötelezettségüket. Az egymillió forint kiegyenlítése 2010 áprilisában esedékes. A bevétel előirányzata 6.000.000,- Ft Teljesült: 4.949.000,- Ft Teljesülési százalék éves szinten: 82,48% További bevételkén jelentkezik még a dolgozók által magáncélra használt telefondíjak befizetése, valamint kis értékű leselejtezett tárgyi eszközök értékesítése. Áfa visszatérítésünk nem volt, mert intézményünk a 2008-as évtől kezdődően az alanyi adómentességet választotta, sem befizetési, sem visszaigénylési kötelezettségünk nem képződik, az intézmény adóköteles bevételei nem érik el az 5 millió forintos határt. Támogatóinktól szakképzési hozzájárulásból képződött még bevételünk. Összességében bevételeink nem érték el előzetes várakozásainkat. Összes bevétel előirányzata: 12.680.000,- Ft Az intézményi működési bevétele 8.946.000,- Ft Teljesülési százalék éves szinten: 70,55% Kiadások Személyi jellegű kiadások 2009. évben váratlan, ill. nem tervezett kiadásunk munkavállalóinkkal kapcsolatban nem volt. Évközben a járulékváltozások miatt került sor előirányzat-módosításra. A gyermekük gondozása, ápolása miatt fizetés nélküli szabadságon lévő munkavállalóinkat igyekszünk olyan dolgozókkal helyettesíteni, akik a közalkalmazotti besorolás szerint kevesebb járandóságra jogosultak, ezzel valamennyi megtakarítás érhető el. További intézkedések bérmegtakarítás szempontjából a lakóotthon dolgozóinak munkarend megváltoztatása, ami azt eredményezte, hogy részükre nem kell délutáni- és éjszakai műszakpótlékot fizetni, valamint a pedagógusok órainak ésszerűbb beosztása, hogy minél kevesebb túlóra kifizetésére kerüljön sor. Személyi juttatások eredeti előirányzata: 152.228.000,- Teljesítés: 149.330.000,- Teljesülési százalék éves szinten 98,1%. A járulékok mértékének megváltozása miatt a munkaadókat terhelő járulékok tekintetében módosításra került sor. Eredeti előirányzat: 49.643.000,- Módosított előirányzat: 45.659.000,- Teljesítés: 45.635.000,- Dologi kiadások Dologi kiadásaink tekintetében az év során nagyon takarékos és szigorú gazdálkodás mellett működtünk.
Készletbeszerzések: az élelmiszer-, gyógyszer-, irodaszerek beszerzése tekintetében kevésbé, a könyvek, folyóiratok, szakmai- és egyéb anyagok és munkaruha-védőruha beszerzések tekintetében jobban sikerült a terveinket tartani, illetve nem jelentősen túllépni, arányaiban még megtakarítást is elértünk. Készletbeszerzés módosított előirányzata: 29.408.000,- Teljesülés: 24.677.000,- Teljesülés %-a 83,91% Szolgáltatási kiadások: a hideg tél miatt a gázfogyasztásban jelentős túllépés jelentkezett, a villanyáramnál sikerült egy kis megtakarítást realizálnunk, valamint az egyéb üzemeltetési, fenntartási szolgáltatási kiadásaink sajnos jelentős plusz ráfordításokat eredményeztek, számszerűen: Szolgáltatási kiadások mód. előirányzata: 17.300.000,- Teljesülés: 21.518.000,- Teljesülés %-a: 124,38% Dologi kiadások és egyéb folyó k. eredeti előir.: 48.136.000,- Módosított előirányzata: 59.968.000,- Teljesülés : 60.161.000,- Teljesülési %-a az eredeti előirányzathoz: 124,98% Összesítés: Működési kiadások módosított előirányzata: 256.562.000,- Teljesülés: 255.575.000,- Teljesülési százalék éves szinten: 99,6% Pénzmaradványunk összesen 566 e Ft volt, amelyből a januárban beérkező, de még a 2009-es költségvetési évet terhelő közmű számlák kerültek kiegyenlítésre. Intézményünk tanulóinak és a nálunk elhelyezett állami nevelt gyermekeknek térítési díjat az eddigiekhez hasonlóan 2009-ben sem kellett fizetni. Az élelmezést és a szállást, továbbá a tankönyveket az intézmény térítés nélkül nyújtja a tanulók számára. Beruházásaink 2009-es évben nem volt. FEUVE Intézményünk rendelkezik a jogszabályok által előírt tartalmú belső ellenőrzési ütemtervvel és belső ellenőrzési szabályzattal. A Baranya Megyei Önkormányzat Hivatala Ellenőrzési Csoport által készített Belső Ellenőrzési Tervben szereplő ellenőrzések intézményünkben megtörténtek, a tervben foglaltakon kívül más, külső szervek által végrehajtott ellenőrzés nem volt. Intézményünkben belső ellenőri munkakör nincs, a belső ellenőrzést az igazgató, az igazgatóhelyettesek és a gazdasági vezető végzi, mindenki a szakterületének megfelelő feladatok tekintetében. Elvégzett ellenőrzések ismertetése Szabályszerűségi ellenőrzés: évente 2 alkalommal, januárban és szeptemberben történik, az új és a módosuló jogszabályok figyelemmel kísérése folyamatos, a szabályzataink felülvizsgálata és esetleges módosítása ennek figyelembevételével történik. A szervezet működése, illetve a tevékenységünk megfelelő szabályozottsága kiemelt fontosságú ezért a folyamatos jogszabályfigyelés mellett ennek ellenőrzése évente 2 alkalommal szükséges és elégséges. Pénzügyi ellenőrzés: az intézmény pénzügyi elszámolásainak, valamint az ezek alapjául szolgáló pénzügyi nyilvántartásoknak az ellenőrzése folyamatos, a gazdasági vezető napi szinten, az
