évi Áfa bevallás, január 1-től

Átírás

1 évi Áfa bevallás, január 1-től Fizetendő általános forgalmi adó Sor sz. A sor szövege magyarázat Kulcs, vagy ahol üres a cella, ott a számla teljes forgalma (összes kulcs) Definiálandó számlák (tartalmazza a számlaszámokat és elnevezését) Közösség területén kívülre történő termékértékesítés, azzal egy tekintet alá eső, szolgáltatásnyújtás, valamint nemzetközi közlekedéssel kapcsolatos 1 termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás mentes 4671/00004 Export és azzal egy tekintet alá eső termékértékesítés, szolgáltatás, 4671/00027 Harmadik ország megrendelőjétől kapott előleg áfája (mentes (EX)) 4671/00016 NATO felé történt értékesítés általános forgalmi adója 4671/00035 Külföldi utas részére teljesített adómentes termékértékesítés adója 4671/00036 Külföldön, külföldre teljesített adómentes személyszállítás adója 4671/00037 Egyéb adómentes szolgáltatás (bérmunka stb.) adója Közösségen belülre történő adólevonási joggal járó adómentes termékértékesítés (kivéve, az új közlekedési 2 eszköz értékesítést) mentes 4671/00015 Közösségen belülre történő, adómentes értékesítés levonási joggal 4671/00020 Közösségen belülre történő vagyonáthelyezés áfája (ha a kiszállító a célországban is adóalany) 4671/00025 Közösségen belüli termékértékesítésre kapott előleg áfája (mentes (LJ)) 4671/00046 Önellenőrzést nem igénylő negatív irányú számlahelyesbítés összege (term.ért) Új közlekedési eszköz közösségen belülre történő 3 értékesítésének összege mentes 4671/00014 EU tagországok felé adóalanynak értékesített új közlekedési eszközök 4671/00024 EU tagországok felé nem adóalanynak értékesített új közlekedési eszközök 4671/00026 Közösségen belüli új közlekedési eszközre kapott áfa mentes(lj) előleg 4671/00045 Önellenőrzést nem igénylő negatív irányú számlahelyesbítés összege (közl.eszk) 4 Adólevonással járó, adómentes belföldi értékesítés mentes 4671/00030 Hulladékot más adóalany részére értékesítő adóalany áfája (mentes) 4671/00032 Ingatlan értékesítés, bérbeadás áfája (adóalany, adóalanynak) 4671/00033 Belföldi adóalany által teljesített szerinti szolgáltatások adója 5 5 %-os kulcs alá tartozó értékesítés 5% 4671/00005 Távolsági értékesítés miatt belföldön fizetendő áfa (nincs célországi adószám) 4671/00018 Tárgyi eszköz értékesítés általános forgalmi adója 4672/00001 Apport értékesítés miatt fizetendő általános forgalmi adó 4672/00006 Készletre kapott előleg fizetendő általános forgalmi adója 4672/00007 Beruházásra kapott előleg fizetendő forgalmi adója 4671/00007 Közösségi, de nem adóalanyok részére teljesített szolgáltatások fizetendő áfája 4671/00006 Közösségen belüli megbízás alapján, belföldön történő fel, vagy összeszerelés tárgyát képező termékértékesítés áfája 4671/ %-os kulcs alá tartozó belföldi értékesítés általános forgalmi adója 4671/00019 Közösségen belülre történő vagyonáthelyezés áfája (ha a kiszállító, a célországban nem adóalany)

2 6 18 %-os kulcs alá tartozó értékesítés 18% 4671/ %-os kulcs alá tartozó belföldi értékesítés általános forgalmi adója 4671/00018 Tárgyi eszköz értékesítés általános forgalmi adója 4672/00001 Apport értékesítés miatt fizetendő általános forgalmi adó 4672/00006 Készletre kapott előleg fizetendő általános forgalmi adója 4672/00007 Beruházásra kapott előleg fizetendő forgalmi adója 4671/00005 Távolsági értékesítés miatt belföldön fizetendő áfa (nincs célországi adószám) 4671/00006, Közösségen belüli megbízás alapján, belföldön történő fel, vagy összeszerelés tárgyát képező termékértékesítés áfája 4671/00007 Közösségi, de nem adóalanyok részére teljesített szolgáltatások fizetendő áfája 4671/00019 Közösségen belülre történő vagyonáthelyezés áfája (ha a kiszállító a célországban nem adóalany) 4671/00031 Ingatlan értékesítés, bérbeadás miatt fizetendő áfa (adóköt. választó adóalany) 7 25 %-os kulcs alá tartozó értékesítés 25% 4671/ %-os kulcs alá tartozó belföldi értékesítés általános forgalmi adója 4671/00018 Tárgyi eszköz értékesítés általános forgalmi adója 4672/00001 Apport értékesítés miatt fizetendő általános forgalmi adó 4672/00006 Készletre kapott előleg fizetendő általános forgalmi adója 4672/00007 Beruházásra kapott előleg fizetendő forgalmi adója 4671/00005 Távolsági értékesítés miatt belföldön fizetendő áfa (nincs célországi adószám) 4671/00006, Közösségen belüli megbizás alapján, belföldön történő fel, vagy összeszerelés tárgyát képező termékértékesítés áfája 4671/00007 Közösségi, de nem adóalanyok részére teljesített szolgáltatások fizetendő áfája 4671/00019 Közösségen belülre történő vagyonáthelyezés áfája (ha a kiszállító a célországban nem adóalany) 4671/00031 Ingatlan értékesítés, bérbeadás miatt fizetendő áfa (adóköt. választó adóalany) Közérdekű vagy egyéb speciális jellegére tekintettel 8 adómentes értékesítés mentes 9 Különleges eljárással megállapított adó 10 Saját vállalkozáson belül végzett beruházás.. 20% 4671/00028 Közérdekből áfamentes tevékenység adója (KM) 4671/00029 Sajátos jellegű áfamentes tevékenység adója (SM) 4672/00035 Használt ingóság, műalkotás, gyűjtemény, régiség árrésére jutó fizetendő áfa 4672/00034 Utazásszervezés árrése után fizetendő áfa 4672/00002 Saját rezsis beruházás után fizetendő áfa Itt kell kimutatni a közösségen belüli mentes termékbeszerzések adóalapját. Ezen a soron kell szerepeltetni a "háromszögügyletek esetében a végső beszerző adómentesen beszerzett Közösségen belülről történő adómentes termékeinek adóalapját is. 11 termékbeszerzés Az adóalap előjel nélküli! mentes 4661/00015 Közösségen belüli mentes termékbeszerzések áfája (fordított adózás) 4661/00016 Háromszögügyletek esetén a végső beszerző adómentes beszerzései (FA) Közösségen belülről történő 5 %-os kulcs alá tartozó 12 termékbeszerzés 5% 4673/00002 Közösségen belülről történő adóköteles beszerzések forgalmi adója Közösségen belülről történő 18 %-os kulcs alá tartozó 13 termékbeszerzés 18% 4673/00002 Közösségen belülről történő adóköteles beszerzések forgalmi adója

3 Közösségen belülről történő 25 %-os kulcs alá tartozó 14 termékbeszerzés 25% 4673/00002 Közösségen belülről történő adóköteles beszerzések forgalmi adója Közösségen belülről történő új közlekedési eszköz 15 beszerzés (25%-os adómérték) 25% 4673/00005 Új járművek közösségen belülről történő beszerzések forgalmi adója Közösségen belülről történő jövedéki termék beszerzés 16 (25%-os adómérték) 25% 4673/00006 Jövedéki termékek közösségen belülről történő beszerzések forgalmi adója Közösségi adóalanytól igénybevett szolgáltatás utáni adófizetési kötelezettség az áfa tv bek. alapján 17 (25 %-os adómérték) Közösségi adóalanytól igénybevett szolgáltatás utáni 18 egyéb kötelezettség Közösségi adóalany( akinek belföldön nincs telephelye lakóhelye) belföldi adóalanynak teljesített szolgáltatásai Új sor Közösségi adóalany belföldi adóalanynak teljesített olyan szolgáltatásai, amelyek nem tartoznak a 17. sorhoz Új sor 4673/00014 Közösségi adóalanytól igénybevett, jelentésköteles szolgáltatások áfája 4673/00015 Közösségi adóalanytól igénybevett, nem jelentésköteles szolgáltatások áfája Közösségen belül az áfa tv bek. szerinti ügylet esetén a beszerző termékértékesítés címen fizetendő 5 19 %-os mértékű adója 5% 4673/00008 Háromszögügyletek végső vevőjét (belföldi adóalanyát) terhelő, fizetendő áfa Közösségen belül az áfa tv bek. szerinti ügylet esetén a beszerző termékértékesítés címen fizetendő %-os mértékű adója 18% Közösségen belül az áfa tv bek. szerinti ügylet esetén a beszerző termékértékesítés címen fizetendő %-os mértékű adója 25% 4673/00008 Háromszögügyletek végső vevőjét (belföldi adóalanyát) terhelő, fizetendő áfa 4673/00008 Háromszögügyletek végső vevőjét (belföldi