A tervezéssel kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal. 2. oldal

Átírás

1 Költségvetési szerv megnevezése:

2 10/1.számú táblázat A tervezéssel kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal A költségvetési javaslatához adatszolgáltatások Fejlesztési többletigények összeállítása (pl. új létesítmények működtetése, beruházási, felújítási igények, új feladatok, bérfejlesztések stb.) Saját bevételek körének tervévre történő kialakítása Kiemelt kiadási előirányzatok igényének számítása, indoklása Áht, Ámr, PM tervezési körirat mint az 1. pont mint az 1. pont mint az 1. pont A Polgármesteri Hivatal Irodáitól a szükséges adatok bekérése. Az érintett irodavezetőnek kell áttekinteni a tervévre vonatkozó már megkötött saját bevételekre vonatkozó szerződéseket. Ezekhez hozzá kell számítani az előző évek alapján prognosztizálható további bevételeket. Az így megállapított saját bevételi volumen alkotja majd az önkormányzat tervévi saját bevételét. Az érintett irodavezetőnek kell áttekinteniük az előző évi tapasztalati adatok és az 1. pontban megtervezett saját bevételekhez kapcsolódó kiemelt kiadási előirányzatokat. Igényekről lista Kimutatás a tárgyévi és tervévi saját bevételekről Kimutatás a tárgyévi és tervévi kiadási előirányzatokról Szakmai irodavezetők Az előterjesztés leadási határidejét megelőzően legalább 15 irodavezető Ezek a feladatok itt így nem értelmezhetők. Itt az egyszemélyi felelős vezető jóváhagyása a helyes megjelölés. Ez a feladat itt nem értelmezhető. Helyette a javaslat ezen részének a megküldése a helyes megjelölés. Szakmai irodavezetők mint az 1.1. pontban irodavezető mint az 1.1. pontban mint az 1.1. pontban Szakmai irodavezetők mint az 1.1. pontban irodavezető mint az 1.1. pontban mint az 1.1. pontban oldal Nem értelmezhető mivel ezek az adatok nem jelennek meg a könyvelésben, de a benyújtott fejlesztési többletigényeket külön kell irattározni a későbbi ellenőrzések és tervezési feladatok miatt. Nem értelmezhető, mivel ezek az adatok nem jelennek meg a könyvelésben, de az önkormányzat költségvetésében megtervezett bevételek ismerete rendkívül fontos a tervévben történő előirányzatmódosítások kezelésénél. Ennek megfelelően rendkívül fontos ennek a dokumentációnak a visszakereshető Nem irattározása. értelmezhető mivel ezek az adatok nem jelennek meg a könyvelésben, de a költségvetési szerv költségvetésében megtervezett kiemelt kiadási előirányzatok kapcsolódását az egyes bevételi jogcímekhez feltétlenül ismerni kell a tervévi előirányzatmódosításokhoz, így ennél a feladatnál is rendkívül fontos a megfelelő irattározás.

3 10/1.számú táblázat A tervezéssel kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal Engedélyezett létszámkeret felülvizsgálata és a tervezési javaslathoz történő igazítása Az éves költségvetési javaslat mellett a további 2 év költségvetési kereteinek meghatározása (gördülő tervezés) Az intézményi költségvetési javaslathoz szöveges indoklás készítése Az 1. pont i javaslat Képviselő-testületi tárgyalásáig kért kiegészítő adatszolgáltatások e mint az 1. pont mint az 1. pont PM tervezési körirat mint az 1. pont 3. Elemi költségvetés elkészítése Áht, Ámr gondnok, pénzügyi ügyintéző A vezetőnek az pontok kialakított tervévi költségvetési javaslatot alapul véve el kell készíteni az önkormányzat további 2 évre vonatkozó költségvetési javaslatát, koncepcióját a tervezési útmutatókban megadott irányelvek alapján. Az pontokban kialakított javaslat alátámasztását szolgáló indoklás elkészítése Az adatkéréstől függően. Ezek általában eseti, sürgős feladatok. Itt előkészítés nem értelmezhető. A költségvetési rendelet elfogadását követően az önkormányzat Polgármesteri Hivatalának és intézményeinek el kell készíteniük az elemi költségvetésüket. Ebben a megadott keretszámok szigorú betartása mellett az egyes részelőirányzatok kialakítását kell elvégezni. Kimutatás az engedélyezett létszámkeretről Kimutatás a további 2 év jellemző tervezési paramétereiről Szöveges indoklás A kért adatszolgáltatás A Magyar Államkincstár által megküldött program alapján elkészített elemi költségvetés Jegyző mint az 1.1. pontban Polgármester mint az 1.1. pontban mint az 1.1. pontban vezető vezető vezető, Szakmai irodavezetők vezető, vezető-helyettes Az 1.1. pontban meghatározott határidőt követően a leadás előtt 2-3 Az előlterjesztés leadását megelőző nap A Polgármester által megadott időpontban A Magyar Államkincstár által kért időpontban Jegyző mint az 1.1. pontban mint az 1.1. pontban Jegyző mint az 1.1. pontban mint az 1.1. pontban Jegyző mint az 1.1. pontban mint az 1.1. pontban Jegyző mint az 1.1. pontban mint az 1.1. pontban Nem értelmezhető mivel ezek az adatok nem jelennek meg a könyvelésben. mint az 1.4. pontban mint az 1.4. pontban mint az 1.4. pontban A elemi költségvetésből kell az előirányzatokat a könyvelésben rögzíteni. * N. É. = nem értelmezhető 3. oldal

