Likviditás ellenőrzési nyomvonala

Átírás

1 Likviditás ellenőrzési nyomvonala Likviditás IV/-3/00. (VIII.05.) Polgármesteri utasítás intézmény GESZ osztályai pénzügyi pü. Likviditási terv címrendenként pénzügyi Minden hét szerda

2 Befektetett eszközök ellenőrzési nyomvonala 3 Állománynövekedés (vásárlás, átadás, felújítás, beruházás stb.) Állomány csökkenés (értékcsökkenés, selejt, hiány, stb.) Befektetett eszközök értékesítése Értékelési Értékelési Értékelési kontírozó könyvelő, könyvelő könyvelő könyvelő könyvelő könyvelő dolgozó Bevételezési bizonylat, Üzembehelyezési jkv. Nyilvántartó karton Állománycsökkenési bizonylat és kiállítása Écs: negyed-évet 5. nap Egyéb: évet január 3 Negyedévenként összesítő feladás a könyvelés felé Összesítő feladások, különféle jegyzőkönyvek Negyedévenként, illetve szükség összesítő feladás a könyvelés felé ben a bevétel megjelenik.

3 Készletek ellenőrzési nyomvonala 3 Központi raktár beszerzés ( ig) Központi raktárból felhasználás ( ig) Raktári rovancs Anyaggazdálk odási Anyaggazdálk odási Anyaggazdálk odási Intézményi beszerzési igények összesítése alapján árajánlatok bekérése, megrendelő, Intézményi anyagátvételi bizonylat Rovancs jegyzőkönyv, leltárfelvételi ívek : : : ig fordulónappal Kötelezettsé g b an meghatároz ottak Kötelezettsé g b an meghatároz ottak - Központi raktári analitika alapján feladás készítése Eltérés esetén és könyvelés 3

4 4 5 6 Állománynövekedés (vásárlás, átadás, felújítás, stb.) Állomány csökkenés (értékvesztés, selejt, hiány, stb.) Készletek, értékesítése Anyaggazdálk odási Értékelési Anyaggazdálk odási Értékelési Anyaggazdálk odási Értékelési könyvelő, könyvelő, könyvelő, könyvelő, könyvelő Bevételezési bizonylat, Nyilvántartó karton Összesítő feladások, különféle jegyzőkönyve k, állománycsök kenési bizonylatok Készletcsökkenési bizonylat és kiállítása Értékvesztés negyedévet 5. Egyéb: évet köv. január 3 Szükség, de legalább negyedévenként összesítő feladás a könyvelés felé Szükség, de legalább negyedévenként, összesítő feladás a könyvelés felé Az nyilvántartás ból ki kell vezetni. A a bevételt 4

5 Leltározás ellenőrzési nyomvonala Leltározási időpontok egyeztetése intézményvezetőkk el, leltározási ütemterv összeállítása Leltározás 3 Leltár kiértékelés, összevetés analitikával Leltározási Leltározási Korm. R Leltározási Intézmények, Leltározó, leltárellenőr, leltározó Intézmények, Leltározó, leltárellenőr, leltározó Leltározó Leltárellenőr, leltározó Leltározási ütemterv Intézményi leltár felvételi ívek, eltérés kimutatás, Leltár jegyzőkönyv leltározó leltárellenőr leltározó Intézményvezető leltárellenőr leltárellenőr Intézményvezető Intézményvezető Eltérések javítása, és könyvelése eltérés esetén 5

6 Selejtezés ellenőrzési nyomvonala Selejtezésre kijelölt eszközökről javaslatkérés Selejtezés 3 4 Nagy értékű tárgyi eszközök selejtezésére jóváhagyás kérése az Ágazatot irányító osztályoktól Selejtezett eszközök kivezetése az analitikából, és könyvelése Selejtezési Szabályzat Selejtezési Szabályzat Selejtezési Szabályzat Korm. R Selejtezési Selejtezési Bizottság Selejtezési Bizottság elnöke Selejtezési Bizottság Selejtezési Bizottság Selejtezési Bizottság elnöke Selejtezési Bizottság Selejtezési Bizottság, Ágazatot irányító osztályok vezetői Tárgyi eszköz Tárgyi eszköz Selejtezési javaslat, Selejtezésre kijelölt eszközökről kimutatás Selejtezési jegyzőkönyv Jóváhagyás Selejtezett eszközök kivezetésének jegyzéke Selejtezési Bizottság Selejtezési Bizottság Selejtezési Bizottság, Tárgyi eszköz Selejtezési Bizottság elnöke Selejtezési Bizottság elnöke Az ECOSTAT program segítségével a selejtezett eszközök kivezetése 6

