VERGA Veszprémi Erdőgazdaság Zártkörűen Működő Részvénytársaság. Veszprém, Jutasi u.10. Tel.: 88/ BESZÁMOLÓ 2015.

Átírás

1 VERGA Veszprémi Erdőgazdaság Zártkörűen Működő Részvénytársaság A vállalkozás címe, telefonszáma: Veszprém, Jutasi u.10. Tel.: 88/ BESZÁMOLÓ Veszprém, Jutasi út10. Pf. 54. Tel verga@verga.hu

2

3

4 VERGA Veszprémi Erdőgazdaság Zrt. Mérleg és Eredménykimutatás év

5

6

7

8 VERGA Veszprémi Erdőgazdaság Zrt. Kiegészítő Melléklet év 1/46

9 Tartalom I. ÁLTALÁNOS RÉSZ... 4 I/A. A társaság és a számviteli politika bemutatása A társaság bemutatása A számviteli politika bemutatása Az elszámolás alapja A számviteli politikában meghatározott kritériumok ismertetése Az ellenőrzés és önellenőrzés során feltárt hiba, hibahatás minősítése Alapítás, átszervezés költségeinek minősítése Kutatás, kísérleti fejlesztés költségeinek minősítése Adósonként együttesen kisösszegű követelés A valuta és deviza tételek értékelése Fajlagosan kis értékű készlet Az éves beszámoló összeállítása során alkalmazott főbb értékelési eljárások és amortizációs politika ismertetése Az értékvesztés elszámolásának módja Céltartalék képzés I/B. A Társaság vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetének bemutatása II. SPECIFIKUS RÉSZ II/A. Mérleghez kapcsolódó kiegészítések A Társaság mérlegének elemzése - Eszközök Befektetett eszközök elemzése Immateriális javak Tárgyi eszközök Befektetett pénzügyi eszközök elemzése Tartós részesedések összetétele Egyéb tartósan adott kölcsön összetétele Forgóeszközök elemzése Készletek Követelések Vevők Egyéb követelések összetétele Értékpapírok Kapcsolt vállalkozásokkal szembeni egyenlegek Értékvesztés mérlegtételenkénti alakulása Pénzeszközök alakulása Aktív időbeli elhatárolások A Társaság mérlegének elemzése - Források Saját tőke elemzése Lekötött tartalék összetevői Céltartalékok Kötelezettségek /46

10 Rövid lejáratú kötelezettségek elemzése Kapcsolt vállalkozásokkal szembeni kötelezettség részletezése Passzív időbeli elhatárolások elemzése Az üzemi (üzleti) tevékenység eredménye Értékesítés nettó árbevételének elemzése Saját termelésű készletek állományváltozása Saját előállítású eszközök aktivált értéke Egyéb bevételek összetétele Költségek , Költségek költségnemenkénti összetétele Egyéb ráfordítások összetétele Pénzügyi műveletek eredményének összetétele Rendkívüli eredmény összetétele Kapcsolt vállalkozásokkal szembeni eredmények Társasági adó III. TÁJÉKOZTATÓ RÉSZ Létszám és béradatok Részesedési viszonyban álló vállalkozásokkal folytatott tranzakciók Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek Környezetvédelmi tevékenység bemutatása Ellenőrzések Mérleg fordulónapját követő események bemutatása Egyéb tájékoztatás IV. CASH-FLOW KIMUTATÁS /46

11 I. ÁLTALÁNOS RÉSZ I/A. A társaság és a számviteli politika bemutatása 1. A társaság bemutatása A társaság cégneve: Rövidített neve: Székhelye: Telephely: VERGA Veszprémi Erdőgazdaság Zártkörűen Működő Részvénytársaság VERGA Zrt Veszprém, Jutasi u.10. Veszprémi Erdészet Cseri Murvabánya, 8200 Veszprém, veszprémi 0105/2 hrsz. Fióktelepek: Zirci Erdészet, 8420 Zirc, Bajcsy-Zsilinszky út 10. Királyszállási Erdészet, 8414 Olaszfalu Alsópere Olaszfalu 803/5 hrsz. Kabhegyi Erdészet 8440 Herend, Külterület 5/D Hubertus Erdei Iskola, 8400 Ajka, külterület 01064/6 hrsz. Alsópere Park Szálló 8414 Olaszfalu-Alsópere, Olaszfalu 804/3 hrsz. Zöld Tanoda Erdei Iskola, 8100 Várpalota, Veszprémi u.9 Cégbírósági bejegyzés száma: KSH azonosító: Adószáma: Honlap: Alapító: Alapítás időpontja: Magyar Állam A bejegyzés időpontja: május 26. A társaság tulajdonosa: január 1-től h a t á r o z a t l a n időtartamra Magyar Állam A tulajdonosi jogok gyakorlója: Földművelésügyi Miniszter Főbb tevékenységi körök: Gabonaféle (kivéve: rizs), hüvelyes növény olajos magtermelés Vadgazdálkodás Erdészeti, egyéb erdőgazdálkodási tevékenység (főtevékenység) Fakitermelés Kavics-, homok-, agyagbányászat Vízi létesítmény építése Üdülési, egyéb átmeneti szálláshely-szolgáltatás Ingatlankezelés Építményüzemeltetés Zöldterület-kezelés Fizikai közérzetet javító szolgáltatás 4/46