intézmény vezetője havonta végez részletes és átfogó ellenőrzést a szabályos működés érdekében. Rendszerellenőrzés: átfogó ellenőrzés, melyet az intézmény vezetője évente 2 alkalommal, a félévi és az év végi költségvetési beszámolás benyújtása előtt végez, ennek célja, hogy megbízható és valós összképet kapjon minden érdekelt a szervezet működéséről. Itt a szabályszerűség, szabályozottság, gazdaságosság, a hatékonyság és az eredményesség kerül ellenőrzésre. Ezen belül az egyes résztevékenységek tekintetében teljesítmény-ellenőrzés is történik, a lakóotthonok, a kollégium és a konyha működtetését, kapacitás-kihasználtságot, eredményességét havonta ellenőrzik az igazgató-helyettesek. Megbízhatósági ellenőrzés: évente 2 alkalommal történik, melyet az igazgató és a gazdasági vezető együttesen végez és értékel, ideje: a félévi és az év végi beszámolási időszakban, a számviteli alapelveknek való megfelelőséget, a költségvetési gazdálkodás szabályszerűségét szem előtt tartva történik a vizsgálat, ill. az ellenőrzés. Informatikai rendszerek ellenőrzése: folyamatosan ellenőrzi egy külsős informatikus szakember az intézményünknél a rendszerek működésének megbízhatóságát, biztonságos üzemeltetését, illetve a rendszerben tárolt adatok teljességét, megfelelőségét, szabályosságát és védelmét. Az ellenőrzések során mindent rendben találtunk, nem került sor a 2009. évben büntető-, szabálysértési-, kártérítési-, vagy fegyelmi eljárás megindítására, ezekre okot adó cselekmény nem merült fel, mulasztást, hiányosságot nem állapítottunk meg. A belső ellenőrzés működését és hatékonyságát a vezetésem alatt álló intézményben megfelelőnek ítélem meg, a továbbfejlesztésre vonatkozó újítást nem tartok szükségesnek. 2. A számviteli politika rövid ismertetése a) Az éves költségvetési beszámoló összeállításánál alkalmazott értékelési eljárások A számvitelről szóló, többször módosított 2000.évi C. törvényben, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló, többször módosított 249/2000. (XII.24.) Kormányrendeletben foglalt előírásoknak megfelelően a befektetett eszközöket, valamint a forgóeszközöket a Szt., valamint a Korm. rendelet, továbbá intézményünk számviteli politikájában rögzített elvek szerinti bekerülési (beszerzési, előállítási) értéken értékeltük. Intézményünk nem élt az immateriális javak, tárgyi eszközök értékhelyesbítésének lehetőségével. Az értékelési elvek az előző évhez képest nem változtak. b) Az értékcsökkenés elszámolásának módszere, az elszámolás gyakorisága Terv szerinti értékcsökkenés elszámolása Az értékcsökkenés elszámolása az intézményünk számviteli politikája, valamint a Korm. rendelet alapján történt. Az értékcsökkenést a bruttó értékből kiindulva lineáris leírással állapítottuk meg negyedéves gyakorisággal. A 100.000 Ft egyedi beszerzési érték alatti tárgyi eszközök, immateriális javak bekerülési (beszerzési, előállítási) értékét a használatba vételkor egy összegben számoltuk el értékcsökkenési leírásként. Az értékcsökkenési leírási kulcsok az előző évhez képest nem változtak. Terven felüli értékcsökkenés elszámolása Intézményünk 2009. évben nem számolt el terven felüli értékcsökkenést. c) Az általános kiadások megosztási módszerei
A 6. számlaosztályban a közvetett (általános) kiadások között mutatjuk ki a konyhai tevékenység kiadásait, továbbá az intézményi vagyon működtetésének kiadásait, mivel ez a szakfeladat a 2007-es évben megszűnt. A konyhai- és működtetési tevékenység kiadásainak felosztása a ténylegesen kiadott adagok számának mutatója alapján történik, illetve második esetben, azaz az intézményi működési kiadások esetében a tanulói létszám alapján. Intézményünknél a közvetett kiadások szakfeladatra történő felosztása félévenként történik. d) A lényeges illetve jelentős összegű tételek minősítésének szempontjai Jelentős összegű eltérésnek tekintjük, ha: - Ha a terven felüli értékcsökkenés meghaladja a terv szerinti értékcsökkenést, vagy a 100 ezer forintot. - Ha a részesedésnél, a hitelviszonyt megtestesítő, egy évnél hosszabb lejáratú értékpapíroknál, készleteknél az értékvesztés összege meghaladja a bekerülési érték 20 %-át, vagy 100 ezer forintot. - Ha a követeléseknél az értékvesztés összege meghaladja a bekerülési érték 20 %-át vagy 80 ezer forintot. Jelentős összegű hiba: Ha az ellenőrzés során talált hiba meghaladja az ellenőrzött költségvetési év mérleg főösszegének 2 %-át, vagy a 100 millió forintot. Megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hiba: - Ha hibák és hibahatások összevont értéke a saját tőke és a tartalékok együttes értékét lényegesen megváltoztatja, és emiatt a közzétett adatok megtévesztőek. - Minden esetben annak kell tekinteni, ha a megállapítások következtében a mérlegben kimutatott saját tőke és a tartalékok együttes értéke legalább 10 %-kal változik.