4 10/ számú táblázat rendszer folyamata 1. Nyitás Pénztárkönyv vezetése 3. Bankszámla vezetése 4. Bérelszámolás Szt., Vhr., program leírás Szt., Vhr., számviteli szabályzatok Szt., Vhr., számviteli szabályzatok Szt., Vhr., gazdasági szabályzatok, Áht, Kjt, iroda nyitó kivonat Ügyintézők zárást követő nap irodavezető főkönyv iroda pénztárbizonylatok Pénztáros folymatos Pénztárellenőr foglaltak iroda utalványok, átutalási megbízás Ügyintéző folymatos irodavezető foglaltak iroda Fizetési jegyzék, MÁK bizonylat Ügyintéző havonta illetve igény hóközi számfejtés után irodavezető foglaltak készpénz átutalás, készpénz átutalás, készpénz analitika, főkönyv analitika, főkönyv analitika, főkönyv 5. Gazdasági műveletek kijelölése Szt., Vhr., számviteli szabályzatok gondnok, pénzügyi ügyintéző utalványrendelet Érvényesítő folymatos Ellenjegyző foglaltak főkönyv 6. Analitikák értékbeni és mennyiségi egyeztetése 7. Zárlati feladatok Szt., Vhr., számviteli szabályzatok Szt., Vhr., program leírás iroda Kimutatások, nyilvántartások Ügyintézők negyedévente ügyintézők analitika iroda záró kivonat Ügyintézők negyedévente ügyintézők főkönyv * N. É. = nem értelmezhető 3. oldal

5 Rendszeres személyi juttatások folyamata 10/3. számú táblázat 1. Személyi juttatások éves előirányzatainak tervezése Áht, Ktv, Ámr, PM tájékoztató Tényadatok számbavétele, önkormányzati keretszámok egyeztetése. Elemi költségvetés irodavezető Költségvetési rendeletnek megfelelően Jegyző n. é. n. é. n. é. Rendszeres személyi juttatás előirányzatainak terhére jogviszonyok létesítése, módosítása, megszüntetése kötelező adattartalommal és munkavállalónkénti nyilvántartási kötelezettséggel. Rögzítés a közszolgálati és közalkalmazotti nyilvántartásban. Ktv, Munka Törvénykönyv, BM tájékoztatók, Ktv, SZMSZ-ek, munkaköri leírások Béradatok folyamatos ellenőrzése, személyi anyagok felülvizsgálata, munkavállalókkal, munkáltatói jogkör gyakorlójával egyeztetés Kinevezés, kinevezés módosítása, átsorolás, jogviszony megszüntetési okirat, áthelyezés, kirendelés igazolások Személyzeti ügyintéző folyamatos Önkormányzati irodavezető n. é. munkaügyi analitika 3. Munkaügyi dokumentumok megküldése számfejtés céljából a MÁK részére KSH, BM, SZJA, Adózás rendjéről szóló törvény, Nyugdíjpénztárak előírásai Az adatszolgáltatáshoz szükséges adatok begyűjtése, ellenőrzése, bevalláshoz az adatok összegyűjtése, és továbbküldése a MÁK felé. Munkaügyi dokumentumok Személyzeti ügyintéző havonta Önkormányzati irodavezető n. é. n. é. munkaügyi analitika 4. Saját rendszerben történő bérszámfejtés KSH, BM, SZJA, Adózás rendjéről szóló törvény, Nyugdíjpénztárak előírásai Irodák által átadott dokumentumok gyűjtése IMI rendszer által kinyomtatott fizetési jegyzék Pénztáros havonta Pénztár ellenőre n. é. n. é. egyéni béranalitika 5. Beszámoló készítés. Áht, Ámr, Szt-vhr. gondnok, pénzügyi ügyintéző Költségvetési beszámoló ügyintézők félév, év vége irodavezetőhelyettes n. é. n. é. és analitikus nyilvántartások lezárása * N. É. = nem értelmezhető 4.oldal

