. (vizsgázó olvasható neve) PÉNZÜGYMINISZTÉRIUM TÜK szám: 1/3-16/2018. (Születési hely, idő) KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ Érvényességi idő: 2018. június 12. 9.45 óra Minősítő neve: Mészáros László Beosztása: főosztályvezető Készült: 1 eredeti és fm. példányban Egy példány: lap Kapják elosztó szerint Ez a: sz. fm. példány T 54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző szakképesítés 51 344 05 Számviteli ügyintéző részszakképesítés A vizsgafeladat megnevezése: A vizsgafeladat időtartama: 90 perc Komplex szakmai vizsga Írásbeli vizsgatevékenysége Könyvvezetés és beszámolókészítés A vizsga ideje: 2018. június 12. 9.45 óra Segédeszköz: a vizsgaszervező által biztosított a penzugyiszakkepzes.kormany.hu honlapon megtalálható és letölthető Számlatükör javaslat az 51-es és 54-es szintű ügyintézői szakképesítésekhez, valamint nem programozható zsebszámológép használható P. H. 2018. június KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ
. (vizsgázó olvasható neve). (Születési hely, idő) 54 344 01 Pénzügyi-számviteli ügyintéző 51 344 05 Számviteli ügyintéző részszakképesítés Könyvvezetés és beszámolókészítés írásbeli vizsgatevékenység Kidolgozási idő: 90 perc A kérdés típusok pontszámai I. II. III. IV. V. VI. Összesen Elérhető pontszám 27 32 21 - - - 80 Elért pontszám - - -,,Megfelelt eredmény -hez szükséges minimális %pont 50 Eredmény %-ban Érdemjegy betűvel (számmal) 90 100% jeles (5) 80 89% jó (4) 65 79% közepes (3) 50 64% elégséges (2) 0 49% elégtelen (1)... Vizsgabizottság munkáját segítő szakértő neve... aláírása A vizsgaelnök (esetleges) észrevételei, módosító javaslatai és ezek indoklásai: Szóbeli vizsga dátuma:... 2018. hó nap.. Vizsgaelnök neve..... aláírása KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/2
Az alábbi feladatokat figyelmesen olvassa át! A javítást szabályosan, kézjegyével (szignóval) ellátva végezze! I. Feladat Az alábbi főkönyvi kivonat segítségével állítsa össze a vállalkozás egyszerűsített éves beszámolójának mérlegét! A számításokat írja le a feladatban meghatározott helyre! Főkönyvi kivonat 2017. december 31. Számla megnevezése T egyenleg K egyenleg 114. Szellemi termékek 1 452 800 119. Immateriális javak értékcsökkenése 327 600 141. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek 25 447 100 149. Egyéb berendezések, felszerelések, járművek écs-je 17 721 400 161. Befejezetlen beruházások 4 500 000 168. Beruházások terven felüli écs-je 200 000 193. Egyéb tartósan adott kölcsön* 4 800 000 211. Alapanyagok 2 315 000 229. Alapanyagok értékvesztése, annak visszaírása 93 800 264. Áruk eladási áron 3 400 000 288. Áruk árrése 1 290 000 341. Váltókövetelések 160 000 352. Beruházásra adott előlegek 910 000 353. Készletre adott előlegek 670 000 362. Költségvetési kiutalási igények 2 416 200 363. Költségvetési kiutalási igények teljesítése 2 218 500 381. Pénztár 316 000 384. Elszámolási betét 10 897 000 389. Átvezetési számla 47 000 391. Bevéltelek aktív időbeli elhatárolása 90 000 411. Jegyzett tőke 6 000 000 413. Eredménytartalék 22 508 000 419. Adózott eredmény 3 256 000 444. Beruházási és fejlesztési hitelek ** 9 150 000 451. Rövid lejáratú kölcsönök 710 800 461. Társasági adó 74 000 463. Költségvetési befizetési kötelezettségek 5 637 000 464. Költségvetési befizetési kötelezettségek teljesítése 5 837 000 466. Előzetesen felszámított áfa 12 148 000 467. Fizetendő áfa 15 345 000 468. Áfa pénzügyi elszámolása 2 560 000 * Az egyéb tartósan adott kölcsönökből 960 000 Ft a fordulónapot követő gazdasági évben esedékes. ** A beruházási és fejlesztési hitelekből a következő évi törlesztő részlet 715 000 Ft KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/3