12 A Zrt. alaptőkéje alapításkor ,- Ft, azaz Háromszázkilencven millió forint, amely 39 db, azaz Harminckilenc darab, ,- Ft, azaz Tízmillió forint névértékű névre szóló összevont részvényből állt. Tőkeemelés 1998 évben, összege: ,- Ft, Kettőszázhuszonhárom millió forint. Alaptőke február 26-tól ,- Ft, azaz Hatszáztizenhárom millió forint december 3-án az alapító alaptőke emelésről határozott. Új részvények zártkörű forgalomba hozatalával ,- Ft, azaz Kettőszáztizenkétmillióháromszázhuszonkilencezer forint összegű nem vagyoni hozzájárulás rendelkezésre bocsátásával ,- Ft-ra, azaz Nyolcszázhuszonötezer-háromszázhuszonkilencezer forintra emelte az alaptőkét. A részvények névértéke 1.000,- Ft/db. A nem pénzbeli vagyoni hozzájárulás tárgya a Veszprém belterület, 2358/9 helyrajzi számú, kivett iroda, egyéb épület, udvar megnevezésű ingatlan. A cégbírósági bejegyzés kelte , a földhivatali bejegyző határozat kelte december 18-án újabb alaptőke emelésről született határozat. Az alaptőke emelés mértéke ,- Ft, azaz Kettőszáztizenöt millió forint, mely 1.000,- Ft/db névértékű és kibocsátási értékű új részvények zártkörű forgalomba hozatala útján valósult meg. Az alaptőke emelés összegét a Földművelésügyi Minisztérium án a VERGA Zrt. bankszámlájára befizette. A cégbírósági bejegyző határozat kelte A bejegyző határozatok után a VERGA Zrt. alaptőkéje ,- Ft-ra, azaz Egymilliárd-negyvenmillió- háromszázhuszonkilencezer forintra emelkedett. A Társaság alaptőkéjéből pénzbeli betét: Ft, azaz Négyszázhatvanöt millió Ft. A Társaság alaptőkéjéből nem pénzbeli betét: Ft, azaz Ötszázhetvenötmillióháromszázhuszonkilencezer Ft. A Társaság alaptőkéje db, azaz Egymillió-negyvenezerháromszázhuszonkilencezer darab, egyenként Ft, azaz ezer forint névértékű névre szóló törzsrészvényből áll. Névérték (Ft) Tulajdonosi részarány (%) Előző év Tárgy év Előző év Tárgy év Magyar Állam Főbb tevékenységi körök: Mag- és csemetetermelés Erdőfelújítás, erdőtelepítés Fakitermelés Vadgazdálkodás Mezőgazdaság Kereskedelem Egyéb ipari tevékenység 5/46

13 Gazdálkodási terület sajátos tulajdonviszonyai: A Társaság Veszprém, Fejér, Vas, Zala, Komárom-Esztergom és Pest megyékben ha állami erdő és hozzá kapcsolódó területen gazdálkodik, a Honvédelmi Minisztériummal évben kötött 94-65/2009. számú Használatba adási Szerződés és az azt módosító /2010., valamint az INF/157-11/2012 számú szerződésben foglaltaknak megfelelően. A Társaság saját tulajdonában van ha gazdálkodási terület. A saját tulajdonú területből művelési ágban van 771 ha, a fennmaradó terület kivett besorolással szerepel az alábbiak szerint: Megnevezés Terület (ha) Művelési ágban 771 Erdő 769 Szántó 2 Kivett 545 Épulet udvar 11 Gyümölcsös 1 Állami terület I. 429 Anyaggödör 14 Meddőhányó 6 Kőbánya 3 Bányatelek 11 Út 54 Ipartelep 7 Telephely 4 Beépítetlen 5 Földterület saját összesen A Társaság adottságainak, piaci helyzetének bemutatása A VERGA Zrt. területének jelentős része a Magas Bakony hegységben helyezkedik el. A fennmaradó rész a Déli és a Keleti Bakonyhoz tartozik. A Magas Bakonyban elegyes bükkösök, gyertyános és cseres-tölgyesek találhatóak. A szűk mély völgyekben szikla és szurdok erdők, a déli melegebb lejtőkön karszt-bokorerdők találhatóak. A Bakony keleti nyúlványai a triászban képződött fődolomitból és mészkőből állnak, északi és nyugati tömbjét jura és kréta mészkő borítja. A Kab-hegyen és környékén vulkanikus bazalt is található. Az éghajlatváltozásból adódó kedvezőtlen hatások jelentősen rontották erdeink egészségi állapotát. A magyar gazdaság erősödése elkezdődött, de a legtöbb vállalkozás érezhetően még visszafogta a fejlesztéseit és nagyobb figyelmet fordított a takarékos gazdálkodásra. 6/46

14 Tovább tartott az építőipar és a feldolgozóipar, az ágazatot érintően a bútoripar gyengélkedése, ami meghatározó jelentőségű volt az értékesebb választékok piacánál. Erdőgazdálkodás: A Társaság évben 3 714,0 ha kötelezettség alá vont területen végzett erdőfelújítási munkákat, mely jelentősen meghaladja, mint a tervezett, mint az előző évi mennyiséget. A Társaság évben 137,83 ha kötelezettség alá vont területen végzett erdőtelepítési munkákat. Ebből 98,97 ha a kezelésben lévő, 38,86 ha bérelt területen történt erdőtelepítés. Az éves termelés a m 3 tervezetthez képest m 3 volt. Nettó fakitermelési számok tervadatokhoz viszonyított aránya 9,7 %-kal több a tervhez képest. Az értékesített mennyiség m 3 tervezetthez képesz m 3 volt. Az értékesített mennyiség több a tervezettnél. Vadgazdálkodás: A naturális teljesítés terve a nagyvad állomány esetében db, amivel szemben a tény db volt. A gímszarvas teríték emelkedése a vadászati hatóság által jóváhagyott, a szükséges állományapasztás igényével készült 2015/2016. évi vadgazdálkodási tervvel egyező. A vaddisznóállományban tapasztalt korosztály elmozdulás (az előző évekhez képest jelentősen kevesebb mennyiségű süldő) miatt a vadászati hatóság által jóváhagyottan csökkentettük a süldőterítéket. A muflon tarvad apasztása a vadászterület leterheltsége (vendégvadászok és a katonai igénybevétel) miatt áttevődött év elejére, ezért a évi teríték elmaradt a tervezettől. Közjóléti feladatok: Részvénytársaságunk az erdővel szemben támasztott társadalmi elvárásoknak való megfelelést szem előtt tartva végezte a 2015-ös üzleti évben is a közjóléti tevékenységét és ennek keretében ápolta, alakította a lakossággal való kapcsolattartást. Az Ajka közelében található Hubertus erdei iskolánkban az elmúlt évben fő, a Várpalotai Zöld tanodában fő ismerkedhetett a természeti környezet szépségeivel illetve tölthette idejét tanulással. Az iskolák működési költsége az év folyamán E Ft-ba került. A Társaság évben összesen E Ft-ot fordított a közcélú feladatainak teljesítésére. Beruházások ismertetése A Társaság fejlesztési koncepciójának megfelelően évben E Ft értékű beruházási tervet állított össze. A megvalósult évi beruházása E Ft, ebből a saját forrás E Ft. Az általános gazdálkodási szabályokon túl a Társaság működését meghatározó speciális gazdálkodási jogszabályok: - az erdőről, az erdő védelméről és az erdőgazdálkodásról szóló évi XXXVII. tv. - a vad védelméről, a vadgazdálkodásról, valamint a vadászatról szóló évi LV. tv. - a természet védeleméről szóló évi LIII. tv. - A termőföldről szóló évi LV. törvény - A nemzeti vagyonról szóló évi CXCVI. törvény évi CXII. törvény az információs önrendelkezési jogról és az információszabadságról 2. A számviteli politika bemutatása 2.1. Az elszámolás alapja A Társaság a Számviteli törvény előírásai alapján működéséről, vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről éves beszámoló készítésére kötelezett. Az éves beszámoló felépítése: - Mérleg: a Szt. 1. számú mellékletében meghatározott A változatban; 7/46

