évi Áfa bevallás, július 1-től

Átírás

1 évi Áfa bevallás, július 1-től Fizetendő általános forgalmi adó Sor sz. A sor szövege magyarázat Kulcs, vagy ahol üres a cella, ott a számla teljes forgalma (összes kulcs) Definiálandó számlák (tartalmazza a számlaszámokat és elnevezését) Közösség területén kívülre történő termékértékesítés, azzal egy tekintet alá eső, Ha az előleget visszafizetik ezért a szolgáltatásnyújtás, valamint nemzetközi 4671/00027 számla "T" egyenlegű közlekedéssel kapcsolatos termékértékesítés és azaz negatív (mert visszafizetik) akkor 1 szolgáltatásnyújtás itt is negatív előjellel kell szerepeltetni mentes Közösségen belülre történő adólevonási joggal járó adómentes termékértékesítés (kivéve, az új A 4671/00046 számával összefüggő 2 közlekedési eszköz értékesítést) adóalap negatív előjelű! mentes Új közlekedési eszköz közösségen belülre történő A 4671/00045 számával összefüggő 3 értékesítésének összege adóalap negatív előjelű! mentes 4671/00004 Export és azzal egy tekintet alá eső termékértékesítés, szolgáltatás, 4671/00027 Harmadik ország megrendelőjétől kapott előleg áfája (mentes (EX)) 4671/00016 NATO felé történt értékesítés általános forgalmi adója 4671/00035 Külföldi utas részére teljesített adómentes termékértékesítés adója 4671/00036 Külföldön, külföldre teljesített adómentes személyszállítás adója 4671/00037 Egyéb adómentes szolgáltatás (bérmunka stb.) adója 4671/00015 Közösségen belülre történő, adómentes értékesítés levonási joggal 4671/00020 Közösségen belülre történő vagyonáthelyezés áfája (ha a kiszállító a célországban is adóalany) 4671/00025 Közösségen belüli termékértékesítésre kapott előleg áfája (mentes (LJ)) 4671/00046 Önellenőrzést nem igénylő negatív irányú számlahelyesbítés összege (term.ért) 4671/00014 EU tagországok felé adóalanynak értékesített új közlekedési eszközök 4671/00024 EU tagországok felé nem adóalanynak értékesített új közlekedési eszközök 4671/00026 Közösségen belüli új közlekedési eszközre kapott áfa mentes(lj) előleg 4671/00045 Önellenőrzést nem igénylő negatív irányú számlahelyesbítés összege (közl.eszk) Az áfa tv szerinti termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás és az adólevonással járó, 4 adómentes belföldi értékesítés től új számla: 4671/00034 mentes FA 4671/00030 Hulladékot más adóalany részére értékesítő adóalany áfája (mentes) 4671/00032 Ingatlan értékesítés, bérbeadás áfája (adóalany, adóalanynak) 4671/00033 Belföldi adóalany által teljesített szerinti szolgáltatások adója 4671/00034 Mezőgazdasági termékek szerinti értékesítésének áfája Ha az előleget visszafizetik ezért a 4672/00006 és a 4672/00007 számla "T" egyenlegű azaz negatív akkor itt is negatív előjellel kell szerepeltetni 5 5 %-os kulcs alá tartozó értékesítés Új számla! 4671/ % 4671/00005 Távolsági értékesítés miatt belföldön fizetendő áfa (nincs célországi adószám) 4671/00018 Tárgyi eszköz értékesítés általános forgalmi adója 4672/00001 Apport értékesítés miatt fizetendő általános forgalmi adó 4672/00006 Készletre kapott előleg fizetendő általános forgalmi adója 4672/00007 Beruházásra kapott előleg fizetendő forgalmi adója 4671/00007 Közösségi, de nem adóalanyok részére teljesített szolgáltatások fizetendő áfája 4671/00006 Közösségen belüli megbízás alapján, belföldön történő fel, vagy összeszerelés tárgyát képező termékértékesítés áfája 4671/ %-os kulcs alá tartozó belföldi értékesítés általános forgalmi adója 4671/00019 Közösségen belülre történő vagyonáthelyezés áfája (ha a kiszállító, a célországban nem adóalany) 4671/00047 Adóraktárból értékesített termékek áfája 4672/00047 Adóraktárból értékesített termékek áfája 4672/00048 Belföldi devizás ügyletek áfája ( ha a nem áfa tv. szerinti árfolyamot választották) 1