6 10/4. számú táblázat Nem rendszeres személyi juttatások folyamata 1. Személyi juttatások éves előirányzatainak tervezése Áht, Ktv, Ámr, PM tájékoztató Tényadatok számbavétele Elemi költségvetés irodavezető Költségvetési rendeletnek megfelelően Jegyző Munkavégzéshez kapcsolódó juttatások előirányzatainak terhére jutalmazási lehetőség biztosítása, kitüntetések adományozása. Foglalkoztatottak sajátos juttatásai terhére jubileumi jutalom megállapítása. Személyhez kapcsolódó költségtérítések előirányzatai terhére ruházati költségtérítés, közlekedési költségtérítés, étkezési hozzájárulás mértékének megállapítása jogosultság feltételeinek meghatározása, fizetésének eljárási szabályai. Áht, Ktv, Ámr, PM tájékoztató Áht, Ktv, Ámr, PM tájékoztató Ktv., Munka Törvénykönyv, ÁHT, Közszolgálati szabályzat Adó- és Tb jogszabályok Elemi költségvetés előirányzatatinak és módosításainak figyelembevételével forrás meghatározása, elosztásainak döntés előkészítése, dokumentumokban való rögzítése. Alapbizonylatok elkészítése, megállapodások szerződések megkötése Elemi költségvetés forrásellenőrzése a kapcsolódó jogszabályok lehetőségeinek figyelembe vétele. Jutalmazási lista, kimutatás, igazolások Juttatást megállpító ügyirat, bel-és külföldi kiküldetés elrendelése, megállapodások, szerződések Közszolgálati szabályzat, költségtérítéseket megállpító ügyiratok Személyzeti ügyintéző folyamatos Jegyző Személyzeti ügyintéző, ügyintéző Személyzeti ügyintéző folyamatos Közszolgálati szabályzat Önkormányzati irodaveztő Önormányzati irodavezető munkaügyi analitika munkaügyi analitika, pézügyi analitika munkaügyi analitika, pézügyi analitika 5. Nem rendszeres személyi juttatások számfejtése rögzítése a pénzügyi nyilvántartásokban. KSH, BM, SZJA, Adózás rendjéről szóló törvény gondnok, pénzügyi ügyintéző Munkavállalónkénti fizetési jegyzék, összesített bérjegyzék Pénztáros havonta Pénztár-ellenőr átutalások könyvelésben a kifizetések rögzítése 6. Beszámoló készítés. Áht, Ámr, Szt-vhr. Analitika, főkönyv egyeztetése. Költségvetési beszámoló ügyintézők félév, év vége irodavezetőhelyettes és analitikus nyilvántartások lezárása * = nem értelmezhető 5.oldal

7 10/5. számú táblázat Külső személyi juttatások folyamata 1. Személyi juttatások éves előirányzatainak tervezése Áht, Ktv, Ámr, PM tájékoztató Tényadatok számbavétele Elemi költségvetés irodavezető Költségvetési rendeletnek megfelelően Jegyző n. é. n. é. n. é. Megbízási szerződések kötése. Az elvégzendő feladat pontos meghatározása, időtartama, díjazása, kötelezettségek és jogok meghatározása. Ptk., Munka Törvénykönyv, BM tájékoztatók, Ktv, SZMSZ, munkaköri leírások Elemi költségvetés előirányzatatinak és módosításainak figyelembevételével forrás meghatározása, elosztásainak döntés előkészítése, dokumentumokban való rögzítése. Megbízási szerződés Személyzeti ügyintéző Szerződés illetve folyamatos Önkormányzati irodavezető n. é. analitika 3. Megbízási díjak számfejtése, kifizetése. Béradatok nyilvántartása és őrzése. KSH, BM, SZJA, Adózás rendjéről szóló törvény, Nyugdíjpénztárak előírásai Megbízási szerződések érkeztetése, rögzítése. Megbízottankénti kifizetési jegyzék, könyvelési feadások, jövedelem és járulék igazolások. Pénztáros Szerződés illetve folyamatos hóközi Pénztár-ellenőr készpénz kifizetések könyvelésben a kifizetések rögzítése 4. Beszámoló készítés. Áht, Ámr, Szt-vhr. Analitika, főkönyv egyeztetése. Költségvetési beszámoló ügyintézők félév, év vége irodavezetőhelyettes n. é. n. é. és analitikus nyilvántartások lezárása gondnok, pénzügyi ügyintéző * n. é. = nem értelmezhető 6. oldal

