1. Egy Kft 201X. évi könyvelésében az ADEER 26000000 forint. Az üzleti évben a vállalkozás számviteli politikája alapján elszámolt terv szerinti értékcsökkenés összege 125000000 forint, a TAO törvény alapján elszámolható terv szerinti értékcsökkenés pedig 110000000 forint. A fizetési határidőt követő 365 napon belül ki nem egyenlített, bíróság előtt érvényesíthető követelés összege 98000000 forint. Az üzleti évben a Kft nettó árbevétele 5200000000 forint az ELÁBÉ pedig 3800000000 forint volt. : Állapítsa meg a TAO összegét, majd könyvelje számlavázakon, és idősorosan a TAO-val kapcsolatos eseményeket. Minimum adóalap megállapítása: Nettó árbevétel 5200000000 Minimum adóalap 104000000 Módosító tételek ADEER növelő tételek 125000000 Terv szerinti ÉCS számviteli törvény szerint 125000000 ADEER csökkentő tételek 110000000 Terv szerinti ÉCS adótörvény szerint 110000000 Adókedvezmények 0 Adókedvezmény maximuma (számított adó *0,70) 2870000 TAO megállapítása Megnevezés Összeg ADEER 26000000 Adóalap növelő tételek 125000000 Adóalap csökkentő tételek 110000000 Számított adóalap 41000000 Tényleges adóalap (szám vs. minimum) 104000000 Adó 10 % 10400000 Adó 19 % 0 Számított TAO 10400000 Adókedvezmények 0 Tényleges adó 10400000 Könyvelés: 1 TAO előírása 8DX 4FIII 10400000 2 TAO kifizetése 4FIII 3BIV 10400000
3. Egy Kft 201X. évi könyvelésében az ADEER 65000000 forint. Az üzleti évben a vállalkozás 30000000 forint adóbírságot és mulasztási bírságot fizetett. Az üzleti évben képzett fejlesztési tartalék összege 12000000 forint. Az üzleti évben a Kft nettó árbevétele 2200000000 forint az ELÁBÉ pedig 1800000000 forint volt. 1. Állapítsa meg a TAO összegét. 2. Könyvelje számlavázakon, és idősorosan a TAO-val kapcsolatos eseményeket. Minimum adóalap megállapítása Korrigált bevétel 2200000000 Minimum adóalap 44000000 TAO megállapítása Megnevezés Összeg ADEER 65000000 Adóalap növelő tételek 30000000 Adóalap csökkentő tételek 12000000 Számított adóalap 83000000 Tényleges adóalap (Számított, vagy tényleges) 83000000 Adó 10 % 8300000 Adó 19 % 0 Számított TAO 8300000 Adókedvezmények 0 Tényleges adó 8300000 Könyvelés 1 TAO előírása 8DX 4FIII 8300000 2 TAO kifizetése 4FIII 3BIV 8300000 4. Egy Kft 201X. évi könyvelésében az ADEER 45 000 000 forint. Az üzleti évben a vállalkozás 6 000 000 forint céltartalékot képzett. Az előző évben képzett céltartalék összege 4 500 000 forint volt. Az üzleti évben a Kft nettó árbevétele 520 000 000 forint a közvetített szolgáltatások értéke 240 000 000 forint volt. 1. Állapítsa meg a TAO összegét. 2. Könyvelje számlavázakon, és idősorosan a TAO-val kapcsolatos eseményeket.