7 Éves költségvetés összeállításának ellenőrzési nyomvonala 3 4 Elemi költségvetés beküldése, ellenőrzése, javítása Intézményi költségvetések nyomtatása, ellenőrzése, hibák javítása Beforgatás ECOSTAT programból KGR rendszerbe A tesztelt beszámolók kinyomtatása, aláírása, beküldése, irattározása Korm. r Korm. r Korm. r, Ágazati irányító osztályok, és Bér és k, intézmények,,, intézmények Ellenőrzött intézményi elemi költségvetés Összesített költségvetési űrlapok Elektronikus formában összesített költségvetési űrlapok Intézményi elemi költségvetés Adott költségvet ési év március 5-ig Adott költségvet ési év március 5-ig Adott költségvet ési év március 5-ig Adott költségvet ési év március 5-ig Az ECOSTAT program segítségével az előirányzatokat a könyvekben rögzíteni Eltérések javítása 7

8 Költségvetési rendeletmódosítások ellenőrzési nyomvonala 3 Saját hatáskörű előirányzat - módosítás Bizottsági döntést igénylő előirányzat - módosítás Felügyeleti előirányzatmódosítás Korm. Korm. r, intézmények intézmények Ágazatot irányító osztályok, Bizottsági döntést igénylő előirányzatmódosítás kimutatás, Határozat tervezet Felügyeleti előirányzatmódosítás kimutatás Ellenőrzött saját hatáskörű előirányzatmódosítás Az ECOSTAT program segítségével az előirányzatokat a könyvekben rögzíteni Az előirányzatokat Bizottsági és Testületi döntést en a könyvekben rögzíteni kell Az előirányzatokat Bizottsági és Testületi döntést en a könyvekben rögzíteni kell 8

9 vállalás ellenőrzési nyomvonala vállalás 368/0. (XII. 3.) Korm.rend. 0. évi CXCV. törvény intézmény, pénzügyi pü. Szerződés, megrendelés, Ecostat analitika : Költségvetési szerv szabályozása ban meghatározot tak ban meghatározott ak A kiadásokat a Költségvetési kiadások ellenőrzési nyomvonala - Személyi juttatások és járulékok Személyi jellegű kiadások elszámolása Munkaadót terhelő járulékok elszámolása SZJA tv. TB. jogszab. dolgozók dolgozók MÁK bérlistákból kontírozási anyag MÁK bérlistákból kontírozási anyag vállal ó költségvetési szerv szabályozása, Bér és költségvetési szerv szabályozása, Bér és Folyamat os ban meghatározot tak ban meghatározot tak ban meghatározott ak ban meghatározott ak - A kiadásokat a A kiadásokat a 9

10 - Dologi kiadások Anyag, készlet beszerzés költségkénti elszámolása, könyvelése Anyaggazdálkodási pénzügyi dolgozók Utalványrendelet, Kiadási bizonylat kiállítása pénzügyi és költségvetési szerv szabályozása ban meghatározot tak ban meghatározott ak A kiadásokat a Szolgáltatási kiadások elszámolása, könyvelése 3 Különféle dologi kiadások elszámolása, könyvelése Utalványrendelet, Kiadási bizonylat kiállítása Utalványrendelet, Kiadási bizonylat kiállítása pénzügyi és költségvetési szerv szabályozása pénzügyi és költségvetési szerv szabályozása ban meghatározot tak ban meghatározot tak ban meghatáro zottak ban meghatározottak A kiadásokat a A kiadásokat a 0