15 - Eredménykimutatás: a Szt. 2. számú mellékletében meghatározott A változatban, összköltség eljárással; - Kiegészítő melléklet Az üzleti jelentés nem része az éves beszámolónak, de azzal egyidejűleg el kell készíteni. Az éves zárás fordulónapja: december 31. A mérlegkészítés időpontja: tárgyévet követő év január 31. A Társaság vezérigazgatója január 20-án lemondott és a vezérigazgatói feladatok ellátására től Schumacher István vezérigazgató kapott megbízást. Az éves beszámoló aláírására jogosult személy: Schumacher István vezérigazgató (8200 Veszprém, Egry József utca 6/C. A társaság könyvvizsgálatra kötelezett. A Társaság éves könyvvizsgálatára április 17-én a DORNHOF NAGY UND PARTNER HUNGAR AUDIT Könyvvizsgáló és Adótanácsadó Kft. (székhelye: 1023 Budapest, Vérhalom utca A. lház. I. em. 20. cégjegyzékszáma: , MKVK tagsági szám: ) nevében természetes személyként eljáró Valóczki Andrea (an.: Nyilas Erzsébet, lakcím: 1041 Budapest, Liszt Ferenc utca 23. B. lház. TT 5., MKVK tagsági szám: ) kapott megbízást. Az éves mérleget, eredménykimutatást készítette: Mejzerné Kekk Magdolna pénzügyi és számviteli osztályvezető mérlegképes könyvelő regisztrációs szám Az éves beszámoló a formai követelményeknek megfelelően magyar nyelven készül, az összegek ezer Forintban szerepelnek, tartalmazza az előző időszak adatait is. A Társaság a kezelésében, illetve a tulajdonában lévő eszközökről és azok forrásairól a Számviteli törvény előírásai alapján a kettős könyvvitel szabályai szerint vezeti könyveit, mely biztosítja a gazdasági műveletek folyamatos rögzítését, a számviteli elvek betartását, és a társaság pénzügyi-gazdasági helyzetéről valós kép kialakítását teszi lehetővé. Honvédelmi Minisztériummal évben kötött 94-65/2009. számú Használatba adási Szerződés és az azt módosító /2010., valamint az INF/157-11/2012 számú szerződés alapján használatba vett ingatlanokat értékkel a mérlegben nem mutatja ki, mivel a hivatkozott használatba adási szerződésben érték nem került meghatározásra, azonban analitikus nyilvántartást mennyiségben vezet a Társaság az érintett ingatlanokról. A számlatükör a törvényi előírások figyelembevételével, a társaság specialitásainak szem előtt tartásával került kialakításra. Az évközi folyamatos információ biztosítása érdekében a társaság havonta főkönyvi kivonatot, valamint erdészeti és ágazati eredménykimutatást készít. A Társaság rögzítette számviteli politikájában, hogy a vállalkozás folytatásának elvéből kiindulva biztosítani kell a (teljesség, valódiság, világosság, következetesség, folytonosság, összemérés, óvatosság, bruttó elszámolás, egyedi értékelés, az időbeli elhatárolás, a tartalom elsődlegessége a formával szemben, a lényegesség és a költség-haszon összevetés) számviteli alapelvek érvényesülését. A közpénzek felhasználásának és a köztulajdon használatának nyilvánossága és ellenőrizhetősége érdekében a társaság nyilvántartási (könyvvezetési) rendszerét köteles oly módon továbbrészletezni, hogy abból a vonatkozó külön jogszabályban meghatározott adatok rendelkezésre álljanak. 8/46

16 A társaság a számviteli politika keretében az alábbi szabályzatokat készítette el, és alkalmazza a beszámoló összeállítása során: - Bizonylati album, - Eszközök és források értékelési szabályzata, - Önköltségszámítási szabályzat, - Eszközök és források leltárkészítési és leltározási szabályzata, - Pénzkezelési szabályzat, - Bizonylati szabályzat - Selejtezési szabályzat - Belső ellenőrzési szabályzat - Számítástechnikai védelmi szabályzat - Iratkezelési szabályzat A mérleg és az eredménykimutatás a számviteli törvény szerinti tagoláson túl további tagolást nem tartalmaz. Az arab számmal jelzett tételek egy-egy csoporton belül nem kerülnek összevonásra A számviteli politikában meghatározott kritériumok ismertetése Az ellenőrzés és önellenőrzés során feltárt hiba, hibahatás minősítése Jelentős összegű a hiba, ha a hiba feltárásának évében a különböző ellenőrzések során, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) megállapított hibák és hibahatások eredményt, saját tőkét növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege meghaladja az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegének 2 %-át, illetve, ha a mérlegfőösszeg 2 %-a meghaladja az 500 millió forintot, akkor az 500 millió forintot Alapítás, átszervezés költségeinek minősítése A vállalkozási tevékenység indításával, átalakításával, átszervezésével kapcsolatos költségeket a társaság az eredmény terhére számolja el a felmerülés évében Kutatás, kísérleti fejlesztés költségeinek minősítése A kísérleti fejlesztéssel kapcsolatos költségeket a felmerülés évében az eredmény terhére számolja el a Társaság, kivéve, ha a kísérleti fejlesztés révén használatba vehető tárgyi eszköz létesül Adósonként együttesen kisösszegű követelés Adósonként együttesen kisösszegűnek minősíti a társaság azokat a követeléseket, melyek nem haladják meg a végrehajtás várható költségeinek háromszorosát A valuta és deviza tételek értékelése A valutapénztárba bekerülő valutakészletet, a devizaszámlára kerülő devizát, a külföldi pénzértékre szóló követelést, befektetett pénzügyi eszközt, értékpapírt, illetve kötelezettséget a bekerülés napjára, illetve a szerződés szerinti teljesítés napjára vonatkozó MNB által közzétett, hivatalos devizaárfolyamon átszámított forintértéken kell a könyvviteli nyilvántartásba felvenni, kivéve a forintért vásárolt valutát, devizás, amelyet a fizetett összegben kell felvenni, és amelynél a ténylegesen fizetett forint alapján kell a nyilvántartásba vételi árfolyamot meghatározni. A mérlegben szereplő eszközök és források mérlegfordulónapi átértékelésekor szintén az MNB által közzétett, hivatalos devizaárfolyamot alkalmazza a társaság. A keletkező árfolyam különbözet, amennyiben az összevontan árfolyam nyereség, a pénzügyi műveletek egyéb 9/46

