FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS Éves beszámolójának felülvizsgálatáról

Hasonló dokumentumok
FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS és. TULAJDONOSI TÁJÉKOZTATÓ a Mentő Önkéntes Nyugdíjpénztár évi éves beszámolójáról

Független könyvvizsgálói jelentés a

A nyugdíjpénztár tevékenységét az Állami Pénztár Felügyelet E/307/97. számú határozatával november hónapban engedélyezte.

A TISZAI KÖZSZOLGÁLATI ÖNKÉNTES EGÉSZSÉGPÉNZ- TÁR évi kiegészítő melléklete

El z évi felülvizsgált beszámoló záró adatai. Tárgyévi felülvizsgált beszámoló záró adatai MÉRLEG-ESZKÖZÖK

OTP Quantum Kiegészítő Nyugdíjpénztár december 31-i éves beszámolójához

Az éves pénztári beszámoló elkészítése az Igazgatótanács feladata.

Kiegészítő melléklet A Vitalitás Egészségpénztár évi beszámolójához

XI. Kerületi Polgármesteri Hivatal Munkavállalói Nyugdíjpénztára. Üzleti jelentés. a június 30-ai tevékenységet lezáró beszámolóhoz

Községi Önkormányzat Balatonberény

Mérlegfordulónap: Nagyságrend: ezer forint

S zöveges kiegészítő melléklet

73OA Eredménykimutatás - Pénztár működési tevékenysége Nagyságrend: ezer forint

A HONVÉD ÖNKÉNTES ÉS MAGÁNNYUGDÍJPÉNZTÁR KÖZZÉTÉTELE

2013. Szobért-Szobiakért Közalapítvány. Egyszerűsített éves beszámoló. Nyilvántartási szám: Szob, Szent Imre u. 12.

ADOSZT Egészségpénztár Törzsszám: Mérleg Eszköz Közzététel év

Konszolidált pénzügyi beszámoló

FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS SZEKSZÁRD MEGYEI JOGÚ VÁROS ÖNKORMÁNYZATA

JELEN ÖNSEGÉLYEZŐ PÉNZTÁR évi mérlegbeszámolójához


Kiegészítő melléklet

DANUBIUS Gyógyüdülők Országos Egészségpénztára Üzleti jelentés év

DANUBIUS Gyógyüdülők Országos Egészségpénztára

73MME Mérleg - Eszközök

Herendi Porcelánmanufaktúra Rt. Egészségpénztára

15EB 02 15EB 02/A. Cégadatok (A) BROKERGOLD MAGYARORSZÁG KFT. Cégjegyzékszáma:

73OME MÉRLEG-Eszközök Nagyságrend: ezer forint

OME Tagi kölcsön OME1224

73OME MÉRLEG-Eszközök

73OME MÉRLEG-Eszközök

73OME MÉRLEG-Eszközök

73OME MÉRLEG-Eszközök

73OME MÉRLEG-Eszközök

73OME MÉRLEG-Eszközök

73EME Mérleg - Eszköz

Sentinel Olimpiai Taekwondo Sportegyesület

2007. évtől hatályos magánnyugdíjpénztárakat érintő számviteli jogszabály-módosítások

TARTALOM. Budapest, június 27. Ára: 6890 Ft 8. szám A MAGÁNNYUGDÍJPÉNZTÁRAK ÉS AZ ÖNKÉNTES NYUGDÍJPÉNZTÁRAK KÖZLEMÉNYEI

TRADÍCIÓ ÖNKÉNTES KÖLCSÖNÖS KIEGÉSZÍTŐ NYUGDÍJPÉNZTÁR ÜZLETI JELENTÉS ÉV

73MME Mérleg - Eszközök

A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete tölti ki! Végelszámolás, beolvadás, összeolvadás esetén benyújtott éves beszámoló. Pannónia Nyugdíjpénztár

Magyar Kockázati és Magántőke Egyesület Budapest, Pauler utca

73S. - ÉVES BESZÁMOLÓ (Önkéntes kölcsönös önsegélyező pénztár) PÉNZÜGYI SZERVEZETEK ÁLLAMI FELÜGYELETE

PATIKA ÖNKÉNTES KÖLCSÖNÖS EGÉSZSÉGPÉNZTÁR

A kettős könyvvitelt vezető egyéb szervezet egyszerűsített beszámolója és közhasznúsági melléklete

Napsugár Otthon Lakóiért Alapítvány. Kiegészítő melléklet. A Számviteli törvény szerint egyéb szervezetek egyszerűsített éves beszámolójához


A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete tölti ki!

- ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár) A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete tölti ki!

73MME Mérleg - Eszközök

MÉRLEG ESZKÖZÖK. ezer forintban Tárgyévi felülvizsgált beszámoló. PSZÁF sorkód

Kardirex Egészségpénztár. Cégszerű aláírás: Sorszám. 73EME Mérleg-Eszköz 2006.év Nagyságrend:ezer Ft. Tárgyévi felülvizsgált. Előző évi.

Központban az elszámoló egység avagy évi számviteli és egyes befektetési rendeleti változások. Szűcs József főosztályvezető-helyettes PSZÁF

Szatymaz Község Képviselő-testületének. 7/2009. (IV.23. KT. rendelete. Szatymaz Községi Önkormányzat évi költségvetése egyszerűsített

Amerikaiak a Magyarokért Alapítvány évi Közhasznúsági jelentés

A nyugdíjpénztárak éves beszámolói és üzleti jelentései feldolgozásának tapasztalatai. Kovácsné Hegyi Éva főosztályvezető-helyettes március 19.

73OME MÉRLEG-Eszközök

KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET. Füzesgyógy Vidékfejlesztési Centrum. korlátolt felelősségű társaság december 31-i egyszerűsített éves beszámolójához

73OME MÉRLEG-Eszközök

A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete tölti ki!

KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET a Szkéné Színház Nonprofit Közhasznú Kft december 31-i közhasznú egyszerűsített éves beszámolójához

DANUBIUS Szálloda és Gyógyüdülő Rt. Egészségpénztára

CÁT ÖNKÉNTES KÖLCSÖNÖS NYUGDÍJPÉNZTÁR

KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET a Pro Szentendre Városfejlesztési Kft. v.a i tevékenységet záró egyszerűsített éves beszámolójához

A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete tölti ki!

- ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár) A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete tölti ki! Mentő Önkéntes Nyugdíjpénztár

Danubius Gyógyüdülők Országos Egészségpénztára évi Üzleti Jelentés 1/8. oldal. DANUBIUS Gyógyüdülők Országos Egészségpénztára

2014 évi KÖZHASZNÚSÁGI JELENTÉS

f6n09300 (2550x3300x2 tiff)

Központban az elszámoló egység avagy évi számviteli és egyes befektetési rendeleti változások. Szűcs József főosztályvezető-helyettes PSZÁF

PÉNZÜGYI SZERVEZETEK ÁLLAMI FELÜGYELETE. A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete tölti ki!

ELSŐ ORSZÁGOS IPARSZÖVETSÉGI NYUGDÍJPÉNZTÁR

Adatszolgáltató neve: Villamosenergia-ipari Társaságok Nyugdíjpénztára. - ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár)

ÓZDI VÁLLALKOZÓI KÖZPONT ÉS INKUBÁTOR ALAPÍTVÁNY Közhasznú Társaság évi egyszerűsített éves beszámolója

Richter Gedeon Rt. mellett működő Nyugdíjpénztár évi Éves beszámolója

OFFICIUM Országos Nyugdíjpénztár 4400 Nyíregyháza Korányi Frigyes út 12 3/ Mérleg 2014 évről Eszközök

Bónusz Önsegélyező Pénztár

KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET

A Bizalom Nyugdíjpénztár Igazgatótanácsának

MAGYAR ASZTALITENISZ SZÖVETSÉG évi egyszerűsített éves beszámoló kiegészítő melléklete

Egyesített vagyonmérleg

- ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár) A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete tölti ki!

Egyszerűsített éves beszámoló

Működési alap 9.99% 5.99% 1.99% Fedezeti alap egyéni számlák 90.00% 94.00% 98.00% Likviditási alap 0.01% 0.01% 0.

- ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár) A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete tölti ki!

KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET Az Érdi Városi Televízió és Kulturális Nonprofit Kft évre vonatkozó Egyszerűsített Éves beszámolójához

SIKERES GAZDASÁGÉRT KÖZHASZNÚ EGYESÜLET ÉVI KÖZHASZNÚSÁGI JELENTÉS

KIEGÉSZITŐ MELLÉKLET TÁMASZ IDŐSEK OTTHONA BALATONFŰZFŐ NONPROFIT KORLÁTOLT FELELŐSSÉGŰ TÁRSASÁG ÉVI EGYSZERŰSÍTETT ÉVES BESZÁMOLÓJÁHOZ

IGAZSÁGÜGYI MINISZTÉRIUM CÉGINFORMÁCIÓS ÉS AZ ELEKTRONIKUS CÉGELJÁRÁSBAN KÖZREMŰKÖDŐ SZOLGÁLAT

Az AEGON Magyarország Önkéntes és Magánnyugdíjpénztár magánnyugdíjpénztári ágazatának évi gazdálkodásáról közzétett adatok

- ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár) A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete tölti ki!