Minimum adóalap megállapítása Korrigált bevétel 520000000 Minimum adóalap 10400000 TAO megállapítása Megnevezés Összeg ADEER 45000000 Adóalap növelő tételek 4500000 Adóalap csökkentő tételek 6000000 Számított adóalap 43500000 Tényleges adóalap 43500000 Adó 10 % 4350000 Adó 19 % 0 Számított TAO 4350000 Adókedvezmények 0 Tényleges adó 4350000 Könyvelés 1 TAO előírása 8DX 4FIII 4350000 2 TAO kifizetése 4FIII 3BIV 4350000 5. Egy Kft 201X. évi könyvelésében az ADEER 6 000 000 forint. Az adóalap növelő tényezők összege 3 200 000 forint. A törvény szerint elszámolható adóalap csökkentő tényezők összege 1 500 000 forint. Az üzleti évben a Puskás Ferenc Futballakadémia igazolása alapján 800 000 forint adókedvezményt elszámolására jogosult látvány és csapatsport támogatása miatt. Az üzleti évben a Kft nettó árbevétele 200 000 000 forint a közvetített szolgáltatások értéke pedig 80 000 000 forint volt. 1. Állapítsa meg a TAO összegét. 2. Könyvelje számlavázakon, és idősorosan a TAO-val kapcsolatos eseményeket. Minimum adóalap megállapítása: Korrigált bevétel 200 000 000 Minimum adóalap 4 000 000
TAO megállapítása Megnevezés Összeg ADEER 6000000 Adóalap növelő tételek 3200000 Adóalap csökkentő tételek 1500000 Számított adóalap 7700000 Tényleges adóalap 7700000 Adó 10 % 770000 Adó 19 % 0 Számított TAO 770000 Adókedvezmények (számított adó * 0,7) 539000 Tényleges adó 231000 Könyvelés 1 TAO előírása 8DX 4FIII 231000 2 TAO kifizetése 4FIII 3BIV 231000 6. Egy Kft 201X. évben 1200000 forint TAO előleget fizetett be. Az üzleti évben az árbevétele 150000000 forint, az üzleti évet megelőző évben pedig 95000000 forint volt. Az üzleti évben a várható TAO alapja 17500000 forint. 1. Állapítsa meg a feltöltési kötelezettség összegét. 2. Könyvelje számlavázakon és idősorosan a TAO-val kapcsolatos gazdasági eseményeket. Várható TAO alap 17500000 Várható TAO 1750000 Várható TAO 90 % 1575000 Befizetett TAO előleg 1200000 Feltöltési kötelezettség 350000 1 Feltöltési kötelezettség befizetése 4FIII 3BIV 350 000 7. Egy Kft 201X. évben 1 200 000 forint TAO előleget fizetett be. Az üzleti évben az árbevétele 95 000 000 forint, az üzleti évet megelőző évben pedig 120 000 000 forint volt. Az üzleti évben a várható TAO alapja 7 500 000 forint. : Állapítsa meg a feltöltési kötelezettség összegét, és Könyvelje számlavázakon és idősorosan a TA-val kapcsolatos gazdasági eseményeket.
8. Egy Kft főkönyvi kivonata 201X. évben a következő adatokat tartalmazza: Nettó árbevétel 250000000 forint ELÁBÉ 120000000 forint Közvetített szolgáltatások értéke 30000000 forint Anyagjellegű szolgáltatások 12000000 forint Bérköltség és járulékai 8000000 forint Értékcsökkenés 22000000 forint Az átlagos állományi létszám a 201X-1. évben 15 fő, az üzleti évben 17 fő volt. Az üzleti évet megelőző évben a foglalkoztatás bővítése alapján 2000000 forint adóalap csökkentést számoltak el. A településen a HIPA kulcsa 2 % volt. 1. Határozza meg a HIPA alapját, összegét. 2. Könyvelje számlavázakon és idősorosan a HIPA-val kapcsolatos gazdasági eseményeket az üzleti évben. Nettó árbevétel 250000000 Jogdíjbevétel 0 Jövedéki adó Regisztrációs adó Felszolgálói díj HIPA szerinti árbevétel 250000000 ELÁBÉ 120000000 Közvetített szolg.értéke 30000000 Alvállalkozói telj. értéke 12000000 Anyagköltség KFAÉ HIPA adóalap 88000000 Létszám üzleti év előtt 15 Létszám üzleti évben 17 Létszámváltozás % 13,3% Előző évi alapcsökkentés 2000000 Adóalap növ. üzleti évben 0 Adóalap csökkentés 2000000 Tényleges adóalap 86000000 Adó mértéke 2,0% HIPA 1720000 1 HIPA előírás 8AVII 4FIII 1 720 000 2 HIPA előlegfizetés 4FIII 3BIV 860 000
