9. számú melléklet ELLENRZÉSI NYOMVONAL

Átírás

1 9. számú melléklet ELLENRZÉSI NYOMVONAL

2 A téma A költségvetés tervezésének ellen'rzési nyomvonala Intézményi bevételek és kiadások tervezése Az intézmény elkészíti végleges költségvetését 7/998. (XII.0.) SZMSZ Ügyrend 7/998. (XII.0.) SZMSZ Ügyrend El.készít.: Költségvetési javaslat Elemi költségvetés Önkormányzati utasítás Önkormányzati utasítás Az eredeti el.irányzatokat a Befektetett eszközök ellen'rzési nyomvonala Állománynövekedés (vásárlás, átadás, felújítás, stb.) Állomány csökkenés (értékcsökkenés, értékvesztés, selejt, hiány, stb.) Értékelési Értékelési El.készít.: El.készít.: Bevételezési bizonylat, Üzembehelyezési jzk. Nyilvántartó karton feladások, különféle jegyz.könyvek : : Écs: negyedévet 5. nap Egyéb: új év január -e negyedévenként könyvelés negyedévenként, könyvelés

3 A téma Befektetett eszközök értékesítése Értékelési El.készít.: Állománycsökkenési bizonylat és számla a bevétel megjelenik. Készletek, követelések, értékpapírok ellen'rzési nyomvonala Állománynövekedés (vásárlás, átadás, felújítás, stb.) Állomány csökkenés (értékvesztés, selejt, hiány, stb.) Követelések adósok, vev.k nyilvántartásba vétele Értékelési K r. Értékelési K r. Értékelési K r. El.készít.: El.készít.: El.készít.: Nyilvántartó karton, jegyz.könyv, számla feladások, különféle jegyz.könyv ek számla, napló vezetése : : Écs: negyedévet 5. nap Egyéb: évet január negyedévenként könyvelés negyedévenként, könyvelés Az nyilvántartásban - napi rendszerességgel

4 A téma 4 Különféle kapott kölcsönök, támogatások Értékelési K r. Szerz.dés El.készít.: Szerz.dések, jegyz. : Az nyilvántartásban és elszámolások ellen'rzési nyomvonala Pénztári be és kifizetések Pénzkezelési El.készít.: os os Bevételi és kiadási bizonylat os : Ügyrend Ügyrend Pénztár Naponta, a f.könyvben a zárás alapján könyvelni kell számlára befolyt bevételek és teljesített kiadások, Ügyrend El.készít.: Utalványrendelet Ügyrend Ügyrend Naponta a banki kivonatok alapján a bevételeket és kiadásokat könyvelni kell Kötelezettségek, szállítók ellen'rzési nyomvonala Szállítók nyilvántartásba vétele El.készít.: Utalványrendelet számviteli dolgozók : Az nyilvántartásban a kötelezettségnöve kedést könyvelni kell 4

5 A téma Munkakkal kapcsolatos kötelezettségek (növekedés, csökkenés) SZMSZ El.készít.: Határozat, jegyz.könyv, Az nyilvántartásban és Különféle támogatások, Szerz.dés El.készít.: Különféle szerz.dések, Az nyilvántartásban és Költségvetési kiadások ellen'rzési nyomvonala Személyi juttatások Személyi jelleg kiadások El.készít.: MÁK bértabló (MÁK) Kötelezettségvállalási analitikában vezetni kell. Munkaadót terhel. járulékok SZJA tv. TB. jogszab. El.készít.: MÁK MÁK feladás az nyilvántartás alapján Kötelezettségvállalási analitikában vezetni kell. 5

6 A téma Dologi kiadások Anyag, készlet beszerzés költségkénti Anyaggazdálkodási K r. El.készít.: Utalványrendelet, Kiadási bizonylat Szolgáltatási kiadások El.készít.: Utalványrendelet, Kiadási bizonylat Különféle dologi kiadások El.készít.: Utalványrendelet, Kiadási bizonylat 4 Beszerzéshez kapcsolódó általános forgalmi adó kiadások K.r. ÁFA tv. El.készít.: ÁFA analitika 6

7 A téma 5 Egyéb folyó kiadások El.készít.: Utalványrendelet, Kiadási bizonylat 6 Ellátottak pénzbeli juttatásainak Pénzkezelési El.készít.: Utalványrendelet, Kiadási bizonylat Költségvetési bevételek ellen'rzési nyomvonala Intézményi m;ködési bevételek Alaptevékenység, sajátos tevékenység, vállalkozási tevékenység bevétele, Önköltségszámítási El.készít.: Számla, nyugta, bevételi bizonylat A bevételeket a A bevételhez kapcsolódó általános forgalmi adó ÁFA tv. El.készít.: Számla, nyugta, bevételi bizonylat A bevételeket a 7

8 A téma Felhalmozási és t'ke jelleg; bevételek Felhalmozási és t.kejelleg bevételek El.készít.: Számla, nyugta, bevételi bizonylat A bevételeket a A bevételhez kapcsolódó általános forgalmi adó ÁFA tv. El.készít.: Számla, nyugta, bevételi bizonylat A bevételeket a Támogatások, pénzforgalom nélküli bevételek Felügyeleti szervt.l kapott költségvetési támogatás El.készít.: El.irányzat felhasználási terv, A kapott támogatást a Egyéb kapott támogatás (pályázat) Szerz.dés El.készít.: pályázó, Pályázat i szerz.dés igazgató helyettes A kapott támogatást a 8

