ELLENŐRZÉSI NYOMVONALAK. A tervezésre vonatkozó ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési nyomvonala

Méret: px

Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "ELLENŐRZÉSI NYOMVONALAK. A tervezésre vonatkozó ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési nyomvonala"

Lilla Szőkené
8 évvel ezelőtt
Látták:

1 4. sz. melléklet ELLENŐRZÉSI NYOMVONALAK A tervezésre ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési Az előirányzat felhasználásra ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési A beszámolásra ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési Szervezeti és Működési Szabályzat IGSZ / 7 oldal

feladatok ellenőrzési Az előirányzat felhasználásra ellenőrzési pontok és

2 4. sz. melléklet / 6 oldal

3 A tervezésre ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési A folyamat lépései Hivatkozás Dokumentum Feladat felelős Ellenőrző Ellenőrzési mód koncepció készítése Áht, Ámr, Ötv, PM útmutató Önk.kv-i koncepció. Igényfelmérő lapok, kalkulációk igazgató Felülvizsgálat és emlékeztető jkv. Költségvetés szintre hozása Belső Változásokat igazoló elemzések igazgató Cél és feladat egyeztetés Szerkezeti változtatások Végleges feladat struktúra kialakítás Feladatellátás költségei Forrás és bevétel meghatározás Források, bevételek felosztása Kötelezettségvállalások Szakmai jogszabályok, Belső Központi normák, Fajlagos költségek. törvény, Egyéb jogszabályok Belső szabályok Döntések, Határozatok Feladatleírások, Kötelezettségek Belső számítási anyagok, Elemzések Belső számítási anyagok, Elemzések Belső számítási anyagok, Kalkulációk Humánerőf. gazd.; pü-i; k Intézményvezető, pü-i; k, pü-i; k, pü-i; k,,, Változtatás indokainak ellenőrzése Feladat- és jogszabály egyeztetés Egyeztetés, összehasonlító elemzés Egyeztetés a szakfeladatok gazdáival Egyeztetés a szakfeladatok gazdáival Kötelező mérlegek elkészítése Törvények, Jogszabályok A mérlegek tervezetei Felülvizsgálat Pénzügyi egyensúly megteremtése Törvények, Jogszabályok A mérlegek tervezetei, Cél-feladatforrás egyeztetése javaslat elkészítése Önkormányzati. előírások A mérleg és indoklása Felülvizsgálat, határozattal javaslat elfogadása Jogszabályok javaslat teljes anyaga Felülvizsgálat, határozattal 4. sz. melléklet / 6 oldal

Költségvetés szintre hozása Belső Változásokat igazoló elemzések igazgató Cél és feladat egyeztetés Szerkezeti változtatások Végleges feladat struktúra kialakítás Feladatellátás költségei Forrás és

4 Az előirányzat felhasználásra ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési A folyamat lépései Hivatkozás Dokumentum Feladat felelős Ellenőrző Ellenőrzési mód Szolgáltatás, termék iránti igény megjelenése, felmérése Igénylés dokumentumai (kérelem, beszerzési lista) Igénylő szervezet ellenjegyző (előzetes információ) kötelezettség vállaló Pénzügyi fedezet rendelkezésre állásának, az igénylés jogosságának vizsgálata A szolgáltatás, termék iránti igény jóváhagyása Engedélyezett, aláírt kérelem, beszerzési lista kötelezettségvállaló ellenjegyző Aláírás ellenőrzése (arra jogosultak írtak-e alá) Szabályzatokban foglalt előírásoknak megfelel-e az igény kielégítése Kötelezettségvállalás elkészítése (Szerződés, megrendelés) és aláírása Megrendelés, szerződés, a szükséges aláírásokkal kötelezettségvállaló ellenjegyző Megrendelés, szerződés formai, tartalmi felülvizsgálata, elküldés előtt, igényléssel történő egyeztetés Az aláírt, ellenjegyzett megrendelés, szerződés megküldése a Szállítónak A megrendelés, szerződés köt. teljesítése, arról készült számla befogadása, a teljesítés igazolása Szabályzatok, Ügyrend Postázott megrendelés, szerződés A teljesítésről készült számla az átvevő által igazolva, aláírva alkalmazott A szolgáltatást, terméket átvevő, eszközt nyilvántartásba felvezető személy érvényesítési feladattal megbízott A megrendelés, szerződés megérkezésének, visszaigazolásának figyelése A számla és a megrendelés egyeztetése, aláírások, igazolások meglétének, jogosságának ellenőrzése, a számla formai, tartalmi ellenőrzése Az igazolt, érvényesített számla utalványozása, a kifizetés elrendelése Felszerelt, igazolt, érvényesített számla érvényesítő (Ügyrend szerint) utalványozó A szükséges aláírások meglétének, a kedvezményezett számlaszámának és egyéb adatok feltüntetésének ellenőrzése Az igazolt, érvényesített és utalványozott számla ellenjegyzése Felszerelt, utalványozott számla utalványozó, ügyintéző ellenjegyző Az utalványozó aláírásának, az átutalás jogosságának, a szükséges adatok feltüntetésének ellenőrzése Az utalványozott, ellenjegyzett számla átutalása, kifizetése pénzkezelési szabályzat Utalványozott, ellenjegyzett számla banki ügyintéző Utalványozást követő ellenjegyzés meglétének, a fizetési határidőnek az ellenőrzése A kifizetés megtörténtének ellenőrzése, a számla főkönyvi könyvelésre felkészítése Pénzügyileg rendezett számla kontírozása A kontírozott számla főkönyvi (és esetleg analitikus) könyvelése von. jogszabályok, számlarend jogszabályok, számlarend Pénzügyileg rendezett számla, bankszámla kivonat Pénzügyileg rendezett számla, bankszámla kivonat Kontírozott számla, bankszámla kivonat kivonat feldolgozó kontírozó könyvelő könyvelő és eszköz nyilvántartási és eszköz nyilvántartási A pénzügyileg rendezett számla és a bankszámlakivonatok egyeztetése A pénzügyileg rendezett és kontírozott számla ellenőrzése A könyvelt számla és a főkönyvi számla egyeztetése 4. sz. melléklet / 6 oldal

