Általános forgalmi adó. Példák

Átírás

1 Általános forgalmi adó Példák

2 Kedvezményes/csökkentett áfakulcs Egy kisebb méretű vegyesbolt havi áfa-bevalló. Az utolsó áfa-elszámolási időszakra vonatkozóan a következő adatok (nettó) állnak rendelkezésünkre az adott vállalkozással kapcsolatban: Tejtermékek beszerzése: Ft Húsáruk eladása: Ft Üdítőitalok beszerzése: Ft Húsáruk beszerzése: Ft Üdítőitalok értékesítése: Ft Egyéb élelmiszerek (normál áfakulcs alá tartozó) értékesítése: Ft

3 Kedvezményes/csökkentett áfakulcs Pékáruk beszerzése: Ft Tejtermékek értékesítése: Ft Egyéb (normál áfakulcs alá tartozó) élelmiszerek beszerzése: Ft Napilapok/folyóiratok beszerzése: Ft Pékáruk eladása: Ft Napilapok/folyóiratok értékesítése: Ft Készítse el az adózó áfa-elszámolását az utolsó hónapra vonatkozóan!

4 Megoldás Előzetesen felszámított áfa ( beszerzés) Normál áfakulcs (27%) Üdítőitalok: * 0,27 = Ft Húsáruk: * 0,27 = Ft Egyéb élelmiszerek: * 0,27 = Ft Összesen: Ft Csökkentett áfakulcs (18%) Pékáruk: * 0,18 = Ft Tejtermékek: * 0,18 = Ft Összesen: Ft Kedvezményes áfa kulcs (5%) Napilapok/folyóiratok: * 0,05 = Ft Összesen: Ft

5 Megoldás Fizetendő áfa ( értékesítés) Normál áfakulcs (27%) Üdítőitalok: * 0,27 = Ft Húsáruk: * 0,27 = Ft Egyéb élelmiszerek: * 0,27 = Ft Összesen: Ft Csökkentett áfakulcs (18%) Pékáruk: * 0,18 = Ft Tejtermékek: * 0,18 = Ft Összesen: Ft Kedvezményes áfa kulcs (5%) Napilapok/folyóiratok: * 0,05 = Ft Összesen: Ft

6 Megoldás Áfa elszámolás: Levonható: = Ft Fizetendő: = Ft Az utolsó hónapban fizetendő/levonásba helyezhető áfa: = Ft

7 Debrecen-Bútor Kft. áfa elszámolása Bőrgarnitúra beszerzés az Andante Kft.-től Ft nettó értékben március 1-jén. Március 1-jén Ukrajnába történő bőrgarnitúra értékesítés nettó Ft értékben. Március 2-án nettó Ft értékben előfizetés a Világgazdaság című folyóiratra. A Zala Bútorgyártól szekrénysor vásárlása Ft nettó értékben. Március 5-én megérkeztek a közművek számlái: A TIGÁZ-tól a gázszámla nettó Ft értékben. A Debreceni Vízművektől nettó Ft értékben. Áramszámla a TITÁSZ-tól nettó Ft értékben.

8 T-Mobile Internet szolgáltatás értéke nettó Ft. Árubeszerzés (matrac) a Cardo Bútorgyártól március 8-án nettó Ft értékben. Ágynemű beszerzés a Billerbecktől Ft + áfa értékben március 9-én. Március 13-án az AULA könyvkiadótól Ft + áfa értékben könyvvásárlás. Március 19-én kárpitos garnitúra érkezett be a Sandrától Ft + áfa értékben. Március 19-én az Andante Kft.-től bőrgarnitúra-beszerzés történt nettó Ft értékben. Heverő beszerzés a Sandrától Ft + áfa értékben március 21-én.

9 Számlakönyvvásárlás nettó Ft + áfa értékben a Fejedelem Kft-től. A Leporello Kft.-nél különböző irodaszerek, nyomtatványok vásárlása történt március 21-én nettó Ft értékben. Március 22-én az Andante Kft.-től bőrgarnitúra vásárlás nettó Ft értékben. Takarítószerek vásárlása március 28-án nettó Ft értékben. A Kft. eladta hűtőgépét Ft + áfa ellenértékben március 30- án. A Kft. Belföldre történő értékesítés árbevétele március hónapra Ft + áfa volt. A cég rendelkezik bérbe adható üzlettel is, aminek bérleti díját március 31-én ki is számlázta nettó Ft értékben. Március havi könyvelési díj nettó Ft.

10 A Kft. március havi áfa-bevallása: A Kft.-nél 5% és 18%-os értékesítés nem történt. Csak 27%-os adókulcs alá tartozó értékesítési tételei vannak a Kft.- nek. Fizetendő adó az értékesítés, egyéb bevételek alapján: Az exportértékesítés áfa mentes tevékenység Ebben az esetben exportnak minősül a nem uniós országokba történt bútorértékesítés, ezért az Ft után nem kell áfát fizetni. 0 Ft Belföldi értékesítés Tárgyi eszközértékesítés: * 0,27 = Ft Március havi értékesítés belföldre: * 0,27 = Ft Üzlet bérbeadás: *0,27= Ft A 27 %-os áfa kulcs alá tartozó belföldi értékesítés után felszámított fizetendő áfa összesen: Ft

11 A beszerzést terhelő, előzetesen felszámított áfa meghatározása: Árubeszerzés: Andante: ( ) * 0,27 = Ft Zala Bútorgyár: * 0,27 = Ft Cardo Bútorgyár: * 0,27 = Ft Billerbeck: * 0,27 = Ft Sandra: ( ) * 0,27 = Ft Folyóirat előfizetés: * 0,05 = Ft Könyvek, újságok áfa kulcsa 5%-os.

12 Gázszámla: * 0,27 = Ft Vízszámla: * 0,27 = Ft Áramszolgáltató számlája: * 0,27 = Ft Internet szolgáltató számlája: *0,27 = Ft Könyvvásárlás: * 0,05 = 325 Ft Számlakönyv vásárlása: * 0,27 = Ft Nyomtatványok vásárlása: * 0,27 = Ft Takarítószerek vásárlása: * 0,27 = Ft Könyvelési díj: * 0,27 = Ft

13 Áfa elszámolás: Összes fizetendő áfa: Ft Összes levonható áfa: Ft Március hónapban a Kft. fizetendő áfája: Ft Ft= Ft