11 4 Egyéb folyó kiadások elszámolása, könyvelése vezető Utalványrendelet, Kiadási bizonylat kiállítása pénzügyi és költségvetési szerv szabályozása ban meghatározot tak ban meghatározottak A kiadásokat a Pályázatok ellenőrzési nyomvonala Pályázatok GESZ Tájékoztató 007.évi CXXVII.tv. 000.évi C.tv. Korm.r. 0. évi CXCV. tv. 368/0. (XII.3.) intézmény, külső pályáztatók. Önkorm.bizottságok Pü. Pü. pü. Jóváhagyott pályázat, támogatási szerződés, analitika, utalvány pénzügyi, költségvetési szerv szabályozása ban meghatározottak Pályázati kiírás ban meghatározottak ban meghatározottak A bevételeket és kiadásokat a Biztosítások ellenőrzési nyomvonala Káresemények PRO-MIX brókeren keresztül különféle biztosítóval kötött szerződés intézmény, pü. pü. Értesítő a káreseményről, jegyzőkönyv. pénzügyi, : költségvetési szerv szabályozása Szükség ban meghatározottak bank A bevételeket a

12 Költségvetési bevételek ellenőrzési nyomvonala - Intézményi működési bevételek 3 Alaptevékenység, sajátos tevékenység bevételének elszámolása, könyvelése Bérbeadáshoz kapcsolódó számlázás, könyvelés A bevételhez kapcsolódó általános forgalmi adó elszámolása, könyvelése, Önköltségszámítási Intézmény által készített önköltség számítás 9/003. (III.7.), Önkormányza ti onrendel et 368/0. (XII.3.) 007. évi CXXVII. tv. intézmény pénzügyi Számla, nyugta, bevételi bizonylat kiállítása Számla kiállítása önköltség számítás alapján Számla, nyugta, bevételi bizonylat kiállítása intézményvezető vá llaló: költségvetési szerv szabályozása ban meghatározott ak ban meghatározott ak ban meghatározott ak pénzügyi A bevételeket a A bevételeket a A bevételeket a

13 - Felhalmozási és tőke jellegű bevételek Felhalmozási és tőkejellegű bevételek elszámolása, könyvelése A bevételhez kapcsolódó általános forgalmi adó elszámolása 007. évi CXXVII. tv.,,, Számla, nyugta, bevételi bizonylat kiállítása Számla, nyugta, bevételi bizonylat kiállítása és pénzügyi pénzügyi és ban meghatározottak ban meghatározottak ban meghatározottak ban meghatározottak A bevételeket a A bevételeket a - Támogatások, pénzforgalom nélküli bevételek Irányító szervtől kapott költségvetési támogatás elszámolása Előirányzat felhasználási terv A kapott támogatást a 3

14 Pénzforgalom nélküli bevételek elszámolása, és nyilvántartás, összesítő feladás Féléves: Félévet 5- ig Éves: tárgyévet - ig A feladások alapján a pénzforgalom nélküli bevételeket a Az intézmény zárlati feladatellátásának ellenőrzési nyomvonala - Havi zárlati feladatok 3 számlák (bank, ) záró egyenlegeinek egyeztetése a könyveléssel Az -5 osztályban könyvelt kiadások egyeztetése a 6-7-es osztályban elszámolt kiadásokkal A pénzforgalmi számlákon könyvelt kiadások, bevételek egyeztetése az átvez. számlákon elszámolt bevételekkel és kiadásokkal Főkönyvi kivonat készítése Főkönyvi kivonat alapján Főkönyvi kivonat alapján Hónapot 0-ig Hónapot 0-ig Hónapot 0-ig Az eltérést kell Nincs könyvvezetés megjelenítés Nincs könyvvezetés megjelenítés 4

15 4 5 Havi pénzforgalom egyeztetése számlák előirányzatának, és ének folyamatos egyeztetése Főkönyvi kivonat jelentés alapján : Intézményvezető Hónapot 0-ig Hónapot 5-ig Nincs könyvvezetés megjelenítés Nincs könyvvezetés megjelenítés 6 Irányító szerv által kapott támogatás egyeztetése a Polgármesteri Hivatallal jelentés alapján Hónapot -ig Az eltérést kell 7 Havi pénzforgalmi jelentés készítése Polgármesteri Hivatal részére jelentés, Főkönyvi kivonat alapján Intézményvezető Hónapot -ig Nincs könyvvezetés megjelenítés 5