2 Ha az előleget visszafizetik ezért a 4672/00006 és a 4672/00007 számla "T" egyenlegű azaz negatív akkor itt is negatív előjellel kell szerepeltetni 6 18 %-os kulcs alá tartozó értékesítés Új számla! 4671/ % 4671/ %-os kulcs alá tartozó belföldi értékesítés általános forgalmi adója 4671/00018 Tárgyi eszköz értékesítés általános forgalmi adója 4672/00001 Apport értékesítés miatt fizetendő általános forgalmi adó 4672/00006 Készletre kapott előleg fizetendő általános forgalmi adója 4672/00007 Beruházásra kapott előleg fizetendő forgalmi adója 4671/00005 Távolsági értékesítés miatt belföldön fizetendő áfa (nincs célországi adószám) 4671/00006, Közösségen belüli megbízás alapján, belföldön történő fel, vagy összeszerelés tárgyát képező termékértékesítés áfája 4671/00007 Közösségi, de nem adóalanyok részére teljesített szolgáltatások fizetendő áfája 4671/00019 Közösségen belülre történő vagyonáthelyezés áfája (ha a kiszállító a célországban nem adóalany) 4671/00031 Ingatlan értékesítés, bérbeadás miatt fizetendő áfa (adóköt. választó adóalany) 4671/00047 Adóraktárból értékesített termékek áfája 4672/00047 Adóraktárból értékesített termékek áfája 4672/00048 Belföldi devizás ügyletek áfája ( ha a nem áfa tv. szerinti árfolyamot választották) Ha az előleget visszafizetik ezért a 4672/00006 és a 4672/00007 számla "T" egyenlegű azaz negatív akkor itt is negatív előjellel kell szerepeltetni 7 27 %-os kulcs alá tartozó értékesítés Új számla! 4671/ % Közérdekű vagy egyéb speciális jellegére 8 tekintettel adómentes értékesítés mentes 9 Különleges eljárással megállapított adó 4671/ %-os kulcs alá tartozó belföldi értékesítés általános forgalmi adója 4671/00018 Tárgyi eszköz értékesítés általános forgalmi adója 4672/00001 Apport értékesítés miatt fizetendő általános forgalmi adó 4672/00006 Készletre kapott előleg fizetendő általános forgalmi adója 4672/00007 Beruházásra kapott előleg fizetendő forgalmi adója 4671/00005 Távolsági értékesítés miatt belföldön fizetendő áfa (nincs célországi adószám) 4671/00006, Közösségen belüli megbizás alapján, belföldön történő fel, vagy összeszerelés tárgyát képező termékértékesítés áfája 4671/00007 Közösségi, de nem adóalanyok részére teljesített szolgáltatások fizetendő áfája 4671/00019 Közösségen belülre történő vagyonáthelyezés áfája (ha a kiszállító a célországban nem adóalany) 4671/00031 Ingatlan értékesítés, bérbeadás miatt fizetendő áfa (adóköt. választó adóalany) 4671/00047 Adóraktárból értékesített termékek áfája 4672/00047 Adóraktárból értékesített termékek áfája 4672/00048 Belföldi devizás ügyletek áfája ( ha a nem áfa tv. szerinti árfolyamot választották) 4671/00028 Közérdekből áfamentes tevékenység adója (KM) 4671/00029 Sajátos jellegű áfamentes tevékenység adója (SM) 4672/00035 Használt ingóság, műalkotás, gyűjtemény, régiség árrésére jutó fizetendő áfa 4672/00034 Utazásszervezés árrése után fizetendő áfa 10 Saját vállalkozáson belül végzett beruházás /00002 Saját rezsis beruházás után fizetendő áfa Itt kell kimutatni a közösségen belüli mentes termékbeszerzések adóalapját. Ezen a soron kell szerepeltetni a "háromszögügyletek esetében a végső beszerző adómentesen beszerzett termékeinek adóalapját Közösségen belülről történő adómentes is. 11 termékbeszerzés Az adóalap előjel nélküli! mentes Közösségen belülről történő 5 %-os kulcs alá 12 tartozó termékbeszerzés 5% Közösségen belülről történő 18 %-os kulcs alá 13 tartozó termékbeszerzés 18% 4661/00015 Közösségen belüli mentes termékbeszerzések áfája (fordított adózás) 4661/00016 Háromszögügyletek esetén