9. Egy Kft főkönyvi kivonata 201X. évben a következő adatokat tartalmazza: Nettó árbevétel 180000000 forint Alvállalkozói teljesítmények értéke 40000000 forint Anyagköltség 80000000 forint Anyagjellegű szolgáltatások 15000000 forint Egyéb szolgáltatások 800000 forint Bérköltség és járulékai 25000000 forint Értékcsökkenés 12000000 forint Az átlagos állományi létszám a 201X-1. évben 15 fő, az üzleti évben 16 fő volt. Az üzleti évet megelőző évben a foglalkoztatás bővítése alapján 2000000 forint adóalap csökkentést számoltak el. A településen a HIPA kulcsa 1,9 % volt. 1. Határozza meg a HIPA alapját, összegét. 2. Könyvelje számlavázakon és idősorosan a HIPA-val kapcsolatos gazdasági eseményeket az üzleti évben. Nettó árbevétel 180000000 Jogdíjbevétel 0 Jövedéki adó Regisztrációs adó Felszolgálói díj HIPA szerinti árbevétel 180000000 ELÁBÉ Közvetített szolg.értéke Alvállalkozói telj. értéke 40000000 Anyagköltség 80000000 KFAÉ HIPA adóalap 60000000 Létszám üzleti év előtt 15 Létszám üzleti évben 16 Létszámváltozás % 6,7% Előző évi alapcsökkentés 2000000 Adóalap növ. üzleti évben 0 Adóalap csökkentés 1000000 Tényleges adóalap 59000000 Adó mértéke 1,9% HIPA 1121000 1 HIPA előírás 8AVII 4FIII 1 121 000 2 HIPA előlegfizetés 4FIII 3BIV 560 500
10. Egy Kft főkönyvi kivonata 201X. évben a következő adatokat tartalmazza: Nettó árbevétel 350000000 forint ELÁBÉ 120000000 forint Közvetített szolgáltatások értéke 30000000 forint Anyagköltség 100000000 forint Anyagjellegű szolgáltatások 52000000 forint Egyéb szolgáltatások 1500000 forint Bérköltség és járulékai 35000000 forint Értékcsökkenés 28000000 forint Az átlagos állományi létszám a 201X-1. évben 25 fő, az üzleti évben 24 fő volt. Az üzleti évet megelőző évben a foglalkoztatás bővítése alapján 2000000 forint adóalap csökkentést számoltak el. A településen a HIPA kulcsa 1,7 % volt. : Könyvelje számlavázakon és idősorosan a HIPA-val kapcsolatos gazdasági eseményeket az üzleti évben. Nettó árbevétel 350000000 Jogdíjbevétel 0 Jövedéki adó Regisztrációs adó Felszolgálói díj HIPA szerinti árbevétel 350000000 ELÁBÉ 120000000 Közvetített szolg.értéke 30000000 Alvállalkozói telj. értéke Anyagköltség 100000000 KFAÉ HIPA adóalap 100000000 Létszám üzleti év előtt 25 Létszám üzleti évben 24 Létszámváltozás % - 4% Előző évi alapcsökkentés 2000000 Adóalap növ. üzleti évben 0 Adóalap csökkentés 0 Tényleges adóalap 100000000 Adó mértéke 1,7% HIPA 1700000 1 HIPA előírás 8AVII 4FIII 1 700 000 2 HIPA előlegfizetés 4FIII 3BIV 850 000
11. Egy Kft főkönyvi kivonata 201X. évben a következő adatokat tartalmazza: Nettó árbevétel 350000000 forint ELÁBÉ 120000000 forint Közvetített szolgáltatások értéke 30000000 forint Anyagköltség 100000000 forint Anyagjellegű szolgáltatások 52000000 forint Egyéb szolgáltatások 1500000 forint Bérköltség és járulékai 35000000 forint Értékcsökkenés 28000000 forint Az átlagos állományi létszám a 201X-1. évben 25 fő, az üzleti évben 22 fő volt. Az üzleti évet megelőző évben a foglalkoztatás bővítése alapján 2000000 forint adóalap csökkentést számoltak el. A településen a HIPA kulcsa 2 % volt. : Könyvelje számlavázakon és idősorosan a HIPA-val kapcsolatos gazdasági eseményeket az üzleti évben. Nettó árbevétel 350000000 Jogdíjbevétel 0 Jövedéki adó Regisztrációs adó Felszolgálói díj HIPA szerinti árbevétel 350000000 ELÁBÉ 120000000 Közvetített szolg.értéke 30000000 Alvállalkozói telj. értéke Anyagköltség 100000000 KFAÉ HIPA adóalap 100000000 Létszám üzleti év előtt 25 Létszám üzleti évben 22 Létszámváltozás % - 12% Előző évi alapcsökkentés 2000000 Adóalap növ. üzleti évben 2000000 Adóalap csökkentés 0 Tényleges adóalap 102000000 Adó mértéke 2,0% HIPA 2040000 1 HIPA előírás 8AVII 4FIII 2 040 000 2 HIPA előlegfizetés 4FIII 3BIV 1 020 000