16 - Negyedéves zárlati feladatok (a havi zárlati feladatokon túlmenően) 3 Beruházási és felújítási számlák egyeztetése az nyilvántartással Függő, átfutó kiadások egyeztetése az nyilvántartásokkal 0-ás osztályba kötelezettségvállal ás könyvelése Leltározási Eszközök, és források értékelési a Leltározási Eszközök, és források értékelési a, nyilvántartó, nyilvántartó, oszt.vez Összesítő feladás az nyilvántartásból a könyvelés felé Összesítő feladás az nyilvántartásból az ECOSTAT programon keresztül a könyvelés felé Összesítő feladás az nyilvántartásból a könyvelés felé Negyedévet 5- ig Negyedévet 5- ig Negyedévet 5- ig Az eltérést kell Az eltérést kell A kötelezettségvállalást a 0-s osztály ban 6

17 4 5 6 Állomány változások elszámolása (követelések, kötelezettségek, készletek, tőkeváltozások stb.) Tervi értékcsökkenés elszámolása Intézményi negyedéves beszámolók, mérlegjelentések, költségvetési jelentések Polgármesteri Hivatal felé Leltározási Eszközök, és források értékelési a Eszközök, és források értékelési a, nyilvántartó, nyilvántartó, nyilvántartó, nyilvántartó, nyilvántartó, nyilvántartó Összesítő feladás az nyilvántartásból a könyvelés felé Összesítő feladás az könyvelésből jelentés alapján címrendenként Negyedévet 5- ig Negyedévet 5- ig Negyedévet 0- ig Ellenjegyzés: Intézményvezető Az állományváltozást kell Az állományváltozást kell Nincs könyvvezetés megjelenítés 7

18 - Féléves zárlati feladatok ( a negyedéves zárlati feladatokon túlmenően) Előirányzatmódosítások egyeztetése, Főkönyvi kivonat, nyilvántartás Félévet - ig Eltérés esetén a módosítást - Speciális éves zárlati feladatok (az általános zárlati feladatokon túlmenően) ellenőrzési nyomvonala Terven felüli értékcsökkenés, Értékvesztés elszámolása, Értékelési, tárgyi eszköz, raktáros, pénzügyi, tárgyi eszköz, pénzügyi Az Intézményi beszámolás ellenőrzési nyomvonala - Féléves és éves beszámoló jelentés A könyvvezetés utóellenőrzése (főkönyv és analitikák), Összesítő feladás az könyvelésből jegyzőkönyvek alapján Könyvelési naplók, analitikák és könyvelési alapbizonylatok, tárgyi eszköz, pénzügyi 3-ig Félévet hó 5-ig 3-ig, Könyvelni Eltérések könyvelése 8

19 3 Főkönyvi kivonat egyeztetése Leltározás, egyeztetés,, Leltárkészítési,, Értékelési,,, tárgyi eszköz, raktáros, pénzügyi Leltározó bizottság,, pénzügyi Könyvelési naplók, analitikák és kivonat Leltárfelvételi ívek, kivonat és nyilvántartás, valamint a könyvelési alapbizonylat, tárgyi eszköz, raktáros, pénzügyi Félévet hó 5-ig 3-ig 3-ig,, Eltérések könyvelése Eltérések könyvelése 4 Leltár jóváhagyása Leltárkészítési Leltár és bizonylatai 3-ig igazgató 9

20 5 Könyvviteli mérlegek összeállítása, jóváhagyása,, Főkönyvi kivonat leltár, mérleg Félévet hó 0-ig 0-ig Február 0-ig 6 Beszámoló űrlapok összeállítása, jóváhagyása címrendenként, Főkönyvi kivonat, pénzforgalmi jelentés Félévet hó 0-ig/ 3-ig, A beszámoló tájékoztató adatainak bekérése, ellenőrzési nyomvonala A munkáltatót terhelő betegszab. összefüggő kifizetések összege és a pénzbeni juttatásban részesített dolgozók száma,, Bér- és osztály i, Főkönyvi kivonat, nyilvántartás, jelentés melléklete 3- ig 0