adóalanyát) terhelő, fizetendő áfa Gáz-villamosenergia import. Áfa tv szerinti mentes termékimport, illetve befektetési célú arany importja 22 Adómentes termékimport Itt csak önadózás esetén szerepelhet adat mentes 23 Termékimport címén fizetendő 5 %-os mértékű adó 5% 4673/00009 Termékimport címén fizetendő általános forgalmi adó 24 Termékimport címén fizetendő 18 %-os mértékű adó 18% 4673/00009 Termékimport címén fizetendő általános forgalmi adó 25 Termékimport címén fizetendő 25 %-os mértékű adó 25% 4673/00009 Termékimport címén fizetendő általános forgalmi adó 26 Harmadik országbeli adóalanytól igénybevett szolgáltatás utáni adófizetési kötelezettség (18 %-os és 25 %-os adómérték) Közösségen kívüli adóalanytól igénybevett szolgáltatások Új sor 4672/00017 Harmadik országbeli adóalanytól igénybevett szolgáltatások áfája Áfa törvény 32., 34. szerinti termékbeszerzés 27 (25 %-os adómérték) 25% 4672/00004 Gáz, villamos energia beszerzést terhelő általános forgalmi adója 4673/00011 Közösségi adóalanytól igénybevett szolgáltatás miatt fizetendő áfa 4673/00012 Fel-vagy összeszerelés tárgyát képző termékbeszerzés fizetendő áfája

4 Az áfa törvény a alapján a fordított adózás 28 szabályai szerint fizetendő adó 4672/00026 Hulladékot saját nevében felvásárló adóalany fizetendő áfája 4672/00028 Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások fizetendő áfája 4672/00029 Ingatlan értékesítés fizetendő áfája 4672/00030 Ingatlan bérbeadás fizetendő áfája 4672/ eft-ot meghaladó értékű tárgyi eszköz fizetendő áfája (142..g.) nem változott! Az áfa törvény 99..-(9) bekezdés alapján fizetendő adót Az adat a bevallásban csak 29 csökkentő tétel negatív előjellel jelenhet meg! 4662/00028 Külföldi utasnak visszatérített általános forgalmi adó Az áfa törvény bekezdése alapján fizetendő adót 30 növelő tétel összesen 31 A számlára től lehet Az áfa törvény bekezdése alapján könyvelni. végzett Az adat a bevallásban csak negatív bizonylatkorrekció miatti negatív tétel előjellel jelenhet meg! 32 Egyéb fizetendő áfa 33 Összesen ( sorok összege) 12% 15% 20% 25% 4671/00038 Korábbi éveket érintő számlahelyesbítés (stornó) miatti korrekciók 4672/00038 Korábbi éveket érintő szokásostól eltérő ügyletek számlahelyesbítései (stornó) 4673/00038 Korábbi éveket érintő közösségi ügyletek számlahelyesbítése miatti korrekciók 4671/00013 Egyéb értékesítés általános forgalmi adója 4672/00020 Egyéb különleges módon számított fizetendő általános forgalmi adó Áfa-raktárba beraktározott és ott továbbértékesített, 34 vagy onnan kiraktározott áruk ellenértéke Közösségi beszerzésből származó, áfa raktárba adómentesen beraktározott áruk ellenértéke 35 (11. sor összegéből) Közösségen belüli megbízás alapján, belföldön történő fel, vagy összeszerelés tárgyát képező 36 termékértékesítés összege (05-07 sorokból) 4671/00006 Közösségen belüli megbízás alapján, belföldön történő fel, vagy összeszerelés tárgyát képező termékértékesítés áfája 37 Távolsági értékesítés összege (05-07 sorokból) 4671/00005 Távolsági értékesítés miatt belföldön fizetendő áfa (nincs célországi adószám) Közösségen belüli megbízás alapján, belföldön történő fel, vagy összeszerelés tárgyát képező 38 termékbeszerzés összege (27 sorból) 4673/00012 Fel-vagy összeszerelés tárgyát képző termékbeszerzés fizetendő áfája Tárgyi eszköz értékesítés (33. sor összegéből, apport 39 nélkül) 4671/00018 Tárgyi eszköz értékesítés általános forgalmi adója 40 Apport értékesítés (33. sor összegéből) 4672/00001 Apport értékesítés miatt fizetendő általános forgalmi adó Előleg címén kapott összeg 01 és a sorok 41 összegéből Ha az előleget visszafizetik ezért a számla "T" egyenlegű azaz negatív akkor itt is negatív előjellel kell szerepeltetni 4671/00027 Harmadik ország megrendelőjétől kapott előleg áfája (mentes (EX)) 4672/00006 Készletekre kapott előleg fizetendő általános forgalmi adója 4672/00007 Beruházásra kapott előleg fizetendő általános forgalmi adója