a végső beszerző adómentes beszerzései (FA) 4661/00017 Közösségen belülről adóraktárra beszerzett termékek adóalapja 4673/00001 Közösségen belüli termékbeszerzésre adott előleg áfája 4673/00002 Közösségen belülről történő adóköteles beszerzések forgalmi adója 4673/00001 Közösségen belüli termékbeszerzésre adott előleg áfája 4673/00002 Közösségen belülről történő adóköteles beszerzések forgalmi adója Közösségen belülről történő 27 %-os kulcs alá 14 tartozó termékbeszerzés 27% 4673/00002 Közösségen belülről történő adóköteles beszerzések forgalmi adója Közösségen belülről történő új közlekedési eszköz 15 beszerzés (27%-os adómérték) 27% 4673/00005 Új járművek közösségen belülről történő beszerzések forgalmi adója 2

3 Közösségen belülről történő jövedéki termék 16 beszerzés (27%-os adómérték) 27% 4673/00006 Jövedéki termékek közösségen belülről történő beszerzések forgalmi adója Adómentes szolgáltatás igénybevétele (közösségi 17 adóalanytól és harmadik országbeli adóalanytól) Az adóalap előjel nélküli! mentes 4661/00018 Közösségi és harmadik országbeli adóalanytól igénybevett adómentes szolgáltatások Közösségi adóalanytól igénybevett szolgáltatás utáni adófizetési kötelezettség az áfa tv bek. alapján (27 %-os adómérték) Közösségi adóalany( akinek belföldön nincs telephelye lakóhelye) belföldi adóalanynak teljesített szolgáltatásai új számla: 4673/ /00014 Közösségi adóalanytól igénybevett, jelentésköteles szolgáltatások áfája 4673/00033 Közösségi adóalanynak jelentésköteles szolgáltatásra adott előleg áfája Közösségi adóalanytól igénybevett szolgáltatás 19 utáni egyéb kötelezettség Közösségi adóalany belföldi adóalanynak teljesített olyan szolgáltatásai, amelyek nem tartoznak a 18. Sorhoz új számla: 4673/00034 Közösségen belül az áfa tv bek. szerinti ügylet esetén a beszerző termékértékesítés címen 20 fizetendő 5 %-os mértékű adója 5% Közösségen belül az áfa tv bek. szerinti ügylet esetén a beszerző termékértékesítés címen 21 fizetendő 18 %-os mértékű adója 18% Közösségen belül az áfa tv bek. szerinti ügylet esetén a beszerző termékértékesítés címen 22 fizetendő 27 %-os mértékű adója 27% 4673/00015 Közösségi adóalanytól igénybevett, nem jelentésköteles szolgáltatások áfája 4673/00034 Közösségi adóalanynak egyéb szolgáltatásra adott előleg áfája 4673/00008 Háromszögügyletek végső vevőjét (belföldi adóalanyát) terhelő, fizetendő áfa 4673/00008 Háromszögügyletek végső vevőjét (belföldi adóalanyát) terhelő, fizetendő áfa 4673/00008 Háromszögügyletek végső vevőjét (belföldi adóalanyát) terhelő, fizetendő áfa Gáz-villamosenergia import. Áfa tv szerinti mentes termékimport, illetve befektetési célú arany importja Itt csak önadózás esetén szerepelhet adat 23 Adómentes termékimport Az adóalap előjel nélküli! mentes 4661/00019 Adómentes termékimport 24 Termékimport címén fizetendő 5 %-os mértékű adó 5% Termékimport címén fizetendő 18 %-os mértékű 25 adó 18% Termékimport címén fizetendő 27 %-os mértékű 26 adó 27% Harmadik országbeli adóalanytól igénybevett 27 szolgáltatás utáni adófizetési kötelezettség új számla: 4672/00018 Áfa törvény 32., 34. szerinti termékbeszerzés 28 (27 %-os adómérték) 27% 4673/00009 Termékimport címén fizetendő általános forgalmi adó 4673/00030 Vámjogi képviselő által bevallott termékimport után fizetendő áfa 4673/00009 Termékimport címén fizetendő általános forgalmi adó 4673/00030 Vámjogi képviselő által bevallott termékimport után fizetendő áfa 4673/00009 Termékimport címén fizetendő általános forgalmi adó 4673/00030 Vámjogi képviselő által bevallott termékimport után fizetendő áfa 4672/00017 Harmadik országbeli adóalanytól igénybevett szolgáltatások áfája 