21 3 4 5 Vagyonbiztosítás címén kiadásként elszámolt összeg A személyi juttatásokra, munkaadókat terhelő járulékokra és a kamatkiadásokra vonatkozó költség számításokhoz szükséges kiegészítő adatok A dologi kiadásokból 5%-os, 8%-os, 7%-os kulcsú ÁFA adóalap összege A tárgyévben behajthatatlan követelésként leírt összeg, Korm. r, Korm. r, Korm., Korm. Eszközök, Források értékelési a, 9/003. (III.7.) Önkormányzati onrendelet, Bér és osztály oszt.vez, pénzügyi, Főkönyvi kivonat,, jelentés melléklete Főkönyvi kivonat, nyilvántartás, jelentés melléklete Főkönyvi kivonat, nyilvántartás, jelentés melléklete Főkönyvi kivonat, nyilvántartás, jelentés melléklete 3- ig 3- ig 3- ig 3-ig

22 6 A tárgyévben elengedett követelések értéke, Korm. Eszközök, Források értékelési a, 9/003. (III.7.) Önkormányzati onrendelet, Főkönyvi kivonat, nyilvántartás, jelentés melléklete 3-ig 7 Létszám adatok 8 9 Előirányzatmaradvány összeállítása Vagyonkimutatás, Korm., Korm., Korm. Leltározási dolgozók,, Tárgyi eszköz,, pénzügyi Intézményi adatok alapján összesítés készítése Pénzmaradvá ny kimutatás címrendenként Vagyonkimutatás Minden negyed évet hó 0-ig, tárgy évet hó 3-ig : tárgy évet hó 3-ig : tárgy évet február 5-ig Igazgató 0-s osztályba könyvelés Nincs

23 0 Elkészült beszámoló, és dokumentációk alapján szöveges értékelés, Korm. Bér és ISZK vezető Igazgató Bér és ISZK vezető Éves szöveges beszámoló Igazgató : tárgy évet február 5-ig Igazgató Nincs Közbeszerzési eljárás ellenőrzési nyomvonala Közbeszerzési igények tervezése pénzügyi,, Közbeszerzési terv, 0. évi CVIII. tv.a közbeszerzésekről április 5-ig Ajánlati felhívás közzététele pénzügyi,, oszt.vezető jegyző Előzetes összesített tájékoztató, meghirdetése,, 0. évi CVIII. tv. a közbeszerzésekről április 30-ig 3

24 3 Ajánlatok bontása, elbírálása, pénzügyi, oszt. vezető Bizottság létrehozása, Jegyzőkönyv készítés, 0. évi CVIII. tv. a közbeszerzésekről Nincs 4 Szerződéskötés 0. évi CVIII. tv.a közbeszerzésekről, oszt. vezető igazgató Szerződés Ügyrendben meghatározottak Kbtv. illetve Ptk. Ügyrendben meghatározottak Ügyrendben meghatározottak 5 Statisztikai jelentés készítése, oszt. vezető igazgató Jelentés elkésztése 0. évi CVIII. tv. a közbeszerzésekről május 3. Jegyző igazgató Az adózás ellenőrzési nyomvonala adózás címrendenként 007.évi CXXVII.tv. 99.évi IV.tv. 0. évi CXCI. tv. Intézmény, pénzügyi, oszt.vezető pü. Adatszolgáltatás, bevallás ügyfélkapun keresztül, utalvány Ügyintéző, költségvetési szerv szabályozása. Tárgyhónapot 0-ig Tárgy negyedévet 0-ig igazgató, Oszt.vezetők igazgató, Oszt.vezetők A kiadásokat a kell 4