17 bevételeként, amennyiben az összevontan árfolyam veszteség a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításaként könyveljük Fajlagosan kis értékű készlet Az értékvesztés megállapítása során fajlagosan kis értékű készleteknek minősül az a készlet, amelyeknél a nyilvántartáson való keresztülvezetés költsége meghaladja az értékvesztés összegét. Ezeknél a készleteknél az értékvesztés elszámolása a könyv szerinti érték arányában történik Az éves beszámoló összeállítása során alkalmazott főbb értékelési eljárások és amortizációs politika ismertetése Az eszközök és források értékelése a Szt. előírásainak megfelelően történik. A Társaság az előző üzleti évben alkalmazott értékelési eljárásokon nem változtatott. A Társaság a Számviteli törvény 58. szerinti piaci értékeléssel, és az 59/A-F -ai által, a pénzügyi instrumentumok esetében lehetővé tett valós értéken történő értékeléssel nem él. Az immateriális javak és tárgyi eszközök értékcsökkenése az egyedi értékelés elve alapján kialakított lineáris kulcsok figyelembe vételével, időarányosan kerül elszámolásra. A tárgyi eszközök maradványértékének meghatározása a rendeltetésszerű használatbavételkor az üzembe helyezés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján történik. A számítás alapja a maradványértékkel csökkentett bruttó érték, a leírás maradványértékig tart. A Társaság nem tekinti jelentősnek a tárgyi eszköz maradványértékét, ha az a tervezett elhasználódási idő végén a beszerzési érték 10 %-a alatti értékre prognosztizálható. Ebben az esetében a Társaság a maradványértéket nulla forintban határozza meg. A számviteli törvény által adott választási lehetőségekkel élve, a kis értékű eszközök (100 ezer forint egyedi előállítási vagy bekerülési érték alatti vagyoni értékű jogok, szellemi termékek, tárgyi eszközök) használatbavételkor egy összegben kerülnek értékcsökkenésként elszámolásra. A terv szerinti értékcsökkenés elszámolása havonta történik, a rendeltetésszerű használatbavétel napjától, az üzembe helyezéstől kezdődően. Eszköz kivezetés (pl. selejtezés, értékesítés, hiány), átsorolás esetén az eszköz értékcsökkenését a kivezetés, illetve átsorolás naptári napjáig kell elszámolni. Terven felüli értékcsökkenés abban az esetben kerül elszámolásra, ha az immateriális javak, tárgyi eszközök könyv szerinti értéke magasabb, mint a piaci értéke, illetve, ha azok megrongálódtak, feleslegessé váltak, megsemmisültek, selejtezésre kerültek, vagy leltározás során hiányként kerültek feltárásra. A terven felüli értékcsökkenés az egyéb ráfordítások között kerül elszámolásra. Amennyiben az immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél a piaci érték alapján meghatározott terven felüli értékcsökkenés elszámolásának okai már nem vagy csak részben állnak fenn, az elszámolt terven felüli értékcsökkenést meg kell szüntetni, az immateriális jószágot, a tárgyi eszközt piaci értékére (legfeljebb a terv szerinti értékcsökkenés figyelembevételével meghatározott nettó értékére) vissza kell értékelni Az értékvesztés elszámolásának módja Befektetések, értékpapírok értékelése, minősítése és értékvesztése A tulajdoni részesedést jelentő befektetések, továbbá a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok bekerülési értéke a Szt szerinti érték. 10/46

18 A gazdasági Társaságban lévő tulajdoni részesedést jelentő befektetésnél függetlenül attól, hogy az a forgóeszközök, illetve a befektetett pénzügyi eszközök között szerepel értékvesztést kell elszámolni, a befektetés könyv szerinti értéke és piaci értéke közötti veszteségjellegű különbözet összegében, ha ez a különbözet tartósnak mutatkozik és jelentős összegű. A Társaság minden nullától eltérő különbözetet jelentősnek minősít. A hitelviszonyt megtestesítő, egy évnél hosszabb lejáratú értékpapírnál függetlenül attól, hogy az a forgóeszközök, illetve a befektetett pénzügyi eszközök között szerepel értékvesztést kell elszámolni, ha a hitelviszonyt megtestesítő értékpapír könyv szerinti értéke és (felhalmozott) kamatot nem tartalmazó piaci értéke közötti különbözet veszteségjellegű, tartósnak mutatkozik és jelentős összegű. A Társaság minden nullától eltérő különbözetet jelentősnek minősít. Amennyiben a mérlegfordulónapi értékelés során megállapítást nyert, hogy a befektetések és értékpapírok mérlegkészítéskori piaci értéke jelentősen és tartósan magasabb, mint a befektetés könyv szerinti értéke, a korábban elszámolt értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. Az értékvesztés visszaírásával a befektetés könyv szerinti értéke nem haladhatja meg a befektetés beszerzési értékét. A készletek értékelése, minősítése és értékvesztése A vásárolt készletek bekerülési értéke a Szt szerinti érték. A saját termelésű készletek bekerülési értéke az Önköltségszámítási szabályzat előírásai szerint megállapított közvetlen önköltség. A készletállomány leltározása során fellelt többlet készleteket piaci értéken kell nyilvántartásba venni. A készletállományban felhasználás, értékesítés, selejtezés címén bekövetkezett csökkenéseket átlagáron kell elszámolni. Ha a vásárolt készlet (anyag, áru) bekerülési (beszerzési), illetve könyv szerinti értéke jelentősen és tartósan magasabb, mint a mérlegkészítéskor ismert tényleges piaci értéke, akkor azt a mérlegben a tényleges piaci értéken, ha pedig a saját termelésű készlet (befejezetlen termelés, félkész és késztermék, állat) bekerülési (előállítási), illetve könyv szerinti értéke jelentősen és tartósan magasabb, mint a mérlegkészítéskor ismert és várható eladási ára, akkor azt a mérlegben a még várhatóan felmerülő költségekkel csökkentett, várható támogatásokkal növelt eladási áron számított értéken kell kimutatni, a készlet értékét értékvesztés elszámolásával kell csökkenteni. A Társaság minden nullától eltérő különbözetet jelentősnek minősít. Amennyiben a készlet piaci értéke jelentősen és tartósan meghaladja könyv szerinti értékét, a korábban elszámolt értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. Az értékvesztés visszaírásával a készlet könyv szerinti értéke nem haladhatja meg az eredeti bekerülési értéket. A készletállományt selejtezni és a könyvekből ki kell vezetni, ha az feleslegessé vált és további hasznosítása nem lehetséges. A követelések értékelése, minősítése és értékvesztése A könyvviteli nyilvántartásokban szereplő valamennyi követelést adósonként (ideértve a vevőkkel szembeni, a munkavállalókkal, kilépett munkavállalókkal szembeni, és az egyéb követeléseket, valamint a szállítóknak folyósított előlegeket, az adott kölcsönöket is) az éves beszámoló összeállítását megelőzően a követelés lejárati időpontja, az adós fizetési készsége, és fizetési képessége figyelembevételével minősíteni kell. 11/46