KÖZIGAZGATÁSI ÉS IGAZSÁGÜGYI MINISZTÉRIUM CÉGINFORMÁCIÓS ÉS AZ ELEKTRONIKUS CÉGELJÁRÁSBAN KÖZREMŰKÖDŐ SZOLGÁLAT

Postás ~ Kiegészítő Nyugdíj pénztár

Kiegészítő melléklet december 31. Mérlegkészítésért személyében felelős: Miskei Mária mérlegképes könyvelő PM regisztrációs száma:

TÁJÉKOZTATÓ ADATOK (KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET) a április 30-i fordulónapra elkészített, a tevékenységet lezáró egyszerűsített éves beszámolóhoz

Adatszolgáltató neve: VIT NYUGDÍJPÉNZTÁR. - ÉVES JELENTÉS (Önkéntes nyugdíjpénztár) A Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete tölti ki!

Végleges Vagyonmérleg

- EGYESÍTETT ÉVES BESZÁMOLÓ

A HERENDI Porcelánmanufaktúra Rt. Egészségpénztára Évi éves beszámolója

KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET A Cseppkő Önkéntes Kölcsönös Kiegészítő Nyugdíjpénztár évi beszámolójához.

Átírás:

DR FÁBIÁN ÉS TÁRSA Könyvvizsgáló és Tanácsadó Kft 2040 Budaörs, Szabadság u. 286. Kamarai nyilvántartási szám: 000120 FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS az ARTISJUS Kiegészítő Nyugdíjpénztár 2005. Éves beszámolójának felülvizsgálatáról Készítette: Dr Fábián Tiborné Bejegyzett könyvvizsgáló Kamarai tagsági ig. száma: 001157 Dr Fábián Tiborné ügyvezetõ 1

B./ Megbízás és teljesítése Társaságunk 1995 évtől - a Pénztár megalakulásától - végzi a könyvvizsgálói feladatokat. 2005. évben folyamatos vizsgálattal ellenőriztük a Pénztár tevékenységét, negyedévente auditáltuk a befektetések könyv szerinti értékeit, értékelési különbözeteit, piaci értékeit. A negyedéves ellenőrzés keretében ellenőriztük a fedezeti tartalék és ahhoz tartozó egyéni és szolgáltatási számlák egyezőségét. A 2005. Éves beszámolót - szerződésünknek megfelelően - szintén auditáljuk. A vizsgálatokat év közben folyamatosan a Pénztár adminisztrációját végző Optsoft Rt-nél végeztük. Az éves beszámoló felülvizsgálatát 2006. március 20-27. közötti időszakban teljesítettem. Az ellenőrzést - Az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról szóló 1993. XCVI. tv. és annak módosításai, - Az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárak befektetési és gazdálkodási szabályairól szóló 281/2001. Korm. r. - Az önkéntes nyugdíjpénztárak beszámoló készítésének és könyvvezetésének sajátosságairól szóló 223/2000. sz. Korm. r. - A számvitelről szóló 2000. C. tv. - A Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról és a könyvvizsgálói tevékenységről szóló 1997. LV. tv. alapján végeztem. A vizsgálat keretében ellenőriztem - a hatályos rendelkezések, - az alapszabály, - a számviteli alapelvek, - a mérlegkészítési alapelvek betartását, szúrópróbaszerűen ellenőriztem - a leltárakat, - a bizonylatok alaki és tartalmi megfelelését, - a megkötött szerződéseket, - a könyvelést. A PenziONet Kft a 2006. április 21.-i szokásos Teljességi nyilatkozatában biztosított arról, hogy a legjobb tudomásuk szerint a Pénztár összes üzleti eseménye, eszköze és forrása a könyvekben kimutatásra került, adatokat nem titkoltak el és nem manipuláltak, a 2005. december 31.-i fordulónapi éves beszámolóval kapcsolatban nincs tudomásuk olyan lényeges információról, amely azt alapvetően hátrányosan befolyásolná. Az ellenőrzésnél adatokat és információkat szolgáltatott: - Barzsó Pál, - Jecs Anita.