4672/00018 Harmadik országbeli adóalanynak szolgáltatásra adott előleg áfája 4672/00004 Gáz, villamos energia beszerzést terhelő általános forgalmi adója 4673/00011 Közösségi adóalanytól igénybevett szolgáltatás miatt fizetendő áfa 4673/00012 Fel-vagy összeszerelés tárgyát képző termékbeszerzés fizetendő áfája Az áfa törvény a alapján a fordított adózás 29 szabályai szerint fizetendő adó től új számla: 4672/ /00026 Hulladékot saját nevében felvásárló adóalany fizetendő áfája 4672/00028 Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások fizetendő áfája 4672/00029 Ingatlan értékesítés fizetendő áfája 4672/00030 Ingatlan bérbeadás fizetendő áfája 4672/ eft-ot meghaladó értékű tárgyi eszköz fizetendő áfája (142..g.) 4672/00033 Üvegházhatású gáz kibocsátására jogosító vagyoni értékű jog átruházása esetén fizetendő áfa 4672/00032 Egyéb fordított adózás szabálya szerint megállapiított fizetendő áfa 4672/00041 Mezőgazdasági termékek szerinti értékesítésének áfája! Az adat a bevallásban Az áfa törvény 99..-(9) bekezdés alapján csak negatív előjellel jelenhet meg! 30 fizetendő adót csökkentő tétel Ez a 4662 számlából következik. 4662/00028 Külföldi utasnak visszatérített általános forgalmi adó 3

4 Az áfa törvény bekezdése alapján 31 fizetendő adót növelő tétel összesen A levonható áfa számlák követel oldalára van könyvelve. Alapesetben negatív a levonható adó. Mivel fizetendó áfaként kell kimutatni a levonható adó összegét ezért a cella értéke pozitív 4661/00020 Fizetendő adó, a levonható adó helyesbítése miatt (132. ) 4662/00036 Fizetendő adó, a levonható adó változtatása miatt (132. ) Az áfa törvény bekezdése alapján végzett A számlára től lehet bizonylatkorrekció miatti negatív tétel belföldi könyvelni. értékesítés és szolgáltatásnyújtás esetén Az adat a bevallásban csak negatív 32 (tárgyévben nem hatályos adómérték) előjellel jelenhet meg! Az áfa törvény bekezdése alapján végzett bizonylatkorrekció miatti negatív tétel közösségi termékbeszerzés esetén 33 (tárgyévben nem hatályos adómérték) A korrekció miatt az adóalap negatív Az áfa törvény bekezdése alapján végzett bizonylatkorrekció miatti negatív tétel egyéb szolgáltatásnyújtás esetén 34 (tárgyévben nem hatályos adómérték) A korrekció miatt az adóalap negatív 35 Egyéb fizetendő áfa 36 Összesen ( sorok összege) Áfa tv a szerinti termékexport ellenértéke sorból mentes 4671/00004 Export és azzal egy tekintet alá eső termékértékesítés, szolgáltatás Áfa-raktárba beraktározott és ott továbbértékesített, vagy onnan kiraktározott áruk 38 ellenértéke (05-07 sorból) Közösségi beszerzésből származó, áfa raktárba adómentesen beraktározott áruk ellenértéke 39 (11. sor összegéből) Az adóalap előjel nélküli! 4661/00017 Közösségen belülről adóraktárra beszerzett termékek adóalapja Közösségen belüli megbízás alapján, belföldön történő fel, vagy összeszerelés tárgyát képező 40 termékértékesítés összege (05-07 sorokból) 41 Távolsági értékesítés összege (05-07 sorokból) 4671/00005 Távolsági értékesítés miatt belföldön fizetendő áfa (nincs célországi adószám) Közösségen belüli megbízás alapján, belföldön történő fel, vagy összeszerelés tárgyát képező 42 termékbeszerzés összege (28 sorból) 4673/00012 Fel-vagy összeszerelés tárgyát képző termékbeszerzés fizetendő áfája Tárgyi eszköz értékesítés (36. sor összegéből, 43 apport nélkül) 4671/00018 Tárgyi eszköz értékesítés általános forgalmi adója 44 Apport értékesítés (36. sor összegéből) 4672/00001 Apport értékesítés miatt fizetendő általános forgalmi adó 12% 15% 20% 25% 12% 15% 20% 25% 4671/00038 Korábbi éveket érintő számlahelyesbítés (stornó) miatti korrekciók 4672/00038 Korábbi éveket érintő