19 A mérlegben behajthatatlan követelést nem lehet kimutatni. A részben vagy egészében behajthatatlan követelést legkésőbb a mérlegkészítéskor - a mérlegkészítés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján - az üzleti év hitelezési veszteségeként le kell írni. A vevő, az adós minősítése alapján az üzleti év mérleg fordulónapján fennálló és a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg nem rendezett követelésnél (ide értve a hitelintézetekkel, pénzügyi vállalkozásokkal szembeni követeléseket, a kölcsönként, az előlegként adott összegeket, továbbá a bevételek aktív időbeli elhatárolása között lévő követelésjellegű tételeket is) értékvesztést kell elszámolni a mérlegkészítés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján a követelés könyv szerinti értéke és a követelés várhatóan megtérülő összege közötti veszteségjellegű különbözet összegében, ha ez a különbözet tartósnak mutatkozik és jelentős összegű. A Társaság minden nullától eltérő különbözetet jelentősnek minősít. A határidőn túli követelésekre a rendelkezésre álló információk alapján egyedi elbírálás szerint kell az értékvesztést megállapítani és elszámolni. Minden esetben, amikor a vevő tartozása 360 napon túl áll fenn, 100 % értékvesztést kell elszámolni. Amennyiben a mérlegfordulónapi értékelés során megállapítást nyert, hogy a vevő, az adós minősítése alapján a követelés várhatóan megtérülő összege jelentősen meghaladja a követelés könyv szerinti értékét, a korábban elszámolt értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. Az értékvesztés visszaírásával a követelés könyv szerinti értéke nem haladhatja meg az eredeti nyilvántartásba vételi (devizakövetelés esetén a Sztv. 60. szerinti árfolyamon számított) értékét Céltartalék képzés A Szt. előírásainak megfelelően a Társaság az adózás előtti eredmény terhére céltartalékot képez a mérlegfordulónapon a várhatóan vagy bizonyosan felmerülő kötelezettségekre, valamint céltartalékot képezhet az olyan költségekre, amelyekről a mérlegfordulónapon feltételezhető vagy bizonyos, hogy a jövőben felmerülnek. A Társaság az erdősítéseit ért jelentős mértékű természeti csapás esetén, a felmerült kár felszámolásával kapcsolatos költségekre képezhet céltartalékot. A Társaság jelentősnek tekinti a kárfelszámolás költségeit akkor, ha azok összege a bázis év erdőfelújítási költségeinek 5 %-át meghaladja. Peres ügyek várható jövőbeni költségeinek fedezetére céltartalékot képez a Társaság egyedi mérlegelés alapján az alábbi szerint: első fokú ítélet hiányában a képzés mértéke a perérték 50 %-a első fokú ítélet ismeretében (pervesztesség), de a Társaság által megfellebbezett ítélet esetén a képzés mértéke a perérték 100 %-a első fokú ítélet ismeretében (pernyertesség), de további II. fokú eljárás esetén a képzés mértéke a perérték 0 %-a. 12/46

20 I/B. A Társaság vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetének bemutatása Mutató megnevezése Mutató számítása Előző év Tárgy év Változás % Vagyoni helyzet értékelése Tőkeerősség (%) Saját tőke Források összesen 69,75 77,93 111,7 Kötelezettségek aránya (%) Kötelezettségek Források összesen 20,63 10,18 49,3 Hosszú lejáratú kötelezettségek aránya (%) Hosszú lejáratú köt. Források összesen Rövid lejáratú kötelezettségek aránya (%) Rövid lejáratú köt. Források összesen 20,63 10,18 49,3 Mérleg szerinti eredmény Vagyonarányos jövedelmezőség 0,03 Saját tőke 0,06 200,0 Eszköz igényességi mutató Eszközök összesen Saját tőke 1,43 1,28 89,5 Értékesítés nettó árbevétele Eszközök forgási sebessége 0,51 Eszközök összesen 0,49 96,1 Készletek forgási sebessége Értékesítés nettó árbevétele Készletek 12,20 17,90 146,7 Saját tőke forgási sebessége Értékesítés nettó árbevétele Saját tőke 0,72 0,63 87,5 Befektetett eszközök Befektetett eszközök aránya 0,61 Mérleg főösszeg 0,59 96,7 Követelések aránya Követelések Mérleg főösszeg 0,04 0,02 50,0 Saját tőke növekedési mutató Saját tőke Jegyzett tőke 5,84 4,12 70,6 Eladósodottság (%) Kötelezettségek Saját tőke 29,57 13,07 44,2 A Társaság vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetét bemutató mutatók a magas eredménynek köszönhetően a tervezettnél kedvezőbben alakultak, az ágazati átlagnál jobbak. 13/46