8 Különféle szolgáltatások 10/6.számú táblázat Sorszám Tevékenységek Jogszabályi alap Előkészítés Keletkező dokumentum Felelősök Határidő Ellenőrzés 1. Igények bejelentése A költségvetés alapfeladatához kapcsolódó jogszabályok Igények összegyűjtése Igények bejelentése Az adott szervezeti egység folyamatos vezetője Jegyző foglaltak Megrendelések elkészítése, megküldése PTK, ISO egyezetések megrendelések Irodavezetők, ügyintézők folyamatos Irodavezetők foglaltak 3. A megrendelés visszaigazolása Ámr. visszaigazolt megrendelés Szolgáltató folyamatos Irodavezetők foglaltak 0. számlaosztályban, és analitikában a kötelezettségvállalás rögzítése 4. Szolgáltatások e, átvétele PTK, ISO átvétel megszervezése jegyzőkönyv, igazolás Adott szervezeti egység folyamatos érvényesítő foglaltak 5. Számla beérkezése szja, áfa törvény gondnok, pénzügyi ügyintéző bejövő számla Adott szervezeti egység folyamatos érvényesítő foglaltak szállítói analitika 6. Számla kiegyenlítése PTK szükséges igazolások, okmányok összegyűjtése, aláírások rögzítése számla és kapcsolódó dokumentumok ügyintéző számlán megjelölt fiezetési határidő ellenjegyző foglaltak átutalás, készpénzfizetés szállítói analitikában és a könyvelésben * = nem értelmezhető 7.oldal

9 10/7. számú táblázat Készletbeszerzés nem közbeszerzéssel Sorszám Tevékenységek Jogszabályi alap Előkészítés Keletkező dokumentum Felelősök Határidő Ellenőrzés 1. A költségvetési szerv egyes szervezeti egységei igényeinek felmérése körlevél kiadása körlevélre igények bejelentése gondnok folyamatos Önkormányzati irodavezető 3. Igények alapján megrendelések A megrendelés visszaigazolása PTK, ISO egyeztetések megrendelő gondnok Megrendelésektől függően Ámr. visszaigazolt megrendelés 4. Készletek beérkezése, átvétele PTK, ISO átvétel megszervezése szakmai igazolás Önkormányzati irodavezető Szállító folyamatos Gondnok igazolásra jogosult személy beérkezést követően érvényesítő 0. számlaosztályban a kötelezettségvállalás rögzítése költségként elszámolva a főkönyvben 5. Számla beérkezése szja, áfa törvény gondnok, pénzügyi ügyintéző bejövő számla érvényesítő folyamatos szakmai igazolást végző ügyintéző szállítói analitika 6. Számla kiegyenlítése PTK szükséges igazolások, okmányok összegyűjtése, aláírások rögzítése számla pénzügyi ügyintéző a számlán megjelölt fizetési határidő ellenjegyző átutalás szállítói analitikában és a könyvelésben * = nem értelmezhető 8. oldal