szokásostól eltérő ügyletek számlahelyesbítései (stornó) 4673/00031 Közösségi beszerzésekre vonatkozó utólagos bizonylatkorrekció áfája 4673/00038 Korábbi éveket érintő közösségi ügyletek számlahelyesbítése miatti korrekciók 12% 15% 20% 25% 4673/00032 Külföldi szolgáltatás igénybevételével összefüggő bizonylatkorreció áfája 4671/00013 Egyéb értékesítés általános forgalmi adója 4672/00020 Egyéb különleges módon számított fizetendő általános forgalmi adó 4671/00047 Adóraktárból értékesített termékek áfája 4672/00047 Adóraktárból értékesített termékek áfája 4671/00006 Közösségen belüli megbízás alapján, belföldön történő fel, vagy összeszerelés tárgyát képező termékértékesítés áfája Előleg címén kapott összeg 01 és a sorok 45 összegéből Ha az előleget visszafizetik ezért a számla "T" egyenlegű azaz negatív akkor itt is negatív előjellel kell szerepeltetni 4671/00027 Harmadik ország megrendelőjétől kapott előleg áfája (mentes (EX)) 4672/00006 Készletekre kapott előleg fizetendő általános forgalmi adója 4672/00007 Beruházásra kapott előleg fizetendő általános forgalmi adója Közösségi termékértékesítésre kapott előleg a ( sorok összegéből 4671/00025 Közösségen belüli termékértékesítésre kapott előleg áfája (mentes (LJ)) 4671/00026 Közösségen belüli új közlekedési eszközre kapott áfa mentes (LJ) előleg Közösségen belülre, nem adóalany részére történő 47 új közlekedési eszköz értékesítése a 03 sorból 4671/00024 EU tagországok felé nem adóalanynak értékesített új közlekedési eszközök 4

5 Jövedéki adótartalom a 11. és 16. sor 48 adóalapjában! A sorba nem definiáltunk számlát Utazásszervezési szolgáltatásnyújtás után 49 fizetendő adó (a 09.. sor összegéből) 4672/00034 Utazásszervezés árrése után fizetendő áfája Az áfa tv. XVI. Fejezete alá tartozó értékesítés 50 adója (a 09. sor összegéből) 4672/00035 Használt ingóság, műalkotás, gyűjtemény, régiség árrésére jutó fizetendő áfa A fordított adózás szabályai szerint ingatlan után 51 fizetendő adó (29. sor összegéből) 4672/00029 Ingatlan értékesítés fizetendő áfája 4672/00030 Ingatlan bérbeadás fizetendő áfája A fordított adózás szabályai szerint hulladék után 52 fizetendő adó (29. sor összegéből) 4672/00026 Hulladékot saját nevében felvásárló adóalany fizetendő áfája A fordított adózás szabályai szerint az üvegházhatású gáz kibocsátására jogosító vagyoni értékű jog átruházása esetén fizetendő áfa 53 összege (29. sor összegéből) Az áfa tv ban meghatározott, fordított adózás szabályai szerint szolgáltatás 54 igénybevétele esetén fizetendő adó a 29. sorból Közösségen belülre, illetve belföldre történő értékesítésből az adóraktározási eljárás kapcsán, adóbiztosítékkal érintett értékesítés adója (36. sor 55 összegéből) 4672/00033 Üvegházhatású gáz kibocsátására jogosító vagyoni értékű jog átruházása esetén fizetendő áfa 4672/00028 Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások fizetendő áfája 4672/ eft-ot meghaladó értékű tárgyi eszköz fizetendő áfája (142..g.) vámjogi képviselő által bevallott, Közösségen belülre történő adómentes termékimport kapcsán adóbiztosítékkal érinteee értékesítés a sorból vámjogi képviselő által bevallott, Közösségen belülre történő adómentes termékértékesítés 57 összege 02 sorból vámjogi képviselő által bevallott, Közösségen belülre történő új közlekedési eszköz adómentes 58 értékesítésének összege a 03 sorból vámjogi képviselő által önadózás keretében bevallott adómentes termékimport összege a sorból vámjogi képviselő által önadózás keretében bevallott 5 %-os adókulcsú termékimport összege 60 a 24. sorból 5% 4673/00030 Vámjogi képviselő által bevallott termékimport után fizetendő áfa vámjogi képviselő által önadózás keretében bevallott 18%-os adókulcsú termékimport összege 61 a 25. sorból 18% 4673/00030 Vámjogi képviselő által bevallott termékimport után fizetendő áfa vámjogi képviselő által önadózás keretében bevallott 27 %-os adókulcsú termékimport 62 összege a 26. sorból 27% 4673/00030 Vámjogi képviselő által bevallott termékimport után fizetendő áfa 5