Számítások: Mérleg 2017. december 31. adatok e Ft-ban Tétel megnevezés Tárgyév A. Befektetett eszközök I. Immateriális javak II. Tárgyi eszközök III. Befektetett pénzügyi eszközök B. Forgóeszközök I. Készletek II. Követelések III. Értékpapírok IV. Pénzeszközök C. Aktív időbeli elhatárolások ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 17 p KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/4
D. Saját tőke I. Jegyzett tőke II. Jegyzett de még be nem fizetett tőke III. Eredménytartalék VII. Adózott eredmény E. Céltartalékok F. Kötelezettségek I. Hátrasorolt kötelezettségek II. Hosszú lejáratú kötelezettségek III. Rövid lejáratú kötelezettségek G. Passzív időbeli elhatárolások FORRÁSOK ÖSSZESEN 10 p Az I. kérdéstípus pontszáma összesen: 27 p KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/5
II. feladat Vezesse fel a kiemelt számlák egyenlegeit és könyvelje le főkönyvi számlákon az alábbi gazdasági eseményeket a 2018-as üzleti évből! Írja le részletesen a szükséges számításokat! A vállalkozásnál egyik munkavállaló sem vesz igénybe járulékkedvezményt, és SZOCHO kedvezményre sem jogosult a vállalkozás. Kiemelt számláink egyenlegei: 381. Pénztár 116 900 Ft 384. Elszámolási betét 16 785 100 Ft Gazdasági események: 1) Számolja ki a hiányos bérfeladás adatait és könyvelje a januári bérfeladást. Fizikai dolgozók Szellemi dolgozók Összesen Bruttó bér 4 900 000 Betegszabadság 100 000 SZJA előleg 618 000 165 000 Nyugdíjbiztosítási 510 000 járulék Egészségbiztosítás és munkaerőpiaci járulék 221 000 Bírói letiltás 41 000 97 000 SZOCHO (19,5%) SZAHO (1,5%) 2) Felvettük a pénzforgalmi számláról a pénztárba a fizikai dolgozók bérfizetéshez szükséges összeget és kifizettük a fizika alkalmazottak bérét a pénztárból. 3) Bérfizetéskor Kiss Evelin alkalmazott nem vette fel járandóságát: 131 140 Ft-ot. 4) Megérkezik a banki értesítés a készpénz felvételről. 5) Banki értesítés átutaltuk a szellemi dolgozók bérét a pénzforgalmi számlánkról. 6) Kiss Evelin alkalmazottunk utólag felvette járandóságát a pénztárból. 7) Banki értesítés, átutaltuk a bérszámfejtéssel kapcsolatban keletkezett költségvetéssel szembeni tartozásainkat. A tételes levonások átutalása is megtörtént. A bérszámfejtés főkönyvi elszámolása után határozza meg a következő adatokat: Január havi személyi jellegű ráfordítások összege:. Ft Januári bérrel kapcsolatos költségvetési befizetések összege: Ft KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/6
Számítások: 14 p T 384. Elszámolási betét K T 471. Jövedelem-elszámolási szla. K E: 16 785 100 KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/7
T 381. Pénztár K E: 116 900 A II. kérdéstípus pontszáma összesen: 18 p 32 p KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/8
III. feladat Töltse ki Nagyker Kft gazdasági eseményeivel kapcsolatban az alábbi táblázatot! Számolja ki a hiányzó összegeket, kontírozza a gazdasági eseményeket! Sorszám Gazdasági esemény Tartozik számla Követel számla Összeg 1. Bejövő számla műszaki berendezés beszerzéséről Levonható általános forgalmi adó (27 %) 121 500 2. Nagykereskedelmi áru beszerzés számla alapján (5200 db) Levonható általános forgalmi adó (27 %) 702 000 3. Készpénzes számla a műszaki berendezés szállítási költségéről. Levonható általános forgalmi adó (27 %) 3 510 4. Engedmény a nagyker áru árából (8 %) Az engedményre jutó áfa (27 %) 5. Műszaki berendezés üzembe helyezése 6. Banki értesítés a beruházási szállítók kiegyenlítéséről az elkülönített betétbőt 7. Nagykereskedelmi értékesítés készpénzes bevétele 3 400 000 Fizetendő áfa (27 %) Készletcsökkenés FIFO módszerrel (4000 db) 8. Értékesített irodai számítógép bevétele 60 000 Fizetendő áfa (27) Értékesített irodai számítógép beszerzési ára 280 000 Irodai számítógép elszámolt értékcsökkenése (évek száma módszer, tervezett használat 4 év, az eszköz 3 éves, maradványérték 30 000 Ft) 17 p Számítások A III. kérdéstípus pontszáma összesen: 4 p 21 p KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/9
PÓTLAP KORLÁTOZOTT TERJESZTÉSŰ T/10