10 10/8. számú táblázat Felújítási folyamat nem közbeszerzéssel 1. Felújítási igények felmérése SzT Igények beérkezése Igények listája Megrendelés, költségvetés készítésre felkérés Ámr. egyeztető megbeszélés, helyszíni bejárás megrendelő Adott szervezeti egység vezetője Vagyongazd. irodavezető, vagyongazdálkodási ügyintézók folyamatos Polgármester, jegyző munkától függően 3. Szerződéskötés, megrendelés PTK,ISO egyeztetés szerződés és költségvetés Irodavezető munkától függően Jegyző 4. Felújítási folyamat bonyolítása, műszaki ellenőrzés ISO műszaki ellenőrzés jegyzőkönyvbe vagy építési naplóba bejegyzés Jegyző, Irodavezető Műszaki ellenőr munkától függően 0. számlaosztályban a kötelezettségvállalás rögzíteni kell 5. Műszaki átadási folyamat, igazolása SzT gondnok, pénzügyi ügyintéző átadás-átvételi jegyzőkönyv, szakmai igazolás Műszaki ellenőr munkától függően Vagyongazd. Irodavezető 6. Számla beérkezése Adótörvények bejövő számla Szakmai igazoló, műszaki ügyintéző folyamatos Szakmailag a műszaki ellenőrzésért felelős szállítói analitikában 7. Számla kiegyenlítése PTK szükséges igazolások, okmányok összegyűjtése, aláírások rögzítése számla érvényesítő számlán megjelölt fizetési határidő ellenjegyző átutalás szállítói analitikában és a könyvelésben * = nem értelmezhető 9. oldal

11 10/9. számú táblázat Beruházás közbeszerzéssel 1. Irodák és intézmények beruházási igény benyújtása önkormányzati éves költségvetés körlevél részletes éves költségvetés Szervezeti egységek vezetői, intézmények folyamatos Pályázat kiírása 3. Pályázat elbírálás 4. Nyertes ajánlattevővel szerződés megkötése kbt, közbeszerzési szabályzat kbt, közbeszerzési szabályzat éves költségvetés, az igények alapján ajánlatok alapján pályázati felhívás közlönyben, egyéb esetben legalább 3 árajánlat jegyzőkönyv közbeszerzési ügyintéző A közbeszerzési szabályzat nyertes ajánlata alapján szerződés közbeszerzési ügyintéző folyamatos Eljárás tipusától függően kbt. Alapján A kiírásban meghatározottak Település- és térségfejlesztési ügyintéző Település- és térségfejlesztési ügyintéző Jegyző Kötelezettségvállalá s nyilvántartás 5. szolgáltatás, beruházás e gondnok, pénzügyi ügyintéző szállítólevél Szállító folyamatos műszaki ellenőr analitika Számla beérkezése és előzetes rögzítése Számla ellenőrzése a pénzügyi irodán Szt. számla ellenőrzése a megrendelés és alapján a szükséges mellékletek,, aláírások.számla tartalom ellenőrzése utalványlapon igazolása Szakmai igazolást végző személy folyamatos Vagyongazd. Irodavezető érvényesítő folyamatos ellenjegyző 8. Átadás könyvelésre kontírozás, könyvelés ügyintéző folyamatos irodavezetőhelyettes 9. Átutalás elkészítése számlák alapján gépi átutalási megbízás ügyintéző folyamatos Pénügyi irodavezető Átutalási OTP-terminálom keresztül Banki átutalások ének feldolgozása a pénzintézet által megküldött számlakivonat alapján Nyilvántartásba vétel folóyszámlában könyvelt számla ügyintéző folyamatos számla alapján * = nem értelmezhető átutalt számlák és számlakivonat alapján számlakivonat főkönyi könyvelő folyamatos irodavezetőhelyettes könyvelésben könyvelt számla 10. oldal

12 10/10. számú táblázat Költségvetési beszámolás folyamata Sorszám Tevékenységek Jogszabályi alap Elökészítés Keletkezö dokumentum Felelösök Határidö Ellenörzés en való 1. A könyvvezetés utóellenörzése, (fökönyv és analitikák) Fökönyvi kivonat egyeztetése iroda iroda Könyvelési naplók és könyvelési alapbizonylatok Könyvelési naplók és fökönyvi kivonat Féléves és éves beszámoló jelentés A MÁk által megadott leadási határidö elött legalább 15 A Felügyelet által megadott leadási határidö elött legalább 15 Ellenjegyzés: Ellenjegyzés: 3. Leltározás, egyeztetés iroda Eszköz leltári listák, fökönyvi kivonat és analitikus nyilvántartásai valamint a könyvelési alapbizonylatok Ügyintézök Leltározási szabályzat Jegyzö Ellenjegyzés: 4. Leltár jóváhagyása 5. Könyvviteli mérleg összeállítása, jóváhagyása iroda Leltár és bizonylatai Fökönyvi kivonat leltár, mérleg Leltárellenör Leltározási szabályzat A MÁk által megadott leadási határidö elött legalább 15 irodavezetö Ellenjegyzés: Ellenjegyzés: 6. Pénzforgalmi jelentés összeállítása iroda pénzforgalmi jelentés A MÁk által megadott leadási határidö elött legalább 10 Ellenjegyzés: A pénzforgalmi jelentés tájékoztató adatai: 1. a munkáltató által levont és az adóhatóságnak átutalt szja. összege iroda Pénzforgalmi jel.melléklete Ellenjegyzés: 11. oldal