5 Közösségi termékértékesítésre kapott előleg a ( sorok összegéből 4671/00025 Közösségen belüli termékértékesítésre kapott előleg áfája (mentes (LJ)) 4671/00026 Közösségen belüli új közlekedési eszközre kapott áfa mentes (LJ) előleg Közösségen belülre, nem adóalany részére történő új 43 közlekedési eszköz értékesítése a 03 sorból 4671/00024 EU tagországok felé nem adóalanynak értékesített új közlekedési eszközök Közösségi termékértékesítéssel kapcsolatos, önellenőrzést nem igénylő negatív irányú 44 számlahelyesbítés összege a sorokban Negatív előjel nem tüntethető fel! 4671/00046 Önellenőrzést nem igénylő negatív irányú számlahelyesbítés összege (term.ért) 4671/00045 Önellenőrzést nem igénylő negatív irányú számlahelyesbítés összege (közl.eszk) 45 Jövedéki adótartalom a 11. és 16. sor adóalapjában Utazásszervezési szolgáltatásnyújtás után fizetendő 46 adó (a 09.. sor összegéből) 4672/00034 Utazásszervezés árrése után fizetendő áfája Az áfa tv. XVI. Fejezete alá tartozó értékesítés adója (a sor összegéből) 4672/00035 Használt ingóság, műalkotás, gyűjtemény, régiség árrésére jutó fizetendő áfa A fordított adózás szabályai szerint ingatlan után 48 fizetendő adó (28. sor összegéből) 4672/00029 Ingatlan értékesítés fizetendő áfája 4672/00030 Ingatlan bérbeadás fizetendő áfája A fordított adózás szabályai szerint hulladék után 49 fizetendő adó (28. sor összegéből) 4672/00026 Hulladékot saját nevében felvásárló adóalany fizetendő áfája Az áfa tv ban meghatározott, fordított adózás szabályai szerint szolgáltatás igénybevétele esetén 50 fizetendő adó a 28. sorból 4672/00028 Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások fizetendő áfája Közösségen belülre, illetve belföldre történő értékesítésből az adóraktározási eljárás kapcsán, adóbiztosítékkal érintett értékesítés adója (33. sor 51 összegéből) Közösségen belülre, illetve belföldre történő értékesítésből az adómentes termékimport kapcsán, adóbiztosítékkal érintett értékesítés adója (33. sor 52 összegéből) Az importáló által teljesített, de a közvetített vámjogi képviselő által bevallott, Közösségen belülre történő 53 adómentes termékértékesítés összege a 02 sorból Az importáló által teljesített, de a közvetített vámjogi képviselő által bevallott, Közösségen belülre történő új közlekedési eszköz adómentes értékesítésének 54 összege a 03 sorból

6 Az importáló által teljesített, de a közvetített vámjogi képviselő által önadózás keretében bevallott adómentes 55 termékimport összege a 22. sorból Az importáló által teljesített, de a közvetített vámjogi képviselő által önadózás keretében bevallott 5 %-os 56 adókulcsú termékimport összege a 23. sorból Az importáló által teljesített, de a közvetített vámjogi képviselő által önadózás keretében bevallott 18%-os 57 adókulcsú termékimport összege a 24. sorból Az importáló által teljesített, de a közvetített vámjogi képviselő által önadózás keretében bevallott 25 %-os 58 adókulcsú termékimport összege a 25. sorból Sor sz. A sor szövege magyarázat Kulcs, vagy ahol üres a cella, ott a számla teljes forgalma (összes kulcs) Definiálandó számlák (tartalmazza a számlaszámokat és elnevezését) Itt szerepelteti a beszerző a belföldön adómentesen értékesített Adómentes belföldi termékbeszerzés, befektetési célú arany adó nélkül 59 szolgáltatás után számított beszerzési értékét. mentes 5 %-os kulcs alá tartozó belföldi 60 termékbeszerzés, szolgáltatás után 5% 4661/ %-os kulcs alá tartozó levonható általános forgalmi adó 4661/00012 EVA adóalanytól történt beszerzések általános forgalmi adója 4662/00006 Készletekre adott előleg levonható általános forgalmi adója 4662/00016 Következő évben (időszakban) levonható általános forgalmi adó 18 %-os kulcs alá tartozó belföldi 61 termékbeszerzés, szolgáltatás után 18% 4661/ %-os kulcs alá tartozó levonható áfa 4661/00012 EVA adóalanytól történt beszerzések általános forgalmi adója 4662/00006 Készletekre adott előleg levonható általános forgalmi adója 4662/00016 Következő évben (időszakban) levonható általános forgalmi adó