4 A./ Jogi viszonyok A Pénztár 1994-ben alakult, munkahelyi pénztárként. Jogi személy, határozatlan időre alakult. A Pénztár székhelye: 1016 Budapest, Mészáros u.15-17. A Pénztár fő tevékenysége: a nyugdíjszolgáltatás, amelynek érdekében gondoskodik a befizetések gyűjtéséről, a Pénztár vagyonának a tagok érdekében történő befektetéséről, a tagok egyéni számláján lévő összegének nyilvántartásáról. Felügyeleti szerve a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete. A Pénztár legfőbb szerve a közgyűlés. 2005. évben 2 közgyűlést tartott a Pénztár. A Pénztár ügyeinek intézését és képviseletét a közgyűlés által határozott időre -5 évre - választott 5 fős Igazgatótanács látja el. A Pénztár működésének ellenőrzését a közgyűlés által 5 éves időtartamra választott 3 fős Ellenőrző Bizottság látja el. Az Igazgatótanács és az Ellenőrző Bizottság negyedévente ülésezett. A Pénztár számlavezető bankja az OTP Bank Rt, a letétkezelést a Calyon Bank Magyarország Rt végzi. A Pénztárnak 2 vagyonkezelője volt 2005. évben, az ING Befektetési Alapkezelő Zrt és a Concorde Befektetési Alapkezelő Zrt. A Pénztár az ügyviteléhez főállású alkalmazotti szervezetet nem alakított ki. A gazdálkodás nyilvántartását, az adatszolgáltatási kötelezettségek teljesítését vállalkozási szerződés keretében 2005. évtől a PenziONet Kft végzi. A Pénztár a jogszabálynak megfelelően elkészítette és 2004. IV. negyedévben a közgyűlés jóváhagyta a 2005 évre vonatkozó rövidtávú pénzügyi tervet. A Pénztárnál 2005 évben az APEH és a PSZÁF ellenőrzést nem végzett.

3 C./ Számviteli elszámolás, mérlegkészítés és értékelés A Pénztár üzleti éve megegyezik a naptári évvel, a mérleg fordulónapja december 31. A mérlegkészítés időpontja 2006. január 25. A 2004. Éves beszámoló mérleg és eredménykimutatás záró adatai megegyeznek a 2005. Éves beszámoló mérleg és eredménykimutatás Előző évi beszámoló záró adatai -val. A Pénztár a számviteli törvény és a pénztárakra vonatkozó kormányrendeletekben előírt szabályzatokkal rendelkezik, tevékenységét ezek alapján végzi. A mérlegkészítési és értékelési alapelveket a magyar számviteli törvények szerint elkészített számviteli politikájában szabályozták. Az analitikus és főkönyvi könyvelés számítógépes rendszeren történik. A rendszer vizsgálata során megállapítottam, hogy az a számviteli törvény követelményeinek megfelelően zárt, ellenőrizhető, a Pénztár belső és külső adatszolgáltatási igényeit kielégíti. A Pénztár immateriális javakkal nem rendelkezik. A befektetési céllal vásárolt ingatlant bérbeadás útján hasznosítja.(2003. január 1-től) Az értékpapír befektetéseket különálló analitikában tartják nyilván. A tartozások és követelések analitikus nyilvántartással alátámasztottak. A bankbetét állománya egyező egyenlegközlővel igazolt. Az 50 ezer Ft beszerzési költség alatti kis értékű eszközöket a beszerzéskor egy összegben költségként elszámolják. A 2005 évben az egységes tagdíj 1 800 Ft/hó/fő, amelynek a tartalékok közötti megoszlása a következők szerint alakult: - Fedezeti tartalékra 99,0 % - Likviditási tartalékra 0,5 % - Működési tevékenységre 0,5 % Összesen 100,0 % Az alaptagdíjon felül minden befizetés 100 %-ban a Fedezeti tartalékra kerül. A tartalékok között átcsoportosítás 2005. évben az alábbiak szerint alakult: - Egyéni számláról szolgáltatási számlára 4 863 e Ft, - Nem fizető tagok hozamából egyéni számláról 6 e Ft, amelyből 3 e Ft a tartaléktőkébe, 3 e Ft a likviditási tartalékba. - Likviditási tartalékból működési tartalékba 30 000 e Ft. A tartalékok közötti átcsoportosításokat a küldöttközgyűlésnek jóváhagyásra elő kell terjeszteni. A Pénztár 2005. évben kiegészítő tevékenységet nem végzett. Tagok részére kölcsönt nem folyósított. A 2005. évi tevékenység, valamint a 2005. Éves beszámoló vizsgálata során megállapítottam, hogy a könyvvezetés és a beszámoló a számviteli törvény előírásainak megfelelnek Az éves beszámolóban általam ismert hiba, hiányosság nincs. Az éves beszámoló részei, a szöveges és számszaki információk között nincs ellentmondás, a tagság részére azok a valóságnak megfelelően mutatják be a Pénztár vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetét.