igénylés jogosságának vizsgálata A szolgáltatás, termék iránti igény jóváhagyása Engedélyezett, aláírt kérelem, beszerzési lista kötelezettségvállaló ellenjegyző Aláírás ellenőrzése (arra jogosultak

5 A beszámolásra ellenőrzési pontok és feladatok ellenőrzési A folyamat lépései A könyvvezetés utóellenőrzése (főkönyv, analitikák) Főkönyvi kivonat egyeztetése Leltározás, egyeztetés Hivatkozás Dokumentum Feladat felelős Ellenőrző Ellenőrzési mód Leltározási szabályzat Könyvelési naplók és könyvelési alapbizonylatok Könyvelési naplók és főkönyvi kivonat Leltárívek,, analitikus nyilvántartás és könyvelési alapbizonylatok Leltár jóváhagyása Leltározási szabályzat Leltár és bizonylatai Könyvviteli mérleg összeállítása, jóváhagyása Pénzforgalmi jelentés összeállítása Előirányzat maradvány összeállítása, pénzmaradvány elszámolás Kiegészítő mellékletek összeállítása (létszám-bér, feladatmutatók, cél és címzett támogatások, stb) Az költségvetés beszámolójának szöveges indoklása Az összeállított beszámoló egyeztetése az érintettekkel Az jóváhagyása Számlarend, Eszközök és források értékelési szabályzata, SMJV, SMJV, SMJV, SMJV, SMJV, SMJV Főkönyvi kivonat, leltár, mérleg Főkönyvi kivonat, pénzforgalmi jelentés Főkönyvi kivonat, analitikus nyilvántartás, előirányzat- és pénzmaradvány kimutatás Főkönyvi kivonat, analitikus nyilvántartás, kiegészítő melléklet Mérleg, szöveges Mérleg, szöveges Mérleg, pénzforgalmi jelentés, kiegészítő mellékletek, szöveges pénzügyi- és k pénzügyi- és k IGSZ és intézmény által meghatározott személy és intézmény gazd. ügyintézője gazdasági ügyintéző, gazdasági ügyintéző, -; humánerőforrás igazgatók gazdasági ügyintéző, intézmény igazgatója, IGSZ által kijelölt leltárellenőr Intézmény vezető, IGSZ igazgatója intézmény igazgatója, Könyvelési naplók egyeztetése IGSZ- és összesen-ben Főkönyvi kivonat összefüggéseinek vizsgálata Leltárívek és analitikus nyilvántartások adatainak egybevetése (Jegyzőkönyv, ütemterv) Eltérések okainak kivizsgálásáról készült okmányok, intézkedések, összefoglalók vizsgálata (jegyzőkönyv) A mérleg és alapdokumentumai adatainak egybevetése A pénzforgalmi jelentés adatainak összehasonlítása a főkönyvi kivonat adataival Kiadási-,bevételi előirányzatok és előirányzat teljesítése főkönyvi számlák kimutatással történő egyeztetése A kiegészítő mell. adatainak a főkönyvi és analitikus nyilvántartásokkal történő egybevetése Beszámoló és a nyilvántartások pü-i; számszaki adataival, egyéb k, okmányok információival történő tartalmi összehasonlítás IGSZ igazgatója, SMJV Önkormányzat Közgazdasági Osztály A beszámoló egyes részeinek szakterületenkénti áttekintése, egyeztetése Központi nyilvántartások, információk adatainak összevetése a beszámoló adataival 4. sz. melléklet / 6 oldal

és könyvelési alapbizonylatok Leltár jóváhagyása Leltározási szabályzat Leltár és bizonylatai Könyvviteli mérleg összeállítása, jóváhagyása Pénzforgalmi jelentés összeállítása Előirányzat maradvány

6 4. sz. melléklet / 6 oldal

7 4. sz. melléklet / 6 oldal

Hasonló dokumentumok

9. számú melléklet ELLENRZÉSI NYOMVONAL

9. számú melléklet ELLENRZÉSI NYOMVONAL A téma A költségvetés tervezésének ellen'rzési nyomvonala Intézményi bevételek és kiadások tervezése Az intézmény elkészíti végleges költségvetését 7/998. (XII.0.)