6 Beszerzést terhelő levonható, előzetesen felszámított általános forgalmi adó Sor sz. A sor szövege magyarázat Kulcs, vagy ahol üres a cella, ott a számla teljes forgalma (összes kulcs) Definiálandó számlák (tartalmazza a számlaszámokat és elnevezését) Itt szerepelteti a beszerző a belföldön adómentesen értékesített befektetési célú Adómentes belföldi termékbeszerzés, szolgáltatás arany adó nélkül számított beszerzési 63 után értékét. mentes A sorba nem definiáltunk számlát új számla: 4662/ %-os kulcs alá tartozó belföldi termékbeszerzés, től új számla: 64 szolgáltatás után 4662/ % új számla: 4662/ %-os kulcs alá tartozó belföldi től új számla: 65 termékbeszerzés, szolgáltatás után 4662/ % 4661/ %-os kulcs alá tartozó levonható általános forgalmi adó 4661/00012 EVA adóalanytól történt beszerzések általános forgalmi adója 4662/00006 Készletekre adott előleg levonható általános forgalmi adója 4662/00016 Következő évben (időszakban) levonható általános forgalmi adó 4662/00035 Egyéb levonható áfa (fordított adózás) 4662/00041 Mezőgazdasági termékek szerint megállapított levonható áfa 4661/ %-os kulcs alá tartozó levonható áfa 4661/00012 EVA adóalanytól történt beszerzések általános forgalmi adója 4662/00006 Készletekre adott előleg levonható általános forgalmi adója 4662/00016 Következő évben (időszakban) levonható általános forgalmi adó 4662/00035 Egyéb levonható áfa (fordított adózás) 4662/00041 Mezőgazdasági termékek szerint megállapított levonható áfa új számla: 4662/ %-os kulcs alá tartozó belföldi termékbeszerzés től új számla: 66 után 4662/ % 4661/ %-os kulcs alá tartozó levonható áfa 4661/00004 Vásárolt beruházás levonható általános forgalmi adója 4661/00012 EVA adóalanytól történt beszerzések általános forgalmi adója 4662/00007 Beruházásra adott előleg levonható általános forgalmi adója 4662/00005 Apport levonható általános forgalmi adója 4662/00006 Készletekre adott előleg levonható általános forgalmi adója 4662/00016 Következő évben (időszakban) levonható általános forgalmi adó 4662/00017 Pénzügyi lízinggel összefüggő levonható általános forgalmi adó 4662/00018 Tárgyi eszközre jutó, megosztott levonható általános forgalmi adó 4662/00026 Hulladékot saját nevében felvásárló adóalany levonható áfája 4662/00029 Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások levonható áfája 4662/00035 Egyéb levonható áfa (fordított adózás) 4662/00041 Mezőgazdasági termékek szerint megállapított levonható áfa 6

7 Harmadik országbeli és közösségi adóalanytól igénybevett szolgáltatás után, illetve a terméket saját nevében beszerzőként fizetett adóból 67 levonható összeg 68 Arányosítás alkalmazásával levonható adórész Közösségen belüli beszerzés után levonható adó 69 összege Importált termék után (kivetéssel) megfizetett adó 70 levonható része 4662/00019 Közösségi adóalanytól igénybevett jelentésköteles szolgáltatás levonható áfája 4662/00020 Közösségi adóalanytól igénybevett nem jelentésköteles szolg.levonható áfája 4662/00014 Harmadik országbeli adóalanytól igénybevett szolgáltatások levonható áfája 4662/00021 Közösségi és nem közösségi adóalanytól beszerzett termék levonható áfája 4662/00013, Import szolgáltatás igénybevételével összefüggő levonható áfa 4662/00022 Fel-vagy összeszerelés tárgyát képező termékbeszerzés levonható