5 D./ A 2005. december 31.-i Éves beszámoló I./ A Mérleg felülvizsgálatával kapcsolatos megállapítások A mérlegsorok a tételeket alátámasztó főkönyvi számlákkal és analitikus nyilvántartásokkal megegyeznek, leltárral igazoltak. adatok ezer Ft-ban! 2004 év 2005 év A./ Befektetett eszközök 456 505 534 305 I. Immateriális javak 0 0 II. Tárgyi eszközök 46 464 46 464 III. Befektetett pénzügyi eszközök 410 041 487 841 B./ Forgóeszközök 277 165 375 815 I. Készletek 0 0 II. Követelések 1 886 4 648 III. Értékpapírok 262 255 368 498 IV. Pénzeszközök 13 024 2 669 C./ Aktív időbeli elhatárolások 0 0 ESZKÖZÖK összesen: 733 670 910 120 D./ Saját tőke 11 817 31 574 I. Induló tõke 0 0 II. Be nem fizetett alapítói támogatások 0 0 III. Tartaléktőke 10 889 41 820 IV. Működési tevékenység eredménye 928-10 246 V. Értékelési tartalék 0 0 E./ Céltartalékok 706 431 867 218 I. Működési céltartalék 1 392 2 341 II. Fedezeti céltartalék 635 016 791 150 III. Likviditási céltartalék 69 764 72 646 IV. Meg nem fizetett tagdíjak céltartaléka 259 1 081 F./ Kötelezettségek 15 422 9 907 I. Hosszú lejáratú kötelezettségek 0 0 II. Rövid lejáratú kötelezettségek 15 422 9 907 G./ Passzív időbeli elhatárolások 0 1 421 FORRÁSOK összesen : 733 670 910 120

6 II./ Az Eredménykimutatás felülvizsgálata. Adatok ezer Ft-ban! Megnevezés Bevétel Kiadás Eredmény Működési tevékenység 18 106 28 352-10 246 Pénztári szolgáltatások fedezete 184 276 6 040 178 236 ebből befektetési tevékenység 134 770 6 040 128 730 Likviditási tartalék 33 251 376 32 875 Pénztár összesen: 235 633 34 768 200 865 Céltartalékok alakulása: 1./ Működési céltartalék 2 341 2./ Fedezeti céltartalék (A +B záró) 791 150 A./ Egyéni számlán Nyitó 635 016 Növekedés 184 781 Ebből - szolgáltatás célú bevétel 49 506 - más pénztárból áthozott fedezet 505 - hozambevételek 134 770 Csökkenés 28 644 Ebből - átcsoportosítás szolgáltatásra 4 863 - tagoknak, kedvezményezetteknek v. 17 735 - más pénztárba átlépő miatt 0 - befektetések ráfordítása 6 040 - egyéb 6 Záró 791 150 B./ Szolgáltatási számlán Nyitó 0 Növekedés 4 863 Csökkenés (szolgáltatás) 4 863 Záró 0 3./ Likviditási céltartalék 72 646!!!!!!!! Nyitó 69 764 Növekedés 32 877 Csökkenés 30 003 Záró 72 646 4./ Meg nem fizetett tagdíjak tartaléka 1 081 Céltartalékok összesen (1+2+3+4) 867 218