21 Mutató megnevezése Mutató számítása Előző év Tárgy év Változás % Pénzügyi, likviditási helyzet értékelése Hitelfedezeti mutató (%) Adósságszolgálati fedezeti mutató Likviditási mutató I. Követelések Rövid lejáratú kötelezettségek (Adózott er. + écs) Hosszú lej. köt. esed. törl. részl. Forgóeszközök Rövid lejáratú kötelezettségek 21,42 23,90 111, ,85 3,97 214,6 Forgóeszközök - készletek Likviditási mutató II. 1,65 3,70 224,2 Rövid lejáratú kötelezettségek Likviditási mutató III. Pénzeszközök Rövid lejáratú kötelezettségek 1,43 3,46 242,0 Mutató megnevezése Mutató számítása Előző év Tárgy év Változás % Jövedelmi helyzet értékelése Árbevétel arányos adózott eredmény (%) Saját tőke arányos adózott eredmény (ROE) (%) Eszköz arányos adózott eredmény (ROA) (%) 1 főre jutó adózás előtti eredmény Élőmunka-ráfordítás arányos jövedelmezőség (%) Eszközarányos jövedelmezőség 1 főre jutó árbevétel 1 főre jutó személyi jellegű ráfordítások 1 főre jutó összköltség Adózott eredmény Értékesítés nettó árbevétele Adózott eredmény Saját tőke Adózott eredmény Eszközök összesen Adózás előtti eredmény Átl. stat. létszám (közfogl.-tal) Adózás előtti eredmény Személyi jellegű ráfordítások Mérleg szerinti eredmény Mérlegfőösszeg Értékesítés nettó árbevétele Átl. stat. létszám (közfogl.-tal) Személyi jellegű ráfordítások Átl. stat. létszám (közfogl.-tal) (Személyi jellegű ráfordítás + anyagjellegű ráfordítás + értékcsökkenési leírás) Átl. stat. létszám (közfogl.-tal) 4,08 3,00 2,10 10,38 6,50 5,06 254,4 216,7 241, ,5 13,94 37,87 271,7 2,10 5,06 241, , , ,2 14/46

22 II. SPECIFIKUS RÉSZ II/A. Mérleghez kapcsolódó kiegészítések 1. A Társaság mérlegének elemzése - Eszközök Eszközök és források összetétele: Előző év Tárgy év Változás Mérlegtétel összeg % összeg % összeg % Befektetett eszközök , ,6 Immateriális javak , , ,9 Tárgyi eszközök , , ,7 Befektetett pénzügyi eszközök , , ,4 Forgóeszközök , ,2 Készletek , , ,6 Követelések , , ,0 Értékpapírok Pénzeszközök , , ,5 Aktív időbeli elhatárolás , , ,0 Eszközök összesen , , , Befektetett eszközök elemzése Immateriális javak Bruttó érték változása: Mérlegtétel Nyitó állomány / Előző év Növekedés Csökkenés Átsorolás Záró állomány / Tárgy év Alapítás átszervezés aktiv. ért Kísérleti fejlesztés aktiv. értéke Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Összesen: /46

23 Értékcsökkenés változása: Mérlegtétel Nyitó állomány / Előző év Növekedés Csökkenés Átsorolás Záró állomány / Tárgy év Alapítás átszervezés aktiv. ért Kísérleti fejlesztés aktiv. értéke Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Összesen: Terven felüli értékcsökkenés: Mérlegtétel Nyitó állomány / Előző év Növekedés Csökkenés Átsorolás Záró állomány / Tárgy év Alapítás átszervezés aktiv. ért Kísérleti fejlesztés aktiv. értéke Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Összesen: Nettó érték változása Mérlegtétel Nyitó állomány / Előző év Növekedés Csökkenés Átsorolás Záró állomány / Tárgy év Alapítás átszervezés aktiv. ért Kísérleti fejlesztés aktiv. értéke Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Immateriális javakra adott előleg Összesen: A szellemi termékeknél a kimutatott negatív szám oka, hogy a bruttó érték növekedésének mértéke kisebb mint az ÉCS növekedése. 16/46

24 Tárgyi eszközök Bruttó érték változása: Mérlegtétel Nyitó állomány / Előző év Növekedés Csökkenés Átsorolás Záró állomány / Tárgy év Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Tenyészállatok Beruházások, felújítások Beruházásokra adott előlegek Összesen: Értékcsökkenés változása: Mérlegtétel Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Nyitó állomány / Előző év Növekedés Csökkenés Átsorolás Záró állomány / Tárgy év Tenyészállatok Beruházások, felújítások Összesen: Terven felüli értékcsökkenés változása: Mérlegtétel Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Nyitó állomány / Előző év Növekedés Csökkenés Átsorolás Záró állomány / Tárgy év Tenyészállatok Beruházások, felújítások Összesen: /46

25 Nettó érték változása: Mérlegtétel Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Nyitó állomány / Előző év Növekedés Csökkenés Átsorolás Záró állomány / Tárgy év Tenyészállatok Beruházások, felújítások Beruházásokra adott előlegek Összesen: Az ingatlanok értékéből a használatba vett területen megvalósított erdőtelepítés könyvszerinti értéke E Ft. A műszaki berendezéseknél a kimutatott negatív szám oka, hogy a bruttó érték növekedésének mértéke kisebb mint az ÉCS növekedése. Befejezetlen beruházások: Gulyadombi nagy kilátó E Ft, Fenyves Laktanya E Ft, vadkárelhárító magaskerítések E Ft, Gyulafirátót-Eplény kerékpárút E Ft, Alsópere irodaház E Ft, Károlylak E Ft Tűzivíztározók 860 E Ft, kocsibeálló 177 E Ft, erdőtelepítés E Ft, 12 E Ft a évi beruházások előkészítése. A tárgyévi beruházások és értéknövelő felújítások alakulása műszaki összetétel és pénzügyi forrás-összetétel szerint: Megnevezés Ráfordítás összege Ebből költségvetési tám. Teljesítm. arányos Pénzügyileg befolyt Egyéb támogatás Ingatlanok Műszaki berendezés, gép, jármű Egyéb berendezés, felszerelés, jármű Tenyészállatok Erdőtelepítés Egyéb beruházás Összesen Az ingatlan beruházásokból E Ft a tulajdonosi apport összege. 18/46

26 Az immateriális javak és tárgyi eszközök elszámolt értékcsökkenése leírási módonként: Mérlegtétel Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kisérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Immateriális javak összesen Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok Lineáris Degresszív Terv szerinti Teljesítmény arányos Azonnali Összesen Terven felüli Visszaírt terven felüli Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Tenyészállatok Beruházások, felúj Tárgyi eszközök összesen Összesen: Befektetett pénzügyi eszközök elemzése Befektetett pénzügyi eszközök összetétele Megnevezés Előző év Tárgy év Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban - - Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban - - Egyéb tartós részesedés Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési visz. álló vállalkozásban - - Egyéb tartósan adott kölcsön Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír - - Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése - - Befektetett pénzügyi eszközök összesen: /46