25 feladatok (Szociális Ágazat intézményei és a GESZ részére) ellenőrzési nyomvonala Felvételi javaslat, okiratok begyűjtése, ellenőrzése, nyilvántartásba vétel, kinevezés 99.évi XXII.tv. MT. 99.évi XXXIII.tv. Kjt. 77/993. (V..)Korm. rendelet Közalkalma-zotti Intézmény Koordináló, Okiratok, Kinevezés Intézményvezető GESZ igazgató Érvényesítő: Bér és Államkincstár Államkincstár Jogviszony megszüntetés, elszámolólap, továbbítása a MÁK felé interneten és papíron 99.évi XXII.tv. MT. 99.évi XXXIII.tv. Kjt. Intézmény Koordináló, Bér-tb Elszámoló lap Közalkalmazotti jogviszony megszüntető okirat Intézményvezető GESZ igazgató érvényesítés: Bér és Államkincstár Államkincstár Hiányzó jelentések és változó bérek számfejtésének ellenőrzési nyomvonala Hiányzó jelentés rögzítése, változó bér rögzítése a KIR 3 programba, ellenőrzés Oktatási Ágazat intézményei 99.évi XXII.tv. MT. 99.évi XXXIII.tv. Kjt. Előkészítő, Koordináló, Intézmény hiányzó jelentésről, változó bérről Intézményvezető Tárgy hónapot -e Intézményvez ető Érvényesítő: Bér-ellenőr Államkincstár Államkincstár Államkincst ár által megküldött számfejtési anyag alapján osztály által lekönyvelve 5

26 Hiányzó jelentés rögzítése, változó bér rögzítése a KIR 3 programba, ellenőrzés Szociális Ágazat intézményei 99.évi XXII.tv. MT. 99.évi XXXIII.tv. Kjt. Intézmény Koordináló, Bér-tb hiányzó jelentésről, változó bérről Intézményvezető Tárgy hónapot -e érvényesítés: Bér és Államkincstár Államkincstár Államkincstár által megküldött számfejtési anyag alapján osztály által lekönyvelve Nem rendszeres bérek számfejtésének ellenőrzési nyomvonala Számfejtési okiratok nyilvántartásba vétele, ellenőrzése, Hiánypótlás, Rögzítés a KIR3 programba Bérjegyzékek továbbítása a MÁK felé 995.évi CXVII.tv. 003.évi XCII.tv. Az adózás rendjéről Intézmény Koordináló, Bér-tb Számfejtési okiratok, bérjegyzékek, összesítők Intézményvezető Bér- ellenőr Érvényesítő: Bér és Bér és osztály dolgozói - banki utaláson keresztül Államkincst ár által megküldött számfejtési anyag alapján, illetve banki utalvány alapján osztály által lekönyvelve 6

27 Utazási költségtérítés és étkezési hozzájárulás számfejtésének ellenőrzési nyomvonala ok ellenőrzése, rögzítése a KIR 3 programba 995.évi CXVII.tv. 003.évi XCII.tv. Az adózás rendjéről Koordináló, Bér-tb Számfejtési okiratok, kimutatások Bér- és Tárgyhót 5-e Bér- ellenőr Érvényesítő: Bér és osztály dolgozói - banki utaláson, és i kifizetésen keresztül Államkincstár által megküldött számfejtési anyag alapján, illetve banki, i utalvány alapján osztály által lekönyvelve Havi illetmények számfejtésének összehangolása a Államkincstárral Ellenőrzési nyomvonala Számfejtési okiratok ellenőrzése, továbbítása, előkészítése Hiányok pótlása 99.évi XXII.tv. MT. 99.évi XXXIII.tv. Kjt. Intézmény Koordináló, Bér-tb, munkaügyi Számfejtési okiratok, Intézményvezető Bér- ellenőr Érvényesítő: Bér és Államkincstár Államkincstár Államkincstár által megküldött számfejtési anyag alapján, osztály által lekönyvelve 7

28 NYENYI adatszolgáltatások ellenőrzési nyomvonala Hitelesített adatszolgáltatás az adatbázisból 997.évi LXXXI.tv. Koordináló, Bér-tb Bérellenőr Bér és Hitelesített adatszolgáltatás Bér- ellenőr Érvényesítő: Bér és Nincs Nincs Nincs Negyedéves munkaügyi statisztika elkészítésének ellenőrzési nyomvonala Statisztikai adatlap kitöltése és továbbítása a MÁK felé 5/003. (XII.0) Korm. rendelet Intézmény Koordináló, és : Statisztikai adatlap Bér és, Intézményvezető Negyedévet 6-a Bér és Nincs Nincs Nincs 8

29 9