áfája 4662/00024 Gáz, villamos energia beszerzést terhelő általános forgalmi adója 4662/00015 Belföldi beszerzéssel összefüggő arányosított áfa elszámolási számla 4662/00008 Háromszögügyletek beszerzéseivel összefüggő levonható forgalmi adó 4662/00010 Közösségen belüli beszerzések levonható áfája 4662/00011 Közösségen belüli tárgyi eszköz beszerzések levonható forgalmi adója 4662/00025 Közösségen belülről származó apport levonható forgalmi adójának elszámolása 4662/00023 Közösségen belüli beszerzések, arányosan levonható áfa elszámolási számla 4662/00030 Import termék után kivetéssel megfizetett adó levonható része 4662/00031 Importból szárm. beruházás kivetett (megfiz) áfa levonható része 4662/00032 Külföldről származó apport kivetett (megfiz) áfa levonható része 4662/00033 Termékimport után levonható áfából a vámjogi képviselő által megfizetett áfa 4662/00001 Import termék levonható általános forgalmi adója 4662/00004 Importból származó beruházás levonható általános forgalmi adója Importált termék után (önadózással) megfizetett 4662/00012 Külföldről származó apport levonható általános forgalmi adója 71 adó levonható része 4662/00034 Termékimport után vámjogi képviselő által megfizetett adóból levonható áfa 7 %-os mértékű mezőgazdasági kompenzációs 72 felár 7% 4661/00006 Mezőgazdasági kompenzációs felár 12 %-os mértékű mezőgazdasági kompenzációs 73 felár 12% 4661/00006 Mezőgazdasági kompenzációs felár 74 Saját vállalkozáson belül végzett beruházás 4662/00002 Saját rezsis beruházás levonható általános forgalmi adója 75 Egyéb 76 Összesen ( sorok) Itt kell szerepeltetni az előző évekről származó 12, 15, 20, 25 % kulcs alá tartozó helyesbítések 4661/00011 Egyéb levonható általános forgalmi adó 4662/00009 Egyéb levonható áfa (különleges) Tárgyi eszköz beszerzés miatt levonható áfa ( sor összegéből, apport nélkül) 4661/00004 Vásárolt beruházás levonható általános forgalmi adója 4662/00031 Importból szárm. beruházás kivetett (megfiz) áfa levonható része 4662/00004 Importból származó beruházás levonható általános forgalmi adója Apport beszerzés levonható adó (76. sor 78 összegéből) Saját vállalkozásban megvalósított, még nem 79 aktivált beruházás összege 4662/00005 Apport levonható általános forgalmi adója 4662/00032 Külföldről származó apport kivetett (megfiz) áfa levonható része 4662/00012 Külföldről származó apport levonható általános forgalmi adója EVA alanytól történt beszerzések összege (76. sor 80 összegéből) 4661/00012 EVA adóalanytól történt beszerzések általános forgalmi adója A termékimport után levonható adó sorban szereplő összegéből közvetett vámjogi képviselő(k) 81 által megfizetett összeg Előző időszakról beszámítható csökkentő tétel 82 összege Tárgyidőszakban elszámolandó adó összege ( sor sor sor) 4662/00033 Termékimport után levonható áfából a vámjogi képviselő által megfizetett összeg 4662/00034 Termékimport után vámjogi képviselő által megfizetett adóból levonható áfa 7

8 Befizetendő adó összege (83.sor adata előjel 84 nélkül) Visszaigényelhető adó összege ( sor adata, 85 ha mínusz előjelű Innen kezdődően változott a sorok számozása 86 Következő időszakra átvihető követelés összege Egyéb tájékoztató sorok! magyarázat Kulcs, vagy ahol üres a cella, ott a számla teljes forgalma (összes kulcs) Tárgyidőszakban teljesítésbe ment Közösségen belüli termékértékesítések előlegének eltérő 87 bevallási időszakban kapott összege Csak az adóalap! mentes A sorba nem definiáltunk számlát Definiálandó számlák (tartalmazza a számlaszámokat és elnevezését) Közösségen belüli un. "háromszögügyletben" közbenső vevőként továbbértékesítési célból 88 beszerzett termékek adó nélkül