27 Tartós részesedések összetétele Kapcsolt vállalkozásokkal szembeni követelése a VERGA Zrt-nek nincs. Egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozások: Megnevezés Részesedés megszerzésén ek éve Előző év Tulajdoni hányad (%) Könyv szerinti érték Hungaroring Zrt Mogyoród 100 0,00 0 Bakony és Balaton Térs.Tur.Nonprofit Kft Veszprém 100 5, Egyéb tartós részesedés összesen: Tárgy év Székhely Részesedés névértéke Hungaroring Zrt Mogyoród 100 0,00 0 Bakony és Balaton Térs.Tur.Nonprofit Kft Veszprém 100 5, Egyéb tartós részesedés összesen: Egyéb tartósan adott kölcsön összetétele Megnevezés Előző év Tárgy év Dolgozói kölcsön Egyéb kölcsön Mindösszesen: A dolgozói kölcsönök között a dolgozóknak hitelintézeten keresztül folyósított lakásvásárlási, lakásépítési célra adott kölcsönök szerepelnek. Az egyéb kölcsönök között a dolgozóknak közvetlenül folyósított lakáscélú kölcsönök szerepelnek évben 3 dolgozónak történt folyósítás összegben. 20/46

28 1.2. Forgóeszközök elemzése Készletek Mérlegtétel Előző év Tárgy év Anyagok Befejezetlen termelés és félkész termékek Növendék, hízó és egyéb állatok Késztermékek Áruk Készletekre adott előleg Összesen: A készletekre adott előleg a Nemzeti Klímavédelmi Hatóságnak fizetett előleg összegét tartalmazza. Saját termelésű készletek összetevőinek bemutatása: Mérlegtétel Nyitó állomány Növekedés Csökkenés Záró állomány Bef.zetlen term. és félkész term Növendék, hízó és egyéb állatok Késztermékek Ősszesen: Követelések Mérlegtétel Előző év Tárgy év Vevők Követelés kapcsolt váll. szemben - - Követelés egyéb rész. viszonyban lévő vállalkozással szemben - - Váltókövetelés - - Egyéb követelés Összesen: /46

29 Vevők Vevő követelések állományának alakulása lejárat szerint: Lejárat Előző év Tárgy év bruttó értékvesztés bruttó értékvesztés Határidőn belüli Határidőn túli: nap nap nap nap nap napon túli Összesen: napos tartozásból január 31-ig E Ft befolyt. A vevőkövetelések E Ft bruttó összege csökkentve a határidőn túli követelésekre elszámolt E Ft értékveszéssel adja a vevőkövetelések mérlegsoron szereplő E Ft összegét. 22/46

30 Egyéb követelések összetétele Megnevezés Előző év Tárgy év Munkavállalói tartozás Hosszú lejáratú lakáskölcs. éven belül esed Munkavállalónak adott előleg Visszatérítendő adó: ÁFA Társasági adó Vállalkozások különadója Iparűzési adó NAV illeték Innovációs járulék Környezetvédelmi termékdíj Egyéb helyi adók 13 - Igényelt, de még nem teljesített támogatás: EMVA erdészeti potenciál - - -VEM/01/2362 közmunka támogatás VEM/01/850-3/2014 közmunka támogatás VEM/01/483-3/2015 közmunka támogatás Egységes területalapú támogatás LIFE+ Kelet-Bakony projekt támogatás - - Valódi penziós és óvadéki repó ügyl. eredő köv. - - Egyéb Értékvesztés: Összesen, mérlegérték: Az egyéb soron szereplő E Ft összegből E Ft a számviteli és pénzügyi tárgyú visszaélések miatti követelés, E Ft a MOL nevében elkövetett csalás miatti követelés, E Ft a 2016-ban levonásba helyezhető ÁFA összege, E Ft.pályázati önrész, E Ft a kapott előlegek áfája, E Ft a megvásárolt, de ki nem osztott Erzsébet utalvány összege Értékpapírok A Társaság tulajdonában nincs értékpapír Kapcsolt vállalkozásokkal szembeni egyenlegek A Társaságnak nincs kapcsolt vállalkozása. 23/46

31 Értékvesztés mérlegtételenkénti alakulása Megnevezés Nyitó Képzés Visszaírás Felhasználás Átsorolás Záró Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban Egyéb tartós részesedés Tartósan adott kölcsön egyéb rész. visz. álló vállalkozásban Egyéb tartósan adott kölcsön Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír Készletek Követelések Részesedés kapcsolt vállalkozásban Egyéb követelés Forgatási célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Beruházásra adott előleg BBO-Terra Kft A tartós kölcsön miatti követelésünk egy része elévült, behajthatatlanná vált, emiatt az értékvesztést a követeléssel együtt kivezettük (töröltük), eredményhatása a mérlegben nincs, mert korábban 100 % értékvesztést képeztünk a követelésre (a behajthatatlan követelést előírtuk) ben nem képeztünk és nem írtunk vissza értékvesztést a vevőkövetelésekre. A vevőkövetelések közül E Ft behajthatatlanná vált, ezért a vevőkövetelést a korábban képzett 100 %-os értékvesztéssel a könyvekből kivezettük. Eredményhatása nincs. Az egyéb követelésekre még E Ft-ot képeztünk, ebből E Ft a éveket érintő számviteli és pénzügyi visszaélés és E Ft a MOL nevében elkövetett csalás miatt elszámolt értékvesztés. 24/46

32 Pénzeszközök alakulása Pénzeszközök részletezése Megnevezés Előző év Tárgy év Pénztár, csekkek Bankbetétek Mindösszesen: Aktív időbeli elhatárolások Megnevezés Előző év Tárgy év Bevételek aktív időbeli elhatárolása összesen Diszkont értékpapír időarányos kamatának elhatárolása - - Értékpapírok beszerz.kapcs. időarányos árf. nyereség - - Árbevétel, egyéb kamatbevétel, egyéb bevétel elhatárolása Költségek aktív időbeli elhatárolása összesen Értékp., részesedések beszerz. kapcs. díjak elhatárolása - - Többletkötelezettségek elhatárolása - - Költségek, egyéb fizetendő kamatok egyéb ráfordítások elhatárolása Halasztott ráfordítások összesen 0 0 Aktív időbeli elhatárolások összesen: A bevételek aktív időbeli elhatárolásából E Ft a évre járó, még be nem folyt vadászati haszonbérleti díj összege, 929 E Ft a lekötött betétek évre jutó kamata. A költségek aktív időbeli elhatárolásának jelentősebb tételei: kifizetett bérleti díjak E Ft, biztosítások 646 E Ft, szakkönyv, folyóirat előfizetés 749 E Ft, mérlegképes továbbképzés előfizetés 614 E Ft. A Társasságnál halasztott ráfordítás nem merült fel. 25/46

33 2. A Társaság mérlegének elemzése - Források Mérlegtétel Előző év Tárgy év Változás összeg % összeg % összeg % Saját tőke , , ,7 Jegyzett tőke , , ,71 Tőke tartalék , ,6 - - Eredménytartalék , , ,7 Lekötött tartalék , ,1 - - Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény , , ,9 Céltartalékok , , ,1 Kötelezettségek , , ,1 Hosszú lejáratú köt Rövid lejáratú köt , , ,1 Passzív időbeli elhatárolás , , ,1 Források összesen , , ,2 26/46

