Általános forgalmi adó december 11.

Átírás

1 Általános forgalmi adó december

2 Tartalom Jogszabályi háttér Áfa kódok a Forrásban Áfa bevallás készítése Főkönyv és analitika egyeztetési lehetőségei 2

3 Jogszabályi háttér 38/2013. (IX. 19.) NGM rendelet XII. FEJEZET EGYÉB GAZDASÁGI ESEMÉNYEK ELSZÁMOLÁSAI C) Általános forgalmi adó elszámolás 3

4 ÁFA kód ÁFA kód ÁFA kulcs megnevezése ÁFA kulcs 27 27%-os ÁFA (bevétel) 27,00 A27 27%-os arányosítandó áfa 27,00 K27 27%-os körön kiv.(nettóra kontírozó) áfa 27,00 N27 27%-os vissza nem igényelh. áfa 27,00 V27 27%-os visszaigényelhető áfa 27,00 4

5 ÁFA kód ÁFA kód AA AK AL AM FA KEM KSA M01 M02 M03 M04 ÁFA kulcs megnevezése Adómentes Adókörön kívüli Adólevonással járó adómentes Alanyi mentes Fordított adózás Közérdekű vagy egyéb spec. adómentes Különbözet szerinti adózás Adómentes az ÁFA tv. 85. (2)a) alapján Adómentes az ÁFA tv. 86. (1)l) alapján Adómentes az ÁFA tv. 85. (1)p) alapján Adómentes az ÁFA tv. 85. (2)b) alapján 5

6 Fordított ÁFA Szállítói számlák esetében: - normál áfa kód (pl.: N27) - bruttó összeg megegyezik a nettó összeggel, áfa összeg: 0 Vevő számlák esetében: - FA áfa kód alkalmazása 6

7 Áfa időszakok zárás Az áfa időszak zárásához kapcsolódó paraméter: Használja az ÁFA időszak véglegesítését Célszerű ezt a funkciót alkalmazni. Ha a Használja az ÁFA-időszak véglegesítését? rendszerparaméter értéke Használja az ÁFA-időszak véglegesítését, akkor az ÁFA-időszak zárása két lépéses lesz, hogy meg lehessen különböztetni a normál pénzügyi bizonylatok (számlák, pénzforgalmak), és az ÁFA-rendező [PENA%] bizonylatok rögzítésének, létrehozásának korlátozását. 7

8 Áfa időszakok zárás Két lépcsős zárás 1. Áfa időszak zárása Ha a Használja az ÁFA-időszak véglegesítését? rendszerparaméter értéke Használja az ÁFA-időszak véglegesítését, akkor ebben az esetben ez a funkció csak a normál pénzügyi bizonylatok (számlák, pénzforgalom) zártságát vizsgálja. Hatására a zárt ÁFA-időszak a pénzügyi bizonylatokon nem használható ÁFA-hó megjelölésre. az ÁFA-bevallás szempontjából fontos mezők ÁFA-kód, ÁFA-hó, nettó, ÁFA - nem karbantarthatók, ha a tételben, vagy a bizonylatfejben lévő ÁFA-hó már zárt. 2. ÁFA időszak véglegesítése ÁFA-rendező bizonylatok zártságát is megvizsgálja. Áfa bevallás készítése után indítsuk. 8

9 Áfa bevallás előkészítése és listái Áfa/Intrastat menüpontjai - Időn túli bevallás - ÁFA arányosítás - ABEV nyomtatványkitöltő előkészítése - ÁFA ellenőrző lista - ÁFA analitikus lista 9

10 Áfa bevallás ÁFA bevallás szerinti fizetendő vagy visszaigénylhető áfa Szállítói egyéb pénzbekérő rögzítésével - Áfa bevallás alapján fizetendő áfa rögzítése K352-es rovathoz kapcsolódóan Általános forgalmi adó befizetés elszámolása főkönyvi számlára - Áfa bevallás alapján visszaigényelt áfa rögzítése B407-es rovathoz kapcsolódóan a Általános forgalmi adó visszaigénylése főkönyvi számlára 10

11 Alkalmazott áfa főkönyvi számlaszámok Egyenlege Adott Más egyenes adózású időszak előzetesen felszámított ÁFA levonható ÁFA ÁFA bevallásban Más fordított adózású előzetesen felszámított levonható ÁFA bevallásban nem szerepel Más arányosításba vont előzetesen felszámított levonható ÁFA Pénzforgalmi teljesítésű ÁFA (nem tárgyidőszaki bevallású) Bevallásban nem szerepel szereplők Folyamatos teljesítésű ÁFA (nem tárgyidőszaki bevallású) Adott előleghez kapcs.előzetesen felszám. nem levonható ÁFA Más előzetesen felszámított nem levonható ÁFA Más egyenes adózású fizetendő általános forgalmi adó Más fordított adózású fizetendő általános forgalmi adó Folyamatos teljesítésű ÁFA (nem tárgyidőszaki bevallású) 11

12 Főkönyv és analitika egyeztetése Más egyenes adózású előzetesen felszámított levonható ÁFA Más fordított adózású előzetesen felszámított levonható ÁFA Levonható áfa összege (áfa bevallás 76. sor) Más egyenes adózású fizetendő általános forgalmi adó Más fordított adózású fizetendő általános forgalmi adó Fizetendő áfa (áfa bevallás 36. sor) 12

13 ÁFA főkönyvi számlaszámok összevezetése Előzetesen felszámított levonható és fizetendő általános forgalmi adó összevezetése 38/2013. (IX. 19.) NGM rendelet XII. FEJEZET EGYÉB GAZDASÁGI ESEMÉNYEK ELSZÁMOLÁSAI C) Általános forgalmi adó elszámolás 9a. pontja alapján vagy Általános forgalmi adó befizetés elszámolása főkönyvi számlára Általános forgalmi adó visszaigénylése főkönyvi számlára Összevezetjük a bevallásba szereplő 3641 és 3642 kezdetű főkönyvi számlák egyenlegeit. 13