számított értéke Csak az adóalap! mentes 4661/00020 Háromszögügylet közbenső vevője által beszerzett termék áfája (THK) Közösségen belüli un. "háromszögügyletben" közbenső vevőként továbbértékesített termékek 89 adó nélkül számított értéke Csak az adóalap! mentes 4671/00048 Háromszögügylet közbenső vevője által értékesített termék áfája (THK) Az áfa törvény területi hatályán kívül teljesített 90 termékértékesítés adó nélkül számított ellenértéke Csak az adóalap! mentes 4671/00021 Áfa területi hatályán kívüli termékértékesítések (THK) áfája 4671/00040 Más tagállam teljesített fel-összeszerelés tárgyát képző termék (THK) áfája 4671/00041 Más tagállamban teljesített távolsági értékesítés (THK) áfája Áfa törvény területi hatályán kívüli, közösségi adóalany felé teljesített szolgáltatásnyújtások adó nélkül számított ellenértéke a 37.. (1) bekezdés 91 alapján Csak az adóalap! mentes Áfa törvény területi hatályán kívüli, közösségi adóalany felé teljesített szolgáltatásnyújtások adó nélkül számított ellenértéke a 37.. (1) bekezdés 92 kivételével Csak az adóalap! mentes 4671/00043 Közösségi adóalanynak nyújtott, nem jelentésköteles szolgáltatások (THK) áfája Harmadik országbeli adóalany felé az áfa tv. területi hatályán kívül teljesített szolgáltatások adó 93 nélkül számított ellenértéke Csak az adóalap! mentes A közösség más tagállamában teljesítettnek minősülő fel- vagy összeszerelés tárgyát képező termék adó nélkül számított ellenértéke a Sorból Csak az adóalap! mentes 4671/00040 Más tagállam teljesített fel-összeszerelés tárgyát képző termék (THK) áfája A közösség más tagállamában teljesítettnek minősülő távolsági értékesítés adó nélkül számított 95 ellenértéke a 90. Sorból Csak az adóalap! mentes 4671/00041 Más tagállamban teljesített távolsági értékesítés (THK) áfája Az adófizetési kötelezettség csökkenése az elévülési időn belül módosított vámhatósági 96 határozat alapján Csak az adóalap! A sorba nem definiáltunk számlát 4671/00022 Közösségi adóalanynak nyújtott, jelentésköteles közlekedési szolgáltatás (THK) áfája 4671/00042 Közösségi adóalanynak nyújtott, jelentésköteles szolgáltatások (THK) áfája 4671/00023 Harmadik országbeli adóalany felé teljesített nemzetközi közlekedési szolgáltatások (THK) áfája 4671/00044 Harmadik országbeli adóalany felé teljesített szolgáltatások (THK) áfája 8

9 9

10 Változások: január hó 1-től és július hó 1.-től! 4671/00034 Mezőgazdasági termékek szerinti értékesítésének áfája Új számlák (fizetendő) 4672/00018 Harmadik országbeli adóalanynak szolgáltatásra adott előleg áfája 4672/00048 Belföldi devizás ügyletek áfája ( ha a nem áfa tv. szerinti árfolyamot választották) 4672/00041 Mezőgazdasági termékek szerinti értékesítésének áfája 4673/00033 Közösségi adóalanynak jelentésköteles szolgáltatásra adott előleg áfája 4673/00034 Közösségi adóalanynak egyéb szolgáltatásra adott előleg áfája Új számlák (levonható) 4662/00035 Egyéb levonható áfa (fordított adózás) 4662/00041 Mezőgazdasági termékek szerint megállapított levonható áfa Számla név pontosítások, módosítások Áfa % kiegészítések (számlázás programhoz is) Mentes (AM) Mentes (KM) Mentes (SM) Fordított adózás (FA) THK Alanyi mentes Közérdekű tevékenység mentessége Sajátos tevékenység mentessége Adófizetésre a vevő kötelezett (fordított adókötelezettség, az eladónál adó nem kerül felszámításra) Területi hatályon kívül Egyéb változás Egyszeres könyvvitel Az áfát től a számla kifizetésekor, a részlet megfizetésekor, legkésőbb a teljesítéstől számított 45. napot követő napon kell megfizetni (61.. 3) (Eddig ez a 30. napot követő napon kellett megfizetni) Új gazdasági események Megjegyzés 10

11 11