FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS és TULAJDONOSI TÁJÉKOZTATÓ a Mentő Önkéntes Nyugdíjpénztár 2006. évi éves beszámolójáról Budapest, 2007. április 26.
FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS A Mentő Önkéntes Nyugdíjpénztár tulajdonosainak Elvégeztük a Mentő Önkéntes Nyugdíjpénztár 2006. december 31-i fordulónapra elkészített mérlegének - melyben az eszközök és források egyező végösszege 1.206.654 eft, az alapokra felosztott mérleg szerinti eredmény 3.099 eft (veszteség)-, valamint a 2006. évre vonatkozó eredménykimutatásának és kiegészítő mellékletének vizsgálatát, melyeket a pénztár 2006. évi éves beszámolója tartalmaz. Az éves beszámolónak és az üzleti jelentésnek az elkészítése a pénztár vezetőségének felelőssége. A könyvvizsgáló felelőssége az éves beszámoló véleményezése az elvégzett könyvvizsgálat alapján, valamint az üzleti jelentés és az éves beszámoló összhangjának megítélése. A Pénztár 2005. december 31-i beszámolóját Társaságunk vizsgálta, és 2006. március 3-án hitelesítő záradékkal látta el. A könyvvizsgálatot a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok és a könyvvizsgálatra vonatkozó - Magyarországon érvényes - törvények és egyéb jogszabályok alapján hajtottuk végre. A fentiek értelmében a könyvvizsgálat tervezése és elvégzése révén kellő bizonyosságot kell szereznünk arról, hogy az éves beszámoló nem tartalmaz lényeges hibás állításokat. A könyvvizsgálat magában foglalja az éves beszámoló tényszámait alátámasztó bizonylatok mintavételen alapuló vizsgálatát. Emellett tartalmazza az alkalmazott számviteli alapelvek és az ügyvezetés lényegesebb becsléseinek, valamint az éves beszámoló bemutatásának értékelését. Az üzleti jelentéssel kapcsolatos munkánk a fent említett területre korlátozódott és nem tartalmaz egyéb, nem a pénztár auditált számviteli nyilvántartásaiból levezetett információk áttekintését. Meggyőződésünk, hogy munkánk megfelelő alapot nyújt a könyvvizsgálói záradék megadásához. Az Ellenőrzés során megállapítottuk, hogy a pénztár számviteli szolgáltatója nem vette figyelembe az alapszabály szerinti felosztási arányokat, és ennek következtében az egyéni számlákon és a likviditási tartalékon kimutatott összegek hibásak. A könyvvizsgálat időpontjában a visszamenőleges teljes körű javításra nem volt lehetőség. Az eltérés %-os mértéke nem jelentős és ezért csak korlátozó tényezőként vettük figyelembe. Hiányosságot tapasztaltunk a tagi kölcsönök területén. Az analitikus és a főkönyvi nyilvántartás nincs összhangban, és az alapbizonylatok sem támasztják alá a kimutatott egyenlegeket. A törlesztést nem fizető tagok tartozásának elszámolása sem történt meg az egyéni számlájukkal szemben, az alapszabály előírásainak megfelelően. A könyvvizsgálat során a Pénztár éves beszámolóját, annak részeit és tételeit, azok könyvelési és bizonylati alátámasztását az érvényes magyar Nemzeti Könyvvizsgálati 2
Standardokban foglaltak szerint felülvizsgáltuk és ennek alapján elegendő és megfelelő bizonyosságot szereztünk arról, hogy az éves beszámolót a magyar számviteli törvényben foglaltak és a Magyarországon elfogadott általános számviteli elvek szerint készítették el. Véleményünk szerint a Mentő Önkéntes Nyugdíjpénztár éves beszámolója a pénztár 2006. december 31-én fennálló vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről, a fenti korlátozással, megbízható és valós képet ad. Az üzleti jelentés az éves beszámoló adataival összhangban van. Budapest, 2007. április 26.... Hankóné Király Ilona Hankóné Király Ilona sk. Konto-Roll Audit Kft. Bejegyzett könyvvizsgáló 1122 Budapest, Ráth György u. 13. Kamarai tagsági szám: 003387. Nyilvántartásba-vételi száma: 001062 3
