ttárgyi eszköz nyilvántartás folyamata és számvitele 2014-ben

Méret: px

Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "ttárgyi eszköz nyilvántartás folyamata és számvitele 2014-ben"

Anikó Vargané
7 évvel ezelőtt
Látták:

1 ttárgyi eszköz nyilvántartás folyamata és számvitele 2014-ben

2 CT-EcoSTAT 2014 Új jogszabály: 4/2013. (I. 11.) számú Kormány rendelet Számviteli rend változás Könyvelés bővülése: Költségvetés könyvelés (előirányzatok, kötelezettségvállalások, teljesítések) Pénzügyi könyvelés (számlák, állományi könyvelés) Folyamatok kialakítása A jelenlegi tapasztalataink alapján a változások figyelembevételével A jelenlegi ügyvitel megtartásával

3 Főkönyvi struktúra Költségvetési ÉS Pénzügyi könyvelés egyben Költségvetési könyvelés = pénzforgalmi könyvelés Pénzügyi könyvelés = üzemgazdasági szemléletű könyvelés Rovat új elem a könyvelésben Költségvetési könyvvitel alapja Számlatükör Pénzügyi (vállalkozási/üzemgazdasági) 1-9 számlaosztály Költségvetési könyvvitel 0 számlaosztály Einstein tábla a CT-EcoSTAT rendszerben Kapcsolat a pénzügyi és a költségvetési könyvelés között Rugalmasan kezelhető

4 Főkönyvi struktúra Rovatok Számlatükör Nullás számlák Einstein tábla Tárgyi főkönyvi törzs K6100 Előirányzat Kötváll Teljesítés Összerendelés N:N Összerendelés N:N Szállító ellenszámla ellenőrzés Főkönyvi feladási ellenszámlák

5 Rovattörzs - Új számviteli törzs Rovat számlatükör (nullás számlák kapcsolat 1:1) Rovat pénzügyi számlaszámok ( Einstein tábla) Rovat ERA törzs kapcsolat Rovat Cikktörzs kapcsolat Rovat Tárgyi eszköz főkönyvi törzs kapcsolat Rovat - Keret kapcsolat

6 Számlatükör (tárgyi által használt része) Pénzügyi számlaszámok (1-9 szlao.) Rovathoz kapcsolódó nullás nyilvántartási számok (05612, 05613) Másodlagos számlaszámok (6-os, 7-es) Ellenszámlák (4216, 4217, 0022)

7 Einstein tábla (csak részben használjuk) Rovat - pénzügyi számlaszám kapcsolat (K , sajátot használjuk) Pénzügyi ellenszámla tárgyévre (4216, 4217 bizonylat készítéskor ellenőrzés) Pénzügyi ellenszámla tárgyévet követő évekre (tárgyi nem használja) Rovat(tétel) és pénzügyi költségnem (tárgyi nem használja)

8 Rovattörzs analitika kapcsolatok Rovattörzs cikktörzs kapcsolat Rovattörzs tárgyi eszköz főkönyvi törzs kapcsolat

9 Kódok kezelése Analitikánként paraméterezhető a kód-visszaírás (tárgyiba nem írhatnak vissza egyelőre) Ahol nem lehetséges a visszaírás, azt a kontírozás nem módosíthatja (pl. tárgyi jelenlegi felállás szerint) A pénzügybe a kontírozás alapján kerülnek be a kódok Pénzügy - kódos bontások Analitikák (Kötváll, tárgyi, készlet) Kód felülírható Nem Kontírozás Főkönyv - kódosbontások Pénzügy - kódos bontások Analitikák (Kötváll, tárgyi, készlet) Kód felülírható Igen Kontírozás Kontírozás visszaírás Főkönyv - kódosbontások