7 III. A Kiegészítő melléklet felülvizsgálatával kapcsolatos megállapítások A Kiegészítő melléklet számszaki adatai és szöveges magyarázatai tartalmazzák a számviteli törvényben és a 223/2000.sz. Kormányrendeletben előírt információkat. A Pénztár gazdálkodásáról, vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetéről megbízható és valós képet ad. A cash flow kimutatás helyesen mutatja be a Pénztár pénzkészletének változását. 1./ Létszám, fő A Pénztár tagjainak száma: 2005. január 1.-én 260 Év során - új belépő 13 - átlépő más pénztárból 0 - szolgáltatásban részesült 5 - átlépő más pénztárba 0 - meghalt 3 - egyéb megszűnés 4 2005. december 31.-én 261 2./ Szolgáltatás Az év során a Pénztár az egyéni számlákról 22 598 e Ft kifizetést teljesített, amelyből egyösszegű szolgáltatást nyújtott 4 863 e Ft összegben, kedvezményezetteknek 6 270 e Ft, várakozási idő leteltét követő kifizetés 11 465 e Ft volt. Járadékszolgáltatást 2005 évben nem vettek igénybe a szolgáltatásra jogosultak. 3./ Befektetések A Pénztár befektetéseit 2005. évben 2 vagyonkezelő végezte, az ING Befektetési Alapkezelő Rt és a Concorde Befektetési Alapkezelő Rt. A Pénztár portfoliójának adatai 2005. december 31-én, e Ft-ban: Könyv szerinti érték 771 486 Értékelési különbözet 131 318 Bruttó piaci érték 902 804 A Pénztár, illetve a vagyonkezelők az év során a portfólió összetétellel eleget tettek a befektetési politikában meghatározottaknak, valamint a 281/2001. sz. Kormányrendeletekben a befektetések biztonsági szabályaira vonatkozó előírásoknak.

8 4./ Hozam A vagyonkezelők 2005. évben a teljes vagyonra számítva 19,24 % bruttó hozamot, 18,79 % nettó hozamot értek el a befektetésekkel. A fedezeti tartalék bruttó éves hozamrátája 20,92 %,nettó hozamrátája 20,22 %. IV. Az üzleti jelentés felülvizsgálatával kapcsolatos megállapítások Az üzleti jelentés reálisan mutatja be a Pénztár működését. Bemutatja a Pénztár taglétszám várható alakulását, a tagdíjfizetésre és a befektetési stratégiára vonatkozó terveit. Budapest, 2006. április 21. Dr Fábián Tiborné s.k. Bejegyzett könyvvizsgáló

9 Független könyvvizsgálói jelentés és hitelesítő záradék Társaságunk elvégezte az ARTISJUS Kiegészítő Nyugdíjpénztár 2005. december 31.-i mérlegének amelyben az eszközök és források egyező végösszege 910 120 e Ft, a működési tevékenység mérleg szerinti eredménye 10 246 e Ft veszteség valamint a 2005. évre vonatkozó eredménykimutatásának, kiegészítő mellékletének vizsgálatát, amelyeket a Pénztár 2005. Éves beszámolója tartalmaz. A Pénztár 2004 Éves beszámolóját is mi auditáltuk és 2005. április 19-én korlátozás nélküli hitelesítő záradékot adtunk ki. Az éves beszámoló és az üzleti jelentés elkészítése az PenziONet Kft feladata. A mi feladatunk az éves beszámoló hitelesítése könyvvizsgálatunk alapján, valamint annak megítélése, hogy az üzleti jelentésben közölt információk összhangban vannak e az éves beszámolóban foglaltakkal. A könyvvizsgálatot a magyar Nemzeti Standardok és Magyarországon a könyvvizsgálatra vonatkozó érvényes törvények és egyéb jogszabályok alapján hajtottuk végre. A könyvvizsgálat során kellő bizonyosságot szereztünk arról, hogy az éves beszámoló nem tartalmaz jelentős mértékű tévedéseket. A könyvvizsgálat magában foglalja az éves beszámoló tényszámait alátámasztó bizonylatok mintavételes vizsgálatát. Az üzleti jelentéssel kapcsolatos munkánk nem tartalmaz mást, mint a Pénztár nem auditált nyilvántartásaiból levezetett információk áttekintését. Meggyőződésünk, hogy vizsgálatunk megfelelő alapot nyújt a független könyvvizsgálói hitelesítő záradék megadásához. Véleményem szerint az ARTISJUS Kiegészítő Nyugdíjpénztára 2005. Éves beszámolóját a számviteli törvényben, az általános számviteli elvekben és az önkéntes nyugdíjpénztárakra vonatkozó jogszabályokban foglaltak szerint állították össze. Az éves beszámoló a Pénztár vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről megbízható és valós képet ad. Az üzleti jelentés összhangban van az éves beszámoló adataival. A működési tevékenység 10 246 e Ft vesztesége ellenére a Pénztár működését biztosítottnak tartom, mert a Tartaléktőke és a Likviditási tartalék mintegy 114 millió Ft összege fedezetet nyújt a zavartalan működéshez. Budapest, 2006. április 21. 2 Dr Fábián Tiborné s.k. Bejegyzett könyvvizsgáló