7 25 %-os kulcs alá tartozó belföldi 62 termékbeszerzés után 25% 4661/ %-os kulcs alá tartozó levonható áfa 4661/00004 Vásárolt beruházás levonható általános forgalmi adója 4661/00012 EVA adóalanytól történt beszerzések általános forgalmi adója 4662/00007 Beruházásra adott előleg levonható általános forgalmi adója 4662/00005 Apport levonható általános forgalmi adója 4662/00006 Készletekre adott előleg levonható általános forgalmi adója 4662/00016 Következő évben (időszakban) levonható általános forgalmi adó 4662/00017 Pénzügyi lízinggel összefüggő levonható általános forgalmi adó 4662/00018 Tárgyi eszközre jutó, megosztott levonható általános forgalmi adó 4662/00026 Hulladékot saját nevében felvásárló adóalany levonható áfája 4662/00029 Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások levonható áfája Harmadik országbeli és közösségi adóalanytól igénybevett szolgáltatás után, illetve a terméket saját nevében beszerzőként fizetett adóból 63 levonható összeg Új sor! 5 db. Új számla lett definiálva! 4662/00019 Közösségi adóalanytól igénybevett jelentésköteles szolgáltatás levonható áfája 4662/00020 Közösségi adóalanytól igénybevett nem jelentésköteles szolg.levonható áfája 4662/00014 Harmadik országbeli adóalanytól igénybevett szolgáltatások levonható áfája 4662/00021 Közösségi és nem közösségi adóalanytól beszerzett termék levonható áfája 4662/00013, Import szolgáltatás igénybevételével összefüggő levonható áfa 4662/00022 Fel-vagy összeszerelés tárgyát képező termékbeszerzés levonható áfája 4662/00024 Gáz, villamos energia beszerzést terhelő általános forgalmi adója 64 Arányosítás alkalmazásával levonható adórész 4662/00015 Belföldi beszerzéssel összefüggő arányosított áfa elszámolási számla Közösségen belüli beszerzés után levonható adó 65 összege 4662/00008 Háromszögügyletek beszerzéseivel összefüggő levonható forgalmi adó 4662/00010 Közösségen belüli beszerzések levonható áfája 4662/00011 Közösségen belüli tárgyi eszköz beszerzések levonható forgalmi adója 4662/00025 Közösségen belülről származó apport levonható forgalmi adójának elszámolása 4662/00023 Közösségen belüli beszerzések, arányosan levonható áfa elszámolási számla Importált termék után (kivetéssel) megfizetett adó Az önrevíziós számlák törlése miatt 66 levonható része változott 4662/00030 Import termék után kivetéssel megfizetett adó levonható része 4662/00031 Importból szárm. beruházás kivetett (megfiz) áfa levonható része 4662/00032 Külföldről származó apport kivetett (megfiz) áfa levonható része Importált termék után (önadózással) megfizetett adó 67 levonható része Az önrevíziós számlák törlése miatt változott 4662/00001 Import termék levonható általános forgalmi adója 4662/00004 Importból származó beruházás levonható általános forgalmi adója 4662/00012 Külföldről származó apport levonható általános forgalmi adója 68 7 %-os mértékű mezőgazdasági kompenzációs felár 7% 4661/00006 Mezőgazdasági kompenzációs felár %-os mértékű mezőgazdasági kompenzációs felár 12% 4661/00006 Mezőgazdasági kompenzációs felár 70 Saját vállalkozáson belül végzett beruházás 4662/00002 Saját rezsis beruházás levonható általános forgalmi adója 71 Egyéb 72 Összesen ( sorok) Itt kell szerepeltetni az előző évekről származó 12, 15, 20 %, 25 % 4661/00011 Egyéb levonható általános forgalmi adó 4662/00009 Egyéb levonható áfa (különleges)