13 10/10. számú táblázat Sorszám Tevékenységek Jogszabályi alap Elökészítés Keletkezö dokumentum Felelösök Határidö Ellenörzés en való 7. a munkáltató által levont és az adóhatóságnak átutalt munkavállalót terhelö egészségbiztosítási és nyugdíjjárulék összege iroda Pénzforgalmi jel.melléklete Féléves és éves beszámoló jelentés Ellenjegyzés: a munkáltató által levont és a MÁK által az adóhatóságnak átutalt munkavállalókat terhelö magán-nyugdíjpénztári tagdíj összege iroda Pénzforgalmi jel.melléklete Ellenjegyzés: A munkáltatót terhelö betegszabadsággal összefüggö kifizetések összege és a pénzbeni juttatásban részesített dolgozók száma iroda Pénzforgalmi jel.melléklete Ellenjegyzés: A társadalombiztosítási és családtámogatási kifizetöhely által folyósított családi pótlék, táppénz, egyéb társadalombiztosítási ellátás öszege iroda Pénzforgalmi jel.melléklete Ellenjegyzés: Életbiztosítás és vagyonbiztosítás címén kiadásként elszámolt összeg iroda Pénzforgalmi jel.melléklete Ellenjegyzés: A munkáltató által levont munkavállalói járulék összege iroda Pénzforgalmi jel.melléklete Ellenjegyzés: 1 oldal

14 10/10. számú táblázat Sorszám Tevékenységek Jogszabályi alap Elökészítés Keletkezö dokumentum Felelösök Határidö Ellenörzés en való A személyi juttatásokra, munkaadókat terhelö járulékokra a vonatkozó költségszámításokhoz szükséges kiegészítö adatok iroda Pénzforgalmi jel.melléklete Féléves és éves beszámoló jelentés Ellenjegyzés: A dologi kiadásokból 5%-os, 15%-os, 25%-os kulcsú áfa-adóalap összege 10. A tárgyévben behajthatatlan követelésként leírt összeg iroda iroda Pénzforgalmi jel.melléklete Pénzforgalmi jel.melléklete Ellenjegyzés: Ellenjegyzés: A tárgyévben elengedett követelések értéke iroda Pénzforgalmi jel.melléklete Ellenjegyzés: 8. Elöirányzat-maradvány összeállítása iroda Pénzforgalmi jel.melléklete Ellenjegyzés: 9. A kiegészítö mellékletek összeállítása iroda A költségvetési szerv létszáma és személyi juttatásai iroda kiegészítö melléklet Ellenjegyzés: 9. A költségvetési elöirányzatok és a pénzforgalom egyeztetése kiegészítö melléklet Ellenjegyzés: 13. oldal

15 10/10. számú táblázat Sorszám Tevékenységek Jogszabályi alap Elökészítés Keletkezö dokumentum Felelösök Határidö Ellenörzés en való Az immateriális javak, tárgyi eszközök és üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba adott, vagyonkezelésbe vett eszközök állományának alakulása iroda kiegészítö melléklet Féléves és éves beszámoló jelentés Ellenjegyzés: A követelések és kötelezettségek állományának alakulása kiegészítö melléklet Ellenjegyzés: A kötelezettségvállalások állományának alakulása. iroda kiegészítö melléklet Ellenjegyzés: 10. A költségvetés beszámolójának szöveges indoklása iroda Mérleg, szöveges beszámoló jelentés Jegyzö Ellenjegyzés: 11. Az elözö költségvetési évben az ellenörzés által feltárt hiányosságok módosításainak szöveges indoklása iroda Mérleg, szöveges beszámoló jelentés irodavezetö Jegyzö Ellenjegyzés: 1 A beszámoló jelentés jóváhagyása iroda Mérleg, Pénzforgalmi jelentés, Kiegészítö mellékletek, irodavezetö Képviselötestület Ellenjegyzés: * N. É. = nem értelmezhetö 14. oldal

16 * n. é. = nem értelmezhető