TULAJDONOSI TÁJÉKOZTATÓ 1. Általános információk 1.1. A megbízás és teljesítése A Mentők Önkéntes Nyugdíjpénztár a KONTO-ROLL AUDIT Könyvvizsgáló Kft-t bízta meg 2006. december 31-i fordulónappal elkészített éves beszámolójának vizsgálatával. Az éves beszámoló felülvizsgálata során figyelembe vettük: a számvitelről szóló, többszörösen módosított 2000. évi C. törvény (Szt.), az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárakról szóló 1993. évi XCVI. törvény, az önkéntes nyugdíjpénztárak beszámoló készítési és könyvvezetési sajátosságairól szóló 223/2000. (XII.19.) Korm. rendelet, az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárak befektetési és gazdálkodási szabályairól szóló 281/2001 (XII.26.) Korm. rendelet előírásait. Vizsgálatunk eredményét jelen könyvvizsgálói jelentésben foglaljuk össze. A munkánkhoz szükséges dokumentumokat a Pénztár, illetve az ügyviteli szolgáltató OPTISOFT Rt hiánytalanul a rendelkezésünkre bocsátotta, a kért információkat és bizonylatokat átadta. A Pénztár ügyvezetésétől teljességi nyilatkozatot kértünk, amiben a számviteli rendért felelős személy igazolta, hogy a 2006. december 31-i éves beszámoló az eszközöket és a forrásokat teljes körűen tartalmazza, ezzel kapcsolatosan adatot, információt nem titkoltak el. A vizsgálatot a főkönyvi kartonok és az analitikus nyilvántartások egyeztetésével, az alapok felosztásának szabályosságával, reprezentatív mintavétellel és szúrópróbaszerű ellenőrzésekkel végeztük. A szerződés szerint nem volt feladatunk az ügyvezetés ellenőrzése és az adóellenőrzési tevékenység ellátása. Meggyőződésünk, hogy munkánk megfelelő alapot nyújtott a könyvvizsgálói véleményünk kialakításához, illetve könyvvizsgálói záradék kiadásához. 4
1.2. Áttekintés a Pénztárról 1.2.1. Jogi viszonyok - A pénztár cégneve: Mentő Önkéntes Nyugdíjpénztár - A pénztár székhelye: 1134 Budapest, Róbert Károly krt.77. - Alapítás: 1995. 04. 19. - Cégjegyzék száma: E/115/95 - Fõ tevékenységek: Pénztári tagok egyösszegű és járadék formájában nyújtott nyugdíjszolgáltatás 1.2.2 Gazdasági viszonyok - A pénztár 2006. évi működésének legfontosabb eseményei A Pénztár a tárgyévben az Alapszabályban meghatározott tevékenységet folytatta. A pénztár tagjainak száma a fordulónapon 2.899 fő, ami összességében 166 fő taglétszám növekedést jelent az előző évhez viszonyítva. - Mérlegkészítés utáni események A mérleg fordulónapjától a mérlegkészítés időpontjáig nem jutott tudomásunkra a Pénztár gazdálkodási tevékenységének folytatását korlátozó vagy veszélyeztető tényező, illetve információ. Ennek megfelelően a Pénztárnál érvényesül a tevékenység folytatásának elve. Számviteli politika A Pénztár a jogszabályokban meghatározott számviteli szabályzatokkal rendelkezik, de a számviteli tevékenységét nem minden esetben ezekkel összhangban teljesíti (pl. a befizetések, a hozamok felosztása, stb.). A Pénztár alkalmazottat nem foglalkoztat, könyvviteli feladatait külső szolgáltató cég, az OPTISOFT Rt bevonásával látja el. A letétkezelői feladatokkal az ING Bank Rt-t, a vagyonkezelői feladatokkal pedig az Erste Bank Alapkezelő Rt-t bízta meg. A beszámoló összeállítása a Számvitelről szóló, többször módosított 2000. évi C. törvény, valamint a 223/ 2000. (XII. 19.) Kormányrendelet előírásai szerint történt, attól való eltérésre okot adó körülmény nem merült fel. 5