8 Tárgyi eszköz beszerzés miatt levonható áfa ( sor összegéből, apport nélkül) 4661/00004 Vásárolt beruházás levonható általános forgalmi adója 4662/00031 Importból szárm. beruházás kivetett (megfiz) áfa levonható része 4662/00004 Importból származó beruházás levonható általános forgalmi adója Apport beszerzés levonható adó (72. sor 74 összegéből) Saját vállalkozásban megvalósított, még nem 75 aktivált beruházás összege 4662/00005 Apport levonható általános forgalmi adója 4662/00032 Külföldről származó apport kivetett (megfiz) áfa levonható része 4662/00012 Külföldről származó apport levonható általános forgalmi adója EVA alanytól történt beszerzések összege ( sor összegéből) 4661/00012 EVA adóalanytól történt beszerzések általános forgalmi adója A termékimport után levonható adó sorban szereplő összegéből közvetett vámjogi 77 képviselő(k) által megfizetett összeg Előző időszakról beszámítható csökkentő tétel 78 összege nem változott Tárgyidőszakban elszámolandó adó összege ( sor sor sor) nem változott Befizetendő adó összege (79.sor adata előjel 80 nélkül) nem változott Pénzügyileg nem rendezett beszerzésekre jutó 81 adó összege nem változott Visszaigényelhető adó összege ( sor 82 adata, ha mínusz előjelű nem változott 83 Következő időszakra átvihető követelés összege nem változott

9 Egyéb tájékoztató sorok! magyarázat Kulcs, vagy ahol üres a cella, ott a számla teljes forgalma (összes kulcs) Definiálandó számlák (tartalmazza a számlaszámokat és elnevezését) Tárgyidőszakban teljesítésbe ment Közösségen belüli termékértékesítések előlegének eltérő bevallási 84 időszakban kapott összege Csak az adóalap! mentes Közösségen belüli un. "háromszögügyletben" közbenső vevőként továbbértékesítési célból beszerzett termékek 85 adó nélkül számított értéke Csak az adóalap! mentes Közösségen belüli un. "háromszögügyletben" közbenső vevőként továbbértékesített termékek adó nélkül 86 számított értéke Csak az adóalap! mentes Az áfa törvény területi hatályán kívül teljesített 87 termékértékesítés adó nélkül számított ellenértéke Csak az adóalap! mentes 4671/00021 Áfa területi hatályán kívüli termékértékesítések (THK) áfája 4671/00040 Más tagállam teljesített fel-összeszerelés tárgyát képző termék (THK) áfája 4671/00041 Más tagállamban teljesített távolsági értékesítés (THK) áfája Áfa törvény területi hatályán kívüli, közösségi adóalany felé teljesített szolgáltatásnyújtások adó nélkül számított ellenértéke a 37.. (1) bekezdés 88 alapján Csak az adóalap! mentes 4671/00022 Közösségi adóalanynak nyújtott, jelentésköteles közlekedési szolgáltatás (THK) áfája 4671/00042 Közösségi adóalanynak nyújtott, jelentésköteles szolgáltatások (THK) áfája Áfa törvény területi hatályán kívüli, közösségi adóalany felé teljesített szolgáltatásnyújtások adó nélkül számított ellenértéke a 37.. (1) bekezdés 89 kivételével Csak az adóalap! mentes 4671/00043 Közösségi adóalanynak nyújtott, nem jelentésköteles szolgáltatások (THK) áfája Harmadik országbeli adóalany felé az áfa tv. területi hatályán kívül teljesített szolgáltatások adó nélkül 90 számított ellenértéke Csak az adóalap! mentes 4671/00023 Harmadik országbeli adóalany felé teljesített nemzetközi közlekedési szolgáltatások (THK) áfája 4671/00044 Harmadik országbeli adóalany felé teljesített szolgáltatások (THK) áfája A közösség más tagállamában teljesítettnek minősülő fel- vagy összeszerelés tárgyát képező 91 termék adó nélkül számított ellenértéke a 87. Sorból Csak az adóalap! mentes 4671/00040 Más tagállam teljesített fel-összeszerelés tárgyát képző termék (THK) áfája A közösség más tagállamában teljesítettnek minősülő távolsági értékesítés adó nélkül számított 92 ellenértéke a 87. Sorból Csak az adóalap! mentes 4671/00041 Más tagállamban teljesített távolsági értékesítés (THK) áfája