10 Kiemelt modulok kapcsolatai Bevételezés változások Ráaktiválás - változások Tárgyi kötváll kapcsolat Tárgyi pénzügy kapcsolat Főkönyvi feladás Pénzügyi feladásról Kiskapu Kötelezettségvállalás Pénzügy Nagy értékű tárgyi eszköz és Készlet Keretek = Rovatok Idősoros nyilvántartás Tételes előzetes kötváll feladás Kontírozás előkészítés Automatikus számla-beérkeztetés Automatikus direkt kötváll Követelések nyilvántartása Felület, rögzítés változik Vevő tétel - rovatok és számlaszámok Kötváll tényleges hozzárendelés lehetősége Kontírozás visszaírása a számlába (kód, ÁFA) Utalványlap változások Cikktörzs főkönyvi szám és rovatkezelés Bevételezés rendelés alapján Bizonylat ellenőrzés/kontírozás Értékmódosítás Havi feladás Főkönyv

11 Számla és végleges köt.váll. Pénzforgalom Tárgyi eszköz beszerzés, ráaktiválás Rovat ellenőrzés (eltérés esetén riasztás) Kötelezettségvállalás Számla köt.váll. alapján Pénzügy (közös kontírozás) Teljesítés ig. Igazolásra Nagy értékű tárgyi eszköz Főkönyv

12 Pénzügyi kontírozás Rovat (végleges kötváll) Tárgyi eszköz alapfolyamat (számlás bevételezések, ráaktiválások) Rovat ellenőrzés Kötelezettségvállalás és Pénzügy Számla és köt.váll. alapján Tárgyi számlás (11,12,16,19A,19B,19D,19E,19J,29A,29B,29E, 29J mozgásnemű) bizonylatok Pénzügyi feladás bizonylat készítéskor zárásig (F_KONTIR tábla)

13 Pénzforgalom nélküli állományváltozások Écs változások Tárgyi eszköz alapfolyamat (nem számlás bevételezések, egyéb mozgásnemek) Kötelezettségvállalás, Pénzügy Nincs számla, nincs rovat ellenőrzés! Tárgyi nem számlás (13,14,15,17,19C-29C,19M,19N,21-27, stb. mozgásnemű) bizonylatok Főkönyvi feladás időszak végén (F_NAPLO tábla)

14 Pénzügyi feladás bizonylat készítés után bármikor (F_KONTIR) Főkönyvi feladás (időszak végén F_NAPLO) Tárgyi eszköz kontírozás és számla összefüggés (alapfolyamat) Számlás mozgások (11,12,16,19A,19B,19D,19E,1 9J,29A,29B,29E,29J) Nem számlás mozgások (13,14,15,17,19C- 29C,19M,19N,21-27, stb.) Kontírozás történhet pénzforgalomra (vásárlás vagy felújítás) és állományra mindkét esetben pénzügyi feladás készül mozgások Csak pénzforgalom nélküli állományi változás Főkönyv (F_KONTIR és F_NAPLO)

15 Tárgyit érintő számviteli változások (csak számlás mozgások esetében) Kötelezettségvállalás Rovat - végleges kötváll (költségvetési kontírozás) és pénzügyi kontírozás Pénzforgalom Rendelés vagy szerződés felvitelekor kötelező megadni rovatot, és az alapján kontírozni! Kötelezettség (előzetes) - vállalás (Kötvállból időszakonként kerül be a közös kontírozáson keresztül a F_KONTIR-ba) Kötváll visszaforgatás tárgyi végleges kötváll pénzügyi feladása után automatikusan jön létre a közös kontírozáson keresztül a kötvállban. Tárgyi eszköz számlás bevételezéskor a főkönyvi törzsben tárolt és mozgásnemek alapján bizonylatra rögzített rovat alapján, két kontír tétel kerül pénzügyi feladásba. 1. Rovat, azaz végleges kötváll (költségvetési kontírozás nettó értékre, ÁFA-t nem adunk fel) 2. Pénzügyi kontírozás (állományi és szállító könyvelése (mindkettőt bizonylat készítés után pénzügyi feladás során tárgyi készíti be a F_KONTIR-ba) Tárgyi eszköz számlás bevételezéskor kontírozni kell minden bizonylatot. Lehet pénzforgalomra és állományra. Pénzforgalomra kontírozáskor tároljuk, de semmilyen feladásba nem kerül. Közös kontírozás (F_KONTIR tábla)

Tárgyit érintő számviteli változások (csak számlás mozgások esetében) Kötelezettségvállalás számvitele Kötelezettség (előzetes) - vállalás könyvelése: Nettó: T 0021 K 05611-05641 ÁFA: T 0021 K 05672