34 2.1. Saját tőke elemzése Saját tőke állományváltozása: Megnevezés Jegyzett tőke Jegyzett, de még be nem fiz. tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Ért. tartalék Mérleg szerinti eredmény Összesen Nyitó egyenleg Növekedés Tőkeemelés Átsorolás a saját tőke elemei között Előző évi eredmény Tárgy évi eredmény 122/2007. (X.19) FVM rendelet Növekedés összesen Csökkenés Átsorolás a saját tőke elemi között Előző évi ered. áth. eredm.- tart.- ba Csökkenés összesen Záró egyenleg A Társaságnál évben a jegyzett tőkeemeléséről született határozat, de a cégbírósági bejegyzés csak évben történt, emiatt jegyzett tőke növekedésként a számviteli törvény előírása alapján a tárgyévben mutatható ki. Az előző évben ezen tétel a rövid lejáratú kötelezettségek mérlegsoron volt kimutatva. 27/46

35 Lekötött tartalék összetevői A Társaság évben E Ft lekötött tartalékot képzett a jövőbeni beruházásokra, mely összeg évben nem került felhasználásra Céltartalékok Mérlegtétel Nyitó / Előző év Képzés Felhasználás Megszüntetés Záró / Tárgy év Céltartalék a várh. kötelezettségekre Céltartalék a jövőbeni költségekre Egyéb céltartalék Összesen: A céltartalékok jogcímek szerinti részletezése: Mérlegtétel Nyitó állomány Záró állomány Céltartalék a várh. kötelezettségekre Telepített halállomány várható kártérítési kötelezettség Önellenőrzési pótlék képzésére Mulasztási bírság képzésére Egyéb adókockázatok képzésére Céltartalék a jövőbeni költségekre évi viharkár felszámolására évi aszálykár felszámolására évi fagykár felszámolására évi aszálykár felszámolására Illegális hulladéklerakók felszámolására Bánya rekultiváció Fenyves bányagödör Egyéb céltartalék - - Összesen: /46

36 2.3. Kötelezettségek Hátrasorolt kötelezettségek A VERGA Zrt és évben nem rendelkezett hátrasorolt kötelezettségekkel Hosszú lejáratú kötelezettségek elemzése A Társaságnak év végén hosszú lejáratú kötelezettsége, illetve lízingszerződésből eredő kötelezettsége nincs Rövid lejáratú kötelezettségek elemzése Megnevezés Előző év Tárgy év Rövid lejáratú kölcsönök - - Rövid lejáratú hitelek - - Vevőktől kapott előleg Szállítók Váltótartozás - - Rövid lejáratú kötelezettség kapcsolt vállalkozással szemben - - Rövid lejáratú kötelezettség egyéb rész. visz. lévő váll. szemben - - Egyéb rövid lejáratú kötelezettség Összesen /46

37 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek összetétele: Megnevezés Előző év Tárgy év Személyi jövedelemadó Szochó, nyugdíjjárulék, egészségbiztosítási járulék Rehabilitációs hozzájárulás Szakképzési hozzájárulás Innovációs járulék ÁFA Cégautóadó Egészségügyi hozzájárulás Bányajáradék Iparűzési adó - - Idegenforgalmi adó - 98 Élelmiszerfelügyeleti díj - - Vadászati garantált hozam elszám Pénzügyi lízingből éven belüli - - Keresetelszámolási számla Társasági adó Legelőbérletek óvadék Fizetett, nem számlázott földbérleti díj "LIFE" támogatási előleg KDOP-2 Országos Kékkör támogatási előleg Vezetői prémium visszafizetés Alapítókkal szembeni rövid lejáratú kötelezettség Egyéb külön fel nem sorolt Mindösszesen: A LIFE és a KDOP Országos Kékkör elszámolása 2015-ben megtörtént. A vadászati garantált hozam elszámolási számlán az állam részére beszedett vadászati haszonbérleti díjak szerepelnek. Az elévült, 5 éven túli kötelezettségeket rendkívüli bevételként számoltuk el. A kereset elszámolási számlán a december havi bér szerepel. A fizetett, nem számlázott földbérleti díj számlán a Kab-hegy 2004 Kft. és a Koronás Szarvas Kft. által átutalt összegek szerepelnek évben. Ezek az összegek 2015-ben kiszámlázásra kerültek. A korábbi legelőbérleti szerződések év végén lejártak, az óvadék csak azoknál a partnereknél maradt meg, akiknek rendezetlen számlatartozása volt. Az új legelőbérleti szerződéseket év végén kötöttük meg és minden bérlőtől egy éves díjnak megfelelő óvadékot kértünk. 30/46

38 2.4. Kapcsolt vállalkozásokkal szembeni kötelezettség részletezése A Társaságnak nincs kapcsolt vállalkozása Passzív időbeli elhatárolások elemzése Megnevezés Előző év Tárgy év Bevétel elhatárolások összesen Befolyt, elszámolt bevételek elh Ktgek. ellentét. kap. tám. elhat. - - Devizaeszk.és köt.mérlegf.ért.árf.ny.elhat - - Költség elhatárolások összesen Mérlegf.előtti idősz. terh. költségek ráfordítások elhatárolása Értékp. beszerz.-hez kapcs.kül-ből az időar.árf.veszt. elhatárol. - - Fizetendő kamatok elhatárolása - - Halasztott bevételek összesen Passzív időbeli elhatárolások összesen: A bevételek időbeli elhatárolása között egy volt dolgozóval szembeni követelés elhatárolása szerepel. A költségek, ráfordítások elhatárolásának főbb tételei: ki nem fizetett vezetői prémium E Ft, könyvvizsgálói díj 530 E Ft, közüzemi díjak 256 E Ft, igénybe vett szolgáltatások 76 E Ft, útiköltség térítések 109 E Ft. A halasztott bevétel összetevőinek alakulása Megnevezés Nyitó Növekedés Csökkenés Záró Fejlesztési célú támogatás Malomvölgy melioráció EMOGA mg-i ter,erd. első kivitel KEOP 3.3 Hubertus Erdei Iskolával kapcsolatos fejlesztési támogatás KDOP Országos Kékkör támogatás EMVA erdei közjóléti létes. tám Térítés nélkül átvett eszköz Többletként fellelt eszköz Ősszesen: /46