10 Változások: Új számlák (fizetendő) Új számlák (levonható) Január hó 1-től! 4673/00014 Közösségi adóalanytól igénybevett, jelentésköteles szolgáltatások áfája 4673/00015 Közösségi adóalanytól igénybevett, nem jelentésköteles szolgáltatások áfája 4672/00017 Harmadik országbeli adóalanytól igénybevett szolgáltatások áfája 4671/00040 Más tagállam teljesített fel-összeszerelés tárgyát képző termék (THK) áfája 4671/00041 Más tagállamban teljesített távolsági értékesítés (THK) áfája 4671/00042 Közösségi adóalanynak nyújtott, jelentésköteles szolgáltatások (THK) áfája 4671/00043 Közösségi adóalanynak nyújtott, nem jelentésköteles szolgáltatások (THK) áfája 4671/00044 Harmadik országbeli adóalany felé teljesített szolgáltatások (THK) áfája 4671/00046 Önellenőrzést nem igénylő negatív irányú számlahelyesbítés összege (term.ért) 4671/00045 Önellenőrzést nem igénylő negatív irányú számlahelyesbítés összege (közl.eszk) 4661/00015 Közösségen belüli mentes termékbeszerzések áfája (fordított adózás) 4661/00016 Háromszögügyletek esetén a végső beszerző adómentes beszerzései (FA) 4662/00014 Harmadik országbeli adóalanytól igénybevett szolgáltatások levonható áfája 4662/00019 Közösségi adóalanytól igénybevett jelentésköteles szolgáltatás levonható áfája 4662/00020 Közösségi adóalanytól igénybevett nem jelentésköteles szolg.levonható áfája 4662/00021 Közösségi és nem közösségi adóalanytól beszerzett termék levonható áfája 4662/00024 Gáz, villamos energia beszerzést terhelő általános forgalmi adója 4661/ %-os kulcs alá tartozó levonható áfa helyett 4661/ %-os kulcs alá tartozó levonható áfa Számla név pontosítások, módosítások 4671/ %-os kulcs alá tartozó belföldi értékesítés általános forgalmi adója helyett 4671/ %-os kulcs alá tartozó belföldi értékesítés általános forgalmi adója 4672/ %-os kulcs alá tartozó, külföldi által nyújtott szolgáltatás forgalmi adója helyett 4672/00004 Gáz, villamosenergia beszerzést terhelő általános forgalmi adója 4671/00021 Áfa területi hatályán kívüli termékértékesítések adóalapja helyett 4671/00021 Áfa területi hatályán kívüli termékértékesítések (THK) áfája 4671/00022 Áfa területi hatályán kívüli szolgáltatásnyújtások adóalapja helyett 4671/00022 Áfa területi hatályán kívüli szolgáltatásnyújtások (THK) áfája 4671/00022 Áfa területi hatályán kívüli szolgáltatásnyújtások (THK) áfája helyett 4671/00022 Közösségi adóalanynak nyújtott, jelentésköteles közlekedési szolgáltatás (THK) áfája 4671/00023 Külföldön teljesített nemzetközi közlekedési szolgáltatások (THK) adóalapja helyett 4671/00023 Harmadik országbeli adóalany felé teljesített nemzetközi közlekedési szolgáltatások (THK) áfája

11 Áfa % kiegészítések (számlázás programhoz is) Mentes (AM) Mentes (KM) Mentes (SM) Fordított adózás (FA) THK Alanyi mentes Közérdekű tevékenység mentessége Sajátos tevékenység mentessége Adófizetésre a vevő kötelezett (fordított adókötelezettség, az eladónál adó nem kerül felszámításra) Területi hatályon kívül Egyéb változás Egyszeres könyvvitel Az áfát től a számla kifizetésekor, a részlet megfizetésekor, legkésőbb a teljesítéstől számított 45. napot követő napon kell megfizetni (61.. 3) (Eddig ez a 30. napot követő napon kellett megfizetni) Új gazdasági események Megjegyzés Összesítő nyilatkozat 10A60 jelű nyomtatvány 10A60-01 Közösségi termékértékesítések részletezése Listázandó számla : Ha a 3174 számla foglalt, akkor nyisson egy új vevő számlát (Pl Jelentésköteles közösségi termékértékesítésekből származó követelések) A számla kézi vezérlésű megnyitása után a mérleg megfelelő sorában is definiálni kell! A számlára csak a jelentésköteles követeléseket szabad könyvelni. További feltétel, hogy az árbevétel elszámolásakor használni kell a 1065 bevallás 02, 03, 86, 44, 84, 42, 43 soraiba definiált áfa számlákat. Áfa kulcs: Mentes (LJ), vagy Fordított adózás (FA). Mindkét kulcs 0 áfát számol, így csak az adóalap begyűjtését teszi lehetővé. A lista lekérdezhető a Listák/EU Jelentések/Közösségi termékértékesítések listája menüből. Ellenőrzés: A listán szereplő adóalapnak meg kell egyezni a 1065 bevallás (42+43) sorába szereplő adóalappal.