16 Tárgyit érintő számviteli változások (csak számlás mozgások esetében) Kötelezettségvállalás számvitele Kötelezettség (előzetes) - vállalás könyvelése: Nettó: T 0021 K ÁFA: T 0021 K (kötváll adja fel F_KONTIRba időszakonként) Tárgyi végeleges kötváll alapján kötváll visszaforgatás közös kontírozásból: Nettó: T K 0021 ÁFA: T K 0021 (kötváll adja fel F_KONTIRba időszakonként) Rovat - végleges kötváll (költségvetési kontírozás) és pénzügyi kontírozás számvitele 1. Rovat, azaz végleges kötváll (költségvetési kontírozás): Nettó: T 0022 K (pénzügyi feladásba kerül) ÁFA: T 0022 K (csak tároljuk, nem adjuk fel) 2. Pénzügyi kontírozás: Nettó: T (állományi vagy folyamatban lévő beruházási) K 4216,4217 tárgyévi kötelezettség - szállító (pénzügyi feladásba kerül) ÁFA: T 0022 K (nem adjuk fel) (1, 2 kontírozást bizonylat készítés után pénzügyi feladás során tárgyi készíti be a F_KONTIR táblába) Pénzforgalom számvitele Pénzforgalomra kontírozáskor tároljuk, de semmilyen feladásba nem kerül. Nettó: T K 0031 ÁFA: T K 0031 Közös kontírozás (F_KONTIR tábla)

17 Pénzügyi kontírozás Rovat (végleges kötváll) Tárgyi eszköz pénzügyi rendezés folyamata (számlás bevételezések, ráaktiválások számlára rendezése) Rovat ellenőrzés Kötelezettségvállalás és Pénzügy Számla és köt.váll. alapján Tárgyi számlás (11,12,16,19A,19B,19D,19E,19J,29A,29B,29E, 29J mozgásnemű), korábban szállítólevéllel bevételezett bizonylatokhoz számlát rendelünk pénzügyi rendezéskor (kontírozás bármi lehet) Pénzügyi feladás bizonylat készítéskor zárásig (F_KONTIR tábla)

18 Tárgyi eszköz módosítás, sztornózás folyamata (számlás bevételezések, ráaktiválások esetén) Pénzügyi feladás még nem készült Minden számlás bizonylat sztornózható, törölhető kontírozása és pénzügyileg újra ellenőrizhető. Pénzügyi feladás már készült, de kötváll visszaírás és főkönyvi könyvelés még nem történt Pénzügyi feladás során F_KONTIR táblába bekészített tárgyi eszköz tételeket inaktívra (sztornóra) állítjuk tárgyi eszköz bizonylat kontírozás törlésekor vagy sztornózáskor, és elvégezhető az indított funkció. Pénzügyi feladás már készült, és kötváll visszaírás és főkönyvi könyvelés már történt Pénzügyi feladás során F_KONTIR táblába bekészített tárgyi eszköz tételeket nem lehet inaktívra (sztornóra) állítani, tárgyi eszköz bizonylat kontírozás törlése vagy sztornózása nem indítható. Üzenetet kapnak: kötváll visszaírás vagy főkönyvi feladás történt, ezért nem sztornózható vagy kontírozása nem törölhető!

19 Források 4/2013. (I. 11.) Korm. Rendelet 307/2013. (VIII. 14.) Korm. Rendelet 36/2013. (IX. 13.) NGM rendelet 38/2013. (IX. 19.) NGM rendelet Előzetes államháztartási számlakeret-tükör Saldo Számviteli és gazdálkodási változások az államháztartás területén - Dömötörfy-Szamkó

20 Köszönjük a figyelmet!

Hasonló dokumentumok

1) Kontírozás megkezdését megelőző lépések a Készlet modulban. A kontírozást a Készlet a főkönyvnek egy menüpont futtatásával adja át:

1) Kontírozás megkezdését megelőző lépések a Készlet modulban 1.1 Bizonylat ellenőrzés és automatikus kontírozás A 2014 évi számviteli változások miatt a Készlet programban is szükségessé válik a kontírozás,