9 A téma Pénzforgalom nélküli bevételek, El.készít.:, Analitikus összesít. feladás Féléves: Félévet 5-ig Éves: tárgyévet 5-ig A feladások alapján a pénzforgalom nélküli bevételeket a Az intézmény zárlati ai ellátásának ellen'rzési nyomvonala Havi zárlati ok számlák egyenlegeinek egyeztetése A jelentés adatainak egyeztetése Az -5 számlaosztályban könyvelt kiadások egyeztetése a 7-es számlaosztályban elszámolt kiadásokkal El.készít.: El.készít.: El.készít.: kivonat készítése Pénztárjelentés kivonat alapján, os félévi és éves költs.vet. beszámoló levél Hónapot 0-ig félévi és éves költs.vet. beszámoló levél Az egyeztetésnek Az egyeztetésnek Az egyeztetésnek 9

10 A téma 4 Havi pénzforgalom egyeztetése El.készít.: kivonat : Intézmény félévi és éves költs.vet. beszámoló levél Az egyeztetésnek Negyedéves zárlati ok (a havi zárlati okon túlmen'en) Negyedéves ÁFA bevalló intézmény a bevallás adatainak egyeztetése a tényleges befizetéssel Beruházási és felújítási számlák egyeztetése az nyilvántartással Felhalmozási kötelezettségvállalás El.készít.: El.készít.: El.készít.: ÁFA analitika, ÁFA bevallás feladás az nyilvántartásból a könyvelés felé feladás az nyilvántartásból a könyvelés. felé ÁFA analitika, ÁFA bevallás Negyedévet 0-ig Negyedévet 5-ig Negyedévet 5-ig Az egyeztetésnek Az egyeztetésnek A kötelezettségvállalást a 0-s számlaosztályban 0

11 A téma Mködési célú kötelezettségvállalás Állomány változások (követelések, kötelezettségek, bef. pü. eszközök, készletek, befejezetlen beruházások Tervi értékcsökkenés El.készít.: El.készít.: El.készít.: feladás az nyilvántartásból a könyvelés felé feladás az nyilvántartásból a könyvelés felé feladás az könyvelésb.l, számviteli dolgozók számviteli dolgozók Negyedévet 5-ig Negyedévet 5-ig Negyedévet 5-ig A kötelezettségvállalást a 0-s számlaosztályban Az állományváltozást könyvelni kell Az állományváltozást könyvelni kell A közvetett kiadások szakra történ. felosztása, Önköltségszámítási K r. Féléves zárlati ok (a negyedéves zárlati okon túlmen'en) ellen'rzési nyomvonala El.készít.: feladás a könyvelésb.l mutatószámok alapján Félévet A felosztást könyvelni kell

12 A téma El.irányzatmódosítások egyeztetése El.készít.: nyilvántartás Félévet Eltérés esetén a módosítást Az Intézményi beszámolás ellen'rzési nyomvonala Féléves és éves beszámoló jelentés 4 A könyvvezetés utóellen.rzése (f.könyv és analitikák) kivonat egyeztetése Leltározás, egyeztetés Leltár jóváhagyása,,, Leltárkészítési Leltárkészítési El.készít.: El.készít.: El.készít.: Leltározó bizottság, technikai dolgozók El.készít.: Leltározó bizottság Könyvelési naplók és könyvelési alapbizonylatok Könyvelési naplók és kivonat Leltárfelvételi ívek, könyvelési alapbizonylat Leltár és bizonylatai : : : : dolgozók

13 A téma 5 6 Könyvviteli mérleg összeállítása, jóváhagyása Pénzforgalmi jelentés összeállítása, Kiegészít. ok., El.készít.: El.készít.: kivonat leltár, mérleg pénzforgalmi jelentés, : Ügyrend : Ügyrend A kiegészít' mellékletek összeállítása A költségvetési szerv létszáma és személyi juttatásai A költségvetési el.irányzatok és a pénzforgalom egyeztetése Immateriális javak, tárgyi eszközök és üzemeltetésre, kezelésre átadott, onkezelésbe vett eszközök állományának alakulása SZMSZ, K r., K r., El.készít.: El.készít.: kiegészít. melléklet kiegészít. melléklet kiegészít. melléklet

14 A téma 4 5 A felügyeleti szerv év végi maradvány elszámolási számlájának forgalma A normatív, a normatív kötött felhasználású állami hozzájárulás, a célés címzett támogatás, a központosított el.irányzatok,, El.készít.: El.készít.: kiegészít. melléklet kiegészít. melléklet 6 A követelések és kötelezettségek állományának alakulása, El.készít.: kiegészít. melléklet 7 Az intézményi költségvetés beszámolójának szöveges indoklása, El.készít.: Igazgató Mérleg, Szöveges beszámoló jelentés Igazgató 4

15 A téma Az el.z. költségvetési évben az ellen.rzés által feltárt hiányosságok módosításainak szöveges indoklása Az összeállított beszámoló jelentés egyeztetése az érintettekkel Az intézményi beszámoló jelentés jóváhagyása,, 7/998. (XII.0.) SZMSZ El.készít.: El.készít.: Intézményfelügyeleti Iroda csoport jegyz. Mérleg, Szöveges beszámoló jelentés Mérleg, Szöveges beszámoló jelentés Költségvetési rendelet jegyz. április 0-ig 5