12 10A60-02 Közösségi termékbeszerzések részletezése Listázandó számla : Ha a 4414 számla foglalt, akkor nyisson egy új vevő számlát (Pl Jelentésköteles közösségi termékbeszerzések beszállítói számla) A számla kézi vezérlésű megnyitása után a mérleg megfelelő sorában is definiálni kell! A számlára csak a jelentésköteles szállítókat szabad könyvelni. További feltétel, hogy a kötelezettség elszámolásakor használni kell a 1065 bevallás 11, 12, 13, 14, 15, 16, 85, 45 soraiba definiált áfa számlákat. Áfa kulcs: Mentes (LJ), vagy Fordított adózás (FA). Mindkét kulcs 0 áfát számol, így csak az adóalap begyűjtését teszi lehetővé. A lista lekérdezhető a Listák/EU Jelentések/Közösségi termékbeszerzések listája menüből. Ellenőrzés: A listán szereplő adóalapnak meg kell egyezni a 1065 bevallás sorába szereplő adóalappal. 10A60-03 Közösségi szolgáltatásnyújtások részletezése Listázandó számla : 3176 Jelentésköteles közösségi szolgáltatásnyújtásból származó követelések A számla még nem szerepel a program számlatükrében. A február hónapban esedékes frissítő program telepítése után a szervizprogram beemeli a számlát. A számla vevő típusú és devizaszámla. A számla kézi vezérlésű megnyitása után a mérleg megfelelő sorában is definiálni kell! További feltétel, hogy a követelés elszámolásakor használni kell a 1065 bevallás 88. sorába definiált áfa számlákat. Áfa kulcs: Területi hatályon kívül (THK), vagy Fordított adózás (FA). Mindkét kulcs 0 áfát számol, így csak az adóalap begyűjtését teszi lehetővé. A lista lekérdezhető a Listák/EU Jelentések/Közösségi szolgáltatásnyújtások listája menüből. Ellenőrzés: A listán szereplő adóalapnak meg kell egyezni a 1065 bevallás 88. sorába szereplő adóalappal. 10A60-04 Közösségi szolgáltatásigénybevételek részletezése Listázandó számla : 4416 Jelentésköteles szállítói tartozások közösségi szolgáltatásigénybevétel miatt. A számla még nem szerepel a program számlatükrében. A február hónapban esedékes frissítő program telepítése után a szervizprogram beemeli a számlát. A számla szállító típusú és devizaszámla. A számla kézi vezérlésű megnyitása után a mérleg megfelelő sorában is definiálni kell! További feltétel, hogy a követelés elszámolásakor használni kell a 1065 bevallás 17. sorába definiált áfa számlákat. Áfa kulcs: Területi hatályon kívül (THK), vagy Fordított adózás (FA). Mindkét kulcs 0 áfát számol, így csak az adóalap begyűjtését teszi lehetővé. A lista lekérdezhető a Listák/EU Jelentések/Közösségi szolgáltatásigénybevételek listája menüből. Ellenőrzés: A listán szereplő adóalapnak meg kell egyezni a 1065 bevallás 17. sorába szereplő adóalappal.

13 Új számlák a közösségi jelentéshez! 3173 Jelentésköteles közösségi termékértékesítésekből származó követelések 4413 Jelentésköteles közösségi termékbeszerzések beszállítói számla 3176 Jelentésköteles közösségi szolgáltatásnyújtásból származó követelések 4416 Jelentésköteles szállítói tartozások közösségi szolgáltatásigénybevétel miatt