A Pénztár vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzete a 2006. december 31-i fordulónapra vonatkozóan 1.2. Általános megállapítások A főkönyvi kimutatás 2006. december 31-i fordulónapra rögzítve tükrözi a gazdálkodás adatait. A főkönyvi zárlat teljes körűen tartalmazza azokat a szükséges értékeléseket, minősítéseket és átsorolásokat, amelyeket év végén kötelező végrehajtani. A Pénztár éves beszámolóját az Önkéntes Nyugdíjpénztárak beszámolókészítési és könyvvezetési sajátosságairól szóló 223/2000. (XII. 19.) Kormányrendelet 8. -ának (1) bekezdése alapján készítette el. 2.2. Vagyoni és pénzügyi helyzet (mérleg) 2.2.1. Befektetett eszközök bemutatása A Pénztár a befektetett eszközök között kizárólag befektetett pénzügyi eszközöket, ezen belül pedig tartós hitelviszonyt megtestesítő állampapírokat és ezek értékelési különbözetét tartja nyilván. Az értékpapírok év végi értékelése a jogszabályi előírásokkal összhangban van. Az értékpapír állományt és az értékelési különbözetet tételes leltár támasztja alá. 2.2.2. Forgóeszközök bemutatása 2.2.2.1. A követelések mérlegsorban a Pénztár a tagdíjkövetelést, a tagi kölcsönök állományát, valamint az egyéb követelések leltárral dokumentált összegeit mutatja ki. A tagi kölcsönök analitikus nyilvántartása nincs összhangban a szerződésekkel és a főkönyvi könyveléssel, ebből következően a mérlegben kimutatott érték valódisága is megkérdőjeleződik. 6
2.2.2.2. Az értékpapírok mérlegsorban a rövidlejáratú, forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő befektetések találhatók. A befektetések állománya a tárgyévben kismértékben csökkent, az értékpapírok értékelése a szabályszerű, a mérlegértéket leltár támasztja alá. 2.2.2.3. A pénzeszközök mérlegben kimutatott állománya minden nyilvántartott bankszámla esetében egyezett a banki értesítővel. A Pénztár készpénzforgalmat továbbra sem bonyolít. 2.2.3. Saját tőke bemutatása A Pénztár saját tőkéjének részét képező tartaléktőke 2006. évben meghatározó mértékben az előző évi működési eredménnyel növekedett. A működési tevékenység mérleg szerinti eredményének negatívuma viszont csökkentő tényezőként fejtette ki hatását. A záró érték az analitikus nyilvántartással egyező összegű. 2.2.4. Céltartalékok A céltartalékok képzésének szoros jogszabályi előírásait a Pénztár a 2006. évben nem tartotta be. A számviteli szolgáltató az alapszabályban rögzített arányoktól eltérő mértékeket alkalmazott minden felosztásra kerülő tétel vonatkozásában. Az eltérés mértéke azonban változó, mivel a felosztási arányok tétel-csoportoktól függően változtak. Az egyéni számlák forrását képező befizetések, realizált hozambevételek és a több forrásból származó értékelési különbözetek céltartalékának együttes összege megegyezik az egyéni számlák összesített egyenlegével. 2.2.5. Kötelezettségek bemutatása A kötelezettségek mérlegsora a rövid lejáratú kötelezettségek és az egyéb passzív pénzügyi elszámolások adataiból tevődik össze, az analitikus nyilvántartással egyező összegben. A Pénztár rövidlejáratú kötelezettségeinek összege a szállítókkal szembeni 7
tartozásokat, valamint a vagyon- és a letétkezelő szervezettel szembeni kötelezettségeket tartalmazza. A Pénztár fordulónapon fennálló tartozásait határidőben kiegyenlítette. Az egyéb passzív pénzügyi elszámolások között pedig a mérleg fordulónapja után teljesülő, de a 2006. évet érintő összeg került kimutatásra. 2.3. A befektetési politika értékelése A Pénztár bevételei kedvezően alakultak a tárgyév során. A meg nem fizetett egyéni és a munkáltatói tagdíjak nagyságrendje a tárgyévben is minimális volt. A növekvő összegű befektetési portfoliót azonban csökkenő értékelési különbözettel kellett korrigálni, így az év végi állomány piaci értéke végül 1.189.168 eft-tal zárult. 3. Kiegészítő melléklet és üzleti jelentés A Pénztár éves beszámolójának részét képező kiegészítő melléklet és üzleti jelentés tartalma megfelel a számviteli törvény, valamint a Pénztárakra vonatkozó speciális előírásainak. 8